1

Soå keá toaùn Hình thöùc soå keá toaùn

Chöông

7

2

Soå keá toaùnSoå keá toaùn Hình thöùc soå keá toaùnHình thöùc soå keá toaùn

Noäi dung trình baøyNoäi dung trình baøy

3

Soå keá toaùnSoå keá toaùn Khaùi nieäm: Soå keá toaùn laø soå theo maãu Khaùi nieäm: Soå keá toaùn laø soå theo maãu

qui ñònh, ghi cheùp caùc nghieäp vuï kinh teá qui ñònh, ghi cheùp caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh theo heä thoáng taøi khoaûn keá phaùt sinh theo heä thoáng taøi khoaûn keá toaùn thoáng nhaát.toaùn thoáng nhaát.

Yeâu caàu:Yeâu caàu:- Moãi 1 ñôn vò chæ môû 1 heä thoáng soå keá Moãi 1 ñôn vò chæ môû 1 heä thoáng soå keá

toaùntoaùn- Ghi soå caên cöù vaøo chöùng töø goác hôïp leäGhi soå caên cöù vaøo chöùng töø goác hôïp leä Caùc loaïi soå keá toaùnCaùc loaïi soå keá toaùn

+ Soå keá toaùn toång hôïp: phaûn aùnh caùc TK + Soå keá toaùn toång hôïp: phaûn aùnh caùc TK caáp 1caáp 1

VD: Soå caùi taøi khoaûnVD: Soå caùi taøi khoaûn+ Soå keá toaùn chi tieát: phaûn aùnh caùc TK + Soå keá toaùn chi tieát: phaûn aùnh caùc TK

chi tieátchi tieátVD: Soå chi tieát Taøi khoaûn haøng hoùaVD: Soå chi tieát Taøi khoaûn haøng hoùa

4

Soå keá toaùnSoå keá toaùn- PP ghi soå:PP ghi soå:

- Môû soå: ñaàu nieân ñoä keá toaùn, ghi soá dö ñaàu Môû soå: ñaàu nieân ñoä keá toaùn, ghi soá dö ñaàu kyø cuûa caùc taøi khoaûn vaøo caùc soå keá toaùnkyø cuûa caùc taøi khoaûn vaøo caùc soå keá toaùn

- Ghi soå: Ghi soå: + Soå keá toaùn toång hôïp: phaûn aùnh caùc TK caáp + Soå keá toaùn toång hôïp: phaûn aùnh caùc TK caáp

11+ Soå keá toaùn chi tieát: phaûn aùnh caùc TK chi + Soå keá toaùn chi tieát: phaûn aùnh caùc TK chi

tieáttieát+ Theo nhöõng nguyeân taéc quy ñònh+ Theo nhöõng nguyeân taéc quy ñònh- Söûa sai: thöïc hieän 1 trong 3 ppSöûa sai: thöïc hieän 1 trong 3 pp+ PP caûi chính+ PP caûi chính+ PP ghi boå sung+ PP ghi boå sung+ PP ghi soá aâm+ PP ghi soá aâm- Khoaù soå: xaùc ñònh toång SPS taêng, toång SPS Khoaù soå: xaùc ñònh toång SPS taêng, toång SPS

giaûm, giaûm, soá dö cuoái kyø cuûa caùc taøi khoaûnsoá dö cuoái kyø cuûa caùc taøi khoaûn

5

Hình thöùc soå keá toaùnHình thöùc soå keá toaùn

- Khaùi nieäm: Hình thöùc keá toaùn laø hình thöùc Khaùi nieäm: Hình thöùc keá toaùn laø hình thöùc xöû lyù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh töø xöû lyù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh töø chöùng töø goác thoâng qua caùc soå saùch keá chöùng töø goác thoâng qua caùc soå saùch keá toaùn ñeå laäp caùc baùo caùo taøi chínhtoaùn ñeå laäp caùc baùo caùo taøi chính

- Doanh nghieäp löïa choïn ñaêng kyù 1 trong 4 Doanh nghieäp löïa choïn ñaêng kyù 1 trong 4 hình thöùc:hình thöùc:+ Nhaät kyù soå caùi+ Nhaät kyù soå caùi+ Nhaät kyù chung+ Nhaät kyù chung+ Chöùng töø ghi soå+ Chöùng töø ghi soå+ Nhaät kyù chöùng töø+ Nhaät kyù chöùng töø

- Moãi hình thöùc quy ñònh :Moãi hình thöùc quy ñònh :+ Soá löôïng soå keá toaùn+ Soá löôïng soå keá toaùn+ Trình töï vaø phöông phaùp ghi soå+ Trình töï vaø phöông phaùp ghi soå+ Keát caáu vaø moái quan heä giöõa caùc loaïi + Keát caáu vaø moái quan heä giöõa caùc loaïi soåsoå

6

Chöùng töø goácChöùng töø goác

Nhaät kyù Soå Caùi

Baûng caân ñoái Baûng caân ñoái soá phaùt sinhsoá phaùt sinh

Baùo caùo taøi chínhBaùo caùo taøi chính

Soå chi tieátSoå chi tieát

Baûng toång Baûng toång hôïp chi tieáthôïp chi tieát

HÌNH THÖÙC KEÁ HÌNH THÖÙC KEÁ TOAÙNTOAÙN

NHAÄT KYÙ SOÅ CAÙINHAÄT KYÙ SOÅ CAÙI

7

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINHBẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Ký Ký hiệuhiệu

Tên tài khoảnTên tài khoản 111111 112112

NợNợ CóCó NợNợ CóCó NợNợ CóCó

……

141141

……

Taïm öùngTaïm öùng 2.5002.500 2.0002.000 500500

Ngày 30 tháng 11 năm 2003Ngày 30 tháng 11 năm 2003

8

NHAÄT KYÙ SOÅ CAÙINHAÄT KYÙ SOÅ CAÙI

Thaùng 12 naêm 2003Thaùng 12 naêm 2003

Ngày Ngày tháng tháng ghi sổghi sổ

Chứng từChứng từ Diễn Diễn giảigiải

111111 …… 141141 ……

SốSố NgàyNgày NôNôïï

CoCoùù

NôNôïï

CoCoùù

NôïNôï CoCoùù

NôïNôï CoCoùù

……

16.12.16.12.0303

454577

16.12.16.12.0303

Taïm Taïm öùngöùng

2.32.30000

2.302.3000

CoängCoäng

9

HÌNH THỨC KẾ TOÁN HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNGNHẬT KÝ CHUNG

Chứng từ Chứng từ gốcgốc

Nhật Nhật ký ký

chungchung

Nhật ký Nhật ký

mua mua hànghàng

Nhật ký Nhật ký bán bán

hànghàng

Nhật Nhật ký thu ký thu tiềntiền

Nhật Nhật ký ký

chi chi tiềntiền

SỔ CÁISỔ CÁI

BÁO CÁO TÀI CHÍNHBÁO CÁO TÀI CHÍNH

10

Chứng từ gốcChứng từ gốc

Nhật ký chung

Sổ cáiSổ cái

Bảng cân đốiBảng cân đối

số phát sinh số phát sinh

Báo cáo tài chínhBáo cáo tài chính

Nhật ký đặc biệtNhật ký đặc biệt

Sổ chi tiếtSổ chi tiết

Khách hàngKhách hàng Người bánNgười bán

11

Ngày Ngày tháng ghi tháng ghi

sổsổ

Chứng từChứng từ Diễn giảiDiễn giải Đã ghi Đã ghi sổ cáisổ cái

Số hiệu Số hiệu tài tài

khoảnkhoản

Số phát Số phát sinhsinh

SốSố NgàyNgày NợNợ CóCó

16.11.200316.11.2003

……

203203

……

16.11.0316.11.03

……

Số trang trước Số trang trước chuyển sangchuyển sang

Thanh toaùn Thanh toaùn taïm öùng cuûa taïm öùng cuûa NV ANV A

……

642642

141141

7.8907.890

2.0002.000

……

7.8907.890

2.0002.000

……

Cộng chuyển sang Cộng chuyển sang trang sautrang sau

xxxxxx xxxxxx

SỔ NHẬT KÝ CHUNGSỔ NHẬT KÝ CHUNGNăm 2003Năm 2003

Trang 13

12

Ngày Ngày tháng ghi tháng ghi

sổsổ

Chứng từChứng từ Diễn giảiDiễn giải Trang Trang sổ NK sổ NK chungchung

Tài Tài khoản khoản

đối đối ứngứng

Số phát Số phát sinhsinh

SốSố NgàyNgày NợNợ CóCó

30.11.200330.11.2003 203203 16.11.0316.11.03

Số dö ñaàu Số dö ñaàu kyøkyø

Thanh toaùn Thanh toaùn taïm öùng NV taïm öùng NV AA

1313 642642

2.5002.500

2.0002.000

Soá dö cuoái Soá dö cuoái kyøkyø

500500

SỔ CÁISỔ CÁINăm 2003Năm 2003

Tên tài khoản: Tên tài khoản: Taïm öùngTaïm öùng

Số hiệu: 141Số hiệu: 141

13

Ngày Ngày tháng tháng ghi sổghi sổ

Chứng từChứng từ Diễn giảiDiễn giải Ghi Ghi nợ nợ

TK ..TK ....

Ghi có các tài khoảnGhi có các tài khoản

SốSố NgàyNgày 511511 333333 TK khácTK khác

Số hiệuSố hiệu Số tiềnSố tiền

……

16.11.0316.11.03 145145 16.11.0316.11.03 Thu tieàn Thu tieàn BHBH

111111 300300 3030

Coäng Coäng XtXt YtYt …… ……

SỔ NHẬT KÝ THU TIỀNSỔ NHẬT KÝ THU TIỀN

Năm 2003Năm 2003

14

Ngày Ngày tháng tháng ghi sổghi sổ

Chứng từChứng từ Diễn giảiDiễn giải Ghi Ghi có có TK TK

Ghi nợ các tài khoảnGhi nợ các tài khoản

SốSố NgàyNgày 642642 …… TK khácTK khác

Số Số hiệuhiệu

Số tiềnSố tiền

……

16.11.16.11.0303

404066

16.11.16.11.0303

Chi tieáp Chi tieáp khaùchkhaùch

111111 3.403.4000

CoängCoäng XcXc YYcc

SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀNSỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN

Năm 2003Năm 2003

15

SỔ NHẬT KÝ MUA HSỔ NHẬT KÝ MUA HÀNGÀNG

Năm 2003Năm 2003

Ngày Ngày tháng tháng ghi sổghi sổ

Chứng từChứng từ Diễn giảiDiễn giải TK ghi nợTK ghi nợ Ghi có TK Ghi có TK "phải trả "phải trả

cho người cho người bán"bán"

SốSố NgàyNgày Nguyên Nguyên vật liệuvật liệu

Hàng Hàng hoáhoá

Tài khoản Tài khoản kháckhác

Số Số hiệuhiệu

số số tiềntiền

……

16.11.16.11.0303

3232 16.11.16.11.0303

Nhaäp Nhaäp HHHH

1.501.5000

1.5001.500

XmXm YmYm

16

SỔ NHẬT KÝ BÁN HSỔ NHẬT KÝ BÁN HÀNGÀNG

Năm 2003Năm 2003

Ngày Ngày tháng tháng ghi sổghi sổ

Chứng từChứng từ Diễn giảiDiễn giải Ghi nợ TK Ghi nợ TK "phải thu "phải thu

của khách của khách hàng"hàng"

Ghi có TK doanh thuGhi có TK doanh thu

SốSố NgàyNgày Sản Sản phẩmphẩm

Hàng Hàng hoáhoá

Dịch Dịch vụvụ

……

16.11.16.11.0303

454577

16.11.16.11.0303

Baùn Baùn haønghaøng

2.3002.300 2.302.3000

CoängCoäng XbXb YbYb

17

BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINHBẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Ký Ký hiệuhiệu

Tên tài khoảnTên tài khoản SDĐKSDĐK SPSSPS SDCKSDCK

NợNợ CóCó NợNợ CóCó NợNợ CóCó

……

141141

……

Taïm öùngTaïm öùng 2.5002.500 2.0002.000 500500

Ngày 30 tháng 11 năm 2003Ngày 30 tháng 11 năm 2003