بالكامل األعمال كلية

فىدراسات

مالية الشركات

الدكتورة

مرعي محمد نجــــــــــاة

ھـ 1435/1436

رب أوزعني أن أشكر نعمتك التي أنعمت على وعلى (

)والدي وأن أعمل صالحا ترضاه

صدق هللا العظيم

) ١٥(اآلية رقم

سورة االحقاف

دة في تخريج جيل مسلح بالمعرفة العلمية والعملية في اـالريالمجاالت التعليمية والبحثية واالستشارية على المستويين

.الوطني واالقليمي

الكليةرؤية

كلية األعمال بالكامل منظمة تعليمية تربوية في مجاالت العلوم اإلدارية تقدم أفضل الخدمات التعليمية والبحثية واالستشارية وتزود

لمعرفة والمهارات والقيم التي تمكنهم من مزاولة حياتهم خريجيها با بأعلى مستويات االحترافية، وتمكن أعضاء هيئة التدريس المهنية

إلجراء األبحاث النظرية والتطبيقية بما يساهم في إثراء وتطوير المعرفة وتقديم حلول مبتكرة للمشاكل التي تواجه القطاعين

.الحكومي والتجاري

رسالة الكلية

الكتاب فهرس

رقم الصفحة الموضوع سلسلم

الفصل األول االدارة المالية نظرة عامة في

٢٢-١

١ تعريف التمويل أوال

٤ قانونية لمنظمات األعمالاألشكال ال ثانيا

٩ دير الماليموظائف ال ثالثا

١٢ أهداف المدير المالي رابعا

١٩ قضايا متعلقة بمشكلة الوكالة خامسا

الفصل الثاني التنبؤ باالحتياجات المستقبلية: التخطيط المالي

٤٧-٢٣

٢٣ مقدمة أوال

٢٣ اإلطار النظري للتخطيط المالي ثانيا

ثالثا أدوات التخطيط المالي

الموازنة النقدية )١(

التقديريةةالميزانية العمومي )٢(

قائمة الدخل التقديرية) ٣ (

٢٨

٢٨

٣٦

٤٣

الثالثالفصل

تحليل التعادل ورافعة التشغيل٦٩-٤٨

٤٨ مقدمة أوال

٤٩ اإلطار الفكري لتحليل التعادل ثانيا

٦٢ رافعة التشغيل ثالثا

٦٧ حاالت تطبيقية رابعا

الرابعالفصل

تحليل النسب المالية: الرقابة المالية١٣٧-٧٠

٧٠ مقدمة أوال

القوائم المالية المبوبة في الوحدات اإلقتصادية ثانيا

قائمة المركز المالي ١-٢

قائمة الدخل٢-٢

٧٠

٨٢

اة لتقييم األداءالنسب المالية كأد ثالثا

نسب السيولة في األجل القصير ١- ٣

نسب الكفاية ٢- ٣

نسب السيولة في األجل الطويل ٣- ٣

نسب الربحية ٤- ٣

نسب اإلستثمار ٥- ٣

٨٤

٨٩

٩٩

١٠٦

١١٤

١٣١ حاالت تطبيقة رابعا

الخامسالفصل

الموازنة الرأسمالية في حالة التأكد١٧٥- ١٣٨

١٣٨ مقدمة أوال

١٤٠ قييم المصروفات الرأسماليةت ثانيا

١٤١ إستخدام التدفقات النقدية عند إعداد الموازنة الرأسمالية ثالثا

١٤٩ إستخدام جداول القيمة الحالية عند إعداد الموازنة الرأسمالية رابعا

١٥٨ الطرق األخري المستخدمة في مجاالت الموازنات الرأسمالية خامسا

١٦٨ حاالت تطبيقة سادسا

المراجع

تقديم الكتاب

كوظيفـــة مـــن وظـــائف اإلدارة العليـــا، والـــي " الوظيفـــة الماليـــة"هـــذا الكتـــاب إلـــي شـــرح أساســـيات هـــدف ي ذتعميق الفهم بالنظريات المالية التي تكون اإلطار الفكري التخاذ القرارات المالية، والي إيضاح كيفيـة اتخـا

ويد الطالـب المتخـصص فـي مجـال إدارة األعمـال بخلفيـة علميـة شـاملة عـن تز، باالضافة إلي تلك القرارات

مجــال اإلدارة الماليــة وأهميتهــا وتطبيقاتهــا فــي شــركات األعمــال وكــذلك عــن الطــرق واألســاليب المتبعــة فــي

.التحليل المالي وأهم أدواته وأنواعه وكيفية االستفادة منه

لتعريــف بــاإلدارة الماليــة ول رئيــسية، تنــاول الفــصل األول اوقــد تــم تقــسيم هــذا الكتــاب إلــي خمــسة فــص

، ثــم وأهميتهــا وتطبيقاتهــا فــي شــركات األعمــال وعالقتهــا ببيئــة األعمــال ودور المــدير المــالي وأهــم مهامــه

الطــرق المــستخدمة فــي عمليــة التخطــيط المــالي لتقــدير االحتياجــات الماليــة قــصيرة أوضــح الفــصل الثــاني

، أمــا وقائمــة الــدخل التقديريــة الموازنــة النقديــة وكــذلك الميزانيــة الــسنوية التقديريــةدمــن خــالل إعــدااألجــل

فــي التــشغيل ةفعــاكميــة التعــادل وتحليــل روالطــرق المــستخدمة فــي تحليــل نقطــة أفقــد تنــاول الفــصل الثالــث

.شركات األعمال

تعريــف وكــذلك الشركات األعمــال تعريــف الطالــب بــالقوائم الماليــة الرئيــسية لــوقــد تنــاول الفــصل الرابــع

اخيـــرا ،بـــأغراض ومقومـــات التحليـــل المـــالي والجهـــات المـــستفيدة منـــه وأهميتـــه فـــي عمليـــة الرقابـــة الماليـــةتعريـــف الطالـــب بـــالطرق المـــستخدمة فـــي الموازنـــة وباالضـــافة إلـــي مـــا ســـبق فقـــد تنـــاول الفـــصل الخـــامس

.قويم ربحية المشاريع االستثماريةالرأسمالية وفي ت

عـرض هـذا الكتـاب بطريقـة مبـسطة يفهمهـا القـاريء وأن تجميـع ومن اهللا أن يكون قد وفقني فـي ووأرج

.يكون هذا الكتاب ذات فائدة كبيرة له في حياته العملية المقبلة بإذن اهللا

واهللا ولي التوفيق،،،

نجاة محمد مرعي. د

الفصـــــــل األول

نظرة عامة في االدارة المالية

الثانيالفصـــــــل

التنبؤ باالحتياجات :التخطيط المالي

المستقبلية

الثالثالفصـــــــل

ورافعة التشغيل تحليل التعادل

الرابعالفصـــــــل

تحليل النسب المالية: الرقابة المالية

الخامسالفصـــــــل

الموازنة الرأسمالية في حالة التأآد

الفصل األول

نظرة عامة في اإلدارة المالية

:األهداف التعليمية

:يلييهدف هذا الفصل إلي تعريف الطالب بما

.ساسية فيه والفرص الوظيفيةتعريف التمويل، وصف المجاالت األ

.مراجعة األشكال القانونية األساسية للمنظمات

.وصف وظائف وأهداف المدير المالي

يمثل الهدف لماذا تعظيم ثروة المالك بدال من تعظيم الربحيةشرح

ي هذا ، وكيف القيمة االقتصادية المضافة تتحقق فللمنظمة األساسي

.الهدف

.مناقشة قضايا الوكالة الرتباطها بتعظيم ثروة المالك

الثانيالفصل

التنبؤ باالحتياجات المستقبلية: التخطيط المالي

:األهداف التعليمية

:يهدف هذا الفصل إلي تعريف الطالب بما يلي

ـــــده، وأهدافـــــالتخطـــــيط المـــــالي، و ماهيـــــه ـــــواعه، وفوائ ومجـــــاالت ومراحـــــلأن

.خطيط الماليالعوامل التي تساعد على نجاح الت، والتخطيط المالي

المستخدمة في عملية التخطيط معرفة أدوات التخطيط المالي، والطرق

ة الموازنمن خالل إعداد المالي لتقدير االحتياجات المالية قصيرة األجل

. وقائمة الدخل التقديريةوكذلك الميزانية السنوية التقديرية، النقدية

الثالثالفصل

تحليل التعادل ورافعه التشغيل

:األهداف التعليمية

:يهدف هذا الفصل إلي تعريف الطالب بما يلي

.التعادل نقطة تحديد كيفية فهم

.مستهدف ربح تحقق التي المبيعات وقيمه حجم تحديد كيفية شرح

.)ةالحساسي تحليل( وعناصرها التعادل نقطة بين العالقة معرفة

.التعادل نقطة استخدامات شرح

لتخطـيط والـربح والحجـم التكلفـة بـين العالقـة تحليـل اسـتخدام

والحجـم التكلفـة عالقـة تحليـل وتطبيـق والمتغيـرة الثابتـة التكـاليف

.المنتجات تعدد حالة في والربح

.والربح والحجم التكلفة عالقة تحليل افتراضات فهم

.تعريف رافعة التشغيل

.ساب درجة رافعة التشغيلكيفية ح

الرابعالفصل

تحليل النسب المالية: الرقابة المالية

:األهداف التعليمية

:يهدف هذا الفصل إلي تعريف الطالب بما يلي

كيف يتم إعداد القوائم المالية المبوبة في الوحدات اإلقتصادية ألغراض

لي؟التحليل الما

كيف يتم حساب نسب السيولة في األجل القصير، وكيف يتم إستخدامها؟

كيف يتم حساب الكفاية، وكيف يتم إستخدامها؟

كيف يتم حساب نسب السيولة في األجل الطويل، وكيف يتم إستخدامها؟

كيف يتم حساب نسب الربحية، وكيف يتم إستخدامها؟

تخدامها؟كيف يتم حساب نسب اإلستثمار، وكيف يتم إس

الخامسالفصل

لتأكدالموازنة الرأسمالية في حالة ا

:األهداف التعليمية

:يهدف هذا الفصل إلي تعريف الطالب بما يلي

كيف يتم إستخدام التدفقات النقدية عند إعداد الموازنة الرأسمالية؟

كيف يتم إستخدام القيمة الحالية عند إعداد الموازنة الرأسمالية؟

.شرح الطرق األخري المستخدمة في مجال الموازنات الرأسمالية

المراجـــعقائمة

عين جامعة مكتبة كلية التجارة، : ، الناشرمدخل إلي اإلدارة المالية، ١٩٩٦سيد الهواري، . د - ١

.شمس، القاهرة

مطبعة دار السالم، : ، الناشرسبة اإلداريةدراسات في المحا، ٢٠١١محمد صبري إبراهيم ندا، . د - ٢

.جامعة عين شمس، القاهرةكلية التجارة،

.، كلية التجارة واالقتصاد، جامعة صنعاءأساسيات اإلدارة الماليةعبد العزيز محمد المخالفي، . د - ٣

.، كلية التجارة، جامعة القاهرةاإلدارة المالية، ٢٠١٢، أسامة عبد الخالق األنصاري. د - ٤

.مكتبة العبيكان: الناشر، اإلدارة التمويلية في الشركات، ٢٠١٠محمد أيمن عزت الميداني، . د - ٥