RETEFUENTE

EDWIN RUIZ ARIZA FUNDACION UNIVERSITARIA SAN MATEO

CONTABILIDAD Y COSTOSBOGOTA D.C12/10/2011

LA RETEFUENTE NO ES UN IMPUESTO.

¿QUÉ ES LA RETENCIÓN EN LA FUENTE?

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, que consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuenta.

Para las personas no declarantes, la retención en la fuente será el impuesto.

¿qué impuestos están sometidos a retención?

• Renta • Remesas • Ganancias Ocasionales • IVA • Industria y Comercio • Timbre • Gravamen a los movimientos Financieros • Entre otros.

¿Cuál es la finalidad de la retención en la fuente?

Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.

Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.

¿Que Es Un Agente Retenedor?

Personas naturales o jurídicas y sociedades de hecho que efectúan pagos o abonos en cuenta generadores de ingresos gravados con los impuestos renta y complementarios.

¿Cuáles son las Obligaciones del Agente de Retención?

• Efectuar la retención.• Presentar la Declaración de Retefuente

mensualmente dentro de los plazos fijados por la ley.

• Consignar oportunamente la retención. • Expedir certificados: - Por concepto de salarios. - Por otros conceptos.

¿Cuáles son los Elementos de Retención?

• Sujeto activo: Es el estado. Existe un sujeto que representa al estado que es el AGENTE RETENEDOR.

• Sujeto pasivo: Persona sobre quien se realiza la retención.

• Hecho generador: Pago o abono en cuenta.• Base: Valor de la transacción, sin tener en cuenta

IVA, descuentos no condicionados, tributos en general, etc.

• Tarifa: Porcentuales. Cada concepto tiene una tarifa a aplicar.

Naturaleza Jurídica Y Tratamiento Contable

• Naturaleza jurídica: – Para el agente retenedor: Obligación de

HACER– Para el Retenido: Obligación de DAR

• Tratamiento contable: – Para el Retenedor: PASIVO– Para el retenido: ACTIVO, que se cruza

con el impuesto a cargo

Conceptos Sometidos A Retefuente

• Ingresos laborales.• Dividendos y Participaciones.• Honorarios.• Comisiones.• Servicios.• Rendimientos financieros.• Enajenación de Activos Fijos (PN).• Ingresos de tarjetas débito.• Otros ingresos (Compras).• Loterías, rifas, apuestas y similares.• Pagos al exterior a Título de Renta.• Servicios Técnicos y de Asistencia.• Pagos al exterior.• Ingresos provenientes del exterior en moneda extranjera

Algunos Casos En Los Cuales No Se Efectúa La Retención

• Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a la Nación y sus divisiones a las entidades no contribuyentes.

• Cuando la cuantía objeto del pago no esté sometida a Retefuente.

• Cuando los pagos se encuentren exentos.• Caso específico procedimental: Cuando el

ingreso sea para AUTORRETENEDORES.

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE AÑO GRAVABLE 2011

(*) Se aplicará la tarifa cuando por medio del contrato se determine que la persona natural recibirá en el año 2011 mas de $82.936.000 a la firma o durante la vigencia del mismo.

La sanción Mínima para el 2011 es igual a $251.000

La Unidad de Valor Tributario (UVT) para el 2011 es igual a $25.132

BIBLIOGRAFÍA • http://www.eafit.edu.co/escuelas/

administracion/consultorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf

• http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006825/lecciones/tema_2/retefuente/retencion_fuente.html

• http://mendivelsosanchez.com/tabla_de_retencion.htm