sosialisasi fcp bpkp
TRANSCRIPT
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
1/27
Banjarmasin, 12 Mei 2015
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
2/27
Suatu tindakan yang melanggar hukum yangditandai adanya unsur kecurangan yang
disengaja.
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
3/27
DAMPAK FRAUD
• KERUGIAN KEUANGAN DAN OPERASIONAL
• KERUSAKAN REPUTASI PERUSAHAAN
• PENURUNAN HARGA SAHAM DAN
KEBANGKRUTAN
• RISIKO PERSONAL BAGI EKSEKUTIF
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
4/27
KESEMPATAN
RASIONALISASIMOTIF
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
5/27
Pengendalian yang dirancang secara spesifikuntuk MENCEGAH, MENANGKAL, DAN
MEMUDAHKAN PENGUNGKAPAN kejadianyang berindikasi fraudFCP tidak dimaksudkan untuk menggantikanatau membatalkan pengendalian yang adanamun merupakan tambahan dan ataukomplemen dari pengendalian yang telahada.
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
6/27
SELURUH UNSUR ORGANISASI:
MANAGEMENTINTERNAL AUDITORPEGAWAI
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
7/27
FCP memungkinkan manajemen fokus terhadapfraud melalui:
Penciptaan Lingkungan yang kondusif untuk mencegah dan
mendeteksi fraud;Penilaian risiko yang secara khusus ditujukan untukmencegah dan mendeteksi fraud;Aktivitas Pengendalian khusus ditujukan untuk mencegah
dan mendeteksi fraudInformasi dan Komunikasi internal dan eksternal untukmembangun kepedulian untuk mencegah fraud.
7
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
8/278
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
9/27
1. Kebijakan anti fraud 2. Struktur pertanggungjawaban3. Penilaian risiko fraud
4. Kepedulian pegawai5. Kepedulian pelanggan dan masyarakat6. Sistem pelaporan kejadian fraud 7. Perlindungan pelapor8. Pengungkapan kepada pihak eksternal9. Prosedur investigasi10. Standar perilaku dan disiplin
9
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
10/27
Kebijakan yang terintegrasi berisi pernyataansikap organisasi terhadap fraud.
Komitment pimpinan puncakPengkomunikasian nilai dan praktik bisnisorganisasi.Pengindentifikasian faktor kunci yangmempengaruhi risiko fraud.Respon terhadap risiko fraud
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
11/27
Adanya desain Struktur pertanggungjawabanyang mencerminkan ‘anti fraud’:
Tingkat stratejik : rencana strategis, penetapankinerja, & SOPTingkat operasional : tugas dan jabatan, edaran,dlsbBila dipandang perlu menetapkan suatu komitepengendalian fraud
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
12/27
Memberikan gambaran terkini risiko fraudyang ada dalam organisasi:
Risiko fraud internalRisiko fraud eksternal
Dapat dilaksanakan oleh manajemen ataupihak lain
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
13/27
Menilai tingkat kepedulian pegawai terhadappencegahan fraud:
Tingkat partisipasi pegawaiProgram kepedulian thd fraud
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
14/27
Adanya Informasi kepada masyarakat danstakeholder terkait dengan nilai-nilai dan
praktik-praktik yang lazim, hak dan layananyang seharusnya diberikan oleh organisasi
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
15/27
Menilai keefektifan sistem dan prosedur yangada dalam organisasi untuk menerima dan
menyikapi keluhan dan laporan yangberkaitan dengan fraud:Keberadaan sistemPetugas /pejabat yang menanganiProses dokumentasi dan distribusiPenanganan kejadian fraud
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
16/27
Menilai adanya komitmen yang jelas dantidak memihak untuk mendukung dan serta
melindungi semua upayapengindentifikasian fraud di dalamorganisasi:
Media pelaporanPerlindungan pengadu (tidak dirugikan danmekanisme mengatasi ancaman thd pengadu)
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
17/27
Adanya kebijakan dan komitmen atas kasus-kasus fraud yang terjadi di lingkungan
organisasi perlu dilaporkan pada pihakberwenang sesuai peraturan perundangan.Keberadaan kebijakan formal pelaporanKriteria dan proses pelaporanAdanya upaya penyadaran
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
18/27
Prosedur yang menjamin fraud yangterdeteksi, ditangani dan diinvestigasi secara
sistematis dan profesional.:Kriteria penanganan kasusKompetensi dan independensi petugas
Prosedur pelaksanaan investigasiPenanganan hasil investigasiProsedur dokumentasi
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
19/27
Uraian apa yang boleh dan tidak boleh, legaldan illegal serta sanksi yang akan diberikan
dalam hal pegawai melanggarnya, yangberlaku umum bagi seluruh golongankaryawan/pegawai.:
KeberadaanKaitan/dukungan thd pencegahan fraudDokumentasi
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
20/27
Diagnostic Design andPlanningSolution
DevelopmentImplement
ation
PostImplementation Review
DiagnosticAssessment
BimbinganTeknis Evaluasi
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
21/27
Bertujuan untuk menetukan keberadaan(eksistensi) dan implementasi FCP yang
dapat digunakan untuk melakukan perbaikanmelalui bimbingan teknis.Pengetahuan, kondisi dan kebutuhan organisasiArea of improvement
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
22/27
Program EvaluasiMenilai keberadaan dan implementasi 10 atributFCP
Fraud Risk AssessmentMengidentifikasikan bidang/kegiatan yangberisiko terjadinya fraud
KuestionerMedia yang digunakan untuk mengetahuipendapat/persepsi dari pihak-pihak yangberkepentingan
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
23/27
Gambaran umum risiko fraudDaftar kegiatan/bidang beserta risiko
fraudnya.Gambaran umum keberadaan danimplementasi FCPBahan untuk tahap bimbingan teknis FCP
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
24/27
•
Kegiatan Bimtek merupakan tindaklanjut darihasil rekomendasi Diagnostic Assessment.Inti kegiatan membimbing :melakukan penilaian risiko fraud .membuat pedoman2 yang diperlukan untukpengelolaan risiko.penyusunan pedoman yg diperlukan dalam
penerapan atribut2 FCP.Bersama Satgas mensosialisasikan pedomankepada seluruh pegawai dan pihak terkait.pengimplementasian pedoman yang diperlukan
dalam rangka penerapan atribut-atribut FCP 24
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
25/27
Tujuan: membantu organisasi untukmemperoleh gambaran keberhasilan atas
upaya yang telah dilakukan dalam penerapanFCP dan mengidentifikasi perbaikan yangdiperlukan.
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
26/27
Tujuannya:• untuk mengimplementasikan rekomendasi
yang diberikan dalam penyempurnaan atauperbaikan menyeluruh atas FCP.• Monitoring atas implementasi FCP pada
organisasi dilakukan untuk mengetahui sejauhmana implementasi FCP dan memberikanruang konsultasi atas hambatan hambatandalam implementasi.
-
8/18/2019 SOSIALISASI FCP BPKP
27/27
.Terima .kasih
The same behaviors and characteristics that maximize afirm's probability of notable success also maximize itsprobability of total failure.- Michael E. Raynor (Strategy Paradox)