PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA

KEUANGAN DI INDONESIA DAN MALAYSIA

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

MONICA EKA ANGGRAINI

2015310197

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2019

KOLABORASI RISET DOSEN DENGAN MAHASISWA

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

MOTTO

JAGALAH SHOLATMU !

Karena saat kamu kehilangan sholat, maka kamu akan kehilangan segalanya.

– Umar bin Khattab –

vi

PERSEMBAHAN

Bismillahirrohmanirrohim, Dengan menyebut nama Allah SWT Yang Maha

Pengasih lagi Maha Penyayang...

Alhamdulillah saya ucapkan syukur kepada – Mu karena telah memberikan

rahmat dan karunia yang luar biasa ini sehingga saya dapat menyelesaikan sebuah

tanggung jawab yakni keberhasilan dalam menyusun skripsi, semua ini tidak

terlepas dari dukungan dan bantuan dari orang-orang tercinta yang ada disekitar

saya. Karya kecil ini saya persembahkan teruntuk :

Allah SWT

Terima kasih atas rezeki dan barakah – Mu di setiap langkah yang telah saya lalui

dengan berbagai macam suka dan duka. Saat kita melibatkan segala urusan

kepada – Mu, maka urusan itu akan terasa ringan dan mudah untuk terselesaikan,

karena Engkau adalah Dzat Yang Maha Segala-galanya.

Untuk Ibu dan Ayah

Sosok wanita yang selalu mendukung apapun keputusan anaknya, wanita yang

selalu memberikan semangat saat anaknya sedang terpuruk, wanita yang selalu

ada dalam senang maupun sedih, dan wanita itu yang selalu memberikan semua

doa terbaiknya. Hingga saat hari dimana aku melangsungkan sidang skripsi

wanita itu rela cuti kerja hanya untuk mendampingi dan menyaksikan

kelulusanku. Dia ibuku. Terimakasih ibu...

Sosok pria yang tidak pernah memperlihatkan action perhatiannya. Namun pria

tersebut selalu memberikan apa yang diminta oleh anaknya. Seorang pria yang

tidak pernah mengeluh sama sekali walaupun sedang berada di keadaan yang

sangat berat untuk dilalui. Dan pria itu tidak pernah mengatakan “tidak”. Dia

ayahku. Terimakasih ayah...

vii

Dosen Pembimbing dan Dosen Penguji

Terima kasih kepada Bapak Dr Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA., CIBA.,

CMA selaku dosen pembimbing yang telah membimbing dan membantu saya

dalam menyelesaikan skripsi ini. Terima kasih atas semua masukkan dan ilmu

yang bapak berikan kepada saya selama proses bimbingan sehingga saya dapat

menyelesaikan skripsi saya dengan tepat waktu.

Terima kasih kepada Ibu Supriyati, S.E., M.Si., Ak., CA., CTA dan Ibu Laely

Aghe Africa, SE., MM selaku dosen penguji yang telah banyak memberikan

masukan kepada saya sehingga saya dapat menyelesaikan skripsi saya dengan

lebih baik.

Terima kasih juga saya ucapkan kepada seluruh dosen, karyawan, serta staf STIE

Perbanas Surabaya atas segala ilmu, bimbingan dan nasihat yang telah diberikan.

Teman Seperjuangan

Terima kasih temanku...

Terimakasih untuk kebersamaannya selama 4 tahun, terimakasih sudah mau

berteman dengan Monica selama ini, terimakasih atas segala bantuannya. Mohon

maaf kalau Monica sering merepotkan, kita sama-sama manusia yang tak luput

dari kesalahan. Tetap semangat dalam mencari ilmu dan semoga kita semua bisa

mendapatkan pekerjaan sesuai dengan yang diinginkan secepatnya. Amin...

Salam manis,

Monica Eka Anggraini

viii

KATA PENGANTAR

Segala puji syukur atas kehadirat Allah SWT karena berkat Rahmat dan

Karunia – Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi ini. Shalawat

serta salam semoga senantiasa terlimpahkan kepada junjungan kita Nabi

Muhammad SAW.

Penulisan skripsi ini diajukan untuk memenuhi salah satu syarat

penyelesaian program pendidikan sarjana jurusan akuntansi. Judul yang penulis

ajukan adalah “Pengaruh Tingkat Kesehatan Bank terhadap Kinerja Keuangan di

Indonesia dan Malaysia”. Dalam penyusunan dan penulisan skripsi ini tidak

terlepas dari bantuan, bimbingan serta dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena

itu dalam kesempatan ini penulis dengan senang hati menyampaikan terima kasih

kepada :

1. Bapak Dr. Yudi Sutarso, S.E., M.Si., selaku Ketua STIE Perbanas

Surabaya

2. Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA., CIBA., CMA selaku

Ketua Program Studi Sarjana Akuntansi dan Dosen Pembimbing yang

telah mengesahkan secara resmi judul penelitian sebagai bahan penulisan

skripsi sehingga menghasilkan skripsi yang baik, serta memberikan

bimbingan yang baik kepada penulis selama proses skripsi.

3. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd., MSA selaku Wali Dosen

yang telah membantu penulisan dalam pengajuan skripsi serta memberikan

nasihat selama penulis menempuh kuliah di STIE Perbanas Surabaya.

4. Ibu Supriyati, S.E., M.Si., Ak., CA., CTA dan Ibu Laely Aghe Africa,

SE., MM selaku Dosen Penguji skripsi yang senantiasa membantu dan

membimbing dalam proses penyelesaian revisi perbaikan dalam penelitian

ini.

5. Bapak/Ibu Dosen yang telah membantu dalam kelancaran penulisan

skripsi ini, serta memberikan ilmu kepada penulis selama menjadi

mahasiswa di STIE Perbanas Surabaya.

ix

6. Seluruh karyawan STIE Perbanas Surabaya atas kerjasamanya selama ini.

7. Teman-teman satu bimbingan, temen-teman seperjuangan skripsi serta

teman-teman yang telah memberikan dukungan moral kepada penulis

sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan lancar dan tepat

waktu.

Penulis menyadari bahwa penelitian ini masih jauh dari kata sempurna.

Oleh karena itu, penulis mengharap kritik dan saran yang membangun dari semua

pihak demi sempurnanya penelitian ini. Dengan demikian penulis berharap

semoga penelitian ini dapat memberikan kontribusi dan manfaat bagi dunia

pendidikan dan bagi penulis pada khususnya serta pada pembaca secara umum.

Surabaya, 2 September 2019

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ................................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ................................................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ iv

MOTTO DAN PERSEMBAHAN .......................................................................... v

KATA PENGANTAR ......................................................................................... viii

DAFTAR ISI ........................................................................................................... x

DAFTAR TABEL ................................................................................................. xii

DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xvii

ABSTRACT ......................................................................................................... xviii

ABSTRAK ......................................................................................................... xviii

BAB I PENDAHULUAN ................................................................................... 1

1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................. 1

1.2 Perumusan Masalah........................................................................ 5

1.3 Tujuan Penelitian............................................................................ 6

1.4 Manfaat Penelitian.......................................................................... 7

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ........................................................ 7

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................ 10

2.1 Penelitian Terdahulu .................................................................... 10

2.2 Landasan Teori ............................................................................. 19

2.3 Hubungan antar Variabel ............................................................. 40

2.4 Kerangka Pemikiran ..................................................................... 43

2.5 Hipotesis Penelitian ...................................................................... 43

xi

BAB III METODE PENELITIAN ....................................................................... 45

3.1 Rancangan Penelitian ................................................................... 45

3.2 Batasan Penelitian ........................................................................ 45

3.3 Identifikasi Variabel ..................................................................... 46

3.4 Devinisi Operasional dan Pengakuan Variabel ............................ 46

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel .................... 50

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ........................................... 50

3.7 Teknik Analisis Data .................................................................... 51

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ...... 56

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ....................................................... 56

4.2 Analisis Data ................................................................................ 57

4.3 Pembahasan ................................................................................ 103

BAB V PENUTUP ............................................................................................ 114

5.1 Simpulan..................................................................................... 114

5.2 Keterbatasan Penelitian .............................................................. 118

5.3 Saran ........................................................................................... 119

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Tabel 2.1

: Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (NPL)

Halaman

29

Tabel 2.2 : Kriteria Penetapan Peringkat Profil Risiko (LDR) 30

Tabel 2.3 : Kriteria Penetapan Peringkat GCG (self assesment) 30

Tabel 2.4 : Kriteria Penetapan Peringkat Rentabilitas (ROA) 31

Tabel 2.5 : Kriteria Penetapan Peringkat Permodalan (CAR) 32

Tabel 4.1 : Pemilihan Sampel Penelitian Negara Indonesia 57

Tabel 4.2 : Pemilihan Sampel Penelitian Negara Indonesia 57

Tabel 4.3 : Analisis Statistik Deskriptif Negara Indonesia 58

Tabel 4.4 : Analisis Statistik Deskriptif Negara Malaysia 67

Tabel 4.5 : Analisis Statistik Deskriptif Negara Indonesia dan Malaysia 76

Tabel 4.6 : Hasil Uji Normalitas Negara Indonesia 85

Tabel 4.7 : Hasil Uji Normalitas Negara Malaysia 86

Tabel 4.8 : Hasil Uji Multikolinearitas Negara Indonesia 87

Tabel 4.9 : Hasil Uji Multikolinearitas Negara Malaysia 87

Tabel 4.10 : Hasil Uji Multikolinearitas Negara Indonesia dan Malaysia 88

Tabel 4.11 : Hasil Uji Autokorelasi Negara Indonesia 88

Tabel 4.12 : Hasil Uji Autokorelasi Negara Malaysia 89

Tabel 4.13 : Hasil Uji Autokorelasi Negara Indonesia dan Malaysia 89

xiii

Tabel 4.14 : Hasil Uji Heteroskedastisitas Negara Indonesia 90

Tabel 4.15 : Hasil Uji Heteroskedastisitas Negara Malaysia 90

Tabel 4.16 : Hasil Analisis Regresi Berganda Negara Indonesia 91

Tabel 4.17 : Hasil Analisis Regresi Berganda Negara Malaysia 92

Tabel 4.18 : Hasil Analisis Regresi Berganda Negara Indonesia dan Malaysia 93

Tabel 4.19 : Hasil Uji F Negara Indonesia 95

Tabel 4.20 : Hasil Uji F Negara Malaysia 95

Tabel 4.21 : Hasil Uji F Negara Indonesia dan Malaysia 95

Tabel 4.22 : Hasil Analisis R2 Negara Indonesia 96

Tabel 4.23 : Hasil Analisis R2 Negara Malaysia 96

Tabel 4.24 : Hasil Analisis R2 Negara Indonesia dan Malaysia 97

Tabel 4.25 : Hasil Analisis Uji t Negara Indonesia 98

Tabel 4.26 : Hasil Analisis Uji t Negara Malaysia 99

Tabel 4.27 : Hasil Analisis Uji t Negara Indonesia dan Malaysia 101

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Perbandingan NIM di kawasan ASEAN 35

Gambar 4.1 : Perubahan Nilai Rata-Rata NIM Per Tahun Negara Indonesia 59

Gambar 4.2 : Perubahan Nilai Rata-Rata ROA Per Tahun Negara Indonesia 61

Gambar 4.3 : Perubahan Nilai Rata-Rata CAR Per Tahun Negara Indonesia 63

Gambar 4.4 : Perubahan Nilai Rata-Rata LDR Per Tahun Negara Indonesia 65

Gambar 4.5 : Perubahan Nilai Rata-Rata NPL Per Tahun Negara Indonesia 66

Gambar 4.6 : Perubahan Nilai Rata-Rata NIM Per Tahun Negara Malaysia 68

Gambar 4.7 : Perubahan Nilai Rata-Rata ROA Per Tahun Negara Malaysia 70

Gambar 4.8 : Perubahan Nilai Rata-Rata CAR Per Tahun Negara Malaysia 72

Gambar 4.9 : Perubahan Nilai Rata-Rata LDR Per Tahun Negara Malaysia 74

Gambar 4.10 : Perubahan Nilai Rata-Rata NPL Per Tahun Negara Malaysia 75

Gambar 4.11: Perubahan Nilai Rata-Rata NIM Per Tahun Negara Indonesia dan

Malaysia 77

Gambar 4.12: Perubahan Nilai Rata-Rata ROA Per Tahun Negara Indonesia dan

Malaysia 79

Gambar 4.13: Perubahan Nilai Rata-Rata CAR Per Tahun Negara Indonesia dan

Malaysia 81

xv

Gambar 4.14: Perubahan Nilai Rata-Rata LDR Per Tahun Negara Indonesia dan

Malaysia 83

Gambar 4.15: Perubahan Nilai Rata-Rata NPL Per Tahun Negara Indonesia dan

Malaysia 84

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Data sampel perusahaan sektor perbankan konvensional di Negara

Indonesia dan Malaysia tahun 2013-2017

Lampiran 2 : Data sampel yang terkena outlier perusahaan sektor perbankan

konvensional di Negara Indonesia dan Malaysia tahun 2013-2017

Lampiran 3 : Data sampel setelah outlier perusahaan sektor perbankan

konvensional di Negara Indonesia dan Malaysia tahun 2013-2017

Lampiran 4 : Hasil perhitungan Net Interest Margin (NIM)

Lampiran 5 : Hasil perhitungan Return On Asset (ROA)

Lampiran 6 : Hasil perhitungan Capital Adequacy Ratio (CAR)

Lampiran 7 : Hasil perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR)

Lampiran 8 : Hasil perhitungan Non Performing Loan (NPL)

Lampiran 9 : Hasil output uji SPSS 24 Perusahaan sektor perbankan

konvensional di Negara Indonesia dan Malaysia

xvii

THE INFLUENCE OF BANK SOUNDNESS ON FINANCIAL

PERFORMANCE IN INDONESIA AND MALAYSIA

Monica Eka Anggraini

2015310197

STIE Perbanas Surabaya

Email: monicaekaa123@gmail.com

ABSTRACT

This research aims to determine whether or not the effect of ROA, CAR,

LDR, and NPL on NIM in banking sector companies in Indonesia and Malaysia.

The sample used in this study are conventional commercial banks in Indonesia

and Malaysia. The data used is secondary data, sample collection technique is

purposive sampling and multiple linear regression analysis using the F test and t

test. Using the study period from 2013 to 2017.

The result of research in the Indonesian banking sector companies are

ROA, LDR, and NPL have a positive effect on NIM. CAR has no effect on NIM.

While the result of research in the Malaysian banking sector companies are CAR

and LDR have a positive effect on NIM. ROA and NPL have no effect on NIM. On

the other hand, the results of research in two countries combined that the NPL

has a positive effect on NIM. LDR has a negative effect on NIM. ROA and CAR

have no effect on NIM.

Keywords: Financial Performance, ROA, CAR, LDR, NPL

xviii

PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP KINERJA

KEUANGAN DI INDONESIA DAN MALAYSIA

Monica Eka Anggraini

2015310197

STIE Perbanas Surabaya

Email: monicaekaa123@gmail.com

ABSTRAK

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui berpengaruh atau tidaknya

ROA, CAR, LDR, dan NPL terhadap NIM pada perusahaan sektor perbankan di

Negara Indonesia dan Malaysia. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini

adalah bank-bank umum konvensional di Negara Indonesia dan Malaysia. Data

yang digunakan adalah data sekunder, teknik pengumpulan sampel adalah

purposive sampling dan analisis regresi linier berganda menggunakan uji F dan uji

t. Penelitian ini menggunakan data dari 2013 hingga 2017.

Hasil dari penelitian di perusahaan sektor perbankan Negara Indonesia

adalah ROA, LDR, dan NPL berpengaruh positif terhadap NIM. CAR tidak

berpengaruh terhadap NIM. Sedangakan hasil penelitian di perusahaan sektor

perbankan Negara Malaysia yaitu CAR dan LDR berpengaruh positif terhadap

NIM. ROA dan NPL tidak berpengaruh terhadap NIM. Di sisi lain, hasil

penelitian yang dilakukan di dua negara secara gabungan menyatakan bahwa NPL

berpengaruh positif terhadap NIM. LDR berpengaruh negatif terhadap NIM. ROA

dan CAR tidak berpengaruh terhadap NIM.

Kata kunci: Kinerja Keuangan, ROA, CAR, LDR, NPL