tesis 201
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Instituto Superior Tecnológico“San Ignacio de Monterrico”
“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra
Diversidad”
INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO
“SAN IGNACIO DE MONTERRICO”
RM Nº 0227-95-EDRD Nº 0543-97-ED
ESTUDIO Y APLICACIÓN DEL PLAME - T- REGISTRO EN LA
CONTABILIDAD
PRESENTADO POR:
BLAS GUERRERO, María
DE LA CRUZ RIVERA, Carmen Rosa
ASESOR:
CPC. PACHAS ACEVEDO, Víctor Manuel
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PARA OPTAR EL TITULO
PROFESIONAL TÉCNICO EN CONTABILIDAD
SURCO - 2012
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial”
Instituto Superior Tecnológico“San Ignacio de Monterrico”
Agradezco a mi asesor quien con su
apoyo hizo posible para su culminación de
este tema.
A tí Dios, porque fue el afán de demostrar
tu inexistencia el que me impulsó día a día
concluir esta tesina.(C,de la c.)
Este trabajo va dedicado a mis padres y a
todos mis compañeros que día a día se
esfuerzan por salir adelante para mañana
ser mejores profesionales. (M.B.G)
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 1
Instituto Superior Tecnológico“San Ignacio de Monterrico”
INDICE
1. Introducción Pág. 3
2. Planteamiento del Problema Pág. 4
3. Objetivo pág. 4
4. Importancia Pág. 5
5. Marco teórico (capítulo I ) Pág. 7
6. Marco teórico (capítulo II ) Pág. 8
7. Caso monográfico Pág. 9
8. Conclusiones Pág. 10
9. Recomendaciones Pág. 11
10.Referencia bibliográfica Pág. 12
11.Anexos Pag.13
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 2
Instituto Superior Tecnológico“San Ignacio de Monterrico”
INTRODUCCIÓN
Los libros Electrónicos, ha sido planteado y desarrollado
recogiendo el software diseñado por SUNAT
Para la implementacion para el correcto llevado de sus libros y registros
vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica. Dicha normativa está
vigente desde el 01 de julio de 2010.
Aprovechando del avance en las tecnologías de la información y
comunicación, la SUNAT pone a disposición el Sistema de Libros
Electrónicos, el cual genera ahorros en tiempo y dinero a favor del
contribuyente al eliminar gastos como el de legalización, impresión,
almacenamiento y seguridad que representa actualmente el llevado de
Libros y/o Registros Contables y Tributarios de manera física.
la declaración y pago de los conceptos vinculados con las
remuneraciones. El Decreto Supremo Nro. 008-2011-TR, ha prorrogado
para Agosto del 2011 la fecha de entrada en vigencia del T-REGISTRO
y PLAME; los cuales son elementos fundamentales para un adecuado
manejo de la relación laboral, tributaria y administrativa establecida por
parte del empleador y trabajador.
Mediante la Resolución de Superintendencia Nº 212-2011-SUNAT,
se postergó la utilización del PDT Planilla Electrónica PLAME -
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Formulario Virtual 601 versión 2.0 y se establecieron los supuestos para
su implementación gradual.
Para éstos efectos en el mencionado cuerpo legal se postergó el
uso del PDT Planilla Electrónica PLAME para ser utilizado a partir del
periodo noviembre del 2011, así también se estableció la
implementación gradual de dicho formulario virtual, los cuales se tienen
que tener en cuenta para su aplicación voluntaria u obligatoria (para
cierto caso) a partir del presente mes de acuerdo al Cronograma de
Vencimiento y Pago de Obligaciones Tributarias
Mediante Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y sus
modificatorias se establecieron las disposiciones para que los contribuyentes
puedan implementar el llevado de sus libros y registros vinculados a asuntos
tributarios de manera electrónica. Dicha normativa está vigente desde el 01
de julio de 2010.
Aprovechando del avance en las tecnologías de la información y
comunicación, la SUNAT pone a disposición el Sistema de Libros
Electrónicos, el cual genera ahorros en tiempo y dinero a favor del
contribuyente al eliminar gastos como el de legalización, impresión,
almacenamiento y seguridad que representa actualmente el llevado de
Libros y/o Registros Contables y Tributarios de manera física. Con este
sistema alternativo que facilita el cumplimiento del llevado de libros
contables, también se logra mejorar la competitividad de las empresas y,
adicionalmente, ayudar a la protección del medio ambiente al no usar papel.
Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios llevados de manera electrónica están
referidas a:El procedimiento para el llevado.
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1. Planeamiento del problema ( Antecedentes)
Desconocimiento del contribuyente de uso del sistema plame y las
consecuencias que trae.
2. Objetivo
Objetivo General.
- Mostrar los criterios que debe tener un contribuyente para utilizar
el sistema PLAME
3. Importancia
Plame es importante porque Permite poner en orden y facilitar el pago
de los derechos laborales y otros.
Por ello para nosotros es importante para dar a conoces los pasos los
criterios que debe tener un contribuyente para tener el uso adecuado de
este sistema.
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CAPITULO I
EL PLAME
TITULO I
T-REGISTO
¿Qué es el T-REGISTRO?
Es el Registro de Información Laboral de los empleadores, trabajadores,
pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación – modalidad
formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y
derechohabientes.
Comprende información laboral, de seguridad social y otros datos sobre el
tipo de ingresos de los sujetos registrados.
Art. 4°-A del Decreto Supremo 018-2007-TR y normas modificatoria
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Sujetos a ser inscritos en el T-Registro
El empleador debe cumplir con registrarse en el T-Registro y luego registrará
- Trabajadores *
- Pensionistas
- Personal en formación – Modalidad Formativa Laboral y otros
- Personal de Terceros
- Derechohabientes
Recordemos:
Para efectos del aplicativo, se registran bajo esta categoría a los
Practicantes SENATI, Pescador y Procesador Artesanal
Independiente, Prestador de Servicios 4ta-5ta Categoría, Conductor
de microempresa y Personal de la Administración Pública –
Asignación Especial D.U 126-2001.
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Obligaciones del empleador relacionadas con el T-Registro
Se establecen plazos para el alta, la baja o la modificación de datos en el T-
REGISTRO; entrega de la Constancia de Alta, baja o modificación,
actualización de datos.
Entre las principales obligaciones asociadas con el T-REGISTRO dispuestas
en los Decretos Supremos N.° 015-2010-TR y N.° 008-2011-TR
(modificatorias del D.S. N.° 018-2007-TR), así como en la Resolución
Ministerial 121-2011-TR, tenemos:
Inscribirse como empleador en el T-REGISTRO, así como a sus
trabajadores, pensionistas, personal en formación laboral, personal de
terceros en los siguientes plazos:
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Cartillas de Instrucciones del T-Registro
Ya se encuentra a su disposición el aplicativo T-REGISTRO* y su opción
Registro del Empleador y Registro Individual de Trabajadores,
Pensionistas y Otros prestadores de Servicios.
Para su acceso, ingrese a SUNAT Operaciones en Línea, digite el N.° de
RUC, Código de Usuario y Clave SOL, luego deberá ubicarse en la opción
T-REGISTRO existente en el rubro “Mi RUC y Otros Registros”. Para
conocer cómo realizar el registro en las opciones implementadas ingrese
a la siguiente cartilla, según el sector al que pertenezca:
Empleador de Sector Privado
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Empleador del Sector Público
Carga inicial al T-Registro
La SUNAT realizó la carga inicial de Empleadores, Trabajadores,
Pensionistas, Personal en formación laboral y personal de terceros.
Para tal efecto se tuvo en cuenta lo siguiente:
- Se tomaron los PDT 601 presentados por los períodos 03/2011,
04/2011 ó 05/2011 hasta el 30.06.2011, se tomó el período más
reciente y solo uno.
- La situación de los trabajadores y pensionistas corresponda a activo
(comprende asimismo a los declarados en suspensión perfecta de
labores).
- Se encuentren identificados con DNI, Carné de Extranjería o
Pasaporte. La Partida de nacimiento solo identificará al Personal en
Formación Laboral que sea menor de edad.
- De identificarse con DNI solo serán incorporados cuando el número
del DNI y la fecha de nacimiento coincidan con la información de
RENIEC.
- Para aquellos datos que requieren de periodicidad (Período laboral,
Tipo de trabajador o de pensionista, Régimen de Aseguramiento de
Salud y Régimen Pensionario, se considerará como fecha de inicio, la
fecha de inicio del período laboral o el primer día del período en que
se hubiera registrado el último cambio, tomándose para ello la
información obtenida del PDT Planilla Electrónica. Para efectos de la
entidad que brinda la cobertura SCTR Salud: EPS o Compañía
Privada se cargará como fecha de inicio la que corresponda a la fecha
de inicio del período laboral o el primer día que corresponda al
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período del PDT 601 que se toma para la carga inicial, se toma la
fecha más reciente.
- La carga inicial puede ser consultada por los empleadores
ingresando para ello a la opción “Consulta” del T-REGISTRO.
Carga masiva al T-Registro
El aplicativo T-Registro permite a los empleadores que manejan grandes
volúmenes de información realizar el alta y baja de sus trabajadores,
pensionistas, personal en formación y personal de terceros, así como la
modificación de sus datos, a través de archivos de importación.
Para tal efecto el empleador tendrá en cuenta los siguientes pasos:
Prepara los archivos de importación de acuerdo a las estructuras
definidas en el Anexo 3 y las tablas paramétricas aprobadas por la
R.M. N.° 121-2011-TR y normas modificatorias.
Valida en su PC los archivos de importación elaborados, para tal
efecto hará uso del PVS T-Registro (Revise el punto 07 de este
modulo).
Verifica y corrige los errores detectados en el PVS. De no existir
errores se generarán -en el PVS- los archivos comprimidos (*.zip).
Ingresa a SOL a la opción Mi RUC y Otros
Registros/T-Registro/Carga masiva y carga los archivos *.zip. Por
cada carga el aplicativo le genera un ticket de pedido de
procesamiento.
Se generan los CIR de las transacciones realizadas exitosamente y le
generará un reporte de aquellos que presenten inconsistencias
detectadas en el servidor SUNAT.
Programa Validador de SUNAT para la Carga Masiva al T-REGISTRO
(PVS-TREGISTRO)
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Descarga del Instalador del PVS-TREGISTRO
El Programa Validador SUNAT – PVS T-REGISTRO, permitirá a los
empleadores que optarán por la Carga masiva, validar los archivos de
importación de la información de los prestadores de servicios antes de ser
cargados al Registro de Información Laboral - T-REGISTRO, ya sea para
el alta y baja de prestadores, así como para la modificación de sus datos.
Para su instalación:
1. Verifique haber instalado previamente el Adobe Air Runtime 2.0.
2. Haga clic sobre el auto instalador:
Para Windows:
Auto instalador: SunatTRegistro-1.3.exe (12 MB) Versión
1.3 (Actualizado el 28/01/2012)
El procedimiento que explica el uso de este programa, así como las
consideraciones que se deben tener para la elaboración y validación de
los archivos de importación se encuentran detallados en el siguiente
documento .
Requerimientos y configuración T-Registro
La configuración mínima es la siguiente:Microcomputador PC o
compatible Pentium.
1. Memoria RAM mínima de 512MB, sugerido 1GB.
2. Sistema Operativo Windows XP o superior.
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3. Espacio Disponible en disco duro de 100MB como mínimo, sugerido
300MB.
4. Resolución mínima del monitor de 1024 x 768 pixeles.
5. Internet Explorer versión 8 ó superior, o utilizar el Mozilla Firefox
versión 3 o superior, con la siguiente configuración:
* Una empresa cuyo domicilio fiscal se encuentra en Lima. ¿Cómo
registraría a un trabajador quien ingresa a laborar a un establecimiento
ubicado en el interior del país?
El aplicativo T-REGISTRO al encontrarse implementado en SOL, le permite
al empleador habilitar usuarios secundarios, a fin de que los usuarios de
establecimientos del interior del país puedan registrar trabajadores,
pensionistas, personal en formación o personal de terceros, según lo estime
conveniente.
* Una vez realizado el registro de los trabajadores, pensionistas,
personal en formación y personal de terceros en el T-REGISTRO y
actualizados sus datos, ¿Se debe generar algún archivo y remitirlo al
MTPE?
No. Tenga en cuenta que en el T-REGISTRO las transacciones son
realizadas en línea y almacenadas en un registro centralizado. Registro que
luego será transferido por la SUNAT al MTPE.
* ¿El Empleador puede actualizar o modificar cualquier dato del T –
Registro?
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El aplicativo permite actualizar o modificar cualquier dato en el T-
REGISTRO, excepto aquellos datos que son tomados de RENIEC o del
RUC, en cuyo caso los datos deben ser modificados en los registros
mencionados.
* En relación a la carga inicial ¿En qué casos puede aparecer que el
empleador no tiene sujetos inscritos en el T-REGISTRO?
En los siguientes casos:
- Se encuentra omiso a la presentación del PDT Planilla Electrónica de
marzo, abril y mayo de 2011.
- Hubiera presentado el PDT de marzo, abril y mayo de 2011, después del
30 de junio de 2011.
- Hubiera adquirido la condición de empleador a partir de junio de 2011.
En estos casos corresponderá al empleador inscribirse en el T-REGISTRO,
así como dar de alta a sus trabajadores, pensionistas, prestadores de
servicios de cuarta-quinta categoría, personal en formación laboral y
personal de terceros, según corresponda.
* ¿El aplicativo T-REGISTRO contará con la opción de ayudas?
Al final de cada pantalla del aplicativo se habilitará un link desde el que se
accederá al contenido de las ayudas.
*¿Existe alguna posibilidad de restringir el acceso a los datos del T-
REGISTRO a otros usuarios del menú SUNAT Operaciones en Línea?
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El aplicativo T-REGISTRO es una opción del menú SUNAT Operaciones en
Línea, en esta plataforma usted puede crear niveles de acceso según lo
estime conveniente, para conocer los pasos a seguir ingrese a:
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=249:12-icomo-crear-usuarios-
secundarios-de-clave-sol&catid=52:sunat-operaciones-en-linea&Itemid=80
* Al ingresar al aplicativo T-REGISTRO y querer ingresar a un
trabajador se muestra un círculo de “Carga en Proceso” y no permite
realizar transacciones ¿Qué acciones debe realizar el empleador?
Se verificó la situación reportada y esta podría originarse por la versión del
browser que viene utilizando, por lo que debe actualizarla por el Internet
Explorer versión 8 o superior o utilizar el Mozilla Firefox versión 3 o superior.
*¿Qué plazo tiene el empleador para registrarse a través del Formulario
Virtual N.° 1603 - Información del Empleador?
Si bien no se ha previsto un plazo para que el empleador se inscriba al T-
REGISTRO, utilizando para ello el Formulario Virtual N° 1603 – Información
del Empleador, sí debe cumplir con el registro de sus trabajadores, personal
en formación y personal de terceros, dentro del día en que ingresan a
prestar servicios.
* ¿Se puede modificar o dar de alta establecimientos anexos a través
del T-REGISTRO?
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 16
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No es posible, el aplicativo toma este dato del sistema RUC. Por ello, de
requerir dar de alta o modificar el dato de un establecimiento anexo deberá
seguir el procedimiento previsto en el RUC.
* ¿En qué opción del T-REGISTRO se realiza el ajuste del estado civil
de un trabajador?
Para actualizar y/o modificar en el T-REGISTRO los datos de identificación
asociados al DNI (entre ellos el estado civil), deberá realizarse previamente
la modificación de dichos datos en el RENIEC, utilizando los procedimientos
dispuestos por la citada entidad.
Cabe indicar que, este dato solo resulta aplicable a los mayores de edad
identificados con DNI (Anexo 1 de la R.M.N.° 121-2011-TR).
* En el caso de empresas que destacan trabajadores para desarrollar
actividades de riesgo por lo que deben asegurarlos al SCTR, sin
embargo, en ninguno de sus establecimientos se desarrollan
actividades de riesgo, ¿Qué información deberían señalar en Centros
de Riesgo SCTR?
Para estos casos que el empleador no desarrolla actividades de riesgo
SCTR en sus establecimientos, deberá marcar “Sí” en la pregunta ¿Tiene
trabajadores por los que aporta al SCTR?, el aplicativo le habilitará el
indicador “Aporta al SCTR” por cada uno de sus trabajadores, no resultando
necesario que el empleador identifique los Centros de Riesgo.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 17
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TITULO II
PLAME
¿A qué se denomina PLAME?
Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo componente
de la Planilla Electrónica, que comprende información mensual de los
ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de Información Laboral (T-
REGISTRO), así como de los Prestadores de Servicios que obtengan rentas
de 4ta Categoría; los descuentos, los días laborados y no laborados, horas
ordinarias y en sobre tiempo del trabajador; así como información
correspondiente a la base de cálculo y la determinación de los conceptos
tributarios y no tributarios cuya recaudación le haya sido encargada a la
SUNAT.
La PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la información
consignada en el T-REGISTRO.
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¿Que es el PDT Planilla Electrónica - PLAME?
Es el medio informático aprobado por la SUNAT para cumplir con la
presentación de la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) y con la declaración
de las obligaciones que se generen a partir del mes de noviembre de 2011*
y que deben ser presentadas a partir del mes de diciembre de 2011, así
como efectuar el pago que corresponda, por los siguientes conceptos:
a.- PLAME, la que deberá contener la información establecida en la R.M
N.° 121-2011-TR o norma que la sustituya o modifique.
b.- Retenciones del Impuesto a la Renta de quinta categoría.
c.- Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categoría.
d.- Información de los Prestadores de Servicios de 4ta categoría
pagadas o puestas a disposición aún cuando el Empleador no tenga la
obligación de efectuar retenciones por dichas rentas.
e.- Impuesto Extraordinario de Solidaridad respecto de las
remuneraciones correspondientes a los trabajadores, en los casos que
exista convenio de estabilidad.
f.- Contribuciones al EsSalud, respecto de las remuneraciones o los
ingresos que correspondan a los trabajadores independientes que sean
incorporados por mandato de una ley especial al EsSalud como
asegurados regulares.
g.- Contribuciones al EsSalud por concepto de pensiones.
h.- Contribuciones a la ONP bajo el régimen del D.Ley N.° 19990.
i.- Prima por el concepto de “+ Vida Seguro de Accidentes”.
j.- Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 19
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k.- Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el
EsSalud para dar cobertura a los afiliados regulares del EsSalud.
l.- COSAP, creada por el artículo 4° de la Ley N.° 28046.
m.- Registro de Pensionistas del Régimen del D. Ley N.° 20530, a los
que se hace referencia en el artículo 11° de la Ley N.° 28046.
n.- Prima por el concepto “Asegura tu pensión”, respecto de los afiliados
obligatorios al Sistema Nacional de Pensiones que contraten el
mencionado seguro.
Implementación gradual del PDT Planilla Electrónica – PLAME
El PDT Planilla Electrónica PLAME será utilizado por los empleadores,
teniendo en cuenta lo siguiente:
Si en el período por el cual se presenta la declaración, el empleador
únicamente cuenta con prestadores de servicios de rentas de cuarta
categoría, deberá utilizar obligatoriamente el PDT Planilla Electrónica –
PLAME, a partir del período noviembre de 2011.
En caso de empleadores que cuentan con prestadores: Trabajadores, pensionistas,
personal en formación y personal de terceros, la implementación gradual tendrá una
etapa opcional y una obligatoria.
FaseUniverso por N° de prestadores
Períodos de la Etapa Opcional
Períodos de la Etapa Obligatoria
I De 1 a 100 De 11/2011 a 03/2012 A partir de 04/2012
II Más de 100 De 11/2011 a 06/2012 A partir de 07/2012
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 20
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Cabe añadir que la obligación de dar de alta y baja a los sujetos en el T-
REGISTRO, así como realizar la modificación de sus datos se encuentra
vigente desde el 01.08.2011.
Entre los períodos agosto y octubre de 2011, los empleadores utilizarán
únicamente el PDT 601 Versión 1,9 para presentar la PLAME y realizar la
determinación de conceptos tributarios y no tributarios que se declaran a
través de este medio.
Rectificatorias o sustitutorias del PDT Planilla Electrónica – PLAME
Si la declaración original se presentó utilizando el PDT Planilla Electrónica -
PLAME, la declaración sustitutoria o rectificatoria debe efectuarse a través
de este medio.
Se ingresan nuevamente todos los datos del concepto cuyo declaración se
sustituye o rectifica, inclusive aquella información que no se desea rectificar
o sustituir.
Utilización de la PDT Planilla Electrónica – PLAME
El PDT Planilla Electrónica – PLAME, en adelante PDT PLAME, podrá ser
utilizado a partir del 01.12.2011 para presentar la PLAME, así como la
declaración de los conceptos contenidos en la misma.
Para ingresar al PDT PLAME usted podrá autenticarse “con clave SOL” o
“sin clave SOL”, para lo cual debe tener en cuenta lo siguiente:
CON CLAVE SOL
Si ingresa con clave SOL, el aplicativo habilita las opciones para
sincronizar datos del empleador, así como sincronizar datos de trabajadores,
pensionistas, personal en formación y personal de terceros (en adelante
prestadores), con los datos del T-REGISTRO. La sincronización se realiza
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 21
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del T-REGISTRO al PDT, y permite obtener la información necesaria para
elaborar su declaración.
SIN CLAVE SOL
Ingresando sin clave SOL accede a las opciones del PDT, con
excepción de la ejecución de los procesos de sincronización de datos.
Cuando se ingresa por primera vez “sin clave SOL”, el aplicativo genera el
usuario Administrador (“ADMINIST”) cuya contraseña inicial será
“ADMINIST”, la misma que por seguridad de su información debe cambiar
ingresando a la opción “Utilitarios” / “Cambiar contraseña”. El usuario
Administrador puede registrar nuevos usuarios del PDT que puedan acceder
a la información del RUC registrado, para ello ingrese a la opción
“Utilitarios” / “Administrador de Usuarios”.
Adicionalmente a la sincronización, el aplicativo cuenta utilitarios que le
permiten importar un “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” con los
datos del empleador y de sus prestadores. Dicho archivo se obtiene a través
de SUNAT Operaciones en Línea, a través de la opción Mis declaraciones y
pagos / Utilitarios para mis declaraciones y pagos.
Datos que se obtienen del T-REGISTRO para elaborar el PDT Planilla
Electrónica – PLAME
Los datos que el PDT PLAME obtiene del T-REGISTRO para elaborar su
declaración y la PLAME son:
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 22
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Empleador :Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser
microempresa inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar
al SENATI.
Trabajador :Tipo y número de documento de identidad, apellidos y
nombres, fecha de nacimiento, tipo de trabajador, régimen
pensionario, régimen de salud, indicador SCTR-Salud y
pensión y Situación del trabajador.
Pensionista :Tipo y número de documento de identidad, apellidos y
nombres, fecha de nacimiento, tipo de pensionista, régimen
pensionario y situación del pensionista.
Personal en
Formación
Laboral
:Tipo y número de documento de identidad, apellidos y
nombres, y fecha de nacimiento.
Personal de
Terceros
:Tipo y número de documento de identidad, apellidos y
nombres, fecha de nacimiento e indicador de aporte al
SCTR Salud cuando la cobertura es proporcionada por
EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda una EPS sus
datos no son descargados al PDT Planilla Electrónica –
PLAME.
Consolidación de la información
Los empleadores deberán presentar en forma consolidada la información de
todos sus Trabajadores, Pensionistas, Prestadores de servicios, Personal en
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formación-Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal de Terceros en el
PDT Planilla Electrónica - PLAME aún cuando tengan sucursales, agencias,
establecimientos anexos o puntos de venta en distintos lugares.
Cronograma de presentación del PDT Planilla Electrónica PLAME
El cronograma para la presentación del PDT Planilla Electrónica – PLAME
por los períodos noviembre y diciembre de 2011 es el establecido para el
cumplimiento de las obligaciones mensuales.
Corrección de datos de identificación del PDT Planilla Electrónica –
PLAME
La actualización o modificación de los datos del tipo y número de documento
de identidad y la fecha de nacimiento del Trabajador, Pensionista y Personal
de Terceros consignados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME se efectúa
mediante el Formulario Virtual N.° 1601 – Corrección y/o Actualización de
Datos de Identificación, a través de SUNAT Operaciones en Línea (SOL).
Previamente a la actualización o modificación a que se refiere el párrafo
anterior, el empleador deberá realizar la correspondiente modificación o
actualización de los citados datos en el T-REGISTRO, caso contrario, el
sistema no permitirá la realización de la misma.
* ¿A quienes se considera PS 4ta Categoría?
Se considera a quienes obtienen ingresos por el ejercicio individual de
cualquier profesión, arte, ciencia u oficio. Asimismo, están incluidos quienes
desempeñan las funciones de síndico, gestor de negocios, director de
empresas, mandatario, albacea y quienes realizan actividades similares.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 24
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* Las retenciones de Cuarta Categoría se deben declarar
independientemente del tiempo que prestan servicios al empleador?
(un día, una semana, un mes, etc.)
El criterio para que un PS 4ta Categoría sea incluido en un determinado
período es que el declarante haya pagado o acreditado honorarios que
constituyan rentas de cuarta categoría en el período de declaración.
* Para el caso de PS de 4ta. Categoría. ¿Se informarán en el PDT
Planilla Electrónica – PLAME los que están en ejecución en dicho
período? o ¿a los que se les paga en ese período?
Se informará a quienes se les pague o acredite honorarios que constituyan
rentas de cuarta categoría.
* Las personas que prestan servicios de cuarta categoría por un día,
¿También se deben declarar en el PDT Planilla Electrónica - PLAME?
Si es un PS 4ta Categoría a quien se le ha pagado honorarios y el
empleador que declara es agente de retención, sí deberá informarlo en el
PDT Planilla Electrónica - PLAME.
Identificación del empleador
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 25
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* ¿En qué parte del PDT Planilla Electrónica - PLAME, el empleador
deberá seleccionar los conceptos remunerativos y no remunerativos
que paga a sus trabajadores?
Para que la PLAME se adapte a las necesidades de cada empleador, deberá
ingresar al PDT Planilla Electrónica – PLAME e ingresar a la Opción
“Empleadores Registrados”, seleccione el empleador y luego ingrese a la
pestaña "Mantenimiento de Conceptos". Aquí deberá seleccionar aquellos
conceptos que su empresa utiliza.
* ¿Cómo se registran los conceptos remunerativos y no remunerativos
que el empleador paga y que no se encuentran contemplados en el PDT
Planilla Electrónica - PLAME?
El empleador utilizará la opción "Mantenimiento de Conceptos" referida en la
pregunta frecuente anterior, la opción le permite incorporar hasta 20 nuevos
conceptos. Esta opción está prevista para las categorías: Trabajador y
Pensionista.
Recuerde que debe ingresar la descripción del concepto que habilitará,
asimismo realizará la afectación que corresponda.
* El descuento con código 0705 – Inasistencias, ¿Qué conceptos
incluye?
En este concepto, se debe informar el importe de los descuentas por
inasistencias, ya sean estos por permisos particulares, licencias sin goce
haber, o inasistencias injustificadas.
Información General
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 26
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* ¿Se podrán declarar trabajadores, pensionistas o personal en
formación laboral en el PDT Planilla Electrónica - PLAME sin que hayan
sido inscritos en el T-Registro?
No. De conformidad con lo señalado en el literal h) del artículo 1° del D.S.
N.° 018-2007-TR y normas modificatorias, la Planilla Mensual de Pagos
(PLAME) se elabora obligatoriamente a partir de la información consignada
en el T-Registro.
* ¿El pago al SIS se podrá hacer a través del PDT Planilla Electrónica -
PLAME?
No es posible efectuar pagos al SIS a través de este medio, corresponderá
al microempresario seguir el procedimiento establecido por el Ministerio de la
Producción.
Para mayor información ingrese a la siguiente ruta:
http://www.sis.gob.pe/portal/mercadeo/productos/microempresas/
descargar/MICROEMPRESAS-central.pdf
* ¿El PDT Planilla Electrónica - PLAME puede ser utilizado para
rectificar declaraciones de ejercicios por ejemplo 2009 – 2010?
No, para rectificar o sustituir la Planilla Electrónica referida a los períodos
comprendidos entre enero de 2008 y octubre de 2011, el empleador utilizará
exclusivamente el PDT Planilla Electrónica – Formulario Virtual N.° 0601
vigente a la fecha de presentación de la rectificatoria o sustitutoria.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 27
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* Si me encuentro omiso a la presentación de la Planilla Electrónica de
los períodos octubre, noviembre y diciembre de 2009, ¿Puedo
presentar el PDT Planilla Electrónica - PLAME?
No es posible, si el empleador se encuentra omiso en alguno de los períodos
comprendidos entre enero de 2008 y octubre de 2011, deberá realizar la
regularización presentando el PDT Planilla Electrónica – Formulario Virtual
N.° 601 vigente a la fecha de regularización.
Detalle de la declaración
* ¿A qué se denomina suspensión perfecta?
Existe suspensión perfecta del contrato de trabajo cuando cesa
temporalmente la obligación del trabajador de prestar servicio y la del
empleador de pagar la remuneración respectiva, sin que desaparezca el
vínculo laboral.
* En el caso de un empleador que no cuenta con trabajadores
dependientes activos en un determinado período; sin embargo, sí ha
recibido la prestación de servicios de trabajadores independientes, a
quienes no les efectúa retención por rentas de Cuarta Categoría, ¿Debe
presentar el PDT Planilla Electrónica - PLAME?
Si la empresa es un agente de retención de cuarta categoría deberá
presentar el PDT Planilla Electrónica - PLAME, siempre que haya pagado o
acreditado honorarios que constituyan rentas de cuarta categoría en el
período de declaración, al margen de que se haya o no producido la
retención.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 28
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* ¿Cómo se hace para declarar en el PDT Planilla Electrónica – PLAME
a los trabajadores y/o pensionistas afiliados a "+ Vida Seguro de
Accidentes" (antes: EsSalud Vida)?
Las primas correspondientes al seguro privado contra accidentes "+ Vida
Seguro de Accidentes" serán recaudadas a través del PDT Planilla
Electrónica - PLAME. Para estos efectos el empleador ingresará a la
pestaña Trabajadores y/o Pensionistas ubicada dentro de la sección “Detalle
de la Declaración” y deberá identificar a los Trabajadores o Pensionistas que
hayan suscrito este seguro. Una vez realizada esta identificación el sistema
automáticamente descontará de los ingresos del 4 trabajador o pensionista
el monto del aporte a dicho seguro y el empleador deberá efectuar el pago
del mismo a través del PDT Planilla Electrónica – PLAME.
* ¿Cuál es el máximo de días ordinarios al mes?, ¿De qué depende?
El número de días que recoge el aplicativo (PDT Planilla Electrónica -
PLAME) es el número de días del mes del período que se está declarando.
Por ejemplo, para la planilla de marzo, que comprende la información del 01
al 31 de marzo, la suma de los días efectivamente laborados + Subsidiados
+ Días No laborados y no subsidiados será igual a 31.
* En el caso de los trabajadores que estuvieron subsidiados los últimos
5 días del mes y al momento de presentar el PDT Planilla Electrónica –
PLAME no se contaba con el Certificado de Incapacidad Temporal para
el Trabajo (CITT). ¿Cómo se deberá declarar?
En la Casilla Días Subsidiados (Jornada Laboral de Detalle de la
Declaración) deberá consignar el Tipo de subsidio (enfermedad o
maternidad) y el número de días subsidiados que corresponden al período
de declaración. Téngase en cuenta que en el PDT Planilla Electrónica –
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 29
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PLAME ya no se requiere el ingreso de “N.° de CITT”, “Fecha de inicio”,
“Fecha de fin” y “Días subsidiados del CITT”.
* En la tabla 21 – Tipo de Suspensión de la Relación laboral; ¿Dónde
encajan los permisos remunerados? Ejemplo: se enfermó el hijo del
trabajador y pide permiso ese día.
Si el permiso es remunerado se consignará como tipo de suspensión el 26
"S.I. licencia con goce de haber" y de no ser remunerado se consignará el
tipo 05 "S.P. Permiso o licencia concedidos por el empleador sin goce de
haber".
* ¿El PDT Planilla Electrónica – PLAME exige registrar al Personal de
Terceros no obstante que no asumimos el Seguro Complementario de
Trabajo de Riesgo?
En el T-REGISTRO sólo se debe registrar al Personal de Terceros en tanto
el declarante haya asumido el pago del SCTR. La información que se
considera en el PDT Planilla Electrónica – PLAME será la referida a los
aportes a dicho seguro, cuando la cobertura haya sido contratada con el
EsSalud.
* ¿En lo que se refiere a la retención del Impuesto a la Renta de Quinta
Categoría, el PDT Planilla Electrónica – PLAME lo calculará
automáticamente?
No, el importe de las retenciones de quinta categoría debe ser ingresado por
el empleador en el PDT Planilla Electrónica - PLAME.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 30
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* Si la persona ha faltado varios días pero por motivos distintos.
¿Deberá indicar día por día el motivo?
Si los motivos son diferentes y están contemplados en el aplicativo,
entonces deberá diferenciarlos. En el PDT Planilla Electrónica – PLAME, se
incorporaron los siguientes nuevos tipos de suspensión imperfecta, Tipo 28:
S.I. Días licencia por paternidad y 29: S.I. Días licencia por adopción.
* Si un trabajador ingresa a laborar 15 días antes de cerrar el mes,
¿Cuáles son las bases imponibles para calcular los aportes al EsSalud
y a la ONP?
En el caso de los aportes al EsSalud los aportes deben efectuarse tomando
como base imponible mínima (BIM) la Remuneración Mínima Vital,
independientemente del número de días y horas laboradas por el trabajador
durante el período. Sólo se aplicará proporcionalidad en caso existan días
subsidiados y la remuneración devengada sea menor a la BIM.
Para las aportaciones al SNP se aplicará la retención sobre la remuneración
devengada del trabajador.
Tratándose de trabajadores pesqueros dependientes los aportes al EsSalud
se realizan sobre una base imponible mínima de 4.4 RMV (S/ 2,970 a partir
de 08/2011), respecto al régimen previsional estos trabajadores deben ser
afiliados de manera obligatoria al régimen administrado por la Caja de
Beneficios de Seguridad Social del Pescador – CBSSP).
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 31
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* ¿Es necesario que una empresa antes de pagar el SCTR- EsSalud
prestaciones de salud, suscriba convenio con el EsSalud?
Sí, es necesario que la empresa previamente suscriba el convenio con el
EsSalud, dado que esta entidad le fijará las tasas correspondientes, según
las actividades de riesgo que desarrolle.
El empleador registrará la tasa SCTR EsSalud en el PDT Planilla Electrónica
– PLAME. Para ello, ingresará a las pestañas de Trabajadores y/o Personal
de terceros del “Detalle de la Declaración”, según corresponda, identificará a
los trabajadores o personal de terceros para el registro de la tasa que le
corresponda en el período a declarar.
* El monto de las reducciones de las pensiones del Decreto Ley Nº
20530, previstas en la Tercera Disposición Transitoria de la Ley Nº
28449, ¿En qué Casilla del PDT Planilla Electrónica – PLAME se
informan?
En el PDT Planilla Electrónica – PLAME se registran las pensiones
devengadas y pagadas que corresponden al período a declarar por lo que la
entidad pública deberá declarar el monto de la pensión ya neta de las
adecuaciones o reajustes previstas por la Ley.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 32
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* En la consulta si el trabajador ha informado percibir otros ingresos de
5ta categoría; ¿Se refiere a los ingresos que percibió el trabajador en
su anterior trabajo o a los ingresos que percibe el trabajador
simultáneamente de otros empleadores además del declarante?
Se deberá informar si en el período de declaración el trabajador percibe
simultáneamente ingresos de quinta categoría de otros empleadores. Tener
en cuenta que el empleador que abona el mayor ingreso es el obligado a
efectuar la retención del impuesto a la renta de 5ta categoría por el total de
los ingresos que percibe el trabajador, incluyendo los ingresos que percibe
por otros empleadores.
* Cuando hay recibos por honorarios cuyos emisores tienen
autorización de suspensión de retenciones, ¿Cómo se registrarán sin
aplicar la retención?
Se deberá informar en el PDT Planilla Electrónica - PLAME los datos
referidos a la prestación de servicios y los relacionados con el recibo por
honorarios. Si el PS 4ta Categoría cuenta con autorización de suspensión de
retenciones de cuarta categoría, indicará “No” en la columna “Aplica
retención”, no obstante debe procederse al registro de los otros datos.
* Tratándose de las PYMES, ¿Existe alguna particularidad en el uso del
PDT Planilla Electrónica – PLAME?
Respuesta
El uso del PDT Planilla Electrónica es similar al de cualquier otro empleador,
pudiendo utilizar las opciones para registrar uno a uno la información de
planilla de los sujetos a su cargo, o a través de archivos de importación
aprobados en el Anexo 3 de la R.M. N.° 121-2011-TR.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 33
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* Si por el período noviembre de 2011 tengo 80 trabajadores activos, 20
de baja y 15 personal en formación, ¿Me encuentro obligado a
presentar el PDT Planilla Electrónica – PLAME, a partir de este período?
No, el uso del PDT Planilla Electrónica – PLAME es de uso opcional a partir
del período noviembre de 2011.
A partir del período 11/2011 solo será de uso obligatorio para aquellos
empleadores que por el período a declarar únicamente tengan Prestadores
de Servicios de 4ta Categoría.
* Si al 30.11.2011 tengo la información actualizada en el T-REGISTRO.
¿Es posible utilizar el PDT Planilla Electrónica PLAME para declarar
este período?
Sin tener en cuenta el número de trabajadores*, pensionistas y personal en
formación que el empleador deba declarar, el PDT Planilla Electrónica –
PLAME podrá ser utilizado, de manera opcional, entre los períodos
noviembre de 2011 a marzo de 2012.
*Incluye los tipos de trabajador: 23: Practicante Senati; 66: Pescador y
procesador artesanal independiente; 71: Conductor de microempresa y 98:
P.S. 4ta – 5ta Categoría.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 34
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* ¿Quiénes se encontrarán obligados a utilizar el PDT Planilla
Electrónica – PLAME a partir del período 04/2012?
Se encontrarán obligados aquellos empleadores que tengan por declarar
hasta 100 trabajadores*, pensionistas, personal en formación y personal de
terceros. Debiendo contarse aquellos que se encuentren en situación activo
y baja.
Cabe indicar que basta que tenga un día de período laboral, de condición de
pensionista, de formación laboral o de destaque en el período a declarar
para que sea incorporado en el PDT Planilla Electrónica – PLAME.
* ¿Para el período 07/2012 podré utilizar el PDT Planilla Electrónica –
Formulario Virtual N.° 0601?
No, a partir de este período todos los empleadores deberán utilizar el PDT
Planilla Electrónica – PLAME.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 35
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CAPITULO II
CRITERIOS PARA ACOGERSE AL PLAME
ÁMBITO DE APLICACIÓN
La presente resolución tiene por finalidad:
A.- Aprobar el medio informático que deberá utilizar el Empleador para
registrar en el T-REGISTRO a partir del 1 de agosto de 2011, la
información que le corresponde en su calidad de tal y la información de
sus Trabajadores, Pensionistas, Prestadores de servicios de los
numerales ii) y iii) del literal d) del artículo 1 del Decreto Supremo,
Personal en formación-Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal
de Terceros así como establecer el procedimiento para dicho efecto.
B.- Aprobar el medio, forma y condiciones para la presentación y envío de la
PLAME, a partir del período agosto de 2011.
C.- Establecer el medio que, a partir del período agosto de 2011, deberá ser
utilizado para cumplir con la declaración de los conceptos referidos en
los incisos b) al n) del artículo 7.
D.- Establecer el medio, la forma y las condiciones para la actualización o
modificación de los datos del tipo y número del documento de identidad
y la fecha de nacimiento de los sujetos declarados en el PDT Planilla
Electrónica – PLAME.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 36
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APROBACIÓN DE LOS FORMULARIOS VIRTUALES PARA REGISTRAR
INFORMACIÓN EN EL T-REGISTRO Y DEL PDT PLANILLA
ELECTRÓNICA – PLAME
A.- Apruébase el Formulario Virtual Nº 1603 – Información del Empleador, el
cual estará a disposición de los interesados en SUNAT Virtual desde el 1
de agosto de 2011.
B.- Apruébase el Formulario Virtual Nº 1604 – Información del Trabajador,
Pensionista, Personal en formación-Modalidad Formativa Laboral y otros
y Personal de Terceros, el cual estará a disposición de los interesados
en SUNAT Virtual desde el 1 de agosto de 2011.
C.- Apruébase el PDT Planilla Electrónica – PLAME, Formulario Virtual Nº
0601 – versión 2.0, el cual estará a disposición de los interesados en
SUNAT Virtual a partir del 24 de agosto de 2011.
D.- Los medios informáticos aprobados en el presente artículo permiten
ingresar la información de la Planilla Electrónica aprobada por la
Resolución Ministerial Nº 121-2011-TR.
SUJETOS OBLIGADOS A UTILIZAR LOS FORMULARIOS VIRTUALES
PARA REGISTRAR INFORMACIÓN EN EL T-REGISTRO Y EL PDT
PLANILLA ELECTRÓNICA – PLAME
Se encuentran obligados a utilizar los formularios virtuales para registrar
información en el T-REGISTRO y el PDT Planilla Electrónica – PLAME, los
sujetos que se encuentren en alguno de los siguientes supuestos:
A.- Los Empleadores definidos en el literal f) del artículo 1 que se
encuentren dentro de los supuestos del artículo 2 del Decreto Supremo
como obligados a llevar la Planilla Electrónica, con excepción de quienes
únicamente contraten a los Prestadores de servicios a que se refiere el
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 37
Instituto Superior Tecnológico“San Ignacio de Monterrico”
numeral i) del literal d) del artículo 1 de la citada norma cuando no
tengan la calidad de agentes de retención de acuerdo al inciso b) del
artículo 71 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta
aprobado por el Decreto Supremo Nº 179-2004-EF y normas
modificatorias.
B.- Aquellos sujetos que ejerzan la opción señalada en la Cuarta
Disposición Complementaria Final de la presente Resolución.
C.- Aquellos que hayan ejercido o ejerzan la opción referida en la Sexta
Disposición Complementaria Final de la Resolución de Superintendencia
Nº 010-2011/SUNAT, para utilizar el Formulario Virtual Nº 1602-
Información del Derechohabiente.
UTILIZACIÓN DE LOS FORMULARIOS VIRTUALES PARA REGISTRAR
INFORMACIÓN EN EL T-REGISTRO
A.- El Formulario Virtual Nº 1603-Información del Empleador se deberá
utilizar a partir del 1 de agosto de 2011 para dar de alta o de baja en el
T-REGISTRO al Empleador o para la modificación y/o actualización de
sus datos en el citado registro.
B.- El Formulario Virtual Nº 1604 – Información del Trabajador, Pensionista,
Personal en formación- Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal
de Terceros se deberá utilizar a partir del 1 de agosto de 2011 para dar
de alta o de baja al Trabajador, Pensionista, Prestador de servicios de
los numerales ii) y iii) del literal d) del artículo 1 del Decreto Supremo,
Personal en formación-Modalidad Formativa Laboral y otros y al
Personal de Terceros en el T-REGISTRO así como para la modificación
y/o actualización de los datos vinculados a los citados sujetos.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 38
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DEL PROCEDIMIENTO PARA EL ALTA, MODIFICACIÓN Y/O
ACTUALIZACIÓN DE DATOS O LA BAJA EN EL T-REGISTRO
A.- El alta, modificación y/o actualización de datos o la baja en el T-
REGISTRO será realizada por el sujeto obligado a través de SUNAT
Virtual, para lo cual deberá:
i) Ingresar a SUNAT Operaciones en Línea con el Código de Usuario y la
Clave SOL.
ii) Ubicar el Formulario Virtual Nº 1603 – Información del Empleador o el
Formulario Virtual Nº 1604 – Información del Trabajador, Pensionista,
Personal en formación- Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal
de Terceros, según corresponda.
iii) Ingresar los datos del T-REGISTRO que correspondan a la persona por la
cual se realiza el registro, teniendo en cuenta, de ser el caso, lo
señalado en el numeral 6.2 del presente artículo.
iv) Una vez concluido el registro de la información en el T-REGISTRO el
sistema generará automáticamente el CIR.
B.- El sujeto obligado deberá ingresar el tipo y número de documento de
identidad de cada Trabajador, Pensionista, Prestador de servicios de los
numerales ii) y iii) del literal d) del artículo 1 del Decreto Supremo,
Personal en formación – Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal
de Terceros respecto del cual realizará el registro de la información,
teniendo en cuenta que:
Deberá identificar a cada sujeto con alguno de los siguientes
documentos:
- DNI.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 39
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- Carné de extranjería, en el caso de extranjeros.
- Pasaporte, en el caso de extranjeros.
- Partida de nacimiento, para el Personal en formación
- Modalidad Formativa Laboral y otros, que sea menor de edad.
Tratándose del alta de las personas identificadas con DNI, el sistema
validará en línea los datos de identificación ingresados con la
información del RENIEC que obre en poder de la SUNAT.
Para actualizar y/o modificar en el T-REGISTRO los datos de
identificación asociados al DNI, deberá realizarse previamente la
modificación de dichos datos en el RENIEC, utilizando los
procedimientos dispuestos por la citada entidad.
C.- Se podrá utilizar la opción “Modificación Masiva” del sistema, para
modificar y/o actualizar masivamente los datos referidos al tipo de
trabajador, régimen laboral, régimen pensionario, régimen de salud
(incluyendo Entidad Prestadora de Salud), período laboral, período de
formación, período de destaque o desplace y vigencia de cobertura,
siempre que la nueva información sea la misma para las personas
seleccionadas. Para tal efecto, el sujeto obligado deberá seguir las
instrucciones que indique el sistema.
D.- Se podrá realizar el alta o la baja del Trabajador, Pensionista, Prestador
de servicios de los numerales ii) y iii) del literal d) del artículo 1 del
Decreto Supremo, Personal en formación – Modalidad Formativa Laboral
y otros y Personal de Terceros así como la modificación y/o
actualización de los datos de estos, a través de la importación de
archivos planos elaborados de acuerdo a la estructura de datos
aprobada por la Resolución Ministerial Nº 121-2011- TR o norma que la
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 40
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sustituya o modifique, para lo cual el sujeto obligado deberá seguir las
instrucciones que indique el sistema.
UTILIZACIÓN DEL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA – PLAME
El PDT Planilla Electrónica – PLAME deberá ser utilizado por el sujeto
obligado a que se refiere el artículo 4 para cumplir con la presentación de la
PLAME y con la declaración de las obligaciones que se generen a partir del
mes de agosto de 2011 y que deben ser presentadas a partir del mes de
setiembre de 2011, así como efectuar el pago que corresponda, por los
siguientes conceptos:
A.- PLAME, la que deberá contener la información establecida en la
Resolución Ministerial Nº 121-2011-TR o norma que la sustituya o
modifique.
B.- Retenciones del Impuesto a la Renta de quinta categoría.
C.- Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categoría.
D.- Información de los sujetos perceptores de rentas de cuarta categoría
pagadas o puestas a disposición aún cuando el Empleador no tenga la
obligación de efectuar retenciones por dichas rentas.
E.- Impuesto Extraordinario de Solidaridad respecto de las remuneraciones
correspondientes a los trabajadores, en los casos que exista convenio
de estabilidad.
F- Contribuciones al EsSalud, respecto de las remuneraciones que
correspondan a los trabajadores o los ingresos que correspondan a los
trabajadores independientes que sean incorporados por mandato de una
ley especial al EsSalud como asegurados regulares.
G.- Contribuciones al EsSalud por concepto de pensiones.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 41
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H.- Contribuciones a la ONP bajo el régimen del Decreto Ley Nº 19990 y
normas modificatorias.
I.- Prima por el concepto de “+ Vida Seguro de Accidentes” respecto de los
afiliados regulares al EsSalud que contraten el mencionado seguro.
J.- Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista.
K.- Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el
EsSalud para dar cobertura a los afiliados regulares del EsSalud.
L.- Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional, creada por el
artículo 4 de la Ley Nº 28046, Ley que crea el Fondo y la Contribución
Solidaria para la Asistencia Previsional, precisada por el Decreto
Legislativo Nº 948.
M.- Registro de Pensionistas del Régimen del Decreto Ley Nº 20530, a los
que se hace referencia en el artículo 11 de la Ley Nº 28046, Ley que
crea el Fondo y la Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional,
precisada por el Decreto Legislativo Nº 948.
N.- Prima por el concepto “Asegura tu pensión”, respecto de los afiliados
obligatorios al Sistema Nacional de Pensiones que contraten el
mencionado seguro.
Lo dispuesto en el párrafo anterior es sin perjuicio de lo establecido en el
segundo párrafo de la Décima Disposición Complementaria Final de la
presente resolución.
La determinación de los conceptos referidos en los incisos b) al l) y el inciso
n) y la presentación del documento e inscripción de lo señalado en los
incisos a) y m) del presente artículo constituyen obligaciones independientes
entre sí.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 42
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FORMA Y CONDICIONES GENERALES PARA LA UTILIZACIÓN Y
PRESENTACIÓN DEL PDT PLANILLA ELECTRÓNICA – PLAME,
PRESENTACIÓN DEL MEDIO MAGNÉTICO Y CONSTANCIA DE
PRESENTACIÓN O RECHAZO
A.- La forma y condiciones generales para la utilización y presentación del
PDT Planilla Electrónica – PLAME se rigen por lo dispuesto en la
Resolución de Superintendencia Nº 143-2000/SUNAT y normas
modificatorias.
B.- El sujeto obligado debe cumplir con mantener actualizada la información
en el T-REGISTRO, la misma que será utilizada para la elaboración de
la PLAME y la declaración respectiva.
Para tal efecto, el PDT Planilla Electrónica – PLAME contará con la
funcionalidad respectiva que permita descargar del T-REGISTRO los
datos del Empleador, Trabajador, Pensionista, Prestador de servicios de
los numerales ii) y iii) del literal d) del artículo 1 del Decreto Supremo,
Personal en formación – Modalidad Formativa Laboral y otros y Personal
de Terceros, según corresponda.
Para acceder a lo dispuesto en el párrafo anterior, el sujeto obligado
deberá ingresar, en el citado PDT, su Código de Usuario y Clave SOL y
seguir las instrucciones del sistema.
C.- Los motivos de rechazo del medio magnético o de la información
contenida en estos y la constancia de presentación o de rechazo del
PDT Planilla Electrónica – PLAME, se sujetarán a lo establecido en las
Resoluciones de Superintendencia números 129-2002/SUNAT y 183-
2005/SUNAT y sus normas modificatorias.
D.- Con la presentación del PDT Planilla Electrónica – PLAME se emitirán
dos constancias de presentación o de rechazo, según corresponda:
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 43
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i) Una constancia, por la PLAME.
ii) Una constancia, por la declaración de los conceptos señalados en los
incisos, y de ser el caso, del monto pagado.
E.- Para la presentación del PDT Planilla Electrónica – PLAME y la
realización del pago correspondiente, a través de SUNAT Virtual, se
deberá aplicar lo establecido en la Resolución de Superintendencia Nº
260-2004/SUNAT y normas modificatorias, incluyendo las causales de
rechazo en ella reguladas.
f.- La constancia de presentación de la declaración y del pago a que se
refiere el inciso ii) del numeral 8.4 del presente artículo, permitirá a los
sujetos que declaren el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
contratado con el EsSalud para dar cobertura a los afiliados regulares
del EsSalud, sustentar gasto o costo para efecto tributario así como
ejercer el derecho al crédito fiscal, según sea el caso. Dicha constancia
contendrá el Impuesto General a las Ventas discriminado.
LUGAR Y PLAZO DE PRESENTACIÓN DEL PDT PLANILLA
ELECTRÓNICA – PLAME
La presentación del PDT Planilla Electrónica – PLAME, incluida sus
sustitutorias y rectificatorias, se realizará:
a) Tratándose de Principales Contribuyentes, a través de SUNAT Virtual o
en los lugares fijados por la SUNAT para la declaración y pago de sus
obligaciones tributarias, salvo cuando sea obligatoria la presentación a
través de SUNAT Virtual.
b) Tratándose de medianos y pequeños contribuyentes, a través de SUNAT
Virtual o en las sucursales y agencias bancarias autorizadas por la
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 44
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SUNAT, salvo cuando sea obligatoria la presentación a través de
SUNAT Virtual.
Para efecto de la presentación a través de SUNAT Virtual, el sujeto
obligado deberá contar con su Código de Usuario y Clave SOL conforme
a la Resolución de Superintendencia Nº 109-2000/SUNAT y normas
modificatorias.
El PDT Planilla Electrónica – PLAME deberá presentarse en los plazos
señalados en el cronograma establecido por la SUNAT para la declaración y
pago de las obligaciones de periodicidad mensual.
CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN
Los sujetos obligados a que se refiere el artículo 4 deberán presentar en
forma consolidada la información de todos sus Trabajadores, Pensionistas,
Prestadores de servicios, Personal en formación-Modalidad Formativa
Laboral
y otros y Personal de Terceros en el PDT Planilla Electrónica – PLAME aún
cuando tengan sucursales, agencias, establecimientos anexos o puntos de
venta en distintos lugares.
DECLARACIONES SUSTITUTORIAS Y RECTIFICATORIAS
Para efecto de las declaraciones sustitutorias así como para las
declaraciones rectificatorias de la PLAME y de los conceptos a que se
refieren los incisos b) al n) del artículo 7 declarados en el PDT Planilla
Electrónica – PLAME se observará lo siguiente:
a) Si la declaración original se presentó utilizando el PDT Planilla
Electrónica – PLAME, la declaración sustitutoria o la rectificatoria deberá
efectuarse a través de dicho medio.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 45
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b) Se ingresarán nuevamente todos los conceptos de la declaración que se
sustituye o rectifica, inclusive aquella información que no se desea
rectificar o sustituir.
ACTUALIZACIÓN O MODIFICACIÓN DE DATOS REFERIDOS AL TIPO Y
NÚMERO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD Y FECHA DE NACIMIENTO
DE LOS SUJETOS DECLARADOS EN EL PDT – PLANILLA
ELECTRÖNICA PLAME
A.- La actualización o modificación de los datos del tipo y número de
documento de identidad y la fecha de nacimiento del Trabajador,
Pensionista, Prestador de servicios de los numerales ii) y iii) del literal d)
del artículo 1 del Decreto Supremo y Personal de Terceros consignados
en el PDT Planilla Electrónica – PLAME se realizará a través del
Formulario Virtual Nº 1601 – Corrección y/o Actualización de Datos de
Identificación.
Previamente a la actualización o modificación a que se refiere el párrafo
anterior, el sujeto obligado deberá realizar la correspondiente
modificación o actualización de los citados datos en el T-REGISTRO
mediante el formulario virtual aprobado en el numeral 3.2 del artículo 3,
caso contrario, el sistema de la SUNAT no permitirá la realización de la
misma.
Para efectos de realizar la actualización o modificación de los datos del
tipo y número de documento de identidad y fecha de nacimiento en el
PDT Planilla Electrónica – PLAME, el sujeto obligado deberá:
a) Ingresar a SUNAT Operaciones en Línea con el Código de Usuario y la
Clave SOL.
b) Ubicar el Formulario Virtual Nº 1601 – Corrección y/o Actualización de
Datos de Identificación.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 46
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c) Ingresar los datos de la persona respecto de la cual se va a modificar o
actualizar los datos.
d) Seleccionar las declaraciones presentadas a través del PDT Planilla
Electrónica – PLAME en las que se efectuará la actualización o
modificación de los datos de identificación.
Una vez culminada la modificación o actualización, el sistema de la
SUNAT generará una constancia que contendrá el detalle de lo
informado y el número de la operación, la cual podrá ser impresa.
B.- Para la actualización o modificación del dato referido al tipo, número de
documento de identidad y fecha de nacimiento del:
a) Prestador de servicios referido en el numeral i) del literal d) del artículo 1
del Decreto Supremo, se procederá de acuerdo a lo establecido en el
artículo 11.
b) Personal en formación – Modalidad Formativa Laboral y otros, se
presentará una declaración rectificatoria o sustitutoria siguiendo las
indicaciones contenidas en el PDT Planilla Electrónica – PLAME.
Previamente a la actualización o modificación a que se refiere el párrafo
anterior, el sujeto obligado deberá realizar la correspondiente
modificación o actualización de los citados datos en el T-REGISTRO.
“Formando Profesionales de Calidad para un mundo Empresarial” 47
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Caso monográfico
PLANILLA ELECTRONICA PLAME
PR5. ¿Cómo obtener el PDT PLAME?
Para obtener el PDT PLAME ingrese a http://www.sunat.gob.pe. En la
sección Declaración y Pago encontrará la opción “Descarga del PDT” donde
encontrará información sobre los PDT desarrollados por la SUNAT.
Ingrese a la opción “Módulos independientes” y encontrará el PDT 0601 -
Planilla Electrónica PLAME.
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Para instalar el PDT PLAME, previamente debe instalar el “Adobe Air
Runtime”, y luego ejecute el auto instalador del PDT.
¿Cómo ingreso al PDT PLAME?
Para utilizar el PDT PLAME ingresará al aplicativo con el N.° de RUC del
empleador, y contará con 2 opciones de autenticación:
Con clave SOL: Se ingresa el número de RUC, código de usuario y
clave SOL, y al pulsar el botón “Acceder” se validarán dichos datos. Esta
opción le permite ejecutar las opciones para validar y descargar datos en
línea o sincronizar con el T-REGISTRO los datos del empleador y de sus
trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros
para elaborar su declaración mensual.
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Funcionalidades del PDT PLAME
El PDT PLAME cuenta con los siguientes módulos:
Dentro de cada módulo existen opciones que le permitirán utilizar el
aplicativo en forma adecuada para la elaboración, consulta, y generación de
sus declaraciones, así como disponer de reportes de datos de las mismas,
entre otros.
Empleador
Este módulo tiene opciones que permiten:
- Validar si el empleador se encuentra inscrito en el T-REGISTRO y al
sincronizar, en automático se descargarán los datos del empleador
necesarios para elaborar el PDT.
- Seleccionar en el PDT los conceptos remunerativos, ingresos y descuentos
que utilizará para la elaboración de la PLAME y su declaración, a través de
la sección Mantenimiento de conceptos.
- Señalar si el empleador del sector privado tiene convenio de estabilidad
tributaria vigente por IES, en cuyo caso deberá registrar la tasa establecida
en su convenio.
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- Modificar datos del empleador, excepto los que son tomados del T-
REGISTRO, los que deberán ser modificados en este aplicativo y
actualizados en el PDT.
- Eliminar el RUC del empleador en el PDT, opción que elimina toda su
información.
- Consultar y generar reportes de los datos del empleador que han sido
actualizados en el PDT.
Declaraciones Juradas
Este módulo del PDT presenta funcionalidades que permiten:
- Elaborar una nueva declaración. En la declaración se cuenta con opciones
para obtener del T-REGISTRO la relación de trabajadores, pensionistas,
personal en formación y personal de terceros, así como información
necesaria para elaborar su declaración, sincronizando con el T-REGISTRO o
importando el Archivo personalizado del T-REGISTRO. Los datos de los PS
4ta categoría se ingresan directamente al PDT.
- Modificar una declaración registrada. Los datos que se modifican o
actualizan en el T-REGISTRO deberán ser actualizados al PDT.
- Eliminar una declaración registrada.
- Copiar una declaración. Para copiar una declaración, primero se deberá
crear la declaración destino completando los datos de la pestaña
“Información General” que incluye la relación de los trabajadores,
pensionistas, personal en formación y personal de terceros a considerar en
la declaración. Luego de ello, se ingresa al módulo “Declaraciones
Registradas”, se identifica la declaración origen desde donde se copiarán los
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datos y se ejecuta la opción “copiar”, el aplicativo solicitará se indique el
período de la declaración destino para proceder a copiar datos.
- Generar archivo de envío. Dicha opción se habilita cuando la declaración
se encuentre registrada sin inconsistencias, y permite generar el archivo que
contiene la declaración a presentar.
- Registrar el N.° de orden de la declaración. Una vez presentada la
declaración ingrese el N.° de orden en esta sección del aplicativo, así llevará
un registro de los PDT presentados.
- Recuperar los datos de un archivo de envío generado en el PDT.
Reportes
El PDT le permite generar y administrar los siguientes tipos de reportes:
- De sus declaraciones.
- De inconsistencias de su declaración, que podrá ser generado al validar su
declaración.
- De inconsistencias de la importación de los archivos del detalle de su
declaración.
- Resumen del archivo de envío generado.
Parámetros
Se muestran los parámetros utilizados por el PDT PLAME.
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Utilitarios
Se brindan algunas funcionalidades que facilitan el uso del PDT:
- Importar el “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” (generado en SOL).
- Mantenimiento de períodos. Opción que le permite consultar, y de ser el
caso, ajustar las fechas de inicio y de fin de los períodos mensuales a
declarar.
- Generar copia de seguridad de los datos del PDT correspondientes al
empleador, lo que le permite contar con un “back-up” de la información del
empleador ante cualquier eventualidad.
Restaurar copia de seguridad al PDT.
- Administrador de usuarios. Opción habilitada sólo para el usuario
“Administrador” y permite crear nuevos usuarios que puedan acceder a la
información del empleador en el PDT, así como inicializar las contraseñas y
eliminar usuarios.
- Cambiar contraseña. A través de esta opción, los usuarios que acceden al
aplicativo “Sin clave SOL” podrán cambiar la contraseña de su cuenta de
usuario del PDT.
- Configurar impresora. Para predefinir la impresora que utilizará el PDT.
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Conclusiones
Conclusión 1
El T-Registro y el Plame son herramientas que nos ayudaran mucho
(seguridad de la información y veracidad de la información), pero eso implica
que tratemos en lo posible poder relacionarnos al máximo con esas
herramientas.
Las sucursales en el país de sociedades constituidas en el extranjero están
Obligadas a presentar el PDT Planilla Electrónica, en tanto se encuentren en
Alguno de los supuestos señalados en el artículo 4° de la Resolución de
Superintendencia N.° 204-2007/SUNAT.
Conclusión 2
Esta tesina es el mejor reflejo que se puede mostrar de todo lo aprendido en
estos tres años, nos podemos dar cuenta que cada clase hay mas que
aprender, sabemos que no será el último que haremos por que de aquí parte
una nueva etapa en nuestra carrera donde habrán mucho otros trabajos así
como en nuestra carrera o en el trabajo, pero con este empezamos con
fuerza, puesto que será de mucho provecho y ayuda de ahora en adelante.
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Recomendaciones
Recomendación 1
Se recomienda a todos los contribuyentes sea pequeños mediano y
empresas grandes informarse del nuevo sistema plame que se presentan
en esta investigasion
Los medios de comunicación deben apoyar para poder llegar a todos los
contribuyentes que será una importante fuente de desarrollo y progreso
dando las facilidades para que esta pueda cumplirse de acuerdo a la ley.
Recomendación 2
Concluido esta tesina es una buena idea para poder informarnos de los
nuevos cabios que se realizan en nuestro país a cada año.
Las recomendaciones que podemos brindarles a los contadores,
estudiantes y a todo la sociedad es leer hacer el buen uso de las páginas de
internet informase con las noticias actuales que dia a día pasan.
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Referencia Bibliográfica
http://www.sunat.gob.pe/
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=category&layout=blog&id=142&Itemid=25
8
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
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8&limitstart=2
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?
option=com_content&view=article&id=1180:01-ia-que-se-denomina-
plame&catid=142:pdt-plame&Itemid=258
http://charlas.sunat.gob.pe/
http://www.noticierocontable.com/2011/08/modifican-el-pdt-planilla-
electronica-plame/
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Anexos
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