Styczeń 2019 r.

.

Pracownicze Plany Kapitałowepodręcznik pracodawcy

PPK z perspektywy pracodawcy

Podsumowanie

2

PPK to powszechny system gromadzenia środków przez pracowników z

przeznaczeniem na wypłatę po osiągnięciu 60 roku życia

Obowiązek utworzenia PPK ciąży co do zasady na każdym polskim pracodawcy

Termin objęcia pracodawców obowiązkami wynikającymi z ustawy o PPK* to lipiec 2019

r. (dla największych pracodawców – zatrudniających ponad 250 pracowników)

Środki gromadzone w PPK podlegają szczególnej ochronie prawnej, zarówno na etapie

tworzenia jak i prowadzenia PPK

Pracodawca nie posiada dowolności w wyborze instytucji finansowej obsługującej PPK.

Wybór instytucji finansowej powinien zostać dokonany w szczególności przy

uwzględnieniu kryteriów wymaganych przez ustawę (parametry finansowe, kryteria

efektywności, doświadczenie, interes pracowników)

Wybór instytucji finansowej oraz wdrożenie PPK niezgodnie z ustawą, w szczególności

bez uwzględnienia kryteriów wyboru wymaganych przez ustawę, może stanowić

podstawę roszczeń odszkodowawczych kierowanych wobec pracodawcy, a nawet

odpowiedzialności karnej pracodawcy

*ustawa z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych

Co znajdziesz w dalszej części opracowania?

3

Strona

Na czym polega PPK? 5

Kto ma obowiązek wprowadzenia PPK? 6

Od kiedy pracodawca objęty jest ustawą o PPK? 7

Jakie są rodzaje wpłat dokonywanych na PPK? 9

Jaka jest wysokość wpłat na PPK? 10

Czy PPK obejmuje wszystkich pracowników zatrudnianych przez pracodawcę? 11

Jakich czynności wymaga wprowadzenie PPK? 13

Czym powinien kierować się pracodawca przy wyborze instytucji finansowej? 14

Czy wybór instytucji finansowej wymaga zgody pracowników? 15

O nas 16

Co to jest

PPK?

Jak wprowadzić

PPK?

Jakie są koszty

PPK?

Celem niniejszego podręcznika jest przedstawienie zarysu podstawowych informacji na temat ustawy o PPK. Podręcznik nie

stanowi natomiast kompleksowego opracowania wszystkich szczególnych regulacji wynikających z ustawy o PPK. Należy

mieć zatem na uwadze, że w zależności od stanu faktycznego, w wybranych przypadkach przedstawione w dalszej części

podręcznika zasady dotyczące stosowania ustawy o PPK, mogą nie znajdować zastosowania do konkretnego pracodawcy

Co to jest PPK?

4

Na czym polega PPK?

Pracodawca

Pracownik

Skarb Państwa

(Fundusz Pracy)

Pracownik

PPK to powszechny system gromadzenia środków

przez pracowników z przeznaczeniem na wypłatę po

osiągnięciu 60 roku życia

60 lat

5

wpłaty

1,5%- 4%

wypłatawpłaty

2%-4%

wpłaty

240/250 zł

Instytucja

finansowa

rachunek PPK

Kto ma obowiązek wprowadzenia PPK?

Obowiązek utworzenia PPK ciąży co do

zasady na każdy polskim pracodawcy

✓ mikroprzedsiębiorców

✓ pracodawców będących osobami fizycznymi,

którzy zatrudniają pracowników w zakresie

niezwiązanym z prowadzoną działalnością

gospodarczą oraz działalnością gospodarczą tych

pracowników (np. zatrudnienie pomocy domowej)

✓ pracodawców, którzy utworzyli PPE i

odprowadzają składki podstawowe do PPE w

wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia (przy

czym ustawa nakłada na pracodawcę dodatkowe

warunki w tym zakresie)

Ustawa zwalnia z obowiązku wprowadzenia PPK

między innymi:

6

Podstawa prawna: art. 13, art. 133 ust. 1 ustawy o PPK

Od kiedy pracodawca objęty jest ustawą o PPK?

7

>250 pracowników >50 pracowników >20 pracowników

Lipiec 2019 Styczeń 2020 Lipiec 2020

=<20 pracowników

Styczeń 2021

Termin objęcia poszczególnych pracodawców obowiązkami

wynikającymi z ustawy o PPK uzależniony jest od liczby zatrudnianych

pracowników

Liczba

pracowników

Data objęcia

ustawą o PPK

Pracodawcy należący do jednej grupy kapitałowej mogą wprowadzić PPK wcześniej – w

terminie właściwym dla największego pracodawcy z tej grupy

Podstawa prawna: art. 134 ust. 1 i 4 ustawy o PPK

Jakie są koszty PPK?

8

Wpłata powitalna i dopłata roczna3

Składka podstawowa1

• Składka o charakterze obowiązkowym

(obligatoryjna)

• Finansowana przez pracodawcę oraz

uczestnika z własnych środków

• Wysokość składki podstawowej powinna być

taka sama w stosunku do każdego uczestnika

Jakie są rodzaje wpłat dokonywanych na PPK?

Składka dodatkowa2

• Składka o charakterze dodatkowym

(fakultatywna) – finansowana przez

pracodawcę oraz uczestnika z własnych

środków

• Określana dobrowolnie przez uczestnika, a

także przez pracodawcę

• Pracodawca deklaruje wysokość składki

dodatkowej dla wszystkich uczestników w

umowie o zarządzanie PPK, przy czym

możliwe jest jej zróżnicowanie w stosunku do

poszczególnych uczestników w oparciu o

kryterium stażu pracy albo na podstawie

regulaminu wynagradzania lub układu

zbiorowego pracy

• Każdy uczestnik, który przystępuje do PPK,

otrzymuje wpłatę powitalną, finansowaną przez

Skarb Państwa (Fundusz Pracy)

• Każdy uczestnik z tytułu uczestnictwa w PPK

raz w roku otrzymuje dopłatę roczną,

finansowaną przez Skarb Państwa (Fundusz

Pracy)

9

Podstawa prawna: art. 25 ust. 1, art. 26 ust. 1 i 3, art. 27 ust.1, art. 31 ust. 1 i 6 oraz art. 32 ust. 1, art. 34 ust. 1 ustawy o PPK

Jaka jest wysokość wpłat na PPK?

Uczestnik Pracodawca

Składka podstawowa

(obowiązkowa)

Składka dodatkowa

(dobrowolna)

Fundusz Pracy

Wpłata powitalna i

dopłata roczna

1,5 %

wynagrodzenia

0 – 2,5 %

wynagrodzenia

2,0 %

wynagrodzenia

0 – 2,0 %

wynagrodzenia

Kwota powitalna

250 zł; coroczna

dopłata 240 zł

10

Skarb Państwa (Fundusz Pracy) finansuje dodatkowe

składki (dopłaty) dla każdego uczestnika

Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 i 2, art. 27 ust. 1 i 2, art. 31 ust. 1, art. 32 ust. 1 ustawy o PPK

Czy PPK obejmuje wszystkich pracowników

zatrudnianych przez pracodawcę?

PPK obejmuje pracowników oraz osoby zatrudnione na podstawie innych

tytułów prawnych

Pracownicy w rozumieniu

Kodeksu pracy

1

Członkowie rad nadzorczych,

wynagradzani z tytułu

pełnienia funkcji

5

Osoby wykonujące pracę na

podstawie umowy agencyjnej

lub umowy zlecenia albo innej

umowy o świadczenie usług

2

Członkowie rolniczych

spółdzielni produkcyjnych lub

spółdzielni kółek rolniczych

3

Osoby wykonujące pracę

nakładczą, które ukończyły 18

lat

4

11

Podstawa prawna: art. 7 ust. 1 w zw. z art. 2 pkt 18 ustawy o PPK

Jak wprowadzić PPK?

12

Wybór instytucji finansowej1

PPK

Zawarcie umowy o zarządzanie PPK2

Zawarcie umowy o prowadzenie PPK3

• Pracodawca dokonuje wyboru instytucji finansowej

• Podstawą wyboru powinna być w szczególności

ocena warunków zarządzania środkami (szczegóły

na kolejnej stronie)

• Brak wyboru instytucji finansowej zgodnie z

kryteriami ustawowymi generuje ryzyko po stronie

pracodawcy (szczegóły na kolejnej stronie)

Jakich czynności wymaga wprowadzenie PPK?

• Umowa o zarządzanie PPK zawierana jest w formie

elektronicznej

• Umowa o zarządzanie PPK zawierana jest z

funduszami zarządzanymi przez: (i) towarzystwo

funduszy inwestycyjnych; (ii) powszechne

towarzystwo emerytalne; (iii) pracownicze

towarzystwo emerytalne; albo (iv) zakład

ubezpieczeń

• Umowa o prowadzenie PPK zawierana jest z

instytucją finansową, z którą pracodawca zawarł

umowę o zarządzanie PPK

• Umowa o prowadzenie PPK zawierana jest w

imieniu i na rzecz poszczególnych uczestników

(pracodawca działa w tym przypadku jako

reprezentant poszczególnych uczestników)

13

Podstawa prawna: art. 7 ust. 1 i 3, art. 9 ust. 1, art. 14 ust. 1 i 2 ustawy o PPK

Czym powinien kierować się pracodawca przy

wyborze instytucji finansowej?

Ocena proponowanych

warunków zarządzania

środkami

Ocena efektywności w

zarządzaniu aktywami

Ocena doświadczenia w

zarządzaniu

funduszami

inwestycyjnymi

Ustawa nakłada obowiązek kierowania się przy

wyborze instytucji finansowej określonymi kryteriami

Uwzględnienie najlepiej

rozumianego interesu

osób zatrudnionych

Brak dochowania ustawowych kryteriów wyboru instytucji finansowej może

generować ryzyko postawienia zarzutu wprowadzenia PPK niezgodnie z ustawą

14

Podstawa prawna: art. 7 ust. 3, art. 106 ustawy o PPK, art. 296 Kodeksu karnego

Odpowiedzialność karna2

Odpowiedzialność

cywilna1

Odpowiedzialność z

tytułu wykroczeń3

• wartość o jaką zmniejszone zostały aktywa zgromadzone przez

daną instytucję finansową

• kara pozbawienia wolności od 3 miesięcy do lat 5

• karą grzywny w wysokości do 1,5% funduszu wynagrodzeń, za rok

poprzedzający rok popełnienia wykroczenia

Czy wybór instytucji finansowej wymaga zgody

pracowników?

• Wybór instytucji finansowej wymaga uprzedniego

porozumienia z zakładową organizacją związkową

działającą u pracodawcy

• Jeżeli u danego pracodawcy nie działa zakładowa

organizacja związkowa, konieczne jest zawarcie

porozumienia z reprezentacją pracowników

• Ustawa przewiduje wyjątki od obowiązku zawarcia

porozumienia z zakładową organizacją związkową

lub reprezentacją pracowników

Wybór instytucji finansowej wymaga porozumienia ze

stroną pracowniczą

15

Podstawa prawna: art. 7 ust. 3 i 4, art. 106 ustawy o PPK, art. 296 Kodeksu karnego

Brak dochowania ustawowej procedury wyboru instytucji finansowej może

generować ryzyko postawienia zarzutu wprowadzenia PPK niezgodnie z ustawą

Odpowiedzialność karna2

Odpowiedzialność

cywilna1

Odpowiedzialność z

tytułu wykroczeń3

• wartość o jaką zmniejszone zostały aktywa zgromadzone przez

daną instytucję finansową

• kara pozbawienia wolności od 3 miesięcy do lat 5

• karą grzywny w wysokości do 1,5% funduszu wynagrodzeń, za rok

poprzedzający rok popełnienia wykroczenia

.

16

Przemysław Mazurradca prawny

tel. 22 853 14 40

p.mazur@romanowski.eu