umkm cerdas laporpajak
TRANSCRIPT
UMKM CerdasLaporPajak
Dasar Perpajakan & Tax Planning untuk Freelancer dan Business Owner
01 @yukidiwi +6281339693979
Diselenggarakan oleh @finansialku_comDan www.unparplus.id
Kalo rujak kamuharus beli, kalo pajakkamu harus dibayar
“Beli artinya kamu langsung menikmati. Bayar belum tentukamu menikmati kalaupun menikmati tidak dapat langsung
“[email protected] +6281339693979
[email protected] +6281339693979
1 Pajak Ga Ribet 2020
Discussionpoints
1. Layanan Pajak Online & offline
2. Konsep dasar Pajak Indonesia
3. Penentuan PPh Omset vs Profit
4. Penting nya Laporan Keuangan
5. Memulai Perencanaan Pajak
6. Cashflow pajak
7. Problems & Strategy
[email protected] +6281339693979
kriteria usaha mikro adalah usaha yang memiliki kekayaan bersih mencapai Rp50.000.000,- tidak termasuk bangunan dan tanah tempat usaha. Hasil penjualan usahamikro setiap tahunnnya paling banyak Rp 300.000.000
Kriteria UMKM Undang-undang No. 20 tahun 2008.
[email protected] +6281339693979
kriteria usaha kecil adalah usaha yang memiliki kekayaan bersih Rp 50.000.000,-dengan maksimal yang dibutuhkannya mencapai Rp 500.000.000,-. Hasil penjualanbisnis setiap tahunnya antara Rp 300.000.000,- sampai paling banyak Rp2.500.000.000,-.
Usaha menengah dengan kriteria kekayaan bersih yang dimiliki pemilik usahamencapai lebih dari Rp500.000.000,- hingga Rp10.000.000.000,- dan tidak termasukbangunan dan tanah tempat usaha. Hasil penjualan tahunannya mencapai Rp2,5 miliar sampai dengan Rp50 miliar,
PA
JA
K G
A R
IB
ET
2
02
0
02
Layanan
Perpajakan
New Normal
Layanan dasar perpajakan
terutama untuk UMKM dan
Karyawan hampir 100% dapat
dilakukan via daring
[email protected] +6281339693979
MEKANISME PEMBAYARAN PPH
PPh PASAL 21
PPh PASAL 22
PPh PASAL 23/26
PPh PASAL 4 (2)
PAJAK TERUTANG DIHITUNG
DIPOTONG/DIPUNGUT
DISETORKAN & DILAPORKAN
PIHAK LAIN
MENGHITUNG
MENYETOR MELAPOR
SENDIRI PAJAK
YANG TERUTANG
PPH PASAL 25/29
SELF ASSESMENT WITHOLDING SYSTEM
PENGHASILAN
Objek Pajak
(Pasal 4 ayat (1) UU PPh)
Dikenakan
Pajak tidak final
(tarif umum)
Dikenakan Pajak
bersifat final
(Pasal 4 ayat (2) UU PPh)
Dikecualikan dari
Objek Pajak
(Pasal 4 ayat (3) UU PPh)
Tidak digabung dengan penghasilan
yang dikenakan Pajak dengan tarif umum
Ph. lain
Laba Net
Gaji, fee
SKEMA PENGHASILAN
Penghasilan Kena Pajak TIDAK FINAL
(Penghasilan NetoAkhir Tahun
GAJI,
TUNJANGAN,
BONUS
CAPITAL GAIN, BUNGA SELAIN
BUNGA BANK DLL
HONOR,
KOMISI,
LABA USAHA
Kurang (Lebih) Bayar
PTKP TARIF umum PPh
[email protected] +6281339693979
5% 0-50jt
15% 50jt< x ≤ 250jt
25% 250jt< x ≤ 500jt
30% X> 500jt
Besaran PTKP 54 juta per tahun,
Tambahan menikah 4,5juta / tahun
Tambahan keluarga sedarah 1 derajat
4,5juta/ tahun maksimal 3 orang
Dari Penghasilan Kena Pajak =Penghasilan Neto – Penghasilan Tidak Kena Pajak
atau PTKP
Tarif Umum Pasal 17 Orang PribadiUU PPh
Tarif Umum Pasal 17 Badan UU PPh
1. Omset setahun diatas Rp50Mliyar, flat
22% sd 2021, 20% mulai 2022 dari
Penghasilan kena pajak ( Laba Neto
Fiskal – Rugi fiscal)
2. Omset setahun dibawah Rp4,8 Milyar
setahun flat 11% sd 2021, 10% mulai
2022 dari Penghasilan kena pajak ( Laba
Neto Fiskal – Rugi fiscal)
3. Omset setahun diatas Rp4,8 Milyar
dibawah Rp50 Milyar dikenail tarif
proposional antara No 1 dan 2 diatas
dari Penghasilan kena pajak ( Laba Neto
Fiskal – Rugi fiscal)
03
A.Punya NPWP sendiri
B.NPWP ikut Suami
C.Gak perlu punya NPWP
Kalo kamu karyawati yang sudah married
sebaiknya…
[email protected] +6281339693979
[email protected] +6281339693979
04 PAJAK GAK RIBET 2020
A.Punya NPWP sendiri
B.NPWP ikut Suami
C.Gak perlu punya NPWP
Kalo kamu pengusahawati atau freelancerwati
yang sudah married sebaiknya…
Pertimbangan istri punya npwp atau tidak selain pajak adalah beban administrasi pajak dan kepntingankantor/ bisnis yang mengharuskan
[email protected] +6281339693979
MA
RK
ET
IN
G P
LA
N2
02
0
05
NPWP Beda Income
Dip i sah a tau D igabun g ?
NPWP ikut Suami
penghasilan final jadi tidak
digabung syaratnya istri
karyawati 1 perusahaan
dan tidak ada income
lainnya
Beda NPWP
Penghasilan Neto suani istri
harus digabung. PTKP juga
digabung
Tidak ada NPWP
Penghasilan dipotong pajak
lebih tinggi 20% untuk PPh
21, 100% untuk PPh 22
dan [email protected] +6281339693979
06 [email protected] +6281339693979
Jasa professional / tenaga ahli pemajakannya
tidak final (tarif progresif) dapat
menggunakan norma penghitungan penghasilan
neto.
Keterampilan dan jual produk barang dapat
menggunakan pajak final UMKM
Product or service
[email protected] +6281339693979
07
omset < Rp4,8M setahun
Item 120%
Item 220%
Item 420%
Item 520%
7 tahun untuk perorangan
4 tahun Cv dan firma
3 tahun PT.
Penentuan Laba Neto dari Laporan Laba Rugi atau% Norma Penghitungan Penghasilan neto
PILIH
Dari profit bersihDari OMSET
Tarif Umum Pasal 17 UU PPH
Tidak Final
[email protected] +6281339693979
[email protected] +6281339693979
PENGHASILAN BRUTO - BIAYA
Biaya tersebut digunakan untuk mendapatkan, menagih danmemelihara penghasilan. Termasuk biaya langsung maupun tidaklangsung. Sebagaimana diatur dalam Pasal 6 ayat (1) huruf b sampaihuruf m UU PPh
Dalam hal Wajib Pajak melakukan
Pembukuan
Menentukan Penghasilan Neto
Pengeluaran/Biaya
Dapat Dikurangkan dariPenghasilan Bruto (Pasal 6)
Masa Manfaat <= 1 Tahun
Dibebankan sekaligus
Masa Manfaat > 1 Tahun
Dibebankan melalui Penyusutan dan Amortisasi
Tidak Dapat Dikurangkan dari Penghasilan Bruto (Pasal 9)
Biaya yang dapat dikurangkan olehWPDN dan BUT adalah biaya untukmendapatkan, menagih, dan memelihara penghasilan (3M).
BIAYA FISKAL
Cara berbisnis kamu gimana?
A. Dikelola sendiriB. Joint an sama teman / keluarga
Perhatikan siapa nanti yang menanggung pajaknya
[email protected] +6281339693979
Siapa yang wajib buat
Income Statement?
09
Pembukuan
1. Perseroan Terbatas (PT), CV/Firma, Koperasi, Yayasan, Perkumpulandan badan Hukum lainnya.
2. Perorangan omset > Rp4,8M
Pencatatan
1. Karyawan2. Perorangan selain karyawan
omset < Rp4,[email protected] +6281339693979
[email protected] +6281339693979
Norma PenghitunganPenghasilan Neto
Laporan keuanganbisnis Badan usaha
Laba Neto = Omset x % Norma
[email protected] +6281339693979
MA
RK
ET
IN
G P
LA
N2
02
0
10
MEMULAI TAX
PLANNING
1. Mau Perorangan atau Badan Hukum?
2. Pemisahan Rekening Bisnis dan Pribadi
3. Menggunakan Norma atau LaporanKeuangan ?
4. Sistem Gaji, Prive atau dividen
5. Pengusaha Kena Pajak atau Tidak?
[email protected] +6281339693979
#Benefit Pajak Badan Usaha
A. Pemisahan Aset/Hutang pribadidan bisnis
B. Tarif pajak lebih kecilC. Biaya biaya lebih banyak yang
dapat mengurangi pajak
[email protected] +6281339693979
#Benefit Pajak Badan Usaha
Biaya yang dapat menjadi pengurangpajak harus untuk mendapatkan, menagih, dan memelihara (3M) penghasilan atas usaha kita
Biaya pribadi pemilik, apakah masuk kategori ini?, hati hati anda perlu advice [email protected] +6281339693979
#Benefit Pajak Badan Usaha
Deductible expense = Taxable Income
Catatan:Beberapa expense dapat jadi pengurang namun tidakmenambah taxable income, hal ini tidak dapat dikerjakansendiri perlu advice tenaga ahli
[email protected] +6281339693979
Hak dan Kewajiban Pemotongandan Pemungutan Pajak
SifatPemotongann
ya
PeraturanPelaksanaUU PPh Objek dan Tarif DPP
Psl 4 ayat(2)
GrossAmountFinal PP
Net Estimated
IncomePasal 15 Tidak Final PMK
Pasal 21/26 Per DJP
Pasal 22
Pasal 23/26
Pasal 24
Risiko Strategi Fokus
Sisi pihakpemotong Sisi yang
dipotong
Perencanaan Pajak pada PPh Potong Pungut
PPN in dan out
Pemanfaatan PPN in-out
Pastikan Faktur Pajak yang digunakan adalah faktur
yang lengkap dan tidak terlambat penerbitannya
Kesesuaian transaksi Faktur Pajak dengan jenis
usaha, keperluan bisnis antara arus kas dan
barang/jasa
Kesesuaian Faktur Pajak dengan identitas dan profil
penerbit
[email protected] +6281339693979
41
MEKANISME UMUM PELAPORAM PPN
PKP
B
PKP
APKP
C
BKP/JKP BKP/JKP
1.000.000 1.200.000
FP : 100.000 FP : 120.000
1.200.000 +
PPN 120.000 PK PKPM PM
SPT MASA PPN
PKP B
PK = 120.000
PM = 100.000 -
SETOR
KE KN = 20.000
PENGREDITAN
PAJAK MASUKAN
(Indirect Subtrac-
tion Method)
1.000.000 +
PPN 100.000
08 Pajak Ga Ribet 2020
• DTP PPh 21, 22, 23 dan UMKM
• Restitusi PPN sd 5 M di depan
• Pengurang PPh Pasal 25
• Biaya Sumbangan
• Berlaku Sd Des 2020
Fasilitas Pajak Via Daring
Wajib Lapor realisasi setiap
tanggal 20 bulan berikutnya
[email protected] +6281339693979
akhir
Pa
jak
Ga
Rib
et
20
20
9
Common Problems
Kredit PajakPPh 21, 22, 23 menyebabkan
SPT kurang bayar atau Lebih
Bayar, lalai dianggap final
padahal tidak
01
Wajib Pungut PPN
omset > Rp4,8 M setahun, abai
PPN berakibat denda kenaikan
pajak 100%. Abai Transaksi dgn
WAPU
.
02
DokumentasiPentingnya bukti andal. Bedakan
bisnis Jasa dan dagang. Cek Rek
koran sama atau tidak? dengan
arus barang/jasa
03
Profile Investasi dan konsumsi yang
tidak sesuai profile SPT pribadi .04
[email protected] +6281339693979
MA
RK
ET
IN
G P
LA
N2
02
0
10
SIMPLEstrategy
Pembukuan
Gunakan aplikasi akuntansi yang sesuai standarakuntansi keuangan dan mendokumentasikanlangsung semua transaksi penjualan pembelian, biaya dsb sekecil
Pemilihan Nama Akun
Gunakan nama akun yang tidak menimbulkan duapersepsi atau lebih yang berbeda
[email protected] +6281339693979
11
OFFICIAL CHANNELS
Yuki Diwi.
yukidiwi.
Yuki Diwi.
[email protected] +6281339693979
@yukidiwi +6281339693979
12 Pajak Ga Ribet 2020
Thank you!Questions? Clarifications? Let us know!
[email protected] +6281339693979