1 EMPRESA:

TRABAJO A DESARROLLAR:

Memorándum de planeación

En este documento se describen los procedimientos y consideraciones generales de la auditoría, la cual servirá como guía al auditor para el desarrollo de este proyecto.

1. Información básica

1 Objetivos generales y específicos de la auditoría

Generales:

Dictamen sobre los estados financieros al 31-12-20XX.

Específicos:

Auditoría de cumplimiento:

Decreto: 52-2010 Ley que regula los servicios de seguridad privada

Ley Marco del Sistema Nacional de Seguridad Nacional

Circular DIGECAM: 41-2011

Acuerdo Gubernativo 85-2011 – Reglamento de la Ley de Armas y Municiones

Evaluación de Control Interno

Contable

Operativo (La empresa acepta empleados que sean familiares)

Cumplimiento de Leyes fiscales

Cumplimiento de la regla 97/3

Declaración

Auditoria Financiera

Representaciones en el balance general

Control interno contable

2 Antecedentes del cliente

2.1 Fecha de constitución y domicilio

La sociedad anónima fue constituida el 6 de mayo del año 2005, por el notario Rolando Daniel Hernández Jerez.

Socios: Walter Edwin Toledo Maldonado y Daniel Ezequiel Toledo Maldonado.

Denominación: Protección Total Sociedad Anónima

Nombre Comercial: Protección

Plazo: Indefinido

Objeto. Servicios de protección individual o empresarial. Importación de todo tipo de armas de los calibres autorizados y accesorios para la protección de las personas que prestarán el servicio. Importación y exportación de toda clase de mercadería de lícito comercio. Fundación de nuevas empresas. Licitar, Cotizar toda clase de servicios relacionados. Actuar como agente o distribuidor de cualquier casa o firma.

Ejercicio fiscal: 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.

Capital autorizado: Q.6,000.00

Capital Pagado: Q. 6,000.00

Inscripción en el Registro Mercantil

Fecha de inscripción: 05 de agosto del año 2005

No. 63337, Folio: 984, Libro: 156

Expediente: 28177-2005

1. Patente de comercio de sociedad:

Nombre de la empresa: PROTECCIÓN TOTAL, SOCIEDAD ANÓNIMA

Registro: 6337, Folio 984, Libro 156.

Expediente: 28177-2005

Inscripción provisional: 19-07-2005

Inscripción definitiva: 05-08-2005.

Domicilio comercial: Av. Hincapie 29-75, zona 13, Guatemala

2. Patente de comercio de empresa

La empresa mercantil: Protección Total

Registro No. 391534, Folio 438, Libro 353.

Número de expediente: 34948-2005.

Dirección comercial: Av. Hincapie 29-75, zona 13, Guatemala

Fecha de inscripción: 09-08-2005

Nombre de Propietario: Protección Total Sociedad Anónima.

2.2 Inscripción en el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social

Resolución: 945-2007

Fecha: Guatemala, 21 de marzo del 2007.

Número patronal: 114175

Nombre Patrono: Protección Total, Sociedad Anónima

Ubicación: 12 av. 11-70 zona 1

2.3 Inscripción en el Ministerio de Gobernación

Acuerdo Ministerial: 20-2007.

Fecha: 10-01-2007

2.4 Información fiscal:

NIT: 4264386-4

Nombre o razón social: PROTECCIÓN TOTAL, SOCIEDAD ANÓNIMA

Domicilio fiscal: Avenida Hincapie 29-75 zona 13, Guatemala. Tel. 23119393

Constitución: 06-05-2005

Organización legal: sociedad anónima

Actividad Económica: Actividades de Investigación y seguridad

Inscripción registro mercantil: 19-07-2005

Inscripción RTU: 04-11-2005.

Ultima modificación: 03-06-2011

Representante legal: JEIDY BEATRIZ MACARIO DE LEON

NIT: 6978803-0

Fecha nombramiento: 02-05-2011

Inscripción: 24-05-2011

Contador: JOSE LUIS HERNÁNDEZ MONZON

NIT: 1638587-K

Fecha nombramiento: 21-12-2010

Fecha de inscripción según solicitud: 23-05-2002

Sistema inventario: N/A

Sistema contable: Devengado

Ultima modificación: 03-06-2011

Fecha de impresión: 03-06-11

Número de establecimientos: 2

1. Protección Total Sociedad Anónima

2. Armas de Protección Total

2.5 Representación legal

Nombre representante legal 1: Frank Anthony Mandujano Bolaños (Tramites Técnicos)

Nombre representante legal y Gerente Financiera: 2: Jeidy Beatriz Macario De León. (Tramites Administrativos)

Edad: 22 años

Acta notarial s/n, de fecha 02-05-2011

Fecha de inscripción del nombramiento en RTU:

Fecha de inscripción en registro mercantil: 24-05-2011

Vigencia del nombramiento: 11-03-2011

Fecha vencimiento nombramiento: 10-03-2014

Detalle de la representación legal: Facultades según escritura social

Acta de asamblea general ordinaria: 11-03-2011

Notificación Ministerio de Gobernación: No es necesaria porque su representación es para trámites administrativos.

Notificación Dirección General de Armas y Municiones:

Evaluación Teórica de Policía Nacional Civil:

2.6 Organigrama de la empresa

No está actualizado

2.7 Legislación aplicable

Fiscal:

Impuesto Régimen Nombre de la Obligación

Frecuencia de pago

Forma de calcular

ISR Optativo Pago anual Pago anual 31% sobre la renta imponible

ISR Optativo Pago Trimestral

Pagos Trimestrales

Renta imponible trimestral por 31%

IVA dom. General IVA persona jurídica

Pagos mensuales

Dif. iva cobrado y pagado (12%)

ISO Impuesto de solidaridad acreditable a ISR

Pagos trimestrales

Pagos trimestrales

Según el arto. 8 de la ley del impuesto

Asalariados: Afecta

Retenciones Domiciliados en el país: Afecta

Retenciones No domiciliados en el país: Afecta

Exenciones Generales:

Exenciones:

El estado, municipalidades y sus empresas: N/A

Universidades, centros educativos: N/A

Personas que inicien actividades por los cuatro trimestres de de operación. N/A

Actividades mercantiles y agropecuarias realizadas por:

Decretos 29-89 y 65-89 del Congreso de la República: N/A

Otros que por ley específica gozan de exención del ISR: N/A

2.8 OTRAS:

Constitución política de la republica,

Decreto 11-97 Ley Policía Nacional Civil,

Decreto: 52-2010 Ley que regula los servicios de seguridad privada

Ley Marco del Sistema Nacional de Seguridad Nacional

Circular DIGECAM: 41-2011

Decreto 1441 Código de Trabajo

3 Sistema de información contable

Manual:

Automatizado: El Programa de contabilidad se llama Conta Habilidad distribuido por la empresa ISC, se empezó a utilizar en el año 2010.

Pólizas automáticas: No tiene pólizas automáticas.

Según la evaluación realizada el Gerente financiero y contador coinciden en que el sistema es confiable y tiene integridad.

4 Asunto Administrativos

4.1 Personal Clave del Cliente

Nombre Puesto Teléfono Correo Electrónico Habilidades y Experiencia

Carlos Guillermo Godoy A.

Gerente General 23119393, 2269 8700, cel. 56463167

cgodoy@cclase.com

Rebeca Carbonel

Gerente Administrativo

Lilian Reynosa Gerente Financiero

Herber Salazar Gerente Operaciones Centros Comerciales

Frank Mandujando

Puestos varios

4.2 Bancos

Nombre del Banco

Número de Cuenta

Firmantes Cargo Correo Electrónico

G&T Continental, S. A.

001-0035186-6 Ricardo Enrique Casas Fleischer.

Carlos Guillermo de San Gabriel Godoy Albizu

Socio

Gerente General

Quetzales

G&T Continental, S. A.

091-5805765-1 Ricardo Enrique Casas Fleischer.

Carlos Guillermo de San Gabriel Godoy Albizu

Socio

Gerente General

Dolares

Banco de Desarrollo Rural, S. A.

3417026878 Ricardo Enrique Casas Fleischer.

Carlos Guillermo de San Gabriel Godoy Albizu

Frank Anthony Mandujano Bolaños

Socio

Gerente General

Representante Legal

4.3 Abogados Gerente Admo.

Contacto Principal Nombre de la Firma o

Compañía

Teléfono Dirección Correo Electrónico

N/A Licda. Mónica Solares

1.1 OtrosContacto Principal Nombre de la

Firma o Compañía

Teléfono Dirección Correo Electrónico

5 VISTA GENERAL DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

5.1 Estructura de propiedad y Administración

Acciones:

Capital inicial: 60 acciones con una valor nominal de Q.1000 c/u

Accionistas:

Daniel Ezequiel Toledo Maldonado 30 acciones

Walter Edwin Toledo Maldonado 30 acciones

Ampliaciones o modificaciones:

Asamblea General extraordinaria Totalitaria 18-02-2010

Comparecientes: Walter Edwin Toledo Maldonado, Daniel Ezequiel Toledo Maldonado y Carlos Guillermo Godoy Alvizu

Incorporación de Carlos Godoy como nuevo socio con el 75% (40 acciones.)

Donación de acciones:

Fecha: (18-02-2010)

Donante: Walter Edwin Toledo Maldonado, Beneficiario: Carlos Guillermo de San Gabriel Godoy Albizú. 30 acciones con valor de Q.100.00 cada una.

Contratos de préstamos: 24-02-2010

a. Escritura No. 12 – US$48,000.00,

Deudor: Carlos Guillermo de San Gabril Godoy Albizu

Fiador: Ricardo Enrique Casas Fleischer

Acreedor: Walter Edwin Toledo Maldonado

b. Escritura No. 11 – US$48,000.00

Acta notarial celebración asamblea general ordinaria de accionistas – Protección total

Inversiones: No hay.

Operaciones del negocio

Unidades de operación:

Centros comerciales

Puestos varios

Personal de las unidades de operación

Jefes de servicios

Supervisores

Jefes de grupo

Productos importantes:

Seguridad

Alarmas

Polígrafo

Servicios:

Seguridad

Actividades de negocio:

Estudio

Propuesta

Venta

Reclutamiento

Perfiles de los agentes de seguridad (en base a escolaridad)

A

B

C

Etapas y métodos de prestación de servicios:

En sitio

Entrega de servicios:

Llegan los trabajadores al puesto de trabajo

Se llevan al puesto

5.2 Asuntos Financieros (factores clave que afectan las actividades de inversiones y finanzas y sus necesidades y habilidad para obtener financiamientos)

El financiamiento que se tiene es de los socios.

Habría limitaciones para obtener financiamiento bancario por la composición de capital.

5.3 Impuestos (por ejemplo, partidas clave de reconciliación en la provisión de impuestos y asuntos de la planeación de impuestos)

Mensualmente se revisa la regla para gastos deducibles del 97/3 para que el margen bruto sea mayor al 4% y se planifica para el siguiente mes. La contabilidad en libros es igual que las declaraciones fiscales. Revisar la aplicación de la regla 97/3 para períodos anteriores.

5.4 Asuntos Generales

(por ejemplo, litigios pendientes o en curso, jurisdicción fiscal del cliente y estado fiscal actual, y requerimientos financieros y demás reglamentos de la emisión de informes)

Embargo de vehículos antiguos por juzgado, demanda de empleado de antiguos dueños.

5.5 Objetivos del Negocio (Gerente)

(por ejemplo, convertirse en el proveedor líder de productos del mercado)

Nuestra Misión, es resolver los problemas que otros pretenden ignorar, alta rotación del personal, bajo perfil, falta de capacitación y pobre supervisión con el fin de resolver satisfactoriamente las necesidades de seguridad del cliente.

Recomendación:

Seguir siendo la empresa que se esfuerza diariamente en crear una cultura de servicio con el fin de resolver satisfactoriamente las necesidades de seguridad del cliente.

Nuestra Visión, es en 5 años (meta) ser la empresa de seguridad personalizada que le proporcione a sus clientes el mayor índice de satisfacción y valor (costo - beneficio) en C.A, y rentabilidad a sus accionistas.

Recomendación:

Ser la empresa de seguridad personalizada que le proporcione a sus clientes el mayor índice de satisfacción y valor (costo - beneficio) en C.A, y rentabilidad a sus accionistas.

5.6 Estrategias del Negocio (por ejemplo, incrementar las líneas de nuevos productos, expansión a nivel internacional)

Atender a clientes grandes de preferencia, porque baja el costo de traslado de los agentes.

5.7 Necesidades, expectativas e intereses de la alta gerencia (por ejemplo, áreas en las que debemos enfocarnos a solicitud de la gerencia)

Anticipos a empleados.

El gerente general indicó que considera que el personal que tiene es de confianza y los controles están funcionando y que se haga una revisión general de todos los rubros.

5.8 Comités Especiales (por ejemplo, Comités de Auditoría y Directivos)

Realizan Comités Gerenciales, en forma periodica.

No hay comité de auditoría.

6 Planeación de Decisiones preliminares

Áreas sujetas a examinar

Se determinó en base a:

Objetivos fijados

El estudio y evaluación del control interno

Análisis de los estados financieros

Antecedentes de auditoría externa