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Manual para declarar

ventas con facturay al público en general

del Régimen de

Incorporación Fiscalen Mis cuentas

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Índice1.

Introducción

2. Generalidades

3.

Caso práctico

Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA) e

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), operaciones en

donde se emite factura electrónica y ventas al público en general, así

como, ingresos gravados y exentos para efectos del IVA.

4.

Ingreso a la aplicación

5. Perfil

6. Captura de la declaración normal

7.

Presentación

8.

Acuses

9.

Captura de la declaración complementaria

Complementaria cuando en la declaración Normal se efectuó unpago menor al que corresponde.

10.

Presentación

11. Acuses

12.

Captura de la declaración complementaria

Complementaria cuando en la declaración normal se efectuó unpago mayor al que corresponde.

13.

Presentación

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14.

Acuses

15.

Consulta de la declaración

16. Información para recicladores

17.

Precarga de la declaración

18. Simulador 2015

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1. Introducción

El presente instructivo muestra de manera detallada cómo presentar las

declaraciones bimestrales del Régimen de Incorporación Fiscal a través unaaplicación gratuita que pone a tú disposición el Servicio de AdministraciónTributaria, denominada: Mis cuentas.

2.

GeneralidadesPara presentar tu declaración debes tener a la mano:

Tu Registro Federal de Contribuyente (RFC).

Contraseña, (opcionalmente puedes utilizar tu Firma Electrónica).

Las ventas y gastos que realizaste en el bimestre a declarar, estos datoslos podrás obtener de la libreta donde registras tus operaciones, de tus

papeles de trabajo, bitácora o cualquier otro documento que te sirva de

apoyo para llevar tus registros.

Perfil

La primera vez que utilices el aplicativo para presentar la declaración,

es necesario ingresar en el apartado Mi información/Perfil paraidentificar y seleccionar las obligaciones que te corresponden, y

deberás actualizarlo cuando las modifiques.

Navegadores recomendados:

NAVEGADORES DE INTERNET RECOMENDADOS

NAVEGADOR VERSIÓN

Internet Explorer 8

Firefox (Mozilla) 5.0 o superiorGoogleChrome 15.0 o superior

Safari 4.0 o superior

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Recomendaciones

Utilizar una resolución en pantalla de 1024 x 768 píxeles.

Desactivar el bloqueador de ventanas emergentes.

Tener instalado un programa que permita visualizar archivos PDF, para

poder obtener los acuses que emite la aplicación (ejemplos: AdobeReader y PDF Viewer)

Notas Importantes

Cuando captures tu información, es importante que consideres lo siguiente:

En algunos campos del aplicativo encontrarás iconos de ayuda , da

clic en estos para poder obtenerla.

En el apartado de la Mis cuentas/Mis declaraciones/IncorporaciónFiscal, existen campos obligatorios marcados con un asterisco (*), encaso de que no tengas monto a capturar deberás colocar un cero “0”.

En caso de que requieras efectuar compensaciones, aplicar pérdidas

fiscales, entre otros, o bien, en la aplicación no exista el campo o

concepto que requieras utilizar, tendrás que presentar tu declaración

en el Servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado).

A partir del 12 de diciembre del 2014 está disponible la funcionalidad

para presentar declaraciones complementarias en caso de que

requieras corregir algún dato o solventar alguna omisión de unadeclaración presentada con anterioridad.

El apartado Perfil deberás llenarlo una sola vez y de manera previa a lapresentación de tu declaración.

Recuerda que por las operaciones con el público en general deberás, en

su caso, cobrar el impuesto al valor agregado(IVA) y el impuesto

especial sobre producción y servicios (IEPS) e incluirlo en el precio de

tus ventas.

Durante el primer ejercicio en el que tributes en este régimen, tienes

una reducción del 100% de impuesto sobre la renta, lo que significa queno pagarás este impuesto; adicionalmente, si tienes operaciones

exclusivamente con el público en general, podrás no pagar el impuesto

al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios.

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3. Caso prácticoImpuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado(IVA) e ImpuestoEspecial sobre Producción y Servicios (IEPS), operaciones en donde se emite

Factura electrónica y ventas al público en general, así como ingresos gravados

y exentos para efectos del IVA.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo se presenta la declaración para este

tipo de operaciones.

La señorita María Reyes López con RFC XXXX310805BT6, que hasta el 2013 tributaba

en el Régimen de Pequeños Contribuyentes, no cuenta con trabajadores, su

domicilio fiscal se encuentra en el Distrito Federal, tiene una tienda de abarrotes,

por dicha actividad tiene ingresos gravados y exentos del Impuesto al Valor

Agregado, realiza operaciones con el público en general y emite facturas electrónicas

a los clientes que se lo solicitan y donde cobra el impuesto especial sobre producción y servicios por separado, requiere apoyo para presentar las obligaciones del quintobimestre (septiembre -octubre) del 2014.

Para esto presenta la siguiente información:

CONCEPTO Monto

Ingresos por ventas al público en general 10,500.00

Ingresos por ventas de las cuales emitió factura electrónica 14,700.00

Total de ventas 25,200.00

CONCEPTO Monto

Gastos respaldados con factura electrónica 14,800.00

IVA Público en General MontoIngresos exentos 673.00Ingresos tasa 0% 2,507.00Ingresos tasa 16% 7,320.00

Total de ingresos público en general 10,500.00

Ingresos con IVA por los que se emitió Facturaelectrónica

Monto

Ingresos exentos 1,700.00Ingresos tasa 0% 3,900.00

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Ingresos tasa 16% 9,100.00Total de ingresos facturados 14,700.00

Gastos IVA Monto

Gastos exentos 1,900.00Gastos a la tasa del 0% 3,950.00

Gastos a la tasa del 16% 8,950.00

Total de Gastos 14,800.00

Ingresos IEPS Monto


Ingresos por ventas de las cuales emitió factura electrónica 14,700.00

Total de ingresos 25,200.00

Gastos IEPS Monto

Gastos 14,800.00

Tasa del IEPS 8%

IEPS de gastos 1,184.00

Cuando realices ventas con el público en general y emitas factura electrónica

a los clientes que te lo solicitan, tratándose del impuesto al valor agregado y

del impuesto especial sobre producción y servicios sólo pagarás estosimpuestos por la parte de las ventas en que emitiste factura electrónica y los

cobraste por separado, gracias al estímulo que existe para el 2014.

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4. Ingreso a la aplicación

Una vez revisados los datos anteriores, es importante que realices el procedimiento

siguiente para capturar la información.

1. Ingresa a la página del SAT www.sat.gob.mx y da clic en Mis cuentas.

2. Selecciona Mi información y da clic en Perfil.

1)

http://www.sat.gob.mx/http://www.sat.gob.mx/http://www.sat.gob.mx/http://www.sat.gob.mx/

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3. Anota tu RFC y Contraseña y da clic en Enviar.

3.1 También puedes ingresar con la Firma Electrónica.

3.1.1 Da clic en la opción Fiel.

3)

2)

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3.1.2 Da clic en Buscar y selecciona la ruta en donde se encuentran losarchivos de tu Firma Electrónica (.cer y .key) y da clic en Abrir.

3.1.3 Anota tu contraseña de clave privada y da clic en Enviar.

3.1.2)

3.1.1)

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5. Perfil 4. Posteriormente aparecerá la siguiente pantalla, selecciona el ejercicio 2014.

5. Aparece automáticamente la opción: Facturas individuales y operaciones conel público en general, da clic en Continuar.

3.1.3)

5)

4)

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6. Del siguiente cuestionario, selecciona la actividad que realizas; con la información

que captures en este apartado se habilitan las obligaciones a las que eres sujeto y vas

a declarar.

Para efectosdel impuestoal valoragregado daclic en elrecuadro quecorresponda.

Si tienesempleados, daclic en el

recuadro.

Da clic si realizascompras dedesperdicios omateriales parareciclar.

Para efectos delimpuesto especialsobre producción y servicios da clicen el recuadro del

producto que

vendes.

Si tus ingresos nohan sido mayores a$ 100,000.00 da clic

6)

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7. Da clic en Guardar.

8. Aparecerá el mensaje: La información fue guardada correctamente, lo que

significa que has concluido con la captura de la información de tu perfil y ahora ya

estás en posibilidad de presentar tu declaración.

7)

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6. Captura de la declaración normal

Para iniciar la captura de tu declaración, realiza el procedimiento siguiente:

9. Una vez en Mis cuentas, selecciona Mis declaraciones, Incorporación fiscal y

posteriormente da clic enDeclaración.

1)

8)

9)

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10. Captura tu RFC y Contraseña y da clic en Enviar para ingresar.

11. Selecciona el Ejercicio y el Periodo que corresponda a la declaración, que en estecaso es el quinto bimestre de 2014 (septiembre-octubre).

Si no has presentar tus declaraciones correspondientes al primero, segundo, tercer y

cuarto bimestres de 2014, puedes realizarlas durante el mes de diciembre; toma en

cuenta que se generarán los recargos y actualizaciones correspondientes cuando te

resulte una cantidad a pagar por enviarla fuera de tiempo, para ello la aplicación Miscuentas hace el cálculo de los recargos y actualización de manera automática.

10)

11)

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12. Posteriormente da clic en Declarar.

13. Aparecerán las obligaciones que tienes que presentar (de acuerdo a como llenaste

tu Perfil), verifica que sean correctas y da clic en Normal.

13)

12)

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14. El siguiente mensaje indica que existe información precargada con motivo de los

registros que realizaste unicamente en Mis cuentas (Ver punto 17 de estedocumento), para cerrarlo da clic en X y continúa con tu declaración.

15. Al dar clic en el botón + aparecerá la información del Perfil incorporaciónfiscal sin opción a modificarla, verifica que sea correcta y continua con tudeclaración, de lo contrario debes regresar al apartado Perfil para que la modifiques.

14)

15)

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16. Enseguida podrás ver los apartados de ISR, IVA e Impuesto especial sobre

producción y servicios.

Verifica las cantidades precargadas, si no estás de acuerdo puedes editarlas con los

datos que consideres correctos, en caso contrario continúa el proceso y si no tienes

información para los demás apartados coloca cero “0”.

15)

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17. Después da clic en Calcular, la aplicación mostrará el impuesto al valor agregadoa pagar; una vez que hayas verificado el resultado, selecciona el recuadro: Estoy deacuerdo y acepto el importe a pagar de IVA.

16) Anota el tode los ingresefectivamentecobrados.

Anota los ingexentos por los

hayas emitido

factura electrónic

Se deter

dividiendo

ingresos grav

entre el tota

ingresos obten

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Recuerda que la aplicación determina automáticamente la proporción de

impuesto al valor agregado acreditable tomando en consideración el valor que

representan tus ventas por las que emitiste una factura electrónica con

respecto del total de tus ventas realizadas para la aplicación del estímulofiscal; por lo que no es necesario hacerlo en papeles de trabajo.

18. Verifica la información precargada del impuesto sobre la renta así como el total

de los ingresos efectivamente cobrados que recibiste durante el bimestre, los gastosestrictamente indispensables que tengas y que estén respaldados con una factura

Si ya verificaste elcálculo, selecciona elrecuadro: Estoy deacuerdo y acepto el

importe de IVA17)

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electrónica, al igual que el IVA son editables, si no tienes información para los demás

apartados coloca cero “0”.

19. Da clic en Calcular para que la aplicación muestre el resultado del ISR a pagar;una vez que hayas verificado el resultado selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo yacepto el importe a pagar de ISR.

Anota todos los gastosindispensables para la obtenciónde tus ingresos y que cuentes conuna factura electrónica

18)

La aplicación muestra el

resultado del ISR apagar, el cual en elprimer año es cero “0”

Da clic en calcular para

que la aplicación realiceel cálculo

19)

Si ya verificaste elcálculo, seleccionael recuadro: Estoyde acuerdo yacepto el importede ISR a pagar

La aplicación muestra el

porcentaje de reduccióndel 100%, cuando es el

rimer año

Anota el total de los

ingresos efectivamentecobrados

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20. Continúa con la información del impuesto especial sobre producción y servicios:

como sólo realizaste ventas al público en general, verifica el total de tus ventas que

efectivamente cobraste durante el bimestre a declarar, en los demás apartados

coloca cero “0”.

21. Da clic en Calcular para que la aplicación muestre el resultado del IEPS a cargode alimentos no básicos con alta densidad calórica, una vez que hayas verificado elresultado, selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar

de IEPS alta densidad calórica.

Captura el monto total de losingresos obtenidos por

operaciones con el público engeneral

Coloca el impuestocorrespondiente a tus gastos,siempre y cuando cumplanlos requisitos para queproceda el acreditamiento

20)

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Da clic en calcular

21)

La aplicación muestra elresultado del IEPS a cargode alimentos no básicoscon alta densidad calórica

Si ya verificaste el cálculo,

selecciona el recuadro: Estoy deacuerdo y acepto el importe apagar de IEPS alta densidad

calórica

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7. Presentación

22. Es muy importante que verifiques que hayas seleccionado los recuadros de

acuerdo y aceptación de los importes determinados para que puedas enviar tu

declaración; realizado lo anterior da clic en Presentar.

Da clic en Presentar

22)

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23. Aparecerá la Confirmación: Sólo serán registrados los impuestos en los quehayas aceptado su determinación, da clic en Sí para continuar; si tienes dudas ydeseas verificar la información da clic en No.

8. Acuses

24. La aplicación mostrará de manera automática la información registrada,

considerando como datos generales el número de documento, tipo de operación,

línea de captura, fecha de emisión, vigencia e importe total a pagar, así como los

portales bancarios donde puedes realizar el pago, da clic en Descargar.

23)

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25. La aplicación genera de manera automática el acuse de recibo de tu declaración,

verifica los datos y los montos; puedes consultar la fecha de recepción, el periodo,

tipo de declaración, folio, cadena original, sello digital y el QR (mecanismo que

permite conocer de manera inmediata tu información fiscal); lo puedes imprimir o

guardar como un archivo; es importante que lo conserves ya que representa elcumplimiento del envío de la declaración.

24)

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25)

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QR

25)

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26. También genera automáticamente el Formato para pago de contribuciones

federales, que contiene el monto a pagar, la línea de captura así como su vigencia;

acude con este documento a realizar el pago correspondiente ya sea vía internet o en

ventanilla bancaria. AQUÍ CONCLUYE EL PROCEDIMIENTO.

26)

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9. Captura de la declaración complementaria

Complementaria cuando en la declaración Normal se efectuó un pago menor

al que corresponde.

Con motivo de las mejoras realizadas a la aplicación Mis cuentas, se incorpora apartir del 12 de diciembre de 2014 para el Régimen de incorporación fiscal la

funcionalidad de la Declaración complementaria que será aplicable cuando tudeclaración normal tenga errores o bien, cuando omitiste alguna información que

debiste considerar. Cabe mencionar que si en tu declaración normal presentada con

anterioridad tuviste cantidad a pagar, ésta se verá reflejada en el campo Importepagado con anterioridad.

La señorita María Reyes López con RFC XXXX310805BT6, consideró en ladeclaración normal de manera incorrecta un importe de 9,100.00 de ingresos por

ventas de las cuales emitió factura electrónica, por lo que presenta la siguiente

información para la declaración complementaria:

CONCEPTO MontoIngresos por ventas al público en general. 10,500.00Gastos amparados por su respectiva factura electrónica. 15,600.00Total de ventas 26,100.00

CONCEPTO Monto

Gastos respaldados con Factura electrónica 14,800.00

IVA Público en General MontoIngresos Exentos 673.00Ingresos tasa 0% 2,507.00Ingresos tasa 16% 7,320.00Total de Ingresos Público en General 10,500.00


Monto

Ingresos Exentos 1,700.00Ingresos tasa 0% 3,900.00Ingresos tasa 16%(en la declaración normal consideró demanera incorrecta un importe de 9,100.00) 10,000.00Total de Ingresos Facturados 15,600.00

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Gastos IVA Monto

Gastos Exentos 1,900.00


Gastos a la tasa del 16% 8,950.00Total de Gastos 14,800.00

Ingresos IEPS Monto


Ingresos por ventas de las cuales emitió Factura electrónica 14,700.00

Total de Ingresos 25,200.00

Gastos IEPS Monto

Gastos 14,800.00

Tasa del IEPS 8%

IEPS de Gastos 1,184.00

A continuación se muestra un ejemplo de cómo se presenta la declaración:

1. Una vez en Mis cuentas, selecciona Mis declaraciones, Incorporación fiscal yposteriormente da clic en Declaración.

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2)

3)

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5. Aparecerá el recuadro para la presentación de la declaración complementaria, daclic sobre éste.

6. Al dar clic en el botón + aparecerá la información del Perfil incorporación fiscal sin opción a modificarla, verifica que sea correcta, y continúa con tu declaración, delo contrario, regresa al apartado Perfil para que la actualices.

5)

4)

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6)

6)

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7. Enseguida verás cargada la información correspondiente a la última declaración

normal presentada con anterioridad.

La aplicaciónmostrará el

importe pagadocon anterioridad

7)

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8. Como las ventas en las cuales se emitió factura electrónica a los clientes

individuales a la tasa 16% fueron de 10,000.00, se modifica el dato para la declaración

complementaria, así como la proporción de IVA.

9. Después da clic en Calcular, la aplicación mostrará el impuesto al valor agregadoa pagar; una vez que hayas verificado el resultado, selecciona el recuadro: Estoy deacuerdo y acepto el importe a pagar de IVA .

8)

Se modifica la

proporción de IVA

Anota los ingresos

facturados a tasa 16%

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normal presentada con anterioridad.

9)

Si ya verificaste elcálculo, selecciona elrecuadro: Estoy deacuerdo y acepto elimporte de IVAdeterminado

Da clic enCalcular

Monto pagado conanterioridad

Cantidad a pagar

de IVA

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11. Enseguida captura la información correcta del impuesto sobre la renta: el total delos ingresos efectivamente cobrados que percibiste durante el bimestre, los gastos

que sean estrictamente indispensables y que estén respaldados con una facturaelectrónica.

10)

La aplicaciónmostrará elimporte pagadocon anterioridad

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12. Da clic en Calcular para que la aplicación muestre el resultado del ISR a pagar;una vez que hayas verificado el resultado selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo y

acepto el importe a pagar de ISR .

Anota el total de loingresos efectivament

cobrados11)

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normal del IEPS presentada con anterioridad.

La aplicación muestra elresultado del impuesto sobrela renta a pagar, el cual en el

primer año es cero “0”

Da clic en calculapara que la aplicaciónrealice el cálculo

Si ya verificaste elcálculo, selecciona elrecuadro: Estoy de

acuerdo y acepto elimporte a pagar de ISR

12)

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14. Después captura la información correcta del impuesto especial sobre producción

y servicios: como sólo realizaste ventas al público en general, anota la información

del total de tus ventas que efectivamente cobraste durante el bimestre a declarar, en

los demás apartados coloca cero “0”.

13)

La aplicaciónmostrará elimporte pagado

con anterioridad

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15. Da clic en Calcular para que la aplicación muestre el resultado del IEPS a cargo

de alimentos no básicos con alta densidad calórica, una vez que hayas verificado el

resultado, selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar


En los demás camposcoloca cero “0”

14)Captura los ingresosfacturados correspondientes

al bimestre

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10. Presentación

16. Es muy importante que verifiques que hayas seleccionado los recuadros de

acuerdo y aceptación de los importes determinados para que puedas enviar tu

declaración; realizado lo anterior da clic en Presentar.

La aplicación muestrael resultado del IEPS acargo de alimentos nobásicos con altadensidad calórica

Da clic en calcular

Si ya verificaste elcálculo, selecciona elrecuadro: Estoy deacuerdo y acepto el

importe a pagar de EPSalta densidad calórica

15)

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Da clic enPresentar

16)

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17. Aparecerá la Confirmación: Sólo serán registrados los impuestos en los quehayas aceptado su determinación, da clic en Sí para continuar; si tienes dudas odeseas verificar la información da clic en No.

17)

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11. Acuses


considerando como datos generales el número de documento, tipo de operación,

Línea de captura, fecha de emisión y vigencia e importe total a pagar, así como losportales bancarios donde puedes realizar el pago, da clic en Descargar.

18)

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verifica tus datos y los montos; puedes consultar la fecha de recepción, el periodo,


permite conocer de manera inmediata tu información fiscal); lo puedes imprimir o

guardar como un archivo; es importante que lo conserves ya que representa el

cumplimiento del envío de la declaración.

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19)

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20. También genera automáticamente el Formato para pago de contribucionesfederales, que contiene el monto a pagar, la línea de captura así como su vigencia;

acude con este documento a realizar el pago correspondiente ya sea vía internet o en

ventanilla bancaria. AQUÍ CONCLUYE EL PROCEDIMIENTO.

19)

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20)

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12. Captura de la declaración complementaria

Complementaria cuando en la declaración normal se efectuó un pago mayoral que corresponde.

La señorita María Reyes López con RFC XXXX310805BT6, consideró en ladeclaración normal de manera incorrecta un importe de 9,100.00 de ingresos por

ventas de las cuales emitió Factura electrónica, por lo que se presente la siguiente

declaración complementaria con la información siguiente:

CONCEPTO Monto

Ingresos por ventas al público en general. 10,500.00Gastos amparados por su respectiva factura electrónica. 15,600.00Total de ventas 26,100.00

CONCEPTO Monto

Gastos respaldados con Factura electrónica 14,800.00

IVA Público en General MontoIngresos Exentos 673.00Ingresos tasa 0% 2,507.00Ingresos tasa 16% 7,320.00Total de Ingresos Público en General 10,500.00


Monto

Ingresos Exentos 1,700.00Ingresos tasa 0% 3,900.00Ingresos tasa 16% (en la declaración normal consideró de

manera incorrecta un importe de 9,100.00) 2,000.00Total de Ingresos Facturados 7,600.00

Gastos IVA Monto

Gastos Exentos 1,900.00



Total de Gastos 14,800.00

Ingresos IEPS Monto


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Ingresos por ventas de las cuales emitió Factura electrónica 14,700.00

Total de Ingresos 25,200.00

Gastos IEPS Monto

Gastos 14,800.00Tasa del IEPS 8%

IEPS de Gastos 1,184.00

A continuación se muestra un ejemplo de cómo se presenta la declaración:

1. Una vez en Mis cuentas, selecciona Mis declaraciones, Incorporación fiscal yposteriormente da clic en Declaración.

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2)

3)

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5. Aparecerá el recuadro para la presentación de la declaración complementaria, da

clic sobre este.

5)

4)

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6. Al dar clic en el botón + aparecerá la información del Perfil incorporación fiscal sin opción a modificarla, verifica que sea correcta, y continúa con tu declaración, de

lo contrario, regresa al apartado Perfil para que la actualices.

6)

6)

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normal del IVA presentada con anterioridad.

La aplicaciónmostrará elimporte pagadocon anterioridad

7)

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8. Como las ventas en las cuales se emitió factura electrónica a los clientes

individuales a la tasa 16%, fueron de 2,000.00, se modificarán en la declaración

complementaria así como la proporción de IVA.

8)

Anota los ingresos

facturados a tasa 16%

Se modifica la

proporción de IVA

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9. Después da clic en Calcular, la aplicación mostrará el resultado correspondientedel impuesto al valor agregado; una vez que hayas verificado el resultado, selecciona

el recuadro: Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar de IVA ..

9)

Si ya verificaste elcálculo, selecciona el

recuadro: Estoy deacuerdo y acepto el

importe de IVAdeterminado.

Da clic

Calcula

Monto pagacon

anterioridad

La aplmuestra cantidad del IVA

La aplmuestra cantidad del IVA

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normal del ISR presentada con anterioridad.

11. Enseguida captura la información correcta del impuesto sobre la renta: el total delos ingresos efectivamente cobrados que percibiste durante el bimestre, los gastos

que sean estrictamente indispensables y que estén respaldados con una factura

electrónica.

10)

La aplicación

mostrará elimporte pagadocon anterioridad

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12. Da clic en Calcular para que la aplicación muestre el resultado del ISR a pagarque para el primer año de tributación es cero “0”; una vez que hayas verificado el

resultado selecciona el recuadro: Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar

de ISR .

Anota el total de

ingresos efectivamcobrados

11)

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13. Enseguida verás cargada la información correspondiente a la última declaraciónnormal del IEPS presentada con anterioridad.

La aplicación muestraresultado del impusobre la renta a pagarcual en el primer añocero “0”

Da clic en calcpara que la aplicarealice el cálculo



importe a pagar de ISR

12)

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15. Da clic en Calcular para que la aplicación muestre el resultado del IEPS a cargo

de alimentos no básicos con alta densidad calórica, una vez que hayas verificado elresultado, selecciona el recuadro:Estoy de acuerdo y acepto el importe a pagar


14) Anota el total de los ingresoefectivamente cobrados

En los demás camposcoloca cero “0”

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13. Presentación

16. Es importante que verifiques que hayas seleccionado los recuadros de acuerdo y

aceptación de los importes determinados para que puedas enviar tu declaración;

realizado lo anterior da clic en Presentar.

La aplicación muestel resultado del IEPS favor de alimentos n

básicos con altdensidad calórica

Da clic en calcular



importe a pagar de EPSalta densidad calórica

15)

Monto pagado conanterioridad

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Da clic enPresentar

16)

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17. Aparecerá la Confirmación: Sólo serán registrados los impuestos en los quehayas aceptado su determinación, da clic en Sí para continuar; si tienes dudas odeseas verificar la información da clic en No.

17)

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14. Acuses


considerando como datos generales el número de documento y tipo de operación, da

clic en Descargar.


verifica tus datos y los montos; puedes consultar la fecha de recepción, el periodo,


permite conocer de manera inmediata tu información fiscal); lo puedes imprimir oguardar como un archivo; es importante que lo conserves ya que representa el

cumplimiento del envío de la declaración. Como no hay importe a pagar, AQUÍCONCLUYE EL PROCEDIMIENTO.

18)

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19)

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19)

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15. Consulta de la declaración

En caso de que extravíes el acuse de recibo de alguna declaración o el formato para

pago de contribuciones federales, para que puedas recuperarlo el procedimiento es

el siguiente:1. Dentro de la aplicación Mis cuentas, apartado Mis declaraciones,

Incorporación fiscal, da clic en Consulta.

1)

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2. Anota tu RFC y Contraseña y da clic en Enviar.

3. Selecciona el periodo que corresponda, en este caso es el quinto bimestre 2014.

2)

3)

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4. Da clic en consultar.

5. Da clic en (Re-impresión) si deseas obtener el Acuse de recibo de tu

declaración, o en su caso da clic sobre el icono (Pago) para obtener el Formatopara Pago de contribuciones federales, dichos acuses los podrás guardar e imprimir.

4)

5)

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16. Información para recicladores

Las personas que adquieran desperdicios y materiales destinados a la industria del

reciclaje para ser utilizados como insumo de su actividad industrial, acopio,

enajenación o industrialización en los términos de la regla I.2.7.3.5. de la QuintaRMRMF para 2014 y que tributen en el Régimen de Incorporación Fiscal, deberán

retener la totalidad del IVA que se les traslade así como el 5% del monto total de la

operación por concepto de ISR; para estos efectos en la aplicación Mis cuentas/Miinformación/Perfil deberán seleccionar Sí en el recuadro de Compras

desperdicios o materiales para reciclar con la finalidad de que en el apartado de

Mis declaraciones/Incorporación fiscal/Declaración se habiliten, además de lasotras obligaciones que deba cumplir, los campos para declarar las que correspondan

al ISR retenido por reciclaje e IVA retenido por reciclaje.

De esta manera, además del Acuse de recibo de la declaración que envíe obtendráel Formato para pago de contribuciones federales que contiene la Línea decaptura con la cual enterará el total de las contribuciones a su cargo que le

correspondan en el bimestre.

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17. Precarga de la declaración

Para facilitar el cumplimiento de la declaración bimestral de los contribuyentes del

Régimen de incorporación fiscal, Mis cuentas muestra en esta versión, la precarga,

tomando en cuenta la información capturada en la aplicación, como es:

Las facturas generadas

Los registros de ingresos

Los registros de gastos

Mis cuentas no considera las facturas generadas a través de un auxiliar defacturación o del servicio gratuito del SAT, por lo que esta información la deberá

agregar manualmente el contribuyente al presentar la declaración.

La información precargada en Mis cuentas/Mi información/Incorporaciónfiscal/Declaración considera lo siguiente:

Previamente, aparecerá una ventana con el mensaje:

“La información que aparece precargada, corresponde a lo registrado en Mis

Cuentas, si utilizaste un medio distinto deberás agregarlo para la correcta

determinación de tus impuestos”.

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Apartado ISR

Ingresos cobrados*

a) Considera la suma del subtotal de las facturas de ingresos con público en general ycon clientes individuales; si no hay facturas, se considera el registro de ingresos.

1. En caso de tener registro de ingresos y facturas de ingresos, se considerarán

las facturas de ingresos.

2. Respecto a las facturas de traslado, la aplicación no las considera ingreso

acumulable ya que solo amparan el trasporte de mercancías.

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Compras y gastos pagados*

Considera la suma del subtotal de las facturas gastos con clientes individuales; si nohay facturas, se considera el registro de gastos.

En caso de tener registro de gastos y facturas de gastos, se considerarán las

facturas de gastos.

Suma de subtotales defacturas de ingresos con elpúblico en general y clientesindividuales, en caso de queno haya facturas, se considerael registro de ingresos.

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Apartado IVA

Ingresos por ventas al público en general*

Considera la suma del subtotal de facturas de ingresos con público en general

(RFC genérico XAXX010101000); si no hay facturas, se considera el registro de

ingresos.

Suma de subtotales defacturas con clientesindividuales, en caso deque no haya facturas, seconsidera el registro de

gastos.

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Ingresos facturados clientes individuales tasa 16%*

Cuando se realicen facturas electrónicas de Ingresos individuales, la aplicación

replica los ingresos a la tasa 16%., dividiendo el IVA cobrado entre la tasa del

16%.

No considera los registros de ingresos.

Ingresos facturados clientes individuales tasa 0%

No replica esta información.

Ingresos exentos


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Compras y gastos pagados con tasa 16%*

Cuando se generan facturas electrónicas de gastos individuales, la aplicaciónreplica las compras y gastos a la tasa 16%., dividiendo el IVA pagado entre la

tasa del 16%.

No considera los registros de gastos.

Compras y gastos pagados a la tasa del 0%


Compras y gastos pagados exentos


IVA retenido

Cuando se realice una retención de IVA, la aplicación replica dichas

retenciones provenientes de las facturas de ingresos individuales.

Suma de subtotales de

facturas con clientespúblico en general, encaso de que no hayafacturas, se considera elregistro de ingresos.

No replica estainformación.

De las facturaselectrónicas a clientesindividuales, se divide elIVA cobrado entre 16%.

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De las facturaselectrónicas por gastos

individuales se divide elIVA entre 16%, cuandoesté gravada con estatasa.

No replica esta

información.

De las facturas deingresos individuales

replica el IVA retenido.

Al dividirse estacantidad entre 16% da

como resultado elsubtotal, cuando estégravada con esta tasa.

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Compras desperdicios o materiales para reciclar

ISR e IVA retenido por reciclaje

Cuando se realicen compras de desperdicios o materiales para reciclar y se

efectué retención, la aplicación no replica dichas retenciones.

Apartado IEPS






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18. Simulador 2015

Este simulador te sirve para obtener de manera automática el monto de ISR,

IVA e Impuesto especial sobre producción y servicios a declarar considerando

el año de inicio de operaciones en el Régimen de incorporación fiscal, solonecesitas proporcionar los datos de tus ingresos y compras del periodo y el

sector económico que te corresponda.

1. El simulador incorporación fiscal 2015 está a tu disposición en el portal de

internet del SAT www.sat.gob.mx, en la aplicación Mis cuentas, Misdeclaraciones, Simulador incorporación fiscal, 2015 Sólo público engeneral.

1)

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2. Enseguida proporciona lo que se te solicita y da clic en Continuar.

3. Del siguiente cuestionario selecciona lo que te aplique.

Selecciona el

sector al queperteneces

Selecciona actividad económque realices paefectos del Impuesespecial sobproducción

servicios

Selecciona estaopción en caso deque tus ingresospropios de tuactividadempresarialobtenidos en elejercicio inmediatoanterior nohubieran excedidode esta cantidad

Si tienes empleados y te dedicas

a la compra de desperdicios omateriales para reciclarselecciona estas opciones

Da clic en

Selecciona elperiodo

Proporcionatu RFC atreceposiciones

Da clic enContinuar

2)

3)

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4. Captura la información correspondiente a tus ingresos y gastos, en esta nueva

versión, el simulador sólo considera automáticamente como porcentaje de reducción

el 100% para el ISR, IVA e Impuesto especial, sobre producción y servicios, da clic en

Presentar.

4)

Da clic enPresentar

Captura la información que

corresponda al ISR, IVA eImpuesto especial sobreproducción y servicios.

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