presupuestos - icest-dicapta capitulo i

7/24/2019 Presupuestos - ICEST-DICAPTA Capitulo I

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Instituto de Ciencias y EstudiosSuperiores de Tamaulipas

PRESUPUESTOS PARA INGENIEROS PETROLEROS


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Facilitador

Bernardo Charnichart Mayorquin

Ing. Qumico en Petroqumica


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Reglas del Juego

12.0 hrs

De 8:00 a 20:00 hrs

1 hora de Almuerzo

1 hora de comida


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Reglas del Juego Plan B

12.0 hrs.

De 8:00 a 20:00 hrs

Receso de 15 MINUTOS cada 2 hrs.


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Unidad I

INTRODUCCIN A LOS PRESUPUESTOS


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Qu es un Presupuesto?

PREVISION Tiempo

PLANEACIN acciones

REVISION

Administracin

DINERO Logros


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Presupuesto - Definiciones

Clculo anticipado del coste de una obra o unservicio

Conjunto de los gastos e ingresos previstospara un determinado perodo de tiempo.


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budget en ingls.

Clculo y negociacin anticipada de losingresos y egresos de una actividad econmicadurante un perodo, por lo general en forma

anual.


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Presupuesto

Es un plan de accin dirigido a cumplir unameta prevista, expresada en valores y trminosfinancieros que debe cumplirse en determinado

tiempo y bajo ciertas condiciones previstas,este concepto se aplica a cada centro deresponsabilidad de la organizacin.


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Presupuesto

El presupuesto es el instrumento de desarrolloanual de las empresas o instituciones cuyosplanes y programas se formulan por trmino de

un ao.


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Presupuesto Es la expresin en

trminos monetarios alo largo de tiempo, delas decisiones, o

planes de accin quese tomen para lograruno o varios objetivos.

Representa la

expresin monetariade las decisionesGerenciales


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Para que sirven los

presupuestos?

Planear y controlar las operaciones de unaempresa para proporcionar un cuadro integralde la empresa.

Gua que indica en que direccin deseamosmovernos financieramente.

Ayuda a controlar el dinero en vez de que eldinero nos controle.


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Para que sirven los

presupuestos?

Mecanismo para el ahorro como una fuente deinversin

Alarma cuando se esta gastando mas de loprevisto y nos dice en que actividades se estadando el gasto.


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Funciones y principios de un

presupuesto

Planeacin: Un presupuesto obliga a plasmarlos proyectos y planes futuros en estimacionesconcretas.

Organizacin: establece una estructura para laasignacin de los planes en actividadesespecificas


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presupuesto

Planeacin: Un presupuesto obliga a plasmarlos proyectos y planes futuros en estimacionesconcretas.

Organizacin: establece una estructura para laasignacin de los planes en actividadesespecificas


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presupuesto

Direccin: para alcanzar una cooperacinarmnica entre los miembros involucrados enel proceso, y lograr que el presupuesto sea un

proceso participativo de los involucrados.

Control: muestra que tan eficientemente seestn logrando las metas, que es lo que seesta haciendo y que tan acertados o alejadosestamos comparado con el objetivo deseado.


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presupuesto

Comunicacin: Implica tener una comunicacinvertical con los directivos y horizontal con losdepartamentos, ya que son ellos los que

formaran parte activa en la elaboracin de unpresupuesto a travs de sus estimacionesiniciales, para luego recibir retroalimentacin delo ejecutado versus los presupuestado.


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Objetivo del presupuesto

Servir como herramienta de previsin y controlpara ayudar a la administracin de unaorganizacin o empresa a alcanzar las metas

deseadas.


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Clasificacin del presupuesto

Por sector de la economa:

Publico

Privado

Tercer sector


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Por Tipo de empresa:

Comercial

De servicios

De manufactura


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Por el plazo:

A corto plazo

A largo plazo


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Por frecuencia del control:

Mensual

Trimestral

semestral

anual


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Por forma:

Fijo

Flexible


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Tipos de presupuesto

Por la labor que desempeas dentro de laplaneacin se ubican en las siguientes

categoras:

1. Presupuestos de operacin: Presupuestos de ingresos y gastos: se efectan en

trminos monetarios. Presupuesto de ventas Presupuestos de gastos


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Presupuestos de tiempo, espacio y materiales: seCalculan en unidades, horas o personas, para luegotraducir estas necesidades a valores monetarios.

Presupuesto de produccin

Requerimientos de materiales y compras

Presupuesto de mano de obra directa


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2. Presupuestos financieros

Se realizan en dinero

Presupuestos de inversiones de capital.

Flujos de efectivo

Balance general presupuestado


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Presupuesto de

Operacin

Tercer

Sector

Empresa de

Servicios

Empresa

Comercial

Empresa de

Manufactura

Ventas X X X X

Produccion X

Materiales y

ComprasX X

Mano de Obra X

Costo de Ventas X X X

Gastos de Venta

y AdministracionX X X X

Estado de

ResultadosX X X X


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Presupuesto

Financiero

Tercer

Sector

Empresa de

Servicios

Empresa

Comercial

Empresa de

Manufactura

Inversiones X X X X

Efectivo X X X X

Balance general

PresupuestadoX X X X


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PresupuestoMaestro

Presupuestode Operacin

Estado deResultados

Ventas(ingresos)

Costo deVentas

Gastos

PresupuestoFinanciero

Inversiones

BalanceGeneral

Presupuestode Efectivo


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Diferentes enfoques en la

presupuestacin


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Enfoque Tradicional

Generalmente se utiliza en negocios de lainiciativa privada.

Conveniente para pequeas empresas que seencuentran en su fase inicial y que tienenpocos productos.


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Enfoque Tradicional

Se enfoca en los productos y no en las reasde responsabilidad .

Equivale a un Presupuesto Global de laempresa


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Por Centros de Responsabilidad

Muchos autores le llaman Presupuesto porreas y Niveles de Responsabilidad

Un Centro de Responsabilidad se refiere a unsegmento, rea o actividad especfica de lacual es responsable un Gerente.


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Por Centros de Responsabilidad

Se definen responsabilidades para cada rea ynivel organizacional.

Muestra quin es el responsable de los gastosincurridos.


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Presupuesto Base Cero

Presupuesto Base Cero Tradicional

su nombre lo dice, se parte de cero. Se aplica

solo a los gastos .


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Presupuesto Base Cero

Se parte de que no existen antecedentes paralos gastos por lo que cada actividad debe serevaluada y su gasto debe ser justificado , como

si fuera la primera vez que la empresa iniciaoperaciones.

Su aplicacin es comn en el sector pblico


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DIFERENCIAS EN EL ENFOQUE

DE UN PRESUPUESTO PARA LOS

DIFERENTES SECTORES


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Sector Pblico Primero se efecta la estimacin de los gastos que

se originan de las necesidades pblicas y seasignan en las diferentes actividades, proyectos yprogramas , y

Segundo, se ve cmo se van a cubrir dichosgastos o de dnde provendrn los fondos , loscuales pueden provenir de la recaudacin fiscal o

sea del pago de impuestos de todos loscontribuyentes o de financiamiento mediantedeuda pblica.


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Sector Privado

Primero, s e estiman los ingresos y suproveniencia , que ser de las ventas oingresos por prestacin de servicios y

Segundo, se estiman los gastos y sudistribucin para terminar con una utilidad .


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Tercer Sector

Operan de manera similar a las del sectorprivado , con algunas excepciones, ya que lasnecesidades de recursos son similares y deben

operar con criterios de empresa para lograrbuenos resultados que les generen suficientesrecursos.


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La Planeacin y los Presupuestos

Enfoques tradicionales sostenan que unPresupuesto deba ser un trabajo de oficinapreparado por un contador.

Sin embargo, la planeacin es un proceso queinvolucra desde la alta direccin hasta las esferasms bajas de una organizacin

Por esta razn el Presupuesto debe ser unproceso participativo que involucre a la altagerencia y a todos los niveles de la organizacin


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Proceso de Planeacin Anlisis del ambiente externo: Condiciones del

entorno, tasas de inters, inflacin, polticastributarias, salariales, etc.

Objetivos generales: Dnde se quiere estar

Metas y estrategias: Objetivos concretos y cmolograrlos.

Planes Tcticos: Clculos operacionales paralograr los objetivos a corto plazo.


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Niveles de Responsabilidad en la

Planeacin

Niveles Responsables Planeacin

Primer NivelAlta Administracin y

Gerencia General

Objetivos, Premisas de Planeacin, Metas y

Estrategias de la Empresa

Segundo Nivel

Gerencias

Departamentales o

Gerentes Funcionales

Planes Estratgicos y Objetivos

Departamentales

Tercer Nivel Jefes de DepartamentosPlanes Tcticos para el Cumplimiento de los

Objetivos Departamentales

Cuarto Nivel Supervisores Cumplimiento de labores y tareas especficas


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El Comit de Presupuestos Gerente General : Sirve de enlace entre el Consejo

Directivo (Junta de Accionistas) y el Comit Presenta resultados finales

Director de Presupuestos : Responsable por laorganizacin y coordinacin del sistema Desarrolla manuales , formas e instructivos Consolida presupuestos parciales

Elabora y entrega Informes de Desempeo Realiza anlisis de desviaciones Presenta el Presupuesto General para aprobacin


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El Comit de Presupuestos

Integrantes del Comit : Definen el plazo enconcordancia con los objetivos generales ymetas fijadas por la alta gerencia .

Coordinan y supervisan la elaboracin delPresupuesto Parcial de cada una de sus reas.

Verifican y ajustan los clculos operacionalesefectuados en sus reas

Presentan sus presupuestos parciales finales alDirector de Presupuestos


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FLEXIBILIDAD DEL

PRESUPUESTO Expresin usada en el contexto de la

administracin, organizacin de la Empresa,negocios y gestin.

Principio que est relacionado con la etapa deejecucin del Presupuesto y consistefundamentalmente en la Accin de ajustar suejercicio a las modalidades que se vayanpresentando, que no fueron programadas o que si

lo fueron, hayan variado de su forma original; estaflexibilidad permite cumplir en mayor medida conlos objetivos y metas programados.


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Principios de la elaboracin de

Presupuestos

1. Principio de Previsin.

Este principio se subdivide en tres:

a) Predictibilidad.

b) Determinacin Cuantitativa.

c) Objetivo.


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Presupuestos

2. Principio de Planeacin.

Se destacan:

a) Previsin b) Costeabilidad. c) Flexibilidad. d) Unidad. e) Confianza. Participacin. g) Oportunidad. h) Contabilidad por reas de responsabilidad.


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Presupuestos

3. Principios de Organizacin.

Estos se clasifican en:

a) Orden.

b) Comunicacin.


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Presupuestos

4. Principios de Direccin:

Se clasifican en:

a) Autoridad.

b) Coordinacin.


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Presupuestos

5. Principios de Control:

Se subdividen en:

a) Reconocimiento.

b) Excepcin.

c) Norma. d) Conciencia de Costos.

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