présentation de la régie
TRANSCRIPT
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
1/26
Rapport final de la tournée RADEM
Sommaire :
INTRODUCTION..........................................................................................
Partie1 : Organisation et objectifs de la RADEM...............
I! Pr"sentation de la r"gie :...........................................................................................
II! #es organes de gestion :...........................................................................................
II!1 #e conseil d$ad%inistration :....................................................................................
II!& #e co%it" de direction:............................................................................................
II!' #e directe(r :............................................................................................................
III! #es )artenaires des la RADEM :..............................................................................
III.1! #es fo(rnisse(rs :...............................................................................................
III.&! #es Clients..........................................................................................................
III.'! #es ban*(es.......................................................................................................
III.! #es ass(rances..................................................................................................
Partie & : #a Di+ision des Affaires ad%inistrati+es
I! Mission de la di+ision: :...............................................................................................
II! organigra%%e de la di+ision:.....................................................................................
III! T,c-es effect("es :...................................................................................................
I! Proc"d(re a))li*("e :..............................................................................................
Partie' : Di+ision Et(des Ea( /Assainisse%ent............................................
I! Mission de la di+ision: :..............................................................................................
II! organigra%%e de la di+ision:.....................................................................................
III! T,c-es effect("es :...................................................................................................
I! Proc"d(re a))li*("e :............................................................................................10
Partie : Di+ision E0)loitation Ea( / Assainisse%ent.................................10
I! Mission de la di+ision: :............................................................................................10
II! organigra%%e de la di+ision:...................................................................................
III! T,c-es effect("es :.................................................................................................
I! Proc"d(re a))li*("e :............................................................................................
Service financier et comptable Année 20051
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
2/26
Rapport final de la tournée RADEM
Partie : Di+ision Tra+a(0 Ea( / Assainisse%ent.......................................12
I! Mission de la di+ision: :.............................................................................................12
II! organigra%%e de la di+ision:...................................................................................12
III! T,c-es effect("es :................................................................................................12
Parite 2 : Di+ision Electricit" :.....................................................................
I! Mission de la di+ision: :............................................................................................II! organigra%%e de la di+ision:...................................................................................III! T,c-es effect("es :.................................................................................................I! Proc"d(re a))li*("e :............................................................................................
Partie 3 : Di+ision A(dit et contr4le de gestion............................................
I! Mission et t,c-es de la di+ision: :.............................................................................II! organigra%%e de la di+ision:...................................................................................
Partie 5 : Di+ision des %o6ens g"n"ra(0....................................................
I! Mission de la di+ision: :............................................................................................
II! organigra%%e de la di+ision:...................................................................................III! T,c-es effect("es :.................................................................................................
Partie 7 : Di+ision Client8le.........................................................................
I! Mission de la di+ision: :............................................................................................II! organigra%%e de la di+ision:...................................................................................III! T,c-es effect("es :.................................................................................................
Partie 19 : Di+ision inanci8re et Co%)table..............................................
I! Mission de la di+ision: :...........................................................................................II! organigra%%e de la di+ision:...................................................................................III! T,c-es effect("es :.................................................................................................I! Int"r;t de la co%)tabilit" b(dg"taire:.................................
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
3/26
Rapport final de la tournée RADEM
Introduction :
Une bonne et saine gestion ressources umaines repose sur l!e"istence de politi#ues de
recrutement$ d!intégration$ de rémunération et de promotion bien adaptées % la stratégie
globale de l!organisation&
Dans le présent rapport$ on va essa'er de mettre l!accent sur la politi#ue entreprise par la régie
en mati(re d!intégration des nouveau" recrutés&
)ar consé#uent$ on va s!attarder sur la tournée #ui a été programmée dans le cadre de cette politi#ue&
A cet effet$ on va essa'er dans un premier temps$ de délimiter le camp d!activité de la régie&
De ce fait$ la premi(re partie du présent rapport vise % appréender le fonctionnement de la
régie dans son ensemble&
En effet$ au niveau de cette partie$ l!accent sera mis sur les organes de gestion ainsi #ue les
partenaires sociau" de la régie&
*uant au" autres parties$ elles sont réservées pour mette en évidence le fonctionnement de
ca#ue division&
+inalement$ afin d!éclaircir les prestations de service #ui e"istent entre les différentes entités
iérarci#ues$ on a prévu un volet$ dans la di"i(me partie$ #ui va essa'er de mettre en
évidence le degré de dépendance entre la division financi(re et comptable et les autres
divisions&
Service financier et comptable Année 2005,
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
4/26
Rapport final de la tournée RADEM
Partie 1 : Organisation et objectifs de la RADEM
I- présentation de la régie :
-a Régie Autonome de Distribution d!Eau et d!Electricité de Me.n(s /RADEM est un
établissement public % caract(re commercial et industriel doté de la personnalité morale et de
lautonomie financi(re soumis % la tutelle de l!Etat&
-a régie a été créée en 3uin 144 suite % la délibération du conseil municipal de la ville et ce
conformément au Dair 67 1&54&,45 de Dil 8i3a 1,94&
-a régie a succédé % la société marocaine de distribution #ui assurait 3us#u!% cette date la
gérance de distribution d!eau et d!électricité&
II- Les organes de gestion de la régie :
-a régie est placée sous tutelle du Minist(re de l!:ntérieur parall(lement$ elle est soumise au
contr;le financier du minist(re des +inances& -a régie est gérée par <
Un =onseil d!Administration&
Un =omité de Direction&
-e Directeur&
::>1 -e =onseil d!Administration&
-e conseil d!administration est composé de <
8uit membres élus par le conseil communal de la ville
*uatre membres désignés par le ministre de l!intérieur&
-e conseil d!administration est tenu de délibérer dans les m?mes conditions de fond et de
forme #ue celles prescrites au" articles 12 et suivants du décret 67 02>@>,4@ #ui fi"e les
r(gles de son fonctionnement&
Les principales attributions :
Arr?ter le programme des opérations tecni#ues et financi(res$ le budget$ le régime
des amortissements$ les comptes de"ploitation et laffectation des résultats
alider le statut du personnel
Service financier et comptable Année 2005@
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
5/26
Rapport final de la tournée RADEM
Arr?ter les modalités de passation des marcés
=oisir les auditeurs e"ternes et fi"er leurs onoraires&
::>2 -e =omité de Direction&
:l comprend <
Un membre du conseil d!administration désigné par le ministre de l!intérieur
Un ingénieur municipal
Un contr;leur financier
-e directeur de la régie
-e comité de direction a pour mission d!entreprendre l!ensemble des actions #ui sont en
concordance avec les stratégies dé3% fi"ées par le conseil d!administration ainsi #ue le suivi
de la gestion de la régie&
II-3 Le dir ecteur :
-e directeur de la régie est nommé par arr?té ministériel conformément au" dairs n7 1, >
1,2 du 2B Coumada :: 1,B, du /1 novembre 14,&
-e directeur assure sous le contr;le du conseil d!administration et du comité de direction la
gestion #uotidienne de la régie&
III- Les partenaires :
-es fournisseurs
-es clients
-es organismes financiers
:::>1 -es fournisseurs
-a régie entretient des relations étroites avec plusieurs fournisseurs& outefois$ l!6E) et
l!6E restent les deu" partenaires sociau" #ui détiennent le monopole en mati(re de vente
d!énergie&
:::>2 -es clients
-es clients de la régie se répartissent entre les abonnés particuliers$ les administrations et
collectivités locales&
Service financier et comptable Année 20055
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
6/26
Rapport final de la tournée RADEM
-es organismes financiers
:::>, Fan#ue
)our mener % bien le financement de ses investissements et pour préserver en toute sécurité
ses fonds$ la régie a coisi la ban#ue Atti3ariGafaban. comme partenaire financier&
:::>@ Assurance <
)our se couvrir contre l!ensemble des ris#ues #ui peuvent intervenir tout au long du processus
d!e"ploitation /accident de travail$ sinistre eauHélectricitéI$ la régie a souscrit une police
d!assurance avec la compagnie A-A6A&
Partie 2 : La division Affaires Administratives :
I- Mission de la division :
-a fonction des Ressources 8umaines est devenue l!un des cJurs stratégi#ues de toute
entreprise$ % l!eure de l!av(nement de la société de l!information$ le r;le de ca#ue salarié$
mais surtout le r;le de l!intelligence collective deviennent prépondérants&
-!intelligence collective$ c!est la mise en commun des capacités de création$ d!imagination de
tous ceu" #ui forment l!entreprise& )eu % peu$ on a assisté % l!av(nement du ta'lorisme #ui
faisait du travailleur une macine % produire #ui essaie de reproduire les m?mes opérations
pour si longtemps&
Mais pour aller vers un travail réellement complet et collectif oK cacun reLoit et apporte$ oK
l!on construit ensemble$ oK l!innovation ac#uiert une grande importance$ oK les efforts des
uns et des autres ne s!additionnent pas$ mais se multiplient& :l fallait concevoir pour toute
organisation une entité #ui assurera une gestion efficace des ressources umaines&
A cet effet$ la division des ressources umaines sera en mesure de créer une adé#uation entre
le profil recercé et le poste % pourvoir&
=!est ainsi #ue cette division a entrepris$ au cours de ces derni(res années des politi#ues de
recrutement bien adaptées % la situation con3oncturelle dans la#uelle elle évolue /des
nouvelles stratégies ont vu le 3our&
Additionnellement$ la division ressources umaines a mis en place des politi#ues de
rémunération par contribution& )ar consé#uent$ le personnel de la régie est en #u?te de
développer ses compétence afin #u!il puisse répondre parfaitement au e"igence de son
métier&
Service financier et comptable Année 2005
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
7/26
Rapport final de la tournée RADEM
II- Organigramme de la division :
:::- Tâches effectuées :
Afin d!accomplir la mission assignée % cette division$ plusieurs tces sont effectuées par le
personnel de la division& n note$ dans un premier temps$ les tces #ui sont attribuées au
service ressources umaines& Et dans un deu"i(me temps$ celles #ui rel(vent de la
responsabilité du service affaires 3uridi#ues <
Les tâches effectuées par le service gestion ressources humaines :
=e service assure la gestion administrative& :l s!agit notamment d!assurer <
-!établissement de la paie du personnel et suivi des eures supplémentaires
-e suivi des dossiers emplo'és /absences$ congésI
Les tâches effectuées par le service affaires juridiues :
=e service s!occupe de tous les dossiers #ui engagent la responsabilité civile de la régie& =!est
ainsi$ #u!il se carge de <
-a gestion des dossiers de litiges et des c(#ues impa'és
-a gestion des polices d!assurance souscrites par la régie&
I!- "rocédure appliuée :
Service financier et comptable Année 2005
Division des Affaires
Administratives
ervice!estion Ressources
"umaineservice
Affaires juridi#ues
$ureauOrdonnancement
$ureauMedici%social
$ureau!estion Administrative
9
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
8/26
Rapport final de la tournée RADEM
Partie & : Division 'tude eau ( assainissement :
I- Mission de la division
-a division étude eau H assainissement se carge de l!ensemble des pro3ets d!alimentation en
eau potable ainsi #ue ceu" relatifs % l!assainissement&
II- Organigramme :
Service financier et comptable Année 2005B
Suivi des absences et des congés
Suivi des eures supplémentaires
Mise % 3our des ficiers emplo'és
=alcul des salaires
Recrutement des nouvelles ressources
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
9/26
Rapport final de la tournée RADEM
III- Tâches effectuées :
Afin d!accomplir la mission assignée % cette division$ une organisation bien adaptée au circuit
d!information a été mise en place&
A cet effet$ la structure organisationnelle de cette division est capeautée par deu" services& :ls!agit du service planification et du service études&
-e premier service se carge de l!ensemble des études relatives % l!e"tension et au
renouvellement du réseau&
Afin d!?tre en armonie avec la stratégie globale de la régie$ l!ensemble des pro3ets étudiés
par ce service est pro3eté dans le budget annuel&
=ependant$ et % la demande de la division e"ploitation$ d!autres études dites courantes
peuvent ?tres faites&
*uant au service études$ il se carge de l!établissement des devis relatifs au" dits pro3ets&
En effet$ cette tce consiste en une estimation des participations % l!infrastructure et au
premier établissement ainsi #ue les peines et soins&
)ec*ni#ues d+estimation du devis de branc*ement <
Afin d!estimer les devis$ le service se réf(re % des formules empiri#ues propres % la régie<
)our les travau" de participation la formule utilisée est la suivante <
r .n R . K Devis avec <
N < =oefficient
R < Surface du titre foncier&
n < nombre d!étage O 2&
r < surface mo'enne des étages&
)our les travau" d!infrastructure$ le devis est fonction du débit * tel #ue <
K * 35
) j .mencalculé ( Q Devis
3
&
Service financier et comptable Année 2005
Division
Etude Eau(Assainissement
$ureauEtude Eau(Assainissement
$ureau
Planification
4
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
10/26
Rapport final de la tournée RADEM
III- "rocédure appliuée :
Partie , : Division e-.loitation eau ( assainissement :
I- Mission de la division :
Une fois le réseau d!eau ou d!assainissement réint(gre le patrimoine de la régie$ la division
e"ploitation eau H assainissement prend en carge l!ensemble des travau" de réparation et
d!entretien du réseau&
A cet effet$ la division se carge de l!ensemble des travau" relatifs au traitement des sources$
travau" de détection et de réparation des fuites ainsi #ue des interventions préventives #ui
sont généralement orientées vers les réseau" % probl(mes&
II- Organigramme :
Service financier et comptable Année 2005
Estimation des
#uantités des matériels
A utiliser
)rogramme des
travau"
10
En#u?te pour définir
l!ampleur des travau"
% effectuer
Etablissement des
plans /tracé$ profil en
longI
Estimation des
#uantités des matériels
% utiliser
E"écution des
travau" par la
division travau"
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
11/26
Rapport final de la tournée RADEM
III- Tâches effectuées :
Les tâches effectuées par le Service !pl"itati"n eau# assainissement $
Assurer les travau" d!entretien de réseau" /curage>déboucage>pompageI
Détection et réparation des fuites
raitement des sources
Effectuer les travau" préventifs destinés au" #uartiers % probl(mes&
Les tâches effectuées par le Service c"mpta%e $
)ose et dépose des compteurs
Renouvellement des compteurs&
Etalonnage des compteurs&
I!- "rocédure :
Service financier et comptable Année 2005
Division
E-.loitation
eau(assainissement
ervice
E-.loitationeau(assainissement
ervice/om.tage
$ureau
Maintenance et
Entretien
$ureauD'tection des fuites
$ureau
urveillance de la
#ualit' d+eau
11
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
12/26
Rapport final de la tournée RADEM
Parie 0 : Division )ravau- eau ( assainissement :
I- Mission de la division :
-a division travau" eau Hassainissement s!occupe de la supervision des pro3ets
d!assainissement ainsi #ue ceu" relatifs % l!alimentation en eau potable&
II- Organigramme
-!organisation de la division travau" eau H assainissement est mar#uée par l!e"istence d!un
seul service$ il s!agit du service travau"&
Service financier et comptable Année 2005
Réclamation abonnées
Détection des fuites
par le bureau concerné
ravau" de réparation
et d!entretien
Division )ravau-eau(assainissement
Assainissement Eau
$ureau lotissements.articuliers
$ureau lotissementsadministrations
$ureau e-tensionr'seau
)ravau- d+e-tension
et de renouvellement
12
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
13/26
Rapport final de la tournée RADEM
III- Tâches effectuées :
-e service travau" assure le suivi de l!ensemble des travau" relatifs au <
=ontr;le et suivi des travau" réalisés dans le cadre de marcés passés par la RADEM
/terrassement$ e"tension$ renforcement et renouvellement&
Suivi et contr;le des travau" réalisés par les entreprises dans le cadre d!é#uipement
de lotissements par des tiers /promoteurs immobiliers&
ravau" de pose de réseau pour l!é#uipement de lotissement confiés % la RADEM par
certains promoteurs&
)ose de réseau en e"tension /premier établissement pour satisfaire les demandes
Réalisation de divers travau" programmés par le budget d!investissement&
Réparation des statisti#ues nécessaires pour l!établissement du rapport annuel&
Réalisation de travau" divers /déplacement$ renforcement$ renouvellement suite au"
réclamations d!abonnés ou % la demande des services d!e"ploitation
Afin d!améliorer la gestion de ces travau"$ le service travau" se structure en , bureau"
distincts < bureau lotissements particuliers$ bureau lotissements administrations et bureau
e"tension réseau&
Partie : Division Electricit' :
I- Mission de la division :
-a Division électricité se carge de l!ensemble des pro3ets d!électrification des lotissements
ainsi #ue les études relatives au" brancements&
II- Organigramme :
-a division électricité se structure ainsi <
Service financier et comptable Année 20051,
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
14/26
Rapport final de la tournée RADEM
III- Tâches effectuées :
-e service étudesH planification se carge des études d!électrification des lotissements et de
brancement ainsi #ue la mise % 3our du scéma directeur&
-e service comptage$ #uant % lui$ assure le suivi des mouvements des compteurs&
)our le bureau gestion des dossiers statisti#ues$ il s!occupe de la préparation du rapportd!activité #ui met le point sur un certain nombre d!indicateurs /volume d!énergie vendue
acat d!électricité nombre de brancement réaliséI&
*uant au service comptage$ il assure le suivi des mouvements des compteurs /pose$ dépose$
en#u?teI&
I!- "rocédure applicable au niveau du bureau études :
Service financier et comptable Année 2005
Division
Electricit'
erviceEtudes (
Planification
ervice
/om.tage
ervice
E#ui.ement
$ureauPlanification $ureau Etudes
$ureau
!estioncom.teurs
$ureau gestion
des grosconsommateur
s
$ureau gestion
dossiersstatisti#ues
1@Etude de l!éclairage
public
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
15/26
Rapport final de la tournée RADEM
Partie : Division Audit et /ontr3le de gestion :
I- Mission et tâches de la division :
-a division audit et contr;le de gestion se carge de deu" fonctions distinctes < la fonction
audit et la fonction contr;le de gestion&
La fonction audit :
En mati(re d!audit$ la division proc(de % des contr;les inopinés afin de s!assurer de
l!application des procédures mises en place&
Service financier et comptable Année 2005
=alcul de puissance
=alcul des cutes
d!électricité
Etude des possibilités de
déplacement du réseau
Etablissement du devis
15
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
16/26
Rapport final de la tournée RADEM
-!intervention de cette division vise essentiellement trois divisions < la division client(le$ la
division financi(re et comptable et la division des mo'ens générau"&
-e tableau ci apr(s scématise la nature de ces interventions&
divisions =ontr;les effectués
-a division client(le > vérification des travau" d!inventaire permanent
> e"amen du c'cle lecture Ofacturation
> suivi des travau" d!inventaire p'si#ue
Division financi(re etcomptable
> vérification des écritures comptables /par écantillonnage> suivi des travau" des auditeurs e"ternes&
> assistance % la préparation du budget&
Division des mo'ens générau" > assistance au" travau" d!inventaire tournant des stoc.s&
> contr;le des mouvements des stoc.s et des
immobilisations&
érification de la caisse régie d!avance&
La fonction contr#le de gestion :
En réalité$ la division se contente % vérifier l!applicabilité des te"tes réglementaires au niveau
des marcés&
En effet$ on assiste % l!ine"istence d!une fonction capable d!établir les prévisions$ de suivre
en permanence l!évolution des résultats /tableau de bord et en fin constater les écarts entre
les prévisions et les réalisations puis proposer les a3ustements nécessaires&
II- Organigramme:
Cus#u!% présent$ la division audit et contr;le de gestion n!est pas dotée d!une organisation
bien définie&
Partie 4 : Division Mo5ens g'n'rau- :
I- Mission de la division :
-a division des Mo'ens Pénérau" a pour mission d!assurer l!approvisionnement de
l!ensemble de la régie ainsi #ue le suivi du patrimoine /stoc.s et immobilisations
Service financier et comptable Année 20051
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
17/26
Rapport final de la tournée RADEM
&&' (r%anisati"n $
&&&' )âches effectuées $
-a division des mo'ens générau" 3oue le r;le d!interface entre la régie et ses fournisseurs&
Elle s!occupe de tout le processus d!acat&
=!est ainsi #u!elle se carge$ en amant$ des consultations des fournisseurs$ de l!établissement
des appels d!offres et du suivi des livraisons&
En aval$ la division se carge de la gestion des mouvements des stoc.s ainsi #ue des
immobilisations de la régie #ui représente une valeur de 0 Q du montant de l!actif&
Partie 6 : Division /lient7le :
&' *issi"n +e la +ivisi"n$
-a division client(le se carge de la gestion de la relation abonnés /abonnement$
encaissement$ résiliationI
&&' (r%ani%ramme +e la +ivisi"n $
-!organisation de ce département est conLue de faLon % mettre en évidence la distinction faite
entre les abonnés particuliers et administrations&
Service financier et comptable Année 2005
Division
des
Mo5ens !'n'rau-
erviceA..rovisionnement
ervice!estion de stoc8s
$ureau
des Marc*'s
$ureau
des /ommandes
$ureau
9acturation
19
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
18/26
Rapport final de la tournée RADEM
=!est ainsi #ue l!organigramme du département est capeauté par trois services < service
commercial particuliers$ service commercial administrations et service facturation& Ainsi #ue
le bureau travau"&
&&&' )âches effectuées $
Afin d!accomplir la mission assignée % ce département$ plusieurs tces sont effectuées par le
personnel de la division& n note$ dans un premier temps$ les tces #ui sont attribuées au
service commercial particuliers et administrations& Et dans un deu"i(me temps$ celles #ui
rel(vent de la responsabilité du service facturation& Et enfin les tces effectuées par le bureau
travau"&
Les tâches effectuées par le service commercial particuliers :
=e service assure la gestion des clients particuliers& :l s!agit notamment d!assurer <
-e suivi des demandes de brancement
-e suivi de l!encaissement des #uittances
-e r(glement des comptes suite au" demandes de résiliation
-a gestion du portefeuille abonnés&
Les tâches effectuées par le service commercial administrations :
=e service se carge des m?mes tces #ue celles effectuées par le service commercial
particuliers&
outefois$ il est % signaler #ue la ma3orité des r(glements se font trimestriellement et par
vignette&
Service financier et comptable Année 2005
Division
/lient7le
ervice
/ommercialParticuliers
ervice
/ommercialAdministrations
ervice9acturation $ureau)ravau-
1B
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
19/26
Rapport final de la tournée RADEM
Les tâches effectuées par le service facturation :
=e service assure <
-e contr;le des états de va et vient
-a gestion des différents produits
Edition des #uittances&
Les tâches effectuées par le bureau travau$ :
On note :
-e suivi des dossiers de brancement
-e suivi des facilités de paiement
-e suivi du r(glement des décomptes
-!édition des états des arriérés$ des impa'és et de la fice de contr;le des recettes
3ournali(res&
Partie 1 : La Division 9inanci7re et /om.table
&' *issi"n +e la +ivisi"n $
-a fonction financi(re a considérablement évolué avec les années& D!une logi#ue
essentiellement comptable$ elle est passée$ peu % peu$ au stade du pilotage de gestion& D!oK la
dimension prévision et anticipation a pris une place mar#uante autant #ue les impératives
3uridi#ues et fiscales&
=!est ainsi #ue la division financi(re et comptable assure l!enregistrement de l!ensemble des
flu" financiers #ui affectent les mo'ens dont disposent la régie&
A cet effet$ la division est capeautée par , services #ui assurent trois fonctions distinctes < il
s!agit de <
-a fonction résorerie < elle a comme principal ob3ectif d!assurer un bon suivi des
opérations de trésorerie /suivi des recettes et des dépenses&
-a fonction de comptabilisation < cette fonction est subdivisée en deu" partie < la
comptabilité générale et la comptabilité anal'ti#ue&
-a comptabilité générale vise % donner une image fid(le du patrimoine et de la
situation financi(re de la régie et % décrire ses recettes et ses dépenses par nature
Service financier et comptable Année 200514
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
20/26
Rapport final de la tournée RADEM
/personnel$ immobilisationI& En effet$ elle enregistre les flu" financiers #ui sont issus
des opérations d!acat et de vente& A cet effet$ on distingue entre la comptabilité client$
la comptabilité fournisseur$ comptabilité des opérations diverses /les opérations de
régularisation < prise en carge des avances sur consommation$ enregistrement de la
déclaration de la A$ enregistrement des opérations réglées par la caisse de régie
d!avanceI &
*uant % la comptabilité anal'ti#ue$ il s!occupe de <
-!imputation des factures
Suivi de la comptabilité travau"
Suivi du budget d!é#uipement&
-a fonction financi(re < cette fonction vise % assurer une saine gestion des ressources
financi(res de la régie& A cet effet$ elle prend en carge la gestion des emprunts
accordés par des organismes financiers internationau"&
&&' (r%ani%ramme +e la +ivisi"n $
&&&')âches effectuées
Les tâches effectuées par le %ureau &omptable :
-a tenue des livres livre 3ournal$ balance$ livre inventaire
-!élaboration des états de s'nt(se
-a préparation des documents destinés % l!administration fiscale et sociale
Service financier et comptable Année 2005
Division9inanci7re et
/om.table
ervice
/om.table
ervice
Inventaire.ermanent
ervice9inancier
Pestion des emprunts
:nternationau"
Fureau
=omptable
Fureau
=omptabilitéAnal'ti#ue
Pestion de la
trésorerie
20
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
21/26
Rapport final de la tournée RADEM
-!élaboration des prévisions budgétaires et de procédures de contr;le&
-a préparation d!une anal'se financi(re fiable permettant d!apprécier la santé
financi(re de la régie&
Les tâches effectuées par le %ureau &omptabilité 'nal(tiue :
-!imputation des factures
Suivi de la comptabilité travau"
Suivi du budget d!é#uipement&
Les tâches effectuées par le )ervice financier :
-a gestion des emprunts
Les tâches effectuées par le )ervice inventaire permanent :
-e suivi du portefeuille des créances&
Les tâches effectuées par le bureau gestion de la trésorerie :
-!élaboration d!un plan de trésorerie
-a gestion des e"cédents de trésorerie&
&,' &ntér-ts +e la mise en place +e la f"ncti"n c"mpta.ilité .u+%étaire $
-a comptabilité budgétaire est une dimension du s'st(me d!information budgétaire et
comptable& Elle décrit la mise en place des crédits et retrace leur utilisation& -es restitutions
comprennent deu" volets < la comptabilité des engagements #ui va de la mise en place des
crédits 3us#u!% leur engagement la comptabilité des encaissementsHdécaissements& -a
consommation des crédits se fait en deu" étapes< la premi(re enregistre limpact des
engagements sur des crédits d!engagement la seconde décrit la consommation des crédits de
paiement dans une logi#ue de caisse en retraLant l!e"écution des dépenses budgétaires$ au
moment oK elles sont pa'ées /par e"emple$ émission d!un virement au profit d!un fournisseur
et l!e"écution des recettes$ au moment oK elles sont encaissées et elle dégage le solde de
le"écution budgétaire&
,' /lace +e la +ivisi"n financi0re et c"mpta.le au sein +e la ré%ie $
-a division financi(re et comptable se place au centre de toutes les autres entités
iérarci#ues& En effet$ toutes les informations issues des autres divisions sont centralisées au
sein de cette division& -e scéma ci>apr(s illustre les prestations entre la division financi(re et
comptable et les autres divisions <
Service financier et comptable Année 200521
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
22/26
Rapport final de la tournée RADEM
Divisi"ns techni1ues ' +ivisi"n financi0re et c"mpta.le $
En mois de décembre$ l!ensemble des divisions tecni#ues envoie au service comptable ses
programmes de travau" neufs& A cet effet$ une liste e"austive des pro3ets % réaliser en terme
de l!année suivante est dressée&
Sur la base des données contenues dans le dit programme$ le service comptable se carge de
la préparation du budget de fonctionnement&
Divisi"ns client0le 2 +ivisi"n financi0re et c"mpta.le $
Service financier et comptable Année 2005
)rogramme des travau"
neufs
Fudget d!investissement Fudget de
fonctionnement
)rise en carge du
produit
=omptabilisation Cournal vente
)rise en carge des
avances
=omptabilisation Cournal des opérations
diverses
)rise en carge des
impa'ées
=omptabilisation Cournal des opérations
diverses
22
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
23/26
Rapport final de la tournée RADEM
=a#ue fin de mois$ le service commercial adresse un état récapitulatif de l!ensemble des
produits encaissés au titre du mois écoulé$ les avances sur consommation reLues$ les produits
accessoires perLus au titre de l!envoi des courriers au" abonnés #ui n!ont pas encore réglés
leurs #uittances$ ainsi #u!un bordereau de versements d!argent effectués par les encaisseurs au
compte F=M&
Sur la base de ces données$ le service comptable fait les enregistrements comptables relatives
% ca#ue t'pe d!opération&
-e scéma$ ci>dessus$ illustre les 3ournau" mouvementés par t'pe d!opération&
Divisi"ns +es m"3ens %énérau! 2 +ivisi"n financi0re et c"mpta.le $
Une fois la facture est reLue par la cellule comptabilité fournisseurs$ la dette fournisseur estconstatée au niveau du 3ournal acat&
Service financier et comptable Année 2005
ersements des fonds
par les encaisseurs
=omptabilisation Cournal caisse
)rocessus
d!approvisionnement
Envoi des factures par
les fournisseurs
Enregistrement au
niveau du 3ournal
acat
2,
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
24/26
Rapport final de la tournée RADEM
/onclusion :
Dans le présent rapport$ 3!ai été en mesure d!appréender le fonctionnement de l!ensemble
des divisions de la régie&
A cet effet$ 3e suis arrivée % avoir une vision d!ensemble sur le fonctionnement de ca#ue
entité % part&
Dés lors$ 3e peu" avancer #ue cette pase d!intégration reste déterminante surtout pour le cas
des nouveau" recrutés #ui vont intégrer la division financi(re et comptable&
=ette importance se traduit par le fait #u!au niveau de ladite division se centralise toutes les
informations issues des autres divisions&
+inalement$ 3e voudrais témoigner #ue la ricesse d!une telle politi#ue réside dans le fait
#u!elle permet de comprendre le fonctionnement de la régie dans son ensemble$ ainsi #ue de
prendre contact avec l!ensemble des acteurs de la régie&
Service financier et comptable Année 20052@
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
25/26
Rapport final de la tournée RADEM
Planning de la tournée 3ours Divisions visitées )ersonnes rencontrées )laces visitées
1H12H2005 Division Affaires
administratives
-!ensemble du personnel
de la division
2H12H2005 Division Eau H
assainissement
M& FE68ATU6
M& SAADAU:
5H12H2005 Division Eau H
assainissement
M& A8UA6
M&FE6DER:UA
H12H2005 Division E"ploitation EauH
assainissement
M&MT E- ME8D:
M& S+:
M&E-AFF:U:
Assistance % une
opération
d!'drocurage
9H12H2005 Division E"ploitation EauH
assainissement
M&MT E- ME8D:
M ::
M 8AM:D:
M 8ARSS
isite du réservoir @@
000 étage mo'enV
Réservoir 15 000 étage
aut&BH12H2005
12H12H2005
Division ravau" EauH
Assainissement
M& A:RAUN isite d!un cantier
A68:&
1,H12H2005 Division électricité M& 8AMD:
M& =8EU:
1@H12H2005 Division électricité M& FE-U-A
M& :A6:
M& FENNAR
M& 8:MM:=815H12H2005 Division M& R:N:
Service financier et comptable Année 200525
-
8/19/2019 Présentation de La Régie
26/26
Rapport final de la tournée RADEM
AuditVinformati#ue M& 86AU:
1H12H2005 Division Mo'ens
Pénérau"
M&-A8M:6
M&UMA6:
isite des postes R)
,@ et poste 50
14H12H2005 Division Mo'ens
Pénérau"
Mme& DENNAN:
Mme& -AM8UER 20H12H2005 Division =lient(le M&8AMMUDU
M&FU+NER
21H12H2005 Division =lient(le Mme FE68AM:
M& FE6ADU
ervice
travau-