intereuropa rtc d.d. sarajevo bosna i hercegovina f · 5 mišljenje prema našem mišljenju,...

INTEREUROPA RTC D.D. SARAJEVO Bosna i Hercegovina Finansijski izvještaji za godinu koja završava na 31. decembar 2013. i Izvještaj nezavisnog revizora

Sadržaj

2

Stranica

Izvještaj o odgovornosti Uprave 3

Izvještaj ovlaštenog revizora 4-5

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Društva 6

Izvještaj o financijskoj poziciji 7

Izvještaj o promjenama na kapitalu Društva 8

Izvještaj o novčanim tokovima Društva 9

Opći podaci 10

Računovodstvene politike 11-17

Bilješke uz finansijske izvještaje 18-44

Odobrenje finansijskih izvještaja 45

Odogovrnost za finansijske izvještaje

3

Izvještaj o odgovornostima Uprave

Uprava Društva je dužna osigurati da finansijski izvještaji za svaku finansijsku godinu budu izrađeni u skladu sa

Zakonom o računovodstvu i reviziji u Federaciji Bosne i Hercegovine i računovodstvenim standardima koji se

primjenjuju na teritoriji Federacije i koji obuhvataju: Međunarodne računovodstvene standarde (IAS) i

Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja (MSFI) zajedno sa uputstvima, objašnjenjima, smjernicama i

načelima koje Međunarodna federacija računovođa (IFAC) i Odbor za međunarodne standarde revizije i

uvjeravanja (IASB) donose i koje Komisija za računovodstvo i reviziju Bosne i Hercegovine prevede i objavi,

tako da daju istinitu i objektivnu sliku finansijskog stanja i rezultata poslovanja Društva za taj period.

Pri sastavljanju takvih finansijskih izvještaja odgovornosti Uprave obuhvataju garancije:

da su odabrane i zatim dosljedno primijenjene odgovarajuće računovodstvene politike;

da su prosudbe i procjene razumne;

da su primijenjeni važeći računovodstveni standardi, a svako materijalno značajno odstupanje iskazano i

objašnjeno u finansijskim izvještajima; te

da su finansijski izvještaji pripremljeni po načelu nastavka poslovanja, osim ako je neprimjereno pretpostaviti

da će Društvo nastaviti svoje poslovne aktivnosti u doglednoj budućnosti.

Uprava također mora osigurati vođenje prikladnih računovodstvenih evidencija, koje će u bilo koje doba, s

prihvatljivom tačnošću odražavati finansijski položaj Društva. Uprava je također odgovorna za čuvanje imovine

Društva, pa stoga i za poduzimanje razumnih mjera da bi se spriječile i otkrile pronevjere i ostale nezakonitosti.

Potpisano u ime Uprave:

Haris AVDIĆ

Intereuropa RTC d.d. Sarajevo

Halilovići bb, 71000 Sarajevo

Bosna i Hercegovina

31. januar 2014. godine

4

Izvještaj nezavisnog revizora

Vlasnicima društva Intereuropa RTC d.d. Sarajevo

Obavili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja društva Intereuropa RTC d.d. Sarajevo (Društvo) koji

obuhvataju Bilans stanja – Izvještaj o finansijskom položaju na dan 31. decembar 2013. godine, Bilans uspjeha

– Izvještaj o ukupnom rezultatu za period od 01. januara do 31. decembra 2013. godine, izvještaj o

promjenama na kapitalu i Novčani tok – Izvještaj o tokovima gotovine za tada završeni period godine,

skraćene značajne računovodstvene politike i bilješke uz financijske izvještaje koje su sastavni dio financijskih

izvještaja.

Odgovornost Uprave za finansijske izvještaje

Uprava je odgovorna za sastavljanje i fer prezentaciju finansijskih izvještaja u skladu s Međunarodnim

standardima finansijskog izvještavanja i za one interne kontrole za koje Uprava odredi da su potrebne za

omogućavanje sastavljanja finansijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikazivanja uslijed prijevare

ili pogreške.

Odgovornost Revizora

Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tim finansijskim izvještajima temeljeno na našoj reviziji. Reviziju smo

obavili u skladu sa Međunarodnim revizijskim standardima. Ti standardi zahtijevaju da postupamo u skladu s

etičkim zahtjevima i planiramo, te obavimo reviziju kako bi smo stekli razumno uvjerenje o tome jesu li

finansijski izvještaji bez značajnog pogrešnog prikazivanja.

Revizija uključuje obavljanje postupaka radi dobivanja revizijskih dokaza o iznosima i objavama u finansijskim

izvještajima. Odabrani postupci ovise o revizorovoj prosudbi kao i o procijeni rizika značajnog pogrešnog

prikazivanja finansijskih izvještaja uslijed prijevare ili pogreške. U stvaranju tih procijena rizika, revizor

razmatra interne kontrole relevantne za subjektovo sastavljanje i fer prezentaciju finansijskih izvještaja kako bi

se oblikovali revizijski postupci koji su primjereni u okolnostima, ali ne i za namjenu izražavanja mišljenja o

efikasnosti internih kontrola poslovnog subjekta. Revizija takođe uključuje ocjenjivanje primjerenosti

primjenjenih račinovodstvenih politika i razumnosti računovodstvenih procijena koje je stvorila Uprava, kao i

ocjenjivanje cjelokupne prezentacije finansijskih izvještaja.

Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i primjereni za osiguranje osnove za naše

revizijsko mišljenje.

5

Mišljenje

Prema našem mišljenju, finansijski izvještaji prikazuju fer, u svim značajnim aspektima finansijski položaj

društva Intereuropa RTC d.d. Sarajevo na dan 31. decembar 2013. godine, rezultate njegova poslovanja,

Novčani tok i promjene kapitala za godinu tada završenu u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog

izvještavanja.

REVSAR d.o.o. Sarajevo Ovlašteni revizor Dolina 2/II, 71000 Sarajevo

Alma Delić Huse Šepić Prokurista i ovlašteni revizor

Broj licence: 3090143102 Broj licence: 3090053137

Sarajevo, Bosna i Hercegovina

06. mart 2014.

INTEREUROPA RTC d.d. Sarajevo, BiH

Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za godinu koja je završila 31. decembra 2013.

(Svi iznosi su iskazani u KM)

6

Bilješka 2013.

2012.

Poslovni prihodi

Prihodi od prodaje 5 6.960.144

7.681.207

Ostali poslovni prihodi 5 570.545

542.401

7.530.689

8.223.608

Poslovni rashodi

Troškovi materijala i energije 6 (957.318)

(1.026.812)

Troškovi plaća i ostalih primanja 7 (2.886.579)

(2.952.106)

Troškovi proizvodnih usluga 8 (1.169.759)

(1.341.395)

Amortizacija 9 (722.542)

(777.637)

Rezervisanja 10 (58.514)

(474.914)

Nematerijalni troškovi 11 (1.298.565)

(1.357.770)

(7.093.278)

(7.930.634)

Operatvini rezultat

437.412

292.974

Finansijski prihodi i rashodi

Finansijski prihodi 12 2.011

4.542

Finansijski rashodi 12 (79.778)

(135.851)

(77.767)

(131.309)

Ostali prihodi i rashodi

Ostali prihodi 13 636.899

129.064

Ostali rashodi 14 (62.117)

(179.686)

574.782

(50.622)

Dobit prije poreza

934.427

111.043

Porez na dobit 15 98.058

13.319

Dobit nakon poreza

836.369

97.724

Ostala sveobuhvatna dobit

-

-

Ukupna sveobuhvatna dobit perioda

836.369

97.724

Ukupna sveobuhvatna dobit prema: 16 2013.

2012.

Vlasnicima matice

801.036

93.596

Nekontrolirajućem interesu

35.333

4.128

Ukupno

836.369

97.724

Napomene u nastavku čine sastavni dio ovih finansijskih izvještaja.


Izvještaj o finansijskom položaju za godinu koja je završila 31. decembra 2013.


7

Bilješke 31.12.2013.

31.12.2012.

AKTIVA

Dugotrajna imovina

Nematerijalna imovina 17 2.445.977

2.455.083

Materijalna imovina 17 28.165.890

28.840.927

Finansijska imovina 18 14.000

14.000

Dugoročna razgraničenja

-

8.418

30.625.867

31.318.428

Tekuća imovina

Zalihe 19 32.608

37.539

Potraživanja od kupaca 20 1.425.676

1.672.772

Ostala potraživanja 21 126.180

154.447

Novac i novčani ekvivalenti 22 436.185

138.317

2.020.649

2.003.075

Razgraničenja i rezervisanja 23 95.640

52.699

UKUPNO AKTIVA

32.742.156

33.374.203

KAPITAL I OBAVEZE

Kapital i rezerve 24

Upisani kapital

15.544.600

15.544.600

Zakonske i ostale rezerve

10.716.903

10.781.463

Akumulirana dobit

2.493.853

2.331.569

Rezultat tekućeg perioda

836.369

97.724

29.591.726

28.755.356

Dugoročne obaveze

Dugoročna razgraničenja i rezervisanja 25 160.330

557.665

Dugoročne finansijske obaveze 26 35.078

324.780

Odgođene poreske obaveze

781.937

791.282

977.346

1.673.728

Kratkoročne obaveze

Kratkoročne finansijske obaveze 27 636.389

758.881

Dobavljači 30 749.510

1.543.110

Ostale obaveze 30 731.272

527.763

2.117.171

2.829.754

Kratkoročna razgraničenja i rezervisanja 31 55.914

115.365

UKUPNO KAPITAL I OBAVEZE

32.742.156

33.374.203



Izvještaj o promjenama na kapitalu za godinu koja je završila 31. decembra 2013.


8

Dionički kapital

Revalorizacione rezerve

zemljište

Zakonske rezerve

Zadržana dobit

Nekontrolirajući interes

Ukupno

Stanje na dan 31.12.2011. 15.544.600

7.121.541

3.659.922

2.297.206

34.364

28.657.633

Prenos dobiti iz 2011. godine -

-

-

-

-

-

Rezultat tekuće godine -

-

-

93.599

4.125

97.724

Ostala sveobuhvatna dobit -

-

-

-

-

-

Ukupna sveobuhvatnoa dobit -

-

-

93.599

4.125

97.724

Stanje na dan 31.12.2012. 15.544.600

7.121.541

3.659.922

2.390.805

38.489

28.755.357

Prenos dobiti iz 2012. godine -

-

19.545

(19.545)

-

-

Prenos revalorizacije kod otuđenja imovine -

(84.105)

-

84.105

Rezultat tekuće godine -

-

-

801.036

35.333

836.369

Ostala sveobuhvatna dobit -

-

-

-

-

-

Ukupna sveobuhvatnoa dobit -

-

-

801.036

35.333

836.369

Stanje na dan 31.12.2013. 15.544.600

7.037.436

3.679.467

3.256.401

73.822

29.591.726



Izvještaj o novčanim tokovima za godinu koja je završila 31. decembra 2013.


9

2013.

2012.

Novčani tok od poslovnih aktivnosti

Dobitak tekuće godine 836.369

97.724

Amortizacija materijalnih sredstava 722.542

777.637

Gubici (dobici) od otuđenja materijalnih sredstava (324.425)

-

Smanjenje (povećanje) zaliha 4.931

6.188

Smanjenje (povećanje) potraživanja od prodaje 247.096

358.254

Smanjenje (povećanje) drugih potraživanja 28.267

2.195

Smanjenje (povećanje) aktivnih vremenskih razgraničenja (34.522)

169.590

Povećanje (smanjenje) obveza prema dobavljačima (793.600)

(560.298)

Povećanje (smanjenje) drugih obveza (203.171)

259.342

Povećanje (smanjenje) pasivnih vremenskih razgraničenja (59.451)

48.299

Povećanje novca iz poslovnih aktivnosti 424.036

1.158.931

Novčani tijek iz ulagačkih aktivnosti

Smanjenje (povećanje) materijalne i nematerijalne imovine tokom godine

286.026

(143.413)

Ostale ulagačke negotovinske aktivnosti - Povećanje novca iz ulagačkih aktivnosti 286.026

(143.413)

Novčani tijek od finansijskih aktivnosti

Smanjenje (povećanje) financijske imovine -

-

Povećanje (smanjenje) obaveza po kreditima (412.194)

(1.329.193)

Ostale ulagačke negotovinske aktivnosti -

-

Povećanje novca iz finansijskih aktivnosti (412.194)

(1.329.193)

Povećanje novca 297.868

(313.676)

Novac na početku razdoblja 138.317

451.992

Novac na kraju razdoblja 436.185

138.317

Neto povećanje (smanjenje) gotovine na novčanim računima 297.868

(313.676)


1

9

9

4

(

a

u

n

a

u

d

i

t

e

d

)


Bilješke uz finansijske izvještaje za godinu koja završava 31. decembra 2013.


10

1. OPĆI PODACI

Društvo je osnovano dana 07.12.1991.godine, Odlukom o osnivanju broj :434/90 Od 07.12.1990. godine koju je

donio Radnički savjet JŽTP Sarajevo i upisano u Sudski registar Osnovnog suda udruženog rada u Sarajevu,

pod registarskim brojem: 1-5371, Rješenjem broj: U/I 469/91 od 19.02.1991.godine, pod nazivom:

Društvo sa ograničenom odgovornošću ROBNO TRANSPORTNI CENTAR sa p.o. Sarajevo, Sarajevo,

Halilovići br.16. Rješenjem agencije broj:21-04/6-19-2700-13-TVP/236 od 15.05.2000.godine Odobren je upis u

sudski registar izvršene privatizacije Društva. Na osnovu Ugovora o prodaji i kupovini dionica Društva,

zaključenog 01.08.2001. godine, INTEREUROPA d.d. Kopar, Slovenija postala je vlasnik dionica.

Društvo je Rješenjem Kantonalnog suda Sarajevo , broj: UF/I-4386/00 od 28.11.2001.godine, kao i daljnim

rješenjima upisano u sudski registar pod nazivom : INTEREUROPA RTC, Međunarodna špedicija,skladištenje,

pretovar i transport Sarajevo, Sarajevo, Halilovići br. 12.

Društvo je upisano kao Dioničko Društvo Rješenjem Komisije za vrijednosne papire 03-19-251/02.

Rješenjem Komisije od 02.08.2004. godine upisan je kapital u iznosu od 15.544.600 KM. Broj izdanih dionica je

155.446 po nominalnoj vrijednosti od 100,00 KM.

31. decembra 2013.

31. decembra 2012.

Dioničari Broj

Iznos KM

%

Br.

Iznos KM

%

dionica

dionica

Intereuropa d.d. Kopar Slovenija

148.879

14.887.900

95,78%

148.879

14.887.900

95,78%

Ostali 6.567

656.700

4,22%

6.567

656.700

4,22%

Ukupno 155.446

15.544.600

100,00%

155.446

15.544.600

100,00%

Osnovne djelatnosti Društva su: cestovni prijevoz robe, skladištenje robe, uslužne djelatnosti u vezi s kopnenim

prijevozom, pretovar tereta, ostale pomoćne djelatnosti u prevozu, djelatnost pružanja ostalih poštanskih i

kurirskih usluga i iznajmljivanje i upravljanje vlastitim nekretninama.

Društvo obavlja svoju djelatnost u sjedištu Društva, kao i putem Podružnica :

Tuzla, Bihać, Bihać 2, Mostar, Travnik, Gradiška, Bijača, Banjaluka i Banjaluka 2.

Organi upravljanja Društvom su:

Skupština Društva

Skupštinu Društva čine 33 dioničara.

Nadzorni odbor

Ernest Gortan, Predsjednik

Aleš Markežič, Član

Tomaž Koder, Član

Uprava Društva

Haris Avdić, zastupa Društvo samostalno, pojedinačno i ograničeno.




11

2. STANDARDI, TUMAČENJA I DODACI KOJI SU IZDANI OD IASB I U PRIMJENI SU U EUROPSKOJ UNIJI

2.1. Standardi i tumačenja na snazi u tekućem periodu

Društvo je za godinu završenu 31. decembra 2013. godine usvojilo dole navedene izmjene Međunarodnih

standarda finansijskog izvještavanja te je prema zahtjevima prikazalo uporedne podatke. Usvajanje izmijenjenih

standarda nije imalo utjecaja na glavnicu na dan 1. januara 2013. godine:

MSFI 7 Finansijski instrumenti: objavljivanje – transferi finansijske imovine (izmjene primjenjive za

razdoblja koja počinju na dan 1. jula 2011. godine ili kasnije).

Izmjene MRS-a 1 – Prezentacija finansijskih izvještaja (dio izmjena je primjenjiv za razdoblja koja

počinju na dan 1. jula 2012. godine ili kasnije, a dio za razdoblja koja počinju na dan 1. januara 2013.

godine ili kasnije). Kao posljedica „Prikaza stavki ostale sveobuhvatne dobiti“ u sklopu izmjena i

dopuna MRS-a 1, izmijenjene su, brisane i dodavane određene točke sljedećih standarda: MRS-a 1,

12, 20, 21, 32, 33, 34 te MSFI-a 1, 5 i 7;

MSFI 1 Prva primjena Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja – zamjena fiksnih datuma

za određene iznimke (primjenjiva za razdoblja koja počinju na dan 1. januara 2013. godine ili kasnije);

MSFI 1 Prva primjena Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja – dodatna izuzeća za

društva koja više ne posluju u uvjetima teške hiperinflacije (primjenjiva za razdoblja koja počinju na

dan 1. januara 2013. godine ili kasnije);

MRS 12 Porez na dobit (revidirani) – limitirane izmjene kod mjerenja odgođenog poreza (primjenjive

za razdoblja koja počinju na dan 1. januara 2013. ili kasnije).

MSFI 13 – Mjerenje fer vrijednosti (novi standard primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1.

januara 2013. godine ili kasnije);

Izmijenjeni MRS 19 - Primanja zaposlenih (primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. januara

2013. godine ili kasnije). Kao posljedica izmjena i dopuna MRS-a 19, izmijenjeni su i sljedeći

standardi: MRS 24, MSFI 1, 8 i 13, te IFRIC 14;

Izmjene MSFI-a 7 Finansijski instrumenti: objavljivanje – prijeboj finansijske imovine i finansijskih

obveza (izmjene primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. januara 2013. ili kasnije);

Izmjene MSFI-a 1 - Državni zajmovi (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. januara 2013.

godine ili kasnije);

Godišnja unapređenja MSFI-eva 2009.-2011. (MSFI 1, MRS 1, MRS 16, MRS 32 i MRS 34) –

primjenjiva za razdoblja koja počinju na dan 1. januara 2013. godine ili kasnije);

IFRIC 20 „Troškovi otkrivke u fazi proizvodnje površinskog kopa“ (primjenjiv za razdoblja koja počinju

na dan 1. januara 2013. godine ili kasnije).




12

2.2. Standardi i tumačenja koji još nisu stupili na snagu

Standardi koji su objavljeni ali još nisu usvojeni su dati u nastavku. Ovo je lista izdatih tumačenja i standarda, za

koje društvo očekuje da će biti primjenjivi u budućnosti. Društvo namjerava da usvoje ove standarde kada isti

stupe na snagu. Društvo je u postupku procjene uticaja ovih amandmana na finansijski položaj ili performanse

Društva.

MSFI 10 – Konsolidirani finansijski izvještaji (novi standard primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan

1. januara 2014. godine ili kasnije);

MSFI 11 – Zajednički poduhvati (novi standard primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan 1. januara

2014. godine ili kasnije);

MSFI 12 – Objava ulaganja u ostala društva (novi standard primjenjiv za razdoblja koja počinju na dan

1. januara 2014. godine ili kasnije);

Izmjene MSFI-a 10, MSFI-a 11 i MSFI-a 12 – vodič kroz prijelazne odredbe (primjenjiv za razdoblja

koja počinju na dan 1. januara 2014. godine ili kasnije);

Izmjene MSFI-a 10,12 i MRS-a 27 – investicijska društva (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan

1. januara 2014. ili kasnije);

MRS 27 i MRS 28 – izmjene zbog izdavanja gore navedenih standarda za konsolidaciju (primjenjiv za

razdoblja koja počinju na dan 1. januara 2014. godine ili kasnije);

Izmjene MRS-a 32 – Finascijski instrumenti: prezentiranje – dopune upute o prijeboju finansijske

imovine i financijskih obveza (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan 1. januara 2014. godine ili

kasnije);

Izmjene MSFI-a 7 Finansijski instrumenti: objavljivanje – izmjene koja zahtijevaju objave vezane uz

prvu primjenu MSFI-a 9 za koji je odgođeno definiranje datuma obvezne primjene;

MSFI 9 - Finansijski instrumenti (novi standard za koji je odgođeno definiranje datuma obvezne

primjene);

Izmjene MRS-a 36 – Umanjenje imovine – pojašnjenje opsega objave podataka (primjenjive za

razdoblja koja počinju na dan 1. januara 2014. ili kasnije);

Izmjene MRS-a 39 – Finansijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje – obnavljanje finansijskih

izvedenica i nastavljanje primjene računovodstva zaštite (primjenjive za razdoblja koja počinju na dan

1. januara 2014. ili kasnije);

Godišnja unapređenja MSFI-eva 2010.-2012. (MSFI 2, MSFI 3, MSFI 8, MSFI 13, MRS 16, MRS 24 i

MRS 38) – prema IASB-u primjenjiva za razdoblja koja počinju na dan 1. jula 2014. godine ili kasnije,

nisu još usvojena od strane EU;

Godišnja unapređenja MSFI-eva 2011.-2013. (MSFI 1, MSFI 3, MSFI 13 i MRS 40) – prema IASB-u

primjenjiva za razdoblja koja počinju na dan 1. jula 2014. godine ili kasnije, nisu još usvojena od

strane EU.

Uprava predviđa da će sva gore navedena tumačenja i standardi biti primijenjeni u financijskim izvještajima

Društva za razdoblja od kada budu na snazi, te da njihovo usvajanje neće imati značajan utjecaj na financijske

izvještaje u razdoblju prve primjene.

Procjene se temelje na informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja finansijskih izvještaja, te se

stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih.




13

3. SKRAĆENE ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

Izvještaj o usklađenosti

Finansijski izvještaji sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja ("MSFl")

koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

Napravljene su određene reklasifikacije na iznosima iz prethodne godine kako bi se uskladili s ovogodišnjom

prezentacijom finansijskih izvještaja.

Osnova sastavljanja izvještaja

Finansijski izvještaji sastavljeni su po načelu historijskog troška osim za revalorizaciju određenih finansijskih

Instrumenata i pozicija. Finansijski izvještaji su iskazani u konvertibilnim markama (KM), obzirom da je to

funkcionalna valuta Društva. KM je fiksno vezana za Euro (EUR) (1 EUR = 1,95583 KM). Kurs KM u odnosu na

EUR je nepromjenjiv i iznosi 1,955830.

Nematerijalna stalna sredstva

Nematerijalna stalna sredstva predstavljaju goodwill i softvere .Vrednovanje goodwilla u skladu sa IFRS 3.

odnosno MRS 36 je pokazalo da nema potrebe za umanjenjem. Do 31. decembra 2005.godine goodwill se

iskazao po trošku sticanja umanjenom za vrijednost neto sredstava kupljenog privrednog društva, odnosno

umanjenom za akumuliranu amortizaciju, po amortizacionom planu na 20 godina.Software je iskazan u bilansu

stanja po trošku nabavke, umanjenom za akumuliranu Amortizaciju , koja se obračunava linearnom metodom.

Stopa amortizacije za software je 10% godišnje.

Svi troškovi istraživanja i razvoja priznaju se u računu dobiti i gubitka kao trošak u trenutku nastajanja. Troškovi

aktivnosti razvoja ,gdje su rezultati istraživanja primjenjeni na plan ili dizajn za proizvodnju novog ili značajno

poboljšanog proizvoda ili procesa,kapitaliziraju se ukoliko je proizvod ili proces tehnički i komercijalno izvediv i

Društvo ima dovoljno sredstava za dovršenje razvoja.

Trošak nastao pri razvoju ili održavanju kompjuterskih programa priznaje se kao trošak u trenutku nastajanja.

Materijalna stalna sredstva

Do 23.12.2009. godine zemljište je bilo iskazano u skladu sa procjenom sudskog vještaka.

Odlukom Uprave društva br: BH-OD-09-647 od 24.12.2009.godine izvršena je revalorizacija nekretnina

(zemljišta).

Građevina i oprema su iskazani po procjeni stalnog sudskog vještaka,odnosno po trošku nabavke (do 2005

uvećanom za kapitaliziranu kamatu po kreditima za investicije, kao i za plate i ostale naknade zaposlenih na

praćenju i nadzoru investicija), umanjenom za akumuliranu amortizaciju, koja se obračunava linearnom

metodom.

Za zemljište, materijalna sredstva u pripremi i ukrasnu opremu se ne obračunava amortizacija.




14

Društvo primjenjuje stope amortizacije u skladu sa Pravilnikom Grupe Intereuropa, a koje su u okviru poreskih

priznatih stopa, te linerani metod obračuna amortizacije za opremu i građevine.

Procijenjeni vijek trajanja:

Nekretnine i postrojenja 40 godina

Oprema, vozila, alati , namještaj i ostalo 5 do 10 godina

Računarska oprema 3 godine

Društvo priznaje unutar knjigovodstvene vrijednosti stavke nekretnina, postojenja i opreme, troškove zamjene

dijelova određene stavke u trenutku nastanka, ako je vjerovatno da će buduće ekonomske koristi ugrađene u

taj dio pritjecati u Društvo i ako je taj trošak pouzdano mjerljiv.

Međutim ukoliko kasnija vrijednost potrošnje tj. upotrebe samo očuvava prvobitno ocjenjenu stopu učinkovitosti

osnovnog sredstva, tada se takva potrošnja tj. upotreba tretira kao rashod razdoblja, u kojem se pojavljuje.

Preostala vrijednost imovine, metoda amortizacije i korisni vijek trajanja preispituje se i usklađuju na datum

bilansa stanja, a ako je potrebno i ranije.

Knjigovodstvena vrijednost imovine umanjuje se na nedoknadivu vrijednost u trenutku kad knjigovodstvena

vrijednost pređe procijenjenu nadoknadivu vrijednost.

Dobici i gubici od prodaje utvrđuju se poređenjem prodajne sa knjigovodstvenom vrijednošću i uključuju se u

bilans stanja.

Ulaganje u nekretnine

Ulaganja u nekretnine su iskazane po trošku nabavke umanjenom za akumuliranu amortizaciju,koja se

obračunava linearnom metodom.

Na ovoj poziciji bilansa stanja iskazane su građevine koje se izdaju pod zakup 90 % i više svoje površine.

Procjenjeni vijek trajanja građevina – ulagačkih nekretnina je 40 godina.

Dugoročna ulaganja u lica povezana sa Društvom su iskazana po trošku ulaganja.

Zalihe

Sitan inventar se otpisuje 100% kod stavljanja u upotrebu.

Auto-gume se evidentiraju po njihovoj nabavnoj vrijednosti umanjenoj za date rabate.

Tokom doba korisnosti (procijenjeni vijek trajanja 24 mjeseca) auto guma, svaki mjesec se prenosi alikvotni dio

na troškove otpisa autoguma u upotrebi.

Finansijska imovina

Potraživanja od kupaca uključuju sva potraživanja od pružanja usluga kupcima u zemlji i inostranstvu. Iskazuje

se u iznosima za koje se očekuje da će biti naplaćeni.




15

Novac i novčana imovina

Gotovina u banci i blagajni obuhvata gotovinu i stanja na računima kod banaka.

Finansijske obaveze

Obaveze po kreditima su iskazane u visini primljenih iznosa. Na kraju poslovne godine tekući dio dugoročnih

kredita se prenosi na kratkoročne obaveze.

Finansijski rashodi

Kamate po kreditima se priznaju kao troškovi tekućeg perioda i ne kapitiliziraju se.

Troškove pozajmljivanja, koje je moguće neposredno pripisati nabavki, gradnji i izradi stalnih sredstava u

pripremi su dio nabavne vrijednosti tih sredstava.

Drugi troškovi pozajmljivanja se priznaju u izvještaju o poslovnom rezultatu kao rashodi razdoblja u kojem su

nastali .

Obaveze se priznaju u bilansu stanja kada je vjerovatno da će odliv resursa koje sadrže ekonomske koristi

proisteći iz podmirenja sadašnjih obaveza i kada se iznos obaveze koja će se podmiriti može pouzdano

izmjeriti.

Priznavanje prihoda

Prihodi od prodaje predstavljaju prihode od obavljenih usluga, te se mjere po prodajnim cijenama izvršenih

usluga,navedenih u računima ili drugim dokumentima, ili prema cijenam nedovršenih usluga u odnosu na

stepen dovršenosti usluge na dan bilansa stanja – metod stepena dovršenosti.

U slučajevima ,kad određeni posao na datum bilansa stanja još nije zaključen,nije moguće ocijeniti kakav će biti

rezultat (ishod) posla , prihode priznajemo samo do visine nastalih neposrednih troškova, za koje se očekuje da

će ih biti moguće pokriti.

Prihodi uključuju samo one bruto prilive ekonomskih koristi koje pravno lice primi ili potražuje za vlastiti račun.

Iznosi naplaćeni za račun trećih strana, kao što su porez na dodanu vrijednost, carine i slično nisu sastavni dio

prihoda od prodaje.

Transakcije u stranim valutama

Monetarne stavke koje proizilaze iz transakcija u stranoj valuti preračunavaju se na iznos izvještajne valute

primjenom srednjeg kursu CBBIH na dan kada je izvršena transakcija, ili na dan bilansa stanja.Kursne razlike

se knjiže kao finansijski prihod, odnosno rashod perioda u kojem su obračunate.

Naknade zaposlenima

Društvo, u normalnom toku poslovanja,plaća u ime zaposlenih penziono i zdravstveno osiguranje,poreze na i iz

plate koji se obračunavaju na bruto plate,kao i topli obrok, prevoz na posao i regres za godišnji odmor prema

propisima. Ovi troškovi terete bilans uspjeha u istom periodu na koji se odnose .

Društvo nema nikakvih drugih penzionih šema ili naknada poslije penzionisanja i shodno tome, nema obaveza

po osnovu penzija.




16

Rezervisanja

Rezervisanje se vrši onda , i samo onda, kada Društvo ima sadašnju obavezu (zakonsku ili izvedenu) kao

rezultat prošlog događaja i vjerovatno je da će podmirenje obaveza zahtjevati odljev resursa s ekonomskim

koristima, a iznos obaveze može se utvrditi pouzdanom procjenom. Rezervisanja se analiziraju na datum

bilansa uz odgovarajuće ispravke vrijednosti ako bi se iskazala najbolja moguća procjena. Društvo u bilansi

stanja ima priznate rezervacije iz naslova otpremnina koje pripadaju zaposlenim prilikom odlaska u penziju.

Do početka 2008.g. aktuarski izračun u ove svrhe vršio se svake tri godine. U poslovnoj godini u kojoj nije vršen

izračun, oblikovane su nove rezervacije na teret troškova u iznosu jednakom utrošku rezervacije u toj godini.

Od 2009.g aktuarski izračun se obavlja svakih pet godina. U poslovnoj godini u kojoj se neobavlja aktuarski

izračun, rezervacije se povećavaju za prosječni trošak po zaposlenom po zadnjem aktuarskom izračunu za

uposlene kojima je prestao radni odnos iz razloga po osnovu kojih su priznate rezervacije. U poslovnoj 2012

godini izrađen je novi aktuarski izračun. Društvo priznaje rezervacije za otpremnine, kao obavezu i rashod,samo

i isključivo ako je pravno lice dokazivo preuzelo obavezu da:

-prekida radni odnos nekog zaposlenog ili skupine zaposlenih prije uobičajenog datuma penzionisanja

-osigurava otpremnine kao rezultat ponude date u namjeri da postakne dobrovoljno raskidanje ugovora o radu.

Rezervisanje se koristi samo za pokriće izdataka za koje je rezervisanje prvobitno i bilo priznato.

Dugoročna vremenska rezervisanja

Ova pozicija može biti vezana za sredstva,troškove,rahode i prihode.

Ukoliko je vezana za sredstva, troškove ili rashode, radi se o obračunatim i priznatim sredstvima troškovima ili

rashodima za koji još nije obezbjeđena odgovarajuća dokumentacija (npr.faktura), pa su evidentirani na

razgraničenjima, a ne na obavezi prema dobavljačima,naprimjer. Ukoliko je vezana za prihode, radi se o

evidnetiranju Iznosa koji su naplaćeni ili obračunati , ali ne zadovoljavaju uslove postavljene u MRS 18 – Prihod

(prenos na kupca svih značajnih rizika I koristi od vlasništva nad robom,kontrole I upravljanja nad prodatim

dobrima, iznos prihoda je moguće pouzdano izmjeriti,vjerovatnost da će transakcija biti praćena prilivom

ekonomske koristi u pravno lice nastali troškovi u vezi sa transakcijom ili troškovi koji će nastati mogu se

pouzdano izmjeriti. Ukoliko nisu ispunjeni navedeni uslovi (kumulativno), tada se nepriznati prihodi evidentiraju

u okviru dugoročnih razgraničenja , pod uslovom da se radi o prihodima koji se mogu dugoročno razgraničiti.

Razgraničeni prihodi koji se odnose na narednu poslovnu godinu se evidentiraju u okviru pozicije kratkoročna

razgraničenja. Na dugoročnim pasivnim vremenskim razgraničenjima evidentiramo i donacije primljene u

osnovnim sredstvima, odnosno za pokrivanje određenih troškova.

Iste se koriste za pokriće troškova amortizacije tih sredstava odnosno određenih troškova,na način da se

alikvotni dio dugoročnog pasivnog vremenskog razgraničenja prenosi na prihode.

Društvo na dugoročnim aktivnim vremenskim razgraničenjima u bilansu stanja ima evidentirane dugoročno

razgraničene troškove kamata po lizing ugovorima.

Porez na dobit

Tekuća poreska obaveza temelji se na oporezivoj dobiti za godinu. Oporeziva dobit razlikuje se od neto dobiti

perioda iskazanoj u bilansu uspjeha jer ne uključuje stavke prihoda i rashoda koje su oporezive ili neoporezive

u drugim godinama, kao i stavke koje nikada nisu oporezive ni odbitne. Tekuća poreska obaveza Društva

izračunava se primjenom poreskih stopa koje su na snazi, odnosno u postupku donošenja na datum bilansa.




17

4. KLJUČNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Kod primjene računovodstvenih politika Društva, opisanih u bilješkama 3, Uprava je obavezna da pravi procjene i

prosudbe i pretpostavke o knjigovodstvenoj vrijednosti imovine i obaveza koje nisu očigledne iz upotrebom drugih

izvora. Procjene i prateće pretpostavke se provode na osnovu historijskog iskustva i drugih faktora za koje se

smatra da mogu biti relevatni. Stvarni rezultati se mogu razlikovati od ovih procjena.

Procjene I prateće pretpostavke se revidiraju po principu neograničenosti poslovanja. Revizije računovodstvenih

procjena se priznaju u period u kojem su procjene revidirane ako revizija ima uticaj samo na taj period ili u period

revizije procjena kao i na buduće procjena ako te revizije utiču i na tekuće i na buduće periode.

3.1. Ključni izvori nesigurnosti iz procjena

U nastavku su ključne pretpostavke koje se tiču budućnosti, kao i ostali ključni izvori nesigurnosti iz procjena na

dan balance stanja, a koji mogu imati značajan rizik uzrokovanja materijalnih odstupanja u knjigovodstvenim

vrijednostima imovine i obaveza unutar sljedeće financijske godine.

Korisni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme

Kao što je opisano u bilješci 3, Društvo revidira procjenjeni korisni vijek trajanja nekretnina, postrojenja i opreme na

kraju svakog godišnjeg perioda izvješavanja.

2013. 2012.

Građevine i postrojenja 10 – 40 10 – 40

Oprema 4 – 10 4 – 10

Transportna sredstva 4 – 5 4 – 5

U toku 2013. godine nije bilo promjena u procjenjenom korisnom vijeku npr.amortizacijiskim stopama

nekretnina, postrojenja i opreme.

Fer vrijednost financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata

Kao što je to opisano u bilješci 35, Uprava koristi svoju prosudbu kod izračunavanja umanjenja potraživanja od

kupaca i ostalih potraživanja. Tehnike vrednovanja koje se uobičajeno koriste od strane stručne prakse je

primjenjena, a bazirana je analizi diskontiranog novčanog toka na osnovu prethodnog iskustva Društva u

procesu naplate potraživanja od kupaca. Detalji pretpostavki koje se koriste i rezultati analize osjetljivosti koja

se tiče ovih pretpostavki je prikazana u bilješci 35.




18

5. POSLOVNI PRIHODI

Poslovni prihodi predstavljaju iznose potraživanja ostvarenih od pruženih usluga i izdavanja prostorija u zakup.

2013.

2012.

Prihod od pruženih usluga povezanim licima 730.884

800.635

Prihodi od pruženih usluga na domaćem tržištu 5.888.910

6.459.951

Prihodi od pruženih usluga u inostranstvu 340.350

420.621

Prihodi od zakupa (Bilješka 29) 570.545

542.401

7.530.689

8.223.608

Ukupan poslovni prihod u toku 2013. godine manji je u odnosu na isti period prethodne godine za 8,4%.

POSLOVNI RASHODI

6. TROŠAK MATERIJALA I ENERGIJE

2013.

2012.

Troškovi materijala 129.289

146.412

Troškovi energije 753.194

814.440

Otpis sitnog inventara 74.835

65.960

957.318

1.026.812

7. TROŠKOVI PLAĆA I OSTALIH PRIMANJA

2013.

2012.

Plaće zaposlenih 2.308.003

2.402.139

Troškovi dnevnica i naknada za službena putovanja 124.433

114.571

Izdaci za ostala prava zaposlenih 411.545

418.604

Naknade ostalim fizičkim licima 42.599

16.793

2.886.579

2.952.106

Društvo je na dan 31.12.2013. godine imalo ukupno 127 redovno uposlenih (2012: 115 uposlenih).




19

8. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA

2013.

2012.

Transportne usluge 80.338

82.685

Usluge održavanja 357.384

459.099

Troškovi zakupnine (Bilješka 29) 344.647

529.877

Troškovi oglašavanja i reklame 20.030

13.820

Troškovi usluga špeditera 49.162

43.205

Troškovi terminalskih i ostalih usluga 318.198

212.709

1.169.759

1.341.395

9. TROŠAK AMORTIZACIJE

2013.

2012.

Amortizacija nematerijalne imovine 9.107

9.143

Amortizacija materijalne imovine 713.436

768.494

722.542

777.637

10. REZERVISANJA

2013.

2012.

Rezervisanja za sudske sporove (Bilješka 25) 58.514

54.594

Rezervisanja po Zapisniku UIO -

420.320

58.514

474.914

11. NEMATERIJALNI TROŠKOVI

2013.

2012.

Neproizvodne usluge 202.088

213.566

Troškovi reprezentacije 59.501

27.868

Troškovi osiguranja 90.926

93.779

Troškovi bankarskih provizija 72.651

81.533

Poštanske i telekomunikacijske usluge 122.058

149.577

Porezi koji ne zavise od finansijskog rezultata 47.483

49.191

Doprinosi članarina i druga davanja 4.235

6.128

Ostali troškovi poslovanja 699.624

736.129

1.298.565

1.357.770

Ostali troškovi poslovanja u iznosu (KM 699.624) najvećim dijelom se odnose na rashod prema UIO BiH za

raspodjelu prihoda ostvarenog od carinskog terminala (KM 563.222).

Ukupni poslovni rashodi u 2013., godini manji su u odnosu na isti period prethodne godine za 10,6%.




20

12. FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

2013.

2012.

Finansijski prihod:

Prihodi od kamata 965

4.470

Pozitivne kursne razlike 443

26

Ostali finansijski prihodi 603

46

2.011

4.542

Finansijski trošak: Kamate od povezanih lica 12.341

42.494

Kamate po zajmovima od finansijskih institucija 63.462

80.596

Kamate po leasingu 1.657

5.790

Negativne kursne razlike 789

1.095

Ostali finansijski rashodi (zatezne kamate) 1.530

5.876

79.778

135.851

Neto finansijski trošak (77.767)

(131.309)

13. OSTALI PRIHODI

2013.

2012.

Dobici od otuđenja imovine i opreme (Bilješka 17) 324.725

20.795

Prihod od otpisanih potraživanja (Bilješka 20) 219.495

15.713

Naplaćene štete 16.973

15.236

Prihod od otpisanih obaveza 21.156

2.301

Prihod od ukidanja rezervacija -

43.248

Ostali prihodi 49.510

31.772

Ispravke iz ranijih perioda 5.039

-

636.899

129.064

14. OSTALI RASHODI

2013.

2012.

Nabavna vrijednost prodatog inventara i opreme 39

-

Otpisana potraživanja od kupaca 26.515

135.420

Donacije 3.202

4.540

Ostali rashodi 14.114

26.443

Rashod ranijih godina 18.247

13.281

62.117

179.685




21

15. POREZ NA DOBIT

U skladu sa važećim zakonskim propisima koji se primjenjuju na teritoriji Fedracije Bosne i Hercegovine

Društvo, stopa poreza na dobit iznosi 10%. Gubitak se može prenijeti na račun dobiti budućih obračunskih

perioda, ali ne duže od 5 godina.

Usklađenje tekućeg poreza na dobit i dobiti iz Izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti je prikazano u narednoj tabeli:

2013.

2012.

Dobit prije poreza 934.427

111.043

Trošak poreza na dobit po 10% 93.443

11.104

Efekat porezno priznatih prihoda i nepriznatih troškova 4.615

2.215

Porezni trošak 98.058

13.319

Efekat odgođenog poreza od otuđenja imovine -

-

Ukupni poreski trošak 98.058

13.319

Efektivna porezna stopa na godinu 10,49%

11,99%

Ukupni porezni gubici za prijenos -

-

Odložena poreska obaveza je formirana u toku 2009. godine po osnovu revalorizacije zemljišta.

Kretanje salda odloženih poreza

Početno stanje

Korekcija iz prethodne

godine

(Dodaci) /Otuđenja

Saldo

Revalorizacija imovine u 2010. 797.960

56.700

(6.439)

848.221


-

(56.939)

791.282


-

-

791.282


-

(9.345)

781.937

Odložene poreske obaveze su prezentirane u Izvještaju o financijskoj poziciji




22

16. OSNOVNA I RAZVODNJENA ZARADA PO DIONICI

2013.

2012.

KM po dionici

KM po dionici

Osnovna i razvodnjena zarada po dionici

od neprekinutog poslovanja 5,38

0,63

Ukupna osnovna i razvodnjena zarada po dionici 5,38

0,63

Dobit i ponderisani prosječni broj običnih dionica korišteni za izračunavanje osnovne i razvodnjene zarade po

dionici je kako slijedi:

31. decembar

2013. 31. decembar

2012.

Dobit za izračunavanje osnovne i razvodnjene zarade po dionici

836.369

97.724

Dobit za izračunavanje osnovne i razvodnjene zarade po dionici od neprekinutog poslovanja

836.369

97.724

31. decembar

2013. 31. decembar

2012.

Ponderisani prosječni broj dionica za izračunavanje osnovne i razvodnjene zarade po dionici

155.446

155.446




23

17. DUGOTRAJNA IMOVINA

u KM Zemljište i Građevine

Alati, mašinska i

kancelarijska oprema

Transportna sredstva

Sredstva u pripremi Stanovi

Ulaganja u

nekretnine Avansi

Ukupno materijalna

imovina Goodwill Ulaganja u softver

Ukupno materijalna i

nematerijalna

NABAVNA VRIJEDNOST

Na 1. januar, 2012 30.359.441 1.672.762 1.679.978 101.260 159.253 1.517.917 - 35.490.611 2.412.219 112.312 35.602.923

Povećanja

- 97.992 - - - 1.064.465 40.000 1.202.457 - 5.726 1.208.183

Smanjenja ili otpis

(1.064.465) (191.965) (164.139) - - - - (1.420.569) - -

Na 31. decembar 2012. 29.294.976 1.578.789 1.515.839 101.260 159.253 2.582.382 40.000 35.272.499 2.412.219 118.038 37.802.756

Povećanja 164.398 44.305 63.200 - - 3.435 7.016 282.354 - - 282.354

Smanjenja ili otpis

(203.555) (78.155) (144.223) - - - (40.000) (465.933) - - (465.933)

Na 31. decembar 2013. 29.255.819 1.544.939 1.434.816 101.260 159.253 2.585.817 7.016 35.088.920 2.412.219 118.038 37.619.177

AKUMULIRANA AMORTIZACIJA

Na 1. januar, 2012

3.103.075 1.367.064 1.291.842 - 11.842 245.053 - 6.018.876 - 66.031 6.084.907

Amortizacija za period

243.542 111.437 163.773 - 3.981 245.760 - 768.493 - 9.143 777.636

Smanjenja ili otpis

- (191.713) (164.085) - - - - (355.798) - - (355.798)

Na 31. decembar 2012.

3.346.617 1.286.788 1.291.530 - 15.823 490.813 - 6.431.571 - 75.174 6.506.745

Amortizacija za 2013. 424.742 95.294 124.822 - 3.981 64.596 - 713.436 - 9.107 722.542

Smanjenja ili otpis

- (77.756) (144.223) - - - - (221.979) - (221.979)

Na 31. decembar 2013. 3.771.359 1.304.326 1.272.129 - 19.804 555.409 - 6.923.028 - 84.281 7.007.309

SADAŠNJA VRIJEDNST

Na 31. decembar 2013. 25.484.460 240.613 162.687 101.260 139.448 2.030.408 7.016 28.165.890 2.412.219 33.757 30.611.867

Na 31. decembar 2012. 25.948.359 292.001 224.309 101.260 143.430 2.091.569 40.000 28.840.927 2.412.219 42.864 31.296.011




24

17. DUGOTRAJNA IMOVINA (nastavak)

Nabavna vrijednost potpuno otpisane dugotrajne materijalne imovine u upotrebi na 31.12.2013. iznosi KM

1.939.809. (2012: 356.103).

Zemljište i građevine po Fer vrijednosti

Društvo je u 2009. godini izvršilo revalorizaciju zemljišta. Vrijednost zemljišta po procjeni sudskog vještaka

Nada Memija na dan 17.12.2009. godine iznosi KM 13.685.782 (Bilješka 24). Knjigovodstvena vrijednost

imovine na isti dan je iznosila KM 5.139.182. Efektivni datum procjene je 31.12.2009. godine.

Ukoliko nije došlo do revalorizacije zemljišta, knjigovodstvena vrijednost zemljišta bi na dan 31.12.2013. iznosila

KM 4.374.029. (2012: 4.392.456)

Imovina kao kolateral

Društvo ima upisana opterećenja kao hipoteku na sljedeće nekretnine i zemljišta:

Banka

Kreditna izloženost

Predmet hipoteke

Knjigovodstvena vrijednost

nepokretnosti pod hipotekom

Stanje kredita

31.12.2013. na dan 31.12.2013.

Bosna Bank International 200.000 hipoteka na nepokretnosti:

BBI d.d. Sarajevo - garancije 5.295.000 Upravna zgrada 2.479.344

Dvorište upravne zgrade 72.949

Skladište I 651.958

Skladište III 2.954.124

Zemljište parcela 227.426

UKUPNO BBI 5.495.000 6.385.801

Nova banka a.d. Banja Luka 166.975 hipoteka na nepokretnosti:

Nova banka a.d. Banja Luka - garancije 6.233.500

Portirnica 6.509

Zemljište parcela 3.689.620

Upravna zgrada - 2.mesto

Staklara

UKUPNO NOVA BANKA 6.400.475 3.696.129

Sberbank d.d. Sarajevo 156.466 hipoteka na nepokretnosti:

Skladište II 1.982.584

Zemljište parcela 344.418

UKUPNO SBERBANK BH 156.466 2.327.002




25

Bosni Bank Int. d.d. Sarajevo

založno pravo na nekretnine radi obezbjeđenja vraćanja sredstava Okvirnog ugovora o finansijskom

partnerstvu u iznosu do 5.000.000.

Pravo zaloga prvog reda na nekretnine radi obezbjeđenja izmirenja ukupne obaveze proistekle iz

okvirnog ugovora o izdavanju bankovnih garancija 1.000.000,00 KM.

31. decembar

2013. 31. decembar

2012.

Knjigovodstvena vrijednost kolaterala 6.385.801

6.879.041

Financijska izloženost 5.495.000

5.095.000

Neto vrijednost kolaterala 890.801

1.784.041

Nova Banka a.d. Banja Luka

Kao obezbjeđenje povrata kredita ukupne procijenjene tržišne vrijednosti KM 10.012.050. Ukupan iznos

obaveze po ovom kreditu na dan 31.12.2013. godine iznosi KM 166.975.

pravo zaloga na parcele za obezbjeđenje okvirnog plasman a za carinske garancije sa rokom važenja od

36. mjeseci.

31. decembar

2013. 31. decembar

2012.


6.304.282

Financijska izloženost 6.400.475

5.556.368

Neto vrijednost kolaterala (2.704.345)

747.914

Sberbank d.d. Sarajevo

Založno pravo na nekretninama procjenjene tržišne vrijednosti nekretnine od strane stalnog sudskog

vještaka dipl.ing.arh. Memija Nada, nalazom od 04.02.2010.godine u iznosu od KM 2.451.060,radi

obezbjeđenja izmirenja ukupne obaveze 1.600.000,00 EUR.

31. decembar

2013. 31. decembar

2012.


2.390.136

Financijska izloženost 156.466

469.399

Neto vrijednost kolaterala 2.170.535

1.920.737

Dodatno, ukupne obaveze Društva po osnovu financijskog leasinga (vidi Bilješku 28) su osigurane pravom

zakupodavca (leasing kuće) na unajmljenu imovinu (vozila) koja ima neto knjigovodstvenu vrijednost od KM

20.646.




26

17. DUGOTRAJNA IMOVINA (nastavak)

Značajna nematerijalna imovina - Goodwill

Ukupna sadašnja vrijednost nematerijalne imovine iznosi KM 2.412.219 i odnosi se priznavanje goodwilla.

31. decembar

2013. 31. decembar

2012.

Goodwil po trošku 2.412.219

2.412.219

Umanjenje goodwilla -

-

2.412.219

2.412.219

Društvo je obračunavalo amortizaciju na goodwill u ranijim periodima. Nakon primjene novih MSFI, ukupna

amortizacija goodwila u vrijednosti KM 320.000 je otpisana u 2010. godini i izvršeno je umanjenje goodwila na

Fer sadašnju vrijednost.

U skladu sa metodologijom Grupacije, stručni tim Društva izvršio je testiranje goodwilla na umanjenje na dan

31.12.2013. godine, te utvrdio da vrijednost goodwilla nije umanjena u odnosu na knjigovodstvenu vrijednost.

Goodwill datira iz 2001. godine i izvršeno je posljednje umanjenje zaključno sa 2010. godinom.




27

17. INVESTICIJSKE NEKRETNINE – ULAGANJA U NEKRETNINE

31. decembar

2013. 31. decembar

2012.

Ulaganje u nekretnine 2.030.408

2.091.569

2.030.408

2.091.569

Društvo vodi objekat špedicije u vlasništvu kao ulaganje u nekretnine i u cijelosti izdaje pod zakup (Bilješka 29).

Nekretnina se vodi po modelu historijskog troška neto knjigovodstvene vrijednosti KM 2.030.408.

18. DUGOROČNA FINANCIJSKA IMOVINA

31. decembar

2013. 31. decembar

2012.

Udjeli u nepovezanim pravnim licima 14.000

14.000

14.000

14.000

Društvo ima ulagačke udjele u vrijednosti KM 14.000 koji se odnosi na dugoročna finansijska ulaganja u:

RTC Cement Sarajevo (KM 10.000), Step d.d. Sarajevo (KM 2.000) i Union Bank d.d. Sarajevo (KM 2.000).

Ova ulaganja Društvo vodi po trošku stjecanja u skladu sa MRS 39 zbog nepostojanja adekvatnih tržišnih

uslova vrednovanja i nemogućnosti određivanja fer vrijednosti navedenog ulaganja.




28

19. ZALIHE

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Autogume i ambalaža 422.772

390.479

Sitan inventar i radna odjeća 287.465

250.341

Ispravka vrijednosti autoguma i sitnog inventara (678.042)

(603.611)

32.195

37.209

Avansi dati za naručene usluge 414

330

32.608

37.539

20. POTRAŽIVANJA OD KUPACA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Potraživanja od povezanih lica u koncernu 96.101

88.491

Potraživanja od kupaca u zemlji 1.260.647

1.395.748

Potraživanja od kupaca iz inostranstva 68.927

188.533

Sumnjiva i sporna potraživanja 503.404

722.712

Manje: Ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja (503.404)

(722.712)

1.425.676

1.672.772

Prosječno razdoblje naplate potraživanja od prodaje je 75 dana (2012. godina: 86 dana). Kamata se ne

obračunava na potraživanja od kupaca do dana dospijeća fakture. Društvo ne obračunava zateznu kamatu niti

na preostali saldo. Zakonska zatezna kamata iznosi 12%.

Neto knjigovodstvena vrijednost potraživanja od kupaca i ostalih potraživanja je prihvatljiva aproksimacija

njihove fer vrijednosti te su za sva navedena potraživanja provjereni indikatori umanjenja vrijednosti te su

provedeni potrebni ispravci vrijednosti.

Kretanja u ispravci vrijednosti sumnjivih i spornih kratkoročnih potraživanja:

31. decembar

2013.

31. decembar 2012.

Stanje na 1. januar 2013. (722.712)

(1.377.564)

Otpisana potraživanja preneseno na ispravku (Bilješka 14) (23.489)

(135.275)

Otpisana isknjižena potraživanja 23.302

774.414

Naplaćena potraživanja (Bilješka 13) 219.495

15.713

Stanje na 31. decembar 2013. (503.404)

(722.712)




29

20. POTRAŽIVANJA OD KUPACA (nastavak)

Starosna struktura potraživanja – ročnost potraživanja

31. decembar

2013.

31. decembar 2012.

Dospijeće do 30 dana 997.057

718.914

Od 31 do 180 dana 388.643

807.071

Od 181 do jedne godine 33.710

86.030

Preko jedne godine 6.265

60.756

1.425.676

1.672.772

Društvo je na dan 31.12.2013. imalo otvorene aktivne sporove, a sva utužena potraživanja su ujedno i

rezervisana u tekućoj ili u prethodnim godinama.

Društvo vrši umanjenje potraživanja na osnovu 2 načina:

- Kroz posebna rezerviranja na osnovu individualnih tužbi

- Kroz opšta rezerviranja prema starosnoj strukturi iznad 360 dana; Društvo ne radi rezerviranja na bazi

matrice)

U razmatranju Fer vrijednosti potraživanja od kupaca, Uprava vjeruje da su urađene ispravke vrijednosti u

tekućoj godini u skladu sa procjenjenim diskontiranim novčanim tokom približno odredile potraživanja na Fer

sadašnju vrijednost.




30

21. OSTALA POTRAŽIVANJA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Potraživanje od zaposlenih 9.672

18.102

Potraživanja od državnih i drugih državnih institucija 1.648

5.160

Potraživanja za plaćeni porez na dobit za buduće razdoblje 84.951

125.180

Potraživanja za PDV 7

7

Ostala kratkoročna potraživanja 29.709

5.997

Potraživanja po osnovu pozajmica - ostali krediti 193

0

126.180

154.447

22. NOVAC U BANCI I NA BLAGAJNI

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Žiro račun 189.389

110.202

Devizni račun 229.585

15.953

Glavna blagajna 13.624

6.684

Devizna blagajna 3.587

5.478

436.185

138.317

23. KRATKOROČNA RAZGRANIČENJA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Unaprijed plaćeni troškovi 95.433

40.703

Ostala kratkoročna razgraničenja 207

11.996

95.640

52.699




31

Društvo ima otvorene transakcijske račune u KM, EUR i USD valuti.

24. KAPITAL I REZERVE

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Upisani vlasnički kapital (i) 15.544.600

15.544.600

Zakonske rezerve (ii) 3.679.467

3.659.922

Revalorizacione rezerve (iii) 7.037.436

7.121.542

Akumulirana dobit 2.493.853

2.331.569

Dobit tekućeg razdoblja 836.369

97.724

29.591.726

28.755.356

(i) Dionički kapital se sastoji od 155.446 običnih dionica nominalne vrijednosti 100 KM.

31.12.2013.

31.12.2012.

Vlasnici-dioničari: Broj dionica

% učešća

Broj dionica

% učešća

Intereuropa d.d. Kopar Slovenija 148.879

95,78%

148.879

95,78%

Ostali dioničari 6.567

4,22%

6.567

4,22%

155.446

100,00%

155.446 100,00%

(iii) Dobit prethodne godine u iznosu KM 97.724 je reklasifikovana u dijelom u zakonske rezerve i dijelom u

neraspoređenu dobit.

(iii) U toku 2009. revalorizovana je grupa zemljište u ukupnom iznosu KM 8.546.600 bruto sa porezom što je

iskazano u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za tu godinu i stvorena je odgođena poreska obaveza u iznosu KM

854.660., na 31.12.2013. godine ogdođena poreska obaveza iznosi KM 781.937. Tokom 2013. godine vršena

je prodaja zemljišta i srazmjerno je izvršena korekcija revalorizacionih rezervi i odgođenih poreskih obaveza.




32

25. DUGOROČNA RAZGRANIČENJA I REZERVISANJA

31. decembar

2013.

31. decembar 2012.

Rezervisanja za otpremnine 76.390

82.751

Obračunata rezervisanja iz sudskih sporova 83.940

54.595

Ostala rezervisanja -

420.320

160.330

557.665

31.12.2012.

Dodatna

rezervacija Smanjenje rezervacije

31.12.2013.

Rezervisanja za otpremnine i neiskorištene godišnje odmore (i)

82.751

-

(6.360)

76.390

Rezervisanja iz sudskih sporova (Bilješka 32)

54.595

58.514

(29.170)

83.940

Ostala rezervisanja 420.320

-

(420.320)

-

557.665 58.514 (455.849) 160.330

(i) Stanje pozicija rezervisanja za otpremnine (KM 76.390) odnosi se na rezervisanje po osnovu MRS – 19

Primanja zaposlenih. Smanjenje pozicije rezervisanja u toku perioda je za iznos isplaćenih otpremnina u

ukupnom iznosu KM 6.360 koja se odnosi na isplatu otpremnine za odlazak uposlenika u redovnu penziju.

Društvo vrši obračun rezervisanja za otpremnine u skladu sa internim aktima i metodologijom.




33

26. DUGOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

31. decembar

2013.

31. decembar 2012.

Osigurani kolateralom

Obaveze po kreditima (Bilješka 27) 35.078

323.441

Obaveze po finansijskim najmovima (Bilješka 28) -

1.339

UKUPNO 35.078

324.780

27. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

31. decembar

2013.

31. decembar 2012.

Neosigurani kolateralom

Obaveze prema povezanim licima za zajmove (i) 146.687

293.375

146.687

293.375

Osigurani kolateralom

Kratkoročni krediti od banaka (ii) 200.000

-

Tekući dio financijskih obaveza prema banakama (ii) 288.363

432.327

Tekući dio leasing obaveze (bilješka 22) 1.339

33.180

489.701

465.507

UKUPNO 636.389

758.881

Obaveze prema povezanim licima

(i) Društvo je u toku 2012. godine sa povezanim licem Intereuropa Koper Slovenija ugovorilo kratkoročnu

kreditnu liniju u iznosu KM 684.540. (EUR 350.000). Tokom 2013. godine je ukupno vraćeno po osnovu

zaduzenja iz prethodne godine iznos od KM 146.687, a ostatak duga KM 146.687 je prolongiran. Kamatna

stopa na ove kredite je u rangu tržišnih stopa 6,25% + 3M EURIBOR.

Obaveze prema finansijskim institucijama

(ii) Društvo ima obaveze po kreditima prema sljedećim bankama: Nova Banka a.d. Bijeljina i Volksbank d.d.

Sarajevo. Kamatne stope na ove kredite u prosjeku se kreću od 7% - 10%. Ugovoren je revolving kredit sa

Bosnia International Bank d.d. Sarajevo u iznosu od KM 500.000, uz efektivnu profitnu maržu od 9,03%. U

nastavku je dat pregled ukupnih dugoročnih i kratkoročnih obaveza prema bankama:

31. decembar

2013.

31. decembar 2012.

Dugoročna kreditna obaveza 35.078

323.441

Tekući dio dugoročnih kredita 288.363

432.327

Kratkoročna zaduženja 200.000

-

523.441

755.768




34

28. OBAVEZA ZA FINANCIJSKI LEASING

Obaveze za financijski leasing su obaveze za transportna sredstva ispod vremena trajanja leasing od 3 godine.

Ugovori za leasing datiraju iz 2008., 2009 i 2010. godine.

Na 31.12.2013. prosječna efektivna kamatna stopa za sredstva pod leasingom je iznosila 3M EURIOBOR.

Kolaterali za leasing aranžmane su mjenice Društva.

Minimalna lizing plaćanja

Sadašnja vrijednost minimalnih lizing plaćanja

2013.

2012.

2013.

2012.

Obaveza za finansijski lizing:

Dospijeva do 1 godine 1.339

33.180

1.327 31.212

Dospijeće od 1 do 5 godine -

1.339

0 1.258

1.339

34.519

1.327

32.470

Umanjeno za: buduću kamatu (12)

(2.048)

Sadašnja vrijednost lizing obaveze 1.327

32.470

Umanjeno za: iznos koji dospijeva do 12 mjeseci -

33.180

Obaveza za izmirenja preko 12 mjeseci -

1.338

Fer vrijednost leasing obaveze je približno jednaka neto knjigovodstvenoj vrijednosti leasing obaveze.




35

29. OPERATIVNI LEASING-NAJAM

Društvo unajmljuje građevine, opremu i vozila u svom redovnom poslovanju. Ugovori o operativnom leasingu-

najmu za vozila se potpisuju na 24 i 36 mjeseca trajanja i po potrebi se produžuju. Društvo na dan bilance ima 6

potpisanih ugovora o operativnom leasingu za vozila sa ukupno 2 leasing kuće na teritoriji Federacije BiH. Svi

ugovori prestaju u 2014. i 2015. godini sa neizvjesnim produženjem. Društvo ima 10 ugovora potpisanih za

najam poslovnih prostora i skladišnih objekata sa zemljištem i dodatno 2 ugovora za zakup teretnih vozila i 2

ugovora za najam opreme (kopir aparati).

Društvo kao primalac leasinga-najma

Operativni leasing

Operativni najam

Ukupno operativnog

leasinga-najma

2013.

2013.

KM

KM

Minimalna plaćanja (1 godina) 129.924

214.722

344.647

Nepredviđene zakupnine -

-

-

129.924

214.722

344.647

Buduće obaveze po operativnom leasingu-najmu:

Unutar jedne godine 129.924

214.722

344.647

Od dvije do pet godina 96.803

648.165

744.968

Više od pet godina -

-

-

226.727

862.888

1.089.615

Ukupan trošak zakupnine po operativnom leasingu-najmu u tekućem periodu iznosio je KM 344.647 (2012: KM

522.877).

Društvo kao davalac najma

Društvo potpisuje ugovore kao zakupodavac poslovnih prostora za nekretnine koje vodi kao ulaganja, zakup

kontejnera i zakup zemljišta. Društvo ove ugovore potpisuje na nedoređeno vrijeme.

2013.

KM

Unutar jedne godine 568.241

Od dvije do pet godina 1.682.013

Više od pet godina -

2.250.255

Operativni najam Društva kao najmodavca se odnosi na imovinu klasificiranu kao ulaganja u nekretnine, kao i

na zemljište i dio Upravne zgrade koje je Društvo na dan 31.12.2012. godine reklasificiralo kao investicijske

nekretnine. Ugovori o najmu zaključeni su bez ograničenja trajanja najma uz mogućnost otkazivanja.




36

30. OBAVEZE PREMA DOBAVLJAČIMA I OSTALE OBAVEZE

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Dobavljači u grupaciji povezana lica 165.308

682.812

Dobavljači u zemlji 572.595

831.110

Dobavljači u inostranstvu 11.608

29.188

749.510

1.543.110

Obaveze za primljene avanse 29.329

4.352

Obaveze prema zaposlenima 198.453

187.957

Obaveze za poreze i doprinose 77.437

74.538

Obaveze za PDV 33.903

26.674

Obaveze za porez na dobit 107.403

52.747

Obaveze za carine 105.997

-

Obaveze za doprinose i članarine 101.838

100.425

Ostale kratkoročne obaveze 76.912

81.070

731.272

527.763

1.480.783

2.070.873

31. KRATKOROČNA REZERVISANJA I RAZGRANIČENJA

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Obračunati ukalkulisani troškovi 9.719

14.682

Prelazni računi 1.065

-

Ostala kratkoročna razgraničenja 45.130

100.683

55.914

115.365




37

32. POTENCIJALNE OBAVEZE

Rezervisanja za potencijalne obaveze se priznaju u bilanci onda kada Društvo ima sadašnju obavezu koja je

rezultat prošlih događaja i kada je vjerovatno da će Društvo izmiriti tu obavezu. Uprava procjenjuje rezervacije

na osnovu najbolje moguće procjene očekivanog troška kroz odliv gotovine kako bi Društvo izmirilo obavezu

prema povjeriocima

Društvo u svom redovnom poslovanju ulazi u kreditne poslove koje se evidentiraju unutar vanbilansne

evidencije, a najvećim dijelom uključuju bankovne garancije za uredno plaćanje i izmirenje obaveza prema

povjeriocima.

Društvo je na dan 31.12.2013. godine imalo ukupno 11 otvorenih sporova u ulozi tužene strane. Društvo vrši

rezervisanja za slučajeve koji prema procjeni Uprave mogu stvoriti dodatan trošak.

Poreski sistem Bosne i Hercegovine je u procesu kontinuirane revizije i izmjena. Međutim, još uvijek postoje

različita tumačenja poreskih propisa. U različitim okolnostima, poreski organi mogu imati različite pristupe

određenim pitanjima i mogu utvrditi dodatne poreske obaveze zajedno sa naknadnim zateznim kamatama i

penalima. U Bosni i Hercegovini poreski period ostaje otvoren tokom pet godina. Zastarijevanje prava na razrez

na naplatu poreza, kamata, troškovi prisilne naplate i novčanih kazni prekida se svakom službenom radnjom

poreznog organa koja je poduzeta u cilju razreza i naplate poreza. Poslije svakog prekida zastarijevanje počinje

teći iznova, a vrijeme koje je proteklo prije prekida ne računa se u zakonom određeni rok za zastarjelost.

Uprava Društva smatra da su poreske obaveze uključene u ove finansijske izvještaje pravilno iskazane.




38

33. MEĐUKOMPANIJSKE TRANSAKCIJE

2013. Operativne aktivnosti

Financijske aktivnosti

Potraživanja Obaveze Prihodi Troškovi

Potraživanja Obaveze Prihodi Rashodi

Intereuropa d.d. Koper (za robu i usluge) 81.297 122.217 708.027 839.663

- - - -

Intereuropa d.d. Koper (obaveza po kreditu) - - - -

- 146.687 - -

Intereuropa d.d. Koper (obaveza za kamate) - - - -

- 660 - 10.776

Intereuropa d.d. Koper (ostalo) - Licenca - - - 133.520

- - - -

Intereuropa Logističke usluge Zagreb (za robu i usluge) 10.795 29.582 76.943 173.601

- - - -

Intereuropa sajam Zagreb (za robu i usluge) - - - -

- - - -

Intrereuropa Logističke usluge Beograd (za robu i usluge) 4.009 13.509 37.316 69.574

- - - -

Zetatrans a.d. Podgorica (za robu i usluge) - - - -

- - - -

96.101 165.307 822.286 1.216.358

- 147.347 - 10.776

2012.

Operativne aktivnosti

Financijske aktivnosti

Potraživanja Obaveze Prihodi Troškovi Potraživanja Obaveze Prihodi Rashodi

Intereuropa d.d. Koper (za robu i usluge) 78.813 367.059 740.232 828.717 - - - -

Intereuropa d.d. Koper (obaveza po kreditu) - - - - - 293.375 - -

Intereuropa d.d. Koper (obaveza za kamate) - - - - - 9.263 - 42.494

Intereuropa d.d. Koper (ostalo) - Licenca - 48.923 - 147.620 - - - -

Intereuropa Logističke usluge Zagreb (za robu i usluge) 4.506 251.210 131.260 517.715 - - - -

Intereuropa sajam Zagreb (za robu i usluge) - - - - - - - -

Intrereuropa Logističke usluge Beograd (za robu i usluge) 5.172 15.505 30.757 58.773 - - - -

Zetatrans Ad Podgorica (za robu i usluge) 115 1.578 155 - - - -

88.491 682.812 903.827 1.552.979 - 302.638 - 42.494




39

34. NAKNADE MENADŽMENTU

Bruto plate i naknade isplaćene Upravi Društva u 2013. godini iznosile su KM 100.264 (2012: KM 117.094).

35. FINANCIJSKI INSTRUMENTI

35.1 Upravljanje rizikom kapitala

Kompanija upravlja kapitalom kako bi osigurala da će Društvo nastaviti poslovanje u skladu sa principom o

neograničenosti poslovanja, dok istovremeno maksimizira povrat udjeličarima Društva putem optimiziranja

odnosa duga i kapitala.

Struktura kapitala Društva se sastoji od duga, koji uključuje pozajmice objavljene u bilješkama 26 i 27, novac i

novčane ekvivalente i vlasnički kapital koji se direktno može pripisati vlasnicima Društva, a sastoji se od

upisanog kapitala, zakonskih i drugih rezervi i zadržane dobiti.

35.1.1 Odnos financijske poluge

Uprava revidira strukturu kapitala na kvartalnoj osnovi. Kao dio te revizije, Uprava uzima u obzir trošak kapitala

i pridruženi rizik koji se odnosi na svaku klasu kapitala. Odnos financijske poluge na 31.12.2013. je kako slijedi:

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Zaduženja (dugoročni i kratkoročni krediti)

671.467

1.083.661

Novac i novčani ekvivalenti

(436.185)

(138.317)

Neto dug

235.282

945.344

Kapital

29.591.725

28.755.356

Neto odnos duga i kapitala

0,80%

3,29%

35.2 Značajne računovodstvene politike

Detalji značajnih računovodstvenih politika i metoda koje su usvojene, uključujući i kriterije za priznavanje,

osnovu za vrednovanje i osnovu na kojoj su prihodi i rashodi priznati u odnosu na svaku klasu financijske

imovine, financijskih obaveza i instrumenta vlasničkog kapitala su objavljeni u bilješci 3 uz financijske

izvještaje.




40

35.3 Kategorije financijskih instrumenata

31. decembar 2013.

31. decembar 2012.

Finansijska imovina

Dati krediti i potraživanja (uključujući novac i ekvivalente)

1.988.041

1.965.536

1.988.041

1.965.536

Finansijske obaveze

Amortizovani trošak

2.934.187

3.945.816

2.934.187

3.945.816

Fer vrijednost financijske imovine i obaveza

Fer vrijednost fiancijske imovine i obaveza je približno jednaka njihovoj neto knjigovodstvenoj vrijednosti.

Društvo je primjenilo sljedeće metode i pretpostavke tokom procjene fer vrijednosti financijskih instrumenata:

Potraživanja i depoziti kod banaka

Za imovinu koja dospijeva unutar 3 mjeseca, knjigovdstvena vrijednost je vrlo slična fer vrijednosti zbog kratkog

roka dopijeća ovih instrumenata. Za dugoročniju imovinu, ugovorena kamatna stopa ne odstupa značajno od

tekućih tržišnih kamatnih stopa i zbog te činjenice njihova fer vrijednost je približno jednaka njihovoj neto

knjigovodstvenoj vrijednosti.

Obaveze bankovnih kredita

Fer vrijednost kratkoročnih obaveza je slična knjigovodstvenoj vrijednosti zbog kratkog roka dopijeća ovih

insturmenata.

Ostali financijski instrumenti

Financijski instrumenti koji nisu vrednovani po fer vrijednosti su potraživanja od kupaca, ostala potraživanja,

obaveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne obaveze. Historijska knjigovodstvena vrijednost imovine i

obaveza uključujući rezervisanja, koja nisu u skladu sa uobičajenim poslovnim uvjetima, je približna fer vrijednosti.

35.5 Ciljevi upravljanja financijskim rizikom

Funkcija Riznice obezbijeđuje usluge podrške poslovanju Društva, koordinira pristup domaćim i stranim financijskim

tržištima, nadzire i upravlja financijskim rizicima koji se odnose na operacije Društva putem internih izvještaja o

riziku koji analiziraju izloženost riziku po stepenu i proširenosti rizika. Ovi rizici uključuju tržišni rizik (uključujući rizik

valute, rizik kamatne stope i cjenovni rizik), kreditni rizik, rizik likvidnosti i rizik novčanog toka od kamatne stope.

35.6 Tržišni rizik

Aktivnosti Društva primarno utiču na izlaganje Društva financijskom riziku promjena u kamatnim stopama(vidjeti

ispod). Izloženost tržišnom riziku je dopunjena analizom osjetljivosti. Nije bilo promjena u stepenu izloženosti

Društva tržišnom riziku ili u načinu na koji Društvo upravlja i mjeri takav rizik.




41

35.7 Upravljanje devizinom rizikom

Društvo sprovodi određene transakcije denominirane u stranoj valuti i to isključivo u EUR valuti. Međutim, kako je

konvertibilna marka vezana za euro fiksnim kursem (1 EUR = 1,95583 KM), ne postoji izloženost deviznom riziku i

fluktuacijama valute.

Knjigovodstvena vrijednost monetarne imovine i monetarnih obaveza Društva denominiranih u stranoj valuti na dan

izvještavanja su kako slijedi:

Imovina

Obaveze

31.12.2013.

31.12.2013.

Denominirana u EUR

203.597

245.456

Denominirana u USD

-

-

Knjigovodstvene vrijednosti monetarne imovine i monetarnih obaveza denominiranih u stranoj valuti u skladu sa

njihovim dopijećem na dan izvještavanja su kako slijedi:

Kratkoročna izloženost

Imovina

Obaveze

31.12.2013.

31.12.2013.

Denominirana u EUR

203.597

245.456

Denominirana u USD

-

-

35.8 Upravljanje rizikom kamatne stope

Izloženost Društva riziku kamatne stope proizilazi iz obaveza po financijskom leasingu, obaveza po kreditima od

banaka i od povezanog lica . Izloženost Društva kreditnom riziku na financijsku imovinu je detaljno objašnjeno u

bilješci 35.10, upravljanje rizikom likvidnosti.

35.8.1 Analiza osjetljivosti kamatne stope

Analiza osjetljivosti je određena na osnovu izloženosti kamatnim stopama za financijske instrumente na dan bilance.

Za obaveze sa promjenjivom stopom, analiza je pripremljena pod pretpostavkom da je iznos obaveze na dan

balance isti iznos tokom cijele posmatrane godine. Povećanje ili smanjenje od 100 baznih poena je korišteno kod

internog izvještavanja rizika kamatne stope prema ključnom osoblju menadžmenta i predstavlja procjenu

menadžmenta o razumno mogućoj promjeni kamatnih stopa.

Ako bi kamatna stopa bila veća za 100 baznih poena ili manja, dok su sve ostale varijable ostale konstantne:

Poslovni rezultat za godinu koja završava na dan 31.12.2013. bi se povećao/smanjio za KM 6.701

(2012: 10.491), na osnovu izloženosti riziku kamatne stope. Ovo se isključivo pripisuje izloženosti Društva

riziku kamatne stope na pozajmice sa varijabilnom stopom.; i

Osjetljivost Društva na kamatne stope se smanjilo tokom tekućeg perioda najviše zbog smanjenja u stanju

kreditne obaveze i promjeni u varijabilnoj stopi instrumenata duga.




42

35.9 Upravljanje kreditnim rizikom

Kreditni rizik se odnosi na rizik da druga strana neće uspjeti izmiriti svoje ugovorne obaveze što rezultira u

financijskom gubitku Društva. Društvo je usvojilo politiku poslovanja sa samo kreditno sposobnim strankama kao i

obezbijeđenja dovoljnog iznosa kolaterala, gdje je potrebno, u cilju ublažavanja rizika financijskog gubitka od

neplaćanja. Izloženost Društva i kreditni rejtinzi drugih strana sa kojima posluje se kontinuirano nadziru i prate.

Kreditna izloženost je kontrolirana putem kreditnih limita prema klijentima koji se revidiraju i odobravaju od strane

komiteta za upravljanje rizicima na godišnjem nivou.

Potraživanja od kupaca, neto, se sastoje od velikog broja kupaca iz različitih industrija i geografskih područja.

Društve nema značajne izloženosti kreditnog rizika niti prema jednoj pojedinačnoj strani ili grupi klijenata koji imaju

slične karakteristike. Društvo definira stranke kao stranke koje imaju slične karakteristike ako su povezana lica.

Knjigovodstvena vrijednost financijske imovine evidentirane u financijskim izvještajima, neto od gubitaka od

umanjenja, predstavlja maksimalnu izloženost Društva kreditnom riziku bez uzimanja u obzir vrijednosti dobijenog

kolaterala.

Društvo je na dan 31.12.2013. imalo ukupnu vrijednost financijske imovine (potraživanja od kupaca)

KM 1.425.676. Financijska imovina Društva nije osigurana kolateralom.

35.10 Upravljanje rizikom likvidnosti

Uprava ima glavnu odgovornost za upravljanje rizikom likvidnosti, i izgradio je odgovarajući okvir za upravljanje

rizicima likvidnosti za kratkoročne, srednjoročne i dugoročne potrebe upravljanjem izvorima sredstava i likvidnošću

Društva. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući adekvatne rezerve, bankovna sredstva i ostale izvore

financiranja, na način da kontinuirano prati predviđanja i stvarni novčani tok i da usklađuje ročne strukture

financijske imovine i obaveza.

35.10.1 Tabele rizika likvidnosti i kamatne stope

Sljedeća tabela daje detalje o očekivanom dopijeću za nederivativnu financijsku imovinu Društva. Tabela je

sastavljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova financijske imovine na osnovi najranijeg datuma na koji

Društvo može zatražiti da se izvrši naplata.




43

Ročnost nederivativne financijske imovine

Prosječno ponderisana

efektivna kamatna

stopa

Do 1 mjesec

1 do 3

mjeseca

3 do12

mjeseca

1 do 5

godina

5 + godina

Ukupno

% KM KM KM KM KM KM

2013.

Beskamatna potraživanja - 1.559.422 294.934 127.419 6.265 - 1.988.041

Insturmenti sa promjenjivom kamatnom stopom - - - - - - -

Instrumenti sa fiksnom kamatnom stopom - - - - - - -

1.559.422 294.934 127.419 6.265 - 1.988.041

Sljedeća tabela daje detalje o preostalom ugovorenom dospijeću za nederivativne financijske obaveze Društva.

Tabela je sastavljena na osnovu nediskontiranih novčanih tokova financijskih obaveza na osnovi najranijeg datuma

na koji se od Društva može zatražiti da se izvrši plaćanje.

Ročnost nederivativnih financijskih obaveza

Prosječno ponderisana

efektivna kamatna

stopa

Do 1 mjesec

1 do 3

mjeseca

3 do12

mjeseca

1 do 5

godina

5 + godina

Ukupno

% KM KM KM KM KM KM

2013.

Financijski leasing 1.339 - - - - 1.339

Beskamatna potraživanja 855.251 168.048 448.745 8.739 - 1.480.783

Insturmenti sa promjenjivom kamatnom stopom 5,02% 88.730 21.256 178.376 35.078 - 323.441

Instrumenti sa fiksnom kamatnom stopom 9,90 % 114.458 82.229 150.000 - - 346.687

1.059.778 271.533 777.121 43.817 2.152.250

Garancije 13.528.500 13.528.500

7,54% 1.059.778 271.533 14.305.621 43.817 15.680.750

Društvo je na dan 31.12.2013. godine imalo ukupnu knjigovodstvenu vrijednost otvorenih bankovnih garancija u

iznosu KM 13.528.500 za obezbjeđenje izmirenja obaveze prema povjeriocima (Carinskoj upravi) po osnovu

carinskih poslova koja se može aktivirati za naplatu u roku od 1 godine dana. Društva preduzima akcije da

reprogramira dospijele obaveze i očekuje da će Društvo uspjeti da podmiri svoje obaveze iz operativnog

novčanog toka.




44

35.11 Fer vrijednost financijskih instrumenata

Fer vrijednost financijske imovine i financijskih obaveza se određuje na sljedeći način:

Fer vrijednost financijske imovine i financijskih obaveza sa standardnim rokovima i uvjetima sa kojom se aktivno

trguje na likvidnim tržištima je određena na osnovi objavljene tekuće tržišne cijene.

Fer vrijednost ostale financijske imovine i financijskih obaveza je određena u skladu sa opće prihvaćenim cjenovnim

modelima na bazi analize diskontiranog novčanog toka koristeći se cijenama iz trenutnih tržišnih transakcija.

36. DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

Nije bilo događaja nakon datuma bilance 31.12.2013. godine.

37. PRETPOSTAVKA O NEOGRANIČENOSTI POSLOVANJA

Finansijski izvještaji Društva pripremljeni su pod pretpostavkom da će Društvo biti sposobno podmirivati dospjele

obaveze i neograničeno poslovati te realizirati potraživanja i podmirivati obaveze u normalnom toku poslovanja.


Odobrenje finansijskih izvještaja za godinu koja završava 31. decembra 2013.


45

38. Odobrenje finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji su odobreni od strane Uprave Društva, dana 26.02 2014.

Potpisano u ime uprave:

Haris AVDIĆ, Direktor

intereuropa rtc d.d. sarajevo bosna i hercegovina f · 5 mišljenje prema našem mišljenju,...

Documents