“Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН”
TRANSCRIPT
Как легально снизить сумму налога, если вы на УСН
Ольга Аввакумова
1.Взносы ИП за себя: как было и как стало в 2014
году.
2.Какие налоги уменьшаются на взносы ИП.
3.Условия уменьшения налога.
4.Как быстро и правильно рассчитать сумму
взносов.
Взносы ИП. Как это было...
2014 год...
20 727,53 руб
ВСЕМ
до 31.12.2014
1 %с доходов
свыше 300 т.р.до 01.04.2015
+
3 399,05 руб 17 328,48 руб
Определяем 1%
Доходы по НДФЛ
Доходы по ЕСХН
Доходы по УСН
Доходы по ЕНВД
Доходы по ПСН
- 300 т.р. Х 1%
Доходы по НДФЛ
ст. 227 НК РФ.
Все доходы от деятельности
Нет уменьшения на расходы
Доход.пункт 3.1 листа В
декларации 3-НДФЛ
Доходы по ЕСХН
ст. 346.5 НК РФ.
Весь валовый приход - кассовый метод
Нет уменьшения на расходы
Доход.строка 010 декларации по
ЕСХН
Доходы по УСН
ст. 346.15 НК РФ.
Весь валовый приход - кассовый метод
Нет уменьшения на расходы
Не важно УСН Д или УСН Д-Р !
Доход.строка 210 декларации по
УСН
Доходы по ЕНВД
Вмененный доход за I – IV кварталы
ст 346.29 НК РФ
ВД = БД х (Ф1+Ф2+Ф3) х К1 х К2
По нескольким видам деятельности и декларациям - суммируем
строка 100 декларации по ЕНВД
Доходы по ПСН
Доход, от которого считается стоимость патента
ст 346.47 и 346.51 НК РФ
По нескольким патентам - суммируем
Страховые взносы за неполный год1. Рассчитать взносы за полные месяцы работы:
МРОТ5554 руб.
26% в ПФР или 5,1% ФФОМС
Количество полных месяцев в году
2. Рассчитать взносы за неполный месяц:
МРОТ5554 руб.
26% в ПФР или 5,1% ФФОМС
Количество календарных дней в этом месяце
Количество дней в этом месяце со дня регистрации
Какие налоги уменьшаются на взносы ИП?НДФЛ
ЕСХН
УСН
ЕНВД
ПСН
Уменьшается база, путем включения в расходы
Уменьшается база, путем включения в расходы
Д - Р
Д
Уменьшается база, путем включения в расходы
Без сотр.
С сотр.
Уменьшается НАЛОГ
Уменьшается НАЛОГ, но не более 50%
Без сотр.
С сотр.
Уменьшается НАЛОГ
НИКАК
НИКАК
Условия для уменьшения ЕНВД и УСН «Доходы»
Не переплата
Взносы уплачены в соответствующем налоговом
(отчетном) периоде
УСН:
Налоговый период = ГодОтчетные периоды = 3,6,9 мес
ЕНВД:
Налоговый период = I, II, III, IV кв
31.12.2014 - фиксированная часть01.04.2015 - 1% с дохода
Это крайние даты!Закон не запрещает платить раньше!
И не забыть сдать декларации - иначе142 026,89 руб.
А как можно снизить налог на УСН “Доходы минус расходы”?
✓ Учёт уплаченного минимального налога
✓ Учет убытков прошлых лет
✓ Учет расходов
Учет минимального налогаПример
Прошлый год: единый налог УСН = 750 руб. Минимальный налог = 6 тыс.
Уплачен минимальный налог, который превышает единый на 5,25 тыс.
Текущий год: доходы — 500 тыс., расходы — 450 тыс.
Экономия = 787 рублей.
Без учёта минимального налога С учетом минимального налога
(500-450)тыс.×15% = 7,5 тыс. (500-450-5,25)тыс.×15%=6713 руб.
Учет убытков прошлых лет
Можно списывать в расходы в течение 10 лет.
Только при расчёте итогового платежа за год.
Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать
нельзя.
Учет расходов• только расходы из ст. 346.16 НК РФ
• расход обоснован
• есть подтверждающие документы
• расход оплачен
• товары/услуги получены
