modül 3

Girişimci Eğitimi Girişimci Eğitimi 3. MODÜL3. MODÜL

İş Kararları İş Kararları EkonomisiEkonomisi

Finansman PlanıFinansman Planı

• Bir işletmenin faaliyetlerini yürütebilmesi için gereken maddi kaynak miktarını,

• Nakit giriş ve çıkışlarının zamanlamasını, • En uygun maddi kaynakların bulunmasını ve bu kaynakların ne

şekilde kullanılacağını belirlemek amacıyla yapılır. • İş planının bu bölümü, üstlenilen yükümlülüğün yerine

getirebilme olasılığını ortaya koyar.

Finansal Planı Finansal Planı

Ne ödemem gerekir? Maliyetler Benim sabit varlıklarım ne kadar değer yitirmektedir? Amortisman

Ne kadar borcum var? Borçlar Kimden ne kadar alacaklıyım? Alacaklar

Mali işlemleri nasıl kaydedeceğim? Muhasebe Dönem sonunda elimde ne kadar fazla var? Kar

İşletmenin geliri ne kadar? Satışlar Ürünü hangi fiyattan satacağım? Satış fiyatı

İşletmede neler var? Varlıklar Kasada ne kadar para var? Nakit

İşletmede ne kadar kaynak kullanabilirim? İşletme sermayesi Gelecekteki finans gereksinimini nasıl belirlerim? Proforma tablolar

Finans PlanıFinans PlanıAmaç ve

hedefler

Maddi kaynak gereksinimi

Eldeki kaynaklar Dışarıdan bulunması gereken kaynak

Nereden bulunacak?

Ne şekilde? (şartlar)

Nereye harcanacak?

Ne şekilde? (şartlar)

• İyi bir finans planı, finansal kontrolü de içerir. Finansal kontrol, dönemsel olarak tahmini değerlerle fiili olarak oluşan değerler arasında karşılaştırma yapılmasını sağlar.

GerçekleşenTahminler

Finansal Kontrol nedir?Finansal Kontrol nedir?

İş Fikrinin Başlangıç Yatırım Sermayesi İhtiyacı Nedir?

İş Fikrinin Başlangıç Yatırım Sermayesi İhtiyacıBaşlangıç Yatırım Sermayesi İhtiyacı Tablosu (TL)

Yatırım Harcamaları TUTAR AÇIKLAMAEtüt Proje Giderleri Mimar, mühendis, danışman vb. uzman hizmet alımlarıBina-İnşaat Giderleri Ana tesis, yardımcı tesis, depo, idari ve/veya sosyal binaMakine ve Teçhizat Giderleri (Yerli) Temel üretim sürecindeki makinelerin KDV dahil fiyatı Ofis ve Diğer Malzeme- Ekipman Bilgisayar, telefon, faks, internet, mobilya vb.Elektrik-su,doğalgaz,havalandırma tesisatıKira-DepozitoTaşıma ve Sigorta Giderleri Makinelerin yurt içi-dışı nakliye ve sigorta giderleri

Montaj Giderleri Makinelerin tesiste monte edilmesi, kullanılır hale gelmesi

İşletmeye Alma Giderleri İşletmenin deneme üretimindeki giderleriGenel Giderler Noter, sigorta, ulaşım, haberleşme, personel, tanıtım vb. Kuruluş İşlemleri ve Harç Masrafları İşletme/Şirket kuruluş masraflarıBakım-Onarım Giderleri Tadilat,Boya-Badana-Restorasyon vs.Nakliye GiderleriElektrik,Su,Doğalgaz AboneliğiTanıtım GiderleriBeklenmeyen Giderler (% 10)Toplam Sabit Yatırım

Başlangıç Yatırım Sermayesi İhtiyacı Tablosu (TL)Yatırım Harcamaları TUTAR AÇIKLAMAEtüt Proje Giderleri - Mimar, mühendis, danışman vb. uzman hizmet alımlarıBina-İnşaat Giderleri - Ana tesis, yardımcı tesis, depo, idari ve/veya sosyal binaMakine ve Teçhizat Giderleri (Yerli) 125.000 Temel üretim sürecindeki makinelerin KDV dahil fiyatı Ofis ve Diğer Malzeme- Ekipman 15.000 Bilgisayar, telefon, faks, internet, mobilya vb.Elektrik-su,doğalgaz,havalandırma tesisatı 1.000

Kira-Depozito 2.000Nakliye ve Sigorta Giderleri 500 Makinelerin yurt içi-dışı nakliye ve sigorta giderleri

Montaj Giderleri - Makinelerin tesiste monte edilmesi, kullanılır hale gelmesi

İşletmeye Alma Giderleri - İşletmenin deneme üretimindeki giderleriGenel Giderler 2.000 Noter, sigorta, ulaşım, haberleşme, personel, tanıtım vb. Kuruluş İşlemleri ve Harç Masrafları 2.500 İşletme/Şirket kuruluş masraflarıBakım-Onarım Giderleri 3.000 Tadilat,Boya-Badana-Restorasyon vs.Elektrik,Su,Doğalgaz Aboneliği 1.000Tanıtım Giderleri 1.000Toplam 153.000

Beklenmeyen Giderler (Toplam’ın % 5’i) 7.650 Öngörülmeyen Giderler.

Toplam Sabit Yatırım 160.650

MAKİNE VE TEÇHİZAT GİDERLERİ

MAKİNE ADI MİKTAR BİRİM BEDEL TUTAR

TOPLAM - -

KDV %18 - -

GENEL TOPLAM - -

YARDIMCI İŞLETMELER MAKİNE-EKİPMAN GİDERLERİ

HARCAMA ADI MİKTAR BİRİM BEDEL TUTAR

TOPLAM - -

KDV %18 - -

GENEL TOPLAM - -

İŞLETME SERMAYESİ TABLOSU (TL)

İşletme Sermayesi:

İşletmenin faaliyet döneminde ürettiği ürün ya da hizmetin karşılığını alıncaya kadar üretim girdilerini sağlamak için bulundurması gereken finansmandır.

İŞLETME SERMAYESİ TABLOSU (TL)Masraflar Yıllık İşletme Gideri Süre (Ay) İşletme Sermayesi İhtiyacı (TL)

Hammadde ve İşletme MalzemeleriKiraElektrikSuTelefonYakıt (Isınma- Aidat)PersonelDoğalgazBakım-OnarımGenel GiderlerMuhasebeci ÜcretiKırtasiye GiderleriPazarlama-Satış Giderleri

Ambalaj-Paketleme Giderleri

Nakliye GideriBeklenmeyen GiderlerTOPLAM

İŞLETME SERMAYESİ TABLOSU (TL)Masraflar Yıllık İşletme Gideri Süre (Ay) İşletme Sermayesi İhtiyacı (TL)

Hammadde ve İşletme Malzem. 216.165,00

1

18.013,75

Kira 3.000,00 250,00

Elektrik 3.000,00 250,00

Su 600,00 50,00

Telefon 1.800,00 150,00

Yakıt (Isınma- Aidat) 1.800,00 150,00

Personel 52.632,00 4.386,00

Doğalgaz 0,00 0,00

Bakım-Onarım 500,00 41,67

Genel Giderler 600,00 50,00

Muhasebeci Ücreti 1.200,00 100,00

Kırtasiye Giderleri 1.000,00 83,33

Pazarlama-Satış Giderleri 7.500,00 625,00

Ambalaj-Paketleme Giderleri 1.200,00 100,00

Nakliye Gideri 1.000,00 83,33

Beklenmeyen Giderler 29.199,70 2.433,31

TOPLAM 321.196,70 26.766,39

YILLIK İŞLETME GİDERLERİ TABLOSU (TL)

Çeşitli işletme giderleri hem sabit hem değişken özelliğe sahip olabilmektedir. Bu durumda işletme giderinin analiz edilerek sabit ya da değişken olma yüzdeleri belirlenmelidir.

“Yıllık İşletme Giderleri Tablosu” işletme gider kalemlerini göstermektedir.

Yıllık İşletme Giderleri Tablosu (TL)İşletme giderleri, işletmenin planladığı ürün ya da hizmeti üretmesi ve müşteri kitlesine sunması sırasında yapılacak her türlü harcamayı göstermektedir.

İşletme giderleri 2 farklı gruptan oluşmaktadır.

•Sabit Giderler

•Değişken Giderler

“Yıllık İşletme Giderleri Tablosu” işletme gider kalemlerini göstermektedir.

Sabit maliyetlerSabit maliyetler

Mal üretip satmayı veya hizmet vermeyi durdursanız bile işlemenizde var olmaya

devam eden maliyetlerdir.

Sabit maliyetlerSabit maliyetler

Genel giderler• Kira ve Emlak vergileri

• Aydınlatma ,ısıtma, telefon, kırtasiye• Sigorta,Onarım,Bakım

• Personel ücretleri ve sigorta primleri• Faiz ve komisyon giderleri

• DiğerleriPazarlama ve dağıtım giderleri

• Tanıtım• Seyahat, Ağırlama

Sabit maliyetlerSabit maliyetlerİdari Giderler

• Kırtasiye• Telefon• Maaşlar• Diğer

Amortisman• Bina

• Makine• Donanım

• Motorlu Araç• Diğer

Değişken MaliyetlerDeğişken Maliyetler

Üretim yada hizmeti doğrudan etkileyebilecek maliyetlerdir.

Üretim yada hizmet üretilmeye başladığı an Değişken Maliyetlere ilişkin harcamalar başlar


Kendinize herhangi bir giderin ürettiğiniz malın veya verdiğiniz hizmetin miktarına göre değişip değişmediğini sorunuz. Eğer

değişiyorsa,bu değişken maliyetdir.


Hammaddeler Mamul-Yarı Mamul Üretim maliyetleri Satış komisyonu

Geçici işçilik Mal dağıtım Diğer


GİDER KALEMLERİ TOPLAM HARCAMA

(%) Sabit/

Değişken SABİT GİDERLERDEĞİŞKEN GİDERLER

Hammadde ve İşletme MalzemeleriKiraElektrikSuTelefonYakıt (Isınma - Aidat) PersonelDoğalgazBakım-OnarımGenel GiderlerMuhasebeci ÜcretiKırtasiye GiderleriPazarlama-Satış GiderleriAmbalaj-Paketleme GiderleriNakliye GideriBeklenmeyen Giderler (%10)TOPLAM


GİDER KALEMLERİ TOPLAM HARCAMA

(%) Sabit/

Değişken SABİT GİDERLERDEĞİŞKEN GİDERLER

Hammadde ve İşletme Malzemeleri 216.165,00 0/100 0,00 216.165,00

Kira 3.000,00 100/0 3.000,00 0,00Elektrik 3.000,00 30/70 900,00 2.100,00Su 600,00 30/70 180,00 420,00Telefon 1.800,00 30/70 540,00 1.260,00Yakıt (Isınma - Aidat) 1.800,00 30/70 540,00 1.260,00Personel 52.632,00 100/0 52.632,00 0,00Doğalgaz 0,00 100/0 0,00 0,00Bakım-Onarım 500,00 70/30 350,00 150,00Genel Giderler 600,00 70/30 420,00 180,00Muhasebeci Ücreti 1.200,00 100/0 1.200,00 0,00Kırtasiye Giderleri 1.000,00 60/40 600,00 400,00Pazarlama-Satış Giderleri 7.500,00 80/20 6.000,00 1.500,00Ambalaj-Paketleme Giderleri 1.200,00 0/100 0,00 1.200,00Nakliye Gideri 1.000,00 0/100 0,00 1.000,00Beklenmeyen Giderler (%10) 29.199,70 80/20 23.359,76 5.839,94TOPLAM 321.196,70 89.721,76 231.474,94

Gelir TablosuGelir Tablosu

Day 4 / Session 4.8

Mali yılın sonsunda işletmeler,yıl içerisinde ne kadar kar ve zarar ettiklerini görmek için gelir tablosu hazırlarlar.

Yeni işletmelerin,karlılıklarını görmek için bu çalışmayı sık olarak yapması zorunludur.

Bu tablo gerçekte ilgili mali yılda işletmenin ne kadar gelir elde ettiğini ve ne kadar gider yaptığını gösterir.

Borçlular yada alacaklılar, sabit kıymetlerin değeri hakkında bilgi vermez. Bu nedenle tek başına işletmenin değerinin ne olduğunu gösteremez.

Gelir TablosuGelir Tablosu..

5.2.2

Satış geliri (A) Değişken maliyetler: Hammadde Diğer üretim maliyeti Komisyonlar Dağıtım giderleri Diğer Toplam (B)

Brüt kar (C=A-B) Sabit maliyetler Ücreler İşyeri kirası Sigorta Genel yönetim gid. Pazarlama Faiz Amortisman Toplam (D)

Net kar /zarar ( E=C-D)

Gelir TablosuGelir Tablosu..

5.2.2

Satış geliri (A) 55.000

Değişken maliyetler:Hammadde

Diğer üretim maliyetiKomisyonlarDağıtım giderleriElektrik Toplam (B)

20.0003.000

500 500

200 24.200

Brüt kar (C=A-B) 30.800Sabit maliyetler

Personel Ücretleriİşyeri kirası

SigortaGenel yönetim gid.PazarlamaElektrik-Su

Isınma Amortisman

Toplam (D)

5.0001.000

300200300100150200

7.250

Net kar /zarar ( E=C-D) 23.550

NAKİT PROJEKSİYONLARI (TL)

Nakit Akımı Hesaplaması Tablosu, işletmenin yatırım döneminden başlamak üzere tüm dönemlerinde her türlü nakit girişini ve çıkışını gösteren tablodur.

Tabloda, işletmenin karılığı görülmemektedir.

Nakit akım hesaplamaları sonucunda işletmenin gelir-gider yapısının ötesinde

Yatırım,

Kredi ödemeleri,

Vergi ödemeleri gibi nakit hareketlerinin işletmenin finansal yapısı üzerindeki etkileri görülmektedir.

NAKİT PROJEKSİYONLARI

Toplam finansman ihtiyacının temini için, Öz kaynak,

Kredi,

Borç sağlanması ile

Ortaklık kurma türü tüm potansiyel finansal kaynaklar belirlenmelidir.

Mevcut finansal kaynaklar belirlendikten sonra “Yatırım Dönemi Finansman Yapısı Tablosu” üzerinde yatırım kaynakları ile yatırım harcamalarının denkliği sağlanmalıdır.

NAKİT AKIMI HESAPLAMASI TABLOSU (TL)

Nakit akım tablosunda yıl sonu eldeki nakit satırındaki değerlerin eksi olmaması gerekmektedir.

Değerlerin eksi olması, işletmenin kuruluş ve işletme dönemi nakit ihtiyacının çözülmediğini gösterir.

NAKİT AKIŞ

• Haftalık veya aylık olarak kasanıza girecek nakit ile kasadan çıacak nakit miktarının tahmin edilmesidir. • Nakit akış tahmini bize;• Paranın ne zaman elimize geçeceğini,• Hangi zamanda ne kadar para geleceğini,• Borçların ve faturaların ne zaman ödeneceğini,• Masrafları karşılamak için ne kadar para gerektiğini,• Gelir ve harcamaların ayrıntısını• Ekstra harcamalar (veya yüksek harcamalar) için en uygun zamanı gösterir.

Madde Kuruluş aşamasınd

a

Aylar Toplam1 2 3 4 5 6

Nakit girişleri Satış geliri KOSGEB Hibe Özsermaye

BorçBanka KrediNakit Girişleri Toplamı

A

Nakit çıkışları Değişken giderler

Sabit giderler

Nakit Çıkışları Toplamı B

A - B = net nakit akışı C Açılış kalanı D

Kapanış kalanı C + D

ÜRETİM/SATIŞ HEDEFLERİÜRETİM/SATIŞ HEDEFLERİÜRETİM/SATIŞ HEDEFLERİ

ÜRÜN/HİZMET ADI

1.AY 2.AY 3.AY 4.AY 5.AY 6.AY 7.AY 8.AY 9.AY 10.AY 11.AY 12.AY TOPLAM

BİRİM FİYAT

TUTAR

Başabaş noktası nedir? Başabaş noktası nedir?

• Bu nokta, bir firmanın toplam gelirlerinin toplam giderlere denk olduğu satış tutarını gösterir.

BAŞABAŞ NOKTASI ANALİZİ

Üretim adedi

İşletme gideri

Sabit gider

Değişken gider

Sabit + Değişken gider

zara

r böl

gesi

Satış geliri

B.B.N.

kar b

ölgesi

satışgeliri

Başabaş Noktası hesaplamaBaşabaş Noktası hesaplama

Satışlar – Değişken Maliyetler = Brüt Kar Brüt Kar x 100 = Brüt Kar MarjıSatışlar Sabit Maliyetler + Amort.) x 100 = Başabaş

Noktası Brüt Kar Marjı

Başabaş Noktası hesaplamaBaşabaş Noktası hesaplama

Soru 1 4,000 (satışlar) - 2,000 (DM)= 2,000 (BK) 2,000 (BK) x 100 = %50 (BKM)4,000 (satışlar)(1,000 (SM) + 200 (Amort.) ) x 100 = 2,400 50 (BKM)

Bu işletme 2.400 birime ulaştıktan sonra kar etmeye başlayacaktır.

TOPLAM YATIRIM İHTİYACI VE POTANSİYEL FİNANSAL KAYNAKLARTOPLAM YATIRIM İHTİYACI

İş fikrinin gerçekleştirilmesi için gerekli toplam finansman ihtiyacını,

Başlangıç Yatırım Tutarı ve

İşletme Sermayesi İhtiyacı Toplamı oluşturmaktadır.

Toplam Yatırım İhtiyacı ve Potansiyel Finansal KaynaklarToplam Yatırım İhtiyacı

YATIRIM TUTAR

Sabit Yatırım

İşletme Sermayesi

TOPLAM YATIRIM

Toplam Yatırım İhtiyacı ve Potansiyel Finansal KaynaklarToplam Yatırım İhtiyacı

YATIRIM TUTAR

Sabit Yatırım 81.739,90

İşletme Sermayesi 26.766,39

TOPLAM YATIRIM 108.506,29

YATIRIM DÖNEMİ FİNANSMAN YAPISI TABLOSU

FİNANSMAN İHTİYACI TUTAR

Başlangıç Yatırımıİşletme sermayesi

TOPLAM FİNANSMAN İHTİYACI

FİNANSMAN KAYNAKLARIÖz KaynaklarBorçlar

Hibe Desteği

Krediler

TOPLAM FİNANS KAYNAĞI

YATIRIM DÖNEMİ FİNANSMAN YAPISI TABLOSU

FİNANSMAN İHTİYACI TUTAR

Başlangıç Yatırımı 81.739,90

İşletme sermayesi 26.766,39

TOPLAM FİNANSMAN İHTİYACI 108.506,29

FİNANSMAN KAYNAKLARIÖz Kaynaklar 64.506,29

Borçlar 0,00

Hibe Desteği 4.000,00

Krediler 40.000,00

TOPLAM FİNANS KAYNAĞI 108.506,29

Ürünler BirimA Y L I K S A T I Ş T A H M İ N İ

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Ürün/Hizmet Satış Planı (Aylık)

YATIRIM HARCAMALARI TUTAR AÇIKLAMA 1. ARAZİ BEDELİ 2. ETÜD VE PROJE GİDERLERİ 3. ARAZİ DÜZENLEMESİ 4. BİNA – İNŞAAT GİDERLERİ 5. MAKİNE VE TECHİZAT GİDERLERİ (YERLİ)

6. MAKİNE VE TECHİZAT GİDERLERİ (İTHAL)

7. YARDIMCI İŞLETMELER MAKİNE-EKİPMAN GİDERLERİ

8. İTHALAT VE GÜMRÜKLEME GİDERLERİ

9. TAŞIMA VE SİGORTA GİDERLERİ 10. MONTAJ GİDERLERİ 11. İŞLETMEYE ALMA GİDERLERİ 12. LİSANS GİDERLERİ 13. GENEL GİDERLER 14. BEKLENMEYEN GİDERLER TOPLAM SABİT YATIRIM

BAŞLANGIÇ YATIRIM SERMAYESİ İHTİYACI TABLOSU

Ürün Adı

Hammadde ve Malzeme Girdi Türleri Miktar Birim Fiyat(TL) Tutar (TL)

Hammadde ve Malzeme Girdileri Toplamı :

Ürün Ağaçları ve Hammadde Giderleri

Hammadde Kalemleri 1 2 3

Etiket 11.550,00 14.610,75 18.482,60

Penye 4.725,00 5.977,13 7.561,06

Sipariş formu 931,50 1.178,35 1.490,61

İmsakiye 2.700,00 3.415,50 4.320,61

Takvim 12.993,75 16.437,09 20.792,92

Işıklı tabela 700,00 885,50 1.120,16

Işıksız tabela 450,00 569,25 720,10

Hazır penye baskı 26,25 33,21 42,01

Broşür 10.080,00 12.751,20 16.130,27

Davetiye 1.050,00 1.328,25 1.680,24

Branda 29.374,80 40.390,35 55.536,73

Toplam 74.581,30 97.576,57 127.877,30

Hammadde Giderleri

•Tüm giderlerde %10 oranında enflasyon artışı yapılmıştır.

İŞÇİLİK - PERSONEL GİDERLERİİşçilik - PersonelGiderleri 1 2 3 4 5

TOPLAM

Diğer Giderler 1 2 3 4 5 Kira Elektrik Su Yakıt (Makinalarda/ Proseste) Bakım-Onarım Patent Lisans

TOPLAM

GENEL GİDERLER

• İşletmede toplam xx kişi çalışacaktır. Muhasebe hizmeti dışarıdan sağlanacaktır. Tabloda işçilerin işverene yıllık maliyetleri yer almaktadır

GENEL GİDERLERGenel Giderler 1 2 3 4 5

Telefon

Internet /ADSL

Genel Yönetim Giderleri

Ağırlama Giderleri

Çay-Kahve

Personel Yemek

Personel Servis

Araba Yakıt

Isınma Amaçlı Yakıt

xxxxxxxxxxxxxxxxx

TOPLAM

Pazarlama - Satış Giderleri 1 2 3 4 5

Kartvizit

Broşür Dağıtımı

Müşteri Ziyareti

Promosyon Ürün Dağıtımı

İlan Verme

Tabela

Afiş

TOPLAM

PAZARLAMA ve SATIŞ GİDERLERİ

** Genel Giderler: Haberleşme, genel yönetim giderleri, ağırlama giderleri, arabalara konulan yakıtlar, ısınma amaçlı yakıtlar, personel taşıma ve personel yemek giderleri (Genel giderler, tablodaki diğer kalemlerin dışında kalan tüm giderlerdir.)

GİDER KALEMLERİ TOPLAM HARCAMA % SABİT %

DEĞİŞKENSABİT

GİDERLERDEĞİŞKEN GİDERLER

1. HAMMADDE2. KİRA3. ELEKTRİK4. SU5. YAKIT6. İŞÇİLİK-PERSONEL7. BAKIM-ONARIM8. PATENT-LİSANS9. GENEL GİDERLER10. PAZARLAMA-SATIŞ GİDERLERİ

TOPLAM

YILLIK İŞLETME GİDERLERİ TABLOSU

İŞLETME SERMAYESİ İHTİYACININ HESAPLANMASI

İŞLETME SERMAYESİ KALEMLERİ YILLIK İŞLETME GİDERLERİ

SÜRE (ay)

İŞLETME SERMAYESİ İHTİYACI

1. HAMMADDE STOĞU

2. MAMÜL MADDE STOĞU

3. MÜŞTERİYE BAĞLI MAL DEĞERİ

4. GENEL GİDERLER NAKİT İHTİYACI

TOPLAM

1. Hammadde Stoğu

İşletmeye dur dediğimiz bir anda, depoda olması gereken stok miktarıdır.

Buna emniyetli stok miktarı da denilebilir. (Örneğin bir plastik üreticisi,

Petkim’den mal alırken belli bir miktarın altında satın alma yapamaz. Bu

durumda, hammadde stoğu olarak alabileceği bu minimum miktar da

konulabilir.) Stokta bulunması gereken hammadde miktarına karşılık

gelen maliyet ise cebimizde bulunması gereken para miktarıdır.

Örneğin: 1 aylık hammadde stok değerini bulmak için, 1 yıllık hammadde

Gideri 12’ye bölünür.


2. Mamul Madde Stoğuİşletmeye dur dediğimiz bir anda bile, elimizde olması

gereken bitmiş ürünstok miktarıdır. Başka bir deyişle, herhangi bir anda,

acil siparişlerikarşılayabilmek adına elde bulunması istenilen bitmiş

ürün stok miktarıdır.Maliyet olarak karşılığı, bir ürünün birim üretim maliyeti

ile gerekli stokadedinin çarpımına eşittir. (Örneğin, bir çocuk bezinin üretim maliyeti 0,2 $ olsun.

Bu üründen, acilsiparişleri karşılayabilmek için 15 günlük stok yapılması

gereklidir vebu da 2.000.000 adet çocuk bezine karşılık gelmektedir.

Bu durumdaki birişletme için mamul madde stoğu, 0,2*2.000.000 =

400.000 $ değerinde birİşletme sermayesi demektir.)


3. Müşteriye Bağlı Mal DeğeriMüşterilere yapılan satışlar genellikle belli bir vadede olur. Dolayısıyla, bu vade süresince, üretime devam edebilmek (hammadde alabilmek) için de bir miktar sermaye gerekir. Bu da müşteriye bağlı mal değeridir. Ne kadar vade ile satış yapılacaksa, yıllık toplam hammadde giderinin o süreye karşılık gelen bölümü bu değeri oluşturur.

Örneğin, bir işletmenin yıllık toplam hammadde giderleri 1.000.000 $ olsun. Bu işletme müşterilerine eğer 2 ay vade ile satış yapacaksa, müşteriye bağlı mal değeri 1.000.000 *2/12 olacaktır.


4. Genel Giderler Nakit İhtiyacıYıllık İşletme giderleri tablosundaki Toplam İşletme Giderleri’nden, Toplam Hammadde Giderleri çıkarılarak “Genel Giderler Nakit İhtiyacı” hesaplanır. Bu değer, stok ihtiyacı olan süreye (ay olarak) bölünerek de nakit ihtiyacı hesaplanır. Genel Giderler

Nakit İhtiyacı =(Yıllık Toplam İşletme Giderleri – Yıllık Toplam Hammadde Giderleri

12 (ihtiyaç duyulan stok süresi bir ay)


Genel Giderler Nakit İhtiyacı =

(Genel giderler+elektrik + su + yakıt + işçilik + kira + pazarlama gid.)

12 (ihtiyaç duyulan stok süresi bir ay)

Finansal Destekler nereden sağlanır ? Finansal Destekler nereden sağlanır ?

56

GİRİŞİMLERE VERGİSEL AVANTAJ SAĞLAYAN GİRİŞİMLERE VERGİSEL AVANTAJ SAĞLAYAN KURUMLARKURUMLAR

Kosgeb Girişimcilik Destek Programı – Kuluçka, Vergi AvantajıKosgeb Girişimcilik Destek Programı – Kuluçka, Vergi AvantajıTobb Genç Girişimciler Kurulu – Kuluçka, Vergi AvantajıTobb Genç Girişimciler Kurulu – Kuluçka, Vergi Avantajı

Teknopark & Teknokent – Kuluçka, Vergi Avantajı – Teknopark & Teknokent – Kuluçka, Vergi Avantajı – (Boğaziçi, ODTÜ, İTÜ, …)(Boğaziçi, ODTÜ, İTÜ, …)

57

GİRİŞİMCİLERE UYGUN FİZİKSEL KOŞULLARI VE GİRİŞİMCİLERE UYGUN FİZİKSEL KOŞULLARI VE DONANIMI SAĞLAYAN KURUMLARDONANIMI SAĞLAYAN KURUMLAR

Etohum – Kuluçka, Tohum Sermayesi, EğitimEtohum – Kuluçka, Tohum Sermayesi, EğitimGirişim Fabrikası – Kuluçka, Tohum SermayesiGirişim Fabrikası – Kuluçka, Tohum Sermayesi

Kuluçka Merkezi, AveaLabs – KuluçkaKuluçka Merkezi, AveaLabs – Kuluçka

58

GİRİŞİMLERE FİNANSMAN SAĞLAYAN KURUMLARGİRİŞİMLERE FİNANSMAN SAĞLAYAN KURUMLAR

2212 VC – Yatırım Sermayesi (Erken Dönem)12 VC – Yatırım Sermayesi (Erken Dönem)Aksoy Internet Ventures – Yatırım Sermayesi (Erken Dönem)Aksoy Internet Ventures – Yatırım Sermayesi (Erken Dönem)

Endeavor – Melek Yatırımcı AğıEndeavor – Melek Yatırımcı AğıGalata Business Angels – Melek Yatırımcı AğıGalata Business Angels – Melek Yatırımcı Ağı

Golden Horn Ventures – Yatırım Sermayesi (Erken Dönem)Golden Horn Ventures – Yatırım Sermayesi (Erken Dönem)Ilab – Yatırım SermayesiIlab – Yatırım Sermayesi

Inovent – Kuluçka, Tohum SermayesiInovent – Kuluçka, Tohum SermayesiInventram – Kuluçka, Tohum SermayesiInventram – Kuluçka, Tohum Sermayesi

Inventures – Tohum Sermayesi, Melek YatırımcıInventures – Tohum Sermayesi, Melek YatırımcıLabx – Melek Yatırımcı AğıLabx – Melek Yatırımcı Ağı

Tımar Ventures – Yatırım SermayesiTımar Ventures – Yatırım SermayesiTurkven – Yatırım SermayesiTurkven – Yatırım SermayesiVerusa – Yatırım SermayesiVerusa – Yatırım Sermayesi

Young Turk Ventures – Melek YatırımcıYoung Turk Ventures – Melek Yatırımcı59

modül 3

Documents