materi bpkp
TRANSCRIPT
Oleh:
IMAN BASTARI, Ak., M. Acc., C.Fr.A DEPUTI KEPALA BPKP
Oleh:
IMAN BASTARI, Ak., M. Acc., C.Fr.A DEPUTI KEPALA BPKP
UPAYA STRATEGIS PEMDA UNTUK PENINGKATAN KUALITAS AKUNTABILITAS
PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH DAN PENCEGAHAN TINDAK PIDANA KORUPSI
Nusa Dua, Nusa Dua, Bali Bali, , 44 DesemberDesember
20122012
Perlu adanya upaya pencegahan tindak pidana korupsi
LATAR BELAKANG
Tindak Lanjut Rekomendasi BPKTentang pengembalian
kerugian keuangan NegaraTidak
signifikan
2
Profil Akuntabilitas Keuangan Daerah
1 Proses Penetapan APBD Terlambat
Opini WTP atas LKPD masih rendah
3 Lemahnya SPI dan Kapasitas SDM Permasalahan Aset, Penyimpangan Peraturan
4 Fraud Pengadaan Barang/Jasa
2
Upaya Preventif Pencegahan Fraud
1 Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Daerah
Penyelenggaraan SPIP
3 Pemberdayaan Fungsi APIP dan Sinergi dengan BPKP
4Pengembangan Teknologi Sistim Informasi
1. Komunikasi yg intens antara Auditee dan Auditan pada saat exit meeting untuk mengklarifikasi temuan-temuan, sehingga temuan menjadi jelas dan rekomendasi betul-betul dapat ditindaklanjuti.
2. Alternatif rekomendasi mempertimbangkan tujuan pemeriksaan serta
mekanisme penyelesaian kerugian keuangan Negara berupa Tpb, TGR, atau TP
3. Memanfaatkan peran APIP sesuai kapasitasnya :
1) Peningkatan akuntabilitas keuangan Negara;
2) Pembina penyelenggaraan system pengendalian intern pemerintah;
3) Quality assurance
4) Pengembangan system pencegahan dan pemberantasan korupsi
5) Mendorong manajemen lebih transparan;
6) Pengembangan teknologi informasi
7) Pengembangan kapasitas organisasi
8) Memberikan second opinion atas simpulan pemeriksaan ektern
S I M P U L A NS I M P U L A N
Badan Pegawasan Keuangan dan Pembangunan Jl. Pramuka No 33 Jakarta 13120
Telepon (021) 859 103 02Web: http://www.bpkp.go.id
TERIMA KASIH
6
Tindak Lanjut Temuan:
1. Menindaklanjuti rekomendasi adalah wajib dilakukan oleh instansi yang diperiksa (Kepala daerah atau Pejabat Pengelola Keuangan Negara);
2. Tindak lanjut rekomendasi dapat berupa jawaban atau penjelasan atas rekomendasi.
3. Cara penyelesaian kerugian Keuanga Negara dapat berupa :
1. Tuntutan Perbendaharaan (TPb),
2. Tuntutan Ganti Rugi (TGR),
3. Tuntutan Pidana (TP)
4. Rekomendasi dihasilkan dari proses pemeriksaan yang sesuai dengan standar;
5. Penyebab Kerugian Negara antara lain kesengajaan, kerjasama antara beberapa pihak, serta tidak berfungsinya pengendalian dalam organisasi
1. Menindaklanjuti rekomendasi adalah wajib dilakukan oleh instansi yang diperiksa (Kepala daerah atau Pejabat Pengelola Keuangan Negara);
2. Tindak lanjut rekomendasi dapat berupa jawaban atau penjelasan atas rekomendasi.
3. Cara penyelesaian kerugian Keuanga Negara dapat berupa :
1. Tuntutan Perbendaharaan (TPb),
2. Tuntutan Ganti Rugi (TGR),
3. Tuntutan Pidana (TP)
4. Rekomendasi dihasilkan dari proses pemeriksaan yang sesuai dengan standar;
5. Penyebab Kerugian Negara antara lain kesengajaan, kerjasama antara beberapa pihak, serta tidak berfungsinya pengendalian dalam organisasi
KETEPATAN WAKTU PENETAPAN APBDSECARA NASIONAL
Keterangan : Keterlambatan penetapan APBD disebabkan antara lain birokrasi penetapan alokasi anggaran pusat dan Daerah yang terlambat diterima oleh Daerah sehingga proses Penetapan APBD menjadi terlambat disamping komunikasi antara Pemda dengan DPRD belum berjalan efektif dalam pembahasan RAPBD.
Hanya 286 dari 524 Pemda (54,59% yang penetapan APBD tepat waktu
11
Ketepatan Waktu Penetapan APBD Tahun 2012
TEPAT WAKTU TIDAK TEPAT WAKTU
1 PROV ACEH 24 10 142 PROV SUMUT 34 11 233 PROV SUMBAR 20 14 64 PROV RIAU 13 4 95 PROV KEP RIAU 8 2 66 PROV JAMBI 12 5 77 PROV SUMSEL 16 11 58 PROV BABEL 8 5 39 PROV BENGKULU 11 5 6
10 PROV LAMPUNG 15 8 711 PROV DKI JAKARTA 1 1 012 PROV JABAR 27 9 1813 PROV BANTEN 9 9 014 PROV JATENG 36 23 1315 PROV DIY 6 6 016 PROV JATIM 39 22 17
No PROVINSIJML
PEMDA
PENETAPAN APBD
12
TEPAT WAKTU TIDAK TEPAT WAKTU
17 PROV KALBAR 15 4 1118 PROV KALTENG 15 10 519 PROV KALSEL 14 11 320 PROV KALTIM 15 14 121 PROV SULUT 16 12 422 PROV GORONTALO 7 5 223 PROV SULTENG 12 5 724 PROV SULSEL 25 20 525 PROV SULBAR 6 3 326 PROV SULTRA 13 12 127 PROV BALI 10 9 128 PROV NTB 11 5 629 PROV NTT 22 13 930 PROV MALUKU 12 5 731 PROV MALUT 10 6 432 PROV PAPUA 30 6 2433 PROV PAPUA BARAT 12 1 11
JUMLAH 286 238
No PROVINSI JML PEMDAPENETAPAN APBD
Ketepatan Waktu Penetapan APBD Tahun 2012
13
PERKEMBANGAN DATA OPINI LKPDPOSISI PER 30 NOVEMBER 2012 (1)
14
No Perwakilan/Pemda JML PEMDA
OPINI 2011
WTP WDP TMP TW JML
01 PROV ACEH 24 2 22 0 0 2402 PROV SUMUT 34 3 22 9 0 3403 PROV SUMBAR 20 0 19 1 0 2004 PROV RIAU 13 2 10 1 0 1305 PROV KEP RIAU 8 2 6 0 0 806 PROV JAMBI 12 0 12 0 0 1207 PROV SUMSEL 16 4 12 0 0 1608 PROV BABEL 8 2 6 0 0 809 PROV BENGKULU 11 5 5 0 1 1110 PROV LAMPUNG 15 7 7 1 0 1511 PROV DKI JAKARTA 1 1 0 0 0 112 PROV JABAR 27 3 24 0 0 2713 PROV BANTEN 9 4 5 0 0 914 PROV JATENG 36 8 28 0 0 3615 PROV DIY 6 3 3 0 0 6
14
15
No Perwakilan/Pemda JML PEMDA
OPINI 2011
WTP WDP TMP TW JML
16 PROV JATIM 39 11 27 1 0 3917 PROV KALBAR 15 1 13 0 1 1518 PROV KALTENG 15 0 11 4 0 1519 PROV KALSEL 14 0 13 1 0 1420 PROV KALTIM 15 0 11 3 1 1521 PROV SULUT 16 1 3 9 2 1522 PROV GORONTALO 7 0 7 0 0 723 PROV SULTENG 12 3 9 0 0 1224 PROV SULSEL 25 3 16 6 0 2525 PROV SULBAR 6 0 6 0 0 626 PROV SULTRA 13 0 10 3 0 1327 PROV BALI 10 1 9 0 0 1028 PROV NTB 11 1 8 1 0 1029 PROV NTT 22 0 15 7 0 2230 PROV MALUKU 12 0 1 3 0 431 PROV MALUT 10 0 3 6 0 932 PROV PAPUA 30 0 7 6 1 1433 PROV PAPUA BARAT 12 0 2 8 0 10
TOTAL 524 67 352 70 6 495
15
NO URAIANJUMLAH KASUS
IHPS BPK 2011 IHPS BPK 2010 IHPS BPK 2009SMT I SMT II TOTAL SMT I SMT II TOTAL SMT I SMT II TOTAL
JUMLAH PEMDA YANG DIAUDIT
358 158 516 348 151 499 293 189 482
1 Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan (al: Pencatatan/ Pelaporan dan Sist Inf Akuntansi)
1.401 805 2.206 1.256 754 2.010
1.105 825 1.930
2 Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja (al: Perencanaan/ Penerimaan negara/daerah, Penetapan Kebijakan)
1.368 683 2.051 1.389 530 1.919 751 522 1.273
3 Kelemahan Struktur Pengendalian Intern (al: SOP dan Satuan Pengws Intern)
628 308 936 535 176 711 394 302 696
4 Lain-lain - - - - - - 82 - 82 TOTAL 3.397 1.796 5.193 3.180 1.460 4.640 2.332 1.649 3.981
1. KELEMAHAN IMPLEMENTASI SPIP OLEH PEMDA (Sesuai Laporan Hasil Pemeriksaan BPK)
SDM APARATURPEMERINTAH
DAERAH
REKRUTMEN LIMPAHAN PEMERINTAH
PUSATHONORER
PERMASALAHAN:Jumlah terlalu besar & kompetensi tidak sesuai
kebutuhan
SDM Aparatur Pemda Sesuai Kebutuhan Organisasi &
Kompetensi yang Diperlukan
Sebagian besar Anggaran
digunakan u/ Belanja Pegawai
Proses politik mempengaruhi
profesionalisme SDM Aparatur
17
2. KELEMAHAN KAPASITAS SDM
3. KELEMAHAN AKUNTABILITAS PENGELOLAAN ASET TETAP
Aset tetap tidak diyakini kewajarannya:o Nilai dan/keberadaannya tidak jelaso Pencatatan tidak akurato Tidak didukung bukti kepemilikan, dan/atau de facto dikuasai pemda
tetapi de jure tidak ada bukti kepemilikannya, atau sebaliknya Aset tetap dikuasai oleh pihak yang tidak berhak Aset tetap yang belum jelas kepemilikannya:oSebagai efek dari pemekaran/belum adanya serah terima aset dari Pemda induk ke daerah pemekaranoBelum jelas dokumen kepemilikannya Kerjasama pemanfaatan aset daerah dgn pihak ketiga tidak jelas
18
KELEMAHAN PROSES PENGADAAN BARANG DAN JASA
19
Corruption MapCorruption Map
Penerimaan non Pajak
Pungutan Daerah
Bantuan Sosial
DAU/ DAK/ Dekon
sen-trasi
Peneri-maan Pajak
Belanja Barang dan
Jasa
1. Penyelewengan dari Target
2. Pemerasan kepada Wajib Pajak
3. Manipulasi Data
1. Penyalahgunaan Perizinan2. Tidak Ada Single Database3. Penyelewenangan Penyetoran
Penyimpangan Prosedur
Pengadaan
1. Penyimpangan Peruntukan
2. Penggelapan Fiktif
1. Masuk pada APBD Penyalahgunaan Wewenang, dan Penggelapan
2. Pelaporan Tidak Standar
3. Alokasi Penggu-naan Tidak Transparan
1. PERDA Tidak Mengacu Per-UU2. Penghasilan Aparat
Sumber: Paparan Ketua KPK pada Acara Deklarasi Pembangunan Zona Integritas Menuju Wilayah Bebas Dari Korupsi di Lingkungan Kementerian PAN dan RB, Jakarta, 17 April 2012, diolah
PetaKorupsi
20
PENGARAHAN MENDAGRIRAKORWASDA
Di Hotel Grand Sahid, Jakarta Tgl 8 -11-2012
21
Corruption Perception Index 2011 pada 32 Negara Bersih Korupsi
22
Mengapa 32 Negara Tersebut Dapat Bersih Korupsi ….. ?Apa yang Dilakukan ….. ?
------------------------------------------------------------------------
23
PENGELOLAANKEUANGAN NEGARA
PENGELOLAANKEUANGAN NEGARA
AKUNTABILITAS KEUANGAN
AKUNTABILITAS KINERJA
WILAYAH TERTIB ADMINISTRASI WTA
WAJAR TANPA
PENGECUALIAN
WILAYAHBEBASKORUPSI
WTP
WBK
GOOD GOVERNANCE
& CLEAN GOVERNMENT
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif pada Seluruh Tahapan Proses Manajemen/Pengelolaan Keuangan Negara
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif pada Seluruh Tahapan Proses Manajemen/Pengelolaan Keuangan Negara
Peran Aparat Pengawasan Internal yang Optimal Peran Aparat Pengawasan Internal yang Optimal ((Consulting & AssuranceConsulting & Assurance))Peran Aparat Pengawasan Internal yang Optimal Peran Aparat Pengawasan Internal yang Optimal ((Consulting & AssuranceConsulting & Assurance))
24
PeningkatanKualitas Pelayanan Publik
yang Bersih dan Bebas KKN
Efektivitas dan Efisiensi Kegiatan Pemda
Peningkatan KualitasPengambilan Kebijakan
GOOD & CLEAN – UNTUK RAKYATGOOD & CLEAN – UNTUK RAKYAT25
PENATAAN & PENGUATAN ORGANISASI
PENATAAN SDM & APARATUR
PENATAAN
PERATURAN &
PER-UU
PENATAAN
TATALAKSANA
PENINGKATAN
KUALITAS
LAYANAN PUBLIK
MANAJEMEN
PERUBAHAN
(CULLTURE SET
& MIND SET)PENGUATAN
PENGAWASAN
PENGUATAN AKUNTABILITAS KINERJA
PERBAIKAN INPUT & PROSES
OUTPUT & OUTCOME YANG DIHARAPKAN
KINERJA
PEMDA
HARAPAN & KEBUTUHAN
STAKEHOLDERS
EXPECTATION GAP
PRESIDEN RIPRESIDEN RI
MENTERI / PIMPINAN
LEBAGA
MENTERI / PIMPINAN
LEBAGA
BUPATI/WALIKOTABUPATI/
WALIKOTA
GUBERNURGUBERNUR
APIPPsl.49 ayat (1)
APIPPsl.49 ayat (1)
Was Intern atas akuntabilitas Keuangan Negara:
• Kegiatan lintas sektoral• Kebendaharaan umum
atas penetapan Menkeu• Penugasan Presiden
Pembinaan SPIP Reviu LKPP
Was Intern atas akuntabilitas Keuangan Negara:
• Kegiatan lintas sektoral• Kebendaharaan umum
atas penetapan Menkeu• Penugasan Presiden
Pembinaan SPIP Reviu LKPP
LINGKUP TUGAS
LINGKUP TUGAS
AKUNTABILITASKEPADA
AKUNTABILITASKEPADA
• Was intern thd seluruh kegiatan dlm rangka penyel. tugas & fungsi satker K/L yang didanai APBN
• Reviu LK/KL
• Was intern thd seluruh kegiatan dlm rangka penyel. tugas & fungsi satker K/L yang didanai APBN
• Reviu LK/KL• Was Intern thd seluruh kegiatan
dlm rangka Penyel. Tugas & Fungsi Satker prov. yang didanai APBD Prov.
• Reviu LK Pemprov.
• Was Intern thd seluruh kegiatan dlm rangka Penyel. Tugas & Fungsi Satker prov. yang didanai APBD Prov.
• Reviu LK Pemprov.
• Was Intern thd seluruh kegiatan dlm rangka Penyel. Tugas & Fungsi Satker prov. yang didanai APBD Kab/Kota.
• Reviu LK Pemkab/Kota
• Was Intern thd seluruh kegiatan dlm rangka Penyel. Tugas & Fungsi Satker prov. yang didanai APBD Kab/Kota.
• Reviu LK Pemkab/Kota
BPKPBPKP
INSPEKTORATPROV
INSPEKTORATPROV
ITJEN/INSPEKTORAT
K/L
ITJEN/INSPEKTORAT
K/L
INSPEKTORATKAB/KOTA
INSPEKTORATKAB/KOTA
TUPOKSI APIP MENURUT PP 60
TAHUN 2008
26
PERAN BPKP SEBAGAI AUDITOR INTERNAL PEMERINTAH
27
Pengadaan Pengadaan Barang/Jasa Barang/Jasa
yang Kredibel yang Kredibel dan Terhindar dan Terhindar dari Korupsidari Korupsi
tupimpinan27april2012@
hw
Efisien dan Efektif (Best Value for Money)
Efisien dan Efektif (Best Value for Money)
Transparan, Terbuka, Adil/Tidak Diskriminatif, Bersaing
Transparan, Terbuka, Adil/Tidak Diskriminatif, Bersaing
Akuntabel
(Accountability)Akuntabel
(Accountability)
Bebas Benturan Kepentingan
(Conflict of Interest)Bebas Benturan Kepentingan
(Conflict of Interest)
Integrity, Uprightness, HonestyIntegrity, Uprightness, HonestyIntegrity, Uprightness, HonestyIntegrity, Uprightness, Honesty
Probity Audit/AdviceProbity Audit/AdviceProbity Audit/AdviceProbity Audit/Advice
AUDIT AUDIT REAL TIME REAL TIME PADA SELURUH TAHAPAN PBJPADA SELURUH TAHAPAN PBJAUDIT AUDIT REAL TIME REAL TIME PADA SELURUH TAHAPAN PBJPADA SELURUH TAHAPAN PBJ
PERAN APIP - PERAN APIP - AUDITING & ADVISINGAUDITING & ADVISINGPERAN APIP - PERAN APIP - AUDITING & ADVISINGAUDITING & ADVISING28
PERENCANAAN
PERSIAPAN PEMILIHAN
PEMILIHAN PENYEDIAN B/J
PELAKSANAAN KONTRAK PBJ
PENYERAHAN HASIL PBJ
PENATAUSAHAAN
PEMANFAATAN
PUBLIC TRUST
EXCELLENCE
PUBLIC SERVICE
NO
CORRUPTION
WEALTH COUNTRY
29
Peran APIP Kedepan ??Lama (old) :1. Watchdog2. Fokus Post Audit (kegiatan telah selesai dilaksanakan)3. Fokus financial audit ketimbang
operasional/audit kinerja4. Tidak fokus terhadap sistem
pengendalian intern (SPIP), governance dan manajemen risiko
5. Pendekatan/perencanaan audit : tradisional, belum berbasis risiko
6. Kurang mengalokasikan anggaran untuk capacity building
Kedepan (future)1. Consultative management; advisor
dan konsultan manajemen2. Fokus Pre Audit, terlibat sejak tahap
perencanaan3. Fokus pada going concern activities
(operational /performance audit)4. APIP harus mampu mendeteksi
fraud/penyimpangan (indikasi korupsi) --- detection fraud
5. Fokus pada SPIP, governance dan manajemen risiko
6. Perencanaan audit berbasis risiko (harus memiliki risk profile dan knowledge data base system)
7. Capacity building yang berkesinambungan (training, workshop, sertifikasi PFA
30
PERKEMBANGAN IMPLEMENTASI SIMDA Per 30 November 2012
No. PerwakilanJumlah
Impe mentasi
Jenis Aplikasi %-tase
Pemda Keu BMD Gaji Pend Implemts
1 2 3 4 5 6 7 8 (4/3)
1 Perwakilan BPKP Perwakilan BPKP Provinsi NAD 24 19 12 16 11 - 79%
2 Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Utara 34 21 20 11 2 - 62%
3 Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Barat 20 8 5 8 2 - 40%
4 Perwakilan BPKP Provinsi Riau 13 6 5 3 - - 46%
5 Perwakilan BPKP Provinsi Kepulauan Riau 8 5 4 3 2 - 63%
6 Perwakilan BPKP Provinsi Jambi 12 6 5 5 - 1 50%
7 Perwakilan BPKP Provinsi Sumatera Selatan 16 13 13 9 4 - 81%
8 Perwakilan BPKP Provinsi Bangka Belitung 8 2 1 2 1 1 25%
9 Perwakilan BPKP Provinsi Bengkulu 11 10 8 10 4 - 91%
10 Perwakilan BPKP Provinsi Lampung 15 5 4 2 2 - 33%
11 Perwakilan BPKP Provinsi DKI I 1 1 - 1 - - 100%
12 Perwakilan BPKP Provinsi Banten 9 7 4 7 2 - 78%
13 Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Barat 27 14 10 12 3 1 52%
14 Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Tengah 30 17 16 11 3 1 57%
15 Perwakilan BPKP Provinsi DI Yogyakarta 12 6 5 5 1 - 50%
16 Perwakilan BPKP Provinsi Jawa Timur 39 23 20 17 5 1 59%
17 Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Barat 15 6 5 4 2 1 40%
PERKEMBANGAN IMPLEMENTASI SIMDA Per 30 November 2012
No. PerwakilanJumlah
Impe mentasi
Jenis Aplikasi %-tase
Pemda Keu BMD Gaji Pend Implemts
1 2 3 4 5 6 7 8 (4/3)
18 Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Selatan 15 11 9 10 1 73%
19 Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Tengah 14 12 11 11 2 - 86%
20 Perwakilan BPKP Provinsi Kalimantan Timur 15 13 12 13 3 3 87%
21 Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Utara 16 16 16 13 12 1 100%
22 Perwakilan BPKP Provinsi Gorontalo 7 7 7 7 5 2 100%
23 Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Tengah 12 10 9 9 4 - 83%
24 Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Selatan 25 13 8 10 3 1 52%
25 Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Barat 6 2 - 2 - - 33%
26 Perwakilan BPKP Provinsi Sulawesi Tenggara 13 11 10 6 2 - 85%
27 Perwakilan BPKP Provinsi Bali 10 7 5 6 - 1 70%
28 Perwakilan BPKP Provinsi NTB 11 7 6 4 - - 64%
29 Perwakilan BPKP Provinsi NTT 22 14 12 7 6 - 64%
30 Perwakilan BPKP Provinsi Maluku 12 9 9 5 1 1 75%
31 Perwakilan BPKP Provinsi Maluku Utara 10 5 5 1 1 - 50%
32 Perwakilan BPKP Provinsi Papua 30 8 7 5 - - 27%
33 Perwakilan BPKP Provinsi Papua Barat 12 11 11 4 5 - 92%
Jumlah 524 325 274 239 89 15 62,02%