la solvabilite des societes d’assurance par m. nacer sais – pdg de la saa الشركة...

Journée d'étude- Université de Chlef1

LA SOLVABILITE DES SOCIETES D’ASSURANCE

par M. Nacer SAIS – PDG de La SAA

للتأمين الوطنية الشركةSociété Nationale D’assurance

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Introduction (spécificités de l’activité d’assurance) Comprendre le fonctionnement d’une société d’assurance Risques découlant des activités d’une société d’assurance Conditions de l’équilibre financier d’une société d’assurance Contrôle des sociétés d’assurance

Raisons d’être du contrôle Principes régissant le contrôle des sociétés d’assurance Etendue du contrôle Les règles régissant le contrôle

1. conditions d’agrément

2. La constitution des engagements réglementés

3. La représentation des Engagements réglementés

4. La Marge de Solvabilité

Autres Règles

Plan

Journée d'étude- Université de Chlef

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Introduction

A travers le monde, la solvabilité des Sociétés d’Assurances constitue une préoccupation majeure des pouvoirs publics.

La solvabilité d’une société d’assurance correspond à son aptitude à être, en permanence, en mesure d’honorer, en totalité, les engagements qu’elle prend vis-à-vis de ses clients (Assurés et Bénéficiaires de contrats d’assurance).

C’est pourquoi l’activité d’assurance est très règlementée et les sociétés qui la pratiquent sont soumises à un ensemble de règles de fonctionnement dont la finalité est de protéger les preneurs

d’assurance.


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L’Assurance : Une activité spécifique

L’inversion du Cycle économique: une spécificité de l’assurance

La société d’assurance fixe à priori sa prime (prix de vente) et vend ses contrats, elle connait donc son chiffre d’affaires avant de constater, à postériori, le coût réel des prestations futures (sinistres à payer).

C'est pour cela que les assureurs constituent des provisions (provisions techniques) à partir de tout ou partie des primes qu’elle collectent.

Il faut donc que les sociétés d’assurance aient à leurs actifs, à tout moment, des valeurs au moins égales au montants de leurs dettes vis-à-vis des assurés ou bénéficiaires de contrats.


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Comprendre le fonctionnement d’une société d’assurance

Provisions réglementéesProvisions Techniques (Dettes Risquées):

• Primes Non Acquises

• Sinistres à Payer

Capitaux Propres

• Capital• Reserves• Résultat

Autres Dettes

Immobilisations Corporelles

Créances sur Réassureurs

Créances sur Assurés

Placements• valeurs d’Etat• actions• obligations• autres placements

Trésorerie

ACTIF PASSIF

Immobilisations Incorporelles


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Comprendre le fonctionnement d’une société d’assurance

ACTIF (Emplois) PASSIF (Ressources)

Portefeuille de placement.Investissement (ou portefeuille financier)

Capitaux propres (capital social & réserves)

Créances Techniques

. Créances sur les clients

. Créances sur les réassureurs

Provisions réglementéesProvisions Techniques (dettes risquées). Provision de primes . Provisions de sinistres

Autre actif d’exploitation Autres dettes

Les risques de l’Actif & du Passif


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Les principaux risques encourus par les assureurs

Risques du passif: Ils découlent essentiellement de la nature du portefeuille d’affaires constitué et du degré de maîtrise par l’assureur des risques y afférents.

Ces risques peuvent êtreUne insuffisance des tarifs appliqués et donc des primes collectées au regard des engagements assurés (impact de la concurrence sur les prix de l’assurance),

Une dégradation de la sinistralité suite à une augmentation de la fréquence et du coût des sinistres due:

À une diversification insuffisante du portefeuille d’affaires (loi des grands nombre)

À une mauvaise politique de souscription Une absence, au sein de la société, d’une politique de prévention et de

maîtrise des risques assurés Une mauvaise Politique de provisionnement : Difficile conciliation d’intérêts divergents (actionnaires, fisc, autorité de contrôle) .


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Conditions de l’équilibre financier d’une société d’assurance

Risques de l’Actif : Ils sont nombreux et liés notamment :

aux choix effectués en matière de placements des fonds collectés (maîtrise de l’équation rentabilité /risques/ liquidité).

À l’effondrement des taux d’intérêt des titres (difficulté de transformation en liquidité et baisse de rendement)

à la politique suivie en matière de vente des contrats (politique

de crédit et délais de recouvrement des créances sur assurés).

à la solvabilité des clients en portefeuille

à la politique de réassurance et à la qualité des réassureurs.


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Conditions de l’équilibre financier d’une société d’assurance

Le risque global auquel est confronté l’assureur dépendent des choix effectués pour la constitution de ces deux portefeuilles (Actif/Passif).

Portefeuille global = Composante financière et technique

Equilibre global = Maîtrise du risque global.


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LE CONTRÔLE DE L’ACTIVITE D’ASSURANCE


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Contrôle de l’Etat & son étendue

Considérant le cycle économique inversé et les

risques auxquels sont confrontés les Sociétés

d’Assurance, guettant en permanence leur pérennité

et leur solvabilité, les pouvoirs publics interviennent

pour règlementer et contrôler cette activité. L’idée est

avant tout de protéger les détenteurs et bénéficiaires

des contrats d’assurances des conséquences des

aléas ci-dessus.


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Etendue du contrôle de l’État sur les assurances

Le contrôle de l’État sur les assurances s’étend à toute l’activité d’assurance et concerne, en particulier, les entreprises d’assurance depuis leur naissance jusqu’à leur disparition en les soumettant à une surveillance permanente et continue,

Il s’étend également au contrôle des contrats et à la régularité des opérations d’assurances, notamment l’application des tarifs,

Il concerne également les obligations d’assurances,

Il touche aux intermédiaires d’assurance et à leur rémunération,


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LES REGLES REGISSANTR LE CONTRÔLE


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Le contrôle et la mesure de la solvabilité des sociétés d’assurance

est fondée sur 4 catégories de règles:

1. Les conditions d’agrément des sociétés d’assurance

2. L’obligation de constitution des Provisions Techniques

3. L’obligation de la représentation de ces provisions par un actif

au moins équivalent,

4. L’obligation de détention d’une marge de solvabilité suffisante.


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1. Les conditions d’agrément

Capitalisation minimum ( 2 Mds DA libérables à la

constitution) ,

Contrôle préalable des tarifs et des produits d’assurance,

Agrément préalable des dirigeants et des administrateurs

selon des critères de qualifications et d’expérience,

Exigences des garanties financières des intermédiaires

d’assurance (courtiers et agents généraux).


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2. La constitution des engagements techniques

Les sociétés d’assurance et/ou de réassurance doivent, à tout moment, être en mesure de justifier l’évaluation des engagements réglementés qu’elles sont tenues de constituer.

Ces engagements sont les suivants :

Les réserves, Les provisions techniques, Les dettes techniques.

Les réserves comprennent les réserves mentionnées par le plan comptable sectoriel + toute autre réserve facultative constituée par la société.


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2. La constitution des engagements techniques Les provisions techniques sont principalement constituées de :

la provision de garantie : destinée à renforcer la solvabilité de la société = alimentée par un prélèvement de 1% des primes émises au cours de l’exercice.

La provision pour complément obligatoire aux dettes techniques : destinée à suppléer une éventuelle insuffisance des dettes techniques résultant de leur sous évaluation, de déclaration de sinistres après la clôture de l’exercice = elle est alimentée par un prélèvement de 5% du montant des sinistres et frais à payer au titre des opérations d’assurance, à l’exception des assurances de personnes, arrêté à la clôture de l’exercice

Elle est réajustée, chaque année, proportionnellement au sinistres et frais à payer


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2. La constitution des engagements techniques

Les dettes techniques ont pour objet de représenter, au passif du bilan, les engagements techniques envers les assurés et bénéficiaires de contrats.

Elles sont constituées, en matière d’assurance dommage des SAP (sinistres à payer) et des REC (risques en cours) et, en matière d’Assurance de personnes, des provisions mathématiques.


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3. La représentation des engagements réglementés

Il ne suffit pas pour les compagnies d’assurance d’inscrire au passif de leur bilan les engagements qu’elles ont vis-à-vis de leurs clients et des tiers bénéficiaires de prestations, encore faut-il que ces engagements soient équilibrés à l’actif, par des placements qui doivent répondre aux impératifs imposés par leur objet :

Impératif de sécurité : il s’agit de l’argent des clients et de leurs ayant droits = cela impose que les placements soient réalisés dans des conditions de sécurité maximale, excluant toute idée de spéculation


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Impératif de rendement : l’assureur, en tant que gestionnaire de la mutualité dont il a la charge doit veiller à optimiser le rendement des placements = les produits financiers augmentent les recettes de la mutualité et permettent de réduire les primes,

Impératif de liquidité : les placements doivent être suffisamment liquides pour pouvoir être facilement réalisables, si cela devient nécessaire, pour permettre à l’assureur d‘honorer ponctuellement ses engagements (règlement d’une prestation à un assuré ou à un ayant droit)


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Pour obliger les assureurs à respecter ces impératifs, les autorités de tutelle leur imposent des règles précises à suivre quant à la répartition, à la dispersion et à la localisation des placements représentatifs des engagements techniques :

les assureurs doivent répartir leur placements dans les 4 catégories suivantes : valeurs d’État, autres valeurs mobilières et titres assimilés, actifs immobiliers, autres placements,

L’arrêté n°01 du 07/01/2002 fixe les proportions à affecter à chaque type de placement, comme suit : 50% minimum en valeurs d’État (bons du trésor, dépôts auprès du trésor et obligations émises par l’État ou jouissant de sa garantie), dont la moitié, au moins, pour les valeurs à moyen et long termes, le reste est à répartir entre les autres éléments d’actifs en fonction des opportunités offertes par le marché.


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La marge de solvabilité constitue une exigence pour les assureurs de proportionner leurs fonds propres (capital + réserves + bénéfices non distribués – pertes éventuelles) à leur volume d’activité

Elle a pour but d’améliorer la sécurité des assurés et de les prémunir contre les risques qui peuvent peser sur les résultats des assureurs, tels que : sous évaluation des dettes techniques, insuffisance de certains tarifs, dépréciation de la valeur de certains placements, augmentation de la fréquence ou du coût des sinistres, faillite de certains réassureurs, dégradation du ratio de frais généraux, etc

Elle doit permettre de passer le cap de quelques exercices déficitaires éventuels et de prendre les mesures de redressements tarifaires, financières, commerciales ou opérationnelles avant que la situation bilancielle ne se dégrade trop profondément


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4.La marge de solvabilité

La marge de solvabilité est constituée par :

La portion de capital social ou fonds d’établissement libéré Les réserves réglementés ou non constituées par l’organisme

d’assurance, même si elles ne correspondent pas à des engagements envers les assurés ou les tiers

La provision de garantie La provision pour complément obligatoire aux dettes techniques Les autres provisions, réglementées ou non, qui ne correspondent

pas à des engagements envers les assurés et les tiers, à l’exclusion des provisions pour engagement prévisible ou pour dépréciation d’éléments d’actifs


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Elle doit être égale au moins à 15% des dettes techniques telles que déterminées au passif du bilan et, à tout moment de l’année, elle ne doit pas être inférieure à 20% du CA TTC, net d’annulation et de réassurance,

S’il est constaté une marge de solvabilité insuffisante, la société d’assurance et/ou de réassurance est tenue, au plus tard dans les 6 mois, de procéder à la libération du capital social ou d’augmenter son capital ou de déposer une caution au trésor public


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4. Marge de Solvabilité

• Le capital social ou le fonds d’établissement, libéré ;

• Les réserves réglementées ou non réglementées ;

• Les provisions réglementées ;

• Le report à nouveau, débiteur ou créditeur.MARGE DE

SOLVABILITE


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Pour les sociétés d’assurance

dommages et/ou de réassurance.

.

ne doit pas être inférieure à

20% des primes émises et/ou acceptées,

nettes de taxes d’annulations

au moins égale à

15% des provisions

techniques.

A tout moment de l’année


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ERM


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Autres règles

Institution d’un agrément du Ministère des fiances pour les bureaux de liaisons de sociétés de réassurance et courtiers étrangers,

Institutionnalisation de l’association des assureurs algériens « UAR »,

Consécration légale de la profession d’actuariat, Création d’une commission de supervision des assurance, Contrôle des changements d’actionnariat des entreprises

d’assurances, Sauvegarde des actifs et nomination d’un administrateurs

provisoires.


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Autres règles

Création d’un fonds de garantie des contrats d’assurance, financé par le secteur des assurances,

Autorisation de nomination des gérants sociétés de courtage d’assurance,

Agrément des compagnies de réassurance étrangères comme préalable à la cession en réassurance, à leur profit, des sociétés agréées en Algérie.


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MERCI DE VOTRE ATTENTION


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