Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение

высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

На правах рукописи

Золотарев Евгений Владимирович

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ

ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ И МЕХАНИЗМОВ

КОНТРОЛЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Специальность 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит

ДИССЕРТАЦИЯ

на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Научный руководитель:

доктор экономических наук, доцент

Курныкина Ольга Васильевна

Москва – 2014

2

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................................... 3

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО И

БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ В РАМКАХ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ

ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА ................................................. 12

1.1 Понятие системы ПОД/ФТ и ее основные элементы ................................ 12

1.2 Характеристика процесса легализации преступных доходов как

отдельной совокупности экономических отношений ......................................... 33

1.3 Анализ предпосылок и факторов легализации преступных доходов как

особого вида теневых рыночных процессов ........................................................ 49

Глава 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ

ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ) .............................. 56

2.1 Исследование российской практики ПОД/ФТ и роль в ней кредитных

организаций ............................................................................................................. 56

2.2 Особенности организации зарубежных систем ПОД/ФТ ......................... 69

2.3 Оценка эффективности российской системы ПОД/ФТ ............................. 96

Глава 3. РАЗВИТИЕ РОССИЙСКОЙ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ

ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ) ............................ 104

3.1 Современные тенденции развития механизмов внутреннего контроля в

целях ПОД/ФТ ....................................................................................................... 104

3.2 Создание типовой модели реализации механизма автоматизированного

контроля в целях ПОД/ФТ в кредитных организациях .................................... 116

3.3 Совершенствование организационно-методического и нормативно-

правового обеспечения функционирования системы ПОД/ФТ ....................... 133

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................... 150

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................... 161

Приложение А Признаки сомнительных операций ................................................. 175

Приложение Б Модель нейронной сети в противодействии отмыванию

преступных доходов .................................................................................................... 188

3

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Глобализация и ускорение

трансграничных перетоков капитала создали условия для активизации

организованной преступности, которая все больше приобретает международный

характер. Капитал, полученный криминальными группировками незаконным

путем, направляется как для личного обогащения организаторов, так и на

поддержание различных направлений их деятельности, самым общественно

опасным из которых является террористическое. Вместе с тем меры

противодействия преступникам со стороны мирового сообщества сильно

ограничивают возможности использования нелегальных доходов. В этой связи у

криминальных лиц крайне востребованы различные способы придания законного

вида происхождению денежных средств − так называемые операции по

отмыванию «грязных» денег.

Сегодня, по оценкам экспертов, ежегодно отмываемые средства составляют

уже 1,6 трлн долларов [102], а сама деятельность стала самостоятельным,

сверхприбыльным и быстро растущим сектором теневой экономики. При этом

общий ущерб, наносимый экономике и обществу, очевидно гораздо существеннее

по причине присутствия отмывочных схем во многих экономических

преступлениях. Легализация доходов тесно связано с такими явлениями, как

бегство капитала, коррупция, использование российскими компаниями и банками

офшорных юрисдикций для сокрытия источника происхождения доходов и

уклонения от налогов. В частности, по данным Банка России только за 2012 год

отток капитала из страны составил 56,8 млрд долларов США, из которых на

статью платежного баланса России «Сомнительные операции» пришлось более

85 %. Всего же начиная с 2000 года по статье «Сомнительные операции» из

России было выведено около 310 млрд долларов США.

В настоящее время для отмывочной деятельности характерно постоянное

усложнение преступных схем, ускорение проведения незаконных операций, а

также потребность использования транзитных банковских счетов, что приводит к

4

серьезным экономическим и репутационным потерям банков. Общие масштабы

данной угрозы для банковского сектора можно охарактеризовать количеством

отозванных у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских

операций. Так, в Российской Федерации в рамках борьбы с отмыванием

преступных доходов только за период 2006 – 2013 гг. лишилось лицензий

133 банка, прямо или косвенно участвовавших в данной противоправной

деятельности. При этом экономический ущерб страны в лице Государственной

корпорации «АСВ», связанный с отзывом лицензий только у банков ОАО «КБ

«Мастер-Банк»», ОАО «АБ «Пушкино», ОАО АКБ «Инвестбанк» и ЗАО АБ

«БПФ», участвовавших в проведении сомнительных операций, составил более

91,7 млрд рублей. Таким образом, механизмы контроля в кредитных организациях

должны непрерывно развиваться, чтобы быть способными анализировать

возросшие объемы поступающей информации, своевременно выявлять в ней

операции, связанные с легализацией преступных доходов, обеспечивать

экономическую безопасность банка, содействовать рациональному

использованию его ресурсов и достижению стратегических целей. Борьба с

отмыванием является одной из актуальных и важнейших задач и для повышения

конкурентной способности всей отечественной экономики и усиления позиций

страны на международной арене. Все это обусловливает необходимость

исследования российской системы противодействия легализации (отмыванию)

доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

(ПОД/ФТ) и проблем для последующей выработки направлений ее

совершенствования.

Степень научной разработанности проблемы. Проблемы противодействия

легализации преступных доходов исследуются экономистами и юристами

несколько десятилетий. Среди наиболее значимых в этой области следует

выделить научные работы: Беккера Г.С., Беляева М.К., Гайдара Е.Т.,

Глинкина С.П., Ечмакова С.М., Жубрина Р.В., Зубкова В.А., Ищенко Е.И.,

Лилли П., Логинова Е.Л., Меликьяна Г.Г., Мельникова О.Н., Плисецкого Д.Е.,

5

Прошунина М.М., Ревенкова П.В., Робинсона Д, Тимофеева Л.М., Тосуняна Г.А.,

Улюкаева А.В, Курныкиной О.В., Лаврушина О.И.

Учеными был введен в научную практику термин «отмывание преступных

доходов», выявлены общие закономерности организации преступных схем,

сформирована их обобщенная модель, а также изучены базовые подходы к

организации систем ПОД/ФТ преимущественно с юридической точки зрения.

Вместе с тем анализ работ указанных авторов, международных и

национальных правовых актов показал недостаточную проработанность

понятийного аппарата, выявил ряд нерешенных проблем и содержания системы

ПОД/ФТ, имеет место противоречивость в определении ее границ. Требуется

развитие исследований основных направлений ПОД/ФТ в кредитных

организациях с учетом автоматизации банковских процессов.

Целью исследования является совершенствование национальной системы

противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и

финансированию терроризма на основе разработки организационно-методических

положений и практических рекомендаций по модернизации в кредитных

организациях механизмов противолегализационного контроля.

Реализация поставленной цели обусловила необходимость решения

следующих основных задач исследования:

1) сформулировать понятие национальной системы ПОД/ФТ, выделить и

охарактеризовать ее элементы, а также уточнить распределенную структуру

международной системы;

2) исследовать сущность явления «отмывание грязных денег»,

проанализировать диалектику этого термина и уточнить его дефиницию;

3) проанализировать теневой рынок отмывания преступных доходов,

основные криминальные схемы этой деятельности, их обобщенную модель и

уточнить характер и принципы взаимодействия преступников для

предотвращения участия кредитных организаций в данных процессах;

6

4) исследовать отечественную и зарубежную практику противодействия

отмыванию «грязных» денег, оценить роль кредитных организаций и

используемых ими механизмов контроля;

5) уточнить подходы к оценке эффективности механизмов

противолегализационного контроля в кредитных организациях;

6) разработать программу развития национальной системы ПОД/ФТ,

включающую типовую модель автоматизированного противолегализационного

контроля в кредитных организациях.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является

кредитно-финансовая сфера Российской Федерации, а предметом − система

противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным

путем, и финансированию терроризма в российской банковской системе.

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретическим

базисом проведенного исследования являются труды отечественных и

зарубежных ученых и экспертов по проблемам противодействия легализации

преступных доходов как на государственном уровне, так и в рамках систем

внутреннего контроля отдельных кредитных организаций. Содержание

диссертационной работы соответствует пп. 2.22, 10.12 и 11.11 Паспорта

специальности 08.00.10 – Финансы, денежное обращение и кредит

(экономические науки). Методология диссертационной работы основана на

общих методах научного познания: дедукции и индукции, сравнительного

анализа, синтеза теоретического и практического материала. При обработке и

систематизации информации применялись методы группировок, классификации,

системный и исторический подходы.

Информационно-статистическая база диссертационного исследования

была сформирована на основе законодательных и нормативных актов Российской

Федерации и других стран, документов ООН, ФАТФ и других международных

организаций, данных аудиторских компаний и рейтинговых агентств,

информации в изданиях периодической печати и сети Интернет, а также

7

аналитических материалов по проблемам противодействия отмыванию

преступных доходов и финансированию терроризма.

Научная новизна диссертационной работы состоит в разработке комплекса

теоретических и организационно-методических положений по

совершенствованию национальной системы противодействия легализации

преступных доходов на основе модернизации механизмов контроля и

информационно-аналитического взаимодействия банков с органами

государственной власти.

Наиболее существенные результаты, содержащие научную новизну,

заключаются в следующем:

− предложена трехуровневая структура международной системы ПОД/ФТ, а

также сформулировано авторское определение национальной системы ПОД/ФТ,

под которой понимается сложное распределенное взаимодействие

государственных институтов в сфере контроля, надзора, финансового

мониторинга и правоохранительной деятельности, а также специальных

внутренних подразделений финансовых посредников (агентов), направленная на

выявление и пресечение незаконной деятельности, связанной с легализацией

доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма,

действующая в рамках установленного национального правового поля и

международных стандартов;

− раскрыта сущность процесса отмывания грязных денег, проведен анализ

диалектики этого термина, уточнена его дефиниция и выявлена взаимосвязь этого

процесса с финансированием терроризма и незаконным обналичиванием;

− на основе анализа рынка отмывания преступных доходов расширены

теоретические представления о характере и принципах взаимодействия

преступников, а также о факторах, определяющих их деятельность;

− разработаны организационно-методические положения по

совершенствованию национальной системы ПОД/ФТ, которые заключаются в

автоматизации информационно-аналитической деятельности банков и органов

государственной власти по обнаружению и пресечению преступных схем, а также

8

в усилении ответственности должностных лиц финансовых посредников и самих

преступников;

− в результате изучения и систематизации отечественного и зарубежного

опыта организации национальных систем ПОД/ФТ определена первостепенная

роль банков и их механизмов контроля в национальной системе ПОД/ФТ, а также

выявлены негативные факторы, обосновывающие разработку рекомендаций по

совершенствованию российской системы;

− разработаны критерии и показатели эффективности механизмов

внутреннего противолегализационного контроля в кредитных организациях и

уточнены методические подходы к оценке этого контроля;

− разработана программа развития национальной системы ПОД/ФТ на

основе внедрения в кредитные организации государственной системы

автоматизированного противолегализационного контроля, позволяющей

повысить скорость и качество анализа клиентов и их операций, оперативность

информирования Росфинмониторинга, а также снизить экономические издержки

банков, связанные с реализацией данного контроля.

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в

развитии и совершенствовании теоретико-методического аппарата, необходимого

для выработки направлений организации борьбы с легализацией (отмыванием)

доходов и финансированием терроризма на уровне национальной системы

ПОД/ФТ и в рамках отдельных кредитных организаций. В частности, выделение и

изучение элементов, принципов и уровней организации систем противодействия

легализации доходов, а также систематизация отечественного и зарубежного

опыта в области ПОД/ФТ позволили разработать методические положения по

совершенствованию национальной системы ПОД/ФТ и организации механизмов

контроля в целях ПОД/ФТ в кредитных организациях. Расширение теоретических

представлений о сфере экономических отношений по отмыванию преступных

доходов как об отдельной части «теневого рынка» позволило обосновать мотивы

и факторы, определяющие деятельность преступников, и сформировать

предложения по ее выявлению и нейтрализации.

9

Практическая значимость результатов диссертационного исследования.

Разработанные в диссертации теоретические положения о факторах,

определяющих направления совершенствования системы ПОД/ФТ,

предложенный комплекс мероприятий по автоматизации и оценке

противолегализационного контроля в кредитных организациях, а также

рекомендации по уточнению и дополнению соответствующего законодательства

могут быть использованы в деятельности органов государственной власти,

Банком России и кредитными организациями.

В частности, автоматизация механизмов внутреннего контроля в целях

ПОД/ФТ посредством внедрения в них специализированной системы позволяет

банкам ускорить оперативность анализа клиентов и их операций на предмет

отмывания, устранить субъективные суждения при их оценке, повысить качество

оценки, значительно упростить информационный обмен с Росфинмониторингом и

снизить издержки, связанные с осуществлением противолегализационного

контроля, а Банку России осуществлять объективную оценку операций и надзор.

Разработанные специальные критерии и индикаторы эффективности

внутреннего противолегализационного контроля в кредитных организациях могут

являться дополнительным инструментом при проведении банками внутреннего

аудита, аудиторскими фирмами при оценке вероятности вовлечения кредитной

организации в осуществление сомнительных операций, а также Банком при

анализе эффективности национальной системы ПОД/ФТ.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения

диссертационной работы были доложены и одобрены на IX Научно-практической

конференции «Банки. Процессы. Стандарты. Качество» (г. Уфа, 21-22 марта

2013 г.), а также на международной научно-практической конференции

«Инновации в современном обществе: проблемы формирования и перспективы

развития» (г. Волгоград, Региональный центр социально-экономических и

политических исследований «Общественное содействие», январь 2014 г.).

Диссертация выполнена в соответствии с научными исследованиями,

проводимыми в ФГОБУВПО «Финансовый университет при Правительстве

10

Российской Федерации» в рамках общеуниверситетской комплексной темы

«Устойчивое развитие России в условиях глобальных изменений» на период

2014-2018 гг.

При подготовке и проведении семинаров на базе Научно-консультативного

совета при Антитеррористическом центре государств-участников

СНГ (АТЦ СНГ), посвященных вопросам борьбы с терроризмом и иными

проявлениями экстремизма в государствах − участниках СНГ, используется

разработанная диссертантом структурная модель международной системы

ПОД/ФТ. В деятельность АТЦ СНГ внедрены также авторские подходы по

уточнению сущности и дефиниций явлений «отмывание грязных денег»,

«финансирование терроризма» и «обналичивание» в целях подготовки, обучения

и повышения квалификации сотрудников органов государственной безопасности

и спецслужб государств-участников СНГ. АТЦ СНГ признаны целесообразными

к дальнейшему использованию авторские рекомендации по расширению и

унификации единой базы данных лиц и организаций, причастных к

экстремистской и террористической деятельности. Выработанные рекомендации

по совершенствованию механизмов контроля в кредитных организациях

принимаются во внимание АТЦ СНГ при аналитическом и оперативно-

техническом обеспечении специальных мероприятий, что положительно

сказывается на их эффективности.

Организационно-методические положения о необходимости автоматизации

в кредитных организациях процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ,

включающие применение специализированных систем, внедрены в

ОАО «Промсвязьбанк» и позволяют кредитной организации снизить

репутационные риски и расходы на противолегализационные мероприятия.

Результаты исследования используются государственной корпорацией

«Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» при

разработке программного обеспечения, направленного на выявление

подозрительных операций, клиентов и их контрагентов, расположенных или

зарегистрированных в иностранных юрисдикциях. Кроме того, результаты

11

исследования, посвященные проблемам применения норм Закона США «О

налогообложении иностранных счетов» (FATCA), используются

Внешэкономбанком в вопросах имплементации FATCA в его внутренние

процессы.

Материалы диссертации применяются на практике аудиторской компанией

ООО «Норма-Профаудит» при актуализации внутренних положений и стандартов

проведения проверок порядка организации противолегализационного контроля в

кредитных организациях, что позволяет ей сократить затраты на аудит и при этом

повысить его эффективность.

Теоретические аспекты исследования внедрены в учебный процесс кафедры

«Банки и банковский менеджмент» ФГОБУВПО «Финансовый университет при

Правительстве Российской Федерации» и преподаются в рамках учебной

дисциплины «Банковское дело». Кроме того, основные результаты исследования

используются АНОО ВО «Одинцовский гуманитарный университет» в процессе

обучения студентов при изучении организации деятельности органа банковского

надзора и коммерческих банков.

Публикации. По теме исследования опубликовано 6 научных работ общим

объемом 2,5 п.л. (весь объем авторский), в том числе 4 статьи авторским объемом

2,1 п.л. опубликованы в журналах, включенных в перечень ведущих

рецензируемых научных журналов и изданий, определенных ВАК Минобрнауки

России.

Объем и структура диссертационного исследования. Диссертация

включает в себя введение, три главы, заключение, список использованной

литературы и два приложения. Работа изложена на 193 листах, содержит

21 рисунок и 5 таблиц. Список литературы включает 129 наименований.

12

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО И

БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ В РАМКАХ СИСТЕМЫ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ,

ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ

ТЕРРОРИЗМА

1.1 Понятие системы ПОД/ФТ и ее основные элементы

В настоящее время в мировом банковском сообществе как никогда остро

стоит проблема противодействия отмыванию доходов, полученных преступным

путем. Данная проблема является одной из самых обсуждаемых на многих

международных встречах, посвященных развитию современной экономики,

однако несмотря на это точных данных об объеме легализуемых доходов,

полученных преступным путем, не существует. Ряд экспертов считает, что он

превышает 2 трлн долларов США. Так, по оценке Международного валютного

фонда (МВФ), эта сумма составляет 2 % от мирового ВВП, то есть около 2,1 трлн

долларов США [100]. Отмывание доходов – бизнес, занимающий по своим

размерам третье место в мире [79]. При этом общий ущерб, наносимый

российской экономике и обществу указанными незаконными действиями, сложно

поддается оценке по причине их присутствия во многих экономических

преступлениях. Так, отмывание денег тесно связано с такими явлениями, как

бегство капитала, коррупция, использование российскими компаниями и банками

офшорных юрисдикций для сокрытия источника происхождения доходов и

уклонения от налогов. В частности, в соответствии с таблицей 1 только за

последние десять лет из Российской Федерации было вывезено за рубеж более

250 млрд долларов США.

Таблица 1 − Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в РФ

Год 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Ввоз/вывоз капитала,

млрд долларов -1,9 -8,9 -0,1 41,4 81,7 -133,7 -56,1 -33,6 -84,2 -56,8

Источник: составлено автором по данным платежного баланса России за 2003-2012 гг.

[электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/?Prtid=svs&ch=Par_1597

13

При этом согласно рисунку 1 самая стабильная статья оттока капитала − это

так называемые «сомнительные операции», которые за период с 2003 по 2012 гг.

увеличивались и достигли в совокупности 289,5 млрд долларов США. В их число

входят сделки, имеющие признаки фиктивности, и связанные с торговлей

товарами и услугами, с покупкой/продажей ценных бумаг, предоставлением

кредитов и переводами средств на собственные счета за рубежом, целью которых

является трансграничное перемещение денежных средств.

Источник: составлено автором по данным платежного баланса России за 2003-2012 гг.

[электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/?Prtid=svs&ch=Par_1597

Рисунок 1 − Рост сомнительных операций в платежном балансе Российской Федерации

за период 2003-2012 гг.

По оценкам экспертов, основным мотивом осуществления сомнительных

операций является уклонение от налогообложения и легализация преступных

доходов, в том числе путем использования оффшорных юрисдикций [109]. Рост

интереса у предпринимателей к оффшорным зонам в целях минимизации налогов

и использования в преступных схемах подтверждает устойчивая тенденция

поступления в Россию капиталов в виде иностранных инвестиций.

В частности, согласно данным таблицы 2 около 36,5 % всех инвестиций в

экономику Российской Федерации (в общей сумме более 132 млрд долларов

США) пришло из таких офшоров, как: Республика Кипр, Люксембург и

Британские и Виргинские острова.

14

Таблица 2 − Иностранные инвестиции в экономику России по основным странам-

инвесторам, млн. долларов США

Накоплено на

конец

декабря

2012г.

В том числе

Справочно

поступило

в 2012г.

всего в % к

итогу

прямые портфельные прочие

Всего инвестиций 362366 100 136018 8716 217632 154570

из них по основным

странам-инвесторам 307930 85,1 104602 7026 196302 84036

в том числе:

Кипр 76739 21,2 52769 1795 22175 16455

Нидерланды 61490 17,0 21248 64 40178 21126

Люксембург 42774 11,8 1285 261 41228 11523

Китай 27922 7,7 1460 4 26458 740

Соединенное

Королевство

(Великобритания) 26677 7,4 3315 3059 20303 13490

Германия 24913 6,9 11388 12 13513 7202

Ирландия 14310 3,9 281 1 14028 4671

Виргинские о-ва

(Брит.) 12506 3,5 8357 1794 2355 3501

Япония 10779 3,0 1239 6 9534 1135

Франция 9820 2,7 3260 30 6530 4193

Источник: составлено автором по данным Росстата России: об иностранных инвестициях

в 2012 году [электронный ресурс]. Режим доступа:

http://www.gks.ru/bgd/free/b04_03/IssWWW.exe/Stg/d01/41inv27.htm

В связи с этим можно сделать вывод, что данные средства в этих странах

были вероятнее всего отделены от преступного источника происхождения,

легализованы и в дальнейшем внедрены обратно в легитимную экономику

России, что нанесло существенный ущерб интересам и безопасности государства.

О масштабах угрозы можно также судить по количеству отозванных у

кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций, что

отражено на рисунке 2. Так, в Российской Федерации только за период с 1 января

2006 года по 31 декабря 2013 года лишилось лицензий 138 банков прямо или

косвенно участвовавших в отмывании преступных доходов. Вместе с тем

благодаря повышению требований к минимальному размеру собственного

капитала банков до 90 млн рублей c 2010 года и до 180 млн рублей с 2012 года

15

количество мелких кредитных организаций, как правило, используемых в

преступных схемах, значительно сократилось. В 2013 году по результатам

проведенных Банком России проверок кредитных организаций на предмет

отмывания доходов было отозвано 18 лицензий на осуществление банковских

операций, что говорит о возможном вхождении организованных преступных

групп в крупный банковский сектор.

Источник: составлено автором по данным Банка России за 2006-2013 гг. [электронный

ресурс]. Режим доступа: http://cbr.ru/credit/main.asp

Рисунок 2 − Доля банков, лишенных лицензий за легализацию преступных доходов, в

общем количестве кредитных организаций, лишенных лицензий за нарушение российского

банковского законодательства

Таким образом, создание эффективной национальной системы

противодействия легализации преступных доходов является одной из острых и

актуальных проблем Российской Федерации и всего международного сообщества.

Без решения этого вопроса невозможно продолжение в стране экономических

реформ.

Cистема ПОД/ФТ, как и любая другая система, представляет

упорядоченную организацию всех ее элементов, обладающую основными

свойствами − целостностью и делимостью, наличием устойчивых связей,

организацией, эмерджентностью и иерархичностью.

16

Необходимо также отметить, что система − это прежде всего целостная

совокупность ее элементов. Это означает, что, с одной стороны, любая система

ПОД/ФТ – единое нераздельное образование и, с другой − в ее составе отчетливо

могут быть выделены целостные объекты (элементы): международные

организации, контрольно-надзорные ведомства, правоохранительные органы,

финансовые посредники и др. При этом конечный состав элементов определяется

уровнем организации системы ПОД/ФТ. Так, если рассматривать систему

ПОД/ФТ финансовых посредников, например, банков, то ее элементами

выступают структурные подразделения по ПОД/ФТ, в том числе ответственный

сотрудник банка по ПОД/ФТ, ответственные за разработку и реализацию правил

внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, а также все другие сотрудники кредитной

организации и ее руководство.

Кроме того, следует иметь в виду, что элементы существуют лишь в

системе. Вне ее это в лучшем случае объекты, обладающие системно значимыми

свойствами. Так, например, подразделения банков по ПОД/ФТ неэффективны в

пресечении преступлений без двусторонней связи с контрольно-надзорными

органами. При вхождении подразделений банков по ПОД/ФТ в надсистему

(национальную систему ПОД/ФТ) данные объекты приобретают

системноопределенные свойства взамен системнозначимых. В частности,

результаты их анализа подозрительных сделок становятся первичной

информацией для работы других элементов системы, например,

правоохранительных органов.

Как показывает практика, деятельность организаторов отмывочных схем

присутствует во многих сферах экономики, но ключевой является кредитно-

финансовая (в частности, банковская), которая служит главным каналом

движения денежных средств, полученных преступным путем. Для борьбы с этой

угрозой возникает необходимость координации и обеспечения механизма

совместной работы всех элементов системы ПОД/ФТ независимо от уровня ее

организации. Таким образом, для любой системы ПОД/ФТ первичным является

17

свойство целостности. Она представляет собой единое целое, то есть механизм,

состоящий из взаимодействующих частей.

При построении системы ПОД/ФТ необходимо также учитывать, что она

должна быть эмерджентной, что предполагает наличие таких качеств (свойств),

которые присущи системе в целом, но не свойственны ни одному из ее элементов

в отдельности. Так, например, ни один из контролирующих органов какой-либо

страны не сможет выявлять операции, связанные с отмыванием доходов, без

получения необходимой информации от кредитных организаций – других

элементов системы. В свою очередь, без работы правоохранительных органов в

системе ПОД/ФТ невозможно пресечь деятельность преступной группы,

занимающейся отмыванием средств.

Кроме того, любая система должна обладать еще одним важным свойством

− иерархичностью, когда каждый ее компонент может рассматриваться как

подсистема, а сама система также является элементом некоторой надсистемы.

Международная система ПОД/ФТ имеет трехуровневую структуру в

соответствии с рисунком 3.

Национальная

система ПОД/ФТ2

Национальная

система ПОД/ФТn

Национальная

система ПОД/ФТ1

Органы

государственной

власти в сфере

ПОД/ФТ1

Органы

государственной

власти в сфере

ПОД/ФТ

Органы

государственной

власти в сфере

ПОД/ФТ

3

3

3

3

3

3

3

3

3

Международная система ПОД/ФТ.

(международные организации, их

стандарты и рекомендации: FATF,

ЕАГ, Эгмонт, Вольфсбергские

принципы и др.) 1 уровень

(мета)

2 уровень

3 уровень

3 − подсистемы ПОД/ФТ финансовых посредников, в т.ч.банков (например, подразделения по ПОД/ФТ)

Источник: составлено автором

Рисунок 3 − Декомпозиция международной системы ПОД/ФТ

18

Первый (мета) уровень международной системы ПОД/ФТ представлен

внешней средой, состоящей из общепринятых странами институциональных

правовых стандартов и рекомендаций, которые определяют порядок организации

национальных систем ПОД/ФТ (рекомендации FATF, Вольфсбергские принципы

и многие другие). Кроме того, на этом уровне проявляется взаимодействие

государств, направленное на противодействие международной угрозе отмывания

капитала и терроризма, например, по каналам Интерпола. Для дальнейшей

декомпозиции международной системы ПОД/ФТ исследуем процесс

формирования данного уровня и проанализируем каждый ее элемент.

В последние десятилетия проблема легализации преступных доходов и

финансирования терроризма стала носить все больше международный характер.

У большинства стран появилась необходимость координации усилий и

согласованных действий по борьбе с этой преступной деятельностью не только на

национальном, но и на международном уровне. Одной из мер развития

международного сотрудничества в рассматриваемой сфере стало построение

единой системы организаций и общих стандартов – так называемого правового

поля или внешней среды международной системы ПОД/ФТ. В этом участвовали

как давно существующие международные организации (ООН, G8, Совет Европы,

Международный Валютный Фонд и Всемирный банк, Базельский Комитет по

банковскому надзору), так и специализированные международные

институты [110]:

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег

(FATF, далее – ФАТФ);

Евразийская группа по противодействию легализации преступных

доходов и финансированию терроризма (ЕАГ);

Группа подразделений финансовой разведки «Эгмонт»;

Вольфсбергская банковская группа;

Азиатско-Тихоокеанская группа по борьбе с отмыванием денег (АТГ);

Комитет экспертов Совета Европы по оценке мер борьбы с

отмыванием денег (МАНИВЭЛ);

19

Группа по борьбе с отмыванием денег в Восточной и Южной Африке

(ЕСААМЛГ);

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег в

Южной Америке (ГАФИСУД);

Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег на

Ближнем Востоке и в Северной Африке (МЕНАФАТФ);

Карибская группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием

денег (КФАТФ);

Межправительственная группа по борьбе с отмыванием денег в

Западной Африке (ГИАБА).

Сегодня работа этих организаций по установлению единых правил,

стандартов и рекомендаций составляет основу международного сотрудничества

по борьбе с отмыванием доходов и финансированием терроризма. При этом

центральным звеном международной системы ПОД/ФТ является ФАТФ.

ФАТФ была создана в 1989 году по инициативе стран-членов «Большой

семерки». С момента основания целями организации являются разработка и

совершенствование международных стандартов в сфере ПОД/ФТ, изучение

тенденций и методов отмывания денег и финансирования терроризма и

разработка необходимых мер противодействия, а также содействие

международному сотрудничеству в области ПОД/ФТ. На октябрь 2013 года, в

ФАТФ входят 34 государства мира и две региональные организации [110].

Российская Федерация является членом ФАТФ с 2003 года. Основным

инструментом ФАТФ в реализации своего мандата являются 40 рекомендаций в

сфере ПОД/ФТ, которые подвергаются пересмотру в среднем один раз в пять лет.

Сорок рекомендаций ФАТФ были разработаны в 1990 году в целях

противодействия использования финансовых систем лицами, участвующими в

процессе «отмывания» денежных средств, полученных от преступной

деятельности. Они заложили принципиальную основу для противодействия

легализации денежных средств, полученных незаконным путем, которая

охватывала:

20

финансовую систему и ее регулирование;

международное сотрудничество;

систему уголовного правосудия и правоохранительных органов.

В феврале 2012 года ФАТФ очередной раз провела ревизию ряда своих

рекомендаций, которые были призваны усовершенствовать международные

стандарты ПОД/ФТ.

Основные изменения были направлены на [118]:

1) усиление прозрачности деятельности организаций, с целью

воспрепятствования использованию преступниками подставных лиц и

специальных схем для сокрытия личных данных;

2) увеличение контроля лиц, имеющих отношение к политической

деятельности;

3) отнесение налоговых преступлений и доходов от них под действие

законодательства в области ПОД/ФТ;

4) усиление международного взаимодействия между подразделениями

финансовой разведки путем создания прямых связей между ними.

Сорок рекомендаций ФАТФ являются основой любой системы

противодействия отмыванию денег и минимальными стандартами формирования

национальных систем ПОД/ФТ.

Рекомендации ФАТФ охватывают следующий круг вопросов:

требования к национальным правовым системам в части установления

уголовной ответственности за отмывание денег и финансирование терроризма;

меры, которые должны применяться финансовыми учреждениями в

противолегализационных целях;

международное сотрудничество в области ПОД/ФТ.

После террористических атак в США 11 сентября 2001 года, в дополнение к

Сорока рекомендациям ФАТФ, были приняты девять Специальных рекомендаций

ФАТФ, направленные на противодействие финансированию терроризма.

В сентябре 1998 года Базельским комитетом по банковскому надзору в

рамках постоянно ведущейся работы по вопросам банковского надзора и его

21

совершенствованию был издан ряд рекомендаций по организации системы

внутреннего контроля в банках, заложивший основы построения

внутрибанковских систем по ПОД/ФТ [26].

30 октября 2000 г. одиннадцать крупнейших мировых банков − ABN AMRO

Bank N.V., Banco Santander Central Hispano S.A., Barclays Bank, Citibank N.A.,

Credit Suisse Group, Deutsche Bank AG, J.P.Morgan, Societe Generale, The Chase

Manhattan Private Bank, UBS AG HSBS подписали Всеобщие директивы по

противодействию отмыванию доходов в банковском секторе, известные как

«Вольфсбергские принципы».

Вольфсбергские принципы (далее – Принципы) определяют основные

направления политики кредитных учреждений и базовые элементы в их

подсистемах ПОД/ФТ, что позволяет банкам строить собственные механизмы

противодействия этой угрозе, исходя из собственной специфики, условий и

возможностей.

Например, согласно Принципам, противодействие транснациональным

преступным операциям должно быть одним главных приоритетов политики

кредитной организации. Практическая реализация данной задачи подразумевает

ответственный подход к работе с клиентами, включающий должную оценку

легитимности источника денежных средств, а также персональную

ответственность сотрудника банка, работающего с конкретным клиентом.

Другим важным Принципом взаимодействия банковского служащего с

клиентом должна стать идентификация клиента, включающая в себя детальную

проверку его личности или документальных свидетельств существования

организации. При идентификации бенефициаров проверяется, действительно ли

данное физическое лицо действует от своего имени. В случае обращения в банк

юридического лица должно проверяться происхождение фондов компании,

данные об основных владельцах или владельцах акционерного капитала, лицах

осуществляющих контроль за движением средств, а при необходимости и иных

акционерах.

22

При обслуживании новых клиентов или оказании дистанционных

банковских услуг кредитная организация должна принимать самостоятельное

решение о целесообразности проведения более тщательного анализа клиента в

каждом конкретном случае.

В Принципах рекомендуется следующая процедура проверки клиента:

определение цели открытия счета и уточнение перечня возможных операций по

счету, анализ деятельности клиента на предмет ее легитимности, оценка его

капитала, уточнение источников происхождения и инструментов перевода денег,

использованных для открытия счета, проверка репутации клиента и иной

дополнительной информации, в том числе возможное проведение личной встречи

с клиентом.

Большое внимание в Принципах также уделяется действиям банка в случае

выявления подозрительных операций клиента. Прежде всего, рекомендуется

разработать внутренний документ, позволяющий квалифицировать ту или иную

деятельность клиента как подозрительную. Критериями такой деятельности могут

являться: оборот по счету значительно превышающий стандартный для данной

категории клиента, операции по счету, выходящие за нормативные ограничения,

частые переводы средств по счету и другие критерии на усмотрение банка.

В 2004 году была принята третья директива Совета ЕС, нацеленная не

только на предотвращение отмывания преступных доходов, но и на

противодействие финансированию терроризма [56]. Директивой был определен

круг лиц, на которых возлагаются обязанности по идентификации клиентов и

сообщению о совершаемых ими операциях: кредитные и финансовые

учреждения, казино, агенты по недвижимости, аудиторы, бухгалтера, налоговые

советники, нотариусы и иные независимые профессиональные юристы, компании,

оказывающие услуги по созданию и юридическому сопровождению компаний и

трастов, а также лица, осуществляющие торговлю любыми товарами, если сумма

покупки составляет более 15000 евро и оплачивается наличными. Этим

документом был также введен запрет для кредитных и финансовых учреждений

на открытие анонимных счетов и расчетных книжек.

23

В ходе борьбы с отмыванием денег появилась необходимость создания

специальных государственных институтов в каждой стране, которые бы

занимались отслеживанием и анализом всех преступных операций и разработкой

превентивных мер. Эти институты стали известны как подразделения

финансовой разведки (далее − ПФР). Изначально ПФР разных стран действовали

обособленно, но уже к 1995 году они стали активно взаимодействовать в рамках

международного профессионального объединения – Группы «Эгмонт»,

получившей свое название по месту проведения первой встречи во дворце

Эгмонт-Аренберг в г. Брюсселе (Бельгия)1.

Главной целью организации стало создание форума ПФР, оказывающего

поддержку национальным программам по борьбе с отмыванием денег, в том

числе по расширению обмена информацией, повышению квалификации

персонала, содействию развитию каналов связи с использованием новейших

технологий.

Группой Эгмонт было определено понятие ПФР – это центральный орган

государственной власти, ответственный за получение, запрос, анализ и передачу

компетентным органам сообщений с финансовой информацией:

− касающейся доходов, в отношении которых имеются подозрения в их

криминальном происхождении и потенциальном финансировании терроризма;

− требуемой в соответствии с национальным законодательством или

правилами для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

В Российской Федерации в роли ПФР выступает Федеральная служба по

финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), которая была принята в Группу

«Эгмонт» в 2002 году.

Таким образом, учитывая историю формирования международных

отношений в сфере ПОД/ФТ, появление в ней уполномоченных

наднснациональных организаций, а также соответствующих норм, стандартов,

правил и рекомендаций можно сделать вывод, что ограничением международной

1 Международные организации, в деятельности которых принимает участие федеральная служба по финансовому

мониторингу [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://archive.fedsfm.ru/worldcom.html?topic=9

24

системы ПОД/ФТ (первого уровня) выступают принципы и нормы,

установленные Сорока и девятью Специальными Рекомендациями ФАТФ,

Вольфсбергской банковской группой (Вольфсбергские принципы), Базельским

комитетом по банковскому надзору, а также Третьей директивой Европейского

Союза. Главными институтами, ответственными за практическую реализацию

рекомендаций ФАТФ на национальном уровне, являются ПФР, в компетенцию

которых входит получение и анализ информации об операциях в финансовой

системе страны с целью обнаружения в ней незаконных сделок. В целом,

международная система ПОД/ФТ – это организованная деятельность

государств и созданных международных организаций, направленная на

разработку общих норм, стандартов, правил и рекомендаций в сфере ПОД/ФТ, а

также на выявление и пресечение преступлений.

Второй (национальный) уровень международной системы ПОД/ФТ

представлен на рисунке 4. Так, на втором уровне находятся национальные

системы ПОД/ФТ, в которых элементами выступают органы государственной

власти (в том числе специализированные уполномоченные органы),

организующие деятельность зависимых (ведомых) элементов – финансовых

посредников (кредитных, страховых, лизинговых и других организаций). При

этом необходимо учитывать, что в ряде стран органы банковского надзора и

контроля не входят в систему органов государственной власти, но выполняют

регулирующую надзорную функцию в своей сфере (например, в Российской

Федерации таким институтом является Банк России). Данные элементы также

связаны в национальной системе ПОД/ФТ на принципах целостности, делимости,

организации, эмерджентности и иерархичности.

Границей национальной системы ПОД/ФТ выступает национальное

законодательство, определяющее также и ее организационно-функциональную

структуру. Так, согласно сложившейся практике в большинстве стран

контрольно-надзорными органами устанавливаются ограничения на виды и

пределы финансовых операций, разрабатываются правила деятельности

хозяйствующих субъектов (финансовых посредников), требования к

25

капитализации, нормативам и показателям и др. Вместе с тем на границу

национальной системы ПОД/ФТ сильное влияние оказывают вновь принимаемые

международные правила, стандарты и рекомендации (метасреда). В центре

национальной системы ПОД/ФТ находится подразделение финансовой разведки

(ПФР), которое ведет постоянный контроль за совершаемыми в кредитно-

финансовой сфере операциями. В свою очередь правоохранительными органами

осуществляется проверка полученных от ПФР сообщений, принимаются в

производство административные и уголовные дела и выносятся судебные

решения. Для дальнейшего анализа национальной системы ПОД/ФТ следует

подробно рассмотреть ее организационно-функциональные особенности.

Регуляторы

финансово-

страхового

рынка

ПФРПравоохран

ительные

органы

Банки МФОСтраховые

компании

Прочие

финансовые

посредники

Органы государственной власти

Международные

правила и стандарты

(метасреда): FATF,

Вольфсбергские

принципы и др.

Национальное

законодательство в

области ПОД/ФТ

(внешняя среда)

Источник: составлено автором

Рисунок 4 – Модель национальной системы ПОД/ФТ

Любую национальную систему ПОД/ФТ можно также представить как

совокупность трех блоков [59].

Первый блок, или фундамент системы противодействия, – это финансово-

надзорный блок, в котором участвуют различные организации – финансовые

посредники, которые первыми вовлекаются в преступные схемы. В рамках этого

блока решаются следующие задачи:

26

идентификация участников финансовых операций и установление

соответствующих бенефициаров;

выявление подозрительных операций, которые могут проводиться в

для легализации преступных доходов или финансирования терроризма;

сообщение о подозрительных операциях в уполномоченные органы.

Также первый блок включает контрольно-надзорные органы государственной

власти, обеспечивающие исполнение финансовыми посредниками

соответствующих законодательных требований. При выявлении подозрительных

сделок информация о них анализируется подразделением по ПОД/ФТ

финансового посредника по установленным законодательством критериям. В

дальнейшем информация поступает во второй блок – оперативно-аналитический.

Оперативно-аналитический (второй) блок (согласно международным

стандартам эти функции возлагаются на единый центральный орган в стране −

подразделение финансовой разведки) получает информацию от финансовых

посредников, а затем ее анализирует на наличие признаков отмывания денег или

финансирования терроризма. В случае подтверждения подозрений ПФР передает

соответствующую информацию в третий блок - правоохранительные органы.

В этом третьем блоке принимаются в производство уголовные дела, по

которым ведутся следственные действия и выносятся решения судов.

Построим схему национальной систему ПОД/ФТ с учетом организационно-

функциональных особенностей ее элементов. Так, в соответствии с рисунком 5

следует, что все элементы этой системы, в том числе контрольно-надзорные

надзорные органы, ПФР и финансовые посредники находятся во взаимодействии

и обеспечивают совместное предупреждение преступлений по отмыванию

доходов и финансированию терроризма. Вместе с этим основой системы является

финансово-надзорный блок в сочетании с ПФР, так как на них возлагаются задачи

по первичному обнаружению подозрительных операций. На правоохранительный

блок возлагаются задачи по наказанию преступников и профилактике подобных

нарушений в будущем.

27

Кредитные

организации

Страховые

компании

Участники

РЦБ

Микрофинансо

вые

организации

Ломбарды

Подразделение

финансовой

разведки

Правоохранительные

органы

Мониторинг финансовых

поток и сделок с имуществом

Материалы

анализы

Анализ

информации

Следствие Суд

Источник: составлено автором

Рисунок 5 − Организационно-функциональная модель национальной системы ПОД/ФТ

Рассматривая принципы построения национальной системы ПОД/ФТ,

можно отметить, что совокупность органов власти и финансовых посредников

представляет собой единое целое, которое будучи разделенным, не способно

эффективно выполнять функции ПОД/ФТ. Вместе с тем, в каждом элементе

национальной системы, например, в финансовых посредниках можно выделить

отдельные подсистемы, которыми выступают внутренние подразделения по

ПОД/ФТ. В целом, национальная система ПОД/ФТ – это сложное

организованное взаимодействие государственных институтов в сфере контроля,

надзора, финансового мониторинга и правоохранительной деятельности, а

также специальных внутренних подразделений финансовых посредников

(агентов), направленная на выявление и пресечение незаконной деятельности,

связанной с легализацией доходов, полученных преступным путем, и

финансированием терроризма, действующая в рамках установленного

национального правового поля и международных стандартов. Таким образом, на

данном уровне создаются и реализуются единые методологические подходы к

28

организации системы противолегализационного контроля на уровне финансовых

посредников, которые включают:

− разработку нормативно-правовых требований в сфере ПОД/ФТ для

финансовых посредников;

− установление административных санкций за нарушение финансовыми

посредниками требований национального противолегализационного

законодательства, а также непосредственное их применение к нарушителям;

− сбор, анализ и систематизацию информации о сомнительных

операциях, современных типологиях схем по отмыванию доходов и направлениях

их совершенствования в целях успешного предотвращения отмывочной

деятельности.

Третий (агентский) уровень международной системы ПОД/ФТ –

подсистемы ПОД/ФТ финансовых посредников. Указанный уровень

представлен подсистемами ПОД/ФТ финансовых посредников, основными из

которых являются банки. В их задачи входит надлежащая проверка клиентов,

своевременное выявление подозрительных операций и представление

соответствующей информации в ПФР. Данные подсистемы ПОД/ФТ также

ограничены национальным законодательством, нормативными актами

контролирующих органов и внутренними правилами организаций. Выполнение

мероприятий в рамках противодействия отмыванию преступных доходов стало

одной из главных задач, способствующей повышению деловой репутации

финансовых посредников и, как следствие, сохранению их финансовой

устойчивости. Учитывая ключевую роль банков (как основных финансовых

посредников) в противодействии отмыванию преступных доходов, проведем

анализ подсистем ПОД/ФТ на примере кредитных организаций.

Банковские учреждения стран, ведущих борьбу с отмыванием преступных

доходов и финансированием терроризма, обязаны осуществлять комплекс мер,

целью которого является выявление признаков возможной преступной

деятельности, их документальное фиксирование и направление в

уполномоченный орган исполнительной власти. Кредитной организации, как

29

правило, предписывается систематизировать и обеспечивать сохранность

собранной конфиденциальной информации, предоставлять ее по запросам

уполномоченных государственных органов, то есть фактически организовывать

специализированную систему криминалистической регистрации. В таких

законодательных условиях банки вынуждены осуществлять функции субъектов

правоохранительной деятельности.

Так, например, банки должны разрабатывать соответствующие правила

внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и программы его реализации в рамках

системы многоуровневого внутреннего контроля банка. Правила внутреннего

контроля в целях ПОД/ФТ обычно включают в себя критерии выявления и

перечень признаков сомнительных сделок, свойственных легализации

преступных доходов. Данные правила разрабатываются банком в соответствии с

рекомендациями, изложенными в нормативных документах банковских

регуляторов (в России − письма ЦБ РФ). Основный принцип их разработки

заключается в организации участия всех служащих кредитной организации от

операциониста до топ-менеджера в выявлении операций, связанных с отмыванием

преступных доходов. Таким образом, основными задачами правил внутреннего

контроля в целях ПОД/ФТ являются:

− обеспечение выполнения требований национального законодательства в

сфере ПОД/ФТ;

− поддержание эффективности системы внутреннего контроля кредитной

организации, позволяющей управлять риском отмывания преступных доходов;

− недопущение вовлечения кредитной организации и ее сотрудников в

противоправную деятельность по легализации преступных доходов.

Правила внутреннего контроля кредитных организаций в целях ПОД/ФТ

могут различаться в зависимости от требований национальных законодательств,

сложившейся в стране практики и размера самой кредитной организации, но при

этом имеют ряд общих особенностей и включают: порядок установления

сведений (идентификации) о клиентах, представителях клиентов,

выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах, программу выявления в

30

деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и

сомнительных сделок, правила документального фиксирования первичной

информации и ее последующего хранения в случае возникновения подозрений в

отмывании доходов или финансировании терроризма (далее – ОД/ФТ),

квалификационные требования и процесс обучения кадров по вопросам ПОД/ФТ

и другое.

В функциональном разрезе внутренний контроль в целях ПОД/ФТ является

частью системы внутреннего контроля банка и осуществляется подразделениями

и работниками на постоянной основе и на следующих уровнях в соответствии с

рисунком 6.

При этом в большинстве случаев организацию и мониторинг внутреннего

контроля в целях ПОД/ФТ в банке осуществляет ответственный сотрудник,

назначаемый руководителем банка. Для обеспечения реализации правил

внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ создается самостоятельное

подразделение по ПОД/ФТ, которое возглавляет ответственный сотрудник.

Данное лицо независимо в своей деятельности от других структурных

подразделений банка и подчиняется непосредственно его руководителю. При

этом в его задачи входит:

− распределение секторов ответственности между подразделениями

банка при осуществлении противолегализационного контроля;

− координация деятельности всех сотрудников в сфере ПОД/ФТ;

− организация работы по принятию решений по сообщениям о

необычных операциях (сделках) и в отношении клиента, совершающего такую

операцию (сделку);

− организация представления и контроль представления сведений в

ПФР;

− построение алгоритма работы по принятию решений и составлению

инструкций о временной блокировке операций;

− организация работы по обучению сотрудников по вопросам ПОД/ФТ,

исходя из их служебных обязанностей;

31

− содействие государственным органам при осуществлении

инспекционного контроля деятельности кредитной организации в области

ПОД/ФТ.

Источник: составлено автором

Рисунок 6 − Подсистема ПОД/ФТ банка в организационно-штатном разрезе

Согласно международным требованиям и рекомендациям, процесс

внутреннего контроля в банке в целях ПОД/ФТ должен включать следующие

этапы:

1) идентификация клиента и выгодоприобретателя;

2) фиксирование и хранение первичной информации о клиенте и его

операциях;

3) анализ полученных данных на предмет ОД/ФТ;

4) дальнейшее информирование ПФР.

Целью идентификации клиента, его представителя или

выгодоприобретателя является подтверждение или опровержение возникающих у

служащих подразделений подозрений в том, что деятельность клиента может

быть связана с ОД/ФТ. Например, об этом может свидетельствовать, в том числе,

один или несколько признаков, осуществления фиктивной хозяйственной

деятельности.

Решение о необходимости направления информации о необычной операции

в ПФР принимается с учетом всей имеющейся информации, включая документы и

сведения, характеризующие статус и деятельность клиента

32

(выгодоприобретателя), полученные, в том числе, из открытых источников

информации заслуживающих доверия и доступных банку на законных

основаниях. После отправки сообщения о сомнительной операции в ПФР

функции банка как субъекта системы ПОД/ФТ успешно завершаются.

Дальнейший анализ информации и при необходимости передачу материалов в

правоохранительные органы осуществляет ПФР.

Таким образом, основными задачами агентского уровня международной

системы ПОД/ФТ является надлежащая проверка клиентов и при необходимости

применение к ним административных мер, выявление подозрительных операций

и представление соответствующей информации в ПФР, в том числе:

1) предотвращение проведения сомнительных операций посредством

реализации наделенных законодательством полномочий, например:

− правом отказать в открытии банковских счетов физическому или

юридическому лицу в случае возникновения опасения, что такой счет (вклад)

может быть использован в целях отмывания преступных доходов;

− правом отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении

операции, в случае отсутствия документов, подтверждающих законность

операции, или при наличии подозрений, что она совершается в целях отмывания

преступных доходов.

− правом расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом

при наличии в календарном году двух и более решений об отказе в выполнении

его распоряжения о совершении операции;

2) сбор, анализ и передача информации о сомнительных операциях в

уполномоченный государственный орган власти (на 2 уровень международной

системы ПОД/ФТ).

Таким образом, на основе выделения системообразующих факторов и

структурирования элементов системы ПОД/ФТ в соответствии с их ролью

удалось определить границы международной системы ПОД/ФТ, национальной

системы ПОД/ФТ и подсистем ПОД/ФТ отдельных организаций, а также дать им

определения. Кроме того, декомпозиция международной системы ПОД/ФТ

33

показала, что ее фундаментом является организованная деятельность в сфере

ПОД/ФТ банков, в задачи которых входит финансовый мониторинг и

информирование национальных ПФР. Сегодня без использования банковских

счетов не обходится практически ни одна операция (сделка), что подчеркивает

важнейшую роль кредитных организаций и их подсистем ПОД/ФТ в развитии

международной системы.

В связи с этим особое значение в исследовании приобретает

совершенствование механизмов внутреннего контроля кредитных организаций в

целях ПОД/ФТ − базисных элементов международной системы ПОД/ФТ. Данные

механизмы представляют собой совокупность принимаемых руководством банка

мер по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных

операций со средствами или имуществом, связанных с легализацией

(отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием

терроризма, а также по организации соответствующей инфраструктуры.

Однако для определения эффективных направлений совершенствования

национальной системы ПОД/ФТ и механизмов контроля в целях ПОД/ФТ банков

необходимо изучить сам феномен отмывания доходов, выделить его особенности

в сравнении с другими финансовыми преступлениями, а также исследовать

предпосылки и факторы, способствующие как развитию, так и сокращению этого

явления в рыночных процессах.

1.2 Характеристика процесса легализации преступных доходов как

отдельной совокупности экономических отношений

Организованная форма экономических отношений, связанных с

проведением финансовых операций, имеющих цель сокрытие источника

происхождения денежных средств, возникла в XX веке, по нашему мнению, в

связи с общемировой тенденцией перехода от анонимных наличных к

безналичным расчетам. Сегодня существует несколько версий происхождения

34

термина «отмывание денег», однако до сих пор ученые, изучающие данный

феномен, не пришли к единому мнению по вопросу истории его возникновения.

Так, по одному из предположений принято считать, что этот термин

появился в США в двадцатые годы XX века, когда американская мафия начала

массово использовать автоматизированные прачечные для отмывания наличных

денег, заработанных незаконным путём. В начале прошлого столетия в

американские организованные преступные группы располагали огромными

суммами денежных средств, полученными ими от преступной деятельности:

вымогательств, организации проституции, торговли оружием, распространения

наркотиков. Но для того чтобы можно было беспрепятственно пользоваться

данным преступным капиталом возникла необходимость доказательства

законности источников его происхождения. Одним из способов, который

использовали преступники, стало смешивание преступных доходов и денежных

средств, полученных от легальной коммерческой деятельности. Для этого

преступники задействовали свои прачечные, имевшие в то время огромный

оборот наличных денег.

Следует отметить, что данную версию поддерживает известный

американский экономист и консультант в области ПОД/ФТ Питер Лилли. По его

мнению, «…организованные преступные группировки того времени стремились

примерно к тому же, к чему стремятся и в наши дни, - отделить плоды

преступных деяний от соответствующей им противозаконной деятельности. В

этих целях они начинали какое-либо дело с большим кругооборотом наличных

денег (например, открывали прачечную или автомойку), вкладывали в него

деньги, вырученные в результате нечестных деяний, и получали законную

прибыль, оправдывая тем самым (с коммерческой точки зрения) логичность

обращения столь крупных денежных средств. И хотя в наши дни термин

«отмывание» является синонимом таких слов, как «стирка» и «чистка», в те

далекие годы эта связь была обоснована существующими реалиями: преступники

в этих целях действительно использовали стиральные машины» [68].

35

Другой точки зрения придерживается журналист и автор книги «Всемирная

прачечная» Джеффри Робинсон, который считает что термин «отмывание денег»

впервые появился в печати британской газеты «The Guardian» в период

Уотергейтского скандала в 1973 году в связи с незаконным финансированием

избирательной кампании Президента США Ричарда Никсона, после которой

Никсон сложил свои обязанности. По мнению Д. Робинсона: «…процесс

отмывания доходов называется так потому, что такова его суть, а не потому, что

Аль Капоне имел сеть прачечных, которые использовал для сокрытия своего

дохода, - это всего лишь легенда. Этот глагол очень точно описывает процесс.

Грязные деньги, вырученные от незаконной деятельности, «впрыскиваются» в

легальные предприятия и через них − в легальную финансовую систему, где они

отмываются с помощью стратегии «заметания следов»: перемещаются между

подставными компаниями, секретными банковскими счетами и множеством

юрисдикций так, чтобы правоохранительные органы не могли отследить их, а

потом появляются на противоположном конце, чистые и сияющие, производя

впечатление законно заработанной прибыли» [80].

Таким образом, термин «отмывание доходов» появился сравнительно

недавно в середине XX века в США и был связан в первую очередь с приданием

правомерного вида доходам, полученным от преступной деятельности

американской мафии. Постепенно из разговорной речи данный термин проник в

официально-деловой стиль и закрепился в законодательствах разных стран.

Так, с юридической стороны термин «отмывание денег» впервые был

использован в восьмидесятые года прошлого века в США применительно к

доходам от наркоторговли и в настоящее время обозначает, в целом, процесс

перевода денег от криминальной деятельности в легальные финансовые ресурсы.

Согласно формулировке президентской комиссии США по организованной

преступности (1984): «Отмывание денег − процесс, посредством которого

скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное

использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы

казаться имеющими законное происхождение» [127].

36

В соответствии с Законом США «О борьбе с отмыванием денег» [128],

принятом в 1986 году, финансовая операция квалифицируется как отмывочная,

если лицо ее совершающее:

- знает, что используемые в сделке средства, приносят незаконные доходы;

- целенаправленно содействует указанной противоправной деятельности;

- осведомлено, что финансовая операция проводится в целях сокрытия

характера или источника доходов, маскировки местонахождения, обеспечения

конфиденциальности владения или распоряжения доходами;

- располагает информацией, что целью сделки является уклонение от

предоставления в орган государственной власти необходимых отчетов об

операции.

Пересылка платежных документов также квалифицируется как отмывание

денег при условии незаконного трансграничного характера данной операции, а

также если лицо:

- осведомлено, что такой документ используется в схеме легализации

доходов;

- знает, что целью этих действий является сокрытие сведений об источнике

доходов, владения или распоряжения ими;

- располагает информацией, что целью отправления является уклонение от

предоставления в орган государственной власти необходимых отчетов об

операции.

Венская конвенция ООН 1988 года постановила считать легализацию

доходов, полученных от незаконного производства или сбыта наркотических

средств, уголовным преступлением. В то же время, преступления, не связанные с

оборотом наркотиков, например, уклонение от уплаты налогов, не подпадают под

приведенное в Венской конвенции определение преступлений, связанных с

отмыванием доходов [1].

В Страсбургской конвенции 1990 года отмечается, что лишение

преступника доходов, добытых преступным путем, является одним из

эффективных и современных методов борьбы против опасных форм

37

преступности [2]. Государства, подписавшие Страсбургскую Конвенцию, взяли

на себя обязательство квалифицировать в качестве уголовных правонарушений

следующие виды умышленных действий:

- конверсию или передачу материальных ценностей, если известно, что они

приобретены незаконным путем для сокрытия их криминального происхождения

или для помощи избежать наказания лицам, причастным к совершению основного

правонарушения;

- сокрытие источника происхождения, размещения, движения или

действительной принадлежности материальных ценностей, когда лицу известна

их криминальная природа;

- приобретение, владение или распоряжение материальными ценностями,

если в момент их получения лицу было известно их криминальное

происхождение;

- прямая или косвенная причастность лица к совершению правонарушения,

а также покушение на его совершение.

Вместе с тем, согласно Страсбургской Конвенции, отмывание денег

понимается не только как легализация доходов, полученных от наркоторговли, но

и как легализация доходов, полученных от других видов незаконной

деятельности.

С позиции ФАТФ, отмывание денег − процесс сокрытия или маскировки

существования, незаконного происхождения, движения, назначения или

использования имущества или денежных средств, полученных незаконным путем.

Таким образом, проанализировав юридические аспекты рассматриваемого

явления, можно охарактеризовать отмывание денег с экономической точки

зрения как совокупность действий хозяйствующих субъектов, направленных на

придание легитимного вида владению, пользованию или распоряжению

денежными средствами или иным имуществом, полученных незаконным путем.

Основная характерная черта этого процесса − криминальное происхождение

капиталов, предназначенных для легализации (например, капиталы получены в

результате торговли наркотиками, контрабанды оружия, коррупции).

38

По сравнению с отмыванием денег, финансирование терроризма чаще всего

имеет другую экономическую природу. Денежные средства используются для

реализации соответствующих целей, а не для сокрытия незаконной прибыли.

Террористические капиталы не всегда имеют нелегальные источники

происхождения. Как правило, они направлены на покрытие бытовых расходов,

таких как приобретение питания и аренда жилья. Таким образом, данные фонды

используются не только для непосредственного осуществления террористических

актов. Террористы часто используют легальные организации для осуществления

своей деятельности. В то время как сбор финансовых ресурсов может проходить в

рамках закона, использование благотворительных фондов в террористических

целях находится за рамками традиционных сценариев «отмывания» денежных

средств. Однако террористы также добиваются секретности транзакций и доступа

к своим денежным средствам. Кроме того, и террористы, и участники процесса

«отмывания» денежных средств используют одинаковые методы для

осуществления движения данных средств, такие как: структуризация платежей во

избежание контрольной отчетности, а также неформальные системы перевода

средств, такие как древняя система «Хавала».

Переход к современным рыночным отношениям также повлиял на

российскую экономическую и юридическую практику определения границ и

дефиниции этого явления.

Так, согласно Уголовному кодексу Российской Федерации под

легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, понимается:

«совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или

иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным

путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и

распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом» [4].

Наряду с Уголовным кодексом РФ, определение «отмывания денег» дает

Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию)

доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее

– Закон № 115-ФЗ). Согласно статье 3 этого закона, «легализация (отмывание)

39

доходов» есть «придание правомерного вида владению, пользованию или

распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в

результате совершения преступления» [10].

В связи с этим необходимо еще раз подчеркнуть, что легализация не

заключается в использовании и потреблении преступником похищенного

имущества. Под приданием правомерного вида правомочиям собственника

следует понимать совершение различных действий (операций с акциями,

облигациями, валютными ценностями и других сделок с денежными средствами

или иным имуществом), направленных на затруднение выявления преступного

происхождения денежных средств или иного имущества и создание таких

условий владения, пользования и распоряжения ими, которые позволяют считать

их полученными правомерным путем.

Из определений «отмывания денег», данных Уголовным кодексом РФ и

Законом № 115-ФЗ, следует, что отмывание денег есть уголовное преступление,

предусмотренное действующим законодательством.

В то же время российское законодательство не дает понятия

«обналичивание». Так, в законе № 115-ФЗ «обналичивание» как

недобросовестное действие упоминается косвенно: при снятии со счета

юридического лица наличных денег в сумме равной или превышающей 600 тыс.

рублей в случаях, если это не характерно для его предпринимательской

деятельности, банк обязан уведомить об этом факте Федеральную службу по

финансовому мониторингу (Росфинмониторинг), сообщив при этом данные

держателя счета и получателя денег. В данном требовании подчеркивается

необходимость уделения особого внимания банка к операциям клиентов по

снятию крупных сумм наличных денег, как вероятно связанным с легализацией

(отмыванием) доходов. Сравнение категорий «отмывание денег» и

«обналичивание» позволяет сформулировать следующее определение последнего

термина: «обналичивание» − это операция по переводу безналичных денежных

средств государства и организаций в наличный теневой оборот. Цель данной

операции заключается в одном из основных свойств банкноты как платежного

40

инструмента – ее анонимности, а значит, установление источника наличных

денежных средств и их назначение становится более сложной задачей для

правоохранительных органов.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод: обналичивание может

рассматриваться как отмывание денег лишь при определенных обстоятельствах, а

именно лишь тогда, когда безналичные средства государства выводятся в

наличный теневой оборот с целью сокрытия незаконного источника их

происхождения.

Основные схемы легализации доходов, полученных преступным путем,

через банковскую систему. Способы и методы легализации преступных доходов

постоянно совершенствуются, становясь все более сложными для раскрытия

правоохранительными органами. На смену простым приходят все более сложные

многоуровневые схемы, в которых правоохранительным органам достаточно

сложно выявить преступные финансовые потоки. Рядом экспертов отмечаются

некие общие базовые принципы их построения, состоящие из последовательных

шагов.

Одной из самых распространенных моделей, по которым организуются

преступные схемы отмывания денег, является трехфазовая модель [96], которая

представлена на рисунке 7. Согласно модели, легализация преступных доходов

состоит из трех следующих фаз: размещения (рlасеment), расслоения (layering) и

интеграции (integration). В зависимости от схемы данные этапы могут

комбинироваться, накладываться друг на друга, дисперсировать и др.

Размещение (рlасеment) – представляет собой физический перевод

наличности на счета третьих лиц в банковских учреждениях или в инструменты

фондового рынка. Данная фаза характеризуется движением денег из наличной

формы в безналичную (обезналичивание). Владельцами счетов, на которые

поступает наличность, чаще всего являются студенты, социально незащищенные

категории граждан, лица без определенного места жительства.

Этап размещения крупных денежных сумм в наличной форме является

наиболее уязвимым и прозрачным для правоохранительных органов в процессе

41

Размещение

(placement)

Интеграция

(integration) Расслоение

(layering)

отмывания денег. Преступные деньги чаще всего выявляются именно на данном

этапе.

Источник: Бекряшев А., Теневая экономика и экономическая преступность

[Электронный ресурс] / А.К. Бекряшев, И.П. Белозеров, Н.С. Бекряшева. – Режим доступа:

http://newasp.omskreg.ru/bekryash/

Рисунок 7 − Трехфазовая модель отмывания денег

Расслоение (layering) представляет собой отделение преступных доходов от

их источников посредством проведения ряда запутанных финансовых транзакций

с целью скрыть незаконный источник их происхождения. На данном этапе

правонарушителями чаще всего скупаются банковские платежные документы и

другие ценные бумаги. Если правоохранительными органами не были вскрыты

данные операции, то дальнейший поиск преступников становится чрезвычайно

сложным.

Интеграция (integration) – завершающий этап легализации, направленный на

придание псевдо легитимного вида преступному капиталу, который

недобросовестные лица планируют использовать в своей хозяйственной

деятельности. На этой стадии денежные средства вкладываются, как правило, в

высокорентабельные сферы предпринимательской деятельности. Таким образом,

после третьей фазы отмывания денежные средства, полученные преступным

путем, возвращаются обратно в экономику с якобы законным источником

происхождения. По окончании всех этапов легализации выявить элементы и

итерации преступной схемы становится возможным лишь с помощью имеющейся

42

у правоохранительных органов сети негласных осведомителей в преступных

кругах.

Ниже представлены типичные схемы легализации преступных доходов.

Схема 1. Легализация преступных доходов с помощью банковских векселей

(в соответствии с рисунком 8). Собственник незаконного капитала в наличной

форме передает его посреднику, который с небольшой комиссией приобретает в

одном из банков простые переводные банковские векселя, становясь первым

векселедержателем.

В дальнейшем посредник ставит на них индоссамент для второго

векселедержателя. В целом, таким образом, вексель может передаваться по

цепочке нескольких посредников и, в конечном счете, возвращаться назад

первоначальному владельцу, которым он предъявляется к оплате банку.

Полученные денежные средства обналичиваются в кассе кредитной организации

или переводятся на нужный преступнику банковский счет.

Характерной чертой данной схемы является небольшой период хождения

векселя по посредникам до предъявления его к оплате и отсутствие явного

экономического смысла таких действий. Такая схема легализации преступного

дохода может быть вскрыта службой внутреннего контроля банка лишь

предъявлении векселя к оплате.

Лицо с

преступным

доходом

Посредник

Банк

1) Наличные

деньги

2) Наличные

деньги

3) Вексель

Посредник

4) Вексель

5) Вексель

6) Предъявление векселя к оплате

Источник: составлено автором

Рисунок 8 − Легализация преступных наличных денежных средств, с использованием

операций с банковскими векселями

43

Схема 2. Легализация преступных доходов на рынке ценных бумаг (в

соответствии с рисунком 9). Владелец незаконного капитала нанимает брокера.

Наличные средства (сумма, как правило, не превышает установленного Законом

№ ФЗ-115 порога) перечисляются в кассу и зачисляются на специальный

брокерский счет, то есть происходит процесс обезналичивания.

Владелец отдает поручение брокеру на покупку ценных бумаг. Учитывая

переменчивую конъюнктуру фондового рынка, у брокера и банка не возникает

подозрений об экономической целесообразности проведения множества операций

по внесению наличности с целью покупки акций и облигаций.

Лицо с

преступным

доходом в роли

клиента брокера

Брокер

Касса брокера

Банк

Специальный

брокерский счет

Биржевой и

внебиржевой рынок

ценных бумаг

(приобретение и последующая

продажа брокером ценных

бумаг по поручению клиента)

1) Наличные

деньги

2) Зачисление

наличных

денег

4) Доход

от

операций

3)Банковский

перевод

средств

клиента на

РЦБ

5) Вывод легализованных средств клиентом

Источник: составлено автором

Рисунок 9 − Легализация преступных доходов на рынке ценных бумаг

Характерными чертами недобросовестных действий в данном случае

являются: незаинтересованность клиента в получении максимальной прибыли от

операций с ценными бумагами и непродолжительный период оборота денежных

средств.

44

Схема 3. Легализация преступных доходов с помощью счетов физических

лиц ( в соответствии с рисунком 10). В одном из российских банков физическими

лицами открывается множество счетов, на которые через зарубежные банки

перечисляются денежные средства в иностранной валюте от ряда третьих стран.

Далее денежные средства снимаются крупными суммами, либо переводятся

на счета физических или юридических лиц-нерезидентов в различные страны.

Часто деньги перечисляются одному и тому же контрагенту в одну из

европейских стран.

Признаки, свидетельствующие о легализации преступных доходов:

- зачисление на счета физических лиц-нерезидентов крупных сумм

переведенных из-за рубежа;

- использование счетов физических лиц как транзитных счетов для перевода

за рубеж;

- переводы за рубеж разными физическими лицами на один счет

физического лица в зарубежном банке;

- снятие крупных сумм в иностранной валюте со счетов физических лиц.

Счета

физических

лиц в

российском

банке

Группа

физических

лиц-

нерезидентов Иностра

нный

банк

Иностра

нный

банк

Третьи страны

Физическое лицо в

европейское стране

4) Снятие валюты в крупных

наличных суммах 2) Перечисление

денежных средств

3) Перечисление

денежных средств

на счета физ. лиц

5) Перечисление

средств

Источник: составлено автором

Рисунок 10 − Легализация преступных доходов с помощью счетов физических лиц

Схема 4. Легализация преступных доходов с использованием импорта услуг.

На рисунке 11 представлена одна из наиболее сложных схем.

45

Денежные средства на счету фирмы-импортера в целях сокрытия

незаконной части могут аккумулироваться из разнообразных источников: заем у

подконтрольной компании-однодневки или даже добросовестной фирмы, не

подозревающей ее вовлечение в преступную схему; выручка от реализации в

банке векселя; кредитная линия в банке. Следует отметить, что банковский кредит

позволяет дополнительно замаскировать преступные средства, направляемые за

рубеж в оплату импорта услуг. Смешивание поступлений от кредитов, продажи

векселей и прочей деятельности усложняет работу правоохранительных органов.

В результате после фиктивных взаиморасчетов с оффшорной компанией

преступные средства переводятся в оффшорный банк, откуда уже выводятся

организатором преступной схемы.

Банк

(законный)

Фирма –

импортер

услуг

(преступная)

Оффшорная

компания –

экспортер услуг

(преступная)

Оффшорный

банк

(преступный)

Фирма -

однодневкаФирма-займодатель

(законный)

Физ. или юр. лицо-

получатель средств

из-за рубежа

(организатор схемы)

1) Кредит

3) Заем,

вексель,

взаимор

асчет

4) Заем,

покупка

векселей

10) «Перекачивание»

средств

11) Возврат средств из-за рубежа

8) Заем

5)Оплата

лжеимпорта услуг

6) Контракт на

импорт услуг

Источник: составлено автором

Рисунок 11 − Легализация преступных доходов с использованием импорта услуг

Схема 5. Легализация доходов, полученных от хищения бюджетных

средств, с помощью дорожных чеков (в соответствии с рисунком 12). Некая

крупная российская строительная компания «А», занимающаяся строительством

46

транспортных систем, выиграла государственный тендер на строительство

автомобильного развязочного узла благодаря личному знакомству с

коррумпированными должностными лицами государства и впоследствии чего

получала подряды на реализацию этого проекта, финансируемого за счет

государственных бюджетных средств.

Многомиллионный заказ выполнялся компанией качественно и в срок,

однако суммы якобы произведенных затрат и объемы выполненных работ,

указанные в сметах были очень сильно завышены.

В результате завышения расценок на строительно-монтажные работы и

приписок объемов выполненных работ образовывался преступный доход от

мошеннической деятельности компании «А», часть которого направлялась

чиновникам в качестве взятки, а другую часть этого дохода руководство

компании «А» решило легализовать в одной развитой европейской стране.

Государственный

заказчик

Строительная

компания –

подрядчик «А»

Похищенные средства как

превышение над

рыночной ценой заказа

2) Бюджетные средства

Коррумпированные

чиновникиДорожные чеки

Наличные деньгиИностранный

банк

Недвижимость в

Европе

3) Завышение

расценок на

строительно-

монтажные работы

1) Решение о

тендере в

пользу

компании «А»

4) Взятка

5)

Покупка

дорожных

чеков в РФ

7) Перечисление на счета7) Инвестиции в

недвижимость

6) Вывоз чеков за

границу и их

обналичиваниеГраница РФ

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Источник: составлено автором

Рисунок 12 − Легализация преступных доходов, полученных от хищения бюджетных

средств, с помощью дорожных чеков

47

В этих целях компания «А» открывает счета в банке одного из европейских

государств с намерением инвестировать «отмытые» деньги в строительство

частных домов. Безналичный перевод достаточно затруднителен в связи с

отсутствием фактической деятельности на территории иностранного государства

и большими рисками попасть в поле зрения местных компетентных органов.

Поэтому руководители компании «А» переводят похищенные деньги в дорожные

чеки, затем вывозят их за границу, где их обратно и обналичивают. После чего

деньги зачисляются на банковские счета, рассчитывая, что реальная деятельность

компании «А» в России будет являться достаточным основанием для объяснения

происхождения денежных средств. В дальнейшем эти денежные средства

инвестировались в недвижимость в Европе, еще более запутывая источники

происхождения этого капитала.

Признаки, свидетельствующие о возможной легализации преступных

доходов в данном случае:

− значительные суммы от реализации дорожных чеков, зачисляемые на

счет;

− регулярность зачисления на счет сумм именно от дорожных чеков.

Схема 6. Легализация преступных доходов с помощью кредитных схем (в

соответствии с рисунком 13). Преступники регистрируют компанию «А» и

получают в одном из банков кредит на развитие их бизнеса под залоговое

обеспечение своим имуществом, например, полученной преступным путем

недвижимостью. После этого указанные лица перечисляют выданные кредитные

деньги на свои счета в некотором оффшорном банке (или на счета фирмы-

однодневки в качестве оплаты фиктивных услуг) и ликвидируют свою

компанию «А», признавая ее банкротом. В свою очередь банку, выдавшему кредит

этой фиктивной компании, отходит ее недвижимость в счет покрытия обязательств

должника. В итоге происходит обмен полученного преступным путем дохода на

легитимный кредит, который теперь имеет якобы легитимный источник

происхождения, что позволяет недобросовестным лицам в дальнейшем свободно

использовать эти средства в своих целях.

48

«Компания-

однодневка» «А»Российский

банк1) Получение кредита

2) Преступное имущество в залог

Граница РФ

Оффшорный

банк

3) Перечисление

кредитных средств

в оффшорную зону

Источник: составлено автором

Рисунок 13 − Легализация преступных доходов с помощью кредитных схем

Таким образом, проведенное нами исследование истории возникновения

термина «легализация (отмывание) доходов» позволило углубить теоретико-

практические представления об экономической и юридической сущности данного

явления, а также сформировать и разграничить понятийный аппарат

исследования. Кроме того, изучение функциональных моделей формирования

преступных схем дает возможность абстрагировать имеющиеся связи в

отдельную совокупность экономических отношений, связанных с легализацией

(отмыванием) доходов. Основанный на понимании сущности указанных

процессов анализ преступных схем определяет важную практическую роль

кредитных организаций в реализации каждой из таких схем. Данный

общеструктурный базис, основанный на банке как на неотъемлемом субъекте

рассматриваемых процессов, и схожая логика построения преступно-

следственных связей позволяют выработать методы совершенствования как всей

системы противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и

финансированию терроризма, так и отдельных механизмов контроля кредитных

организаций в целях ПОД/ФТ.

49

Вместе с тем в процессе разработки таких методов необходимо принимать

во внимание, что преступные схемы также продолжают усложняться. Учитывая,

что субъектами противоправной деятельности выступают люди, представляется

целесообразным в первую очередь исследовать экономическую сущность мотивов

и факторов, определяющих деятельность преступников.

1.3 Анализ предпосылок и факторов легализации преступных доходов как

особого вида теневых рыночных процессов

В процессе исторического развития рыночного (товарного) хозяйства

изменялось понимание рынка, его сущности, изменялся и сам рынок, а его роль в

экономике возрастала.

С одной стороны, рынок можно охарактеризовать как место торговли

(обмена) товарами и услугами, а с другой стороны, рынок − это совокупность

процессов торговли, актов купли-продажи, но уже независимо от места их

совершения.

Таким образом, сегодня рынком можно назвать систему экономических

отношений между людьми, предприятиями, государствами, опирающуюся на

принципы, согласно которым товар или услуга продается, обменивается или

покупается на свободной основе, без принуждения, но с соблюдением правил

платности. Эта система характеризуется большим количеством ее элементов –

субъектов и объектов, с прочными внутренними связями и своими законами.

Данная сущность рынка как самоорганизующейся системы имеет место и в

криминальной сфере общества.

В современной мировой экономики все больше выделяется, так

называемый, «черный» рынок − часть теневой экономики, связанная с оборотом

товаров и услуг, которые в данной стране либо вообще не могут являться

предметом легальной продажи (например, люди), либо ограничены в обороте

(оружие и боеприпасы, наркотические средства) [67]. Как правило, чёрный рынок

тесно связан с контрабандой и часто контролируется организованной

50

преступностью. В некоторых случаях теневые рыночные отношения по поводу

перераспределения капиталов полученных от законной и преступной

деятельности организуются в систему с устойчивыми связями между ее

субъектами, образуя при этом рынок легализации (отмывания) доходов и иного

имущества, полученных преступным путем (далее – рынок отмывания денег).

Данный рынок, как и любой другой, подчиняется единым экономическим

законам.

Основные элементы рынка отмывания денег. При рассмотрении состава

рынка как системы экономических отношений логично выделить объекты и

субъекты рынка (экономических агентов).

Объектами любого рынка являются товары и деньги. В условиях развитых

рыночных отношений в качестве товаров выступает не только производимая

продукция (товары и услуги), но и факторы производства (земля, труд, капитал).

В качестве денег при этом обычно рассматриваются все финансовые активы,

важнейшими из которых являются сами деньги.

В рассматриваемом рынке отмывания денег товаром выступает капитал в

легитимной форме, представленный денежными средствами или каким-либо

имуществом, а также оказание услуги по приданию законного вида преступному

капиталу.

Субъектами рынка являются сами участники рыночных отношений –

продавцы и покупатели, в качестве которых могут выступать домашние хозяйства

и различные предприятия. Особая роль отводится государству как

регулирующему органу всех финансовых отношений. В рынке отмывания денег

субъектами являются ОПГ, кредитно-финансовые организации, осуществляющие

операции с незаконными денежными средствами, коррумпированные

государственные служащие и другие участники преступных схем. Государство и

международные органы по противодействию легализации преступных доходов

выполняют функции по сдерживанию и установлению цены на товар этого рынка.

Совершенствуя законодательство, создавая систему противодействия отмыванию

денег и развивая международные связи с другими странами по совместной борьбе

51

с данным явлением, государство увеличивает себестоимость этого товара

(услуги), тем самым прямым образом влияет на его цену.

На цену рассматриваемого товара также влияют следующие факторы:

− риски, связанные с разоблачением преступной схемы и задержанием всех

ее участников;

− установленная законодательством страны уголовная или

административная ответственность за данные правонарушения;

− издержки, связанные с конверсионными операциями, при осуществлении

транснациональных схем отмывания денег;

− прочие издержки, увеличивающие себестоимость данного товара (услуги).

На каждом новом этапе преступной схемы стоимость товара неуклонно растет,

так как она аккумулирует в себе все предшествующие риски, издержки и прибыль

отдельных преступников или организаций, осуществляющих отмывание

преступных доходов. Таким образом, цена легализации преступного капитала

определяется совокупностью всех рисков, издержек и прибыли каждого

участника преступной цепи, создаваемой для отмывания денег.

Любой рынок, независимо от его конкретного вида, основывается на цене,

спросе и предложении и конкуренции. В случае с рынком отмывания денег

изменение цены на товар, например, при усилении государственной системы

противодействия данным преступлениям, вынуждает преступников

совершенствовать и усложнять свои противоправные схемы.

Спрос на рынке отмывания денег − это потребность в легализации

преступного капитала, который необходим преступникам для беспрепятственного

осуществления своей хозяйственной деятельности в легитимной экономике. Чем

выше ликвидность «грязных» денег в экономике страны или региона, тем ниже

спрос на их отмывание, и наоборот.

Предложение – это потенциально возможный объем преступного капитала,

который можно легализовать в экономике при данной цене на эту услугу.

Изменение пропорций между спросом и предложением вызывает колебания

рыночной цены вокруг так называемой равновесной цены.

52

Цель каждого предпринимателя, в том числе и преступника, −

максимизация прибыли, а, следовательно, и расширение масштабов

хозяйственной или преступной деятельности. Это с неизбежностью приводит к

конкуренции среди преступников, созданию новых и совершенствованию старых

схем отмывания денег.

Если предложение какого-либо товара превышает спрос, то усиливается

конкурентная борьба за потребителей между продавцами. Каждый из них для

реализации товара вынужденно снижает цену, что, как правило, приводит к

сокращению предложения данного товара. В случае рынка отмывания денег

снижение цены на услугу возможно лишь за счет сокращения прибыли продавца,

так как уменьшение прочих составляющих цены невозможно без потери качества

услуги. А для покупателя качество этой услуги, как степень легитимности его

денежных средств, играет важнейшую роль при выборе продавца. В итоге

небольшие предприятия, оказывающие услуги по легализации преступных

средств вынуждены покинуть данный рынок.

При превышении спроса над предложением возникает конкуренция среди

потребителей. Чтобы иметь возможность отмыть свой преступный капитал,

каждый из них старается предложить по возможности более высокую цену за

оказание содействия в этом, что в свою очередь стимулирует увеличение

предложения данной услуги на рынке.

Таким образом, экономические отношения по поводу отмывания денег

представляют собой организованную рыночную систему, построенную на

взаимозависимых элементах рыночного механизма – цене, конкуренции, спросе и

предложении. Влияние государства в этой системе заключается не только в

регулировании уровня цен на услуги по отмыванию денег посредством

увеличения издержек на них, но и в организации всего механизма

противодействия легализации преступных доходов.

Рациональный подход к анализу преступного поведения. Попытки дать

рациональное научное объяснение преступного поведения людей

предпринимались в 1968 году американским экономистом Гэрри Беккером в

53

работе «Преступление и наказание: экономический подход» [124]. В данном

труде Беккер «следует принципам традиционного для экономистов анализа

выбора и предполагает, что человек совершает преступление в том случае, если

ожидаемая полезность от этого действия превышает полезность, которую он мог

бы получить, используя свое время и силы иным образом». То есть, по мнению

Беккера, «некоторые люди становятся преступниками не потому, что их базовая

мотивация отлична от мотивации других людей, а потому, что у них иная оценка

затрат и результатов» [40].

В случае с отмыванием денег, при создании преступной схемы

недобросовестное лицо будет опираться на свою функцию ожидаемой

полезности, представленной в формуле 1 [40]:

EU = (1 − p)U(Wi ) + pU(Wi − F) = U(Wi − pF), (1)

где EU – ожидаемая преступником полезность от совершения преступления;

Wi – прибыль от преступления, которая может быть представлена,

например, комиссией за обналичивание или платой за фиктивные контракты;

U – функция полезности преступления;

p – вероятность того, что преступная схема будет вскрыта и преступник

понесет наказание,

F – тяжесть наказания, рассчитанная как размер упущенной выгоды, если

бы индивид продолжил работать.

Важно отметить, что показатель U фактически включает в себя отношение

индивида к риску. Так, при прочих равных условиях полезность преступной

деятельности будет больше у рискующего предпринимателя, чем у нейтрального

к риску, а у последнего – выше, чем у лица, не желающего рисковать вообще.

Опираясь на дифференцированное отношение к риску субъектов

хозяйственных отношений, Гэри Беккер доказывает, что рискующих лиц от

совершения преступлений наиболее сильно сдерживает высокая степень

вероятности разоблачения, чем тяжесть возможного наказания. Вместе с тем для

не рискующих предпринимателей большее значение имеет степень тяжести

наказания [40].

54

Таким образом, учитывая положение Г. Беккера, что преступники – это

индивиды, склонные к риску, то сокращению объемов отмываемых средств будет

в большей мере способствовать увеличение на 1% вероятности наказания, чем

увеличение на ту же величину его тяжести. Однако необходимо учитывать, что

организаторами преступных схем для совершения ряда противоправных действий

могут привлекаться и другие исполнители, являющиеся до этого момента

законопослушными гражданами, не склонными к риску. Следовательно, при

борьбе с отмыванием денег государством должны приниматься адекватные

меры как по увеличению вероятности раскрытия преступлений, так и по

усилению ответственности должностных лиц банков и самих преступников.

По нашему мнению в качестве таких мер могут выступать:

1) усиление персональной ответственности сотрудников кредитных

организаций за соблюдение требований законодательства в сфере ПОД/ФТ.

Данный шаг будет являться эффективным решением, побуждающим работников

банков, не имеющих преступного умысла, добросовестно относиться к своим

должностным обязанностям в рамках системы внутреннего контроля банка.

2) Увеличение органом банковского контроля и надзора числа санкций и их

степени в отношении кредитных организаций, нарушающих законодательство в

сфере ПОД/ФТ. Указанная мера будет стимулировать банки совершенствовать

механизмы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ из-за угрозы репутационных и

экономических потерь вследствие возможного попадания под санкции

банковского регулятора.

3) Усиление административной и уголовной ответственности за данные

преступления.

4) Автоматизация процессов противолегализационного контроля в

кредитных организациях. Данное решение значительно упростит процедуры

финансового мониторинга и усилит контроль над всеми высоко рисковыми и

загруженными операционными участками банка.

5) Формирование единой информационно-справочной системы о лицах,

причастных к легализации преступных доходов. Централизация таких сведений с

55

обеспечением доступа к ним как правоохранительных органов, так и кредитных

организаций может значительно упростить процедуру идентификации клиентов и

повысить вероятность обнаружения преступников.

Таким образом, исследование системообразующих факторов и элементов

сложившейся практики ПОД/ФТ позволило выделить ее в самостоятельную

систему, развить и углубить теоретические представления о мировой системе

ПОД/ФТ, системе на уровне отдельной страны и системе

противолегализационного контроля кредитной организации, а также дать им

авторские определения. Разложение международной системы ПОД/ФТ на

составные подсистемы определило минимальный (фундаментальный) уровень

системы − уровень финансового посредника, в частности, кредитной организации,

а последующая структуризация этого уровня показала важнейшую роль

механизмов внутреннего контроля банков в достижении общесистемной цели

ПОД/ФТ. Вместе с этим, учитывая рост объемов отмывания доходов, доказана

необходимость совершенствования государственных и банковских механизмов и

методик противодействия рассматриваемой угрозе. Проведенный анализ

диалектики термина «отмывание грязных денег», характеристики этого процесса

и особенностей отмывочных схем внес значительный вклад в понимание

сущности данного явления, что можно использовать в развитии соответствующих

механизмов государственного и внутреннего контроля кредитных организаций.

Кроме того, исследование мотивов преступников и факторов,

определяющих их деятельность, позволило выработать ряд общих направлений и

эффективных мер ПОД/ФТ, способных увеличить вероятность раскрытия

преступлений и усилить ответственность должностных лиц банков и самих

преступников.

Таким образом, проанализировав принципы построения национальной

системы ПОД/ФТ и изучив ее объект − экономические отношения преступников,

вытекающие из этого сложные схемы, а также предпосылки и мотивирующие

факторы, можно преступить к анализу действующих практик борьбы с

рассматриваемой угрозой.

56

Глава 2. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОЙ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ

ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ,

И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ)

2.1 Исследование российской практики ПОД/ФТ и роль в ней кредитных

организаций

В июне 2000 года ФАТФ опубликовала список стран и территорий,

национальные системы ПОД/ФТ которых не соответствовали международным

стандартам, что являлось препятствием в установлении эффективного

международного сотрудничества в этой сфере. В этот «черный список» вошла и

Российская Федерация. Однако нельзя сказать, что в России не велось борьбы с

отмыванием денег. В Уголовном Кодексе РФ была соответствующая статья 174, в

которой легализация преступных доходов признавалась уголовно-наказуемым

преступлением. Также в 1999 году МВД России учредил Межведомственный

центр по противодействию легализации (отмыванию) преступных доходов, в

задачи которого входило: сбор, анализ и обобщение информации о

подозрительных сделках, организационное и информационное обеспечение

мероприятий по выявлению и пресечению рассматриваемых преступлений и

организация международного сотрудничества в области ПОД/ФТ. В тоже время

данный Центр не являлся полноценным национальным ПФР из-за отсутствия

соответствующей законодательной базы, ядром которой являлся бы закон о

борьбе с отмыванием денег. Принятию соответствующего закона предшествовало

большое число острых дискуссий экспертов и поправок к нему, но уже в 2001

году Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации

приняла Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации

(отмыванию) доходов, полученных преступным путем» [10], который в

дальнейшем был существенно дополнен в 2013 году.

С момента принятия указанного Закона и создания в 2001 году Комитета по

финансовому мониторингу (с 2004 года – Федеральная служба по финансовому

57

мониторингу), выполняющего функции ПФР, в России сделан значительный шаг

вперед в отношении противодействия отмыванию денег. В июне 2002 года Россия

была исключена из «черного списка» ФАТФ, что стало оценкой всех тех усилий

и шагов, которые были предприняты в нашей стране в сфере борьбы с

отмыванием преступных доходов. С 2003 года Россия является членом ФАТФ

Сегодня при вступлении России во Всемирную торговую организацию и

отмене многих таможенных ограничений риски вывода преступного капитала за

границу с целью его отмывания значительно увеличились, а следовательно,

возросла и роль организации эффективной национальной системы ПОД/ФТ.

Национальная система ПОД/ФТ при ее рассмотрении на макроуровне

подразделяется на две подсистемы − финансового мониторинга (первичного и

государственного) и правоохранительной деятельности.

Финансовый мониторинг как подсистема российской системы

ПОД/ФТ. На уровне финансового мониторинга решаются основные задачи по

предупреждению, выявлению легализации преступных доходов, недопущения

операций по финансированию терроризма. Учитывая, что в Российской

Федерации субъектами финансового мониторинга выступают все финансовые

посредники, определенные законодательством, а также уполномоченные

федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие последующую

проверку представленных посредниками сведений, представляется

целесообразным для дальнейшего анализа представить финансовый мониторинг в

качестве системы, состоящей из двух блоков – первичного мониторинга

(финансовых посредников) и последующего мониторинга (Федеральной службы

по финансовому мониторингу, далее − Росфинмониторинг).

Субъектами первичного мониторинга выступают организации,

осуществляющие операции с денежными средствами иным имуществом. Точный

перечень определяется российским законодательством и в настоящее время

включает [10]:

− кредитные организации;

− профессиональные участники рынка ценных бумаг;

58

− страховые организации и лизинговые компании;

− организации федеральной почтовой связи;

− ломбарды;

− организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных

металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких

изделий;

− организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а

также организующие и проводящие лотереи;

− организации, осуществляющие управление инвестиционными

фондами или негосударственными пенсионными фондами;

− организации, оказывающие посреднические услуги при

осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

− коммерческие организации, заключающие договоры финансирования

под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;

− операторы по приему платежей;

− кредитные потребительские кооперативы;

− микрофинансовые организации.

Кроме того, организациями первичного мониторинга, предоставляющими

информацию в Росфинмониторинг, могут быть: адвокаты, нотариусы и лица,

осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания

бухгалтерских или юридических услуг [10].

Таким образом, можно сделать вывод, что основным критерием для

включения организации в число субъектов первичного финансового мониторинга

является вид ее деятельности. Именно организации, осуществляющие операции с

денежными средствами или иным имуществом, являются фундаментом

национальной системы ПОД/ФТ, в рамках которой в инициативном или

обязательном порядке направляют в Росфинмониторинг сведения об операциях с

денежными средствами и иным имуществом, которые с высокой долей

вероятности говорят об отмывании денег.

59

Например, инициативное (необязательное) информирование Росфинмониторинга

осуществляется финансовыми посредниками по сомнительным операциям,

основными признаками которых являются [24]:

− запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного

экономического смысла или очевидной законной цели;

− несоответствие сделки целям деятельности организации,

установленным учредительными документами этой организации;

− выявление неоднократного совершения операций или сделок,

характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является

уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных действующим

законодательством;

− иные подозрительные обстоятельства, позволяющие предположить,

что операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов,

полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Полный список

признаков, указывающих на необычный характер сделки, представлен в

приложении А.

Как показывает практика, к подобным сомнительным операциям,

безусловно, относятся операции по обналичиванию денежных средств в крупных

и особо крупных размерах, осуществляемые через кредитные и иные организации

отдельными юридическими и физическими лицами. Самостоятельный учет и

анализ проведения подобных сделок, регулярное обновление реестра схем

выявленных сомнительных операций, позволяют каждому законопослушному

банку не только своевременно и без репутационных рисков предоставлять

информацию в уполномоченный орган, но и вырабатывать собственные,

основанные на действующем законодательстве, эффективные меры

противодействия.

Обязательное информирование Росфинмониторинга осуществляется

финансовыми посредниками по операциям, подлежащим обязательному

контролю, которые делятся на четыре основные категории [10].

60

Первая категория. Операции с денежными средствами и имуществом на

сумму, равную или превышающую 600000 рублей (или эквивалент в иностранной

валюте). К ним относятся:

1) операции с наличными денежными средствами:

− снятие со счета или зачисление на счет организации наличных

денежных средств, если это не характерно для ее хозяйственной деятельности;

− покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;

− приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличные деньги;

− получение физическим лицом денежных средств по чеку на

предъявителя, выданному нерезидентом;

− обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

− внесение физическим лицом наличных денежных средств в уставный

капитал организации;

2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или

получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы

одной из сторон этих отношений (клиент, получатель, банк) является лицо,

входящее в «черный список» ФАТФ;

3) операции по банковским счетам (вкладам):

− размещение денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением

документов, удостоверяющих вклад (депозит) на предъявителя;

− открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в

него денежных средств в наличной форме;

− перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на

анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета

(вклада), открытого на анонимного владельца;

− поступление денег на счет (вклад) или их списание со счета (вклада)

юридического лица, зарегистрированного не более трех месяцев назад, либо

поступление денег на счет (вклад) или их списание со счета (вклада)

юридического лица в случае, если до этого по счету (вкладу) не проводилось ни

одной операции;

61

4) иные сделки с движимым имуществом:

− сдача драгоценностей в ломбард;

− выплата страхового возмещения физическому лицу;

− получение или передача имущества в лизинг;

− переводы средств некредитными организациями по поручению

клиента;

− приобретение и реализация драгоценностей;

− получение денег в качестве платы за участие и в виде выигрыша в

лотерее, тотализаторе;

− выдача и (или) получение некредитными организациями

беспроцентных займов кому-либо.

Вторая категория. Сделка с недвижимым имуществом, если она равна или

больше трех миллионов рублей (или эквивалент в иностранной валюте). При этом

обязательное условие такой сделки, как попадающей под контроль

Росфинмониторинга, - переход права собственности на недвижимое имущество.

Передача имущества в аренду, например, к данной операции не относится.

Третья категория. Операция по приобретению некоммерческой

организацией денег и (или) иного имущества (активов) от иностранных

государств, организаций, граждан и лиц без гражданства обязательно

контролируется в случае, если сумма сделки равна или больше двести тысяч

рублей либо эквивалентна сумме в иностранной валюте, равной двести тысяч

рублей, или превышает ее.

Четвертая категория. Если в операции с денежными средствами или иным

имуществом принимает участие лицо, в отношении которого имеются сведения о

его контактах с экстремистскими организациями или участии в такой

деятельности. Перечень таких лиц устанавливается Правительством Российской

Федерации и размещается в сети Интернет и периодических изданиях [17]. При

этом в соответствии с таблицей 3 основными требованиями для включения в

перечень организаций и физических лиц, по которым есть информация об их

причастности к экстремистской деятельности или терроризму, являются:

62

Таблица 3 − Основания для включения организации или физического лица в перечень

лиц, причастных к экстремистской деятельности или терроризму

Основания для включения организации или физического лица в перечень лиц, причастных к

экстремистской деятельности или терроризму

1. Вступившее в законную силу решение суда Российской Федерации о "ликвидации или запрете"

деятельности организации в связи с ее причастностью к экстремистской деятельности или терроризму

2. Вступивший в законную силу приговор суда Российской Федерации о признании лица виновным в

совершении хотя бы одного из преступлений:

Статья Уголовного кодекса

Российской Федерации Преступление

205 Теракт

205.1 Содействие террористической деятельности

205.2

Публичные призывы к осуществлению террористического

акта или публичное оправдание террористической

деятельности

206 Захват заложника

208 Организация незаконного вооруженного формирования

или участие в нем

211 Угон судна воздушного или водного судна либо

железнодорожного подвижного состава

220 Незаконное обращение с радиоактивными веществами

221 Хищение или вымогательство ядерных материалов или

радиоактивных веществ

277 Посягательство на жизнь государственного или

общественного деятеля

278 Насильственный захват власти или насильственное

удержание власти

279 Вооруженный мятеж

280 Публичные призывы к осуществлению экстремистской

деятельности

282 Провоцирование ненависти либо вражды, а равно

унижение человеческого достоинства

282.1 Организация экстремистского сообщества

282.2 Организация деятельности экстремистской организации

360 Нападение на лиц или учреждения, которые пользуются

международной защитой

63

Продолжение таблицы 3

Основания для включения организации или физического лица в перечень причастных к экстремистской

деятельности или терроризму

3. Решение Генерального прокурора Российской Федерации, подчиненного ему прокурора или федерального

органа исполнительной власти в области государственной регистрации (его соответствующего

территориального органа) о "приостановлении деятельности" организации в связи с их обращением в суд с

заявлением о привлечении организации к ответственности за экстремистскую деятельность

4. Процессуальное решение о признании лица подозреваемым в совершении хотя бы одного из преступлений,

предусмотренных статьями Уголовного кодекса Российской Федерации (см. п.2)

5. Постановление следователя о привлечении лица в качестве обвиняемого в совершении хотя бы одного из

преступлений, предусмотренных статьями Уголовного кодекса Российской Федерации (см. п.2)

6. Составляемые международными организациями, осуществляющими борьбу с терроризмом, или

уполномоченными ими органами и признанные Российской Федерацией перечни организаций и физических

лиц, связанных с террористическими организациями или террористами

7. Признаваемые в Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской

Федерации и федеральными "законами" приговоры или решения судов и решения иных компетентных органов

иностранных государств в отношении организаций или физических лиц, осуществляющих террористическую

деятельность

Источник: составлено автором на основании федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ в ред.

от 28.12.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. − 13.08.2001. −

№ 33 (часть I). − ст. 3418.

Вместе с этим, в отечественной практике ПОД/ФТ отсутствует единая

мгновенно пополняемая база лиц и организаций, причастных к экстремистской и

террористической деятельности, так как вышеуказанные основания включения в

перечень учитываются в нем с задержкой по мере поступления и не носят строго

обязательного характера, что снижает эффективность процедуры идентификации

клиентов мониторинга операций. Кроме того, существуют и другие источники

таких сведений. Так, например, Минюст России время от времени публикует два

списка организаций, признанных судами России, ведущими экстремистскую

деятельность. В один список включаются ликвидированные и запрещённые

организации2, в другой — организации, деятельность которых приостановлена

3.

Есть также список организаций, признанных Верховным судом Российской

Федерации террористическими, деятельность которых запрещена на территории

2 Перечень некоммерческих организаций, в отношении которых судом принято вступившее в законную силу

решение о ликвидации или запрете деятельности по основаниям, предусмотренным ФЗ «О противодействии

экстремистской деятельности»: данные Минюста России [Электронный ресурс]. − Режим доступа:

http://minjust.ru/nko/perechen_zapret 3 Перечень общественных и религиозных объединений, деятельность которых приостановлена в связи с

осуществлением ими экстремистской деятельности: данные Минюста России [Электронный ресурс]. − Режим

доступа: http://minjust.ru/nko/perechen_priostanovleni

64

России. Использование банками перечня, включающего неактуальные сведения, в

том числе об уже ликвидированных организациях, не позволяет обеспечить в

должной мере финансовый мониторинг и контроль. Кроме того, зарубежные

страны также формируют собственные списки лиц и организаций, причастных к

террористической и экстремистской деятельности, что не всегда находит

отражение в российских справочниках из-за отсутствия двусторонних отношений

между странами и действенного механизма формирования таких баз данных.

Учитывая, что террористическая деятельность приобретает все больше

международный характер и финансируется из-за рубежа, данное обстоятельство

существенно снижает эффективность совместной борьбы с данной угрозой.

По нашему мнению, проверка сведений об операциях и клиентах должна

основываться на международном унифицированном оперативно-пополняемом

перечне организаций и физических лиц, причастных к экстремистской или

террористической деятельности.

В Российской Федерации особое внимание в системе ПОД/ФТ отведено

кредитным организациям как основным субъектам финансового мониторинга и

контроля. Так, Банк России, как контрольно-надзорный орган, определяет для

кредитных организаций порядок идентификации лиц, находящихся у них на

обслуживании, а также установления и идентификации выгодоприобретателей

[19]. Вместе с тем, порядок идентификации бенефициарного владельца в

настоящее время не установлен и можно предположить, что будут действовать

требования Закона № 115-ФЗ и Положения Банка России от 19 августа 2004 г.

№ 262-П об идентификации кредитными организациями клиентов и

выгодоприобретателей в целях ПОД/ФТ.

Отдельно разработан порядок [24] направления банками сведений,

предусмотренных Законом № 115-ФЗ, в уполномоченный орган

(Росфинмониторинг). Кроме того, в соответствии с данным законом банки

должны разрабатывать правила внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ (далее –

ПВК), определять должностных лиц, ответственных за реализацию ПВК, а также

принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

65

Например, по мере осуществления банковской деятельности все

проходящие через кредитную организацию операции анализируются

операционным сотрудником фронт-офиса, который в случае возникновения у

него подозрений сообщает об этом в специальное подразделение по ПОД/ФТ,

действующее на основании ПВК. Правила включают целый комплекс

необходимых мер: порядок делопроизводства и фиксирования операций, порядок

обеспечения защиты конфиденциальных сведений от разглашения,

квалификационные требования к сотрудникам, а также критерии выявления и

признаки сомнительных сделок, разработанные с учетом особенностей

деятельности банка и классификатора (приложение А) из Положения Банка

России от 2 марта 2012 г. № 375-П [24]. Главным принципом реализации ПВК

является обеспечение участия всех служащих кредитной организации независимо

от занимаемой должности в рамках их компетенции в выявлении операций,

подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами

и иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) преступных

доходов или финансированием терроризма.

Неисполнение финансовым посредником требований Закона № 115-ФЗ

повлекшее установленные вступившим в законную силу приговором суда

легализацию преступных доходов или финансирование терроризма, если эти

действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, − влечет

наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 тыс.

до 50 тыс. руб. или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет; на юридических

лиц − от 500 тыс. до 1 млн руб. или административное приостановление

деятельности на срок до 90 суток [7]. Как показывает практика, наиболее часто

финансовые посредники привлекаются к ответственности (предупреждению или

наложению штрафа на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 30 тыс. руб.; на

юридических лиц − от 50 тыс. до 100 тыс. руб.) за отсутствие ПВК и

утвержденных лиц, ответственных за соблюдение указанных правил [34]. Эти

нарушения закона не являются длящимися, поэтому привлечь к ответственности

организацию могут в течение года со дня его совершения. Истечение указанного

66

срока является обстоятельством, исключающим производство по делу об

административном правонарушении в соответствии с пунктом 6 статьи 24.5

КоАП РФ [7].

В целом, система первичного финансового мониторинга, проводимого в

целях ПОД/ФТ, основана на соблюдении законодательства, разработке и

применении правил и программ внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, а также

иных внутренних документов организаций (финансовых посредников) в

соответствии с законодательством.

Государственный финансовый мониторинг. На государственном уровне

финансовый мониторинг осуществляется непосредственно ПФР России –

Федеральной службой по финансовому мониторингу (Росфинмониторингом) и

соответствующими надзорными органами власти. В рассматриваемой модели

национальной системы ПОД/ФТ Росфинмониторинг является центральным

элементом государственного финансового мониторинга. Росфинмониторинг

осуществляет получение и анализ сведений об операциях с денежными

средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с

законодательством Российской Федерации, и принимает меры ПОД/ФТ. В случае

возникновения каких-либо подозрений о возможном отмывании доходов

Росфинмониторинг имеет право выносить постановления организациям о

временном замораживании операций с денежными средствами или иным

имуществом до пяти рабочих дней.

При наличии оснований, указывающих на связь таких операций с

легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или

финансированием терроризма, соответствующие сведения и материалы

направляются в правоохранительные органы.

Таким образом, можно сделать вывод, что система финансового

мониторинга в Российской Федерации имеет сложную структуру и состоит из

двух частей – централизованной (Росфинмониторинга) и децентрализованной

(подразделения по ПОД/ФТ финансовых посредников). При этом наиболее

уязвимая часть этой системы – децентрализованная, принимающая на себя

67

основной поток финансовых операций, среди которых отследить преступные

достаточно сложно. Деятельность Росфинмониторинга, других государственных

органов и финансовых посредников, участвующих в ПОД/ФТ, регулируется

Конституцией Российской Федерации, Законом № 115-ФЗ, другими

федеральными законами, актами Президента Российской Федерации,

Правительства Российской Федерации, нормативными актами Министерства

финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации.

Правоохранительная подсистема. В главную задачу данной подсистемы

входит раскрытие преступлений, которое также является профилактической

мерой будущим общественно-опасным деяниям. Чем неизбежней будет

наказание, тем меньше будет мотивов у преступников совершать незаконные

деяния и пытаться легализовать полученный от этого доход. Правоохранительная

система России состоит из нескольких органов, компетенция которых разделена

законодательством.

Так, в этой подсистеме Министерство внутренних дел (МВД России)

является основным правоохранительным органом. Предупреждение,

предотвращение, выявление и расследование преступлений и административных

правонарушений является ответственностью МВД России. Его деятельность

регулируется Конституцией Российской Федерации, Федеральными законами и

Указами Президента Российской Федерации. В отношении ПОД/ФТ

приоритетами МВД России являются:

- организационная и методологическая поддержка, координация

деятельности органов внутренних дел субъектов Российской Федерации по

борьбе с экономической преступностью и налоговыми преступлениями;

- проведение расследований с целью раскрытия преступлений, связанных с

отмыванием денег и финансированием терроризма;

- организация взаимодействия с Росфинмониторингом, ФСБ России и

другими национальными и зарубежными правоохранительными органами.

Другим важным правоохранительным органом, занимающимся ПОД/ФТ,

является Федеральная служба безопасности Российской Федерации (ФСБ России).

68

Она отвечает, в том числе, за проведение антитеррористических операций, борьбу

с коррупцией и организованной преступностью.

Собранные ведомствами доказательства о совершенных предикатных

преступлениях и самом отмывании денег передаются в суд, который выносит

приговор и избирает меру наказания преступникам.

Таким образом, система ПОД/ФТ Российской Федерации имеет достаточно

организованную структуру, состоящую из взаимосвязанных элементов

финансового мониторинга, контрольно-надзорной и правоохранительной

деятельности. Предложенная модель системы ПОД/ФТ, построенная c помощью

функционально-процессного подхода, позволяет проводить комплексный анализ

субъектов системы, их ролей и порядка взаимодействия между собой, а также

рассмотреть возможность включения новых актуальных субъектов финансового

мониторинга, что также необходимо для разработки предложений по

совершенствованию системы на макроуровне. Кроме того, проведенный анализ

российской системы первичного мониторинга показал, что законодателем

придается первостепенное значение кредитным организациям и их системам

внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, что подтверждает выводы, полученные

при исследовании теоретической модели системы в первой главе.

На основе анализа указанных подсистем российской системы ПОД/ФТ

отобразим на рисунке 14 ее функционально-процессную организацию.

Как видно из схемы в отечественной системе ПОД/ФТ имеется

национальное ПФР – Росфинмониторинг. Кроме того, законодательством

закрепляется порядок обязательного контроля операций, превышающих

допустимые пороги, а также установлены полномочия правоохранительных

органов. В целом, отечественная практика противодействия отмыванию

преступных доходов соответствует международным стандартам и рекомендациям

первого уровня международной системы ПОД/ФТ и является ее частью, однако,

по нашему мнению, лишена своих особенностей и инноваций по сравнению с

некоторыми другими странами.

69

Правоохранительная

подсистема:

правоохранительные

органы России

Оперативные запросы при

расследовании преступлений

1) Информация по запросам.

2) Инициативная информация

о явных признаках отмывания

денег;

1) Информация об операциях,

подлежащих обязательному

контролю.

2) Инициативная информация

о подозрительных операциях.

3) Дополнительная

информация по запросам

Первичный финансовый мониторинг:

кредитные организации, профессиональные участники

рынка ценных бумаг, страховые организации,

организации федеральной почтовой связи, ломбарды,

микрофинансовые организации и др.

Запросы о предоставлении

дополнительной информации об

операциях клиентов и о

бенефициарных владельцах

клиентов, а также о движении

средств по счетам

Надзор за

деятельностью

финансовых

посредников;

ФЗ-115

Последующий

финансовый мониторинг:

Росфинмониторинг.

Контрольно-надзорная деятельность.

Нац

ион

альн

ый

уровен

ьА

ген

тск

ий

ур

ове

нь

Вза

им

од

ейст

вие

ур

овн

ей

Источник: разработано автором

Рисунок 14 − Функционально-процессная организация системы ПОД/ФТ

Российской Федерации

2.2 Особенности организации зарубежных систем ПОД/ФТ

Соединенные штаты Америки, как страна с ведущей экономикой мира,

первая столкнулась с угрозой легализации преступных доходов. Это подтолкнуло

руководство страны к началу активной деятельности, связанной с созданием

системы противодействия выстраиванию различного рода схем, направленных на

легализацию доходов, полученных преступным путем. Важнейшим элементом

данной системы стала новая законодательная база, регулирующая деятельность

финансовых институтов.

Так, в 1970 году был принят Закон о банковской тайне (Bank Secrecy Act,

далее – BSA) в целях борьбы с проведением незаконных финансовых операций по

отмыванию преступных доходов с использованием скрытых счетов в

иностранных банках. Он предусматривает контроль за каждым денежным

переводом, превышающим десять тысяч долларов США, а также устанавливает

стандарты и требования, предусматривающие гражданскую или уголовную

70

ответственность за их нарушение. Кроме того, для осуществления жесткого

контроля со стороны государства за операциями, проводимыми финансовыми

институтами в США, создана разветвленная сеть контролирующих организаций,

наделенных обширными функциями.

Вторым важном шагом по борьбе с легализацией преступных доходов стало

принятие в 1986 году закона Money Laundering Control Act, который добавил в

список уголовных преступлений деяние, прямо или косвенно относящееся с

отмыванием доходов. При этом данный нормативно-правовой акт выделил три

отдельных уголовных преступления в области отмывания преступных доходов, а

именно:

- умышленное оказание служащими кредитных организаций помощи при

легализации преступных доходов;

- склонение третьих лиц к отмыванию крупных сумм (более ста тысяч

долларов США), полученных от незаконной деятельности;

- умышленное дробление переводов с целью обойти соответствующие

требования BSA.

Наказанием за указанные преступления предусмотрен денежный штраф,

сумма которого может доходить до полумиллиона долларов США , или выплата в

двойном размере суммы "отмытых" доходов с лишением имущества, а также

ограничение свободы сроком до 20 лет.

В дальнейшем в том же году вступил в силу закон Comprehensive Money

Laundering Act, устанавливающий обязанность кредитных организаций проводить

работу по учету всей первичной документации по безналичным операциям в

сфере торговли и услуг, почтовых и телеграфных денежных переводов, а также

банковских, кассовых и туристических дорожных чеков на сумму более трех

тысяч долларов США.

Закон о борьбе с наркотиками (Anti-Drug Abuse Act), вступивший в силу в

1988 году, ужесточил ответственность, позволив лишать собственности, которая

использовалась в незаконных сделках при проведении денежных переводов, их

дроблении и вовлечении в них третьих лиц. Данный нормативно-правовой акт

71

позволил Минфину США запрашивать у кредитных учреждений любые

дополнительные сведения об операциях клиентов. Закон также предоставил

Минфину США полномочия заключать двухсторонние международные

соглашения, помогающие отслеживать подозрительные финансовые операции за

рубежом.

Изданный в 1990 году закон Crime Central Act. Par. 2532 предоставил право

Департаменту Казначейства США по контролю и надзору за госбанками - Office

of the Controller of the Currency (далее – ОСС) привлекать к осуществлению

финансовых проверок и расследований иностранные банки, а также помогать

иностранным кредитным организациям в расследовании преступлений в сфере

отмывания.

В свою очередь законом США 1991 года «О развитии Федеральной

корпорации по страхованию депозитов» (Federal Deposit Insurance Corporation

Improvement Act) ОСС был также наделен правом предоставлять информацию,

полученную в результате проведения расследований по операциям, связанным с

легализацией преступных доходов, руководителям кредитных учреждений при

условии, что передача сведений не нанесет ущерб экономической безопасности

США.

Закон Housing and Community Development Act, принятый в 1992 году,

ужесточил ответственность кредитных учреждений, осуществляющих

отмывочные операции, а также нарушающих предписания BSA не принимать от

клиентов деньги с сомнительным источником происхождения. За нарушения

данных требований деятельность учреждения и всех его филиалов может быть

приостановлена, вплоть до ареста средств на счетах или даже их закрытия.

Директивой 1995 года Presidential Decision Directive (PDD) № 42

деятельность, направленная на легализацию (отмывание) незаконных доходов,

признана угрозой национальной безопасности США. В целях недопущения

изобретения разного рода отмывочных схем, предлагается в качестве

превентивных мер проводить с зарубежными странами-членами ООН переговоры

о прекращении деятельности расположенных в их юрисдикции финансовых

72

организаций, используемых для легализации (отмывания) преступных денежных

средств. За отказ прекратить деятельность подобных финансовых учреждений

предлагается в качестве санкции закрыть этим финансовым учреждениям доступ

к финансовой системе США.

Кроме этого, данный нормативный акт предлагает осуществлять ряд

следующих мер:

− отказ в выдаче виз членам преступных группировок и их

родственникам, а также подозреваемым в этом;

− разработать нормативно-правовой акт, расширяющий возможности

американского правительства по сбору доказательств и уголовному

преследованию лиц-членов международных организованных преступных групп;

− наложение санкций на иностранные правительства, сотрудничающие

с международной преступностью или даже не ведущие с ней борьбу.

Следующими важными элементами американской системы

противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, являются

ее субъекты – федеральные и местные органы власти, осуществляющие

финансовый контроль и мониторинг.

Так, в Минюсте США с 1984 года имеется постоянная рабочая группа по

выявлению подозрительных финансовых сделок с наличными средствами.

Данной группой разработан единый для кредитных учреждений США бланк-

заявление о подозрительных операциях, а также сформирована система

предоставления и анализа таких сведений.

Полиция штатов также участвует в противодействии легализации

(отмыванию) преступных доходов. Так, если при проведении ими расследований

разного рода преступлений, в особенности связанных с распространением

наркотиков или торговлей оружием, им становятся известны факты легализации

незаконных денежных средств, то они информируют об этом местные органы

власти, в компетенции которых находится борьба с отмыванием доходов.

В банковской сфере США противодействием легализации преступных

доходов, занимаются следующие контрольные органы:

73

- Аппарат ревизора по денежному обращению;

- Федеральная корпорация по страхованию вкладов;

- Правление Федеральной резервной системы;

- Управление по контролю над соблюдением законности;

- Национальная администрация кредитного союза.

Указанные ведомства разработали специальные методики для

распознавания возможных нарушений и преступной деятельности в банковской

сфере. В процессе проведения проверки банковских структур вышеназванные

органы контроля могут сосредоточить внимание на фактах потенциального

мошенничества, внутренних злоупотреблений и других преступных действий, в

том числе связанных с «отмыванием денег». Для проверки соблюдения Закона «О

банковской тайне» или расследования возможных нарушений любых других

нормативно-правовых актов эти ведомства могут осуществлять банковские

ревизии. Например, Федеральная корпорация по страхованию вкладов создала

свой отдел по экономическим преступлениям, в который вошли специально

подготовленные инспектора по изучению возможной преступной деятельности.

Особое место в системе учреждений по борьбе с «отмыванием денег» в

США занимает Управление по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial

Crimes Enforcement Network – «FinCEN»), скоординировавшая деятельность всех

государственных органов в этой сфере. FinCEN выполняет роль ПФР США,

основной функцией которого является оказание помощи правоохранительным

органам в их противолегализационной деятельности как на американской

территории, так и на международном уровне.

Сегодня FinCEN представляет собой информационно-аналитический центр,

который собирает, обрабатывает, анализирует и классифицирует финансовую

информацию, а затем передает ее компетентным органам. Самостоятельно же

FinCEN не расследует преступления, связанные с легализацией (отмыванием)

доходов, полученных преступным путем, а лишь осуществляет информационное

обеспечение спецслужб и правоохранительных органов.

74

Кроме того, FinCEN играет определенную роль в расследовании дел,

связанных с угрозой национальной безопасности США, рассмотрение которых

относится к компетенции специальных служб. Его услугами также пользуются

ЦРУ, ФБР и РУМО.

FinCEN имеет доступ к централизованным хранилищам информации ЦРУ,

военной разведки и Агентства национальной безопасности (АНБ). Наличие

доступа к информации АНБ имеет для работы FinCEN особо важное значение, так

как АНБ может перехватывать информацию, передающуюся по цифровым внутри

США, так и за ее пределами.

Помимо этого, в 1992 году FinCEN заключило соглашение с «Tracfin» -

Комитетом по обработке разведывательной информации и борьбе с нелегальными

сетями финансовых учреждений, созданным при министерстве финансов

Франции. Затем FinCEN подписало соглашение с Национальным управлением

уголовной информации Великобритании (National Criminal Intelligence Network -

NCIN), австралийской организацией AUSTRAC и другими аналогичными

структурами развитых стран.

В 1995 году по инициативе FinCEN Министерство финансов США

разработало новые правила, регламентирующие деятельность, направленную на

борьбу с «отмыванием денег». Эти правила стали вменять банкам в обязанность

сообщать в контрольные органы в стандартизированной и доступной форме обо

всех денежных переводах наличных сумм свыше 3 тыс. долларов США. В этой

связи финансовая документация, которая в соответствии с американским законом

«О банковской тайне» представляется в контрольные органы США, поступает

также и в FinCEN, где сформированы и постоянно пополняются следующие базы

данных [57]:

1) База данных финансовой информации (Financial Data Base - FDB), в

которой сосредоточена вся финансовая отчетность, представляемая банками и

финансовыми учреждениями США в государственные контрольные органы, в том

числе:

75

− декларации о проведенных операциях с наличными суммами,

превышающими пороговые значения;

− декларации о финансовых сделках в казино (Currency Transaction Reports

by Casinos – CTRC);

− декларации о счетах в кредитных организациях, имеющихся за рубежом

(Reports of Foreign Bank and Financial Accounts);

− декларации о денежных поступлениях. Эта декларация представляется в

американское казначейство каждым, у кого разовые поступления на счет

наличных денег от коммерческой или профессиональной деятельности

превышают пороговое значение.

Кроме перечисленных документов в FDB содержатся отчеты обо всех

подозрительных транзакциях и международных переводах, а также формы в

отношении передачи дел на рассмотрение в органы полиции, заполняемые

FinCEN после подтверждения незаконных действий финансовых учреждений.

2) База частных данных (содержит сведения о корпоративной и частной

собственности, ее источником являются, в основном, базы данных коммерческих

аналитических центров и специализированных служб, а также информация

Таможенной службы и Службы внутренних доходов США).

3) Картотека судебных дел правоохранительных органов США состоит из

следующих источников − баз данных:

− по источникам (Source Data Base);

− по проверке случаев «отмывания денег» (Undercover Money Laundering

Investigations Data Base);

− по передаче дел на рассмотрение органов уголовной юрисдикции

(Criminal Referral Data Base).

В картотеке судебных дел правоохранительных органов США хранятся

данные на всех лиц, когда-нибудь попадавших в поле зрения американских

правоохранительных органов. В случае если кто-либо из них становится

субъектом конкретного правонарушения, FinCEN в состоянии предоставить

заинтересованным ведомствам достаточно полную на него информацию.

76

С 1991 года в FinCEN действует компьютерная база данных о

подозрительных счетах (Suspect Account Records - SAR/ FinCEN). Кроме того,

FinCEN имеет доступ к другой электронной базе данных таможенной службы

Минфина США (Treasury Enforcement Communications System - TECS II), дающей

полную картину о финансовом положении лиц, подозреваемых в контрабанде

наркотиков, а также к коммерческим банкам данных негосударственных структур

и другим источникам информации.

Мощное программное обеспечение систем «искусственного интеллекта»

FinCEN позволяет осуществлять автоматическое сканирование 60

государственных и коммерческих баз данных и одновременно проводить анализ

разрозненных сведений об одном объекте (организации, частном лице),

находящихся в разных учреждениях США. Помимо обработки финансовой базы

данных, располагающей конфиденциальной информацией за 25 последних лет,

FinCEN использует «искусственный разум» для подготовки новых видов справок.

Они получили условное название - «Формы об уголовно-наказуемой

деятельности». Такие формы составляются в FinCEN в тех случаях, когда банки,

инспекторы министерства финансов, налоговой службы и другие проверяющие

обнаруживают подозрительные с точки зрения законности операции.

По заявлению руководства FinCEN, в скором времени все вышеназванные

правительственные базы данных будут объединены в системе новейшей

технологии AI/MPP (MPP-Massive Parallel Processing), в рамках которой будет

осуществляться мониторинг всего американского электронного банковского

процесса в режиме реального времени.

Это, как заявляют в FinCEN необходимо, чтобы была возможность в

режиме on-line фиксировать подозрительные моменты и все преступные

операции. Кроме того, ведутся работы, для того чтобы указанная система

«искусственного интеллекта» осуществляла автоматическое распознавание

заполненных от руки финансовых бланков и дешифровку неправильно введенных

имен, аббревиатур и других параметров. Это позволит FinCEN после

подсоединения к системе отслеживания депозитных операций регистрировать

77

движение финансов в момент совершения операции. Если что-то вызовет у

локального компьютера подозрение, федеральный компьютерный центр

автоматически подаст сигнал тревоги компьютеру банка-получателя. В результате

выплата денег будет предотвращена еще до окончания банковской операции.

Таким образом, с созданием FinCEN появилась возможность не только

обеспечить централизованный доступ ко всем указанным базам, но за короткое

время провести анализ и сопоставление данных, полученных из самых

разнообразных источников. По оценке иностранных экспертов, FinCEN - это

крупнейшая из всех существующих баз данных, способная в краткосрочный

период обрабатывать и анализировать огромные объемы информации.

Она предоставила государственным чиновникам, налоговым инспекторам и

представителям местных правоохранительных органов доступ к вышеуказанной

гигантской федеральной финансовой базе данных - Federal Data-Base (FDB).

Кроме того, с 1 января 2013 года вступил в силу в полном объеме закон

США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance

Act, FATCA), согласно которому финансовые организации всех стран (foreign

financial institution, FFI) должны заключить специальное соглашение с налоговой

службой США (Internal Revenue Service, IRS) об осуществлении контроля за

наличием счетов американских налогоплательщиков (либо иностранных

юридических лиц, где американские налогоплательщики имеют существенную

долю владения) и с 1 января 2014 года передавать информацию о них в IRS. При

этом в случае отсутствия у организации такого соглашения в принудительном

порядке будет удерживаться 30 %:

1) с сумм денежных переводов, источник которых находится в США;

2) с выручки, получаемой при продаже американских активов (например,

акций или облигаций) независимо от того, была ли получена прибыль или убыток

в результате сделки (с 2017 года);

3)со всех переводов в неучаствующие организации (с 2017 года).

Целью FATCA является внедрение экстерриториального механизма

противодействия легализации за пределами США доходов, получаемых

78

американскими гражданами и резидентами в результате уклонения от

налогообложения.

Для реализации закона FATCA предусмотрено две модели

межправительственного соглашения. Согласно первой, реализованной рядом

европейских государств (Франция, Германия, Италия, Великобритания и

Нидерланды), предусматривается централизованный сбор информации по

американским налогоплательщикам в налоговом ведомстве государства с

соблюдением национального законодательства и последующей передачей этих

сведений в IRS. При этом IRS также обязуется предоставлять соответствующую

информацию в налоговые органы данных стран.

Вторая модель, выбранная Швейцарией и Японией, предусматривает

заключение на межправительственном уровне соглашения с США, по которому

кредитные организации должны самостоятельно передавать информацию в IRS,

как правило, с нарушением национального законодательства, регулирующего

вопросы банковской тайны.

С принятием международным сообществом закона FATCA согласно первой

модели, к которой склоняется большинство стран, создается единое

информационное поле о банковских счетах налогоплательщиков, операции по

которым становятся доступными заинтересованным государственным органам

власти. Тем самым банковские оффшорные зоны фактически перестают

существовать как таковые, а преступники лишаются большинства схем по

скрытию криминального источника своих капиталов. Другими словами под

влиянием закона происходит реорганизация международной системы ПОД/ФТ в

части выхода на новый уровень взаимодействия государств и пересмотра их

национальных законодательств.

Таким образом, на сегодняшний день в США создана одна из самых

эффективных систем ПОД/ФТ. Это обусловлено, на наш взгляд, прежде всего тем,

что США являются ведущей экономикой мира, имеют широкую сеть как

кредитных организаций международного уровня, так и кредитных организаций,

79

имеющих известность больше на внутреннем рынке США, работающих на

территории какого-либо штата (штатов).

На примере Великобритании. Это – первая страна в Европе,

ратифицировавшая в 1990 г. Конвенцию Совета Европы об отмывании,

выявлении, изъятии и конфискации преступных доходов.

В дальнейшем в 1993 году в Великобритании была введена уголовная

ответственность отмывание доходов, полученных в результате совершения

любого преступления, в 2002 году вступил в силу основной «антиотмывочный»

закон страны (Proceeds of Crime Act, 2002), также определяющий отмывание

доходов как деятельность, направленную на придание легитимного вида любым

активам, полученным преступным путем. Кроме того, было принято Положение о

противодействии отмыванию доходов (The Money Laundering Regulations, 2007),

которое определило механизм внутреннего контроля, включающий

идентификацию клиентов, учет их сомнительных операций, внутреннее

информирование уполномоченных сотрудников о таких операциях, обмен

информацией в целях выявления и предупреждения отмывания доходов [129].

Так, согласно этому документу сотрудник финансового учреждения обязан

сообщить в компетентные органы о совершаемой клиентом сделке, если у него

имеются подозрения, что данная операция отмывочная, или сумма по ней

превышает установленный порог. Такими сотрудниками являются инспектора

финансовых учреждений (money laundering reporting officer, MLRO), которые

обязаны информировать о сомнительных операциях уполномоченные

государственные органы.

Инспектор по заявлениям о «легализации» доходов в силу выполняемых им

функций имеет право получить информацию о движении денежных средств и

проводит в пределах своей компетенции проверку сведений, которые поступают

от других работников. По результатам проверки он должен сообщить

компетентному государственному органу факты, свидетельствующие о наличии в

распоряжении клиента средств, предположительно приобретенных преступным

путем.

80

Несообщение в государственные инстанции или какое-либо другое

бездействие финансовых организаций, вследствие которого были легализованы

преступные активы является в Великобритании уголовным преступлением. Так,

если у физических лиц имеются сведения или предположения, что денежные

средства представляют собой доход от совершения преступления, и они не

заявляют об этом в соответствующие компетентные органы, то они сами могут

быть привлечены к уголовной ответственности и лишиться свободы на срок до

пяти лет.

Компетентным органом, в который поступают сообщения инспекторов

финансовых учреждений, является ПФР Великобритании − Управление

экономических преступлений Национальной службы криминальной разведки

(National Criminal Intelligence Service − NCIS). Оно обеспечивает

информационную деятельность, а также координацию оперативно-розыскной

деятельности полицейских сил в графствах Соединенного Королевства, где не

имеется общенациональной централизованной полиции. В Управление

экономических преступлений Национальной службы криминальной разведки

служат непосредственно ее сотрудники, а также местные полицейские и

работники органов таможенной службы Ее Величества (HM Customs and Excise).

По заявлениям об “отмывании” денег учреждений финансово-кредитной системы

сотрудники названного Управления принимают от инспекторов письменные

справки, содержащие сведения о сомнительных операциях клиентов. Эти справки

могут быть направлены по любым защищенным каналам связи, которые

гарантируют конфиденциальность отношений финансовой организации и

Национальной службы криминальной разведки. Дальнейшая судьба информации,

содержащейся в справке, определяется сотрудниками Управления экономических

преступлений. Как правило, данные сведения направляются вместе с копией

справки в управления финансовых расследований полицейских сил графств

Соединенного Королевства или в органы таможенной службы Ее Величества в

зависимости от характера и подведомственности поступившей информации [54].

В случае необходимости ПФР Англии может задействовать возможности

81

Агентства Великобритании по борьбе с тяжкими организованными

преступлениями.

В соответствии с информацией о сомнительных сделках клиентов,

содержащейся в справках кредитно-финансовых учреждений, в том числе с

полученной в результате проведения управлениями финансовых расследований

полиции графств Великобритании оперативных проверок таких клиентов, создан

банк данных Управления экономических преступлений Национальной службы

криминальной разведки. Этим банком данных могут беспрепятственно

пользоваться любые подразделения полиции при проведении оперативной

проверки тех или иных клиентов.

Таким образом, можно сделать вывод, что система ПОД/ФТ

Великобритании имеет трехуровневую структуру, где центральное место

занимает государственный орган, в компетенции которого финансовый

мониторинг данных, поступающих от первичной подсистемы ПОД/ФТ

(инспекторов финансовых учреждений по заявлениям об “отмывании” денег), а

также проведение их предварительного анализа с дальнейшей передачей

информации в силовые ведомства и суды Великобритании. При этом основной

особенностью такой системы ПОД/ФТ является наличие в органе ПФР банка

данных о подозрительных операциях с возможностью доступа к нему учреждений

полиции.

Из европейских стран раньше других начала бороться с преступлениями в

финансовой сфере Италия.

Так, Закон № 646 «О борьбе с мафией», принятый в 1982 г., разрешил

проверку банковских счетов лиц, подозреваемых в принадлежности к

криминальным синдикатам, и расследование произведенных такими преступными

группировками операций по продаже недвижимости. Правоохранительные

органы Италии имеют право получать информацию об образе жизни,

материальном положении, источниках доходов лиц, подозреваемых в

принадлежности к преступным группировкам, и членов их семей (жен, детей), а

82

также физических и юридических лиц, имуществом и средствами которых

подозреваемые могут прямо или косвенно воспользоваться.

В 1990 г. был принят Закон № 55 «О деятельности финансово-кредитных

институтов страны», в котором был прописан комплекс мер по борьбе с

рассматриваемой угрозой. Например, все операции на сумму свыше 20 млн лир

должны были быть зарегистрированы.

В соответствии с принятым в 1990 году законом Гамма − Вассали была

установлена уголовная ответственность за операции по отмыванию преступных

доходов и переводы на сумму свыше 20 миллионоы лир. Этим же законом

впервые в мировой юридической практике было введено понятие «преступная

организация типа мафия».

Кроме того, в Италии, лиц, причастных к легализации доходов и имущества,

добытых преступным путем, могут лишить свободы на срок от 7 до 12 лет и

подвергнуть крупному денежному штрафу. Для должностных лиц, использующих

свое служебное положение, период наказания за такие же преступные деяния

может быть увеличен. Законом № 197, принятым в 1991 г., была введена система

контроля, включающая:

− запрет оборота ценных бумаг на предъявителя;

− обязательное указание бенефициара при совершении операции на

крупную сумму;

− ограничение максимальной суммы денежных средств на счетах на

предъявителя до 20 миллионов лир.

Роль ПФР, в который поступают сведения о подозрительных операциях,

выполняет специальный орган Банка Италии – UIC (Ufficio Italiano dei Cambi),

наделенный следующими функциями:

− статистический учет и оперативный анализ платежного баланса Италии;

− управление валютными резервами;

− предупреждение и борьба с легализацией преступных доходов,

средствами финансового анализа и разведки.

83

UIC функционирует в тесном взаимодействии с подразделениями

Финансовой гвардии. Финансовая гвардия – это силовая структура,

осуществляющая специальные расследования подозрительных финансовых

операций, обнаруженных UIC. Основной целью подразделений гвардии является

выявление источников доходов и определение состава имущества обвиняемых и

подозреваемых.

При установлении в ходе специального расследования фактов нарушения

закона, информация доводится до Главного прокурора, который принимает

решение о начале уголовного расследования.

Административно-хозяйственные вопросы Финансовая гвардия курирует

Минфин Италии, в оперативную работу − начальник Генштаба Вооруженных Сил

Италии, а в некоторых случаях непосредственно премьер-министр.

Основными задачами Финансовой гвардии являются:

− выявление финансовых и налоговых нарушений;

− ведение борьбы с легализацией доходов, полученных преступным

путем, силовыми методами;

− в случае возникновения военно-политических конфликтов принимает

участие в специальных операциях;

− охрана правопорядка и общественной безопасности.

При этом необходимо отметить, что в рамках противодействия легализации

криминальных доходов финансовая гвардия осуществляет оперативно-розыскную

деятельность, в то время как функции UIC состоят исключительно в

информационно-аналитической обеспечении. Кроме того, в компетенцию

Финансовой гвардии входят контрабанда и организованная преступность в

финансовой сфере.

В Швейцарии нет как такового отдельного ПФР, функции которого

выполняют следующие три ведомства:

- специализированный отдел Минфина Швейцарии;

- финансовая полиция, как структурное подразделение МВД Швейцарии;

84

- служба по борьбе с легализацией доходов, как независимое структурное

подразделение федеральной полиции (MROS).

В целях предотвращения незаконной деятельности иностранных граждан,

связанной с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем,

органами государственной власти с 2001 года введен запрет на открытие

анонимных счетов, контролируемых неустановленными лицами. До этого

момента такие счета могли открываться, например, брокером-резидентом для

своего клиента как такового без указания его установочных данных. В настоящее

время при открытии банковского счета (вклада) требуется указывать не только

его непосредственного владельца, но и сумму денежных средств, которая

предположительно будет на нем размещаться. Следует отметить, что указанные

сведения составляют банковскую тайну и доступны исключительно директору

кредитной организации и старшему банковскому сотруднику.

В целом законодательство Швейцарии достаточно либеральное и поэтому

не обязывает банковских служащих информировать правоохранительные органы

о выявленных подозрительных сделках. Кроме того, в связи с особо строгим

соблюдением банковской тайны в данной оффшорной стране, клиентами

кредитных организаций широко используется данное обстоятельство при

сокрытии своих денежных средств в целях уклонения от преследования

налоговых органов. Единственным основанием для контрольно-надзорных

структур получить доступ к сведениям о физическом лице, составляющим

банковскую тайну, является наличие возбужденного уголовного дела по

преступлению, совершенного клиентом организации в целях сокрытия своего

дохода. При этом у клиента остается право обращения в суд с требованием

рассмотреть правомочность решения прокуратуры о предоставлении

компетентным органам информации по его счету в банке.

По нашему мнению, порядок доступа налоговых органов к сведениям,

составляющим банковскую тайну, изменится в связи со вступлением

американского закона FATCA, предписывающего всем мировым банкам делиться

85

информацией о налогоплательщиках с налоговыми ведомствами

соответствующих стран.

В Австрии активно ведется работа по противодействию вовлечению

банковской системы страны в легализацию преступных доходов. Так, в течение

последних пяти лет был издан ряд нормативных актов, направленных на

предотвращение движения криминальных денег по банковских счетах, а также на

совершенствование системы выявления и привлечения к ответственности лиц,

занимающихся данной незаконной деятельностью. Среди основных нормативных

актов в области ПОД/ФТ следует выделить:

− обновленная в 2008 году редакция закона о валютных операциях;

− закон о банковском деле (2008);

− дополнения к Уголовному кодексу Австрии об усилении

ответственности юридических и физических лиц за отмывание доходов.

− Обновленная редакция закона о валютных операциях вводит новый

порядок организации внешнеэкономической деятельности, который заключается

в необходимости осуществления финансовыми учреждениями идентификации

клиента при установлении ими отношений с иностранным клиентом, открытии и

закрытии счетов, получении кредитов. Также за некоторые нарушения

австрийским законодательством предусмотрена уголовная ответственность. В

частности, сокрытие кредитной организацией факта посреднических действий

клиента по поручению другого лица с наказывается лишением свободы на срок до

одного года и (или) крупным штрафом.

Кроме того, согласно закону о банковском деле кредитно-финансовые

учреждения должны идентифицировать не только своего постоянного клиента, но

и любое лицо, совершающее разовую операцию на сумму, превышающую

установленный предел. При этом если обнаруживаются подозрительные

транзакции клиента, которые схожи со сделками по легализации преступных

доходов, то такой клиент берется на особый внутренний контроль.

Вместе с этим данный закон обязывает австрийские кредитно-финансовые

учреждения создавать информационные и контрольные системы, направленные

86

на выявление подозрительных операций в области отмывания, и препятствующие

их проведению в дальнейшем.

Согласно дополнениям к Уголовному кодексу Австрии, за легализацию

преступных доходов предусмотрена уголовная ответственность, если это

умышленное деяние, а величина операции значительно больше установленного

предела. Наиболее строгое наказание предусмотрено для лиц, совершающих

легализацию преступных доходов в особо крупных размерах, а также в том

случае, если они действуют в составе преступной группы.

Роль органа финансовой разведки Австрии отведено специальному

подразделению (EDOC Meldestelle), учрежденному при Группе борьбы с

организованной преступностью. В указанное ПФР от всех кредитно-финансовых

учреждений стекаются сообщения о подозрительных операциях, по результатам

анализа которых принимается решение о приостановлении такой операции или ее

прекращении. Кроме этого, информация из сообщений проходит дополнительный

анализ, по результатам которого ПФР информирует прокуратуру. В свою очередь

прокуратура обращается в суд за санкцией на блокировку счета и дает поручение

на проведение расследования.

Система ПОД/ФТ Франции имеет стандартную трехуровневую структуру,

состоящую из внутренней и внешней подсистем финансового мониторинга и

правоохранительной подсистемы. Рассмотрим каждую из них поподробнее.

Внешняя подсистема финансового мониторинга в целях ПОД/ФТ

представлена государственными органами – TRACFIN (Traitement du

Renseignement et Action contre les Circuits Financiers Clandestins), Банком Франции

и Банковской комиссией Франции.

ПФР Франции − TRACFIN с момента создания в 1990 году находится в

ведении Министерства экономики, финансов и бюджета Франции. В задачи

ведомства входит сбор, анализ и объективная оценка сведений об источниках и

направлениях движения денежных средств на счетах кредитных организаций.

TRACFIN организовано взаимовыгодное сотрудничество со спецслужбами, в том

числе: с органом таможенного контроля, полицией, судебными инстанциями и

87

другими службами финансового мониторинга. Кроме того, данное подразделение

финансовой разведки активно участвует в международном взаимодействии с

зарубежными органами, выполняющими аналогичные функции. ПФР Франции

возглавляет Координационный комитет по вопросам противодействия

легализации доходов, полученных преступным путем, и инициирует возбуждение

уголовных дел при подтверждении компрометирующих материалов в отношении

клиентов банков. В свою очередь правоохранительные и судебные органы

информируют TRACFIN о вынесении окончательного вердикта по результатам

проверки дел оперативного учета.

Банк Франции занимает важное место в системе ПОД/ФТ. Главному

операционному управлению банка подчинен отдел контроля за операционными

рисками, в ответственность которого входит централизованный сбор информации

о подозрительных операциях.

В Главном управлении банка по обращению банкнот и монет схожие

функции возложены на подразделение внутреннего контроля. При наличии у

кредитной организации развитой филиальной сети, сбор сведений о

сомнительных сделках осуществляет Генеральный секретариат, на который также

возложена обязанность по организации и поддерживаю взаимодействия с

финансовой разведкой.

Банковская комиссия Франции осуществляет текущий контроль всех

финансовых учреждений по ПОД/ФТ и применяет штрафные санкции к тем, кто

не выполняет требования по выявлению подозрительных клиентов и

сомнительных финансовых операций, а также не предоставляет в TRACFIN

специальные сообщения о таких операциях. Кроме этого, Банковская комиссия

осуществляет инспекторские проверки (общие и тематические) кредитных

учреждений и инвестиционных компаний. Общие проверки системы

противолегализационного контроля банков проводятся в рамках любых обычных

проверок. Специальные проверки осуществляются в разрезе двух: анализ системы

противодействия легализации преступных доходов и анализ системы

противодействия финансированию терроризма.

88

Рассмотрим подробнее подсистемы ПОД/ФТ финансовых учреждений во

Франции.

Банк Франции совместно со всеми финансовыми учреждениями страны в

противолегализационных целях обязаны:

− создать систему внутреннего контроля, направленную на обнаружение

сомнительных или нетипичных транзакций, как например, необычных или

сложноорганизованных сделок часто экономически нецелесообразных;

− разработать и внедрить систему поиска решений оперативного оповещения

надзорных органов о ситуациях, вызывающих подозрение;

− хранить учтённые документальные материалы об операциях клиентов в

течение пяти лет;

− организовать непрерывное обучение сотрудников основам противодействия

отмыванию преступных доходов;

− определить ответственного сотрудника кредитной организации по

взаимодействию с TRACFIN;

− направлять в TRACFIN сведения обо всех сомнительных операциях.

Кроме того, в каждой кредитной организации должна использоваться

собственная программа «Знай своего клиента», предназначенная для обнаружения

сомнительных сделок.

Согласно типичной программе банку необходимо установить следующую

информацию о клиентах:

− наличие документа, подтверждающего указанное в анкете постоянное место

жительства;

− наличие при себе документов, удостоверяющих личность;

− сведения о характере и типе коммерческой деятельности;

− наличие регистрационных и учредительных документов юридического

лица, в которых должно содержаться: наименование компании, организационно-

правовая форма юрлица и юридический адрес головного офиса. Указанный

документ старше 3 месяцев до даты представления;

89

− сведения на физических лиц, являющихся главными партнерами или

контролирующих юридическое лицо;

− документы, удостоверяющие личность посредников, выступающих от

имени юридического лица;

− вид осуществляемой коммерческой деятельности и его соответствие

указанным в уставе компании цеелям и последним сведениям финансовой

отчетности.

При этом банк должен организовать особый контроль, если:

− необоснованное наличие нескольких адресов мест пребывания третьей

стороны;

− несовпадение местонахождения филиала с адресом головного офиса

организации;

− юридический адрес головного офиса компании совпадает с указанным

агентом адресом;

− головной офис расположен за рубежом, в особенности, если эта страна не

поддерживает меры ПОД/ФТ.

Основным органом, занимающимся уголовным расследованием

преступлений, связанных с отмыванием доходов, и являющимся партнером

TRACFIN является МВД Франции, в частности, Центральная дирекция

Уголовной полиции и созданное при ней Главное управления по борьбе с

крупными финансовыми преступлениями (OCRGDF).

Взаимодействие данных ведомств осуществляется на двух уровнях:

- во время следствий, проводимых двумя структурами по проходящим делам,

происходят систематические обмены информацией, чтобы определить какой

информацией обладает та или другая структура;

- во время передачи дела TRACFIN в Прокуратуру могут быть двухсторонние или

же трехсторонние собрания для оценки содержания полученной информации.

С 1994 году в Министерстве юстиции Франции появился отдел по

экономическим и финансовым делам. В этом отделе было организовано

специальное бюро по борьбе с организованной преступностью, незаконным

90

оборотом наркотиков и отмыванием денег, задачами которого является

координация проведения уголовных расследований, предложенных OCRGDF

или же по документам, переданным TRACFIN.

Эта координация заключается, в частности, в проведении уголовных

расследований, в рамках которых нужно:

− рассмотреть и определить, при необходимости, выбор юрисдикции,

призванной расследовать условия отмывания денег, в чем многие инстанции

бывают компетентными;

− гармонизировать, в контакте со службами по европейским и

международным делам, расследования, проходящие на территории Франции, и

те, которые ведутся иностранными правоохранительными органами;

Эта координационная политика позволяет выяснить трудности, связанные с

расследованиями транснационального характера, проводимые на французской

территории, и с теми, которые ведутся со стороны зарубежных

правоохранительных органов.

Таким образом, в системе ПОД/ФТ Франции первичным звеном сбора

информации о подозрительных операциях являются системы внутреннего

контроля финансовых учреждений, направляющие сведения во второе звено

системы – государственные органы внешнего финансового мониторинга, которые

проводят анализ и в случае подтверждения подозрений передают информацию на

последний уровень − правоохранительным структурам и судам, осуществляющим

расследование и применяющим карательные меры в отношении преступников.

Данный механизм полностью соответствуют международным стандартам в

области ПОД/ФТ и может являться целевым ориентиром для многих стран.

Основной нормативно-правовой акт Бельгии, организующий австрийскую

систему ПОД/ФТ, был издан в 1993 году и носит название: «О предупреждении

использования финансовой системы в целях отмывания капиталов». В

соответствии с данным законом отмывочная деятельность представляет собой

изменение формы, трансферт капиталов или другого имущества для:

− утаивания их незаконных источников;

91

− помощи лицу, совершающему преступление, результатом которого

являются преступные капиталы или имущество, а также иные действия,

позволяющие избежать юридических последствий противоправных финансовых

операций;

− умышленное скрытие источника происхождения, перемещения и

местонахождения преступно нажитых капиталов или имущества, криминальное

прошлое которых известно;

− приобретения, владения или использования капиталов или имущества,

криминальное прошлое которых известно;

− участия в одном из деяний, указанных в трех предыдущих положениях;

− организация преступных групп для совершения указанных деяний, а также

содействие, подстрекательство или советы кому-либо по совершению данного

преступления.

Законом «О предотвращении использования финансовой системы в целях

легализации капиталов» установлен конечный список лиц, которые в связи со

своей профессиональной деятельностью должны содействовать государственным

органам в выявлении случаев отмывания преступных доходов.

В этот перечень входят [89]:

− Национальный банк Бельгии;

− биржевые агентства;

− бюро по обмену валюты и депозитарии;

− касса депозитов и консигнаций;

− компании - эмитенты кредитных карт;

− общества по управлению капиталами и недвижимостью;

− организации почтовой связи;

− лизинговые компании;

− страховые компании;

− физические и юридические лица, которые в рамках профессиональной

деятельности покупают за наличные деньги иностранную валюту, валютные чеки

или производят операции с кредитными и платежными картами;

92

− финансово-кредитные учреждения.

Указанные лица в рамках своей хозяйственной деятельности должны

идентифицировать клиентов в том случае, если объем операций превышает десять

тысяч долларов США (или в эквиваленте), без связи с тем, что совершается ли

такая операция единовременно или состоит из нескольких частей.

В Бельгии функциями подразделения финансовой разведки наделен Центр

обработки финансовой информации (CTIF-CFI), основной задачей которого

является проработка сведений о клиентах и операциях, поступающих из

различных источников. Данный ПФР контролируется Минфином и Минюстом

Бельгии, при этом имеет право на получение любой необходимой информации у

кредитных учреждений и их клиентов.

Организовано информационное взаимодействие бельгийской финансовой

разведки с аналогичными органами зарубежных стран при наличии

соответствующих соглашений. В частности, у ПФР Бельгии имеются контакты по

линии следующих учреждений: Интерпола, Европола, американских и

европейских финансовых организаций и правоохранительных органов, а также

аналогичных ведомств Норвегии, Франции, Нидерландов, и Италии и США.

Согласно действующему механизму взаимодействия, финансовые учреждения

Бельгии обязаны направлять в CTIF CFI сведения обо всех сомнительных

операциях с наличной валютой и международными переводами на суммы более

пяти тысяч долларов США.

Таким образом, проанализировав отечественную и зарубежную практику

(европейский и американский опыт) организации систем ПОД/ФТ, можно сделать

вывод о том, что наиболее совершенный и эффективный механизм борьбы с этой

угрозой разработан в США, а наиболее либеральный в Швейцарии, что

свойственно этой стране как оффшорной банковской зоне. При этом, согласно

предложенной в первой главе исследования модели национальной системы

ПОД/ФТ, большинство стран, применяющие международные стандарты,

рекомендации и нормативно-правовые акты, имеют трехуровневую

национальную систему ПОД/ФТ с некоторыми особенностями, которые, по

93

нашему мнению, целесообразно учесть в практике российских государственных

органов. Ниже в таблице 4 произведено сравнение национальных систем ПОД/ФТ

ряда стран.

Таблица 4 − Сравнение национальных систем ПОД/ФТ

Страна

Элементы национальной системы ПОД/ФТ

Специальное

законодательство

Подразделение

финансовой

разведки (ПФР)

Ответственные за

информирование

ПФР

Уголовная

ответственность

преступников за

отмывание

преступных

доходов

Россия

- Федеральный закон от 7

августа 2001 г. № 115-ФЗ «О

противодействии

легализации (отмыванию)

доходов, полученных

преступным путем, и

финансированию

терроризма»;

- ст. 174 и 174.1 Уголовного

кодекса РФ; специальные

нормативно-правовые акты

Банка России

Росфинмониторинг

Ответственные

сотрудники

финансовых

посредников

Недостаточно

высокая

(от денежного

штрафа до

лишения свободы

до 7 лет)

США

- Bank Secrecy Act (BSA),

1970;

- Money Laundering Control

Act, 1986;

- Comprehensive Money

Laundering Act, 1986;

- Anti-Drug Abuse Act,1988;

- Crime Central Act. Par. 2532,

1990;

- Housing and Community

Development Act, 1992;

- Presidential Decision

Directive (PDD) № 42, 1995;

- Foreign Account Tax

Compliance Act (FATCA),

2013

Подразделение

Минфина США −

Financial Crimes

Enforcement

Network (FinCEN)

Ответственные

сотрудники

финансовых

посредников

Очень высокая

(лишение

свободы до

пожизненного

срока)

Великобрит

ания

- Terrorism Act 2000;

- Anti-terrorism, Crime and

Security Act, 2001;

- Proceeds of Crime Act, 2002;

- Serious Organised Crime and

Police Act, 2005;

- Money Laundering

Regulations, 2007

National Criminal

Intelligence Service

(NCIS)

Инспектора по

противодействию

отмыванию денег

(money laundering

reporting officer,

MLRO)

Высокая

(лишение

свободы на срок

от 5 до 14 лет, в

том числе

инспекторов

(MLRO), не

сообщивших о

сомнительной

операции)

94

Продолжение таблицы 4

Страна Специальное

законодательство

Подразделение

финансовой

разведки (ПФР)

Ответственные за

информирование

ПФР

Уголовная

ответственность

преступников за

отмывание

преступных

доходов

Австрия

- Закон о валютных

операциях, принятый в 2008

году;

- Закон о банковском

деле(Bankwesengesetz), 2008;

- дополнения к Уголовному

кодексу об ответственности

юридических и физических

лиц за отмывание доходов.

Специальное

подразделение,

созданное в рамках

Группы борьбы с

организованной

преступностью

(EDOC Meldestelle)

Ответственные

сотрудники

финансовых

посредников

Недостаточно

сильная (лишение

свободы на срок

до 5 лет или

денежный штраф.

Кроме того,

уголовная

ответственность

наступает лишь

при условии, что

деяние

совершается

умышленно и

сумма операции

по легализации

превышает

установленный

лимит)

Франция

Закон № 96-392 от 13 мая

1996 года о борьбе с

отмыванием денег и

незаконным оборотом

наркотиков

(Loi № 96-392 du 13 mai 1996

relative à la lutte contre le

blanchiment et le trafic des

stupéfiants et à la coopération

internationale en matière de

saisie et de confiscation des

produits du crime)

Traitement du

Renseignement et

Action contre les

Circuits Financiers

Clandestins

(TRACFIN)

Ответственные

сотрудники

финансовых

посредников

Сильная

ответственность

(до десяти лет

лишения свободы

и крупный

денежный штраф)

Бельгия

Закон от 11.01.1993 «О

предупреждении

использования финансовой

системы в целях отмывания

капиталов» (Loi relative à la

prévention de l'utilisation du

système financier aux fins du

blanchiment de capitaux et du

financement du terrorisme

The Belgian

Financial

Intelligence

Processing Unit

(CTIF-CFI)

Ответственные

сотрудники

финансовых

посредников

Слабая

ответственность

(лишение

свободы на срок

до 5 лет)

Италия

- Закон № 646 «О борьбе с

мафией», 1982;

- Закон № 55 «О

деятельности финансово-

кредитных институтов

страны», 1990;

- Закон № 55 Гамма –

Вассали, 1990;

- Закон № 197/91 (Legge

197/91: sull'Antiriciclaggio di

Denaro), 1991;

Специальный орган

Банка Италии,

выполняющий

функции

финансовой

разведки − Ufficio

Italiano dei Cambi

(UIC)

Ответственные

сотрудники

финансовых

посредников

Высокая

(лишение

свободы на срок

от 7 до 12 лет и

более, а также

крупный

денежный

штраф)

95

Продолжение таблицы 4

Страна Специальное

законодательство

Подразделение

финансовой

разведки (ПФР)

Ответственные за

информирование

ПФР

Уголовная

ответственность

преступников за

отмывание

преступных

доходов

Швейцария

- Anti-Money Laundering Act

(AMLA), 1997;

- the Ordinance of the Swiss

Financial Market Supervisory

Authority (GWV-FINMA),

2010;

- ст. 305 Уголовного кодекса

Швейцарии (the Swiss Penal

Code)

Отсутствует как

таковое. Функции

выполняет служба

по борьбе с

отмыванием

доходов (MROS),

являющаяся

автономным

подразделением

федеральной

полиции.

Как таковые

отсутствуют.

Строгих

требований о

сообщении в ПФР

нет.

Слабая

ответственность

лишения свободы

на срок до 5 лет.

Кроме того,

уклонение

нерезидентов от

налогообложения

в стране

постоянного

жительства не

является

уголовным

преступлением)

Источник: составлено автором

Стоит также отметить, что с внедрением экстерриториального

американского закона FATCA появляется необходимость пересмотра странами

национальных законодательств, в том числе российского, в части

информационного обмена налоговых органов и соблюдения банковской тайны.

Исходя из того, что большинство стран будет вынуждено согласиться с

требованиями экстерриториального закона FATCA, мировую банковскую систему

ждет трансформация с переходом к большей прозрачности. По нашим оценкам,

мировую организацию международной системы ПОД/ФТ также ждут

значительные изменения, в части интенсивного обмена сведениями не только о

лицах, уклоняющихся от уплаты налогов, но и о тех, кто осуществляет операции

по легализации иных доходов, полученных преступным путем.

Вместе с этим, в условиях указанного реформирования мировой

банковской системы перед разработкой мер совершенствования системы ПОД/ФТ

Российской Федерации необходимо провести тщательный анализ имеющихся

недостатков в ее текущем состоянии, определить и предложить критерии оценки

эффективности системы.

96

2.3 Оценка эффективности российской системы ПОД/ФТ

Определение эффективности отечественной системы ПОД/ФТ должно

основываться на достижении (или недостижении) запланированных результатов.

Поэтому конечный эффект должен выражаться на качественном определении

будущих результатов, под которыми понимается формулировка целей ПОД/ФТ

как государственного эффекта обеспечения безопасности.

Во многих научных работах под эффектом рассматривается абсолютная

величина достижения поставленной цели, то есть в нашем случае − количество

выявленных «отмывочных» операций и предотвращенных терактов, а под

эффективностью – оценка соотношения эффекта и результата к затратам,

обеспечившим его получение. При этом в случае обнаружения сомнительной

операции в банке и дальнейшего пресечения возможного террористического акта,

рассчитать полученный для страны эффект работы системы ПОД/ФТ в денежном

эквиваленте невозможно, так как человеческая жизнь не поддается оценке.

Оценка эффективности российской системы ПОД/ФТ, по нашему мнению,

должна определяться с позиции экономичности, целесообразности и

результативности контроля.

Экономичность рассматривается как снижение затрат на построение и

поддержание системы при сохранении требуемого качества работы всех ее

элементов.

Целесообразность означает оптимальный результат на вложенные ресурсы

при проведении контроля, обеспечение безопасности и оптимального риска.

Так, при оценке эффективности структурного подразделения кредитной

организации по ПОД/ФТ следует использовать соотношение ошибок, выявленных

самой организацией, и ошибок, обнаруженных в процессе проверок внешними

контролерами и органами надзора. С позиции целесообразности следует

оценивать возможности контроля по его направленности на предотвращение

негативных событий и выявление их причин.

97

Результативность отражает степень достижения как общих, так и предельно

детализированных целей государства. Единицей измерения результативности

работы национальной системы ПОД/ФТ можно считать количество

возбужденных уголовных дел по статьям 174 и 174.1 УК РФ, суммы возмещенных

государству потерь от деятельности отмывателей средств и объемы

принудительно возвращенных активов (с известным их преступным

происхождением) в общем потоке поступившего из-за границы капитала.

Ввиду отсутствия подобной статистики качественную оценку

эффективности российской системы ПОД/ФТ с позиции результативности и

целесообразности следует провести через оценку ее подсистем – работы

структурных подразделений по ПОД/ФТ. Для этого в таблице 5 введены

следующие специальные критерии и показатели, способные охарактеризовать

качество и состояние в банке мероприятий внутреннего контроля в целях

ПОД/ФТ в соответствии с их усредненной оценкой по формуле 2.

Таблица 5 − Оценка эффективности работы подразделений внутреннего контроля в

целях ПОД/ФТ кредитных организаций

Название показателя (индикатора)

Значение

показателя

(индикатора)

(ri)

Вес показателя (fi)

1. Количество ошибок при выявлении

операций, подлежащих обязательному

контролю за отчетный период

r ϵ N (ед) 25%

2. Количество ошибок при выявлении

подозрительных операций за отчетный

период

r ϵ N (ед) 6,25%

3. Количество ошибок при идентификации

клиентов и выгодоприобретателей за

отчетный период

r ϵ N (ед) 6,25%

4. Количество ошибок при выявлении

операций, подлежащих обязательному

контролю, обнаруженных проверкой

регулятора за отчетный период

r ϵ N (ед) 6,25%

5. Количество ошибок при выявлении

подозрительных операций, обнаруженных

проверкой регулятора за отчетный период

r ϵ N (ед) 6,25%

6. Соответствие правил внутреннего

контроля в целях ПОД/ФТ требованиям

регулятора за отчетный период

1 – не соответствуют;

0 – соответствуют

50%

0%

Источник: разработано автором

98

6

1 100i

ii frR , (2)

где ri – значение i-показателя (индикатора);

f i – вес i-показателя (индикатора);

R – показатель эффективности работы систем внутреннего контроля в целях

ПОД/ФТ кредитных организаций, значения которого соответствуют следующим

интервалам (критериям):

Rнизкая ϵ [0,5; ∞) – низкая эффективность;

Rудовлет ϵ [0,25; 0,5) – удовлетворительная эффективность;

Rвысокая ϵ [0; 0,25) – высокая эффективность.

При этом вес каждого показателя выбирался, исходя из следующих

выводов.

Отчетный период условно взят за год в соответствии с установленной

законом мерой воздействия на кредитные организации − отзывом лицензии на

осуществление банковских операций за неоднократное (2 и более) нарушение в

течение одного года требований, предусмотренных статьей 7 Федерального

закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации

(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию

терроризма».

Таким образом, с учетом указанного периода вес показателя № 1 = 25 %.

Если значение индикатора «количество ошибок при выявлении операций,

подлежащих обязательному контролю за отчетный период» (r1), будет равным 2,

то при перерасчете по формуле 2 показатель эффективности работы системы

внутреннего контроля составит значение «0,5», то есть сразу попадет в интервал

Rнизкая ϵ [0,5; ∞), а контроль будет признан неэффективным даже при условии

удовлетворительных показателей №№ 2-6.

Аналогичным образом определялся вес показателя №6=50 %, согласно

которому, в случае несоответствия правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ

требованиям регулятора значение показателя r1=1, а эффективность работы

систем внутреннего контроля (R) по формуле 2 составит «0,5», то есть контроль

99

будет признан неэффективным даже при условии удовлетворительных

показателей №№ 1-5.

Вес остальных менее существенных четырех показателей №№2-5

рассчитывался следующим образом: f2-5=(100% – f1 – f2 )/4= 25%/4=6,25%.

Для анализа состояния и эффективности всей российской системы ПОД/ФТ

предложена авторская методика оценки ее состояния, заключающаяся в

консолидации оценок действующих в стране кредитных организаций и расчете

средней арифметической взвешенной в соответствии с формулой 3.

i

ii

N

NRP , (3)

где Ri – оценка эффективности системы внутреннего контроля в целях

ПОД/ФТ банка в соответствии со следующими значениями:

Rнизкая = 0 баллов; Rудовл = 1 балл; Rвысокая = 2 балла;

Ni – число кредитных организаций в стране, оцененных i-значением.

P – показатель эффективности национальной системы ПОД/ФТ, значения

которого соответствуют следующим интервалам (критериям):

Pнизкая ϵ [0; 0,67) – низкая эффективность;

Pудовлет ϵ [0,67; 1,33) – удовлетворительная эффективность;

Pвысокая ϵ [1,33; 2] – высокая эффективность.

Указанные показатели могут отразить эффективность работы как

подразделений по ПОД/ФТ, так и всего банка в целом. Однако, для оценки всей

российской системы ПОД/ФТ данных об одной кредитной организации

недостаточно. Учитывая изложенное, предполагается целесообразным с участием

Банка России провести детальное исследование кредитных организаций

Российской Федерации с позиции результативности и целесообразности.

Рассматривая экономичность, следует отметить, что контрольная

деятельность характеризуется процессностью, поэтому экономичным должен

быть, прежде всего, процесс контроля. Например, система ПОД/ФТ США в силу

ее автоматизации и консолидации данных экономична, так как позволяет

значительно сократить временные и материальные затраты, связанные с

100

проверкой подозрительных операций и лиц. Затраты на организацию контроля

должны сопоставляться с возможным эффектом от его проведения, а стоимость

затрат на проведение контроля должна быть значительно ниже, чем возможные

убытки, которые удалось выявить или предотвратить. Стоимость проверки не

должна превышать полученного эффекта от устранения несоответствий. Для

выполнения этого правила следует принимать во внимание существенность

ошибок и риски, свойственные операциям, характеризуемые критериями для

определения уровня риска и приемлемым размером риска для разных условий.

Кроме того, необходимо также учитывать, что разные страны имеют

индивидуальную политическую и экономическую обстановку с различным

уровнем теневого рынка, социальной напряженности, сепаратизма и экстремизма.

Данные факторы существенно затрудняют сравнение количественных результатов

работы национальных систем ПОД/ФТ для определения наиболее эффективной

системы.

Сравнивая качественно российскую систему ПОД/ФТ с зарубежными

аналогами, можно сделать вывод, что ее организационная и институциональная

основа полностью соответствует международным стандартам. Так, например, на

основе международных рекомендаций разработан и вступил в силу

Закон № 115-ФЗ, определяющий организационно-структурную модель системы.

Кроме того, за легализацию доходов, полученных преступным путем и

финансирование терроризма установлена уголовная ответственность. Базисным

блоком ПОД/ФТ выступают организации осуществляющие операции с

денежными средствами и иным имуществом, важнейшими из которых являются

банки. На основе определенных законодательством критериев организации

осуществляют постоянный обязательный контроль таких операций и

информируют о них уполномоченный орган − Росфинмониторинг, которому (как

и национальным ПФР в других странах) отводится центральное место. При этом в

его деятельности имеется ряд недостатков.

Так, например, Росфинмониторинг проводит анализ лишь той информации

о сомнительных операциях, которую самостоятельно предоставляют кредитные

101

организации, как в обязательном, так и в инициативном порядке [10]. В связи с

этим существует риск умышленного сокрытия банками фактов совершения

преступных действий, связанных с легализацией доходов, и ненаправления

соответствующих отчетов. Более того, пороговые значения сделок, подлежащие

обязательному контролю, отражены в законодательстве, что активно используется

преступниками при разработке своих «отмывочных» схем. В целом, вся

отечественная система ПОД/ФТ фактически строится на субъективных оценках

сотрудниками финансовых учреждений своих клиентов и проводимых ими

операций, что, в конечном счете, сказывается на ее эффективности.

На наш взгляд использование в российской практике американского

подхода по обеспечению ПФР централизованного доступа ко всем

правительственным базам данных и автоматизации процесса выявления

преступных операций, связанных с отмыванием доходов, позволит ему за

короткое время провести анализ, сопоставление данных и дальнейшее

обнаружение всей преступной цепи.

Кроме того, применение на практике английского опыта в части создания

единого межведомственного ресурса, сформированного на основе полученных от

финансовых учреждений сообщений о сомнительных операциях, а также на основе

материалов оперативных проверок правоохранительных органов, позволит

значительно упростить проведения оперативно-розыскных мероприятий и

следственных действий, направленных на вскрытие преступных отмывочных схем.

Негативным фактором развития отечественной системы ПОД/ФТ является

слабая уголовная и административная ответственность за нарушение российского

законодательства в рамках ПОД/ФТ. Так, предусмотренные административные

штрафы должностных лиц организаций за ненаправление в уполномоченный

орган сведений о подлежащих обязательному контролю операциях, несоизмеримо

меньше наносимого государству урона и не позволяет остановить преступников.

В данном случае Правительству Российской Федерации целесообразно было бы

обратить внимание на опыт Великобритании, в которой данные действия

уголовно наказуемы.

102

Следует также отметить, что у Росфинмониторинга отсутствуют

полномочия по проведению оперативно-розыскной деятельности (ОРД) в

отношении клиентов финансовых учреждений. В случае выявления

подозрительных сделок или операций Росфинмониторинг передает

соответствующие материалы о них в органы, уполномоченные производить ОРД

или предварительное расследование. По нашему мнению, данное обстоятельство

способствует снижению эффективности российской системы ПОД/ФТ. В этой

связи необходимо рассмотреть возможность использования опыта

Великобритании и Италии, где национальный ПФР комплектуется из опытных

сотрудников правоохранительных органов и совместно с силовыми ведомствами

проводит специальные расследования [122] по обнаруженным подозрительным

операциям. При этом органы полиции часто являются основным пользователем

ПФР и такая схема облегчает доступ к информации, увеличивает скорость

обработки ответов на запросы и максимизирует полезные результаты

возможностей по обмену информацией.

Таким образом, исследование отечественной и зарубежной практики

противодействия отмыванию «грязных» денег, а также места в ней банков,

показало, что кредитным организациям отводится первостепенная роль в системе

ПОД/ФТ. Это предположение также подтверждается действиями органов власти

большинства стран, направленными на усиление организации первого уровня

национальной системы. Кроме того, развитые страны все больше ориентируются

на повышение роли и полномочий государственных регуляторов, силовых

структур в национальных системах ПОД/ФТ, а также прозрачности банковского

сектора. Вследствие развития информационных технологий отмечается

усиливающаяся тенденция автоматизации контрольных процедур и образования

глобального информационного поля в сфере ПОД/ФТ. По нашему мнению,

требования американского закона FATCA также приведут к большей интеграции

существующих систем и их переходу на новый уровень взаимодействия, когда

национальные границы ПОД/ФТ фактически будут размыты. Вместе с этим,

несмотря на указанные тенденции, в российской системе выявлены существенные

103

недостатки, основной из которых – субъективность оценок первичного

финансового мониторинга, что значительно снижает качество и эффективность

всех контрольно-надзорных мер, направленных на ПОД/ФТ

С учетом изложенного, использование в российской системе ПОД/ФТ

лучших зарубежных практик в этой сфере, в том числе организации

централизованного доступа ко всем правительственным базам данных и

автоматизации процесса выявления преступных операций, связанных с

отмыванием доходов, обеспечит оперативный контроль и своевременное

пресечение незаконной деятельности. Для последующего качественного анализа

эффективности работы как отдельных структурных подразделений банка по

ПОД/ФТ, так и всей российской системы противодействия целесообразно

использовать предложенные автором специальные критерии и показатели.

На основе результатов исследования разработаем подходы по

совершенствованию всей российской системы ПОД/ФТ на микро и макроуровне

посредством ее автоматизации, а также в соответствии с этой задачей уточним

нормативно-правовой механизм государства по противодействию легализации

доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

104

Глава 3. РАЗВИТИЕ РОССИЙСКОЙ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ

ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ,

И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ)

3.1 Современные тенденции развития механизмов внутреннего контроля в

целях ПОД/ФТ

Согласно результатам проведенного исследования кредитные организации

составляют фундаментальный блок национальной системы ПОД/ФТ, являясь

основными финансовыми посредниками при проведении сделок между

хозяйствующими субъектами экономических отношений. В связи с этим на

подразделения по ПОД/ФТ банков возлагаются основные задачи по

осуществлению финансового мониторинга за проводимыми операциями клиентов

и выявлению среди них сомнительных, возможно связанных с отмыванием

доходов и финансированием терроризма. Эффективное функционирование в

кредитной организации указанного подразделения невозможно без решения

целого комплекса задач. Они связаны с консолидацией данных о финансовых

операциях, их очисткой и интеграцией в единую базу данных, формированием в

автоматическом режиме на регулярной основе предупреждений, настройкой

правил определения схем отмывания, проведением расследований выявленных

предупреждений и формированием отчетности, а также углубленным анализом

для выявления новых схем отмывания денег. В связи с этим настоящее время в

банках отмечается рост интереса к решениям в области автоматизации процессов

по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем. Кроме того,

необходимость внедрения автоматизированных систем ПОД/ФТ в банках вызвана

рядом следующих факторов:

1) усложнение схем отмывания преступных доходов, раскрыть которые без

использования специальных аппаратно-программных комплексов становится все

сложнее;

105

2) значительное увеличение объема поступающих данных об операциях

клиентов в подразделения по ПОД/ФТ, связанное с ростом капитализации

национального банковского сектора и усилением международной интеграции

российской экономики;

3) ужесточение требований со стороны Росфинмониторинга и Банка России

к осуществлению финансового мониторинга финансовыми посредниками и

соблюдению национального законодательства в области ПОД/ФТ.

В настоящее время основной задачей, которую ставят кредитные организации

перед разработчиками и поставщиками автоматизированных систем ПОД/ФТ

является построение системы в рамках всей многофилиальной сети банка,

работающей с большим количеством источников данных и обрабатывающей

огромный объем информации. Инвестиции в подобный проект — это обеспечение

надежности бизнеса и репутации банка, защищенности от использования его в

целях отмывания денег и финансирования терроризма.

В большинстве случаев требования банков к автоматизированным системам

ПОД/ФТ заключаются возможности реализации следующих функций:

1) Идентификация клиентов:

− Сбор обязательной информации о клиентах. Ведение и периодическое

обновление анкет клиентов.

− Определение категории риска причастности клиента к «отмыванию» в

зависимости от собранной информации, а в дальнейшем изменение категории

риска в зависимости от деятельности клиента.

2) Выявление лиц, причастных к террористической деятельности:

− Проверка клиента на причастность к террористической деятельности.

− Проверка контрагентов в расчетных операциях клиентов на

причастность к террористической деятельности. Приостановка расчетных

операций. Отказ клиентам в обслуживании.

− Ведение и обновление списков террористов.

3) Реализация документооборота для отдела финансового мониторинга.

4) Автоматизация процесса расследования инцидентов.

106

5) Интеграция с банковскими системами.

6) Выявление операций клиентов, подлежащих обязательному контролю.

7) Выявление необычных операций и сделок, а также мошеннических схем,

распределенных территориально и растянутых во времени.

8) Предотвращение мошеннических операций.

9) Подготовка обязательной и аналитической отчетности.

10) Соблюдение как российских, так и международных требований в

области ПОД/ФТ.

Проведенный ряд исследований сегмента рынка автоматизированных

банковских систем [125] показал, что в мире существует всего несколько крупных

разработчиков продуктов в области ПОД/ФТ. Самыми популярными из них

являются:

1. SAS Institute (США);

2. Oracle Corporation (США);

3. Detica NetReveal (Англия) (ранее − Norkom Technologies).

Решение SAS Anti-Money Laundering (SAS AML) – используется в более

чем 130 банках по всему миру. Так, крупными кредитными организациями,

внедрившими SAS AML, являются: Bank of America (США), Bank of Tokyo

Mitsubishi (Япония), Qatar National Bank (Катар), Bank of China (Китай), Mashreq

Bank (ОАЭ). В 6000 филиалах Bank of America с помощью SAS AML ежедневно

обрабатывается более чем 1,2 млрд транзакций. В Российской Федерации ОАО

«Газпромбанк» также применяет SAS AML с 2010 года.

Возможности SAS AML:

1) гибкое управление данными:

− ведение записей сделок клиентов банка;

− централизованное хранения результатов анализа данных о клиентах и

их операциях, а также обеспечение к ним оперативного доступа;

− работа с разнообразными типами данных (нечисловыми,

географическими координатами, группами риска итд);

2) высокопроизводительный анализ данных и визуализация результатов:

107

− проведение стресс-тестирования банка по ПОД/ФТ;

− настройка и моделирование разнообразных сценариев в кратчайшие

сроки;

− быстрый доступ к сведениям о клиенте, его счетах и операциях.

3) мониторинг подозрительной деятельности клиентов и информирование

ответственного сотрудника банка:

− автоматическое выявление сомнительных операций на основе нейронной

сети;

− автоматическое предупреждение ответственного сотрудника банка о

подозрительных сделках;

− простой в использовании интерфейс программы;

4) группировка клиентов по степени риска:

− группировка клиентов по степени риска в зависимости от проводимых

ими операций;

− переоценка клиентов по группам риска при появлении в их

отношении новых сведений;

5) сравнение клиентов и операций по имеющимся шаблонам:

− автоматическая загрузка перечня организаций и физических лиц, в

отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской

деятельности или терроризму, а также лиц имеющих регистрацию, место

жительства или место нахождения в государстве, в котором не предусмотрено

раскрытие или представление информации при проведении финансовых

операций;

− сопоставление операций по имеющимся шаблонам преступных

сделок;

6) генерация и отправка отчетов:

− удобная административная консоль позволяет ответственному

сотруднику банка создавать и отправлять отчеты в ПФР в утвержденной форме.

108

Преимущества SAS AML по сравнению с «ручным» финансовым

мониторингом, проводимом в кредитной организации, заключаются в

следующем:

− отслеживание значительного числа операций;

− ускорение анализа поступающих данных;

− увеличение точности результатов мониторинга;

− выявление организованных преступных групп и их схем;

− снижение затрат на организацию и поддержку системы ПОД/ФТ в

банке.

Другим популярным продуктом на рынке автоматизированных систем

ПОД/ФТ выступает американская система Oracle Mantas. На сегодняшний день

ПОД/ФТ решение компании Oracle внедрено в крупнейших банках мира. Так, в

настоящее время 5 из 11 ведущих банков (Deutsche Bank AG, ABN AMRO Bank

N.V., Credit Suisse Group, Barclays Bank, Citibank N.A.), заложивших основные

директивы по противодействию отмыванию преступных доходов в документе

«Вольфсбергские принципы», используют Oracle Mantas в качестве основной

ПОД/ФТ-платформы. В ОАО «Сбербанк России» с 2010 года в качестве

автоматизированной ПОД/ФТ системы также выступает Oracle Mantas.

Возможности системы Oracle Mantas:

− консолидация, очистка и интеграция любых типов данных об

операциях и клиентах кредитной организации, полученных из разных источников;

− использование сложных моделей выявления преступных схем и

сомнительных операций;

− проведение расследований подозрительных инцидентов;

− создание отчетов о выявленных сомнительных операциях и

направление ответственному сотруднику банка или в ПФР страны.

Oracle Mantas состоит из трех основных блоков: модуль KYC («Знай своего

клиента»), модуль Hotscan (работа с «черными списками») и AML-ядро (для

противодействия легализации и выявления мошеннических операций).

109

Модуль KYC отвечает за идентификацию клиентов банка. Так, в момент

заведения карточки клиента или открытия счета в KYC передается вся

необходимая информация о клиенте, которая в дальнейшем проходит проверку в

публичных источниках, «черных списках» и внутренних базах данных кредитной

организации. Полученные от внутренних или внешних источников сведения

могут быть приложены к аналитическим отчетам или сохранены в хранилище

документов банка.. Здесь же решается задача отнесения клиента к группе риска:

эта информация может быть загружена из системы риск-менеджмента или

определена модулем KYC в соответствии с заданными настройками. В

зависимости от присвоенного уровня риска к клиенту будет применяться

различный ряд проверок. Чем выше уровень, тем чаще будет производиться

переоценка риска для данного клиента.

Модуль HotScan предназначен для работы с «черными списками» лиц и

организаций причастных к противоправной деятельности: при этом у банка есть

возможность использовать как собственные «черные списки», так и списки

различных правительственных и международных организаций. В зависимости от

требований банка автоматическое сканирование на наличие в «черном списке»

может выполняться на любом из этапов обслуживания клиента: в момент

сохранения его сведений, при изменении клиентской информации, в процессе

периодического сканирования клиентской базы данных, мониторинга платежных

сообщений и т.д. Более того, при наличии подозрений сотрудник банка может

выполнить проверку клиента в любой момент времени. Все предупреждения

HotScan направляет в соответствующую экранную форму, где ответственный

сотрудник может просмотреть их и принять необходимые действия. Что же

касается объемов, то HotScan может обрабатывать в режиме реального времени

более 720 000 платежных сообщений в час.

Основным функциональным блоком системы Oracle Mantas выступает

AML-ядро, которое обрабатывает и анализирует поступающие данные о клиентах

и их операциях, а также сохраняет их в централизованном хранилище. В процессе

проведения анализа к этим данным системой применяются специальные сценарии

110

– сложные логические модели, позволяющие выявить подозрительное поведение

клиента банка или возможное «отмывание» преступных доходов. Именно

сценарии дают банку возможность выполнять комплексный мониторинг операций

и счетов в разрезе продуктов и направлений его деятельности. В системе есть

специальный конструктор, который позволяет кредитным организациям создавать

новые сценарии или вносить изменения в существующие без затрат на

перепрограммирование. В настоящий момент в системе имеется более 300

сценариев, которые можно применять в следующих областях: обслуживание

юридических и физических лиц, брокерские операции, инвестиционные

банковские услуги и контроль сотрудников банка. Однако основной

отличительной особенностью Oracle Mantas является ее возможность проводить

расследование случаев отмывания преступных доходов. Так, для того, чтобы

инициировать расследование, система заводит новое дело при обнаружении

подозрительного поведения, называемого инцидентом. Кроме того, Oracle Mantas

позволяет объединить несколько однотипных инцидентов в единое

делопроизводство. Для расследования инцидентов система Mantas содержит

набор отчетов и специфических инструментов, таких, например, как анализ связей

клиента, позволяющий идентифицировать все счета, вовлеченные в его сделки,

всех корреспондентов, банки и т.п. Для анализа связей строится сеть, визуально

показывающая направление движения средств и связи между корреспондентами.

В зависимости от результатов расследования система может автоматически

сформировать отчет для последующей отправки в соответствующий орган по

финансовому мониторингу, закрыть дело или подготовить о них отчет.

Еще одним известным решением на рынке автоматизированных систем

ПОД/ФТ является программное обеспечение Detica NetReveal AML английской

компании BAE Systems Detica. Данный продукт используется в более чем 100

крупнейших финансовых организаций мира, в том числе в ОАО «Банк ВТБ», в

канадской корпорации Home Capital Group Inc. и во французском страховом

холдинге AXA Group. Так, 10 сентября 2010 г. ОАО «Банк ВТБ» подписал с IBM

(США) соглашение о внедрении автоматизированной системы ПОД/ФТ на базе

111

решения данного разработчика [126]. В январе 2012 года AXA Group заключил

соглашение [123] об использовании сервиса Detica NetReveal для предотвращения

мошенничества со страховыми претензиями, а также реализации мер ПОД/ФТ. По

оценкам экспертов холдинга, используя данное решение, AXA может выиграть на

ускорении бизнес-процессов и создании отчетностей, которые будут

стандартными для всех подразделений транснационального бизнеса AXA.

Основные возможности Detica NetReveal AML:

1) реализация стандартов и рекомендаций международных организаций в

сфере ПОД/ФТ: ФАТФ, ООН, Европейского союза и др.;

2) обмен выявленными типологиями преступных схем с органами власти

страны;

3) автоматическое создание и заполнение форм отчетностей, которые

приняты в стране регистрации кредитной организации;

4) возможность расширения объема функций программы с целью

реализации всех требований ПВК в целях ПОД/ФТ;

5) сложные алгоритмы выявления сомнительных операций в режиме

реального времени, основанные на нейронных сетях и эвристическом анализе

данных и направленные на повышение производительности и автоматизации

работы подразделения банка по ПОД/ФТ.

Таким образом, внедрение в кредитные организации автоматизированных

систем ПОД/ФТ позволяет значительно упростить внутренний контроль в целях

ПОД/ФТ, снизить затраты на персонал подразделений по ПОД/ФТ и, вместе с

тем, существенно повысить качество финансового мониторинга. Кроме того,

сокращаются регуляторные и репутационные риски, как отдельных банков, так и

всей страны в целом. Более подробный анализ всех преимуществ таких систем

приведен на рисунке 15.

Вместе с тем, несмотря на все положительные стороны рассмотренных

продуктов в области автоматизации процессов контроля в целях ПОД/ФТ,

существует и ряд недостатков, связанных со спецификой российской банковской

112

системы, не позволяющих повсеместно внедрять системы в кредитные

организации.

Повышение надежности процессов

финансового мониторинга по

ПОД/ФТ

Простота контроля в целях ПОД/ФТ

за филиальной сетью банка

Использование современных

аналитических алгоритмов и

методик выявления сомнительных

операций

Прозрачность процесса

расследования с использованием

централизованного доступа

Гибкие возможности настройки

и создания правил/сценариев.

Готовые модули

Простота процесса расследования

Существенное увеличение

эффективности мероприятий

финансового мониторинга

Сокращение затрат на персонал IT

подразделений банка

Сокращение затрат на персонал

подразделений банка по ПОД/ФТ

Снижение регуляторных и

репутационных рисков

Источник: составлено автором

Рисунок 15 − Преимущества автоматизированных систем ПОД/ФТ

1. Так, большинство кредитных организаций в нашей стране не обладает

достаточными ресурсами для приобретения зарубежных автоматизированных

систем в области ПОД/ФТ. Данные системы ориентированы в первую очередь на

крупнейшие коммерческие банки и финансовые группы и, в связи с этим

функциональные и вычислительные возможности систем являются избыточными

и не имеющими реализации в мелких банках.

2. Кроме того, многие поставщики (Oracle, SAS и др.) требуют заключения

специальных лицензионных соглашений, предусматривающих осуществление

периодических лицензионных платежей за использование их автоматизированных

113

систем ПОД/ФТ, что в определенной степени увеличивает финансовую

зависимость кредитных организаций.

3. Другим недостатком зарубежных автоматизированных систем ПОД/ФТ

является их недостаточная функциональность в условиях роста террористической

угрозы, когда необходима их полная интеграция с деятельностью российских

правоохранительных органов – одного из элементов национальной системы

ПОД/ФТ. Так, ни одна из автоматизированных систем не предусматривает

обеспечение оперативного доступа следователей к сведениям, составляющим

банковскую тайну, что не позволяет правоохранительным органам проводить

эффективные оперативно-розыскные мероприятия. Вместе с тем, например,

операторы связи (сотовой, интернет и др.) предоставляют государственным

органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, информацию об

их клиентах и об оказанных им услугах с помощью специальных программно-

аппаратных комплексов, устанавливаемых в обязательном порядке [21].

4. Снижение эффективности зарубежных автоматизированных систем

ПОД/ФТ также связано с тем, что в большинстве случаев конечное решение о

направлении системой сообщения о сомнительной операции в Росфинмониторинг

принимает ответственный сотрудник банка, который может ошибиться, иметь

отличное от системы субъективное мнение об отсутствии признаков

«подозрительности» операции, а в некоторых случаях находиться в преступном

сговоре с лицом, совершающим отмывание преступных доходов.

5. Угроза разглашения сведений, составляющих государственную тайну,

вследствие использования банками, финансирующими гособоронзаказ,

нелицензированных и несертифицированных ФСБ России и ФСТЭК России

программных продуктов в области ПОД/ФТ, разработчиками которых являются

монопольные иностранные (преимущественно американские) компании. В

частности, ОАО «Банк ВТБ» и ОАО «Сбербанк России» обеспечивают заемными

средствами большую часть предприятий оборонно-промышленного комплекса в

рамках исполнения ими государственного оборонного заказа [97]. В настоящее

время клиентами ОАО «Банк ВТБ» являются свыше 100 организаций данной и

114

гражданской сферы. Тесная работа данных банков ведется практически со всеми

членами «Объединенной авиастроительной корпорации»: АХК «Сухой»

(например, финансирование ОАО «Банк ВТБ» проекта пассажирского самолета

SSJ-100), НПК «Иркут» (участие Сбербанка в реализации проекта нового

среднемагистрального пассажирского самолета Иркут МС-21) [103] и РСК

«МиГ». Кроме того, ОАО «Сбербанк России» подписано соглашение о

сотрудничестве с ОАО «Рособоронэкспорт» − единственным государственным

посредником по экспорту/импорту всего спектра конечной продукции,

технологий и услуг военного и двойного назначения. Помимо финансирования

важнейших оборонных и промышленных предприятий госбанки, имеющие самую

широкую и разветвленную филиальную сеть в стране, обеспечивают денежным

довольствием военнослужащих в рамках заключенного с Минобороны России

зарплатного проекта [95].

По нашим оценкам, использование зарубежной автоматизированной

системы ПОД/ФТ, не прошедшей должной проверки у российских компетентных

служб, может привести к фактической утрате защиты сведений, составляющих

государственную тайну. В частности, при наличии в ней нерегламентированных

устройств и программного обеспечения, предназначенных для скрытой передачи

данных за рубеж, у иностранных специалистов появится полный доступ ко всем

денежным потокам кредитной организации, информации о заемщиках и

предметах кредитования, в том числе и в отношении объектов военного

назначения.

Таким образом, проведенное исследование показало, что существующие на

рынке автоматизированные системы ПОД/ФТ ориентированы в первую очередь

на крупные банки и финансовые группы. В итоге в большинстве мелких и

средних российских кредитных организациях автоматизация процесса ПОД/ФТ

ограничивается лишь простыми программными продуктами,

предусматривающими автоматическое обнаружение операций, подлежащих

обязательному контролю без возможности выявления сложных схем отмывания.

Такое неравномерное внедрение современных банковских технологий в сфере

115

ПОД/ФТ не позволяет государству повысить прозрачность банковской системы и

ведет лишь к переходу преступников из крупных банков в мелкие недостаточно

технически развитые кредитные организации.

Принципиально новым подходом, предложенным в исследовании, является

необходимость перераспределения существующей нагрузки с третьего

(агентского) уровня международной системы ПОД/ФТ на второй (национальный)

уровень посредством изменения функций и полномочий финансовых посредников

и органов государственной власти, что представлено на рисунке 16.

Предполагается, что основные функции банков должны состоять в обеспечении

тестирования операций в рамках автоматизированной системы, передающей

информацию для обобщения, анализа и расследования в государственные органы.

Источник: составлено автором

Рисунок 16 − Принцип наделения органов государственной власти функциями

внутреннего противолегализационного контроля в кредитных организациях

С учетом изложенного, в целях совершенствования национальной системы

ПОД/ФТ необходимо создание и внедрение в банки специализированной

государственной автоматизированной системы ПОД/ФТ, обеспечивающей

обнаружение подозрительных операций и идентификацию клиентов, анализ

возникающих при этом рисков и управление ими, а также формирование

регулятивной отчетности и направление ее в Росфинмониторинг. При этом данная

система должна быть масштабируемой и подходящей для любых кредитных

организаций.

116

3.2 Создание типовой модели реализации механизма автоматизированного

контроля в целях ПОД/ФТ в кредитных организациях

Проведенный анализ недостатков российской системы ПОД/ФТ, в том

числе субъективного подхода к анализу подозрительных операций, показал

необходимость совершенствования механизмов противолегализационного

контроля в кредитных организациях посредством их автоматизации, что позволит

фиксировать без участия человека все операции и среди них выявлять вероятно

связанные отмыванием преступных доходов. Для достижения этой цели

рекомендуется гибкая, универсальная и автоматизированная система

информирования и противодействия легализации доходов, полученных

преступным путем, и финансированию терроризма (далее – АИСПОД).

Сформулируем основные к ней требования:

1) модульный принцип ее архитектуры, что позволит осуществлять

внедрение системы в несколько этапов;

2) масштабируемость – возможность настройки данной системы под

конкретную кредитную организацию/РКЦ, исходя из ее размеров и стоящих перед

ней задач;

3) гибкость – простая интеграция в существующие системы контроля

банков с минимальными трудовыми, временными и материальными издержками;

4) трансформируемость – возможность настраиваться на новые признаки

и параметры.

Последовательность работы АИСПОД в банке целесообразно разделить на

четыре отдельных этапа в соответствии с рисунком 17.

На 1 этапе в отношении клиентов кредитной организации системой должна

проводиться проверка по ведомственным (государственным) и внутренним

спискам лиц, причастных к террористической, экстремисткой и другой

противоправной деятельности, и дальнейшее группирование клиентов по степени

риска на основе имеющихся параметров и шаблонов, что позволит выбрать

необходимую степень финансового контроля над ними. Кроме того, на данном

117

шаге системой АИСПОД должны фиксироваться все осуществляемые клиентами

операции. В результате кредитная организация сможет контролировать

транзакции одних клиентов отдельно от других, используя соответствующий

риску профиль мониторинга.

На 2 этапе система задействует целый комплекс действий по выявлению

сделок, связанных с легализацией преступных доходов:

1) анализ операций, подлежащих обязательному контролю;

2) анализ транзакций для выявления операций, имеющих отклонения от

ожидаемых значений;

3) сопоставление и идентификация преступных схем;

4) исследование поведения клиентов для определения сделок по счетам,

которые обычно не свойственны тому или иному лицу;

5) оценка аффилированности организаций и клиентов с преступниками на

основе имеющихся в системе моделей и шаблонов. Для этого целесообразно

разработать и использовать искусственную нейронную сеть, которая также

сможет «самообучаться» обнаружению противоправных действий на основе

поступающих в нее оперативных данных.

На 3 этапе должен проводиться полный анализ обнаруженной схемы с

выведением необходимой информации. Кроме того, у него будет доступ к:

- финансовым операциям и объективной информации о клиентах;

- графическому отображению выявленных закономерностей;

- истории сообщений об угрозе отмывания средств;

- сведениям об удачных и неудачных случаях анализа операций по

имеющимся моделям и схемам;

- визуальному отображению связей между имеющимися счетами.

На 4 этапе после полной интеграции с действующей в кредитной

организации системой оповещения Росфинмониторинга, АИСПОД позволит

создавать файлы отчетности по подозрительным операциям, попадающим

под определенные законом критерии. В дальнейшем система автоматически

118

направит их в печатном или электронном виде в соответствующие органы

государственной власти.

Важный момент заключается в том, что система будет сочетать в себе все

преимущества современной нейронной сети (в том числе возможность ее

самообучения) и традиционных программ внутреннего контроля в целях

ПОД/ФТ. Так, она сможет обучаться в течение длительного времени для

уменьшения количества ошибок при отборе данных для анализа и достижения

точных результатов. Теоретико-методические принципы построения модели

такой сети для решения нашей задачи представлены в приложении Б.

Для постепенного внедрения АИСПОД в кредитную организацию

необходимо ее спроектировать по модульному принципу. Каждый модуль

системы должен быть независим от других и выполнять определенную функцию.

Для построения системы наиболее рациональным на наш взгляд будет описание

задач и возможностей каждого такого модуля.

Прежде всего, необходимо выделение таких элементов:

Фильтр блокировки. Система должна эффективно оценивать

принадлежность клиентов к преступникам, выявлять их деловое окружение и

контрагентов, используя подходы ФАТФ, Вольфсбергские принципы и прочие

методы, а затем при подтверждении угроз блокировать операции таких клиентов.

Так, например, модуль системы должен позволить банку в автоматическом

режиме приостанавливать все мошеннические операции при помощи

специальных фильтров, алгоритм которых способен анализировать исходные

данные даже при наличии грамматических и логических ошибок и неточностей в

запросах.

Модуль группирования. Система будет разбивать клиентов банка по

группам риска, опираясь на их демографические, географические и поведенческие

особенности. При этом необходимо учитывать, что деление клиентов по ряду

признаков должно основываться на внутренних правилах банка. В дальнейшем

система даст возможность определять характерный тип поведения клиента со

119

своим счетом, используя следующие эмпирические данные: размер, скорость и

объем совершаемых операций.

Модуль текущего мониторинга транзакций. Данный компонент должен

быть гибким и легко настраиваемым в банке при его внедрении в банке в

существующую систему внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

С помощью этого компонента кредитные организации смогут:

а) корректировать АИСПОД, основываясь на категориях клиентов и

совершаемых ими операциях;

б) использовать базу данных предварительно сконфигурированных

шаблонов и правил, которые будут разработаны для выявления фактов отмывания

средств. Например, в ней могут быть представлены наиболее частые схемы

ОД/ФТ: дробление вкладов, транзитное движение денежных средств, высокая

активность клиента после продолжительного отсутствия операций по его счету;

в) опираясь на алгоритм системы, разрабатывать и внедрять в нее свои

собственные типологии и логические схемы обнаружения таких операций.

В ходе осуществления клиентами финансовых операций система будет в

реальном времени анализировать сведения о них, а также объемы и размеры

операций по счетам, с целью выявления отклонений от нормальных значений. Это

можно реализовать с помощью методов экономического анализа и проведения

взаимосвязей между операциями и клиентами. Гибкость этой системы позволит

банкам быстро и с легкостью разработать новые способы обнаружения случаев

ОД/ФТ и соответствовать изменениям в требованиях Банка России.

Нейронная сеть также является важным звеном в рассматриваемом модуле,

которая сможет в автоматическом порядке совершенствовать механизм

обнаружения противоправных операций и предотвращать появление ошибочных

данных в отчетах, не связанных с отмыванием преступных активов.

Модуль обработки и заключения. После проведения оперативного

анализа текущей финансовой деятельности клиента система должна

предоставлять широкий и полный аналитический отчет по всем подозрительным

операциям в кредитной организации. Понятный отчет, построенный с

120

использованием широкого перечня аналитических инструментов, таких как:

графическое отображение обнаруженных тенденций, сопоставление связей и

моделей поведения клиентов, позволит сотрудникам службы внутреннего

контроля организации эффективно осуществлять мониторинг подозрительных

операций.

Кроме того, в рамках проекта АИСПОД необходимо создать электронный

архив, в котором данные сведения будут аккумулироваться и группироваться по

ряду критериев для дальнейшего их использования.

Модуль информирования. Задача этого модуля заключается в

автоматическом составлении и последующей отправке отчетов о подлежащих

обязательному контролю и сомнительных операциях в Росфинмониторинг в

утвержденной законодательством форме [22]. Для этого должен быть полностью

исключен человеческий фактор и субъективная оценка ответственного лица.

В целом описанный порядок работы АИСПОД позволит кредитным

организациям при проведении мероприятий в рамках ПОД/ФТ:

1) полностью соответствовать требованиям российского законодательства с

минимальными финансовыми издержками;

2) выявлять и обобщать признаки операций с высоким уровнем риска

отмывания средств, а в дальнейшем использовать этот опыт при анализе других

клиентов;

3) облегчить задачу противодействия рассматриваемой угрозе путем

выработки обширного перечня сделок, относящихся к группе подозрительных и

определения пороговых значений риска ОД/ФТ;

4) добиться значительных успехов в связи с наличием быстро

разворачиваемой системы контроля над операциями клиентов, а также постоянно

повышать эффективность внутреннего мониторинга с помощью

самообучающейся нейронной сети, так называемой модели «искусственного

интеллекта»;

5) осуществлять внутренний контроль в целях ПОД/ФТ с минимальным

влиянием на свою экономическую деятельность;

121

6) обрабатывать транзакции клиентов в режиме реального времени;

7) снизить риски, связанные с внедрением системы, переложив их на автора

и владельца законных прав на нее.

Блокирование

операций клиентов по

«черным спискам»

Группирование

клиентов

Текущий мониторинг

транзакций

Обработка и

вынесение

заключения

Информирование

Росфинмониторинга

Сведения из перечней террористических и экстремистских организаций

Правила блокировки операций

Гибкий поисковый механизм, в том числе при неточном совпадении и

грамматических ошибках в исходных данных

Работа в режиме реального времени

Выделение общих признаков клиентов

Группировка однородных клиентов

Оценка поведения групп клиентов

Анализ поведения клиентов

Анализ связей между операциями

Сравнение с имеющимися шаблонами ОД/ФТ

Обучение и получение результатов работы нейронной сети

Составление сообщения с отчетом в утвержденной законом форме

Отправка сообщения в Росфинмониторинг

Подведение окончательных итогов

Предоставление информации в графическом виде

Составление подробного отчета

Занесение отчетов в электронную базу данных

1 этап

3 и 4 этап

2 этап

Источник: составлено автором

Рисунок 17 − Последовательность работы автоматизированной информационной

системы ПОД/ФТ

Таким образом, функциональность АИСПОД обеспечивает автоматическое

выявление операций, подлежащих обязательному контролю, проведение их

анализа, и уведомление Росфинмониторинга путём отсылки сообщения

определённого формата. Кроме того, в некоторых случаях система сможет

уведомлять уполномоченного сотрудника службы финансового мониторинга

банка для решения вопросов о приостановке или отмене операции, когда такое

решение не принято автоматически.

Внедрение системы АИСПОД в кредитных организациях позволит не

122

только выполнять требования Банка России, но и разработать дополнительные

правила по контролю и анализу потока платежей.

Нейронная сеть как основа выявления сомнительных сделок, не

подлежащих обязательному контролю. В качестве ядра системы,

осуществляющего непрерывный анализ платежей и выявление среди них

сомнительных сделок, можно использовать нейронную сеть.

Сегодня нейронные сети широко используются на финансовых рынках.

Например, в США Citibank использует их с 1990 года. По данным журнала The

Economist, уже через два года после внедрения сетей автоматический дилинг

показывал доходность 25% годовых. Chemical Bank, отслеживая подозрительные

операции, во многих странах применяет нейросетевую систему фирмы Neural

Data для предварительной проверки сделок на валютных биржах.. Deere & Co LBS

Capital также используют нейросети в автоматизированных системах ведения

портфелей, причем экспертная система объединяется примерно с 900 нейронными

сетями.

В 1992 году компания HNC, занимавшаяся ранее производством

нейрокомпьютеров, выпустила программный продукт FALCON, который

позволил определять и предотвращать в режиме он-лайн подозрительные сделки

по краденым дебетовым и кредитным картам. Искусственные нейронные сети,

обученные типичному поведению клиентов, улавливали, когда резко изменялся

характер покупок клиентов. Это могло свидетельствовать о возможной краже

карт у их законных владельцев. От подобных преступлений ежегодно крупные

банки теряли десятки миллиардов долларов, и в 1994 году благодаря появлению

продукта Falcon впервые за всю историю пластиковых карт эта тенденция стала

меняться. Аналогичную систему разработала компания ITC для того, чтобы

мониторить транзакции с применением кредитных карт Visa.

Нейронная сеть представляет собой систему соединённых и

взаимодействующих между собой простых процессоров (искусственных

нейронов).

123

Искусственный нейрон (формальный нейрон) является элементом

искусственных нейронных сетей и имеет функции биологического нейрона.

Главной его функцией является формирование выходного сигнала в зависимости

от сигналов, поступающих на его входы.

При построении таких сетей обычно делаются значительные упрощения,

сохраняя в них свойства, присущие мозгу, — это накопление информации на

основе опытных данных, ее обобщение, выделение самого существенного из

избыточных сведений.

Поведение нейронных сетей зависит от состояния окружающей их среды.

Проанализировав поступающие данные – входные сигналы они

самонастраиваются и продолжают свое дальнейшее обучение, чтобы уметь

правильно быстро реагировать и принимать верное решение на выходе.

Обученная сеть может быть устойчивой к некоторым отклонениям входных

данных, что позволяет ей правильно находить решения, несмотря на

информацию, содержащую различные помехи и искажения.

Сегодня существует большое число конфигураций нейронных сетей с

различными принципами функционирования, которые ориентированы на решение

самых разных задач.

Системы на основе нейронных сетей наиболее сложны для реализации и

настройки, но обеспечивают высокую достоверность полученного результата, что

в нашем случае позволит с большой вероятностью обнаруживать операции по

отмыванию преступных средств.

Таким образом, в целях разработки эффективного модуля «Мониторинг

подозрительных операций» нашей АИСПОД создадим модель нейронной сети в

соответствии с приложением Б.

Обучение сети направлено на минимизацию ошибки решения, при этом

назначаются соответствующие веса и смещения. Ошибка обучения − разность

между сигналом, полученным при моделировании, и требуемым результатом.

Чтобы определить такую ошибку необходимо провести через сеть как можно

больше наблюдений. Чем их больше, тем точнее будут результаты работы сети.

124

Таким образом, необходимо построить сеть так, чтобы на каждый

возможный входной сигнал x формировался правильный выходной сигнал Y,

используя заданный конечный набор пар (вход xi , известный выход Yi).

Вместе с тем число таких пар (обучающих примеров) обычно существенно

меньше общего числа возможных сочетаний значений входных и выходных

сигналов. Совокупность всех обучающих примеров носит название обучающей

выборки

Должным образом настроенная и обученная нейронная сеть позволит

увеличить эффективность обнаружения мошеннических операций, что также

скажется и на увеличении скорости ее работы.

Для системы АИСПОД целесообразным представляется создать в стране

единый центр сбора информации о совершенных клиентами операциях с

известной их причастностью к ОД/ФТ (далее – База данных ОД/ФТ), который в

дальнейшем использовать в качестве слоя нейронной сети. Проводимые через

данный центр расчеты АИСПОД кредитных организаций позволят сформировать

колоссальный объем обучающей выборки, и как следствие, значительно возрастет

точность анализа сомнительных сделок.

Рассмотрим на рисунке 18 обучение такой сети с использованием Базы

данных ОД/ФТ:

База данных

ОД/ФТ

Сделка в целях

ОД/ФТ

Основные параметры

сделки (входы

нейронной сети)

Нейронная

сеть

Ответ

сети

Подстройка

весов сети

Ошибка велика

Сеть

обучена

2) Выделение

признаков сделки

по ФЗ-115Ошибка

мала

1) Запрос информации о

сделке, связанной с

ОД/ФТ

3) Отправка

данных на вход

сети4) Анализ ответа

5) Повторение цикла

обучения

Источник: составлено автором

Рисунок 18 − Процесс обучения нейронной сети в целях обнаружения ОД/ФТ

125

Система АИСПОД запрашивает из Базы данных ОД/ФТ информацию об

известной правоохранительным органам преступной финансовой операции. На

следующем этапе выделяются основные параметры данной сделки (в соответствии

с выбранными законодательными критериями входных сигналов) и нормализуются

в необходимые интервалы или дискретные величины для использования в

активационной функции нейронной сети. Эти данные отправляются на вход

нейронной сети, которая проведя их исследование, решает – принадлежит или не

принадлежит данная финансовая операция к ОД/ФТ (в случае с пороговой

активационной функцией) или с какой вероятностью (в случае сигмоидальной

активационной функции). В случае большой ошибки в ответе функции,

анализируется ее величина и перестраиваются веса wi функции, пока она не станет

приемлемой (минимальной). Данный цикл обучения повторяется каждый раз пока

нейронная сеть не научится самостоятельно решать задачи обнаружения

запутанных операций ОД/ФТ и выдавать правильные ответы с минимальными

ошибками. Отобразим на рисунке 19 процесс переобучения сети при ее

функционирования в банковской системе:

База данных ОД/ФТ

Финансовая

операция клиента

Основные параметры

сделки (входы

нейронной сети)

Нейронная

сеть

Заключение

сети

Росфинмониторинг,

ФСБ России,

МВД России

2) Выделение

признаков сделки

по ФЗ-115

3) Отправка

данных на вход

сети

4) Если сделка в

целях ОД/ФТ,

отправка сведений в

компетентные

органы

Подтверждение или

опровержение

причастности к ОД/ФТ

6) Добавление

информации в БД

7) Процесс обучения

нейронной сети

5) Расследование

Источник: составлено автором

Рисунок 19 − Ядро АИСПОД: процесс переобучения нейронной сети

Первые 4 этапа его работы аналогичны шагам, рассмотренным в процессе

обучения нейронной сети. После вынесения заключения, что анализируемая

126

сделка относится к ОД/ФТ, в действие последовательно вступают

соответствующие модули согласно рисунку 17. Так, модуль заключения

АИСПОД обрабатывает информацию о сделке и создает соответствующий отчет,

а с помощью инициализации модуля информирования система отправляет отчет

со сведениями в компетентные органы. Если в ходе проведения расследования

выясняется, что сомнительная операция не была связана с ОД/ФТ, то вычисляется

ошибка, вносятся коррективы в веса wi функции активации и нейронная сеть

обучается выявлению новой преступной схемы. Данные изменения

распространяются на все использующие АИСПОД кредитные организации в

процессе централизованного обмена данными через государственные сервера. В

случае успешного распознавания угрозы, информация о сделке добавляется в Базу

данных ОД/ФТ для дальнейшего возможного использования аналитическими

подразделениями правоохранительных органов.

После определения вышеуказанных требований к будущей системе

целесообразно перейти к организации запуска проекта. Так, на первом этапе

необходимо сгруппировать российские банки по размеру их капитала (мелкие,

средние и крупные), проанализировать организацию работы подразделений

ПОД/ФТ и определить приблизительные расходы, которые свойственны каждой

такой группе в ходе реализации банками мероприятий по выявлению операций

подлежащих контролю. Результатом этого этапа должно стать техническое

задание на разработку и внедрение системы АИСПОД в банковскую систему

Российской Федерации, включающем также сведения об источниках и порядке

финансирования работ. По нашему мнению, учитывая обязанность государства

выполнять общественно-значимые функции и противодействовать преступности,

расходы на организацию АИСПОД должны осуществляться за счет средств

бюджетных средств.

Вторым важным шагом реализации проекта станет определение

подрядчиков по разработке технических средств, программного обеспечения

нашей системы и ее дальнейшей поддержки и обслуживания. Для этой решения

этой задачи целесообразно будет провести открытый тендер среди

127

государственных научно-производственных предприятий, который позволит

обеспечить конкуренцию среди участников, а значит и необходимое качество

АИСПОД.

Третьим, не менее важным шагом должно быть совершенствование

российского законодательства в целях создания правового поля

функционирования нашей системы.

Применение на практике указанных шагов позволит подготовить

оптимальные условия для старта и дальнейшего функционирования системы без

существенного роста непредвиденных затрат.

Рассчитаем экономическую целесообразность внедрения данной

системы в банковской сфере Российской Федерации. В первую очередь

проанализируем основные преимущества проекта на микроуровне, то есть в

рамках отдельной кредитной организации.

В ходе исследования, проведенного компанией KPMG в 2012 году [93],

было опрошено 197 экспертов в области ПОД/ФТ и смежных отраслях.

Результаты опроса свидетельствуют, что несмотря на общий рост расходов,

выявленный в ходе исследования, многие специалисты в области ПОД/ФТ в

значительной степени недооценивают величину будущих затрат, связанных с

соблюдением требований в области ПОД/ФТ. Эти показатели демонстрируют

важность задачи противодействия легализации преступных доходов, стоящей в

настоящее время перед всеми банковскими структурами.

Такая же тенденция прослеживается и в отношении среднего роста расходов

на ПОД/ФТ.

Так, в 2004 г. респонденты, прогнозировавшие повышение расходов,

считали, что в периоде 2004-2006 г.г. оно составит в среднем 43%, тогда как

фактический рост, согласно данным этого исследования 2007 г., составил 58%.

В 2007 г. прогнозировался почти такой же рост на период 2007-2009 гг., как

в 2004 г., – на уровне 40%. При этом прогноз оказался более точным: средний

рост за последние три года составил 45%.

128

Ежегодное увеличение расходов кредитных организаций на систему

ПОД/ФТ связано с развитием и капитализацией всего банковского сектора,

вследствие которого растет количество совершаемых клиентами операций, в том

числе связанных с ОД/ФТ. Объем и сложность заполнения установленных

законом форм по таким сообщениям обусловливает необходимость содержания в

штате каждого подразделения коммерческого банка, включая дополнительные

офисы, специалиста по составлению таких сообщений и ведению переписки с

подразделениями Банка России и другими контролирующими организациями. В

крупных подразделениях кредитных организаций с потоком формируемых и

отправляемых сообщений зачастую могут справиться только целые отделы,

уполномоченные производить контроль в данной сфере, состоящие из нескольких

работников. Выполняя обязанности, предусмотренные данными нормами,

коммерческие банки вынуждены нести постоянные расходы, связанные с оплатой

труда профессионалов, выполняющих данную категорию задач [104].

Издержки коммерческих банков, связанные с выполнением требований

рассматриваемого законодательства, не ограничиваются содержанием штата

специально подготовленных должностных лиц и приобретением

соответствующего программного обеспечения.

Так, например, Банком России установлены требования [20], определяющие

обязанности каждого должностного лица коммерческого банка по прохождению

программы обучения в области ПОД/ФТ. В такой теоретический курс

включаются: порядок проведения обучения и его формы (в частности, вводный

(первичный) инструктаж, целевой (внеплановый) инструктаж, повышение

квалификации (плановый инструктаж), ознакомление с мерами, которые

необходимо предпринимать в соответствии с нормативными правовыми и иными

актами Российской Федерации в области ПОД/ФТ и утвержденными в кредитной

организации правилами внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ и программами

его осуществления при исполнении трудовых обязанностей, порядок проверки

знаний работников кредитной организации по ПОД/ФТ.

129

Таким образом, обязанности по контролю за «подозрительными»

операциями ложатся на каждое должностное лицо кредитной организации, от

директора до операциониста. В связи с этой обязанностью коммерческие банки

несут прямые финансовые затраты по подготовке, обучению, повышению

квалификации всего персонала организации и косвенные затраты, связанные с

занятием рабочего времени многочисленными плановыми и внеплановыми

инструктажами, проверками знаний, составлением документации.

Рассчитать расходы коммерческих банков, связанных с затратами рабочего

времени должностных лиц, можно с помощью формулы 4:

∑Pi× Qi = (Р1 × T1 × Q1) + (Р2 × T2 × Q2) +…+ (Рn × Tn × Qn), (4)

где: Pi − размер среднемесячной заработной платы работника категории i;

Ti − доля рабочего времени должностного лица категории 1, занимаемого

выполнением обязанностей, предусмотренных российским законодательством.

По расчетам специалистов, расходы на ПОД/ФТ достигают 20% от общих

затрат на оплату труда [104].

После принятия органом правления банка решения о внедрении системы

АИСПОД затраты на нее значительно превысят все текущие расходы в области

ПОД/ФТ, однако спустя небольшой промежуток времени у руководства появится

возможность сократить штатную численность сотрудников подразделения по

ПОД/ФТ для реализации внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ. Кроме

уменьшения фонда оплаты труда значительно снизятся расходы на различные

профильные программы обучения. При этом увеличится эффективность работы

сотрудников других его подразделений и фронт-офисов, вынужденных проводить

идентификацию клиентов. Например, данное решение позволит заменить ручной

труд работников функциями автоматизированного модуля «Знай своего клиента».

Проведем сравнительный анализ издержек при ручном анализе и при

автоматизированном. Для этого возьмем примерный рост расходов банка в

среднесрочном периоде и отобразим на рисунке 20.

Как мы видим, в начале из-за высокой стоимости внедрения проекта,

связанной, прежде всего с необходимостью некоторого изменения и адаптации

130

бизнес-процессов организации, издержки будут расти быстрее обычного. Однако

спустя некоторое время после организационно-штатных мероприятий начнется

реальная экономия средств банка при соблюдении требований законодательства в

области ПОД/ФТ.

Благодаря использованию АИСПОД будут также минимизированы

операционные риски и расходы, связанные с их возможной реализацией.

Источник: составлено автором

Рисунок 20 − Анализ издержек банка до и после внедрения АИСПОД

Так, система снизит угрозы потери репутации банка среди его клиентов −

как физических, так и юридических лиц. Например, в случае реализации наиболее

вероятной угрозы − обвинения банка в пособничестве преступникам и

применении к нему ряда санкций со стороны Банка России, отток добросовестных

клиентов и их вкладов и сбережений будет неизбежен. Юридические лица также

будут стремиться найти более благонадежные с точки зрения репутации

кредитные организации и перемещать туда свои активы, что, в конечном счете,

нанесет непоправимый урон стабильности банка вплоть до прекращения его

деятельности. Исходя из размера такого ущерба, можно объективно оценить на

сколько важной для кредитной организации является эффективная система

мониторинга за подозрительными операциями.

Кроме того, необходимо также отметить, что на коммерческие банки

возложены избыточные функции по противодействию преступлениям. В связи с

131

этим, затраты банка на организацию противолегализационного контроля следует

возложить на государственные фонды. Разработка системы АИСПОД за счет

бюджетных средств Российской Федерации и ее внедрение в кредитные

организации в обязательном порядке позволит снизить себестоимость банковской

продукции. В дальнейшем это положительно скажется на росте реального сектора

экономики, в частности, за счет более дешевых кредитов может увеличиться

выпуск промышленной и сельскохозяйственной продукции. В результате такого

роста экономики появятся новые рабочие места, и сократится уровень

безработицы.

Таким образом, внедрение указанной модели автоматизированного

мониторинга в кредитные организации существенно снизит влияние

субъективной оценки работника, его ошибки, а также возможного

злоупотребления должностным положением на объективность и достоверность

отчетов направляемых в Росфинмониторинг. Кроме того, данная инновация

существенно уменьшит экономические издержки банков. Применение

государственной автоматизированной системы в системообразующих банках,

финансирующих российский оборонно-промышленный комплекс, снизит риски

доступа иностранцев к сведениям, составляющим государственную тайну. С

учетом тенденции повышения прозрачности банковского сектора под действием

американского закона FATCA возможности системы позволят ФНС России

обрабатывать информацию об американских налоговых резидентах и

предоставлять ее в централизованном порядке в налоговый орган США, что

предотвратит попадание российских банков под санкции США.

В разрезе уточненной трехуровневой структуры международной системы

ПОД/ФТ организационная модель такого проекта представлена на рисунке 21.

Для реализации проекта государственной автоматизированной системы

необходимо подготовить нормативно-правовую базу функционирования системы

АИСПОД, предусматривающую упрощенный порядок доступа

правоохранительных органов к аккумулируемым сведениям.

132

Источник: составлено автором

Рисунок 21 − Организационная модель государственной автоматизированной системы ПОД/ФТ

133

3.3 Совершенствование организационно-методического и нормативно-

правового обеспечения функционирования системы ПОД/ФТ

Предметом работы АИСПОД будут различные и всевозможные данные,

необходимые для однозначного ответа на вопрос связана ли финансовая операция

с отмыванием денег или нет. Однако, согласно российскому законодательству,

информация об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов, а также

установочные сведения являются банковской тайной и гарантируются кредитной

организацией.

Банковскую тайну, исходя из положений ч. 2 ст. 857 ГК РФ, ст. 26 Закона

№ 395-1, составляют сведения:

1) об операциях, которые осуществляются банком при исполнении своих

обязательств, вытекающих из договоров банковского счета и вклада, и

раскрывается ГК РФ. В частности, статья 848 предусматривает, что банк обязан

совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида

законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и

применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если

договором банковского счета не предусмотрено иное [51].

К операциям, согласно статье 26 Закона № 395-1, относятся банковские

операции, перечисленные в статье 5 указанного Закона:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады

(до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в

том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных

документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

134

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических

лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

2) О счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов.

Гражданское законодательство рассматривает в качестве информации о

счетах и вкладах граждан сведения о наличии счета (вклада) в конкретной

кредитной организации, о владельце счета, о произведенных операциях по счету.

Такие сведения содержатся в первичных документах (платежные поручения и

т.п.), кассовых документах, различных ведомостях, выписках со счетов. Причем в

выписке из корреспондентского счета отражаются сведения в отношении всех

клиентов банка за определенный период по всем операциям банка (порядковый

номер операции, сальдо по счету, номер счета клиента, суммы платежа, ссылки на

платежное поручение [35].

Банковская тайна включает сведения о счетах любого вида и банковском

вкладе, также включая сведения о вкладах любого вида [51].

3) О клиенте и корреспонденте.

В ст. 26 Закона N 395-1 говорится также о том, что все служащие кредитной

организации обязаны хранить тайну об иных сведениях, устанавливаемых

кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.

Гарантами соблюдения банковской тайны являются кредитная организация,

Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному

страхованию вкладов (агентство по страхованию вкладов) [51].

Порядок предоставления сведений, составляющих банковскую тайну.

Как отмечено в Определении Конституционного Суда РФ от 19.01.2005 № 10-О,

банковская тайна служит как обеспечению условий для эффективного

функционирования банковской системы и гражданского оборота, основанного на

свободе его участников, так и гарантированию основных прав граждан и

защищаемых Конституцией Российской Федерации интересов физических и

юридических лиц. Отступления от банковской тайны в силу ч. 3 ст. 55

Конституции Российской Федерации могут допускаться только в той мере, в

135

какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя,

нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения

обороны страны и безопасности государства.

Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены

только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро

кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом.

Государственным органам и их должностным лицам сведения,

составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены исключительно в

случаях и порядке, которые предусмотрены законом. Случаи и порядок

предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, государственным

органам и их должностным лицам предусмотрены ст. 26 Федерального закона «О

банках и банковской деятельности» N 395-1. В данной норме установлено, что

справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих

предпринимательскую деятельность без образования юридического лица,

выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам

(судьям), Счетной палате Российской Федерации, налоговым органам,

таможенным органам Российской Федерации, федеральному органу

исполнительной власти в области финансовых рынков, Пенсионному фонду

Российской Федерации, Фонду социального страхования Российской Федерации и

органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и

должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их

деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа -

органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

В практике банковской деятельности очень часто встречаются такие

ситуации, когда к банкам обращаются должностные лица или работники органов

власти, в том числе правоохранительных органов, с требованием предоставить те

или иные сведения о банковских операциях клиентов, состоянии финансов банка.

Однако далеко не всегда такие требования правомерны и опираются на

предусмотренные законом основания. Поэтому необходимо учитывать, что

информация, составляющая банковскую тайну, может передаваться

136

правоохранительным органам только с санкции суда, либо при возбуждении

уголовного дела, вынесении приговора или судебного решения либо ином

решении, свидетельствующем о нахождении дела в производстве данного органа.

В целом обязанность предоставить какую-либо информацию о банковских

операциях и состоянии дел банка может возникнуть только в тех случаях, когда

соблюдены следующие условия:

а) характер информации имеет прямое отношение к осуществлению функций

данного органа;

б) требование предъявлено уполномоченным должностным лицом, а не любым

работником данного органа;

в) для предъявления требования существуют установленные законом

материально-правовые основания;

г) соблюдены процедура и процессуально-правовые нормы реализации такого

требования.

Рассмотрим порядок предоставления сведений, составляющих банковскую

тайну, на примере налоговых органов.

Предоставление сведений налоговым органам. Согласно российскому

налоговому законодательству [5], банки обязаны выдавать налоговым органам

следующие сведения об организациях, индивидуальных предпринимателях и

физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями:

- справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке;

- справки об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах);

- выписки по операциям на счетах, вкладах (депозитах);

- справки об остатках электронных денежных средств и о переводах

электронных денежных средств.

Справки и выписки в обязательном порядке предоставляются банком в

течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа

[31]. При этом надлежащей мотивировкой запроса является [28]:

а) вынесение решения о взыскании налога (сбора, пени, штрафа);

137

б) принятие решения о приостановлении операций по счетам организации

(индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной

практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), приостановлении

переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления

операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса,

занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)

и приостановления переводов электронных денежных средств;

в) проведение у организации (индивидуального предпринимателя,

нотариуса, занимающегося частой практикой, адвоката, учредившего адвокатский

кабинет) мероприятий налогового контроля.

Указанная информация может быть запрошена налоговым органом только

после вынесения решения о взыскании налога, а также в случае принятия

решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций

по счетам организации (индивидуального предпринимателя). По мнению

Минфина России [30], выписки по операциям на счете организации могут быть

запрошены у банка налоговым органом, проводящим камеральную налоговую

проверку этой организации вне зависимости от вынесения в отношении такой

организации решения о взыскании налога, решения о приостановлении операций

или об отмене приостановления операций по счетам организации.

Однако, как мы видим, надлежащей мотивировки запроса налоговых

органов в отношении физических лиц не разработано, следовательно, банки

могут отказывать в предоставлении информации, составляющей

банковскую тайну.

Рассмотрим порядок предоставления сведений, составляющих банковскую

тайну на примере правоохранительных органов.

Так, ФСБ России имеет право получать на безвозмездной основе от

государственных органов, предприятий, учреждений и организаций независимо

от форм собственности информацию, необходимую для выполнения возложенных

на органы федеральной службы безопасности обязанностей, за исключением

случаев, когда федеральными законами установлен запрет на передачу такой

138

информации органам федеральной службы безопасности [9]. Эта формулировка,

казалось бы, дает оперуполномоченным сотрудникам основания запрашивать

информацию у банка в ходе проведения необходимых проверок, но в

действительности это совсем не так. До недавнего времени у органов

предварительного следствия право доступа к сведениям, составляющим

банковскую тайну, было только по делам, находящимся в их производстве.

Следовательно, сначала необходимо было возбудить уголовное дело и только

после этого запрашивать информацию у банка. Аналогичное требование

относилось ко всем органам предварительного следствия [6] − следователям

Следственного комитета России, МВД России, ФСБ России и ФСКН России.

В дальнейшем после внесения ряда поправок в банковское законодательство

органы власти, уполномоченные осуществлять оперативно-розыскную

деятельность, получили право получать такой доступ на основании решения суда,

если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного

дела. Вместе с тем, по нашим оценкам, указанный порядок не позволяет

проводить эффективные оперативно-розыскные мероприятия в отношении

подозреваемых лиц.

Другим негативным примером сложных процедур доступа органов

государственной власти к сведениям, составляющим банковскую тайну, является

обязанность кредитных организаций представлять в Росфинмониторинг в

запрашиваемом объеме имеющуюся у них дополнительную информацию об

операциях своих клиентов (включая подтверждающие эту информацию

документы или заверенные в установленном порядке копии документов), а также

о движении средств по счетам (вкладам) таких клиентов только лишь по

письменным запросам Росфинмониторинга и в течение 5 дней [16].

Таким образом, существующий порядок доступа контролирующих и

правоохранительных органов к банковской тайне предполагает соблюдение ряда

обязательных процедур и сложных регламентов, имеющих продолжительные

процессуальные сроки. При этом существование компаний, имеющих признаки

«фирм-однодневок» и участвующих в «серых» схемах по обналичиванию

139

доходов, составляет в среднем квартал [28], что не позволяет оперативно их

проверить на предмет совершения преступлений.

В целях создания необходимых условий функционирования АИСПОД в

рамках отечественной системы ПОД/ФТ представляется необходимым с участием

заинтересованных федеральных органов исполнительной власти разработать и

внести в российское законодательство комплекс предложений,

предусматривающий:

- обязательную проверку компетентными органами наличия фактов ОД/ФТ

по полученной из АИСПОД информации и принятие решения о возбуждении

уголовного дела;

- право мгновенного доступа правоохранительных органов Российской

Федерации и Росфинмониторинга к необходимым сведениям о клиентах

кредитной организации и их операциях, определенных АИСПОД как ОД/ФТ, при

осуществлении оперативно-розыскных и следственных мероприятий с

обязательным фиксированием данных фактов в специальном журнале;

- создание и ведение специального журнала учета фактов доступа к

сведениям кредитной организации о клиентах и их операциях, в том числе к

единой базе данных АИСПОД;

- исключение обязательной мотивировки запроса налогового органа для

доступа к сведениям о налоговом агенте и информации из единой базы данных

ОД/ФТ.

И в четвертых, после вступления в силу всех законодательных поправок по

легитимизации системы АИСПОД, необходимо начать внедрение данной системы

в кредитные организации, а также разъяснение их руководству всех ее

положительных сторон путем издания специальных писем Банка России и

Росфинмониторинга. Внедрение системы целесообразно начать с малой группы

наиболее устойчивых участников банковской системы – госбанков, на которых

провести анализ всех возникших сложностей.

Пути оптимизации государственного контроля и надзора в области

противодействия легализации преступных доходов. Эффективная работа

140

аппарата государственной власти в сфере ПОД/ФТ зависит от наличия у него

достаточных прав по выявлению правонарушений и преступлений в указанной

области, а также от организованного взаимодействия надзорных,

контролирующих и правоохранительных органов между собой. Вместе с тем

полномочия, которыми сегодня наделены органы государственного контроля и

надзора, не всегда позволяют должным образом осуществлять предупреждение и

оперативное пресечение противоправной деятельности участников хозяйственных

отношений.

На основании анализа существующей практики ПОД/ФТ необходимо

разработать оптимальную совокупность прав и обязанностей органов

государственной власти, которая позволит им эффективнее осуществлять

контрольную деятельность и при этом обеспечивать защиту прав юридических и

физических лиц при проведении контроля.

В частности, целесообразно расширение полномочий Банка России по

проведению проверок кредитных организаций (их филиалов). Так, сотрудники

данного учреждения имеют право получать и проверять отчетность и другие

документы кредитных организаций (их филиалов), а если необходимо снимать

копии с соответствующих документов для приобщения к материалам проверки.

При этом в большинстве случаев Банк России не вправе проводить более одной

проверки кредитной организации по одним и тем же вопросам за аналогичный

отчетный период деятельности кредитной организации [8].

В то же время возможны ситуации, при которых кредитные организации на

протяжении нескольких месяцев начинают показывать четырехкратное

увеличение объемов выданной наличности или переведенных денег за рубеж по

сравнению с аналогичным периодом прошлого года; что может свидетельствовать

о вовлечении банка в отмывание преступных доходов. Таким образом, несмотря

на объективные основания провести внеплановую проверку подозрительной

деятельности кредитной организации, Банк России лишен такой возможности.

Следует отметить, что указанный недостаток в механизме надзорной

деятельности банковского регулятора отмечен также экспертами ФАТФ [57].

141

С учетом изложенного целесообразно наделить Банк России правом

проводить повторные проверки кредитных организаций (их филиалов) по

вопросам противодействия легализации преступных доходов при наличии

должных оснований.

Применение мер ответственности за нарушения противолегализационного

законодательства должно основываться на принципах справедливости, равенства

всех перед законом и одновременно обеспечивать правовой порядок и защиту

добросовестных субъектов хозяйствования. Следовательно, органы

государственной власти должны препятствовать вхождению и

функционированию на рынке преступных элементов, но в то же время не мешать

законной предпринимательской деятельности. Однако в российском

законодательстве данный принцип реализован не в полной мере.

Так, основанием для отзыва банковской лицензии является неоднократное

нарушение кредитной организацией в течение одного года требований,

предусмотренных ст. 6, 7 (за исключением п. 3 ст. 7) Закона № 115-ФЗ. С одной

стороны, положение о неоднократности нарушений защищает организацию от

необоснованного лишения лицензии. Вместе с тем в случае недобросовестных

действий организации, связанных с совершением операций по отмыванию

доходов, для применения мер воздействия Банк России вынужден ждать

совершения нескольких правонарушений, в том числе грубейших, что резко

снижает эффективность контрольной деятельности.

С учетом изложенного представляется целесообразным расширить

основания для отзыва у кредитных организаций лицензии на осуществление

банковских операций в случае однократного, но грубого нарушения закона.

Кроме того, по нашему мнению даже отзыв лицензии не всегда эффективен

в целях противодействия легализации преступных доходов. Зачастую

руководители и служащие банка, у которого отозвали лицензию, просто

переходят в операционный офис другой кредитной организации, где продолжают

работать с нарушением закона, укрывая подозрительные операции.

142

Операционный офис – это внутреннее структурное подразделение

кредитной организации (филиала), которое может быть расположено как на

территории, подведомственной учреждению Банка России, осуществляющему

надзор за деятельностью этой кредитной организации (филиала), так и вне

пределов этой территории. При этом операционный офис должен находиться в

одном федеральном округе со своей головной кредитной организацией [23].

В настоящее время руководством банков проводится политика активного

развертывания сети внутренних структурных подразделений, как посредством

создания новых операционных офисов, так и переводом существующих филиалов

в новый статус, что позволяет кредитной организации построить региональную

сеть с сохранением широкого перечня банковских услуг при меньших

финансовых затратах.

Вместе с тем возникает угроза криминализации деятельности создаваемой

банковской сети. Например, при том же уровне документооборота такая

реорганизация влечет за собой существенное сокращение численности персонала,

в том числе и высококвалифицированных сотрудников в области ПОД/ФТ.

Нехватка специалистов в операционных офисах при прежних объемах

проводимых в них платежей неизбежно сказывается на качестве банковского

контроля над сомнительными операциями.

Еще одной негативной стороной в деятельности операционных офисов

является недостаточно проработанный регламент назначения и согласования их

руководителей. Так, в соответствии с российским законодательством кредитная

организация обязана согласовывать с Банком России все предполагаемые

назначения на должности ее руководителя, главного бухгалтера, а также их

заместителей. Однако данное предписание не распространяется на операционные

офисы, что увеличивает риск назначения аффилированных с преступниками лиц в

целях дальнейшего использования офиса в мошеннических схемах. Так,

недобросовестные руководители и служащие банка, у которого отозвали

лицензию, могут трудоустроиться в операционной офис другой кредитной

143

организации, где продолжат работать с нарушением закона и укрывать

подозрительные операции.

Сложившееся положение не соответствует Рекомендации 23 ФАТФ, в

которой указывается на необходимость предотвращения случаев, когда

преступники или их сообщники являются держателями или учреждения или

руководят таким учреждением. Однако законодательные изменения пока не

восполняют этот очевидный пробел, а все надзорные инстанции нуждаются в

больших полномочиях, чтобы не допустить преступников к контролю над

финансовыми институтами.

Для устранения негативных факторов, связанных с риском криминализации

операционных офисов, будет целесообразным рассмотреть возможность введения

обязательного согласования кандидатов на должности руководителя и бухгалтера

внутренних структурных подразделений кредитных организаций с Банком

России. Кроме того, необходимо установление соответствующих

квалификационных требований для руководства кредитных организаций.

В качестве таковых в настоящее время рассматриваются: наличие высшего

образования, стаж работы, отсутствие судимости за экономические преступления.

Считаем необходимым введение подобного ограничения во всех сферах

финансовой деятельности для менеджмента и владельцев финансовых

организаций. Необходимо также не допускать назначение на высокие

руководящие должности лиц, привлеченных к административной ответственности

за нарушение противолегализационного законодательства.

Следует еще раз отметить, что любое совершенствование полномочий

органов государственного контроля, направленное на повышение эффективности

их деятельности, должно учитывать интересы организаций − субъектов

внутреннего контроля. В настоящее время разработка правил внутреннего

контроля в целях противодействия легализации преступных доходов

осуществляется в соответствии с рекомендациями компетентных органов.

Полнота их применения определяется кредитной организацией самостоятельно в

зависимости от особенностей основных направлений ее деятельности, клиентской

144

базы и уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями [27].

Однако, как показывает практика, подобная «свободная» регламентация не

всегда способствует эффективной реализации организациями положений

законодательства о противодействии «отмыванию», что связано с возможностью

различных толкований рекомендаций, в том числе государственными органами. В

связи с этим требования органов государственного контроля к организациям,

осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом,

должны быть строго и однозначно определены, что позволит исключить

возможные злоупотребления со стороны их руководителей или работников.

Так, с предложением о принятии нормативного правового акта,

устанавливающего основные требования к организации внутреннего контроля,

выступила в 2007 году Ассоциация российских банков. Однако сначала данная

инициатива не встретила поддержки у Банка России, позиция которого

заключалась в том, что разработка и принятие Банком России единого

нормативного акта, содержащего исчерпывающий перечень требований по

содержанию правил внутреннего контроля, во-первых, выходит за рамки

компетенции Банка России, определенной законом, во-вторых, не будет отвечать

требованиям закона о противодействии легализации преступных доходов,

предъявляемым к организации внутреннего контроля в кредитных

организациях [29]. Лишь с принятием Положения Банка России от 2 марта 2012 г.

№ 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной

организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов,

полученных преступным путем, и финансированию терроризма» данная

неоднозначность и необязательность требований была частично устранена.

Вместе с тем, данное положение все равно не охватывает все возможные

признаки постоянно усложняющихся сомнительных операций, которые должны

включаться в правила внутреннего контроля банков. Таким образом, по нашему

мнению, Банку России целесообразно предусмотреть ежегодное дополнение

признаков, указывающих на необычный характер сделки [24], сведениями,

полученными в результате работы системы АИСПОД.

145

Необходимо обозначить статус запросов органов госвласти, направляемых

субъектам внутреннего контроля при осуществлении мероприятий по

противодействию легализации преступных доходов.

В частности, кредитные организации получают запросы

Росфинмониторинга о предоставлении информации не только по операциям,

подлежащим обязательному контролю и сомнительным сделкам, но о самом

клиенте и его счетах, например копии учредительных документов. Вместе с тем

служащими коммерческого банка предоставление указанных сведений может

квалифицироваться как нарушение банковского законодательства [91], несмотря

на то, что данное обязательство предусмотрено пунктом 1.5 статьи 7 Закона

№ 115-ФЗ (…организации, осуществляющие операции с денежными средствами

или иным имуществом, обязаны представлять в Росфинмониторинг по его

письменным запросам дополнительную информацию о клиенте, виде и сумме

операции, основании ее совершения). По нашему мнению, механизм

взаимодействия Росфинмониторинга и банков в части легитимизации

предоставления указанной информации должен устанавливаться Правительством

РФ по согласованию с Банком России.

На основании этого, считаем целесообразным разработку комплекса

предложений по организации информационного обмена кредитных организаций и

Росфинмониторинга.

Нарекания банковского сообщества и ряда экспертов вызывает процедура

отзыва лицензии у кредитной организации в связи с нарушением

законодательства о противодействии легализации преступных доходов, которая,

по их мнению, не является гласной и открытой, что нарушает права банков на

судебную защиту [116]. Согласно законодательству, банк не участвует в

процедуре отзыва лицензии, но при этом может восстановить нарушенные права

через суд с заявлением о признании незаконным лишение его лицензии. При этом

в течение срока обжалования решения суда и вынесения нового, кредитная

организация несет колоссальные убытки. Таким образом, в целях упрощения

146

судебных разбирательств необходимо рассмотреть возможность участия

руководства банков в процедуре лишения лицензии.

В целях противодействия халатности и коррупции в органах

государственной власти при осуществлении их служащими проверок финансовых

посредников на предмет соблюдения антиотмывочного законодательства

необходимо установить административную ответственность должностных лиц за

ненадлежащее исполнение своих полномочий.

Для усиления работы контролирующих государственных органов по

выявлению и предупреждению легализации преступных доходов необходимо,

чтобы противодействие данным правонарушениям являлось одной из основных

задач в их деятельности. Однако в законах, регулирующих их деятельность

органов, данная задача не всегда актуализирована. В частности, в федеральном

законе от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи» отсутствует упоминание

о контроле исполнения Закона № 115-ФЗ. Учитывая, что почтовые операторы все

активнее принимают участие в платежных расчетах населения, данный

недостаток необходимо устранить.

Действенной мерой предупреждения легализации преступных доходов,

будет также усиление контроля регистрации юридических лиц. В настоящее

налоговые органы имеют полномочия осуществить проверку учредительных

документов лишь с формальной стороны (их заполнение и полноту). При этом у

них отсутствуют права на проведение содержательной экспертизы

представленных документов на достоверность и легитимность

Кроме того, для юридических лиц отсутствует необходимость

подтверждения их местонахождения, что усложняет налоговым и

правоохранительным органам их поиск в необходимых случаях. Учитывая

распространенную торговлю юридическими адресами, в одном помещении может

быть зарегистрировано множество фактически отсутствующих «фиктивных»

организаций [90].

Вместе с тем ФНС России самостоятельно принимает некоторые меры по

недопущению регистрации фирм - однодневок, в частности, запрашиваются

147

документы, подтверждающие право на помещение, являющееся юридическим

адресом. Представляется целесообразным законодательно закрепить подобные

положения, а нотариусы наделить правом удостоверения нахождения

юридического лица по указанному в его документах адресу.

Важной задачей должно стать улучшение взаимодействия органов

государственной власти и финансовых посредников, в особенности банков,

которое должно осуществляться по следующим направлениям: совместная

разработка программ в области ПОД/ФТ, включая разработку внутренних

положений, процедур и правил внутреннего контроля. Только посредством

двусторонних консультаций, учитывающих потребности каждой из сторон,

можно разработать необременительный, но действенный механизм обучения и

назначения руководящих должностных лиц по проверке соблюдения банком

противолегализационного законодательства, порядок проверки

трудоустраиваемых сотрудников, обеспечивающий высокий уровень их

благонадежности; удобный порядок внедрения и обслуживания предложенной

автором системы АИСПОД и обеспечения мониторинга ее надежности.

Уже сейчас частный сектор, в том числе банковский, оказывает содействие

органам государственного контроля в противодействии легализации преступных

доходов. Например, Ассоциацией российских банков учрежден Комитет по

вопросам противодействия легализации преступных доходов и комплаенс рискам,

в который помимо представителей самой Ассоциации входит руководство

крупнейших российских банков России, СВИФТ, Банка России и

Росфинмониторинга [119].

Фактически данный Комитет стал новым элементом российской системы

противодействия отмыванию преступных доходов и финансирования терроризма.

В его рамках обсуждаются актуальные вопросы правоприменительной практики;

разрабатываются общие подходы к применению процедуры идентификации

клиентов и оценке сопутствующих рисков; устанавливаются общие правила

подготовки персонала в данной области; проводятся учебные семинары, на

которых сотрудники банков делятся наработанным опытом организации

148

внутреннего контроля; совершенствуется методологические подходы к

выявлению сомнительных операций, преступных финансовых схем и типовых

признаков отмывания преступных доходов; разрабатываются и направляются на

рассмотрение в органы государственной власти законодательные инициативы в

части совершенствования системы противодействия легализации преступных

доходов.

Во многом недостатки в деятельности органов контроля в сфере ПОД/ФТ

заключается в несоответствии существующих форм и методов их взаимодействия

с банками и между собой требованиям времени. Государственный контроль и

надзор в данной сфере не должен негативно сказываться на темпах развития

экономики, в частности, банковского сектора, а также вовлекаться в тесные связи

с криминальными группами и становится инструментом конкурентной борьбы .

Необходимо развитие порядка информационного обмена и передачи

органами государственного контроля и надзора материалов о нарушении

противолегализационного законодательства в Росфинмониторинг при отсутствии

оснований или соответствующих полномочий по привлечению виновных лиц к

ответственности. Решению данной задачи в части установления механизма

информационного обмена могло бы способствовать принятие специального

постановления Правительства Российской Федерации.

Организация подобного взаимодействия особо важна по причине того, что

Росфинмониторинг не всегда получает необходимый объем информации от

финансовых посредников в рамках процедур внутреннего контроля (например,

риэлтерские агентства направляют сведения только лишь по сделкам, в которых

они участвовали; а полной информацией об операциях с объектом недвижимости

может владеет только Росреестр).

Кроме того, несмотря на то, что за легализацию преступных доходов

введена уголовная ответственность, борьба с этим явлением имеет ряд

существенных недостатков. Так, в Уголовном Кодексе Российской Федерации

определяется, что доходы должны быть получены только преступным путем, а

также определяется размер легализуемых средств, за который субъект

149

привлекается к уголовной ответственности. В то же время в число предикатных

преступлений, от которых получен преступный доход, включены [14] деяния,

связанные с уклонением от налогообложения. При этом, как показывает судебная

практика, существенное число преступлений в Российской Федерации

совершается именно по этим статьям (например, мошеннический возврат НДС,

неуплата налога на прибыль через сложные схемы из «однодневок» и т.п.). ФАТФ

также пересмотрела перечень рекомендаций для своих членов, включив в него

новый пункт, касающийся уклонения от уплаты налогов. «Список предикатных

(предшествующих) преступлений для отмывания денег был расширен — в него

включены налоговые преступления. Это подводит доходы от налоговых

преступлений под власть и полномочия, которые используются для расследования

отмывания денег» [118].

Из этого следует, что для того чтобы России не попасть в черный список

ФАТФ, и была выполнена новая рекомендация понадобятся поправки Закону

№ 115-ФЗ. Они должны ввести в перечень подлежащих обязательному контролю

операции, в которых могут быть использованы средства, полученные от

неуплаченных налогов. Однако, как считают эксперты, для банков расширение

такого перечня может обернуться значительными финансовыми затратами по

причине возросших издержек на штат и совершенствование программного

обеспечения [120]. Вместе с тем, эта задача может успешно решаться внедрением

в кредитные организации государственной системы АИСПОД.

150

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Либерализация финансовой сферы, появление широкого спектра

банковских услуг, страховых продуктов, операций на открытых биржах и т.п.

заметно улучшило инвестиционную привлекательность нашей страны. Но

одновременно с этим развивались условия деятельности криминальных

группировок, занимающихся отмыванием капиталов, полученных от различной

преступной деятельности. Важную роль также сыграли процессы оффшоризации

российской экономики, породившие колоссальный отток капитала за границу, в

который попадали денежные средства, полученные незаконным путем.

Иностранные налоговые гавани фактически предложили преступникам

неограниченные возможности для конструирования отмывочных и прочих

незаконных схем. Сегодня в условиях свободного трансграничного движения

капитала борьба с отмыванием стала одной из важнейших задач, поставленной

руководством Российской Федерации.

2. Несмотря на многообразие «отмывочных» схем, автором доказано, что

отношения экономических субъектов (преступников), связанные с отмыванием

преступных доходов, имеют общую природу и составляют отдельный рынок

отмывания денежных средств. Как и в любом рынке, основным мотивирующим

фактором, влияющим на спрос, является качество и цена услуги. При этом в

исследовании выделена ключевая особенность рынка «отмывания денежных

средств», которая заключается в том, что в качестве товара выступает капитал с

якобы законным источником происхождения (или совокупность операций,

направленных на придание такого вида), а основными факторами, влияющими на

спрос, являются качество и цена отмытого капитала. Так, высокое качество

данного товара подразумевает низкую вероятность установления

правоохранительными органами источника происхождения денежных средств и

иного имущества, полученных преступным путем, и наоборот. В свою очередь

цена товара на указанном рынке представляет собой стоимость соответствующих

151

услуг у специализирующихся на отмывании доходов преступных группировок

или прямые потери, связанные с организацией преступных схем.

3. Опираясь на особенности рынка отмывания преступных доходов, в

диссертационном исследовании сделаны важные выводы, что одной из основных

задач государства при противодействии легализации доходов, полученных

преступным путем, и финансированию терроризма должен стать комплекс мер,

снижающий спрос на указанном рынке. Так, при создании новых и усилении

имеющихся препятствий для преступников комиссия (цена) за осуществление

операций по отмыванию доходов неизбежно возрастет. Кроме того, увеличение

вероятности раскрытия преступных «отмывочных схем» снизит качество

отмываемого капитала» и как следствие, спрос на соответствующие услуги.

Вместе с тем, рациональный подход к анализу поведения субъектов рынка

отмывания криминальных доходов, показал, что для не склонных к риску

индивидов гораздо большим сдерживающим эффектом обладает увеличение

тяжести возможного наказания.

Таким образом, автором конкретизированы следующие основные задачи и

пути совершенствования механизма ПОД/ФТ, позволяющие существенно снизить

мотивацию преступников в получении незаконных доходов, и соответственно

совершения противоправных действий, выявлять и уничтожать источники

«грязных» денег, а также лишать террористические и преступные группы

необходимого им финансирования. Во-первых, следует разработать комплекс

организационно-методических мер по увеличению вероятности раскрытия

преступлений, и во-вторых, выработать нормативно-правовые решения,

направленные на усиление ответственности преступников.

4. Проведенное исследование субъектов ПОД/ФТ, свойств и связей между

ними позволило подтвердить выдвинутое автором предположение, что данный

порядок взаимодействия элементов образует отдельную систему ПОД/ФТ,

обладающую следующими свойствами: целостностью и делимостью, наличием

устойчивых связей между элементами, организацией, эмерджентностью и

иерархичностью. При этом границы системы, а также характер внутренних и

152

внешних связей между ее субъектами определяется внешней средой и

интеграционными процессами глобализации экономики. Так, автором отмечается

прямое влияние рекомендаций ФАТФ и закона FATCA на расширение, а

фактически устранение границ национальных систем ПОД/ФТ. В частности,

после вступления в силу экстерриториального американского закона FATCA у

большинства стран появляется необходимость пересмотра национальных

законодательств в части информационного обмена налоговых органов и

соблюдения банковской тайны, что значительно изменит организацию

международной системы ПОД/ФТ.

5. В целях выделения взаимосвязей, обуславливающих функционирование

системы ПОД/ФТ в России, была проведена декомпозиция международной

системы ПОД/ФТ на следующие три уровня:

уровень международных организаций, экстерриториальных

стандартов и рекомендаций;

уровень национальной системы ПОД/ФТ;

уровень подсистемы ПОД/ФТ финансовых посредников.

Последующий структурный анализ каждого уровня позволил

сформулировать авторское определение термина «система ПОД/ФТ», построить

ее типовую модель, а также выделить фундамент национальной системы

ПОД/ФТ − подсистемы ПОД/ФТ финансовых посредников, в особенности банков.

В связи с этим сделан вывод, что эффективность системы ПОД/ФТ напрямую

зависит от механизмов внутреннего контроля кредитных организаций.

6. На основании результатов диссертационного исследования можно

утверждать о сложившейся в Российской Федерации системе противодействия

легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Центральное

место в ней отводится Федеральной службе по финансовому мониторингу

(Росфинмониторингу), осуществляющей сбор и анализ информации о

подозрительных сделках, вероятно связанных с отмыванием доходов или

финансированием терроризма, а также последующую передачу необходимых

данных в правоохранительные органы. При этом все первичные сведения

153

поступают в Росфинмониторинг от финансовых посредников, важнейшими из

которых являются кредитные организации.

7. Проведенный анализ зарубежных систем ПОД/ФТ показал наличие

схожих с российской системой ПОД/ФТ организационных структур. Так, у

большинства стран данный механизм представлен двумя подсистемами

(финансового мониторинга и правоохранительной), включающими три блока:

1) финансово-надзорный блок (банки, микрофинансовые организации,

страховые компании, ломбарды, государственные контрольно-надзорные органы

и др.), в задачи которого входят первичный финансовый мониторинг и надзор за

полнотой выполнения национального законодательства в этой области;

2) подразделение финансовой разведки, задачами которого являются

проведение последующего финансового мониторинга, в том числе анализ

поступающей информации на предмет наличия признаков отмывания

криминальных доходов, а также взаимодействие с правоохранительными

органами;

3) правоохранительный блок, задачами которого являются выявление,

пресечение и предупреждение преступлений, связанных с отмыванием

преступных доходов и финансированием терроризма, а также реализация мер

воздействия на преступников.

Другим важным сходством зарубежных систем является наличие

специального законодательства в сфере ПОД/ФТ, обеспечивающее и

регламентирующее взаимодействие всех трех блоков между собой. Вместе с тем

автором отмечаются и некоторые национальные особенности систем, связанные с

современными подходами к их организации. Так, наибольшие полномочия у

органов государственной власти и технически сложная организация системы

ПОД/ФТ представлены в США, как в стране, ведущей экспансионистскую

политику в этой сфере, а наиболее либеральный механизм ПОД/ФТ с наименьшей

степенью контроля имеется в Швейцарии, что свойственно этой стране как

оффшорной банковской зоне. Однако наиболее важным общим подходом к

организации, а фактически к предстоящей реорганизации национальных систем

154

ПОД/ФТ является необходимость международного сообщества учитывать

требования FATCA. Так, исходя из оценок автора, всю мировую банковскую

систему ждет трансформация с переходом к большей прозрачности и ликвидации

принципов банковской тайны посредством интенсивного обмена сведениями не

только о лицах, уклоняющихся от уплаты налогов, но и о тех, кто осуществляет

операции по легализации иных доходов, полученных преступным путем.

8. Проведенное исследование российской системы ПОД/ФТ выявило и

охарактеризовало следующие существенные недостатки системы, значительно

снижающие качество и эффективность мер, предпринимаемых правительством в

направлении ПОД/ФТ.

1) Субъективность оценок. Наиболее слабым звеном российской системы

является необходимость проведения личной оценки финансовой операции на

предмет отнесения ее к «подозрительной». Российским законодательством

рекомендованы лишь критерии и общие признаки операций, свидетельствующие

о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных

преступным путем, и финансирования терроризма. В частности, сотрудник фронт-

офиса, взаимодействующий с клиентом, самостоятельно соотносит характер

заявленных или осуществляемых клиентом операций с критериями и признаками

необычных сделок. В случае, если у сотрудника возникают подозрения, что

какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов,

полученных преступным путем, или финансирования терроризма, он

незамедлительно составляет сообщение об этом ответственному сотруднику,

который проводит ее повторный анализ и принимает субъективное решение о

целесообразности квалификации такой операции как подлежащей обязательному

контролю и предоставления информации о ней в Росфинмониторинг.

2) Отсутствие нормативно-правовых актов детально регламентирующих

отнесение той или иной операции и сделки к «подозрительной», и, исходя из

этого, наличие возможности у подотчетных организаций, в частности кредитно-

финансовых учреждений, в собственных интересах преуменьшать степень

155

«подозрительности» и уклоняться от обязанности сообщения в соответствующие

органы о подобных случаях.

3) Ослабление пруденциального надзора за деятельностью внутренних

структурных подразделений кредитных организаций. Так, например,

операционные офисы банков находятся вне пруденциального надзора со стороны

территориальных учреждений Банка России по месту своего фактического

расположения. Надзор за их деятельностью осуществляется территориальными

учреждениями Банка России, курирующими работу головной кредитной

организации. Учитывая, что офисы могут располагаться на значительном

удалении от головного банка (филиала), государственный контроль над

проводимыми в них операциями значительно снижается. Кроме того, кредитная

организация не обязана согласовывать с Банком России должности руководителя,

главного бухгалтера и их заместителей в ее внутренних структурных

подразделениях, что увеличивает риск назначения на эти должности

аффилированных с преступниками лиц.

4) Возложение на кредитные организации несвойственных функций по

защите прав, свобод и безопасности граждан. Так, в диссертационном

исследовании сделан важный вывод, что, несмотря на закрепленную

Конституцией Российской Федерации обязанность государства обеспечивать

защиту прав, свобод и безопасность ее граждан, на кредитные организации

возлагаются обязанности по разработке ПВК и созданию подразделений по по

ПОД/ФТ, что приводит к существенному росту финансовых затрат. В связи с

этим, данные расходы включаются банками в себестоимость своих услуг, что в

конечном итоге увеличивает цену банковских продуктов для населения и

субъектов предпринимательства.

5) Отсутствие единого перечня лиц и организаций, причастных к

экстремистской и террористической деятельности. Так, в отечественной и

международной практике ПОД/ФТ не существует общей оперативно

пополняемой базы данных лиц и организаций, причастных к экстремистской и

террористической деятельности. Возникающие основания для включения в

156

правительственный перечень организаций и физических лиц, в отношении

которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности

или терроризму учитываются в нем с задержкой по мере поступления и не носят

строго обязательного характера, что снижает эффективность процедуры

идентификации клиентов и мониторинга операций. Кроме того, существуют

множество других источников сведений и собственных национальных перечней

таких лиц и организаций, что при транснациональном характере

террористической деятельности недопустимо для эффективного противодействия

этой угрозе.

6) Отсутствие оперативного доступа к сведениям, составляющим

банковскую тайну. Так, действующее российское банковское законодательство не

позволяет правоохранительным органам в короткие сроки получать доступ к

сведениям, составляющим банковскую тайну, и проводить эффективные

оперативно-розыскные мероприятия в отношении лиц, возможно причастных к

отмыванию криминальных доходов. Анализ существующего порядка доступа

контролирующих и правоохранительных органов к банковской тайне показал

необходимость соблюдения ими ряда обязательных процедур и сложных

регламентов, имеющих продолжительные процессуальные сроки. Например,

органы, уполномоченные осуществлять оперативно-розыскную деятельность,

могут получать у банков справки по операциям и счетам юридических и

физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей лишь на основании

судебного решения или по уголовным делам, находящимся в их производстве.

Вместе с тем, учитывая короткие сроки существования компаний, имеющих

признаки «фирм-однодневок» и участвующих в преступных схемах по

отмыванию доходов, возможность их оперативной, а значит, действенной

проверки на предмет совершения преступлений сильно ограничена. При этом

проведенное нами исследование опыта западных стран показало отчетливые

тенденции в их практике по повышению транспарентности банковских систем и

снятию ограничений на доступ к необходимой информации со стороны органов

государственной власти, примером которых является опыт США.

157

7) Слабая уголовная и административная ответственность за преступления и

правонарушения в сфере ПОД/ФТ. Так, предусмотренные административные

штрафы, налагаемые на должностных лиц организаций за непредставление в

уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному

контролю, несоизмеримо меньше наносимого государству урона и не позволяет

остановить тех лиц, кто совершает правонарушения умышленно. В частности, за

неисполнение требований Закона № 115-ФЗ установлен штраф от 50 000 руб. до

500 000 руб. (для юридических лиц) или приостановление деятельности на срок

до 90 суток, вместе с тем последствия осуществления терракта не поддаются

оценке. Как показывает практика, наиболее часто организации привлекаются к

ответственности за отсутствие правил внутреннего контроля и отсутствие в штате

лиц, ответственных за соблюдение указанных правил. Кроме того, учитывая, что

эти нарушения закона имеют срок давности всего год, производство по делу об

административном правонарушении прекращается по истечению этого срока и

правонарушители остаются ненаказанными. Другим негативным примером

несовершенства мер наказания преступников является возможность привлечения

их к уголовной ответственности с дальнейшим лишением свободы за отмывание

доходов лишь при определенном размере легализованных средств. При этом

действующие сроки лишения свободы за отмывание преступных доходов и

финансирование терроризма также существенно меньше принятых за рубежом,

что не позволяет уголовно-карательными методами снизить мотивацию

преступников.

9. Для анализа эффективности работы как отдельных подразделений по

ПОД/ФТ, так и всей российской системы противодействия отмывания доходов в

диссертации разработаны специальные критерии и показатели, способные

охарактеризовать качество и состояние мероприятий внутреннего контроля в

целях ПОД/ФТ с позиции результативности и целесообразности. При этом для

анализа всей российской системы ПОД/ФТ предложена авторская методика

оценки ее состояния, заключающаяся в консолидации Банком России оценок

действующих в стране кредитных организаций.

158

10. В диссертационном исследовании обоснована необходимость

автоматизации в кредитных организациях процессов контроля в целях ПОД/ФТ и

предложена организационно-структурная модель, существенно снижающая

влияние факторов субъективности, повышающая качество финансового

мониторинга и позволяющая автоматизировать процессы по идентификации

клиентов, анализу и выявлению операций подлежащих обязательному контролю и

информированию уполномоченного государственного органа. Так, по нашему

мнению, перспективным шагом в этом направлении является реорганизация

децентрализованной (субъективной) системы финансового мониторинга

кредитных организаций в централизованную, проводимую с помощью

автоматизированной (объективной) системы и обеспечиваемой за счет

бюджетных средств Российской Федерации. Данная инновация с одной стороны

позволит существенно снизить экономические издержки банков, связанные с

необходимостью содержания штата специалистов в области ПОД/ФТ,

временными затратами на идентификацию клиентов и в некоторых случаях с

внедрением специализированных коммерческих продуктов, а с другой стороны

значительно увеличит прозрачность банковской системы и объективность

предоставляемых сведений. С помощью данного решения будет также

сформирована единая база данных клиентов-преступников, а у

правоохранительных органов появится мощный инструмент для анализа

преступных схем.

Также, учитывая отсутствие разрешительных лицензий ФСБ России и

ФСТЭК России у существующих на рынке коммерческих программных

продуктов ПОД/ФТ, применение государственной автоматизированной системы в

системообразующих банках, финансирующих российский оборонно-

промышленный комплекс, снизит риски доступа иностранцев к сведениям,

составляющим государственную тайну.

Кроме того, возможности системы позволят ФНС России консолидировать

информацию об американских налоговых резидентах и предоставлять ее в

централизованном порядке в налоговый орган США в рамках американского

159

закона FATCA. По нашему мнению, данный механизм можно использовать при

выработке российской модели взаимодействия с американскими партнерами, не

рискуя попасть под санкции США и в тоже время не предоставлять им доступа к

другим сведениям.

11. В диссертационном исследовании обоснована целесообразность

нормативно-обязательного порядка внедрения системы в механизмы контроля

кредитных организаций. Кроме того, автором предложено обеспечить

финансирование данного проекта из государственного бюджета, что будет

компенсирующей мерой банкам за выполнение ими несвойственных функций по

защите прав, свобод и безопасности граждан. В этой связи требуется внесение

изменений в нормативно-правовые акты Российской Федерации. В первую

очередь это касается необходимости пересмотра порядка доступа

правоохранительных органов к сведениям, составляющим банковскую тайну, в

сторону его упрощения. В связи с этим, в целях недопущения раскрытия сведений

посторонним лицам, целесообразно разработать порядок доступа должностных

лиц органов власти к системе с отражением этих фактов в специальном журнале

учета обращений. Перед запуском системы автором предложено провести

мероприятия по разъяснению руководству кредитных организаций всех ее

положительных сторон путем издания специальных писем Банка России и

Росфинмониторинга.

12. Опираясь на организационно-функциональную структуру

автоматизированной системы, в диссертации предложена последовательная

программа ее внедрения, позволяющая обеспечить быстрое развёртывание

проекта в российском банковском секторе. Так, на первом этапе необходимо

сгруппировать российские банки по размеру их капитала (мелкие, средние и

крупные), проанализировать организацию работы подразделений ПОД/ФТ и

определить приблизительные расходы, которые свойственны каждой такой

группе в ходе реализации банками мероприятий по выявлению операций

подлежащих контролю. Результатом этого этапа должно стать техническое

задание на разработку и внедрение системы АИСПОД в банковскую систему

160

Российской Федерации. Вторым важным шагом реализации проекта станет

определение подрядчиков по разработке технических средств, программного

обеспечения нашей системы и ее дальнейшей поддержки и обслуживания. Для

этой решения этой задачи целесообразно будет провести открытый тендер среди

государственных научно-производственных предприятий, который позволит

обеспечить конкуренцию среди участников, а значит и необходимое качество

АИСПОД. Третьим, не менее важным шагом должно быть совершенствование

российского законодательства в целях создания правового поля

функционирования нашей системы.

13. В целях предупреждения действий, связанных с отмыванием

криминальных доходов, автором предлагается ряд мер по совершенствованию

российского законодательства. Комплекс решений, направленный на

противодействие регистрации «фирм-однодневок», является важным, но

недостаточным шагом. Так, представляется целесообразным разработать

процедуру взаимодействия и информационного обмена органов контроля в части

выполнения законодательства о противодействии легализации преступных

доходов и утвердить ее положением Правительства Российской Федерации.

161

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Законодательные, нормативные и официальные источники:

1. Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических

средств и психотропных веществ от 20 декабря 1988 г. // Сборник международных

договоров СССР и Российской Федерации. − М., 1994. − № XLVII. − 133 с.

2. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и

конфискации доходов от преступной деятельности (г. Страсбург, 8 ноября 1990 г.)

// Собрание законодательства Российской Федерации. − 20.01.2003. − № 3. −

Cт. 203.

3. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. // Собрание

законодательства Российской Федерации. − 26.01.2009. − № 4. − Cт. 445.

4. Уголовный кодекс Российской Федерации: офиц. текст от 13.06.1996

№ 63-Ф3 в ред. от 03.02.2014 г. // Собрание законодательства Российской

Федерации. – 17.06.1996. − № 25. − Cт. 2954.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: офиц. текст

от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. от 28.12.2013 г. // Собрание законодательства

Российской Федерации. − 3.08.1998. − № 31. − Cт. 3824.

6. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: офиц.

текст от 18.12.2001 № 174-ФЗ в ред. от 3.02.2014 г. // Собрание законодательства

Российской Федерации. – 24.12.2001. − № 52 (часть первая). − ст. 4921.

7. Кодекс Российской Федерации об административных

правонарушениях: офиц. текст от 30.12.2001 № 195-ФЗ в ред. от 12.03.2014 г. //

Собрание законодательства Российской Федерации. – 7.01.2002. − № 1 (часть 1).

8. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от

02.12.1990 № 395-I в ред. от 30.09.2013 г. [Электронный ресурс] // Официальный

интернет-портал правовой информации. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru.

162

9. О федеральной службе безопасности: федеральный закон от 3 апреля

1995 г. № 40-ФЗ в ред. от 21.12.2013 г. // Собрание законодательства Российской

Федерации. − 10.04.1995. − № 15. − Cт. 1269.

10. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных

преступным путем, и финансированию терроризма: федеральный закон от

07.08.2001 № 115-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. −

13.08.2001. − № 33 (часть I). − ст. 3418.

11. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России):

федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ в ред. от 28.12.2013 г. // Собрание

законодательства Российской Федерации. − 15.07.2002. − № 28. − ст. 2790.

12. О связи: федеральный закон от 7 июля 2003 № 126-ФЗ // Собрание

законодательства Российской Федерации. − 14.07.2003. − № 28. − ст. 2895.

13. О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии

легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и

финансированию терроризма» и Кодекс Российской Федерации об

административных правонарушениях: федеральный закон от 23.07.2010 № 176-ФЗ

в ред. от 23.07.2013 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. −

26.07.2010. − № 30.− ст. 4007.

14. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской

Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям:

федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ в ред. от 21.12.2013 г. // Собрание

законодательства Российской Федерации. − 01.07.2013. − № 26.− Ст. 3207.

15. Концепция национальной стратегии по противодействию легализации

доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма,

утвержденная Президентом Российской Федерации 11 июня 2005 г. (№ Пр 984)

[Электронный ресурс]. − Режим доступа: http://www.fedsfm.ru/content/files/docume

nts/AMLCFT_National_Concept.doc

16. Об утверждении Положения о представлении информации в

Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями,

осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом:

163

постановление Правительства РФ от 17 апреля 2002 г. № 245 // Собрание

законодательства Российской Федерации. − 22.04.2002. − № 16.− Ст. 1572.

17. Об утверждении Положения о порядке определения перечня

организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их

причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого

перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными

средствами или иным имуществом: постановление Правительства РФ от 18

января 2003 г. № 27 // Собрание законодательства Российской Федерации. –

27.01.2003. − № 4. − Ст. 329.

18. О порядке представления кредитными организациями в

уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О

противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным

путем, и финансированию терроризма»: положение Банка России от 20 декабря

2002 г. № 207-П // Вестник Банка России. – 2003. − № 2.

19. Об идентификации кредитными организациями клиентов и

выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию)

доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма:

положение Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П // Вестник Банка России. –

2004. − № 54.

20. О квалификационных требованиях к специальным должностным

лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях

противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным

путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в

кредитных организациях: указание Банка России от 09.08.2004 № 1486-У //

Вестник Банка России. – 2004. − № 54.

21. О порядке представления кредитными организациями в

уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О

противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным

путем, и финансированию терроризма»: положение Банка России от 29 августа

2008 г. № 321-П // Вестник Банка России. – 2008. − № 54.

164

22. Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную

службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной

Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии

легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и

финансированию терроризма: приказ Росфинмониторинга от 5 октября 2009 г.

№ 245 // Российская газета. – 10.03.2010. − № 48.

23. О порядке принятия Банком России решения о государственной

регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление

банковских операций: инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И //

Вестник Банка России. – 2010. − № 23.

24. О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной

организации в целях противодействия отмыванию преступных доходов и

финансированию терроризма: положение Банка России от 2 марта 2012 г.

№ 375-П // Вестник Банка России. – 2012. − № 20. – С.30-50.

25. Приказ Федеральной налоговой службы от 25 июля 2012 г.

№ ММВ-7-2/518@ // Российская газета. – 24.10.2012. − № 245.

26. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору:

письмо Банка России от 10.07.2001 № 87-Т // СПС «Консультант Плюс».

27. Обобщение практики применения Федерального закона «О

противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным

путем»: информационное письмо Банка России от 29 ноября 2002 г. №2 // Вестник

Банка России. – 2002. − № 72.

28. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам

от 30 декабря 2003 г. № БГ-6-09/1390 // СПС «Консультант Плюс».

29. О предложениях АРБ: письмо Банка России от 2 ноября 2007 г. № 12-

1-5/2601 // Справочно-правовая система «Гарант».

30. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от

14 декабря 2010 г. № 03-02-07/1-593 // Справочно-правовая система «Гарант».

31. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от

12 января 2010 г. № 03-02-07/1-8 // Справочно-правовая система «Гарант».

165

32. Об утверждении новой редакции сорока Рекомендаций ФАТФ:

письмо Министерства финансов Российской Федерации от 1 марта 2012 г. № 07-

06-10/261 // СПС «Консультант Плюс».

33. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского

округа от 20 ноября 2002 г. № Ф04/4244-959/А46-2002 // СПС «Консультант

Плюс».

34. Постановления Федерального арбитражного суда Восточно-

Сибирского округа от 5 июня 2007 г. № А19-18502/06-21-42-Ф02-3214/07,

от 4 июня 2007 г. № А19-19158/06-42-04АП-287/07-Ф02-3097/07 // СПС

«Консультант Плюс».

35. Определение Конституционного Суда Российской Федерации

от 19 января 2005 г. № 10-О // Вестник Конституционного Суда Российской

Федерации. − 2005. − № 3.

Диссертации, монографии, учебники, научные статьи

36. Абдикеев, Н.М. Интеллектуальные информационные системы:

учебное пособие. – М.: КОС-ИНФ, РЭА им. Плеханова, 2003. – 188 c.

37. Алексеев, П.А. Современные тенденции развития экономики

промышленно развитых стран / П. А. Алексеев. – М.: Анкил, 2008. – С. 164-168.

38. Бабкин, В.В. Минимизация банковских рисков с позиции

экономической безопасности / В.В. Бабкин // Управление в кредитной

организации. – 2007. – № 2. – С. 25-28.

39. Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы

и статистика, 2008. – 672 с.

40. Беккер, Г.С. Преступление и наказание: экономический подход //

Истоки. Вып. 4. – М.: ГУ ВШЭ, 2000. – С. 37-38.

41. Беляев, М.К. Мониторинг банковской деятельности / М.К. Беляев //

Банковские услуги. – 2003. – № 10 – С. 17-21.

166

42. Битулева, А.А. Противодействие легализации – наше общее дело /

А.А. Битулева // Управление в кредитной организации. − 2008. – № 5. – С. 8.

43. Богомолов, О.Т. Мировая экономика в век глобализации: учебник /

О.Т. Богомолов. – М.: Экономика, 2007. – 368 с.

44. Бодров, В.А. Совершенствование правовой терминологии в сфере

«легализации (отмывания) имущества, полученного в результате совершения

преступления» / В.А. Бодров // Право и безопасность. – 2007. – № 1-2. − С. 90-94.

45. Быченко, Е.Г. Противодействие легализации (отмыванию) доходов,

полученных преступным путём, и финансирования терроризма в условиях

финансовой глобализации: дис. … канд. экон. наук : 08.00.10 / Быченко Евгений

Геннадьевич. − М., 2009. – 151 с.

46. Васильев, А.О. О некоторых особенностях ответственности банков за

нарушение законодательства о противодействии легализации доходов от

преступной деятельности и финансированию терроризма / А.О. Васильев //

Банковское право. – 2005. – № 2. – С. 23-26.

47. Власов, С.В. К вопросу об организации внутреннего контроля в

банковском секторе / С.В. Власов // Деньги и кредит. − 2007. – № 2. – С. 33-34.

48. Вишневский, П.А. Экономическая безопасность и ее роль в системе

национальной безопасности / П.А. Вишневский. − Тюмень: ТГИМЭУП, 2005. –

С. 224-227.

49. Волков, Ю.Л. Противодействие легализации (отмыванию) доходов,

полученных преступным путем, и финансированию терроризма (региональная

ситуация) / Ю.Л. Волков, Н.Ю. Танюшева // Деньги и кредит. – 2005. – №7. – C. 48-51.

50. Гаврилин, А.В. Теоретические концепции стресс-тестирования

банковских портфелей / А.В. Гаврилин // Транспортное дело России. – 2009. –

№ 2. – C. 52-53.

51. Гаврилова, С. О банковской тайне / С. Гаврилова // Финансовая газета.

– М.: Международная медиа группа, 2011. − № 42.− С.10.

52. Гайдар, Е.Т. Финансовый кризис в России и в мире. / Е.Т. Гайдар. −

М.: Проспект, 2009. – 256 с.

167

53. Глинкина, С.П. Теневая экономика в глобализирующемся мире. В

постсоциалистические страны в условиях глобализации/ С.П. Глинкина. − М.,

2001. − С. 255.

54. Дементьева, Е.Е. Проблемы борьбы с экономической преступностью в

зарубежных странах. / Е.Е. Дементьева. − Новосибирск: СИБИРЬ, 2008. – 544 с.

55. Дракин, А.А. Банки в системе финансового контроля в сфере

противодействия отмыванию преступных доходов / А.А. Дракин // Банковское

право. − 2007. – № 6. – С. 32-37.

56. Жилин, Е. Третья директива ЕС о борьбе с отмыванием денег и

финансированием терроризма — новый барьер для преступных капиталов /

Е.Жилин, П. Саваськов // Уголовное право. − 2006. – № 6 – С. 96-100.

57. Жубрин, Р.В. Борьба с легализацией преступных доходов:

теоретические и практические аспекты / Р.В. Жубрин. − М.: Волтерс Клувер,

2011. – 339 с.

58. Жуланов, В. Использование баз данных в расследовании

экономических преступлений / В. Жуланов, Е. Ищенко // Законность. – 2007. –

№ 10. – С. 25-28.

59. Зубков, В.А. Российская Федерация в международной системе

противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и

финансированию терроризма / В.А. Зубков, С.К. Осипов. 2-е изд., перераб. и доп.

− М.: Спецкнига, 2007. – С. 89.

60. Зубков, В.А. Противодействие отмыванию преступных доходов / В. А.

Зубков // Банковское дело. 2005. − № 7. − С. 19-22.

61. Илькив, И.А. Финансовый контроль: перспективы борьбы с

легализацией незаконных доходов в России / И.А. Илькив // Право и политика. –

М.: Nota Bene, 2007. – № 5. – С. 40-44.

62. Ищенко, Е.И. Вступительное слово: сборник статей «Международный

опыт борьбы с отмыванием доходов». − М.: ЦПП ЦБ РФ, 2005. − C. 5.

168

63. Карпович, О.Г. Иные меры по борьбе с легализацией (отмыванием)

преступных доходов в России. Теоретические аспекты / О.Г. Карпович //

Банковское право. – М.: Юрист, 2008. – № 5. – С. 42-45.

64. Ковалев, П.П. Банковский риск-менеджмент / П.П. Ковалев //

Банковский риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009. – С. 30.

65. Колотова, Е.Г. Банковский контроль в области противодействия

отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма: дис. … канд.

экон. наук: 08.00.10 / Колотова Елена Георгиевна. − М., 2005. – с. 210.

66. Комиссаров, В.Н. О предотвращении сомнительных операций

кредитных организаций / В.Н. Комиссаров // Деньги и кредит. − 2006. – № 9. –

С. 24-29.

67. Криминология: учебник / Под общ. ред. А. И. Долговой. − 3-е изд.,

перераб. и доп. − М.: Норма, 2007. – С. 525.

68. Лилли, П. Грязные сделки: тайная правда о мировой практике

отмывания денег, международной преступности и терроризме / П. Лилли. −

Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. – С. 21-22.

69. Лучина, Д.А. Механизм управления противодействием легализации

(отмыванию) доходов, полученных преступным путем в кредитных организациях:

автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.05, 08.00.10 / Лучина Дарья Алексеевна. −

М., 2010. – 27 с.

70. Логинов, Е.Л. Проблемы борьбы с «отмыванием» денег в России и за

рубежом / Е.Л. Логинов // Финансы и кредит. – М.: Финансы и кредит, 2003. –

№ 18. – С. 26-31.

71. Мельников, В.Н. Деятельность банков по противодействию

легализации преступных доходов и финансированию терроризма в банковской

системе / В. Н. Мельников // Деньги и кредит. − 2005. – № 2. – С. 10-12.

72. Меликьян, Г.Г. Развитие банковской системы России и инвестиции:

достижения и проблемы// Деньги и кредит. − 2006.− № 1. – С. 3-7.

73. Митюкова, М.И. Регулирование деятельности финансово-кредитных

учреждений в целях противодействия легализации денежных средств,

169

полученных преступным путем: автореф. дис. … канд. экон. наук: 08.00.10 /

Митюкова Мария Ивановна. –М.,2010. – 27 с.

74. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке /

Р.Г. Ольхова. − М.: КНОРУС, 2008. – 288 с.

75. Пименов, Н.А. Коррупция и легализация звенья одной цепи

/ Н.А. Пименов // Безопасность бизнеса. – М.: Юрист, 2009. – № 1. – С. 39-42.

76. Плисецкий, Д.Е. Система мониторинга финансового сектора

экономики / Д.Е. Плисецкий // Банковское дело. – 2004. – № 9. – С. 6-11.

77. Плисецкий, Д.Е. Финансовая глобализация и национальная

экономическая безопасность / Д.Е. Плисецкий // Финансы и кредит. – 2004. –

№ 4.− С. 88-99.

78. Прошунин, М.М. Становление правовых основ противодействия

легализации преступных доходов и финансированию терроризма в России /

М.М. Прошунин // Финансовое право. – 2009. – № 9. – С. 13-15.

79. Ревенков, П.В. Финансовый мониторинг: управление рисками

отмывания денег в банках / П.В. Ревенков, А.Б. Дудка, А.Н. Воронин,

М.В. Каратаев. − М.: КНОРУС : ЦИПСиР, 2012. – С. 9.

80. Робинсон, Д. Всемирная прачечная: террор, преступления и грязные

деньги в оффшорном мире / Д. Робинсон. − М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. – С. 40.

81. Рудакова, О.С. Реинжиниринг бизнес-процессов в банке -

необходимый этап внедрения информационных технологий / Рудакова О.С. //

Экономика. Предпринимательство. Окружающая среда. – М.: Московская

академия экономики и права, 2008. – С.41-45.

82. Саркисянц, А. Проблемы банковской безопасности и отмывания денег

/ A. Саркисянц // Бухгалтерия и банки. 2008. – № 7. – С. 34-41.

83. Стрельников, К.А. К вопросу о противодействии современной

организованной преступности / К.А. Стрельников // Российский следователь. –

М.: Юрист, 2009. – № 6. – С. 27-28.

170

84. Тимошкин, А.В. Актуальные аспекты противодействия легализации

доходов, полученных преступным путем / А.В. Тимошкин // Банковское дело. –

2007. − № 4. – С. 52-55.

85. Тимофеев, Л.M. Теневые экономические системы современной

России: теория-анализ-модели: учебник для вузов. − М.: РГГУ, 2008. – 322 с.

86. Тосунян, Г.А. О необходимости разработки типовых правил

внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ / Г.А. Тосунян // Бухгалтерия и банки. –

М.: ИД Бухгалтерия и банки, 2008. – № 2. – С. 60.

87. Улюкаев, A.B. Меры противодействия мировому финансовому

кризису / А.В. Улюкаев // Деньги и кредит. − 2008. – № 10. – С. 3-4.

88. Федюнин, А.С. Проблемы профилактики злоупотреблений в

коммерческом банке / А.С. Федюнин //Экономика Бизнес Банки. – М.: РИМ

Университет, 2013. − №3. – С. 67.

89. Харук, А.Л. Зарубежный опыт противодействия легализации

денежных средств, приобретенных преступным путем / А.Л. Харук // Российский

следователь. – М.: Юрист, 2010. − № 24. – С. 33-37.

90. Чуряев, А.В. Документы, необходимые для регистрации

юридического лица: анализ законодательства / А.В. Чуряев // Право и экономика.

– 2006. − № 11. – С. 10-17.

91. Щеткова, Е.С. Организационно-правовые проблемы противодействия

легализации преступных доходов в банковской системе РФ: дисс. … канд. юр.

наук: 12.00.14 / Щеткова Елена Сергеевна. − Тюмень, 2005. – 147 с.

92. Юрчук, А.Б. Аспекты отмывания денег в условиях российской

действительности / А.Б. Юрчук. – М.: б. и., 2006. – 48 с.

Электронные ресурсы

93. Андерсон, Д. Глобальное исследование «Противодействие

легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию

171

терроризма в 2011г. [Электронный ресурс] / Д. Андерсон, Б. Дилли, Д. Чистов. –

KPMG. −2011. – Режим доступа:

http://kpmg.com/RU/ru/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Documents/S_AML_1r.pdf.

94. Анищенко Е.В. Противодействие теневым процессам в сфере

денежного обращения. // Налоги (журнал). – М., 2008. – Январь. // СПС

«Консультант Плюс».

95. Банкомат Калашникова [Электронный ресурс] // Журнал Коммерсантъ

Деньги. – 02.2012. − №6 (863). – Режим доступа: http://kommersant.ru/doc/1862868.

96. Бекряшев, А. Теневая экономика и экономическая преступность

[Электронный ресурс] / А.К. Бекряшев, И.П. Белозеров, Н.С. Бекряшева. – Режим

доступа: http://newasp.omskreg.ru/bekryash.

97. Грузаев, А. Российских оружейников заряжают на успех

[Электронный ресурс] // Энергия успеха. – 07.2007. – №9. – Режим доступа:

http://www.vtb.ru/group/press/smi/energy_of_success/2007/10/2/342.php.

98. Давыдов, В.С. Способы легализации преступных доходов

[Электронный ресурс]. − Режим доступа: http://yurclub.ru/docs/criminal/article65.html.

99. Долгих, В.Н. О механизмах уклонения от уплаты налогов

[Электронный ресурс] / В.Н. Долгих //Аудит и финансовый анализ, 2004. – № 1. –

Режим доступа: http://www.auditfin.com/2004/1/toc.asp.

100. Евросоюз будет воевать с Лихтенштейном, Монако, Андоррой и др.

[Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://news.finance.ua/ru/~/1/0/all/2008/03/05/120429.

101. Зубова, Е. Из России – с деньгами: куда утек капитал [Электронный

ресурс]. − URL: http://slon.ru/economics/iz_rossii_s_dengami_kuda_utek_kapital-

730468.xhtml.

102. Интернет становится доходным сектором для «грязных денег»:

интервью президента ФАТФ В.П. Нечаева [Электронный ресурс]. – Режим

доступа: http://www.rg.ru/2013/07/30/nechaev.html.

172

103. Корпорация «Иркут» приступила к производству самолёта МС-21 –

[Электронный ресурс] // ИТАР-ТАСС. – 2012. – Режим доступа: http://www.itar-

tass.com/c134/534988.html.

104. Ляликов, А.В. Затраты коммерческих банков на противодействие

отмыванию [Электронный ресурс] / А.В. Ляликов. – Уральский государственный

экономический университет. − 2012. – Режим доступа: http://arbir.ru/articles/a_3677.htm.

105. Нейронные сети – от теории к практике [Электронный ресурс]. −

Режим доступа: http://www.mql5.com/ru/articles/497.

106. О проведении открытого конкурса на выбор программной платформы класса

AML: сообщение ОАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс]. – 2010. – Режим

доступа: http://sberbank.ru/kirov/ru/about/concurs/archive/2010/index.php?id114=11003751

107. Основные причины оттока капитала из России: макроэкономический

обзор [Электронный ресурс] // Центр макроэкономических исследований

ОАО «Сбербанк России». − 2012. – Режим доступа:

http://sberbank.ru/common/img/uploaded/files/pdf/press_center/ottok_kapitala_iz_rossii.pdf

108. Откровения Игнатьева: куда уходят $49 млрд в год? [Электронный

ресурс] // Журнал Forbes.ru. − 2013. – Режим доступа:

http://www.forbes.ru/mneniya-column/gosplan/236500-otkroveniya-ignateva-kuda-

uhodyat-49-mlrd-v-god.

109. Отток капитала – это вывоз взяток: данные информационного

агентства Финмаркет [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.finmarket.ru/main/article/3162548.

110. Официальный сайт Группы разработки финансовых мер борьбы с

отмыванием денег FATF [Электронный ресурс]. − Режим доступа: http://www.fatf-

gafi.org/pages/aboutus/membersandobservers.

111. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. − Режим

доступа: http://cbr.ru.

112. Официальный сайт Минюста России [Электронный ресурс]. Режим

доступа: http://minjust.ru.

173

113. Официальный сайт Росстата [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://gks.ru.

114. Официальный сайт Росфинмониторинга [Электронный ресурс].

Режим доступа: http://fedsfm.ru.

115. Региональные группы по типу ФАТФ [Электронный ресурс]. – Режим

доступа: http://www.ifes.mephi.ru/podft/mezhdunarodnaya-sistema-podft/regionalnye-

gruppy-po-tipu-fatf.

116. Резник, В. Революционное правосознание Банка России [Электронный

ресурс] / В.Д. Резник // Коммерсантъ Daily. – 23.03.2007. − № 47. – Режим

доступа: http://www.kommersant.ru/articles/2007/reznik.html

117. Рожков, А. Защитники денег оборонки [Электронный ресурс] /

Ведомости / А. Рожков, А. Никольский. – 2011. − Режим доступа:

http://www.vedomosti.ru/newspaper/article/266980/zaschitniki_deneg_.

118. Сорок рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с

отмыванием денег ФАТФ (FATF) [электронный ресурс]. Режим доступа:

http://local.crmm.ru/rosfinfatf/rus/contents/recommendations.

119. Состав Комитета АРБ по вопросам ПОД/ФТ и комплаенс-рискам

[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://arb.ru/arb/bureaux-and-

committees/29607.

120. Чубукова, И.А. Data Mining [Электронный ресурс] / И.А. Чубукова //

Лаборатория знаний, 2008. – Режим доступа: http://www.forekc.ru/nr1/index-

elementy_neironnyh_setei.htm

121. Шестопал, О. С уклоном в отмывание − налоговых нарушителей

накажут за легализацию [Электронный ресурс] / О. Шестопал, С. Егикян,

С. Дементьева. – Газета «Коммерсантъ». − №30/П (4815), 2012. – Режим доступа:

http://www.kommersant.ru/doc/1877250

122. Эффективное межведомственное сотрудничество в борьбе с

налоговыми и иными финансовыми преступлениями [Электронный ресурс] //

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). − 2012. Режим

доступа: http://www.oecd.org/ctp/crime/Final_Russian_Domestic_Cooperation.pdf.

174

123. AXA подписывает соглашение об использовании сервиса Detica

NetReveal для предотвращения мошенничества со страховыми претензиями

[Электронный ресурс]. − Режим доступа: http://www.forpress.ru/release/7726/.

124. Becker, G. Crime and Punishment: An Economic Approach

[Электронный ресурс] / G. Becker. − 1968. − Режим доступа: http://www.soms.ethz.

ch/sociology_course/becker1968.

125. Global Anti-Money Laundering Vendor Evaluation: A Reinvigorated

Market [Электронный ресурс] // WatersRankings. – 2010. − Режим доступа:

http://www.waterstechnology.com/digital_assets/1638/Waters_Rankings_2010.pdf.

126. IBM и Norkom Technologies подписали с банком ВТБ соглашение

[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://bankir.ru/novosti/s/ibm-i-norkom-

technologies-podpisali-s-bankom-vtb-soglashenie-6179839/.

127. President's, Commission on Organized crime. The cash connection

[Электронный ресурс]. − 1984. − Режим доступа: https://www.ncjrs.gov/pdffiles1/Di

gitization/166517NCJRS.pdf

128. The Money Laundering Control Act of 1986 [Электронный ресурс]. –

Режим доступа: http://www.ffiec.gov/bsa_aml_infobase/documents/regulations/ML_C

ontrol_1986.pdf.

129. The Money Laundering Regulations 2007 [Электронный ресурс]. –

Режим доступа: http://www.legislation.gov.uk/uksi/2007/2157/pdfs/uksi_20072157_en.pdf.

175

Приложение А

(Обязательное)

Признаки сомнительных операций

Таблица А.1 – Признаки, указывающие на необычный характер сделки (классификатор)

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

11 Общие признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем

1101

Запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного

экономического смысла или очевидной законной цели

1102

Несоответствие сделки целям деятельности организации,

установленным учредительными документами этой организации

1103

Выявление неоднократного совершения операций или сделок,

характер которых дает основание полагать, что целью их

осуществления является уклонение от процедур обязательного

контроля, предусмотренных Федеральным законом

1104

Отсутствие в поступившем расчетном или ином документе

информации, указанной в пункте 1 статьи 7.2 Федерального закона

1105

Отсутствие в поступившем расчетном или ином документе

информации, указанной в пункте 7 статьи 7.2 Федерального закона

1106

Отказ клиента (представителя клиента) в предоставлении

запрошенных кредитной организацией документов и информации,

которые необходимы кредитной организации для выполнения

требований законодательства в сфере ПОД/ФТ

1107

Излишняя озабоченность клиента (представителя клиента) вопросами

конфиденциальности в отношении осуществляемой операции

1108

Пренебрежение клиентом (представителем клиента) более выгодными

условиями получения услуг (в частности, тарифа комиссионного

вознаграждения, ставки по срочным вкладам (депозитам) и вкладам

(депозитам) до востребования), а также предложение клиентом

(представителем клиента) необычно высокой комиссии или комиссии,

заведомо отличающейся от обычно взимаемой комиссии при оказании

такого рода услуг

1109

Наличие нестандартных или необычно сложных инструкций по

порядку проведения расчетов, отличающихся от обычной практики,

используемой данным клиентом (представителем клиента), или от

обычной рыночной практики

1110

Необоснованная поспешность в проведении операции, на которой

настаивает клиент (представитель клиента)

1111 Внесение клиентом (представителем клиента) в ранее согласованную

схему операции (сделки) непосредственно перед началом ее

реализации значительных изменений, особенно касающихся

направления движения денежных средств или иного имущества

176

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1112

Передача клиентом поручения об осуществлении операции через

представителя (посредника), если представитель (посредник)

выполняет поручение клиента без вступления в прямой (личный)

контакт с кредитной организацией

1113

Явное несоответствие операций, проводимых клиентом

(представителем клиента) с участием кредитной организации,

общепринятой рыночной практике совершения операций

1114

Отсутствие информации о клиенте - юридическом лице, в том числе о

банке-корреспонденте, зарегистрированном за пределами Российской

Федерации, в официальных справочных изданиях, а также

невозможность осуществления связи с клиентом по указанным им

адресам и телефонам

1115

Отсутствие информации о клиенте у обслуживающих (или ранее

обслуживавших) его кредитных организаций

1116

Сложности, возникающие у кредитной организации при проверке

представляемых клиентом сведений, неоправданные задержки в

предоставлении клиентом документов и информации, предоставление

клиентом информации, которую невозможно проверить

1117

Клиент является иностранным публичным должностным лицом, либо

действует в интересах (к выгоде) иностранного публичного

должностного лица, либо является супругом, близким родственником

(родственником по прямой восходящей и нисходящей линии

(родителем и ребенком, дедушкой, бабушкой и внуком), полнородным

и не полнородным (имеющим общих отца или мать) братом и сестрой,

усыновителем и усыновленным) иностранного публичного

должностного лица

1118

Клиент, представитель клиента действуют в интересах общественных

и религиозных организаций (объединений), благотворительных

фондов, иностранных некоммерческих неправительственных

организаций и их представительств и филиалов, осуществляющих

свою деятельность на территории Российской Федерации

1119

Клиент, представитель клиента, выгодоприобретатель или участник

клиента - юридического лица является руководителем или

учредителем общественной или религиозной организации

(объединения), благотворительного фонда, иностранной

некоммерческой неправительственной организации, ее филиала или

представительства, осуществляющих свою деятельность на

территории Российской Федерации

1120

Деятельность, связанная с реализацией, в том числе комиссионной,

предметов искусства

1121

Возврат клиентом (представителем клиента) кредитной организации

денежных средств контрагенту в течение короткого промежутка

времени на счет указанного контрагента, отличный отсчета, с

которого данные денежные средства поступили клиенту

177

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1199

Иные общие признаки, свидетельствующие о возможном

осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных

преступным путем

12

Признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с

использованием бюджетных средств

1201

Получение от территориального органа Федерального казначейства

денежных средств в счет возмещения налога на добавленную

стоимость организацией, которая до получения указанных денежных

средств не вела реальной хозяйственной деятельности, или

возмещенный налог на добавленную стоимость существенно

превышает сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную

клиентом с этого счета или со всех счетов клиента в этой кредитной

организации

1299

Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с

использованием бюджетных средств

13

Признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

основанные на стране регистрации, места жительства или места

нахождения клиента и (или) его контрагента, представителя клиента,

выгодоприобретателя или участника клиента - юридического лица

1301

Клиент, его контрагент, представитель клиента, выгодоприобретатель

или участник клиента - юридического лица зарегистрирован в

государстве (на территории) с высокой террористической или

экстремистской активностью

1302

Клиент, его контрагент, представитель клиента, выгодоприобретатель

или участник клиента - юридического лица зарегистрирован в

государстве (на территории), в отношении которого (которой)

применяются международные санкции

1303

Клиент, его контрагент, представитель клиента, выгодоприобретатель

или участник клиента - юридического лица зарегистрирован в

государстве (на территории), в отношении которого (которой)

применяются специальные экономические меры в соответствии с

Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 281-ФЗ «О

специальных экономических мерах»

1304

Осуществление операции на сумму менее 600 000 рублей либо ее

эквивалента в иностранной валюте в случае, когда клиент, его

контрагент, представитель клиента, выгодоприобретатель или

участник клиента - юридического лица имеет соответственно

регистрацию, место жительства или место нахождение в государстве

(на территории), которое (которая) не выполняет рекомендаций

Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег

(ФАТФ), либо с использованием счета в банке, зарегистрированном в

указанном государстве (на указанной территории)

178

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1305

Клиент, его контрагент, представитель клиента, выгодоприобретатель

или участник клиента - юридического лица зарегистрирован в

государстве (на территории), относящемся международными

организациями (включая международные неправительственные

организации) к государствам (территориям) с повышенным уровнем

коррупции и (или) другой преступной деятельности

1399

Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

основанные на стране регистрации, места жительства или места

нахождения клиента и (или) его контрагента, представителя клиента,

выгодоприобретателя или участника клиента - юридического лица

14

Признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении операций с денежными средствами в наличной форме

и переводов денежных средств

1401

Открытие в течение небольшого периода на имя одного клиента -

юридического лица нескольких срочных депозитных счетов с

внесением на них сумм менее 600 000 рублей либо их эквивалента в

иностранной валюте при условии, что сумма всех размещенных

денежных средств превышает средний остаток по текущему

(расчетному) счету клиента - юридического лица, с которого вносились

денежные средства, с последующим переводом денежных средств по

истечении срока депозитов в другую кредитную организацию

1402

Зачисление в течение небольшого периода крупных сумм денежных

средств на счет клиента - юридического лица, операции по которому не

производились в течение более трех последних месяцев или были

незначительными в этот период по сравнению с обычной деятельностью

такого клиента, с последующим снятием клиентом денежных средств в

наличной форме либо их переводом на счет в другую кредитную

организацию в течение одного или нескольких дней

1403

Регулярное зачисление на счет клиента денежных средств в наличной

форме в результате продажи кредитной организации или инкассирования

чеков, эмитированных международной платежной системой,

предполагающих последующий акцепт (например, American Express,

Thomas Cook), с переводом всей или большей части суммы в течение

одного операционного дня или следующего за ним дня на счет клиента,

открытый в другой кредитной организации или в пользу третьего лица

1404

Перевод денежных средств на анонимный (номерной) счет (во вклад)

за границу и поступление денежных средств с анонимного

(номерного) счета (вклада) из-за границы на сумму менее 600 000

рублей либо ее эквивалента в иностранной валюте

1405

Регулярное представление чеков, эмитированных кредитной организацией

- нерезидентом и индоссированных нерезидентом, на инкассо, если

подобный характер деятельности не соответствует условиям заключенных

клиентом договоров и порядку проведения расчетов, установленному

такими договорами

179

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1406

Неожиданное, не характерное для обычной деятельности клиента

существенное увеличение денежных средств на его счете, которые в

течение небольшого периода переводятся на его счет в другую

кредитную организацию или используются для целей покупки

иностранной валюты (с одновременным переводом денежных средств

в пользу нерезидента) либо ценных бумаг на предъявителя

1407

Существенное увеличение доли наличных денежных средств,

вносимых на счет клиентом - юридическим лицом, по сравнению с

обычной практикой использования им своего счета

1408

Систематические переводы денежных средств со счета клиента -

юридического лица на его счет в другой кредитной организации без

видимого основания (например, без закрытия счета, не в целях

погашения кредита, полученного от другой кредитной организации,

при условии равных или более низких ставок по вкладам или равных

либо худших условий обслуживания (тарифы, комиссии) в другой

кредитной организации) с назначением платежа "перевод собственных

средств" при условии, что сумма такого перевода превышает средний

остаток на счете клиента - юридического лица за период, когда такие

переводы не осуществлялись

1409

Использование клиентом - юридическим лицом счета для получения

денежных средств с последующим их снятием в наличной форме на

сумму менее 600 000 рублей либо ее эквивалента в иностранной

валюте с последующим закрытием счета либо прекращением по нему

операций

1410

Существенное увеличение дол и наличных денежных средств,

снимаемых клиентом - юридическим лицом со своего счета, по

сравнению с обычной практикой использования им своего счета

1411

Регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих

лиц (за исключением кредитов) на банковские счета (депозиты,

вклады) физических лиц с последующим снятием этих средств в

наличной форме, либо с их последующим переводом на банковские

счета (депозиты, вклады) третьих лиц, либо с последующим

проведением указанных операций в различных пропорциях в течение

нескольких дней

1412

Зачисление на счет клиента в течение небольшого периода по одному

и тому же основанию от одного или нескольких контрагентов

денежных средств на сумму менее 600 000 рублей либо ее эквивалента

в иностранной валюте при условии, что результат сложения таких

сумм будет равен или превысит сумму 600 000 рублей либо ее

эквивалент в иностранной валюте (дробление операции), с

последующим быстрым переводом денежных средств на счет клиента,

открытый в другой кредитной организации, или использованием

денежных средств на покупку высоколиквидных активов, в том числе

иностранной валюты, ценных бумаг

180

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1413

Перечисление клиентом суммы денежных средств одному или

нескольким контрагентам по одному основанию в течение

небольшого периода при условии, что результат сложения

перечисленных денежных средств (если бы они были перечислены на

основании одного платежного документа) будет равен или превысит

сумму 600 000 рублей либо ее эквивалент в иностранной валюте

(дробление операции)

1414

Поступление денежных средств на счет клиента - юридического лица -

резидента (получатель) от большого количества других резидентов со

счетов, открытых в банках Российской Федерации, с последующим их

списанием (транзитные операции).

При этом одновременно соблюдаются следующие условия:

− получатель имеет незначительный по сравнению с объемами

поступающих средств уставный капитал и с даты его государственной

регистрации прошел небольшой период;

− зачисленные денежные средства в короткий период

перечисляются в адрес резидента (нескольких резидентов) или

нерезидента (нескольких нерезидентов);

− со счета получателя, используемого для указанных целей,

уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную

систему Российской Федерации не осуществляется или

осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с

масштабом деятельности получателя денежных средств

1499

Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении операций с денежными средствами в наличной форме

и переводов денежных средств

15

Признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении операций по кредитным договорам (договорам займа)

1501

Предоставление кредита под обеспечение исполнения обязательства

по его возврату в виде размещения на счете, открытом в кредитной

организации - кредиторе или другой кредитной организации,

денежных средств или ценных бумаг на предъявителя

1502

Погашение клиентом - юридическим лицом просроченной

задолженности по кредитному договору, если условия деятельности

такого клиента и информация, которой в отношении него располагает

кредитная организация, не позволяют определить источник

финансирования

1503

Предоставление кредита под залог драгоценных камней, включая

кредитование под залог указанных ценностей с размещением в

хранилище кредитора, за исключением случаев кредитования

предприятий, производящих обработку драгоценных камней

иностранного производства

181

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1504

Предоставление кредита под обеспечение в виде гарантии кредитной

организации - нерезидента на сумму, составляющую целое число

(например, 100 тысяч, 1 миллион), при условии отсутствия очевидной

связи между деятельностью клиента, его контрагентов и гаранта

1505

Информация, изложенная в заявлении клиента о предоставлении

кредита, не соответствует информации и документам, которые

получены в ходе переговоров

1506 В погашение кредита от клиента - юридического лица поступают

денежные средства из не указанных им источников доходов

1507

В кредитном договоре (договоре займа) предусмотрена уплата

заемщиком-резидентом процентов и иных дополнительных платежей

в пользу кредитора-нерезидента, в совокупности превышающих

среднюю процентную ставку по кредитам с аналогичными условиями

на внутреннем и (или) внешнем рынках

1599

Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении операций по кредитным договорам (договорам займа)

16

Признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении расчетов по клирингу

1601

Регулярные переводы денежных средств клиентом в связи с

погашением сальдо расчетов по зачету взаимных требований при

условии отсутствия поступлений денежных средств в его пользу в

связи с зачетом взаимных требований, за исключением случаев

участия клиента в межгосударственных или межправительственных

клиринговых соглашениях и операций зачета взаимных требований

между кредитными организациями

1699

Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении расчетов по клирингу

17

Признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при использовании клиентом схем с участием страховщиков

1701

Возврат страховой премии на сумму менее 600 000 рублей либо ее

эквивалента в иностранной валюте при досрочном расторжении

клиентом договора добровольного страхования, если денежные

средства переводятся из другой кредитной организации, в том числе

кредитной организации - нерезидента

1799

Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при использовании клиентом схем с участием страховщиков

18

Признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении международных расчетов

182

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1801

Возврат клиентом-резидентом ранее уплаченного аванса нерезиденту

(в том числе на сумму менее 600 000 рублей либо ее эквивалента в

иностранной валюте) по договору поставки товаров (выполнения

работ, оказания услуг) в случаях, когда такая операция носит разовый

характер (не повторяется в течение по меньшей мере шести месяцев) и

характер договора не связан с основной деятельностью клиента

1802

Уплата резидентом нерезиденту неустойки (пеней, штрафа) за

неисполнение договора поставки товаров (выполнения работ,

оказания услуг) или за нарушение условий такого договора, если

размер неустойки превышает общепринятые банковской практикой

значения

1803

Осуществление клиентом-резидентом операции, связанной с

исполнением обязательств по внешнеторговому договору, когда

получателем денежных средств либо товаров (работ, услуг,

результатов интеллектуальной деятельности) является нерезидент, не

являющийся стороной по такому договору

1804

В договоре предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг,

результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по

импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной

деятельности) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в

государствах и на территориях, предоставляющих льготный

налоговый режим

1805

Осуществление клиентом-резидентом безналичных переводов

денежных средств в крупных размерах в пользу нерезидента

(особенно в случаях, когда страна регистрации нерезидента, указанная

в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в

котором открыт счет нерезидента):

− по договорам об импорте работ, услуг и результатов

интеллектуальной деятельности (особенно консультативных,

маркетинговых, компьютерных, рекламных услуг), а также по

договорам перестрахования, по которым проведение расчетов

осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную

стоимость;

− по сделкам купли-продажи ценных бумаг (особенно векселей, а

также акций российских эмитентов, не обращающихся на

организованном рынке ценных бумаг);

− по договорам о поставке товаров, приобретаемых у

нерезидентов на территории Российской Федерации либо за

пределами Российской Федерации без их ввоза на территорию

Российской Федерации.

1806

Проведение по счету клиента операций, связанных с возмещением

налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в случае,

когда экспортная выручка, поступившая в пользу клиента, в течение

нескольких дней переводится клиентом в пользу нерезидента

(нерезидентов) в рамках исполнения иных обязательств

183

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1807

Перевод клиентом-резидентом денежных средств в пользу

нерезидента в виде авансовых платежей по договору об импорте

товаров в случае, если условия коммерческого кредитования либо

иные условия расчетов и поставок не соответствуют сложившейся

(общепринятой) внешнеторговой практике

1808

Перевод клиентом-резидентом денежных средств по договору об

импорте товаров на условиях коммерческого кредитования в пользу

нерезидента, страна регистрации которого, указанная в договоре, не

совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором

открыт счет нерезидента

1809

Переводы клиентом-резидентом в течение нескольких месяцев

авансовых платежей в полном объеме в пользу нерезидента по

договору об импорте товаров без представления уполномоченному

банку обосновывающих документов, свидетельствующих о ввозе

товаров на территорию Российской Федерации в счет осуществленных

авансовых платежей с последующим закрытием паспорта сделки по

контракту по причине его перевода в другой уполномоченный банк

1810

Переводы клиентом-резидентом денежных средств в пользу

нерезидентов по договорам об импорте товаров на условиях

коммерческого кредитования в случаях, когда одновременно

соблюдаются следующие условия:

− плательщик денежных средств является организацией,

начавшей активно проводить такие операции по истечении трех

месяцев после государственной регистрации;

− платежи осуществляются плательщиком практически

ежедневно, что не соответствует общепринятой внешнеторговой

практике;

− операции по счету резидента-плательщика характеризуются

поступлением денежных средств в рублях от значительного числа

других резидентов с последующим переводом их в полном объеме

(либо их значительной части) в течение одного или нескольких

операционных дней в пользу нерезидентов, при этом назначения

платежей при зачислении и списании денежных средств не

соответствуют друг другу

1811

Расчеты по внешнеторговым договорам (контрактам),

предусматривающим ввоз товаров на территорию Российской

Федерации, по которым клиентом-резидентом в уполномоченный

банк представлены подтверждающие документы (товарно-

сопроводительные документы, таможенные декларации), информация

о которых отсутствует в базах данных государственных органов

184

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1812

Переводы клиентом-резидентом денежных средств на счета лиц, не

являющихся резидентами Республики Беларусь или Республики

Казахстан, по заключенным с ними внешнеторговым договорам

(контрактам), по которым ввоз товаров на территорию Российской

Федерации осуществляется с территории Республики Беларусь или

Республики Казахстан, а в качестве подтверждающих документов

резиденты в уполномоченные банки представляют товарно-

транспортные накладные (товарно-сопроводительные документы),

оформленные грузоотправителями Республики Беларусь или

Республики Казахстан, в отношении которых возникают сомнения в

их достоверности

1813

Перевод денежных средств клиентами - юридическими лицами -

резидентами со своих счетов в уполномоченных банках (плательщик)

на свои счета, открытые в банках за пределами территории

Российской Федерации. При этом одновременно соблюдаются

следующие условия:

− плательщик имеет незначительный по сравнению с объемами

переводимых средств уставный капитал и с даты его государственной

регистрации прошел небольшой период;

− операции по счету носят транзитный характер;

− со счета плательщика, используемого для указанных целей,

уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную

систему Российской Федерации не осуществляется или

осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с

масштабом деятельности плательщика денежных средств

1814

Переводы клиентами-резидентами денежных средств в пользу иных

резидентов на их счета, открытые в банках за пределами территории

Российской Федерации, в порядке исполнения обязательств по

агентским договорам, договорам комиссии, договорам

финансирования под уступку денежного требования и договорам

купли-продажи товаров с поставкой на территории Российской

Федерации

1899

Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении международных расчетов

Признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении операций с ценными бумагами и производными

финансовыми инструментами

1901

Регулярное заключение клиентом срочных сделок или использование

других производных финансовых инструментов, особенно не

предусматривающих поставки базового актива, с одним или

несколькими контрагентами, результатом которых является

постоянный доход или постоянный убыток клиента

185

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

1902

Разовая продажа (покупка) клиентом большого пакета не

обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и иных

финансовых инструментов по ценам, существенно отличающимся от

рыночных, при условии, что клиент не является профессиональным

участником рынка ценных бумаг и ценные бумаги не передаются

клиенту в погашение просроченной задолженности контрагента перед

клиентом

1903

Регулярные операции по покупке с последующей продажей по

существенно более высоким ценам ценных бумаг, не имеющих

котировок и не обращающихся на организованном рынке ценных

бумаг, при условии, что доход от реализации ценных бумаг

направляется на приобретение высоколиквидных обращающихся на

организованном рынке ценных бумаг

1904

Одновременное выставление клиентом поручений на покупку и

продажу ценных бумаг и других финансовых инструментов по ценам,

имеющим заметное отклонение от текущих рыночных цен по

аналогичным сделкам

1905

Осуществление операций, при которых один и тот же финансовый

инструмент многократно продается и затем выкупается в сделках с

одной и той же стороной

1906 Проведение операции с ценными бумагами на предъявителя, не

размещенными в депозитарии

1907

Перевод денежных средств в пользу нерезидентов в порядке

исполнения российскими кредитными организациями обязательств по

предъявляемым к платежу векселям, первыми векселедержателями

которых были российские юридические лица

1999

Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при проведении операций с ценными бумагами и производными

финансовыми инструментами

21

Признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при осуществлении электронного банкинга и расчетов по банковским

картам

2101

Регулярное перечисление клиентом денежных средств на сумму менее

600 000 рублей либо ее эквивалента в иностранной валюте одному или

нескольким контрагентам при покупке товаров (работ, услуг)

посредством сети "Интернет" с использованием банковской карты с

предоставлением поставщику товаров (работ, услуг) права на

списание средств со счета клиента

2102

Регулярное зачисление клиентом, предоставляющим услуги в сфере

торговли посредством сети "Интернет", денежных средств на сумму

менее 600 000 рублей либо ее эквивалента в иностранной валюте,

поступающих со счетов для расчетов с использованием кредитных

(дебетовых) карт клиентов других кредитных организаций

186

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

2199

Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении

легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,

при осуществлении электронного банкинга и расчетов по банковским

картам

22 Признаки, свидетельствующие о возможном финансировании

терроризма

2201

Адрес регистрации (места нахождения или места жительства) клиента,

представителя клиента, выгодоприобретателя или участника клиента -

юридического лица совпадает с адресом регистрации (места

нахождения или места жительства) лиц, включенных в Перечень

организаций и физических лиц, в отношении которых имеются

сведения об их причастности к экстремистской деятельности или

терроризму (далее - Перечень организаций и физических лиц)

2202

Клиент, представитель клиента, выгодоприобретатель или участник

клиента- юридического лица является близким родственником лица,

включенного в Перечень организаций и физических лиц

2203

Операция с денежными средствами, совершенная лицом, вновь

включенным в Перечень организаций и физических лиц, в период

между днем исключения его из Перечня организаций и физических

лиц и днем повторного включения в Перечень организаций и

физических лиц

2204

Операция с денежными средствами или подозрение в совершении

операции с денежными средствами, связанной с изготовлением,

переработкой, транспортировкой, хранением и реализацией ядерных

материалов, радиоактивных веществ и отходов, других химических

веществ, бактериологических материалов, оружия, боеприпасов,

комплектующих к ним, взрывчатых веществ и другой продукции

(товаров), запрещенных или ограниченных к свободному обороту

2205

Операция с денежными средствами, связанная с приобретением или

продажей военного обмундирования, средств связи, лекарственных

средств, продуктов длительного хранения, если это не обусловлено

хозяйственной деятельностью клиента

2206

Операция с денежными средствами при осуществлении

внешнеэкономической деятельности, связанная с приобретением и

(или) продажей ядовитых и сильнодействующих веществ, если это не

обусловлено хозяйственной деятельностью клиента

2207

Поступление из-за рубежа денежных средств на счета российских

некоммерческих организаций (в частности, общественных (в том

числе политических партий) или религиозных организаций

(объединений), фондов)

2208

Операции по расходованию денежных средств российскими

некоммерческими организациями (в частности, общественными (в том

числе политическими партиями) или религиозными организациями

(объединениями), фондами), не соответствующие целям,

предусмотренным их уставными (учредительными) документами

187

Продолжение таблицы А.1

Код

группы

признака

Код вида

признака* Описание признака**

2209

Осуществление филиалом или представительством иностранной

некоммерческой неправительственной организации, находящейся в

Российской Федерации, операции с денежными средствами, не

соответствующей заявленным целям деятельности

2299

Иные признаки и подозрения, свидетельствующие о возможном

осуществлении операций с денежными средствами или иным

имуществом, связанных с финансированием терроризма Примечания

* При принятии решения о квалификации операции клиента в качестве подозрительной операции, сведения о

которой подлежат направлению в уполномоченный орган, для кодирования вида конкретной операции при

формировании отчета в виде электронного сообщения (ОЭС) используются только коды видов признаков.

** Используемые в рамках настоящего Положения при характеристике клиента, а также при описании признаков,

указывающих на необычный характер сделки, такие оценочные категории, как "систематичность",

"значительность", "излишняя озабоченность клиента", "необоснованная поспешность", "неоправданные задержки",

"небольшой период" и тому подобные, а также суммы операций в пределах порогов, установленных настоящим

Приложением, определяются кредитной организацией в каждой конкретной ситуации самостоятельно исходя из

масштаба и основных направлений ее деятельности, характера, масштаба и основных направлений деятельности ее

клиентов, уровня рисков, связанных с клиентами и их операциями.

Источник: О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях

противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма: приложение

к Положению Банка России от 2 марта 2012 г. № 375 П // Вестник Банка России. – 2012.

− № 20.– С.30-50.

188

Приложение Б

(Обязательное)

Модель нейронной сети в противодействии отмыванию преступных доходов

Построим нейрон с единственным скалярным входом. В соответствии с

рисунком Б.1 на этот вход поступает сигнал x (один из параметров финансовой

операции клиента), который умножается на весовой коэффициент w (степень

связи данного параметра с отмыванием доходов).

Sw

x Yf (x*w) Y=f(x*w)

ВходЯчейка

нейронаВыход

где:

w – весовой коэффициент или синапс

x – входной параметр

f – функция активации нейрона

Y – результат работы или выход

Источник: составлен автором

Рисунок Б.1 − Структура нейрона с одним скалярным входом

Произведение x*w служит аргументом для функции f активации нейрона. В

результате вычисления данной функции получаем ответ − выходной сигнал Y

(связь этого параметра с ОД/ФТ), который имеет вид:

Y = f (x*w), (Б.1)

где Y – результат работы нейрона (выход);

x – входной параметр;

w – весовой коэффициент или синапс;

f – функция активации нейрона.

В нашей модели в соответствии с рисунком Б.2 нейрон будет иметь

несколько входов (параметров операции), каждый из которых умножается на

соответствующий вес, тогда взвешенная сумма S всех его входов примет

следующий вид:

S = x1*w1 + x2*w2 + … + xnwn, (Б.2)

где S – взвешенная сумма всех входов нейрона;

xn – n-й входной параметр;

wn – n-й весовой коэффициент или синапс.

189

Источник: Элементы нейронных сетей [Электронный ресурс]. – Режим доступа:

http://www.forekc.ru/nr1/index-elementy_neironnyh_setei.htm

Рисунок Б.2 – Графическое изображение нейрона с множеством входов

Для работы нейронной сети необходимо настроить весовые коэффициенты

нейрона и выбрать функцию его активации таким образом, чтобы достичь

желаемого поведения сети. Помимо выполнения определенных задач, сеть сможет

корректировать свои параметры для достижения требуемого результата.

Сеть может иметь один или более слоев нейронов, как показано на рисунке

Б.3, при этом многослойные сети обладают достаточно большими

возможностями. Слой – это один или несколько нейронов, на входы которых

подается один и тот же общий сигнал. В таких сетях обработка информации

осуществляется послойно.

В слоистых сетях нейроны i-го слоя получают входные сигналы,

преобразуют их и через точки ветвления передают нейронам (i+1) слоя. И так до

k-го слоя, который выдает выходные сигналы для пользователя. Число нейронов в

каждом слое не связано с количеством нейронов в других слоях и может быть

произвольным.

Источник: Кальченко Д. Нейронные сети на пороге будущего [Электронный ресурс] //

КомпьютерПресс. − 2005. − №1. – Режим доступа: http://www.compress.ru/Article.aspx?id=9663

Рисунок Б.3 – Многослойная нейронная сеть

190

В нейронных сетях различных компаний электронной комерции,

создаваемых для предотвращения мошенничества в платежных системах, в

качестве входного сигнала принято рассматривать совокупность параметров

операции: статистику, основанную на клиентской истории, клиентские данные

и т.п. Так, при переводе денежных средств наиболее важными являются

следующие поля: сумма и валюта операции, время, место проведения сделки,

местонахождение контрагента, наличие пластиковой карты. Клиентские данные

содержат информацию о возрасте, поле, месте рождения, проживания, работы

клиента, доходе, родственниках и т.п. Статистические данные помогают

определить среднее количество операций по карте или счету клиента, их сумму,

были ли выезды за рубеж, их частоту, длительность и место пребывания. Все

перечисленные параметры, так или иначе, влияют на результат работы нейронной

сети, а именно, на то, с какой вероятностью транзакция может считаться

мошеннической. Значимость параметра определяется соответствующим ему

весом.

Исходя из обозначенных в исследовании требований к АИСПОД и

необходимости ее унификации с действующим российским законодательством, в

качестве входных сигналов в первую очередь следует использовать определенные

законодательством критерии сомнительных операций в соответствии с

Приложением А. Количество слоев сети, а также ее активационную функцию

необходимо подбирать эмпирически в ходе настройки сети.

В частности, можно использовать жесткую пороговую функцию или

сигмоидальную функцию − наиболее широко используемые на практике типы

активационной функции.

Пороговая функция описывается формулой Б.3:

Sесли

SеслиwxfSf

,1

,0)*()( (Б.3)

Данное условие означает, что пока средневзвешенная сумма xi*wi меньше

определенного значения θ, функция активации возвращает ноль, то есть

анализируемая операция клиента не относится к ОД/ФТ, а когда становится

191

больше – единицу, то есть данная финансовая сделка проводится с целью ОД/ФТ.

Ее график представлен на рисунке Б.4:

Источник: Нейронные сети - от теории к практике [Электронный ресурс]. – 2012. –

Режим доступа: http://www.mql5.com/ru/articles/497

Рисунок Б.4 − Жесткая пороговая функция

Сигмоидальная функция была введена по аналогии с пороговой функцией,

но везде является строго монотонно возрастающей, непрерывной и

дифференцируемой, а ее формула Б.4 имеет вид:

Se

wxfSf1

1)*()( , (Б.4)

Ее значения лежат в пределе (0;1), то есть ответом на вопрос является ли

целью финансовой операции ОД/ФТ, будет число с весовым значением (чем

ближе к 1, тем вероятнее).

График данной активационной функции имеет следующий вид в

соответствии с рисунком Б.5:

Источник: Нейронные сети - от теории к практике [Электронный ресурс]. – 2012. –

Режим доступа: http://www.mql5.com/ru/articles/497

Рисунок Б.5 − Сигмоидальная функция

192

После завершения работы функции, мы получим ответ – связана ли данная

операция с легализацией доходов, полученных преступным путем, или нет.

Еще одним важным моментом для построения нейронной сети АИСПОД

является нормализация ее входных данных − процесс, при котором все входные

данные проходят процесс "выравнивания", т.е. в нашем случае приведения к

интервалу [0,1]. Это действие позволяет сравнивать величины разных порядков.

Так, например, регулярное снятие клиентом крупных сумм наличных денежных

средств с определенной периодичностью (раз в день, раз в 3 дня, раз в 5, 7 дней и

т.п.) можно привести к значениям от 0 до 1.

В общем виде формула Б.5 нормализации выглядит следующим

образом [105]:

1)12)((

minmax

min dxx

ddxxy , (Б.5)

где x – значение, подлежащее нормализации;

xmax – xmin − интервал значений x;

d2 – d1 − интервал, к которому будет приведено значение x.

В приведенном выше примере есть набор входных значений из интервала [1,7],

тогда xmin =1, xmax =7. Данные о периодичности снятия наличных средств будем

приводить к интервалу [0,1], тогда d1=0, d2 =1. Теперь, применив формулу,

можно вычислить нормализованные значения для любого входного значения.

Прочие входные сигналы - параметры можно проранжировать по степени

важности и нормализовать к необходимому интервалу.

Отобразим графически блок-схему нейронной сети АИСПОД в

соответствии с рисунком Б.6.

Кроме того, для увеличения эффективности выявления операций ОД/ФТ,

целесообразно использовать одно из уникальных свойств нейронных сетей – их

самообучение. Для этого потребуется собрать значительный объем наблюдений и

обучить сеть решению необходимых задач. Количество таких наблюдений

должно быть в несколько раз больше числа связей в сети.

193

Систематическое снятие юр.лицами со своих счетов

крупных сумм наличных денежных средств

Регулярные зачисления крупных сумм денежных

средств от третьих лиц

с последующим их снятием в наличной форме либо

переводом

на счета третьих лиц в течение нескольких дней.

Осуществление иных операций, которые не имеют

очевидного экономического

смысла (носят запутанный или необычный характер)

Осуществление резидентами - клиентами кредитных

организаций безналичных переводов денежных

средств в крупных размерах в пользу нерезидентов :

-по договорам об импорте работ, услуг и результатов

интеллектуальной деятельности;

- по сделкам купли-продажи ценных бумаг

- по договорам о поставке товаров, приобретаемых у

нерезидентов на территории Российской Федерации

Операция

ОД/ФТ

Законная

операция

Источник: составлено автором

Рисунок Б.6 − Сигмоидальная функция