Fondazione Studi Giuridici ed Economici Belluno

Il ruolo del professionista

nel processo successorio

delle aziende a base familiare

“La successione nelle aziende: le valutazioni preliminari”

BELLUNO, 13 ottobre 2017

Relatore: Dott.ssa Eleonora Buffon

Seminario

Mi presento…

Sono un Dottore Commercialista, Revisore Legale e Business Coach.

Ho lo Studio in Valdobbiadene (TV).

Mi occupo di strategia, organizzazione, gestione e controllo di PMI e Studi Professionali, e (dal 2015) di

formazione.

www.eleonorabuffon.it

ARGOMENTI

1^ PARTE => IMPRESE DI FAMIGLIA: contesto economico e possibili scenari

3^ PARTE => IL RUOLO DEL PROFESSIONISTA: evidenze empiriche e opportunità

2^ PARTE => PASSAGGIO GENERAZIONALE NELLE IMPRESE FAMIGLIARI: un processo articolato e difficile

Eleonora Buffon

Il passaggio generazionale nelle aziende familiari non riguarda solo il trasferimento di quote di

proprietà o di cariche, ma riguarda anche:

CONOSCENZE

COMPETENZE

Premessa

sfera aziendale (razionalità)

+ RELAZIONI

sfera familiare (emotività)

VALORI

Eleonora Buffon

BUSINESS SENTIMENT

1^ PARTE

Eleonora Buffon

IMPRESE DI FAMIGLIA:

contesto economico e possibili scenari

CONTESTO ECONOMICO (1/2)

Il passaggio generazionale nelle PMI familiari italiane si innesca oggi su processi di cambiamento sempre più

complessi e rapidi…

GLOBALIZZAZIONE

INTERNAZIONALIZZAZIONE

INCERTEZZA

DIGITALIZZAZIONE

IPERCOMPETITIVITA’ E MERCATI SATURI

CAMBIAMENTI RADICALI NEI CONSUMI …

Eleonora Buffon

CONTESTO ECONOMICO (2/2)

tutto questo comporta:

RIDEFINIZIONE DEI PROCESSI AZIENDALI

ACQUISIZIONE DI NUOVE COMPETENZE

TECNOLOGIA E DIGITALIZZAZIONE

INNOVAZIONE DI PRODOTTO E DI PROCESSO

RIDISTRIBUZIONE DELLE RESPONSABILITA’ GESTIONALI

RIPOSIZIONAMENTO SUL MERCATO

APERTURA AL CAPITALE ESTERNO

…

Eleonora Buffon

POSSIBILI SCENARI

CONTINUARE A NON FARE NULLA (Dio vede Dio provvede!)

AFFRONTARE L’ASPETTO PATRIMONIALE AFFIDANDO LA GESTIONE A UN MANAGER (non familiare)

CONTINUARE COSI’ (finché sarà possibile)

PER POI VENDERE L’AZIENDA

PIANIFICARE E ATTUARE IL PASSAGGIO GENERAZIONALE

oppure

Eleonora Buffon

2^ PARTE

PASSAGGIO GENERAZIONALE

NELLE IMPRESE FAMILIARI:

un processo articolato e difficile

Eleonora Buffon

OBIETTIVI (vista la natura duale)

DEL PROCESSO SUCCESSORIO DI UN’AZIENDA FAMILIARE

(X) Esigenze di TUTELA

(X) Esigenze ORGANIZZATIVE

(X) Esigenze GESTIONALI

(X) Esigenze RELAZIONALI

(X) Esigenze FAMILIARI

Sfera razionale

(X) Esigenze PERSONALI

TUTELARE integrità e continuità

dell’impresa

EVITARE conflitti

tra gli eredi

Sfera emotiva

Eleonora Buffon

PASSAGGIO GENERAZIONALE: CRITICITA’ PRINCIPALI (urge un nuovo approccio)

RICAMBIO

GENERAZIONALE

PROBLEMI DI TIPO FAMILIARE

PROBLEMI DI TIPO

CULTURALE/ PSICOLOGICO

PROBLEMI DI TIPO

AZIENDALE/ PERSONALE

Eleonora Buffon

12

Normalmente la pianificazione del ricambio generazionale si svolge secondo le seguenti fasi:

FASE

FASE

FASE

FASE

Maturazione personale dei giovani

Ingresso dei giovani nell’impresa

Periodo di convivenza tra genitori e figli

Subentro dei figli ai genitori con “presa del comando”

Eleonora Buffon

“CONDIZIONI DI SUCCESSO” che possono favorire il buon esito del processo di ricambio generazionale

condizioni di

successo

1. Distinguere l’Impresa

dalla Famiglia

4. Definire regole condivise

per il cambiamento

2. Applicare un sistema

di governance moderno

3. Valutare

la competenza più della appartenenza

5. Prepararsi all’imprevisto:

le condizioni patrimoniali

6. Pianificare

l’obiettivo e il processo

7. Coinvolgere

“attori terzi”

Eleonora Buffon

Commercialista

Avvocato

Notaio

Operatori Bancari

Psicologo

Coach

Mentor

…

ATTORI TERZI

Geometra

…

Mediatore

T E A M

Associazioni/Enti

Eleonora Buffon

PERCHE’ ADOTTARE UN APPROCCIO “MULTIDISCIPLINARE” ?

Le problematiche che caratterizzano l’impresa familiare e la successione riguardano:

QUESTIONI

“SOFT”

ASPETTI EMOTIVI (psicologici, affettivi,

relazionali)

QUESTIONI

“HARD”

ASPETTI TECNICI (aziendale, fiscale, legale,

finanziario, patrimoniale, societario)

Eleonora Buffon

3^ PARTE

Eleonora Buffon

IL RUOLO

DEL

PROFESSIONISTA:

evidenze empiriche e opportunità

EVIDENZE empiriche (1/3)

FONTE: “Evidenze empiriche sul ruolo del dottore commercialista nella gestione del passaggio generazionale” Rivista dei Dott. Comm. N.2-2014

IL PUNTO DI VISTA DEGLI IMPRENDITORI

“Più volte la figura del dottore commercialista è stata chiamata in causa, come principale punto di riferimento

dell’imprenditore, sottolineando, tuttavia, che non sempre egli è in grado di soddisfare appieno le aspettative

dell’impresa familiare.”

“Gli imprenditori lamentano, in particolare, l’incapacità di alcuni commercialisti, tecnici, consulenti ed esperti, di

calarsi nella realtà dell’azienda e della famiglia interessate, nonché l’eccessivo focus su specifici elementi tecnici, a

discapito degli aspetti psicologici e relazionali, che invece sono ritenuti fondamentali dagli imprenditori stessi.”

Eleonora Buffon

EVIDENZE empiriche (2/3)

IL PUNTO DI VISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI

FONTE: “Evidenze empiriche sul ruolo del dottore commercialista nella gestione del passaggio generazionale” Rivista dei Dott. Comm. N.2-2014

Eleonora Buffon

La pianificazione della successione non è un’operazione frequentemente raccomandata

MAI 74% QUALCHE VOLTA 45%

SPESSO 11%

Il coinvolgimento e la collaborazione con altre figure professionali riguarda quasi esclusivamente figure professionali con competenze “hard”

Conclusioni

Il Commercialista è indubbiamente una fondamentale figura di riferimento per gli imprenditori e per le aziende familiari,

anche riguardo le problematiche sollevate dalla successione.

Al Commercialista sono richieste: competenze tecniche per la soluzione delle problematiche c.d. “hard” legate al

passaggio generazionale, quali aspetti strategici, fiscali, patrimoniali, societari, ecc.

considerata la natura duale delle imprese familiari, nelle quali impresa e famiglia coesistono e spesso si sovrappongono, un’attenta valutazione anche degli elementi

c.d. “soft”, quali aspetti psicologici, relazionali, familiari, ecc.

Le stesse aspettative degli imprenditori, inoltre, vanno spesso oltre l’aspetto tecnico e mirano ad avere dal proprio commercialista di fiducia una consulenza a 360°,

che tenga nella dovuta considerazione anche gli aspetti “soft”, i quali peraltro rappresentano sovente la reale criticità da gestire.

EVIDENZE empiriche (3/3)

Eleonora Buffon

“SOFT Skills”

del Professionista del Futuro

SAPER

ASCOLTARE

COMUNICARE

LAVORARE IN “TEAM”

GESTIRE I CONFLITTI

RISOLVERE I PROBLEMI

…

Eleonora Buffon

“CASE by CASE !”

Eleonora Buffon

Immagine presa dal Web

IL PASSAGGIO GENERAZIONALE delle imprese familiari:

una grande opportunità

per i Professionisti

di evolvere!

Eleonora Buffon

GRAZIE PER

L’ATTENZIONE !

I loghi rappresentati appartengono ai legittimi proprietari dei marchia cui si riferiscono.

www.eleonorabuffon.it

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