regimen fiscal de la empresa
DESCRIPTION
Uploaded from Google DocsTRANSCRIPT
Regimen Fiscal de la Empresa.
Garcia Luna Carolina
El Empresario Como Contribuyente
• Toda empresa, debe cumplir con sus obligaciones, por lo tanto, esta obligada con el fisco ya que realiza una actividad economica que genara ingresos.
• El empresario, como sujeto pasivo, se obliga a pagar tributos al estado, considerado el sujeto activo de la relación jurídica fiscal.
El Empresario Como Contribuyente
• Los tributos, son prestaciones obligatorias exigidas por el estado en virtud del poder que ejerce sobre los gobernados para atender sus necesidades y realizar sus fines politicos, economicos y sociales.
• El empresario tiene el deber social de contribuir con el gasto publico, en su beneficio y de la comunidad en la que vive.
El Empresario Como Contribuyente
El articulo 31 de la CPEUM indica en su fraccion 4° que es obligacion de los mexicanos:
• Contribuir para los gastos publicos, asi de la federacion, como del Distrito federal o del estado o municipio que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
• Proporcional: deberán considerarse las cargas fiscales con base en la capacidad económica de las personas sobre las cuales recae la obligacion fiscal, debe existir una adecuada relacion entre lo que se pretende cobrar y la cantidad que el causante paga como tributo
El Empresario Como Contribuyente
• Equidad: las personas que se en las misma situacion, pagaran igual y quien este en situacion distintnta, su pago sera desigual
El Empresario Como Contribuyente
La Ley del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, tiene como objetivos:
• Coordinar el sistema del régimen fiscal de la Federacion con el de entidades federativas, municipios y Distrito Federal
• fijar la participacion que corresponda a estas entidades en los ingresos Federales
• Distribuir dichas participaciones y dictar reglas de colaboración administrativa
La Coordinación Fiscal
Con el mecanismo descrito en dicha ley, se pretende evitar la doble tributación interior, que al contribuyente se le impongan cargas tributarias de caracter federal, estatal y municipal por el mismo concepto.
La Coordinación Fiscal
El contribuyente, asi como obligaciones, también posee derechos o garantias, establecidos en la CPEUM.
• Garantia de Irretroactividad: En el Art. 14, se establece que "A ninguna ley se le dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna"
Garcantias Constitucionales del Contribuyenete
• Garantia de Audiencia: Los contribuyentes tienen derecho a ser oidos con anteriodidad a un acto que emitan las autoridades fiscales por lo que se debe seguir el procedimiento establecido en la ley para que el gobernado exponga, lo que a su derecho convenga y se pueda defender ante la autoridad.
Garantías Constitucionales del Contribuyente
• Garantia de Legalidad: Todas las contribuciones deben estar contenidas en la ley, reconocidas por el orden juridico, lo que da claridad y certeza al contribuyente evitando asi, arbitrariedades y abusos por parte de la autoridad.
Garantías Constitucionales del Contribuyente
Se dividen en:
• Tributarios
1. Impuestos: IVA, ISR, ISAN
2. Derechos: IMSS, ISSSTE
3. Aportaciones de Seguridad social: Banquetas, Alumbrado Publico
4. Mejoras: Uso de aeropuerto, pasaporte y licencencia, pago de agua y cuotas
• No tributarios (Crediticios y Patrimoniales)
Ingresos
El articulo 16° del CFF marca las actividas empresariales e industriales causantes de contribuciones.
La SHCP a través del SAT se encarga de orientar, aplicar medidas precautorias, fiscalizar a los contribuyentes y presentar querellas por la presuncion de delitos fiscales
Secretaria de Hacienda y Crédito Público
• Sujeto: pasivo (el contribuyente) y activo (la autoridad fiscal)
• Objeto: Dar (Pago de contribuciones), hacer (obligaciones) y no hacer (Delitos)
• La relacion juridica, es la que se tiene entre los sujetos con relacion al objeto
Elementos.
• Inscribirse en el Registro Nacional del Contribuyente
• Determinar cálculo y pago de las contribuciones
• Llevar contabilidad conforme al Codigo Fiscal de la Federacion
• Permitir al fisco inspeccionar realizando visitas domiciliarias y/o revision de gabinete
Obligaciones del contribuyente
• Infracciones: Se sancionan con medidas administrativas (Multas Recargas o Clausuras)
• Delitos: Contrabando, Defraudacion al fisco, robo de mercancias en recinto fiscal. las cuales se castigan distinto (prision, multa, decomiso de objetos, reparacion del daño, etc)
Ilicitos en materia fiscal