บริษัท ดูเดย์ ดรีม จ ำกัด (มหำชน...

บรษท ด เดย ดรม จ ำกด (มหำชน) และบรษทยอย

งบการเงนส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ

รายงานของผสอบบญชรบอนญาต

รำยงำนของผสอบบญชรบอนญำต เสนอ ผถอหนบรษท ด เดย ดรม จ ำกด (มหำชน) ความเหน

ขาพเจาไดตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการของบรษท ด เดย ดรม จ ากด (มหาชน) และบรษทยอย (กลมบรษท) และของเฉพาะบรษท ด เดย ดรม จ ากด (มหาชน) (บรษท) ตามล าดบ ซงประกอบดวยงบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะกจการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 งบก าไรขาดทนเบดเสรจรวมและงบก าไรขาดทนเบดเสรจเฉพาะกจการ งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนรวมและงบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนเฉพาะกจการ และงบกระแสเงนสดรวมและงบกระแสเงนสดเฉพาะกจการ ส าหรบปสนสดวนเดยวกน รวมถงหมายเหตซงประกอบดวยสรปนโยบายการบญชทส าคญและเรองอนๆ ขาพเจาเหนวา งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการขางตนนแสดงฐานะการเงนรวมและฐานะการเงนเฉพาะกจการของกลมบรษทและบรษท ตามล าดบ ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 ผลการด าเนนงานรวมและผลการด าเนนงานเฉพาะกจการ และกระแสเงนสดรวมและกระแสเงนสดเฉพาะกจการ ส าหรบปสนสดวนเดยวกนโดยถกตองตามทควรในสาระส าคญตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน เกณฑในการแสดงความเหน ขาพเจาไดปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญช ความรบผดชอบของขาพเจาไดกลาวไวในวรรคความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการในรายงานของขาพเจา ขาพเจามความเปนอสระจากกลมบรษทและบรษทตามขอก าหนดจรรยาบรรณของผประกอบวชาชพบญชทก าหนดโดยสภาวชาชพบญชในสวนทเกยวของกบการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ และขาพเจาไดปฏบตตามความรบผดชอบดานจรรยาบรรณอน ๆ ซงเปนไปตามขอก าหนดเหลาน ขาพเจาเชอวาหลกฐานการสอบบญชทขาพเจาไดรบเพยงพอและเหมาะสมเพอใชเปนเกณฑในการแสดงความเหนของขาพเจา

2

เรองส าคญในการตรวจสอบ เรองส าคญในการตรวจสอบคอเรองตางๆ ทมนยส าคญทสดตามดลยพนจเยยงผประกอบวชาชพของขาพเจาในการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการส าหรบงวดปจจบน ขาพเจาไดน าเรองเหลานมาพจารณาในบรบทของการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการโดยรวมและในการแสดงความเหนของขาพเจา ทงนขาพเจาไมไดแสดงความเหนแยกตางหากส าหรบเรองเหลาน การวดมลคาสนคาคงเหลอ อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 4 (จ) และ 10 ของงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ เรองส ำคญในกำรตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลำวอยำงไร สนคาคงเหลอมจ านวนเงนทเปนสาระส าคญตองบการเงน ซงวดมลคาดวยราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตราคาใดจะต ากวา สนคาคงเหลอสวนใหญคอบรรจภณฑและสนคาส าเรจรปประเภทผลตภณฑความงามซงมอายจ ากด นอกจากนนสนคาคงเหลอของกลมบรษทยงเปนผลตภณฑทมการแขงขนสงและมสนคาทดแทนทมลกษณะเดยวกนเปนจ านวนมากในตลาด ดงนนกลมบรษทจงมความเสยงทสนคาอาจจะเสอมสภาพ หมดอาย ลาสมย และมลคาตามบญชของสนคาคงเหลออาจสงกวามลคาสทธทจะไดรบ ขาพเจาจงเหนวาเรองดงกลาวเปนเรองส าคญในการตรวจสอบ

วธการตรวจสอบของขาพเจารวมถง

• สอบถามผบรหารและท าความเขาใจเกยวกบนโยบายการ

บรหารจดการสนคาคงเหลอของกลมบรษท วธการ

พจารณาประมาณการมลคาสทธทจะไดรบของสนคา

คงเหลอและพจารณาการปฏบตตามนโยบายของกลม

บรษท

• เขารวมสงเกตการณตรวจนบของสนคาคงเหลอรวมถง

สภาพของสนคาคงเหลอ

• สมทดสอบตวอยางมลคาสทธทจะไดรบกบเอกสารการ

ขายภายหลงวนสนปหกดวยคาใชจายทจ าเปนในการขาย

กบเอกสารทเกยวของตลอดจนทดสอบการค านวณมลคา

สทธทจะไดรบ

• สมทดสอบการค านวณอายของรายงานสนคาคงเหลอกบ

เอกสารทเกยวของวาสนคาคงเหลอถกจดประเภทไว

ในชวงอายทเหมาะสมหรอไมและทดสอบการค านวณ

ประมาณการสนคาคงเหลอเสอมสภาพตามนโยบายบญช

บรษท

3

การวดมลคาสนคาคงเหลอ (ตอ) อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 4 (จ) และ 10 ของงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ เรองส ำคญในกำรตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลำวอยำงไร วธการตรวจสอบของขาพเจารวมถง

• เปรยบเทยบผลทเกดขนจรงส าหรบปกบประมาณการท

ก าหนดจากผลการด าเนนงานในอดต และแผนการ

ด าเนนงานในอนาคต เพอประเมนความเหมาะสมของ

การประมาณการของบรษทเกยวกบมลคาของสนคา

คงเหลอ และ

• พจารณาการเปดเผยขอมลตามมาตรฐานการรายงานทาง

การเงน

การดอยคาสนทรพยไมมตวตน-เครองหมายการคา อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 4 (ซ), (ฌ) และ 13 ของงบการเงนรวม เรองส ำคญในกำรตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลำวอยำงไร กลมบรษทมสนทรพยไมมตวตน-เครองหมายการคา ซงเกดจากการซอธรกจในป 2561 ผ บรหารมการพจารณาการดอยคาโดยประมาณ มลคาทคาดวาจะไดรบคนเปนประจ าทกสนงวด การประเมนมลคาทไดรบคนมาจากมลคาจากการใช ซงประมาณจากการคดลดกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคตทเกดขนจากการใชสนทรพยนนและการก าหนดขอสมมตทเกยวของ เนองจากผบรหารตองใชวจารณญาณในการก าหนดขอสมมตและมความไมแนนอนในการประมาณการคดลดกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคต ขาพเจาจงเหนวาเรองดงกลาวเปนเรองส าคญในการตรวจสอบ


• สอบถามผบรหารและท าความเขาใจถงกระบวนการ ในการระบและพจารณาขอบงชการดอยคา

• ประเมนความร ความสามารถ และความเปนอสระของผ ประเมนราคาอสระของกลมบรษท

• พจารณาขอสมมตทส าคญในรายงานการประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพย โดยเปรยบเทยบกบ ผลการด าเนนงานทเกดขนจรง แนวโนมของอตสาหกรรมและขอมลทหาไดจากแหลงขอมลภายนอกและภายใน รวมทงประเมนมลคาแบบจ าลองทางการเงนทกลมบรษทใชและอตราคดลดและวเคราะหความออนไหวของขอสมมตทส าคญ และ

• พจารณาการเปดเผยขอมลตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน

4

การรบรรายไดจากการขายและการวดมลคาคาสงเสรมการขายคางจาย อางถงหมายเหตประกอบงบการเงนขอ 3, 4 (ฎ), (ฑ), (ณ) และ 19 ของงบการเงนรวม เรองส ำคญในกำรตรวจสอบ ไดตรวจสอบเรองดงกลำวอยำงไร รายไดจากการขายสนคาคดเปนรอยละ 95 ของรายไดรวมของกลมบรษทและเนองจากกลมบรษทเขาท าสญญาและขอตกลงทางการคากบลกคาทมขอตกลงในการใหสวนลดและคาสงเสรมการขายทหลากหลาย รวมถงการใหสวนลดพเศษเพอกระตนยอดขายในบางชวงเวลา ท าใหรายการขาย สวนลดและคาสงเสรมการขายของกลมบรษทมเงอนไขการรบรและการแสดงรายการทตางกน ขาพเจาจงเหนวาเรองดงกลาวเปนเรองส าคญในการตรวจสอบ


• สอบถามผบรหารและท าความเขาใจนโยบายการรบรรายไดและการแสดงรายการสวนลด และคาสงเสรมการขายของกลมบรษท

• ประเมนการออกแบบและสมทดสอบความมประสทธผลของระบบการควบคมภายในทเกยวของกบกระบวนการรบรรายได

• สมทดสอบรายการขายกบเอกสารทเกยวของกบการรบรรายไดวาเปนไปตามเงอนไขทระบไวในสญญาและสอดคลองกบนโยบายการรบรรายไดของกลมบรษททเกดขนระหวางปและชวงใกลสนป

• สมทดสอบการค านวณรายการการใหสวนลด คาสงเสรมการขาย การตงคาสงเสรมการขายคางจาย กบเอกสารทเกยวของวาเปนไปตามเงอนไขทระบไวในสญญาและขอตกลงทางการคาทเกดขนระหวางปและชวงใกลสนป

• สมทดสอบการตงคาสงเสรมการขายคางจายกบเอกสารการจายเงน ใบลดหนและเอกสารภายหลงวนสนรอบระยะเวลาบญชทเกยวของ และ

• พจารณาการเปดเผยขอมลตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน

5

ขอมลอน ผบรหารเปนผรบผดชอบตอขอมลอน ขอมลอนประกอบดวยขอมลซงรวมอยในรายงานประจ าป แตไมรวมถงงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการและรายงานของผสอบบญชทอยในรายงานนน ซงคาดวารายงานประจ าปจะถกจดเตรยมใหขาพเจาภายหลงวนทในรายงานของผสอบบญชน ความเหนของขาพเจาตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการไมครอบคลมถงขอมลอนและขาพเจาไมไดใหความเชอมนตอขอมลอน ความรบผดชอบของขาพเจาทเกยวเนองกบการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ คอ การอานขอมลอนตามทระบขางตนเมอจดท าแลว และพจารณาวาขอมลอนมความขดแยงทมสาระส าคญกบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการหรอกบความรทไดรบจากการตรวจสอบของขาพเจา หรอปรากฏวาขอมลอนมการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญหรอไม เมอขาพเจาไดอานรายงานประจ าป หากขาพเจาสรปไดวามการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญ ขาพเจาตองสอสารเรองดงกลาวกบผมหนาทในการก ากบดแลและขอใหท าการแกไข ความรบผดชอบของผบรหารและผมหนาทในการก ากบดแลตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ ผบรหารมหนาทรบผดชอบในการจดท าและน าเสนองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการเหลานโดยถกตองตามทควรตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน และรบผดชอบเกยวกบการควบคมภายในทผบรหารพจารณาวาจ าเปนเพอใหสามารถจดท างบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการทปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด ในการจดท างบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ ผบรหารรบผดชอบในการประเมนความสามารถของกลมบรษทและบรษทในการด าเนนงานตอเนอง เปดเผยเรองทเกยวกบการด าเนนงานตอเนอง (ตามความเหมาะสม) และการใชเกณฑการบญชส าหรบการด าเนนงานตอเนองเวนแตผบรหารมความตงใจทจะเลกกลมบรษทและบรษท หรอหยดด าเนนงานหรอไมสามารถด าเนนงานตอเนองตอไปได ผมหนาทในการก ากบดแลมหนาทในการสอดสองดแลกระบวนการในการจดท ารายงานทางการเงนของกลมบรษทและบรษท

6

ความรบผดชอบของผสอบบญชตอการตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ การตรวจสอบของขาพเจามวตถประสงคเพอใหไดความเชอมนอยางสมเหตสมผลวางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการโดยรวมปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญหรอไม ไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด และเสนอรายงานของผสอบบญชซงรวมความเหนของขาพเจาอยดวย ความเชอมนอยางสมเหตสมผลคอความเชอมนในระดบสงแตไมไดเปนการรบประกนวาการปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญชจะสามารถตรวจพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญทมอยไดเสมอไป ขอมลทขดตอขอเทจจรงอาจเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาดและถอวามสาระส าคญเมอคาดการณไดอยางสมเหตสมผลวารายการทขดตอขอเทจจรงแตละรายการหรอทกรายการรวมกนจะมผลตอการตดสนใจทางเศรษฐกจของผใชงบการเงนจากการใชงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการเหลาน ในการตรวจสอบของขาพเจาตามมาตรฐานการสอบบญช ขาพเจาไดใชดลยพนจและการสงเกตและสงสยเยยงผประกอบวชาชพตลอดการตรวจสอบ การปฏบตงานของขาพเจารวมถง • ระบและประเมนความเสยงจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญในงบการเงนรวมและงบ

การเงนเฉพาะกจการไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด ออกแบบและปฏบตงานตามวธการตรวจสอบเพอตอบสนองตอความเสยงเหลานน และไดหลกฐานการสอบบญชทเพยงพอและเหมาะสมเพอเปนเกณฑในการแสดงความเหนของขาพเจา ความเสยงทไมพบขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระส าคญซงเปนผลมาจากการทจรตจะสงกวาความเสยงทเกดจากขอผดพลาดเนองจากการทจรตอาจเกยวกบการสมรรวมคด การปลอมแปลงเอกสารหลกฐาน การตงใจละเวนการแสดงขอมล การแสดงขอมลทไมตรงตามขอเทจจรงหรอการแทรกแซงการควบคมภายใน

• ท าความเขาใจในระบบการควบคมภายในทเกยวของกบการตรวจสอบ เพอออกแบบวธการตรวจสอบทเหมาะสมกบสถานการณ แตไมใชเพอวตถประสงคในการแสดงความเหนตอความมประสทธผลของการควบคมภายในของกลมบรษทและบรษท

• ประเมนความเหมาะสมของนโยบายการบญชทผบรหารใชและความสมเหตสมผลของประมาณการทางบญชและการเปดเผยขอมลทเกยวของซงจดท าขนโดยผบรหาร

• สรปเกยวกบความเหมาะสมของการใชเกณฑการบญชส าหรบการด าเนนงานตอเนองของผบรหารและจากหลกฐานการสอบบญชทไดรบ สรปวามความไมแนนอนทมสาระส าคญทเกยวกบเหตการณหรอสถานการณทอาจเปนเหตใหเกดขอสงสยอยางมนยส าคญตอความสามารถของกลมบรษทและบรษทในการด าเนนงานตอเนองหรอไม ถาขาพเจาไดขอสรปวามความไมแนนอนทมสาระส าคญ ขาพเจาตองกลาวไวในรายงานของผสอบบญชของขาพเจาโดยใหขอสงเกตถงการเปดเผยขอมลในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการทเกยวของ หรอถาการเปดเผยขอมลดงกลาวไมเพยงพอ ความเหนของขาพเจาจะเปลยนแปลงไป ขอสรปของขาพเจาขนอยกบหลกฐานการสอบบญชทไดรบจนถงวนทในรายงานของผสอบบญชของขาพเจา อยางไรกตาม เหตการณหรอสถานการณในอนาคตอาจเปนเหตใหกลมบรษทและบรษทตองหยดการด าเนนงานตอเนอง

7

• ประเมนการน าเสนอโครงสรางและเนอหาของงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการโดยรวม รวมถงการเปดเผยขอมลวางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการแสดงรายการและเหตการณในรปแบบทท าใหมการน าเสนอขอมลโดยถกตองตามทควรหรอไม

• ไดรบหลกฐานการสอบบญชทเหมาะสมอยางเพยงพอเกยวกบขอมลทางการเงนของกจการภายในกลมหรอกจกรรมทางธรกจภายในกลมบรษทเพอแสดงความเหนตองบการเงนรวม ขาพเจารบผดชอบตอการก าหนดแนวทาง การควบคมดแล และการปฏบตงานตรวจสอบกลมบรษท ขาพเจาเปนผรบผดชอบแตเพยงผเดยวตอความเหนของขาพเจา

ขาพเจาไดสอสารกบผมหนาทในการก ากบดแลในเรองตาง ๆ ทส าคญซงรวมถงขอบเขตและชวงเวลาของการตรวจสอบตามทไดวางแผนไว ประเดนทมนยส าคญทพบจากการตรวจสอบรวมถงขอบกพรองทมนยส าคญในระบบการควบคมภายในหากขาพเจาไดพบในระหวางการตรวจสอบของขาพเจา ขาพเจาไดใหค ารบรองแกผมหนาทในการก ากบดแลวาขาพเจาไดปฏบตตามขอก าหนดจรรยาบรรณทเกยวของกบความเปนอสระและไดสอสารกบผมหนาทในการก ากบดแลเกยวกบความสมพนธทงหมดตลอดจนเรองอนซงขาพเจาเชอวามเหตผลทบคคลภายนอกอาจพจารณาวากระทบตอความเปนอสระของขาพเจาและมาตรการทขาพเจาใชเพอปองกนไมใหขาพเจาขาดความเปนอสระ

จากเรองทสอสารกบผมหนาทในการก ากบดแล ขาพเจาไดพจารณาเรองตาง ๆ ทมนยส าคญทสดในการตรวจสอบ งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการในงวดปจจบนและก าหนดเปนเรองส าคญในการตรวจสอบ ขาพเจาไดอธบายเรองเหลานในรายงานของผสอบบญชเวนแตกฎหมายหรอขอบงคบไมใหเปดเผยตอสาธารณะเกยวกบเรองดงกลาว หรอในสถานการณทยากทจะเกดขน ขาพเจาพจารณาวาไมควรสอสารเรองดงกลาวในรายงานของขาพเจาเพราะการกระท าดงกลาวสามารถคาดการณไดอยางสมเหตผลวาจะมผลกระทบในทางลบมากกวาผลประโยชนตอสวนไดเสยสาธารณะจากการสอสารดงกลาว (วระชย รตนจรสกล) ผสอบบญชรบอนญาต เลขทะเบยน 4323 บรษท เคพเอมจ ภมไชย สอบบญช จ ากด กรงเทพมหานคร 28 กมภาพนธ 2563

บรษท ด เดย ดรม จากด (มหาชน) และบรษทยอย

งบแสดงฐานะการเงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ

สนทรพย หมายเหต 2562 2561 2562 2561

สนทรพยหมนเวยน

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 7 1,023,690,359 1,774,482,026 824,942,712 1,484,274,111

เงนลงทนชวคราว 8 2,908,041,682 2,399,564,269 2,908,041,682 2,399,564,269

ลกหนการคาและลกหนอน 6, 9 240,639,677 265,889,558 232,594,882 209,572,444

เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย 6 - - 114,000,000 100,000,000

สนคาคงเหลอ 10 361,815,951 391,583,315 276,665,435 359,180,129

สนทรพยหมนเวยนอน 20,560,540 5,103,996 5,352,677 2,704,780

รวมสนทรพยหมนเวยน 4,554,748,209 4,836,623,164 4,361,597,388 4,555,295,733

สนทรพยไมหมนเวยน

เงนลงทนในบรษทยอย 11 - - 201,029,510 201,029,510

ทดน อาคารและอปกรณ 12 257,934,978 274,221,221 255,568,933 273,248,147

สนทรพยไมมตวตน 5, 13 99,295,770 108,828,528 14,174,399 16,598,160

เงนฝากสถาบนการเงนทมขอจากด

ในการเบกใช 14 20,273,000 20,273,000 20,273,000 20,273,000

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 22 22,742,375 6,533,947 5,320,544 2,182,610

สนทรพยไมหมนเวยนอน 1,714,632 1,723,364 29,130 26,130

รวมสนทรพยไมหมนเวยน 401,960,755 411,580,060 496,395,516 513,357,557

รวมสนทรพย 4,956,708,964 5,248,203,224 4,857,992,904 5,068,653,290

(บาท)

31 ธนวาคม 31 ธนวาคม

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน

8




หนสนและสวนของผถอหน หมายเหต 2562 2561 2562 2561

หนสนหมนเวยน

เจาหนการคาและเจาหนอน 180,979,629 156,899,580 43,480,711 52,880,088

เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน

ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 15 - 29,492,352 - 29,492,352

หนสนตามสญญาเชาซอและสญญาเชา

ทางการเงนทถงกาหนดชาระภายในหนงป 15 408,664 993,117 408,664 993,117

ภาษเงนไดคางจาย 3,521,982 4,229,115 3,521,982 1,663,375

หนสนหมนเวยนอน 5,112,917 2,854,193 983,027 1,080,818

รวมหนสนหมนเวยน 190,023,192 194,468,357 48,394,384 86,109,750

หนสนไมหมนเวยน

เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 15 - 61,704,732 - 61,704,732

หนสนตามสญญาเชาซอ

และสญญาเชาทางการเงน 15 1,805,352 2,214,017 1,805,352 2,214,017

ประมาณการหนสนไมหมนเวยน

สาหรบผลประโยชนพนกงาน 16 2,295,839 7,096,130 2,134,200 5,984,612

รวมหนสนไมหมนเวยน 4,101,191 71,014,879 3,939,552 69,903,361

รวมหนสน 194,124,383 265,483,236 52,333,936 156,013,111


(บาท)


9




หนสนและสวนของผถอหน (ตอ) หมายเหต 2562 2561 2562 2561

สวนของผถอหน

ทนเรอนหน

ทนจดทะเบยน 17 318,000,000 318,000,000 318,000,000 318,000,000

ทนออกจาหนายและชาระแลว 317,887,700 317,887,700 317,887,700 317,887,700

สวนเกนมลคาหน

สวนเกนมลคาหนสามญ 17 4,399,859,862 4,399,859,862 4,399,859,862 4,399,859,862

สวนตากวาทนจากการเปลยนแปลง

สดสวนเงนลงทนในบรษทยอย (31,835,833) (31,835,833) - -

กาไรสะสม

จดสรรแลว

ทนสารองตามกฎหมาย 18 31,800,000 31,800,000 31,800,000 31,800,000

ยงไมไดจดสรร 29,121,775 237,540,942 56,111,406 163,092,617

องคประกอบอนของสวนของผถอหน (6,296,817) 1,996,789 - -

รวมสวนของบรษทใหญ 4,740,536,687 4,957,249,460 4,805,658,968 4,912,640,179

สวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 22,047,894 25,470,528 - -

รวมสวนของผถอหน 4,762,584,581 4,982,719,988 4,805,658,968 4,912,640,179

รวมหนสนและสวนของผถอหน 4,956,708,964 5,248,203,224 4,857,992,904 5,068,653,290


(บาท)


10


งบกาไรขาดทนเบดเสรจ


หมายเหต 2562 2561 2562 2561

รายได

รายไดจากการขาย 6, 19 729,064,786 1,249,634,784 372,514,187 594,966,121

เงนปนผลรบจากบรษทยอย 6, 11 - - 24,519,077 79,996,800

รายไดอน 67,375,149 54,349,146 74,400,044 65,946,506

รวมรายได 796,439,935 1,303,983,930 471,433,308 740,909,427

คาใชจาย

ตนทนขาย 10 258,248,027 412,354,849 272,003,699 402,054,044

ตนทนในการจดจาหนาย 431,913,701 510,495,738 13,560,506 16,576,581

คาใชจายในการบรหาร 166,645,583 158,727,003 134,195,203 134,921,404

ตนทนทางการเงน 612,707 9,496,811 612,707 9,496,811

รวมคาใชจาย 857,420,018 1,091,074,401 420,372,115 563,048,840

กาไร (ขาดทน) กอนภาษเงนได (60,980,083) 212,909,529 51,061,193 177,860,587

คาใชจาย (รายได) ภาษเงนได 22 (7,763,188) 28,417,975 2,596,339 17,753,330

กาไร (ขาดทน) สาหรบป 19 (53,216,895) 184,491,554 48,464,854 160,107,257

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

(บาท)


11


งบกาไรขาดทนเบดเสรจ


หมายเหต 2562 2561 2562 2561

กาไรขาดทนเบดเสรจอน

รายการทอาจถกจดประเภทใหม

ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง

ผลตางของอตราแลกเปลยนจากการแปลงคา

หนวยงานตางประเทศ (9,191,041) 1,668,811 - -

รวมรายการทอาจถกจดประเภทใหม

ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง (9,191,041) 1,668,811 - -

รายการทจะไมถกจดประเภทใหม

ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง

ผลกาไรจากการวดมลคาใหมของผลประโยชน

พนกงานทกาหนดไว 16, 22 5,386,848 - 4,371,731 -

ภาษเงนไดของรายการทจะไมถกจดประเภทใหม

ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง 22 (1,077,370) - (874,346) -

รวมรายการทจะไมถกจดประเภทใหม

ไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลง 4,309,478 - 3,497,385 -

กาไร (ขาดทน) เบดเสรจอนสาหรบป- สทธจากภาษเงนได (4,881,563) 1,668,811 3,497,385 -

กาไร (ขาดทน) เบดเสรจรวมสาหรบป (58,098,458) 186,160,365 51,962,239 160,107,257

การแบงปนกาไร (ขาดทน)

สวนทเปนของบรษทใหญ (53,785,195) 181,408,638 48,464,854 160,107,257

สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 568,300 3,082,916 - -

กาไร (ขาดทน) สาหรบป (53,216,895) 184,491,554 48,464,854 160,107,257

การแบงปนกาไร (ขาดทน) เบดเสรจรวม

สวนทเปนของบรษทใหญ (57,769,323) 183,405,427 51,962,239 160,107,257

สวนทเปนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม (329,135) 2,754,938 - -

กาไร (ขาดทน) เบดเสรจรวมสาหรบป (58,098,458) 186,160,365 51,962,239 160,107,257

กาไร (ขาดทน) ตอหนขนพนฐาน (บาท) 23 (0.17) 0.57 0.15 0.50

(บาท)



12


งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน

องคประกอบอน

ของสวนของผถอหน

สวนตากวาทน

สวนทน จากการ รวมสวนของ สวนของ

ทนเรอนหน จากการจาย เปลยนแปลง การแปลงคา ผถอหน สวนไดเสย

ทออกและ สวนเกน โดยใชหน สดสวนเงนลงทน ทนสารอง ยงไมได หนวยงาน ของ ทไมมอานาจ รวมสวนของ

หมายเหต ชาระแลว มลคาหน เปนเกณฑ ในบรษทยอย ตามกฎหมาย จดสรร ตางประเทศ บรษทใหญ ควบคม ผถอหน

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561

ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2561 316,000,000 4,347,915,078 117,000 (31,835,833) 31,800,000 122,492,304 - 4,786,488,549 - 4,786,488,549

รายการกบผถอหนทบนทกโดยตรง

เขาสวนของผถอหน

เงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรร

สวนทนใหผถอหน

เพมหนสามญ 17 1,887,700 51,944,784 (184,050) - - - - 53,648,434 - 53,648,434

การจายโดยใชหนเปนเกณฑ - - 67,050 - - - - 67,050 - 67,050

เงนปนผลใหผถอหนของบรษท 24 - - - - - (66,360,000) - (66,360,000) - -66,360,000

รวมเงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรร

สวนทนใหผถอหน 1,887,700 51,944,784 (117,000) - - (66,360,000) - (12,644,516) - (12,644,516)

การเปลยนแปลงในสวนไดเสยในบรษทยอย

การเพมขนในสวนไดเสยทไมมอานาจ

ควบคมจากการไดมาซงบรษทยอยใหม - - - - - - - - 22,715,590 22,715,590

รวมการเปลยนแปลงในสวนไดเสยในบรษทยอย - - - - - - - - 22,715,590 22,715,590

รวมรายการกบผถอหนทบนทกโดยตรง

เขาสวนของผถอหน 1,887,700 51,944,784 (117,000) - - (66,360,000) - (12,644,516) 22,715,590 10,071,074

กาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป

กาไร - - - - - 181,408,638 - 181,408,638 3,082,916 184,491,554

กาไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - - - - 1,996,789 1,996,789 (327,978) 1,668,811

รวมกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป - - - - - 181,408,638 1,996,789 183,405,427 2,754,938 186,160,365

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 317,887,700 4,399,859,862 - (31,835,833) 31,800,000 237,540,942 1,996,789 4,957,249,460 25,470,528 4,982,719,988

(บาท)

งบการเงนรวม



13



องคประกอบอน

ของสวนของผถอหน

สวนตากวาทน

สวนทน จากการ รวมสวนของ สวนของ

ทนเรอนหน จากการจาย เปลยนแปลง การแปลงคา ผถอหน สวนไดเสย

ทออกและ สวนเกน โดยใชหน สดสวนเงนลงทน ทนสารอง ยงไมได หนวยงาน ของ ทไมมอานาจ รวมสวนของ

หมายเหต ชาระแลว มลคาหน เปนเกณฑ ในบรษทยอย ตามกฎหมาย จดสรร ตางประเทศ บรษทใหญ ควบคม ผถอหน


ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2562 317,887,700 4,399,859,862 - (31,835,833) 31,800,000 237,540,942 1,996,789 4,957,249,460 25,470,528 4,982,719,988





เงนปนผลใหผถอหนของบรษท 24 - - - - (158,943,450) - (158,943,450) (3,093,499) -162,036,949

รวมรายการกบผถอหนทบนทกโดยตรง

เขาสวนของผถอหน - - - - - (158,943,450) - (158,943,450) (3,093,499) (162,036,949)


กาไร (ขาดทน) - - - - - (53,785,195) - (53,785,195) 568,300 (53,216,895)

กาไร (ขาดทน) เบดเสรจอน - - - - - 4,309,478 (8,293,606) (3,984,128) (897,435) (4,881,563)

รวมกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป - - - - - (49,475,717) (8,293,606) (57,769,323) (329,135) (58,098,458)

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 317,887,700 4,399,859,862 - (31,835,833) 31,800,000 29,121,775 (6,296,817) 4,740,536,687 22,047,894 4,762,584,581

งบการเงนรวม


(บาท)


14



งบการเงนเฉพาะกจการ


สวนทน

ทนเรอนหน จากการจาย

ทออกและ สวนเกน โดยใชหน ทนสารอง ยงไมได รวมสวนของ

หมายเหต ชาระแลว มลคาหน เปนเกณฑ ตามกฎหมาย จดสรร ผถอหน


ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2561 316,000,000 4,347,915,078 117,000 31,800,000 69,345,360 4,765,177,438





เพมหนสามญ 17 1,887,700 51,944,784 (184,050) - - 53,648,434

การจายโดยใชหนเปนเกณฑ - - 67,050 - - 67,050

เงนปนผลใหผถอหนของบรษท 24 - - - - (66,360,000) (66,360,000)

รวมเงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรรสวนทนใหผถอหน 1,887,700 51,944,784 (117,000) - (66,360,000) (12,644,516)


กาไร - - - - 160,107,257 160,107,257

กาไรขาดทนเบดเสรจอน - - - - - -

รวมกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป - - - - 160,107,257 160,107,257 โอนไปกาไรสะสม - - - - 160,107,257 160,107,257

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2561 317,887,700 4,399,859,862 - 31,800,000 163,092,617 4,912,640,179

(บาท)


15



งบการเงนเฉพาะกจการ


สวนทน

ทนเรอนหน จากการจาย

ทออกและ สวนเกน โดยใชหน ทนสารอง ยงไมได รวมสวนของ

หมายเหต ชาระแลว มลคาหน เปนเกณฑ ตามกฎหมาย จดสรร ผถอหน


ยอดคงเหลอ ณ วนท 1 มกราคม 2562 317,887,700 4,399,859,862 - 31,800,000 163,092,617 4,912,640,179





เงนปนผลใหผถอหนของบรษท 24 - - - - (158,943,450) (158,943,450) -

รวมเงนทนทไดรบจากผถอหนและการจดสรรสวนทนใหผถอหน - - - - (158,943,450) (158,943,450)


กาไร - - - - 48,464,854 48,464,854

กาไรขาดทนเบดเสรจอน - - - - 3,497,385 3,497,385

รวมกาไรขาดทนเบดเสรจสาหรบป - - - - 51,962,239 51,962,239

ยอดคงเหลอ ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 317,887,700 4,399,859,862 - 31,800,000 56,111,406 4,805,658,968

(บาท)


16


งบกระแสเงนสด


หมายเหต 2562 2561 2562 2561

กระแสเงนสดจากกจกรรมดาเนนงาน

กาไร(ขาดทน)สาหรบป (53,216,895) 184,491,554 48,464,854 160,107,257

รายการปรบกระทบยอดกาไร (ขาดทน) เปนเงนสดรบ (จาย)

คาใชจาย (รายได) ภาษเงนได 22 (7,763,188) 28,417,975 2,596,339 17,753,330

ตนทนทางการเงน 612,707 9,496,811 612,707 9,496,811

คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 12, 13 33,698,109 32,124,285 33,195,471 31,766,527

ผลขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยไมมตวตน 13 7,090,000 - - -

ประมาณการหนสนสาหรบผลประโยชนพนกงาน 16 586,558 2,923,664 521,319 2,470,823

(กาไร) ขาดทนจากอตราแลกเปลยนทยงไมเกดขน (363,854) (1,439,540) 575,152 (237,586)

การจายโดยใชหนเปนเกณฑ - 67,050 - 67,050

กาไรจากการปรบมลคายตธรรม 8 (8,041,682) (1,760,342) (8,041,682) (1,760,342)

กาไรจากการจาหนายเงนลงทนชวคราว (22,512,289) (4,665,862) (22,512,289) (4,665,862)

กาไรจากการตอรองราคาซอ 5 - (2,165,690) - -

หนสญและหนสงสยจะสญ 9 5,981,943 952,935 5,873,813 354,938

ขาดทนจากการปรบมลคาสนคา 10 40,428,113 4,663,375 39,203,091 4,298,501

(กาไร) ขาดทนจากการจาหนายทดน อาคารและอปกรณ 168,807 (907) 168,807 (907)

ตดจาหนายทดน อาคารและอปกรณ 29,952 48,678 29,952 48,678

เงนปนผลรบ 11 - - (24,519,077) (79,996,800)

ดอกเบยรบ (33,780,780) (48,136,402) (35,318,667) (50,631,952)

(37,082,499) 205,017,584 40,849,790 89,070,466

การเปลยนแปลงในสนทรพยและหนสนดาเนนงาน

ลกหนการคาและลกหนอน 18,378,055 167,886,164 (35,194,785) 197,899,232

สนคาคงเหลอ (10,660,749) (99,352,787) 43,311,602 (92,443,315)

สนทรพยหมนเวยนอน (15,456,545) 8,055,970 (2,647,897) 8,915,552

สนทรพยไมหมนเวยนอน 8,732 (1,449,125) (3,000) 220,071

เจาหนการคาและเจาหนอน 24,086,008 (148,869,656) (9,445,590) (245,997,872)

หนสนหมนเวยนอน 2,258,725 2,352,243 (97,791) (88,518)

กระแสเงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) การดาเนนงาน (18,468,273) 133,640,393 36,772,329 (42,424,384)

ภาษเงนไดจายออก (15,028,911) (45,088,566) (4,750,011) (36,240,195)

กระแสเงนสดสทธไดมาจาก (ใชไปใน) กจกรรมดาเนนงาน (33,497,184) 88,551,827 32,022,318 (78,664,579)


(บาท)


17




หมายเหต 2562 2561 2562 2561

กระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน

การเปลยนแปลงในเงนฝากสถาบนการเงน

ทมขอจากดในการเบกใช - 15,000,000 - 15,000,000

เงนสดจายเพอซอบรษทยอย - - - (123,374,625)

เงนสดจายเพอซอกลมสนทรพย 5 - (94,887,850) - -

เงนสดรบจากการเปลยนแปลงสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม - 22,715,590 - -

เงนสดจายเพอซอเงนลงทนชวคราว (6,592,721,658) (5,057,803,927) (6,592,721,658) (5,057,803,927)

เงนสดรบจากการขายเงนลงทนชวคราว 6,114,798,216 2,664,665,862 6,114,798,216 2,664,665,862

เงนสดจายเพอซอทดน อาคารและอปกรณ (14,864,847) (28,799,909) (13,012,181) (28,352,108)

เงนสดรบจากการขายทดน อาคารและอปกรณ 4,961 18,869 4,961 18,869

เงนสดจายเพอซอสนทรพยไมมตวตน (38,946) (2,876,109) (15,000) (2,531,350)

เงนสดจายสาหรบเงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย 6 - - (24,000,000) (100,000,000)

เงนสดรบชาระคนจากเงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย 6 - - 10,000,000 -

เงนปนผลรบ - - 24,519,077 79,996,800

ดอกเบยรบ 38,182,770 44,547,700 41,038,136 43,876,127

กระแสเงนสดสทธใชไปในกจกรรมลงทน (454,639,504) (2,437,419,774) (439,388,449) (2,508,504,352)

กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงน

เงนสดรบจากหนทนออกใหตามสทธ 17 - 53,648,434 - 53,648,434

เงนสดจายเพอชาระเงนกยมระยะสน - (267,144,775) - (267,144,775)

เงนสดรบจากเงนกยมระยะยาว - 49,900,000 - 49,900,000

เงนสดจายเพอชาระเงนกยมระยะยาว (91,197,084) (26,896,416) (91,197,084) (26,896,416)

เงนสดทผเชาจายเพอลดจานวนหนสนซงเกดขน

จากสญญาเชาการเงน (1,130,598) (1,669,082) (1,130,598) (1,669,082)

เงนปนผลจายใหผถอหนของบรษท (162,036,949) (65,933,066) (158,943,450) (65,933,066)

ดอกเบยจาย (694,136) (9,296,121) (694,136) (9,296,121)

กระแสเงนสดสทธใชไปในกจกรรมจดหาเงน (255,058,767) (267,391,026) (251,965,268) (267,391,026)


(บาท)


18




หมายเหต 2562 2561 2562 2561

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดลดลงสทธ

กอนผลกระทบของอตราแลกเปลยน (743,195,455) (2,616,258,973) (659,331,399) (2,854,559,957)

ผลกระทบของอตราแลกเปลยนทมตอเงนสดและรายการ

เทยบเทาเงนสด (7,596,212) 2,221,538 - -

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดลดลงสทธ (750,791,667) (2,614,037,435) (659,331,399) (2,854,559,957)

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนท 1 มกราคม 1,774,482,026 4,388,519,461 1,484,274,111 4,338,834,068

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนท 31 ธนวาคม 1,023,690,359 1,774,482,026 824,942,712 1,484,274,111

ขอมลงบกระแสเงนสดเปดเผยเพมเตม

ทดน อาคารและอปกรณทซอในระหวางป

มรายละเอยดดงน

ทดน อาคารและอปกรณทเพมขนในระหวางป 12 15,554,241 25,465,160 13,703,989 25,017,311

การเปลยนแปลงในเจาหนคาซออาคารและอปกรณ (689,394) 3,334,749 (691,808) 3,334,797

ยอดซอสทธทดน อาคารและอปกรณทจายเปนเงนสด 14,864,847 28,799,909 13,012,181 28,352,108

. .


(บาท)


19

บรษท ด เดย ดรม จ ำกด (มหำชน) และบรษทยอย หมำยเหตประกอบงบกำรเงน ส ำหรบปสนสดวนท 31 ธนวำคม 2562

20

หมำยเหต สำรบญ 1 ขอมลทวไป 2 เกณฑการจดท างบการเงน 3 การเปลยนแปลงนโยบายการบญช 4 นโยบายการบญชทส าคญ 5 การซอธรกจ 6 บคคลหรอกจการทเกยวของกน 7 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 8 เงนลงทนชวคราว 9 ลกหนการคาและลกหนอน 10 สนคาคงเหลอ 11 เงนลงทนในบรษทยอย 12 ทดน อาคาร และอปกรณ 13 สนทรพยไมมตวตน 14 เงนฝากสถาบนการเงนทมขอจ ากดในการเบกใช 15 หนสนทมภาระดอกเบย 16 ประมาณการหนสนไมหมนเวยนส าหรบผลประโยชนพนกงาน 17 ทนเรอนหน 18 ส ารอง 19 สวนงานด าเนนงานและการจ าแนกรายได 20 คาใชจายผลประโยชนของพนกงาน 21 คาใชจายตามลกษณะ 22 ภาษเงนได 23 ก าไร (ขาดทน) ตอหน 24 เงนปนผล 25 เครองมอทางการเงน 26 ภาระผกพนกบบคคลหรอกจการทไมเกยวของกน 27 เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน 28 มาตรฐานการรายงานทางการเงนทยงไมไดใช


21

หมายเหตประกอบงบการเงนเปนสวนหนงของงบการเงนน งบการเงนนไดรบอนมตใหออกงบการเงนจากคณะกรรมการเมอวนท 28 กมภาพนธ 2563

1 ขอมลทวไป

บรษท ด เดย ดรม จ ากด (มหาชน) “บรษท” เปนนตบคคลทจดต งขนในประเทศไทยและจดทะเบยนกบ ตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทยเมอวนท 26 ธนวาคม 2560 โดยมทอยจดทะเบยนของบรษทตงอยเลขท 32 ถนนเคหะรมเกลา แขวงราษฎรพฒนา เขตสะพานสง กรงเทพมหานคร 10240 ประเทศไทย

ผถอหนรายใหญในระหวางปไดแก นายสราวฒ พรพฒนารกษ (ถอหนรอยละ 56.50) บรษทและบรษทยอย (รวมกนเรยกวา “กลมบรษท”) ด าเนนธรกจหลกเกยวกบการผลตและจ าหนายเครองส าอาง รายละเอยดของบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ไดเปดเผยไวในหมายเหตขอ 11

2 เกณฑในกำรจดท ำงบกำรเงน (ก) เกณฑการถอปฏบต

งบการเงนนจดท าขนตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน รวมถงแนวปฏบตทางการบญชทประกาศใชโดย สภาวชาชพบญชฯ กฎระเบยบและประกาศคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยทเกยวของ

มาตรฐานการรายงานทางการเงนหลายฉบบไดมการออกและปรบปรงใหมซงมผลบงคบใชตงแตรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2562 การถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและ ปรบปรงใหมน น มผลใหเกดการเปลยนแปลงนโยบายการบญชของกลมบรษท ซงไมมผลกระทบอยางมสาระส าคญตองบการเงนของกลมบรษท เวนแตการถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 15 เรอง รายไดจากสญญาทท ากบลกคา (“TFRS 15”) เปนครงแรกแทนมาตรฐานการบญช ฉบบท 18 เรอง รายได (“TAS 18”) มาตรฐานการบญช ฉบบท 11 เ รอง สญญากอสราง (“TAS 11”) และการตความมาตรฐาน การรายงานทางการเงนทเกยวของ ผลกระทบจากการเปลยนแปลงทมสาระส าคญตองบการเงนไดเปดเผยไวในหมายเหตขอ 3


22

นอกจากนกลมบรษทไมไดน ามาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมซงยงไมมผลบงคบใชในงวดปจจบนมาถอปฏบตในการจดท างบการเงนนกอนวนทมผลบงคบใช มาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกและปรบปรงใหมทเกยวกบการด าเนนงานของกลมบรษทไดเปดเผยในหมายเหตขอ 28

(ข) สกลเงนทใชในการด าเนนงานและน าเสนองบการเงน

งบการเงนนจดท าเปนเงนบาทซงเปนสกลเงนทใชในการด าเนนงานของบรษท ขอมลทางการเงนทงหมดมการปดเศษในหมายเหตประกอบงบการเงนเพอใหแสดงเปนหลกพนบาท ยกเวนทระบไวเปนอยางอน

(ค) การใชวจารณญาณและการประมาณการ

ในการจดท างบการเงนใหเปนไปตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ผบรหารใชวจารณญาณ การประมาณการและขอสมมตหลายประการ ซงมผลกระทบตอการปฏบตตามนโยบายการบญชของกลมบรษท ทงน ผลทเกดขนจรงอาจแตกตางจากทประมาณการไว ประมาณการและขอสมมตทใชในการจดท างบการเงนจะไดรบการทบทวนอยางตอเนอง การปรบประมาณการทางบญชจะบนทกโดยวธเปลยนทนทเปนตนไป

(1) การใชวจารณญาณ

ขอมลเกยวกบการใชวจารณญาณในการปฏบตตามนโยบายการบญชซงมผลกระทบทมนยส าคญทสดตอจ านวนเงนทรบรในงบการเงน ประกอบดวยหมายเหตขอตอไปน

3, 4 (ณ) และ 19 การพจารณาเกยวกบการรบรรายได • การขาย สนคาและบรการหลายประ เภท เขาดว ยกนจะสามารถบน ทก

รายการแยกจากกนไดหรอไม • การขายสนคาควรจะรบรรายไดตลอดชวงเวลาหนง หรอควรจะรบร ณ เวลาใดเวลา

หนง • คานายหนา โดยพจารณาวารายการคาทกลมบรษทท ารายการนนมลกษณะการเปน

ตวแทนมากกวาการเปนตวการหรอไม • การพจารณาวาเงนรบลวงหนาระยะยาวจากลกคามองคประกอบเกยวกบการจดหา

เงนทมนยส าคญหรอไม 4 (ท) และ 15 การบญชส าหรบขอตกลงซงประกอบดวยสญญาเชา และการจดประเภทสญญาเชา


23

(2) ขอสมมตและความไมแนนอนของการประมาณการ

ขอมลเกยวกบขอสมมตและความไมแนนอนของการประมาณการ ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 ซงมความเสยงอยางมนยส าคญทจะสงผลใหตองมการปรบปรงทมสาระส าคญในมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนในปบญชถดไป ไดเปดเผยในหมายเหตขอตอไปน 3, 4 (ณ) และ 19 การรบรรายไดทมการประมาณการรบคนสนคา 5 การซอบรษทยอย ซงการวดมลคายตธรรมของสงตอบแทนทโอนให (รวมสงตอบ

แทนทคาดวาจะตองจาย) และมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาและหนสนทรบมา วดมลคาโดยใชเกณฑการประมาณการ

9 การวดมลคาคาเผอหนสงสยจะสญของลกหนการคา 16 การวดมลคาภาระผกพนของโครงการผลประโยชนทก าหนดไวเกยวกบขอสมมตหลก

ในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย 22 การรบรสนทรพยภาษเงนได การคาดการณก าไรทางภาษในอนาคตทจะน าผลแตกตาง

ชวคราวทใชหกภาษและขาดทนทางภาษไปใชประโยชน 3 กำรเปลยนแปลงนโยบำยกำรบญช

ตงแตวนท 1 มกราคม 2562 กลมบรษทถอปฏบตตาม TFRS 15 โดยใชวธรบรผลกระทบสะสมของการเรมใชมาตรฐานฉบบนเปนครงแรกเฉพาะกบสญญาทยงไมเสรจสมบรณกอนวนท 1 มกราคม 2562 โดยปรบปรงกบก าไรสะสม ณ วนท 1 มกราคม 2562 ดงนนกลมบรษทจงไมปรบปรงขอมลทน าเสนอในป 2561 ซงไดเคยรายงานไวตาม TAS 18 และการตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของ ทงน ขอก าหนดในการเปดเผยขอมลของ TFRS 15 จะไมถกน ามาใชกบขอมลเปรยบเทยบ


24

ตาม TFRS 15 กลมบรษทรบรรายไดเมอลกคามอ านาจควบคมในสนคาหรอบรการดวยจ านวนเงนทสะทอนถง สงตอบแทนทกลมบรษทคาดวาจะมสทธไดรบทไมรวมจ านวนเงนทเกบแทนบคคลทสาม ภาษมลคาเพม และแสดงสทธจากสวนลดการคา และสวนลดตามปรมาณ โดยมการใชวจารณญาณในการพจารณาจงหวะเวลาในการสงมอบการควบคม เพอประเมนวาจะรบรรายได ณ เวลาใดเวลาหนง หรอ รบรตลอดชวงเวลาหนง ในขณะท TAS 18 กลมบรษทรบรรายไดจากการขายสนคาเมอไดโอนความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของสนคาทมนยส าคญไปใหกบผ ซอแลว และรบรรายไดจากการใหบรการตามข นความส า เ รจของรายการ ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน กลมบรษทจะไมรบรรายไดถาฝายบรหารยงมการควบคมหรอบรหารสนคา ทขายไปแลวนนหรอมความไมแนนอนทมนยส าคญในการไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจจากการขายสนคาหรอใหบรการนน

ก. สทธในการคนสนคา

ตาม TAS 18 รายไดจากสญญาขายสนคาทใหสทธลกคาในการคนสนคาจะรบรเมอมการประมาณการรบคนสนคาไดอยางนาเชอถอและเขาเงอนไขอนทงหมดในการรบรรายได หากไมสามารถประมาณการรบคนสนคาไดอยางนาเชอถอจะยงไมรบรรายไดจนกระทงระยะเวลาในการคนสนคาไดหมดไป หรอเมอสามารถประมาณการรบคนสนคาไดอยางนาเชอถอ ตาม TFRS 15 รายไดจะรบรในจ านวนทมความเปนไปไดคอนขางแนในระดบสงมากวาจะไมมการกลบรายการอยางมนยส าคญของรายไดทรบรสะสม ดงนน รายไดทรบรจะปรบปรงดวยประมาณการรบคนสนคาซงประมาณการจากขอมลในอดต ส าหรบกรณนกจการจะรบรหนสนเงนคนและสทธในการไดรบคนสนคา ดงนน ส าหรบสญญาทกลมบรษทไมสามารถประมาณการรบคนสนคาไดอยางนาเชอถอ รายไดทรบรตาม TFRS 15 จะเรวกวา TAS 18 การเปลยนแปลงดงกลาวสงผลใหหนสนเงนคน (ซงไดรวมอยในเจาหนอน) ลดลง นอกจากน กจการยงจะรบรสทธในการไดรบคนสนคาเปนสนทรพยซงแสดงเปนสวนหนงของสนคาคงเหลอ

ข. การพจารณาเกยวกบตวการหรอตวแทน

1) กลมบรษทท าสญญากบลกคาเพอสงสนคาในนามของลกคาใหกบลกคาปลายทาง ตาม TAS 18 กลมบรษทพจารณาวาลกคามความเสยงและผลตอบแทนทมนยส าคญของความเปนเจาของในสนคาโดยพจารณาจากความเสยงดานเครดต กลมบรษทจงรบรรายไดจากการขายดวยราคาตามสญญาสทธจากคานายหนาทจายใหลกคารายดงกลาว เมอไดสงมอบสนคาใหกบลกคาปลายทาง ตาม TFRS 15 ก าหนดใหกลมบรษทตองพจารณาวาลกคามการควบคมสนคากอนทจะสงมอบสนคาไปยงลกคาปลายทางหรอไม โดยกลมบรษทประเมนวาลกคาไมไดควบคมสนคากอนทจะสงมอบสนคาไปยงลกคาปลายทาง ดงนนลกคาคนกลางจงถอเปนตวแทนของกลมบรษทในการขายสนคาดงกลาวใหกบลกคาปลายทาง กลมบรษทจงรบรรายไดดงกลาวดวยราคาขายทเปนเอกเทศและรบรคานายหนาทจายใหกบลกคาคนกลางเปนคาใชจาย


25

2) กลมบรษทท าสญญาในการจดหาสนคาใหลกคา และไดท าสญญาอกฉบบกบผขายเพอซอและตกลงใหผขายสงสนคาโดยตรงไปใหลกคาดงกลาว ตาม TAS 18 กลมบรษทพจารณาวากลมบรษทมความเสยง และผลตอบแทนทมนยส าคญของความเปนเจาของในสนคาโดยพจารณาจากความเสยงดานเครดต และสรปไดวากลมบรษทเปนตวการและรบรรายไดจากการขาย ตาม TFRS 15 ก าหนดใหกลมบรษทตองพจารณาวากลมบรษทควบคมสนคากอนสงมอบใหกบลกคาหรอไม และกลมบรษทประเมนวา กลมบรษทไมมความรบผดชอบหลกในการปฏบตตามภาระทระบในสญญากลมบรษทไมมความเสยงในสนคาคงเหลอทงกอนหรอหลงการสงมอบสนคาใหกบลกคา ทงนกลมบรษทไมมสวนในการตดสนใจก าหนดราคาขายของสนคาดงกลาว ดงนนกลมบรษทจงสรปวากลมบรษทเปนตวแทนจ าหนาย การเปลยนแปลงดงกลาวสงผลใหรายไดจากการขาย ตนทนขาย และสนคาคงเหลอลดลง และรายไดคานายหนาเพมขนและมการรบรสนทรพยทเกดจากสญญา

ค. เงนทจายใหกบลกคา

กลมบรษทจายคาจดวางสนคา คาจดงานแสดงสนคา หรอคาโฆษณาใหกบรานคาปลก ตาม TAS 18 กลมบรษทรบรจ านวนเงนดงกลาวเปนตนทนในการจดจ าหนาย ตาม TFRS 15 ก าหนดใหกลมบรษทตองพจารณาวา กลมบรษทไดรบสนคาหรอบรการจากลกคาหรอไม หากไดรบสนคาหรอบรการจากลกคากลมบรษทบนทกการจายช าระดงกลาวเปนคาใชจายเมอไดรบประโยชนจากสนคาหรอบรการนน ในทางกลบกน หากกลมบรษทไมไดรบสนคาหรอบรการจากลกคากลมบรษทจะรบรการจายช าระดงกลาวเปนสวนหกจากรายได ทงน หากจ านวนเงนทจายมมลคาสงกวามลคายตธรรมของสนคาหรอบรการทไดรบ สวนเกนดงกลาวจะรบรเปนสวนหกจากรายไดซงสงผลใหรายไดและตนทนในการจดจ าหนายลดลง


ตารางตอไปนแสดงผลกระทบของการถอปฏบตตาม TFRS 15 ตองบการเงน

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร งบก าไรขาดทนเบดเสรจ ส าหรบปสนสดวนท วนท 31 ธนวาคม 2562

จ านวนเงน ทรายงาน

รายการปรบปรง

จ านวนเงนหากไมไดถอปฏบตตาม TFRS 15

จ านวนเงน ทรายงาน

รายการปรบปรง

จ านวนเงนหากไมไดถอปฏบตตาม TFRS 15

(พนบาท) กำรด ำเนนงำนตอเนอง รายไดจากการขาย 729,065 28,699 757,764 372,514 - 372,514 รายไดอน 67,375 - 67,375 98,919 - 98,919 ตนทนขาย 258,248 - 258,248 272,004 - 272,004 ตนทนในการจดจ าหนาย 431,914 28,699 460,613 13,560 - 13,560 คาใชจายในการบรหาร 166,645 - 166,645 134,195 - 134,195 ตนทนทางการเงน 613 - 613 613 - 613 ก ำไร (ขำดทน) กอนภำษเงนได จำกกำรด ำเนนงำนตอเนอง (60,980) - (60,980) 51,061 - 51,061 (รายได) คาใชจายภาษเงนได (7,763) - (7,763) 2,596 - 2,596 ก ำไร (ขำดทน) ส ำหรบป (53,217) - (53,217) 48,465 - 48,465

ก ำไร (ขำดทน) เบดเสรจรวมส ำหรบป (58,098) - (58,098) 51,962 - 51,962


27

4 นโยบำยกำรบญชทส ำคญ

นโยบายการบญชทน าเสนอดงตอไปนไดถอปฏบตโดยสม าเสมอส าหรบงบการเงนทกรอบระยะเวลาทรายงาน

ยกเวนทไดกลาวไวในหมายเหตขอ 3 การเปลยนแปลงนโยบายการบญช (ก) เกณฑในการจดท างบการเงนรวม

งบการเงนรวมประกอบดวยงบการเงนของบรษท และบรษทยอย (รวมกนเรยกวา “กลมบรษท”) การรวมธรกจ

กลมบรษทบนทกบญชส าหรบการรวมธรกจตามวธซอ เมอการควบคม (ตามทกลาวไวในสวนของบรษทยอย) ถกโอนไปยงกลมบรษท ยกเวนในกรณทเปนการรวมธรกจภายใตการควบคมเดยวกน วนทซอกจการคอวนทอ านาจในการควบคมนนไดถกโอนไปยงผซอ การก าหนดวนทซอกจการและการระบเกยวกบการโอนอ านาจควบคมจากฝายหนงไปยงอกฝายหนงตองใชดลยพนจเขามาเกยวของ คาความนยมถกวดมลคา ณ วนทซอ โดยวดจากมลคายตธรรมของสงตอบแทนทโอนใหซงรวมถงการรบรจ านวนสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมในผถกซอ หกดวยมลคาสทธ (มลคายตธรรม) ของสนทรพยทระบไดทไดมาและหนสนทรบมาซงวดมลคา ณ วนทซอ ก าไรจากการซอในราคาต ากวามลคายตธรรมรบรในก าไรหรอขาดทนทนท

สงตอบแทนทโอนใหตองวดดวยมลคายตธรรมของสนทรพยทโอนไป หนสนทกลมบรษทกอขนเพอจายช าระใหแกเจาของเดม และสวนไดเสยในสวนของเจาของทออกโดยกลมบรษท ทงนสงตอบแทนทโอนใหยงรวมถงมลคายตธรรมของหนสนทอาจเกดขนและมลคาของโครงการจายโดยใชหนเปนเกณฑทออกแทนโครงการของผถกซอเมอรวมธรกจ หากการรวมธรกจมผลใหสนสดความสมพนธของโครงการเดมระหวางกลมบรษทและผถกซอ ใหใชราคาทต ากวาระหวาง มลคาจากการยกเลกสญญาตามทระบในสญญา และมลคาองคประกอบนอกตลาด ไปหกจากสงตอบแทนทโอนใหและรบรเปนคาใชจายอน สงตอบแทนทคาดวาจะตองจายวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนซอธรกจ และวดมลคาภายหลงดวยมลคายตธรรม ณ ทกวนทรายงาน การเปลยนแปลงในมลคายตธรรมรบรในก าไรหรอขาดทน


28

หนสนทอาจเกดขนของบรษททถกซอทรบมาจากการรวมธรกจ รบรเปนหนสนหากมภาระผกพนในปจจบนซงเกดขนจากเหตการณในอดต และสามารถวดมลคายตธรรมไดอยางนาเชอถอ ตนทนทเกยวของกบการซอของกลมบรษททเกดขนซงเปนผลมาจากการรวมธรกจ เชน คาทปรกษากฎหมาย คาธรรมเนยมวชาชพและคาทปรกษาอนๆ ถอเปนคาใชจายเมอเกดขน หากการบนทกบญชเมอเรมแรกส าหรบการรวมธรกจไมเสรจสมบรณภายในวนสนรอบระยะเวลารายงานท การรวมธรกจเกดขน กลมบรษทประมาณการมลคาของรายการซงขอมลทางบญชยงไมสมบรณเพอรายงาน มลคาประมาณการดงกลาวจะถกปรบปรง หรอรบรสนทรพย หรอหนสนเพมเตมในระหวางชวงระยะเวลาในการวดมลคา เพอสะทอนผลของขอมลเพมเตมทไดรบเกยวกบขอเทจจรงและสถานการณแวดลอมทมอย ณ วนทซอ ซงขอมลดงกลาวมผลตอการวดมลคาของจ านวนตางๆ ทเคยรบรไว ณ วนทซอ

บรษทยอย บรษทยอยเปนกจการทอยภายใตการควบคมของกลมบรษท การควบคมเกดขนเมอกลมบรษทเปดรบหรอมสทธในผลตอบแทนผนแปรจากการเกยวของกบกจการนนและมความสามารถในการใชอ านาจเหนอกจการนนท าใหเกดผลกระทบตอจ านวนเงนผลตอบแทนของกลมบรษท งบการเงนของบรษทยอยไดรวมอยในงบการเงนรวม นบแตวนทมการควบคมจนถงวนทการควบคมสนสดลง สวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม ณ วนทซอธรกจ กลมบรษทวดมลคาสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมตามอตราสวนไดเสยในสนทรพยสทธทไดมาจากผถกซอ การเปลยนแปลงสวนไดเสยในบรษทยอยของกลมบรษททไมท าใหกลมบรษทสญเสยอ านาจการควบคมจะบนทกบญชโดยถอเปนรายการในสวนของเจาของ การสญเสยการควบคม เมอกลมบรษทสญเสยการควบคมในบรษทยอย กลมบรษทตดรายการสนทรพยและหนสนของบรษทยอยนนออก รวมถงสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคมและสวนประกอบอนในสวนของเจาของทเกยวของกบบรษทยอยนน ก าไรหรอขาดทนทเกดขนจากการสญเสยการควบคมในบรษทยอยรบรในก าไรหรอขาดทน สวนไดเสยในบรษทยอยเดมทยงคงเหลออยใหวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนทสญเสยการควบคม


29

การตดรายการในงบการเงนรวม ยอดคงเหลอและรายการบญชระหวางกจการในกลม รวมถงรายได หรอคาใชจายทยงไมเกดขนจรงซงเปนผลมาจากรายการระหวางกจการในกลม ถกตดรายการในการจดท างบการเงนรวม ก าไรทยงไมเกดขนจรงซงเปนผลมาจากรายการกบบรษทรวมและกจการทควบคมรวมกนถกตดรายการกบเงนลงทนเทาทกลมบรษทมสวนไดเสยในกจการทถกลงทนนน ขาดทนทยงไมเกดขนจรงถกตดรายการในลกษณะเดยวกบก าไรทยงไมเกดขนจรง แตเทาทเมอไมมหลกฐานการดอยคาเกดขน

(ข) เงนตราตางประเทศ

รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศ รายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศแปลงคาเปนสกลเงนทใชในการด าเนนงานของแตละบรษทในกลมบรษท โดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ สนทรพยและหนสนทเปนตวเงนและเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนทรายงาน แปลงคาเปนสกลเงนทใชในการด าเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนนน

สนทรพยและหนสนทไมเปนตวเงนซงเกดจากรายการบญชทเปนเงนตราตางประเทศซงบนทกตามเกณฑราคาทนเดม แปลงคาเปนสกลเงนทใชในการด าเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการ

ผลตางของอตราแลกเปลยนทเกดขนจากการแปลงคาใหรบรเปนก าไรหรอขาดทนในงวดบญชนน

หนวยงานในตางประเทศ สนทรพยและหนสนของหนวยงานในตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทรายงาน

รายไดและคาใชจายของหนวยงานในตางประเทศ แปลงคาเปนเงนบาทโดยใชอตราแลกเปลยนทใกลเคยงกบอตรา ณ วนทเกดรายการ ผลตางจากอตราแลกเปลยนทเกดจากการแปลงคา บนทกในก าไรขาดทนเบดเสรจอน และแสดงเปนรายการผลตางจากอตราแลกเปลยนในสวนของผถอหน จนกวามการจ าหนายเงนลงทนนนออกไป ยกเวนผลตางจากการแปลงคาทถกปนสวนใหสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม


30

(ค) เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดในงบกระแสเงนสดประกอบดวย ยอดเงนสด ยอดเงนฝากธนาคารประเภทเผอ

เรยก และเงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง เงนเบกเกนบญชธนาคารซงจะตองช าระคนเมอทวงถามถอเปนสวนหนงของกจกรรมจดหาเงนในงบกระแสเงนสด

(ง) ลกหนการคาและลกหนอน

ลกหนรบรเมอกลมบรษทมสทธทปราศจากเงอนไขในการไดรบสงตอบแทนตามสญญา หากกลมบรษทรบรรายไดกอนทจะมสทธทปราศจากเงอนไขในการไดรบสงตอบแทน จ านวนสงตอบแทนนนจะรบรเปนสนทรพยทเกดจากสญญา ลกหนแสดงในราคาตามใบแจงหนหกคาเผอหนสงสยจะสญ ซงประเมนโดยการวเคราะหประวตการช าระหน และการคาดการณเกยวกบการช าระหนในอนาคตของลกคา หนสญจะถกตดจ าหนายเมอเกดขน

(จ) สนคาคงเหลอ สนคาคงเหลอวดมลคาดวยราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตราคาใดจะต ากวา

ตนทนสนคาประกอบดวยราคาทนทซอ ตนทนแปลงสภาพหรอตนทนอนเพอใหสนคาอยในสถานทและสภาพปจจบน หกดวยสวนลดจากการจายเงนตามเงอนไข ในกรณของสนคาส าเรจรปและสนคาระหวางผลตทผลตเอง ตนทนสนคาไดรวมการปนสวนของคาโสหยการผลตอยางเหมาะสม โดยค านงถงระดบก าลงการผลตตามปกต

ตนทนค านวณโดยวธดงตอไปน

สนคาส าเรจรปทจางผลต - ราคาทนวธถวเฉลยเคลอนท

สนคาส าเรจรปและสนคาระหวางผลต - ราคาตนทนมาตรฐานซงใกลเคยงกบตนทนจรงตาม วธราคาทนถวเฉลยเคลอนท

วตถดบ บรรจภณฑและวสดสนเปลองโรงงาน - ราคาทนตามวธถวเฉลยเคลอนทและจะถอเปนสวนหนงของตนทนผลตเมอมการเบกใช


31

มลคาสทธทจะไดรบเปนการประมาณราคาทจะขายไดจากการด าเนนธรกจปกตหกดวยคาใชจายทจ าเปน โดยประมาณในการขาย

บรษทไดท าการตงคาการประมาณการลดลงของมลคาสนคาคงเหลอส าหรบสนคาเกา ลาสมย หรอเสอมคณภาพ

(ฉ) เงนลงทน

เงนลงทนในบรษทยอย เงนลงทนในบรษทยอยในงบการเงนเฉพาะกจการของบรษท บนทกบญชโดยใชวธราคาทน

เงนลงทนในตราสารหนและตราสารทนอน ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาดซงถอไวเพอคา จดประเภทเปนสนทรพยหมนเวยนและแสดงในมลคายตธรรม ก าไรหรอขาดทนจากการตราคาหลกทรพยไดบนทกในก าไรหรอขาดทน ตราสารหนซงกลมบรษทตงใจและสามารถถอจนครบก าหนดจดประเภทเปนเงนลงทนทจะถอจนครบก าหนด เงนลงทนทจะถอจนครบก าหนด แสดงในราคาทนตดจ าหนายหกดวยขาดทนจากการดอยคาของเงนลงทน ผลตางระหวางราคาทนทซอมากบมลคาไถถอนของตราสารหนจะถกตดจายโดยวธอตราดอกเบยทแทจรงตลอดอายของตราสารหนทเหลอ ตราสารหนและตราสารทนซงเปนหลกทรพยในความตองการของตลาด นอกเหนอจากทถอไวเพอคาหรอตงใจถอไวจนครบก าหนดจดประเภทเปนเงนลงทนเผอขาย ภายหลงการรบรมลคาในครงแรกเงนลงทนเผอขายแสดงในมลคายตธรรม และการเปลยนแปลงทไมใชผลขาดทนจากการดอยคาและผลตางจากสกลเงนตราตางประเทศของรายการทเปนตวเงน บนทกโดยตรงในสวนของผถอหน สวนผลขาดทนจากการดอยคาและผลตางจากการแลกเปลยนเงนตราตางประเทศรบรในก าไรหรอขาดทน เมอมการตดจ าหนายเงนลงทน จะรบรผลก าไรหรอขาดทนสะสมทเคยบนทกในสวนของผถอหนโดยตรงเขาก าไรหรอขาดทน ในกรณทเปนเงนลงทนประเภททมดอกเบย จะตองบนทกดอกเบยในก าไรหรอขาดทนโดยวธอตราดอกเบยทแทจรง เงนลงทนในตราสารทนซงไมใชหลกทรพยในความตองการของตลาดแสดงในราคาทนหกขาดทนจากการดอยคา


32

มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนส าหรบหลกทรพยเพอคาและหลกทรพยเผอขายจะใชราคาเสนอซอ ณ วนทรายงาน การจ าหนายเงนลงทน เมอมการจ าหนายเงนลงทน ผลตางระหวางจ านวนเงนสทธทไดรบและมลคาตามบญชและรวมถงก าไรหรอขาดทนสะสมจากการตราคาหลกทรพยทเกยวของทเคยบนทกในสวนของผถอหน จะถกบนทกในก าไรหรอขาดทน

(ช) ทดน อาคารและอปกรณ

การรบรและการวดมลคา สนทรพยทเปนกรรมสทธของกจการ

ทดน อาคาร และอปกรณวดมลคาดวยราคาทนหกคาเสอมราคาสะสมและขาดทนจากการดอยคา

ราคาทนรวมถงตนทนทางตรงทเกยวของกบการไดมาของสนทรพย ตนทนของการกอสรางสนทรพยทกจการกอสรางเอง รวมถงตนทนของวสด แรงงานทางตรง และตนทนทางตรงอน ๆ ทเกยวของกบการจดหาสนทรพยเพอใหสนทรพยนนอยในสภาพทพรอมจะใชงานไดตามความประสงค ตนทนในการรอถอน การขนยาย การบรณะสถานทตงของสนทรพยและตนทนการกยม ส าหรบเครองมอทควบคมโดยลขสทธซอฟตแวรซงไมสามารถท างานไดโดยปราศจากลขสทธซอฟตแวรนนใหถอวา ลขสทธซอฟตแวรดงกลาวเปนสวนหนงของอปกรณ สวนประกอบของรายการทดน อาคาร และอปกรณแตละรายการทมอายการใหประโยชนไมเทากนตองบนทกแตละสวนประกอบทมนยส าคญแยกตางหากจากกน ก าไรหรอขาดทนจากการจ าหนายทดน อาคาร และอปกรณ คอผลตางระหวางสงตอบแทนสทธทไดรบจากการจ าหนายกบมลคาตามบญชของทดน อาคาร และอปกรณ โดยรบรในก าไรหรอขาดทน


33

สนทรพยทเชา

การเชาซงกลมบรษท ไดรบสวนใหญของความเสยงและผลตอบแทนจากการครอบครองทรพยสนทเชานนๆ ใหจดประเภทเปนสญญาเชาการเงน สวนทดน อาคารและอปกรณทไดมาโดยท าสญญาเชาการเงนบนทกเปนสนทรพยดวยมลคายตธรรมหรอมลคาปจจบนของจ านวนเงนขนต าทตองจายตามสญญาเชาแลวแตจ านวนใดจะต ากวา หกดวยคาเสอมราคาสะสมและขาดทนจากการดอยคา คาเชาทช าระจะแยกเปนสวนทเปนคาใชจายทางการเงน และสวนทจะหกจากหนตามสญญา เพอท าใหอตราดอกเบยแตละงวดเปนอตราคงทส าหรบยอดคงเหลอของหนสน คาใชจายทางการเงนจะบนทกโดยตรงในก าไรหรอขาดทน

ตนทนทเกดขนในภายหลง ตนทนในการเปลยนแทนสวนประกอบจะรบรเปนสวนหนงของมลคาตามบญชของรายการทดน อาคารและอปกรณ ถามความเปนไปไดคอนขางแนทกลมบรษทจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากรายการนน และสามารถวดมลคาตนทนของรายการนนไดอยางนาเชอถอ ชนสวนทถกเปลยนแทนจะถกตดจ าหนายตามมลคาตามบญช ตนทนทเกดขนในการซอมบ ารงทดน อาคารและอปกรณทเกดขนเปนประจ าจะรบรในก าไรหรอขาดทนเมอเกดขน คาเสอมราคา คาเสอมราคาค านวณจากมลคาเสอมสภาพของรายการอาคาร และอปกรณ ซงประกอบดวยราคาทนของสนทรพยหรอตนทนในการเปลยนแทนอน หกดวยมลคาคงเหลอของสนทรพย

คาเสอมราคาบนทกเปนคาใชจายในก าไรหรอขาดทน ค านวณโดยวธเสนตรงตามเกณฑอายการใหประโยชนโดยประมาณของสวนประกอบของสนทรพยแตละรายการ ประมาณการอายการใหประโยชนของสนทรพยแสดงไดดงน

อาคารและสวนปรบปรงอาคาร 20 ป เครองจกรและอปกรณ 3-10 ป ยานพาหนะ 5 ป

กลมบรษทไมคดคาเสอมราคาส าหรบทดนและสนทรพยทอยระหวางการกอสราง


34

วธการคดคาเสอมราคา อายการใหประโยชนของสนทรพย และมลคาคงเหลอ ถกทบทวนอยางนอยทสดทกสน รอบปบญช และปรบปรงตามความเหมาะสม

(ซ) สนทรพยไมมตวตน สนทรพยไมมตวตนอนๆ

สนทรพยไมมตวตนอนๆ ทกลมบรษทซอมาและมอายการใชงานจ ากด วดมลคาดวยราคาทนหกคาตดจ าหนายสะสมและผลขาดทนจากการดอยคาสะสม

สนทรพยไมมตวตนอนๆ ทกลมบรษทไดมาและมอายการใหประโยชนไมทราบแนนอน ไดแก เครองหมายการคา เปนตน วดมลคาดวยราคาทนสทธจากผลขาดทนจากการดอยคาสะสม และไมไดค านวณคาตดจ าหนาย แตจะมการทดสอบการดอยคาทกปหรอบอยขนเมอมขอบงชเรองการดอยคา การประเมนการจดประเภทของสนทรพยไมมตวตนเปนประเภททอายการใหประโยชนไมทราบแนนอนไดมการทบทวนทกป

รายจายภายหลงการรบรรายการ รายจายภายหลงการรบรรายการจะรบรเปนสนทรพยเมอกอใหเกดประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคต โดยรวมเปนสนทรพยทสามารถระบไดทเกยวของนน คาใชจายอนรบรในก าไรหรอขาดทนเมอเกดขน คาตดจ าหนาย คาตดจ าหนายค านวณจากราคาทนของสนทรพยหรอจ านวนอนทใชแทนราคาทนหกดวยมลคาคงเหลอ คาตดจ าหนายรบรในก าไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงซงโดยสวนใหญจะสะทอนรปแบบทคาดวาจะไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากสนทรพยนนตามระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนจากสนทรพยไมมตวตนซงไมรวมคาความนยม โดยเรมตดจ าหนายสนทรพยไมมตวตนเมอสนทรพยนนพรอมทจะใหประโยชน


35

ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชนส าหรบปปจจบนและปเปรยบเทยบแสดงไดดงน

คอมพวเตอรซอฟตแวร 2 - 10 ป

เครองหมายการคา 3 - 7 ป และอายการใหประโยชนไมทราบแนนอน วธการตดจ าหนาย ระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชน และ มลคาคงเหลอ จะไดรบการทบทวนทกสนรอบปบญชและปรบปรงตามความเหมาะสม

(ฌ) การดอยคา

ยอดสนทรพยตามบญชของกลมบรษทไดรบการทบทวน ณ ทกวนทรายงานวามขอบงชเรองการดอยคาหรอไม ในกรณทมขอบงชจะท าการประมาณมลคาสนทรพยทคาดวาจะไดรบคน ส าหรบสนทรพยไมมตวตนทมอายการใหประโยชนไมทราบแนนอน หรอ ยงไมพรอมใชงาน จะประมาณมลคาทคาดวาจะไดรบคนทกป ในชวงเวลาเดยวกน

ขาดทนจากการดอยคารบรเมอมลคาตามบญชของสนทรพยหรอมลคาตามบญชของหนวยสนทรพยทกอใหเกด เงนสดสงกวามลคาทจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาบนทกในก าไรหรอขาดทน เวนแตเมอมการกลบรายการการประเมนมลคาของสนทรพยเพมของสนทรพยชนเดยวกนทเคยรบรในสวนของผถอหนและมการดอยคาในเวลาตอมา ในกรณนจะรบรในสวนของผถอหน

การค านวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน มลคาทคาดวาจะไดรบคนของหลกทรพยทถอไวจนกวาจะครบก าหนดทบนทกโดยวธราคาทนตดจ าหนาย ค านวณโดยการหามลคาปจจบนของประมาณการกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคต คดลดดวยอตราดอกเบยทแทจรง

มลคาทคาดวาจะไดรบคนของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงน หมายถง มลคาจากการใชของสนทรพยหรอมลคายตธรรมของสนทรพยหกตนทนในการขายแลวแตมลคาใดจะสงกวา ในการประเมนมลคาจากการใชของสนทรพย ประมาณการกระแสเงนสดทจะไดรบในอนาคตจะคดลดเปนมลคาปจจบนโดยใชอตราคดลดกอนค านงภาษเงนไดเพอใหสะทอนมลคาทอาจประเมนไดในตลาดปจจบน ซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอสนทรพย ส าหรบสนทรพยทไมกอใหเกดกระแสเงนสดรบโดยอสระจากสนทรพยอน จะพจารณามลคาทคาดวาจะไดรบคนรวมกบหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดทสนทรพยนนเกยวของดวย


36

การกลบรายการดอยคา ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทางการเงนจะถกกลบรายการ เมอมลคาทคาดวาจะไดรบคนเพมขนในภายหลง และการเพมขนนนสมพนธโดยตรงกบขาดทนจากการดอยคาทเคยรบรในก าไรหรอขาดทน ขาดทนจากการดอยคาของสนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงนทเคยรบรในงวดกอนจะถกประเมน ณ ทกวนททออกรายงานวามขอบงชเรองการดอยคาหรอไม ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการ หากมการเปลยนแปลงประมาณการทใชในการค านวณมลคาทคาดวาจะไดรบคน ขาดทนจากการดอยคาจะถกกลบรายการเพยงเทาทมลคาตามบญชของสนทรพยไมเกนกวามลคาตามบญชภายหลงหกคาเสอมราคาหรอคาตดจ าหนาย เสมอนหนงไมเคยมการบนทกขาดทนจากการดอยคามากอน

(ญ) หนสนทมภาระดอกเบย

หนสนทมภาระดอกเบยบนทกเรมแรกดวยมลคายตธรรมหกคาใชจายทเกยวกบการเกดหนสน ภายหลงจากการบนทกหนสนทมภาระดอกเบยจะบนทกตอมาโดยวธราคาทนตดจ าหนาย ผลตางระหวางยอดหนเรมแรกและยอดหนเมอครบก าหนดไถถอนจะบนทกในก าไรหรอขาดทนตลอดอายการกยมโดยใชวธอตราดอกเบยทแทจรง

(ฎ) เจาหนการคาและเจาหนอน

เจาหนการคาและเจาหนอนแสดงในราคาทน

(ฏ) ผลประโยชนของพนกงาน

โครงการสมทบเงน ภาระผกพนในการสมทบเขาโครงการสมทบเงนจะถกรบรเปนคาใชจายพนกงานในก าไรหรอขาดทนในรอบระยะเวลาทพนกงานไดท างานใหกบกจการ


37

โครงการผลประโยชนทก าหนดไว ภาระผกพนสทธของกลมบรษทจากโครงการผลประโยชนทก าหนดไวถกค านวณแยกตางหากเปนรายโครงการจากการประมาณผลประโยชนในอนาคตทเกดจากการท างานของพนกงานในงวดปจจบนและงวดกอนๆ ผลประโยชนดงกลาวไดมการคดลดกระแสเงนสดเพอใหเปนมลคาปจจบน การค านวณภาระผกพนของโครงการผลประโยชนทก าหนดไวนนจดท าโดยนกคณตศาสตรประกนภยทไดรบอนญาตเปนประจ าทกป โดยวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว ในการวดมลคาใหมของหนสนผลประโยชนทก าหนดไวสทธ ก าไรหรอขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยจะถกรบรรายการในก าไรขาดทนเบดเสรจอนทนท กลมบรษทก าหนดดอกเบยจายของหนสนผลประโยชนทก าหนดไวสทธโดยใชอตราคดลดทใชวดมลคาภาระผกพนตามโครงการผลประโยชน ณ ตนป โดยค านงถงการเปลยนแปลงใดๆ ในหนสนผลประโยชนทก าหนดไวสทธซงเปนผลมาจากการสมทบเงนและการจายช าระผลประโยชน ดอกเบยจายสทธและคาใชจายอนๆ ทเกยวของกบโครงการผลประโยชนรบรรายการในก าไรหรอขาดทน เมอมการเปลยนแปลงผลประโยชนของโครงการหรอการลดขนาดโครงการ การเปลยนแปลงในผลประโยชนทเกยวของกบการบรการในอดต หรอ ก าไรหรอขาดทนจากการลดขนาดโครงการตองรบรในก าไรหรอขาดทนทนท กลมบรษทรบรก าไรและขาดทนจากการจายช าระผลประโยชนพนกงานเมอเกดขน ผลประโยชนเมอเลกจาง ผลประโยชนเมอเลกจางจะรบรเปนคาใชจายเมอวนใดวนหนงตอไปนเกดขนกอน เมอกลมบรษทไมสามารถยกเลกขอเสนอการใหผลประโยชนดงกลาวไดอกตอไป หรอเมอรบรตนทนส าหรบการปรบโครงสราง หากระยะเวลาการจายผลประโยชนเกนกวา 12 เดอนนบจากวนสนรอบระยะเวลารายงาน ผลประโยชนเมอเลกจางจะถกคดลดกระแสเงนสด ผลประโยชนระยะสนของพนกงาน ผลประโยชนระยะสนของพนกงานรบรเปนคาใชจายเมอพนกงานท างานให หนสนรบรดวยมลคาทคาดวาจะจายช าระ หากกลมบรษทมภาระผกพนตามกฎหมายหรอภาระผกพนโดยอนมานทจะตองจายอนเปนผลมาจากการทพนกงานไดท างานใหในอดตและภาระผกพนนสามารถประมาณไดอยางสมเหตสมผล


38

(ฐ) การจายโดยใชหนเปนเกณฑ โครงการใหสทธซอหนแกพนกงานของกลมบรษทอนญาตใหกรรมการและพนกงานมสทธซอหนของบรษทภายใตเงอนไขทก าหนด จ านวนเงนทไดรบจากการใชสทธสทธจากคาใชจายเกยวกบการใชสทธ จะถกรบรในทนเรอนหนและสวนเกนมลคาหนเมอมการใชสทธซอหนแลว มลคายตธรรมของสทธซอหน ณ วนทใหสทธแกพนกงาน (ช าระดวยตราสารทน) รบรเปนคาใชจายพรอม ๆ ไปกบการเพมขนในสวนของผถอหน ตลอดระยะเวลาทพนกงานสามารถเขาใชสทธไดอยางไมมเงอนไข จ านวนทรบรเปนคาใชจายจะถกปรบปรงเพอใหสะทอนถงจ านวนสทธซอหนทแทจรงซงเขาเงอนไขการใหบรการทเกยวของและเงอนไขการไดรบสทธทไมใชเงอนไขเรองตลาดทน ซงเปนจ านวนทเดมเคยรบรตามจ านวนสทธซอหนทเขาเงอนไขการใหบรการทเกยวของและเงอนไขการไดรบสทธทไมใชเงอนไขเรองตลาดทน ณ วนทไดรบสทธ ส าหรบเงอนไขการไดรบสทธทไมใชเงอนไขการบรการหรอผลงาน มลคายตธรรมของสทธซอหน ณ วนทใหสทธจะถกวดคาเพอใหสะทอนถงเงอนไขนนและไมมการปรบปรงส าหรบผลตางระหวางจ านวนทคาดไวกบผลทเกดขนจรง

(ฑ) ประมาณการหนสน

ประมาณการหนสนจะรบรกตอเมอกลมบรษทมภาระผกพนตามกฎหมายหรอภาระผกพนจากการอนมานทเกดขนในปจจบนอนเปนผลมาจากเหตการณในอดตซงสามารถประมาณจ านวนของภาระผกพนไดอยางนาเชอถอ และมความเปนไปไดคอนขางแนนอนวาประโยชนเชงเศรษฐกจจะตองถกจายไปเพอช าระภาระผกพนดงกลาว ประมาณการหนสนพจารณาจากการคดลดกระแสเงนสดทจะจายในอนาคตโดยใชอตราคดลดในตลาดปจจบนกอนค านงถงภาษเงนได เพอใหสะทอนจ านวนทอาจประเมนไดในตลาดปจจบนซงแปรไปตามเวลาและความเสยงทมตอหนสน ประมาณการหนสนสวนทเพมขนเนองจากเวลาทผานไปรบรเปนตนทนทางการเงน

(ฒ) การวดมลคายตธรรม

กลมบรษทก าหนดกรอบแนวคดของการควบคมเกยวกบการวดมลคายตธรรม กรอบแนวคดนรวมถงกลมผประเมนมลคาซงมความรบผดชอบโดยรวมตอการวดมลคายตธรรมทมนยส าคญ รวมถงการวดมลคายตธรรมระดบ 3 และรายงานโดยตรงตอผบรหารสงสดทางดานการเงน


39

กลมผประเมนมลคามการทบทวนขอมลทไมสามารถสงเกตได และปรบปรงการวดมลคาทมนยส าคญอยางสม าเสมอ หากมการใชขอมลจากบคคลทสามเพอวดมลคายตธรรม เชน ราคาจากนายหนา หรอการตงราคา กลมผ ประเมนไดประเมนหลกฐานทไดมาจากบคคลทสามทสนบสนนขอสรปเกยวกบการวดมลคารวมถงการจดล าดบชนของมลคายตธรรมวาเปนไปตามทก าหนดไวในมาตรฐานการรายงานทางการเงนอยางเหมาะสม ประเดนปญหาของการวดมลคาทมนยส าคญจะถกรายงานตอคณะกรรมการตรวจสอบของกลมบรษท การวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสนกลมบรษท ใชขอมลทสามารถสงเกตไดใหมากทสดเทาทจะท าได มลคายตธรรมเหลานถกจดประเภทในแตละล าดบชนของมลคายตธรรมตามขอมลทใชในการประเมนมลคา ดงน • ขอมลระดบ 1 เปนราคาเสนอซอขายในตลาดทมสภาพคลองส าหรบสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกน • ขอมลระดบ 2 เปนขอมลอนทสงเกตไดโดยตรงหรอโดยออมส าหรบสนทรพยนนหรอหนสนนนนอกเหนอ

จากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในขอมลระดบ 1 • ขอมลระดบ 3 ขอมลทใชเปนขอมลทไมสามารถสงเกตไดส าหรบสนทรพยหรอหนสนนน

หากขอมลทน ามาใชในการวดมลคายตธรรมของสนทรพยหรอหนสนถกจดประเภทล าดบชนของมลคายตธรรมทแตกตางกน การวดมลคายตธรรมโดยรวมจะถกจดประเภทในภาพรวมในระดบเดยวกนตามล าดบชนของมลคายตธรรมของขอมลทอยในระดบต าสดทมนยส าคญส าหรบการวดมลคายตธรรมโดยรวม กลมบรษทรบรการโอนระหวางล าดบชนของมลคายตธรรม ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานทเกดการโอนขน

(ณ) รายได

ขอมลเกยวกบนโยบายการบญชของกลมบรษท ส าหรบรายไดจากสญญาทท ากบลกคาไดเปดเผยไวในหมายเหต ขอ 3


40

(ด) รายไดคาเชา รายไดคาเชาจากอสงหารมทรพยเพอการลงทนรบรในก าไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา คาใชจายเรมแรกทเกดขนเปนการเฉพาะเพอใหเกดสญญาเชารบรเปนสวนหนงของคาเชาทงสนตามสญญา

(ต) รายไดจากการลงทน

รายไดจากการลงทนประกอบดวยเงนปนผลและดอกเบยรบจากการลงทนและเงนฝากธนาคาร โดยเงนปนผลรบบนทกในก าไรหรอขาดทนในวนทกลมบรษทมสทธไดรบเงนปนผล และดอกเบยรบบนทกในก าไรหรอขาดทนตามเกณฑคงคาง

(ถ) ตนทนทางการเงน

ดอกเบยจายและคาใชจายในท านองเดยวกนบนทกในก าไรหรอขาดทนในงวดทคาใชจายดงกลาวเกดขน ยกเวนในกรณทมการบนทกเปนตนทนสวนหนงของสนทรพย อนเปนผลมาจากการใชเวลายาวนานในการจดหา กอสราง หรอการผลตสนทรพยดงกลาวกอนทจะน ามาใชเองหรอเพอขาย

(ท) สญญาเชาด าเนนงาน รายจายภายใตสญญาเชาด าเนนงานบนทกในก าไรหรอขาดทนโดยวธเสนตรงตลอดอายสญญาเชา

คาเชาทอาจเกดขนตองน ามารวมค านวณจ านวนเงนขนต าทตองจายตามระยะเวลาทคงเหลอของสญญาเชา เมอไดรบการยนยนการปรบคาเชา การประเมนวาขอตกลงประกอบดวยสญญาเชาหรอไม ณ วนทเรมตนขอตกลง กลมบรษทจะพจารณาวาขอตกลงดงกลาวประกอบดวยสญญาเชาหรอมสญญาเชา เปนสวนประกอบหรอไม โดยพจารณาจากสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจง ถาการปฏบตตามขอตกลงนนขนอยกบการใชสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจง และขอตกลงนนจะน าไปสสทธในการใชสนทรพย ถาท าใหกลมบรษทมสทธในการควบคมการใชสนทรพย


41

ณ วนทเรมตนขอตกลง หรอมการประเมนขอตกลงใหม กลมบรษทแยกคาตอบแทนส าหรบสญญาเชา และสวนทเปนองคประกอบอนโดยใชมลคายตธรรมเปนเกณฑในการแยก หากกลมบรษทสรปวาเปนสญญาเชาการเงน แตไมสามารถแบงแยกจ านวนดงกลาวไดอยางนาเชอถอ ใหรบรสนทรพยและหนสนในจ านวนทเทากบมลคายตธรรมของสนทรพยทมลกษณะเฉพาะเจาะจงนน หลงจากนนจ านวนหนสนจะลดลงตามจ านวนทจาย และตนทนทางการเงนตามนยจากหนสนจะรบรโดยใชอตราดอกเบยเงนกยมสวนเพมของกลมบรษท

(ธ) ภาษเงนได

คาใชจายภาษเงนไดส าหรบปประกอบดวยภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญชรบรในก าไรหรอขาดทนเวนแตในสวนทเกยวกบรายการทเกยวของในการรวมธรกจ หรอ รายการทรบรโดยตรงในสวนของผถอหนหรอก าไรขาดทนเบดเสรจอน ภาษเงนไดของงวดปจจบนไดแกภาษทคาดวาจะจายช าระหรอไดรบช าระ โดยค านวณจากก าไรหรอขาดทนประจ าปทตองเสยภาษ โดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนทรายงาน ตลอดจนการปรบปรงทางภาษทเกยวกบรายการในปกอนๆ ภาษเงนไดรอการตดบญชบนทกโดยค านวณจากผลแตกตางชวคราวทเกดขนระหวางมลคาตามบญชของสนทรพยและหนสนและจ านวนทใชเพอความมงหมายทางภาษ ภาษเงนไดรอการตดบญชจะไมถกรบรเมอเกดจากผลแตกตางชวคราวตอไปน การรบรคาความนยมในครงแรก การรบรสนทรพยหรอหนสนในครงแรกซงเปนรายการทไมใชการรวมธรกจและรายการนนไมมผลกระทบตอก าไรขาดทนทางบญชหรอทางภาษ และผลแตกตางทเกยวของกบเงนลงทนในบรษทยอยและการรวมคาหากเปนไปไดวาจะไมมการกลบรายการในอนาคตอนใกล การวดมลคาของภาษเงนไดรอการตดบญชตองสะทอนถงผลกระทบทางภาษทจะเกดจากลกษณะวธการทกลมบรษทคาดวาจะไดรบผลประโยชนจากสนทรพยหรอจะจายช าระหนสนตามมลคาตามบญช ณ วนทสนรอบระยะเวลาทรายงาน ภาษเงนไดรอการตดบญชวดมลคาโดยใชอตราภาษทคาดวาจะใชกบผลแตกตางชวคราวเมอมการกลบรายการโดยใชอตราภาษทประกาศใชหรอทคาดวามผลบงคบใช ณ วนทรายงาน


42

ในการก าหนดมลคาของภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช กลมบรษทค านงถงผลกระทบของสถานการณทางภาษทไมแนนอนและอาจท าใหจ านวนภาษทตองจายเพมขน และมดอกเบยทตองช าระ กลมบรษทเชอวาไดตงภาษเงนไดคางจายเพยงพอส าหรบภาษเงนไดทจะจายในอนาคต ซงเกดจากการประเมนผลกระทบจากหลายปจจย รวมถง การตความทางกฏหมายภาษ และจากประสบการณในอดต การประเมนนอยบนพนฐานการประมาณการและขอสมมต และอาจจะเกยวของกบการตดสนใจเกยวกบเหตการณในอนาคต ขอมลใหมๆ อาจจะท าใหกลมบรษทเปลยนการตดสนใจโดยขนอยกบความเพยงพอของภาษเงนไดคางจายทมอย การเปลยนแปลงในภาษเงนไดคางจายจะกระทบตอคาใชจายภาษเงนไดในงวดทเกดการเปลยนแปลง สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถหกกลบไดเมอกจการมสทธตามกฎหมายทจะน าสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนมาหกกลบกบหนสนภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดนประเมนโดยหนวยงานจดเกบภาษหนวยงานเดยวกนส าหรบหนวยภาษเดยวกนหรอหนวยภาษตางกน ส าหรบหนวยภาษตางกนนนกจการมความตงใจจะจายช าระหนสนและสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนดวยยอดสทธหรอตงใจจะรบคนสนทรพยและจายช าระหนสนในเวลาเดยวกน

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะบนทกตอเมอมความเปนไปไดคอนขางแนวาก าไรเพอเสยภาษในอนาคตจะมจ านวนเพยงพอกบการใชประโยชนจากผลแตกตางชวคราวดงกลาว ก าไรเพอเสยภาษในอนาคตตองพจารณาถงการกลบรายการผลแตกตางชวคราวทเกยวของ ดงนน ก าไรเพอเสยภาษในอนาคตหลงปรบปรงการกลบรายการผลแตกตางชวคราวทพจารณาจากแผนธรกจของแตละบรษทยอยในกลมบรษทแลวอาจมจ านวนไมเพยงพอทจะบนทกสนทรพยภาษเงนไดทงจ านวน สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชจะถกทบทวน ณ ทกวนทรายงานและจะถกปรบลดลงเทาทประโยชนทางภาษจะมโอกาสถกใชจรง

(น) ก าไรตอหน

กลมบรษทแสดงก าไรตอหนขนพนฐานและก าไรตอหนปรบลดส าหรบหนสามญ ก าไรตอหนขนพนฐานค านวณโดยการหารก าไรหรอขาดทนของผถอหนสามญของบรษท ดวยจ านวนหนสามญถวเฉลยถวงน าหนกทออก จ าหนายระหวางปปรบปรงดวยจ านวนหนสามญทซอคน ก าไรตอหนปรบลดค านวณโดยการหารก าไรหรอขาดทนของผถอหนสามญทปรบปรงดวยจ านวนหนสามญถวเฉลยถวงน าหนกทออกจ าหนายและปรบปรงดวยจ านวนหนสามญทซอคน และผลกระทบของตราสารทอาจเปลยนเปนหนสามญปรบลดทงหมดและสทธซอหนของพนกงาน


43

(บ) บคคลหรอกจการทเกยวของกน

บคคลหรอกจการทเกยวของกน หมายถง บคคลหรอกจการทมอ านาจควบคมหรอควบคมรวมกนทงทางตรงและทางออมหรอมอทธพลอยางมสาระส าคญในการตดสนใจทางการเงนและการบรหารของกลมบรษท หรอบคคล หรอกจการทอยภายใตการควบคมเดยวกนหรออยภายใตอทธพลอยางมสาระส าคญเดยวกนกบกลมบรษท หรอกลมบรษทมอ านาจควบคมหรอควบคมรวมกนทงทางตรงและทางออม หรอมอทธพลอยางมสาระส าคญในการตดสนใจทางการเงนและการบรหารตอบคคลหรอกจการนน

(ป) รายงานทางการเงนจ าแนกตามสวนงาน

ผลการด าเนนงานของสวนงานทรายงานตอประธานเจาหนาทบรหารของกลมบรษท (ผมอ านาจตดสนใจสงสดดานการด าเนนงาน) จะแสดงถงรายการทเกดขนจากสวนงานด าเนนงานนนโดยตรงรวมถงรายการทไดรบการปนสวนอยางสมเหตสมผล รายการทไมสามารถปนสวนไดสวนใหญเปนรายการตนทนทางการเงน คาใชจายภาษเงนไดและสนทรพยอน

5 กำรซอธรกจ

เมอวนท 5 เมษายน 2561 บรษท ดรม เดอรมาโทโลจ จ ากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนงไดท าสญญาโอนซอเครองหมายการคา “ออกซเคยว (Oxe’ Cure)” สตรการผลตสนคา สนคาคงเหลอ และฐานขอมลลกคาในผลตภณฑดงกลาวจากบรษทในประเทศแหงหนง เปนจ านวนเงนรวม 94.89 ลานบาท ในระหวางงวดนบตงแตวนทซอกลมสนทรพยจนถงวนท 31 ธนวาคม 2561 ธรกจดงกลาวมรายไดเปนจ านวนเงน 30.70 ลานบาท และก าไรสทธจ านวน 1.71 ลานบาท ซงรวมเปนสวนหนงของผลการด าเนนงานของกลมบรษท ฝายบรหารคาดวาหากกลมบรษทไดมการซอธรกจตงแตวนท 1 มกราคม 2561 จะมรายไดรวมเพมขนจ านวน 9.78 ลานบาท และก าไรรวมส าหรบงวดเพมขนจ านวน 2.19 ลานบาท ในการก าหนดมลคาดงกลาว ฝายบรหารใชขอสมมตในการปรบปรงมลคายตธรรม โดยถอเสมอนวาการรวมกจการทเกดขนในระหวางงวดนนไดเกดขนตงแตวนท 1 มกราคม 2561


44

กลมบรษทไดประเมนมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาทระบไดตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบท 3 (ปรบปรง 2560) เรอง การรวมธรกจ โดยขอมลของสงตอบแทนทงหมดทโอนใหและมลคาทรบร ณ วนทซอส าหรบสนทรพยทไดมาแตละประเภททส าคญ มดงน สงตอบแทนทโอนให

(พนบาท) เงนสด 94,888 รวม 94,888

สนทรพยทระบทไดมา มลคำยตธรรม (พนบาท) สนคาคงเหลอ 5,214 สนทรพยไมมตวตน 91,840

รวมสนทรพยสทธทระบได 97,054

ก าไรจากการตอรองราคาซอ (2,166)

สงตอบแทนทโอนให 94,888

มลคายตธรรมตอไปนไดพจารณาโดยเกณฑการประมาณการ • มลคายตธรรมของสนทรพยไมมตวตน (เครองหมายการคา) ไดรบการพจารณาประมาณการโดยผประเมนอสระ

ในระหวางป 2561 กลมบรษทไดวาจางผประเมนราคาอสระรายหนงเพอประเมนมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาทระบไดของรายการ ณ วนทซอ ซงกลมบรษทไดรบรายงานการประเมนทเสรจสมบรณจากผประเมนราคาอสระดงกลาวแลว ในการจดท างบการเงนรวมส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 กลมบรษทไดพจารณารายการมลคายตธรรมของสนทรพยทไดรบมาทระบไดจากการซอธรกจ และบนทกผลตางระหวางราคาซอกบมลคายตธรรมของสนทรพยสทธทไดรบจากการซอธรกจดงกลาวไวในบญช “ก าไรจากการตอรองราคาซอ” เปนจ านวนเงน 2.2 ลานบาท


45

6 บคคลหรอกจกำรทเกยวของกน ความสมพนธทมกบบรษทยอย ไดเปดเผยในหมายเหตขอ 11 บคคลหรอกจการอนทเกยวของกนทมรายการระหวาง

กนทมนยส าคญกบกลมบรษท ในระหวางปมดงตอไปน

ชอกจกำรหรอบคคล

ประเทศท

จดตง / สญชาต ลกษณะควำมสมพนธ นายสราวฒ พรพฒนารกษ ไทย บคคลทมอ านาจและความรบผดชอบการวางแผน

สงการและควบคมกจกรรมตาง ๆ ของกลมบรษทไมวาทางตรงหรอทางออม ทงนรวมถงเปนผถอหนรายใหญและเปนกรรมการของกลมบรษท

บรษท พ เอม เคมคล จ ากด ไทย มกรรมการและผถอหนรวมกน บรษท เดอะ โฟรทน จ ากด ไทย เกยวของกนโดยกรรมการ บรษท นามะ นามะ กรป จ ากด ไทย มกรรมการและผถอหนรวมกน ผบรหารส าคญ ไทย บคคลทมอ านาจและความรบผดชอบการวางแผน

สงการและควบคมกจกรรมตาง ๆ ของกจการไมวาทางตรงหรอทางออม ทงน รวมถงกรรมการของกลมบรษท (ไมวาจะท าหนาทในระดบบรหารหรอไม)

นโยบายการก าหนดราคาส าหรบรายการแตละประเภทอธบายไดดงตอไปน

รำยกำร นโยบำยกำรก ำหนดรำคำ ขายสนคาสทธจากสวนลด ราคาตลาดหกสวนลด รายไดคาเชา ตามอตราทตกลงกนตามสญญา รายไดคาบรการขนสง ตามอตราทตกลงกนซงคดเปนรอยละของยอดซอสนคา รายไดคาบรหารจดการ ตามอตราทตกลงกนตามสญญาซงคดเปนรอยละของยอดขายสนคา ดอกเบยรบ อตราเงนฝากประจ า เงนปนผลรบ ตามสทธการไดรบเงนปนผล ซอสนคา ราคาตลาดหกสวนลด คาสงเสรมการขาย ตามอตราทตกลงกนตามสญญา


46

6.1 รายการทส าคญกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนส าหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม สรปไดดงน

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร

ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 2561 2562 2561 (พนบาท) บรษทยอย ขายสนคาสทธจากสวนลด - - 373,996 533,872 รายไดคาเชา - - 515 484 รายไดคาบรหารจดการ - - 5,003 8,593 ดอกเบยรบ - - 2,201 3,167 เงนปนผลรบ - - 24,519 79,997 กจกำรอนทเกยวของกน ขายสนคาสทธจากสวนลด 33,818 138,184 - - ซอสนคา 1,058 1,219 1,058 1,219 คาสงเสรมการขาย 5,215 23,886 - - คาเชา 774 1,353 774 180 คาเบยประกนภย - 536 - 536 คารบรอง 9 6 9 6 ผบรหำรส ำคญ คาตอบแทนผบรหารคนส าคญ

ผลประโยชนระยะสน 39,669 54,936 39,669 50,108 ผลประโยชนหลงออกจากงาน 168 1,121 168 817 รวมคาตอบแทนผบรหารส าคญ 39,837 56,057 39,837 50,925


47

6.2 ยอดคงเหลอกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม มดงน ลกหนการคาและลกหนอน งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 2562 2561 (พนบาท) บรษทยอย - - 229,495 185,971 บรษทอนทเกยวของกน 1,305 5,310 - - รวม 1,305 5,310 229,495 185,971

อตรำดอกเบย งบกำรเงนเฉพำะกจกำร รายการเคลอนไหว ณ วนท ณ วนท ณ วนท ของเงนใหกยม 31 ธนวาคม 1 มกราคม เพมขน ลดลง 31 ธนวาคม

(รอยละตอป) (พนบาท)

2562 บรษทยอย 1.90 100,000 24,000 (10,000) 114,000 รวม 100,000 114,000

2561 บรษทยอย 4.25 - 100,000 - 100,000 รวม - 100,000

เจาหนการคาและเจาหนอน งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 2562 2561

(พนบาท) บรษทยอย - - 79 - บรษทอนทเกยวของกน 466 1,167 264 64 รวม 466 1,167 343 64


48

6.3 สญญาส าคญทท ากบบคคลหรอกจการทเกยวของกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 กลมบรษทมสญญาทส าคญกบกจการทเกยวของกนดงน

ก) บรษทมสญญาใหบรการกบบรษท นามไลฟ พลส จ ากด บรษท ด อนฟนท ดรม จ ากด บรษท ดรม เดอรมา

โทโลจ จ ากด และบรษท สกน เมค สไมส จ ากด ซงเปนบรษทยอย ภายใตเงอนไขของแตละสญญา บรษทตกลงใหบรการในการเปนทปรกษาแนะน า รวมทงบรหารจดการงานตางๆ ในการน บรษทยอยตกลงจะจายคาบรการรายเดอนใหกบบรษท ตามจ านวนเงนทไดระบไวในสญญา

ข) บรษทมสญญาเชากบบรษท นามไลฟ พลส จ ากด บรษท ด อนฟนท ดรม จ ากด บรษท ดรม เดอรมาโทโลจ

จ ากด และบรษท สกน เมค สไมส จ ากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนง ภายใตเ งอนไขของแตละสญญา บรษทตกลงใหบรษทยอยใชพนทอาคารเพอใชประโยชนเปนทตงส านกงานภายใตเงอนไขและขอก าหนดในแตละสญญา ในการน บรษทยอยตกลงจะจายคาเชารายเดอนใหกบบรษท ตามจ านวนเงนทระบไวในสญญา

ค) บรษทมสญญาใหบรการฉบบหนงกบ Do Day Dream Trading Pte. Ltd. ซงเปนบรษทยอยทางออมในตางประเทศแหงหนง ภายใตเงอนไขของสญญา บรษทตกลงใหบรการดานการบรหารลกหนและการจดการเงนทน ในการน บรษทยอยทางออมในตางประเทศตกลงจะจายคาบรการรายเดอนใหกบบรษทในอตรารอยละ 0.1 ของยอดรายไดสทธ สญญานสนสดเมอทงสองฝายตกลงรวมกนเปนลายลกษณอกษรหรอเมอฝายใดฝายหนงไดรบหนงสอแจงลวงหนาเปนเวลา 30 วน ในกรณทอกฝายหนงไมปฏบตตามขอตกลง


49

7 เงนสดและรำยกำรเทยบเทำเงนสด

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 2562 2561 (พนบาท) เงนสดในมอ 74 87 27 26 เงนฝากสถาบนการเงนประเภทกระแสรายวน 112,351 115,250 14,789 11,526 เงนฝากสถาบนการเงนประเภทออมทรพย 908,280 856,162 807,142 669,739 เงนลงทนระยะสนทมสภาพคลองสง 2,985 802,983 2,985 802,983 รวม 1,023,690 1,774,482 824,943 1,484,274

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 เงนฝากออมทรพยและเงนฝากประจ ามอตราดอกเบยระหวางรอยละ 0.1 ถง 1.45 ตอป (2561: รอยละ 0.1 ถง 1.9 ตอป)

8 เงนลงทนชวครำว

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 2562 2561 (พนบาท)

เงนฝากระยะสนกบสถาบนการเงน - 900,001 - 900,001 ตราสารทนถอไวเพอคา 2,908,042 1,101,760 2,908,042 1,101,760 ตราสารหนอนทจะถอจนครบก าหนด - 397,803 - 397,803

รวม 2,908,042 2,399,564 2,908,042 2,399,564

ตราสารหนทจะถอจนครบก าหนด อตราดอกเบยตอป (รอยละ) - 1.82 - 1.83 - 1.82 - 1.83 ครบก าหนดรบช าระภายใน (ป) - 0.5 - 0.5 ดอกเบยรบ ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 มจ านวน 9.48 ลานบาท (2561: 9.36 ลานบาท)


50

งบกำรเงนรวม/งบกำรเงนเฉพำะกจกำร

ตราสารทนทอย ในความตองการของตลาด

ณ วนท 1 มกราคม ซอ ขาย

รายการปรบปรงจากการปรบมลคา

ณ วนท 31 ธนวาคม

(พนบาท) 2562

เงนลงทนชวคราว ตราสารทนถอไวเพอคา 1,101,760 5,100,000 (3,301,760) 8,042 2,908,042 รวม 1,101,760 2,908,042

2561

เงนลงทนชวคราว ตราสารทนถอไวเพอคา - 3,760,000 (2,660,000) 1,760 1,101,760 รวม - 1,101,760


51

9 ลกหนกำรคำและลกหนอน

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร หมายเหต 2562 2561 2562 2561

(พนบาท) ลกหนกำรคำ กจการทเกยวของกน 6 1,305 5,310 218,754 179,112 กจการอน 226,674 219,817 6,232 10,332 รวม 227,979 225,127 224,986 189,444 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (6,389) (1,173) (6,229) (364) ลกหนกำรคำ - สทธ 221,590 223,954 218,757 189,080

ลกหนอน ลกหนอน - กจกำรทเกยวของกน รายไดคางรบ - - 1,941 3,582 ลกหนอน - - 8,800 3,277 ลกหนอน - กจกำรทเกยวของกนสทธ 6 - - 10,741 6,859

ลกหนอน - กจกำรอน คาใชจายจายลวงหนา 5,799 23,977 2,987 3,078 รายไดคางรบ 40 4,402 40 4,402 ลกหนอน 13,211 13,557 70 6,153 ลกหนอน - กจกำรอนสทธ 19,050 41,936 3,097 13,633

รวมลกหนอน - สทธ 19,050 41,936 13,838 20,492

รวมลกหนกำรคำและลกหนอน - สทธ 240,640 265,890 232,595 209,572

หนสญและหนสงสยจะสญส ำหรบป 5,982 953 5,874 355


52

การวเคราะหอายของลกหนการคา มดงน

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 2562 2561

(พนบาท) ลกหนกำรคำ - กจกำรทเกยวของกน ยงไมครบก าหนดช าระ 1,305 5,310 87,264 25,961 เกนก าหนดช าระ

นอยกวา 3 เดอน - - 85,342 90,887 3 - 6 เดอน 6 -12 เดอน

- -

- -

29,801 16,347

62,264 -

รวม 1,305 5,310 218,754 179,112 หก คาเผอหนสงสยจะสญ - - - - ลกหนกำรคำ - กจกำรทเกยวของกนสทธ 1,305 5,310 218,754 179,112

ลกหนกำรคำ - กจกำรอน ยงไมครบก าหนดช าระ 141,196 167,468 - 3,007 เกนก าหนดช าระ

นอยกวา 3 เดอน 53,307 49,776 3 5,619

3 - 6 เดอน 19,446 1,703 - 1,699 6 - 12 เดอน 3,727 75 - - มากกวา 12 เดอน 8,998 795 6,229 7

รวม 226,674 219,817 6,232 10,332 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (6,389) (1,173) (6,229) (364) รวมลกหนกำรคำ - กจกำรอนสทธ 220,285 218,644 3 9,968 รวมลกหนกำรคำ - สทธ 221,590 223,954 218,757 189,080

โดยปกตระยะเวลาการใหสนเชอแกลกคาของกลมบรษทมระยะเวลาตงแต 15 วน ถง 180 วน


53

10 สนคำคงเหลอ


(พนบาท) สนคาส าเรจรป 182,700 142,574 97,627 110,239 สนคาระหวางผลต 5,804 7,322 5,804 7,322 วตถดบ 63,346 62,253 63,306 62,253 บรรจภณฑ 132,156 179,796 130,992 179,053 วสดสนเปลอง 4,150 5,938 4,123 5,890 รวม 388,156 397,883 301,852 364,757 หก คาเผอสนคาเสอมสภาพ (26,340) (6,300) (25,187) (5,577) สทธ 361,816 391,583 276,665 359,180

ตนทนของสนคาคงเหลอทบนทกรวมในบญชตนทนขาย - ตนทนขาย 217,820 407,692 232,801 397,755 - การปรบลดมลคา 40,428 4,663 39,203 4,299 สทธ 258,248 412,355 272,004 402,054


54

11 เงนลงทนในบรษทยอย

งบกำรเงนเฉพำะกจกำร

ชอกจการ ลกษณะธรกจ ประเทศท ด าเนนธรกจ

สดสวน ความเปนเจาของ ทนช าระแลว ราคาทน

เงนปนผลรบ ส าหรบป

2562 2561 2562 2561 2562 2561 2562 2561

(รอยละ) (พนบาท) บรษทยอยทางตรง บรษท นาม ไลฟ พลส จ ากด จ าหนายเครองส าอางและผลตภณฑอาหารเสรม ไทย 100 100 5,000 5,000 52,655 52,655 23,000 79,997 บรษท ด อนฟนท ดรม จ ากด ใหการบรการดานการบรหาร ดานเทคนค

ดานการเงน และสนบสนนวสาหกจ ไทย 100 100 100,000 100,000 100,000 100,000 - -

บรษท ดรม เดอรมาโทโลจ จ ากด จ าหนายเครองส าอางและผลตภณฑอาหารเสรม ไทย 95 95 50,000 50,000 47,500 47,500 1,519 - บรษท สกน เมค สไมส จ ากด จ าหนายเครองส าอาง ไทย 70 70 1,250 1,250 875 875 - - รวม 201,030 201,030 24,519 79,997

บรษทยอยทางออม Do Day Dream Holding Pte. Ltd. กจกรรมลงทน สงคโปร 100 100 USD 2,000,000 USD 2,000,000 Do Day Dream Trading Pte. Ltd. จ าหนายคาสงทวไป รวมถงน าเขาและสงออก สงคโปร 100 100 USD 300,000 USD 300,000 Do Day Dream Philippines Corporation

จ าหนายคาสงทวไป รวมถงน าเขาและสงออก ฟลปปนส 51 51 PHP 66,000,000 PHP 66,000,000


55

12 ทดน อำคำรและอปกรณ

งบกำรเงนรวม

ทดน

อาคารและสวนปรบปรง

อาคาร เครองจกรและอปกรณ ยานพาหนะ

สนทรพยระหวางตดตงและกอสราง รวม

(พนบาท) รำคำทน ณ วนท 1 มกราคม 2561 59,596 138,475 100,040 17,899 9,372 325,382 เพมขน - 3,523 4,560 - 17,382 25,465 โอน - 2,268 13,179 - (15,447) - จ าหนาย - - (185) - - (185) ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 และ 1 มกรำคม 2562

59,596

144,266

117,594

17,899

11,307

350,662

เพมขน - 2,205 7,461 1,368 4,520 15,554 โอน - 3,619 10,816 - (14,435) - จ าหนาย - - (729) - - (729) ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 59,596 150,090 135,142 19,267 1,392 365,487

คาเสอมราคา ณ วนท 1 มกราคม 2561 - 13,644 26,010 7,166 - 46,820 คาเสอมราคาส าหรบป - 7,097 19,060 3,558 - 29,715 จ าหนาย - - (94) - - (94) ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 และ 1 มกรำคม 2562

-

20,741

44,976

10,724

-

76,441

คาเสอมราคาส าหรบป - 7,229 20,980 3,007 - 31,216 จ าหนาย - - (105) - - (105) ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 - 27,970 65,851 13,731 - 107,552


56


ทดน




(พนบาท) มลคาสทธทางบญช ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 ภายใตกรรมสทธของกลมบรษท 59,596 123,525 72,618 867 11,307 267,913

ภายใตสญญาเชาทางการเงน

-

-

-

6,308

-

6,308

59,596 123,525 72,618 7,175 11,307 274,221

ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 ภายใตกรรมสทธของกลมบรษท 59,596 122,120 69,291 2,766 1,392 255,165

ภายใตสญญาเชาทางการเงน - - - 2,770 - 2,770

59,596 122,120 69,291 5,536 1,392 257,935


ทดน




(พนบาท) รำคำทน ณ วนท 1 มกราคม 2561 59,596 138,475 98,806 17,899 9,372 324,148 เพมขน - 3,523 4,131 - 17,363 25,017 โอน - 2,268 13,179 - (15,447) - จ าหนาย - - (185) - - (185) ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 และ 1 มกรำคม 2562

59,596

144,266

115,931

17,899

11,288

348,980

เพมขน - 2,205 6,961 - 4,539 13,705 โอน - 3,619 10,816 - (14,435) - จ าหนาย - - (729) - - (729) ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 59,596 150,090 132,979 17,899 1,392 361,956


57


ทดน




(พนบาท) คาเสอมราคา ณ วนท 1 มกราคม 2561 - 13,644 25,630 7,166 - 46,440 คาเสอมราคาส าหรบป - 7,097 18,731 3,558 - 29,386 จ าหนาย - - (94) - - (94) ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 และ 1 มกรำคม 2562

-

20,741

44,267

10,724

-

75,732

คาเสอมราคาส าหรบป - 7,229 20,553 2,975 - 30,757 จ าหนาย - - (102) - - (102) ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 - 27,970 64,718 13,699 - 106,387

มลคาสทธทางบญช

ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 ภายใตกรรมสทธของบรษท 59,596 123,525 71,664 867 11,288 266,940

ภายใตสญญาเชาทางการเงน

-

-

-

6,308

-

6,308

59,596 123,525 71,664 7,175 11,288 273,248

ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 ภายใตกรรมสทธของบรษท 59,596 122,120 68,261 1,430 1,392 252,799

ภายใตสญญาเชาทางการเงน - - - 2,770 - 2,770

59,596 122,120 68,261 4,200 1,392 255,569

ราคาทรพยสนกอนหกคาเสอมราคาสะสมของอาคารและอปกรณ ซงไดคดคาเสอมราคาเตมจ านวนแลว แตยงคง ใชงานจนถง ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มดงน

2562 2561 (พนบาท) งบการเงนรวม 16,989 5,436 งบการเงนเฉพาะกจการ 16,601 5,430


58

การค าประกน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 บรษทไดน าทดน อาคาร และอปกรณของบรษทซงมมลคาสทธตามบญชจ านวนประมาณ 95.61 ลานบาท (31 ธนวาคม 2561: 97.95 ลานบาท) ไดถกน าไปวางเปนหลกประกนส าหรบวงเงนสนเชอจากสถาบนการเงน (หมายเหตขอ 15)

13 สนทรพยไมมตวตน


หมายเหต เครองหมายการคา

คอมพวเตอรซอฟทแวร รวม

(พนบาท) ราคาทน ณ วนท 1 มกราคม 2561 5,456 13,312 18,768 ไดมาจากการรวมธรกจ 5 91,840 - 91,840 เพมขน - 2,876 2,876 ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 และ 1 มกรำคม 2562 97,296 16,188 113,484 เพมขน 18 21 39 ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 97,314 16,209 113,523

คาตดจ าหนายและขาดทนจากการดอยคา ณ วนท 1 มกราคม 2561 187 2,082 2,269 คาตดจ าหนายส าหรบป 761 1,625 2,386 ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 และ 1 มกรำคม 2562 948 3,707 4,655 คาตดจ าหนายส าหรบป 761 1,721 2,482 ขาดทนจากการดอยคา 7,090 - 7,090 ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 8,799 5,428 14,227

มลคาสทธทางบญช ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 96,348 12,481 108,829

ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 88,515 10,781 99,296


59


เครองหมายการคา

คอมพวเตอรซอฟทแวร

รวม

(พนบาท) ราคาทน ณ วนท 1 มกราคม 2561 5,456 13,231 18,687 เพมขน - 2,531 2,531 ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 และ 1 มกรำคม 2562 5,456 15,762 21,218 เพมขน - 15 15 ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 5,456 15,777 21,233

คาตดจ าหนาย ณ วนท 1 มกราคม 2561 187 2,075 2,262 คาตดจ าหนายส าหรบป 761 1,597 2,358 ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 และ 1 มกรำคม 2562 948 3,672 4,620 คาตดจ าหนายส าหรบป 762 1,677 2,439 ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 1,710 5,349 7,059

มลคาสทธทางบญช ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 4,508 12,090 16,598

ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 3,746 10,428 14,174

กำรทดสอบกำรดอยคำของเครองหมำยกำรคำ มลคาทคาดวาจะไดรบมาจากมลคาจากการใช ซงวดมลคาโดยการคดลดกระแสเงนสดทคาดวาจะไดรบในอนาคต ขอสมมตหลกในการประมาณการมลคาจากการใช ไดแกประมาณการรายไดในอนาคต โดยอาศยประสบการณในอดตปรบปรงดวยรายไดทคาดวาจะไดรบ และอตราคดลดซงค านวณจากตนทนถวเฉลยถวงน าหนกของเงนทน ทงนจากการทดสอบการดอยคา พบวาประมาณการมลคาทคาดวาจะไดรบคนมมลคาต ากวามลคาตามบญชของเครองหมายการคา ดงนนผบรหารจงไดพจารณาตงส ารองผลขาดทนจากการดอยคาของเครองหมายการคาเปนจ านวนเงน 7.09 ลานบาท ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 (2561: ไมม)


60

14 เงนฝำกสถำบนกำรเงนทมขอจ ำกดในกำรเบกใช

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 กลมบรษทมเงนฝากสถาบนการเงนทมขอจ ากดในการเบกใช เปนจ านวนเงนรวม 20.27 ลานบาท ในงบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะกจการ (2561: 20.27 ลานบาท) เพอการปฏบตตามเงอนไขในการใชวงเงนสนเชอจากสถาบนการเงนในประเทศบางแหงและเปนหลกประกนการทสถาบนการเงนผรบฝากออกหนงสอค าประกนบรษทเพอเปนหลกประกนในนามกลมบรษท

15 หนสนทมภำระดอกเบย

งบกำรเงนรวม/งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 สวนทม

หลกประกน

สวนทไมมหลกประกน รวม

สวนทม

หลกประกน

สวนทไมมหลกประกน รวม

(พนบาท) เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน - - - 91,197 - 91,197

หนสนตามสญญาเชาการเงน - 2,214 2,214 - 3,207 3,207

รวมหนสนทมภำระดอกเบย - 2,214 2,214 91,197 3,207 94,404

สนทรพยทใชเปนหลกประกนหนสน ณ วนท 31 ธนวาคม

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร หมายเหต 2562 2561 2562 2561

(พนบาท) เงนฝากประจ า 14 20,273 20,273 20,273 20,273 ทดน อาคารและอปกรณ 12 95,614 97,948 95,614 97,948 รวม 115,887 118,221 115,887 118,221

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 บรษทมวงเงนสนเชอซงยงมไดเบกใชเปนจ านวนเงนรวม 790 ลานบาท (2561: 840 ลานบาท)


61

งบกำรเงนรวม/งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561

หนสนตามสญญาเชาการเงน จ านวนเงน

ขนต าทตองจาย ดอกเบย

มลคา ปจจบนของจ านวนเงน

ขนต าทตองจาย จ านวนเงน

ขนต าทตองจาย ดอกเบย

มลคา ปจจบนของจ านวนเงน

ขนต าทตองจาย (พนบาท) ระยะเวลาทจะครบก าหนด ภายใน 1 ป 506 (97) 409 1,174 (181) 993 1 - 5 ป 1,888 (83) 1,805 2,394 (180) 2,214 รวม 2,394 (180) 2,214 3,568 (361) 3,207

16 ประมำณกำรหนสนไมหมนเวยนส ำหรบผลประโยชนพนกงำน

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร

2562 2561 2562 2561 (พนบาท) โครงการผลประโยชนทก าหนดไว 2,296 7,096 2,134 5,985 รวม 2,296 7,096 2,134 5,985

โครงการผลประโยชนทก าหนดไว กลมบรษทและบรษทจดการโครงการผลประโยชนทก าหนดไวตามขอก าหนดของพระราชบญญตคมครองแรงงาน พ.ศ. 2541 ในการใหผลประโยชนเมอเกษยณแกพนกงานตามสทธและอายงาน โครงการผลประโยชนทก าหนดไว มความเสยงจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย ไดแก ความเสยงของชวงชวต ความเสยงจาก อตราดอกเบย ความเสยงของการอตราการเพมขนของเงนเดอน และความเสยงจากอตราการหมนเวยนของพนกงาน


62

มลคาปจจบนของภาระผกพนตาม โครงการผลประโยชน


(พนบาท) ณ วนท 1 มกราคม 7,096 4,172 5,985 3,514

รบรในก ำไรหรอขำดทน ตนทนบรการปจจบน 541 2,803 481 2,369 ตนทนบรการในอดต 3 - - - ดอกเบยจากภาระผกพน 43 121 40 102

587 2,924 521 2,471

รบรในก ำไรขำดทนเบดเสรจอน

ก าไรจากการประมาณตามหลกคณตศาสตร ประกนภย

- ขอสมมตดานประชากรศาสตร (3,522) - (3,363) - - ขอสมมตทางการเงน (16) - (18) - - การปรบปรงจากประสบการณ (1,849) - (991) -

(5,387) - (4,372) -

ณ วนท 31 ธนวำคม 2,296 7,096 2,134 5,985

เมอวนท 5 เมษายน 2562 พระราชบญญตคมครองแรงงานไดถกปรบปรงใหนายจางตองจายคาชดเชยใหลกจางทถกเลกจางเพมเตม หากลกจางท างานตดตอกนครบ 20 ปขนไป ลกจางมสทธไดรบคาชดเชยไมนอยกวาคาจางอตราสดทาย 400 วน กลมบรษทไดแกไขโครงการผลประโยชนเมอเกษยณแกพนกงานในป 2562 เพอใหสอดคลองกบพระราชบญญตคมครองแรงงานฉบบปรบปรงแลว

ขอสมมตหลกในการประมาณการตาม หลกคณตศาสตรประกนภย


(รอยละ) อตราคดลด 2.67 2.89 - 2.95 2.67 2.89 การเพมขนของเงนเดอนในอนาคต 3 - 5 5 3 - 5 5 อตราการหมนเวยนของพนกงาน 0 - 63 0 - 39 0 - 63 0 - 39


63

ขอสมมตเกยวกบอตรามรณะในอนาคตถอตามขอมลทางสถตทเผยแพรทวไปและตารางมรณะ ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 ระยะเวลาถวเฉลยถวงน าหนกของภาระผกพนผลประโยชนทก าหนดไวเปน 16.02 ป (2561: 26 ป)

การวเคราะหความออนไหว

การเปลยนแปลงในแตละขอสมมตทเกยวของในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทอาจเปนไปไดอยางสมเหตสมผล ณ วนทรายงาน โดยถอวาขอสมมตอนๆ คงท

งบกำรเงนรวม ผลกระทบตอภาระผกพนของโครงการผลประโยชน ขอสมมตเพมขนรอยละ 1 ขอสมมตลดลงรอยละ 1

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 2561 2562 2561 (พนบาท) อตราคดลด (302) (1,101) 328 1,339 การเพมขนของเงนเดอนในอนาคต 314 1,361 (292) (1,135) อตราการหมนเวยนของพนกงาน (37) (1,196) 46 609 อตรามรณะในอนาคต (2) - 312 -

งบกำรเงนเฉพำะกจกำร ผลกระทบตอภาระผกพนของโครงการผลประโยชน ขอสมมตเพมขนรอยละ 1 ขอสมมตลดลงรอยละ 1

ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 2561 2562 2561

(พนบาท) อตราคดลด (278) (921) 304 1,121 การเพมขนของเงนเดอนในอนาคต 292 1,140 (272) (950)

อตราการหมนเวยนของพนกงาน (34) (1,006) 43 599 อตรามรณะในอนาคต (2) - 312 -


64

17 ทนเรอนหน

มลคาหน 2562 2561 ตอหน จ านวนหน จ านวนเงน จ านวนหน จ านวนเงน (บาท) (พนหน/พนบาท) ทนจดทะเบยน ณ วนท 31 ธนวาคม 1 318,000 318,000 318,000 318,000

หนทออกและช าระแลว ณ วนท 1 มกราคม - หนสามญ 1 317,888 317,888 316,000 316,000 ณ วนท 2 เมษายน 2561 หนทนออกใหตามสทธซอหน 1 - - 1,888 1,888 ณ วนท 31 ธนวำคม - หนสำมญ 1 317,888 317,888 317,888 317,888

การใชสทธในการซอหนตามโครงการเสนอขายหนสามญเพมทนของบรษทใหแกกรรมการ ผบรหารและ/หรอ พนกงานของบรษทและ/หรอบรษทยอย (ESOP) ในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2561 บรษทมการจดทะเบยนทนทออกและช าระแลวจากการใชสทธ ESOP จ านวน 1,887,700 หน (เทยบเทา 1,887,700 บาท) และไดรบเงนจ านวน 53.6 ลานบาท

รายการเคลอนไหวของจ านวนสทธซอหนในระหวางปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 มดงน

(พนสทธ) สทธในการซอหน ณ วนท 1 มกราคม 2561 2,000 หก ใชสทธระหวางป (1,888)

สทธซอหนทไมไดใชสทธทหมดอายแลว (112) สทธในกำรซอหน ณ วนท 31 ธนวำคม 2561 -

สทธในกำรซอหน ณ วนท 31 ธนวำคม 2562 -


65

สวนเกนมลคาหนสามญ ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจ ากด พ.ศ. 2535 มาตรา 51 ในกรณทบรษทเสนอขายหนสงกวามลคาหนทจดทะเบยนไว บรษทตองน าเงนคาหนสวนเกนนต งเปนทนส ารองไว (“สวนเกนมลคาหนสามญ”) สวนเกนมลคาหนสามญนจะน าไปจายเปนเงนปนผลไมได

18 ส ำรอง

การจดสรรก าไรและ/หรอก าไรสะสม ส ำรองตำมกฎหมำย

ตามบทบญญตแหงพระราชบญญตบรษทมหาชนจ ากด พ.ศ. 2535 มาตรา 116 บรษทจะตองจดสรรก าไรไวเปนทนส ารอง (“ทนส ารองตามกฎหมาย”) อยางนอยรอยละ 5 ของก าไรสทธประจ าปสทธจากขาดทนสะสมยกมา (ถาม) จนกวาส ารองตามกฎหมายนจะมจ านวนไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน ทนส ารองตามกฎหมายนจะน าไปจายเปนเงนปนผลไมได ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 บรษทไดจดสรรส ารองตามกฎหมายครบถวนแลว

องคประกอบอนของสวนของผถอหน ผลตำงจำกอตรำแลกเปลยนจำกกำรแปลงคำงบกำรเงน ผลตางจากการแปลงคางบการเงนทบนทกในสวนของผถอหน คอผลตางจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศทเกดจากการแปลงคางบการเงนของกจการในตางประเทศใหเปนเงนบาท

19 สวนงำนด ำเนนงำนและกำรจ ำแนกรำยได

รายได การด าเนนงานและรายไดหลกของกลมบรษทไดเปดเผยไวในงบการเงนประจ าปลาสด รายไดหลกของกลมบรษทไดมาจากการขายสนคา


66

สวนงานด าเนนงาน

ผบรหารพจารณาวากลมบรษทด าเนนกจการในสวนงานเดยวคอธรกจผลตและจ าหนายเครองส าอาง ดงนนจงพจารณาวากลมบรษทมสวนงานทรายงานเพยงสวนงานเดยว

สวนงานภมศาสตร

ในการน าเสนอการจ าแนกสวนงานภมศาสตร รายไดตามสวนงานแยกตามทตงทางภมศาสตรของลกคา

งบกำรเงนรวม ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 2561 (พนบาท) การจ าแนกรายได สวนงำนภมศำสตรหลก รายไดจากขายในประเทศ 551,949 982,179 รายไดจากการขายตางประเทศ 177,116 267,456 รวมรำยไดจำกกำรขำย 729,065 1,249,635

จงหวะเวลำในกำรรบรรำยได ณ เวลาใดเวลาหนง 729,065 1,249,635 ตลอดชวงเวลาหนง - -

รวม 729,065 1,249,635

ก าไร (ขาดทน) จากการด าเนนงานหลงการตดก าไรระหวางกน และการปนสวนคาใชจายระหวางกน (60,367) 222,407

ตนทนทางการเงน (613) (9,497) รายได (คาใชจาย) ภาษเงนได 7,763 (28,418) ก ำไร (ขำดทน) ส ำหรบป (53,217) 184,492


67


ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 2561 (พนบาท)

การจ าแนกรายได สวนงำนภมศำสตรหลก รายไดจากขายในประเทศ 274,007 466,394 รายไดจากการขายตางประเทศ 98,507 128,572 รวมรำยไดจำกกำรขำย 372,514 594,966

จงหวะเวลำในกำรรบรรำยได ณ เวลาใดเวลาหนง 372,514 594,966 ตลอดชวงเวลาหนง - - รวม 372,514 594,966 ก าไรจากการด าเนนงานหลงการตดก าไรระหวางกน และการปนสวนคาใชจายระหวางกน 51,674 187,357

ตนทนทางการเงน (613) (9,497) คาใชจายภาษเงนได (2,596) (17,753) ก ำไรส ำหรบป 48,465 160,107


68

20 คำใชจำยผลประโยชนของพนกงำน

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร หมายเหต 2562 2561 2562 2561 (พนบาท) เงนเดอนและคาแรง 130,586 129,560 91,774 102,404 โบนส สวสดการและอนๆ 20,331 19,761 17,529 15,322 โครงการสมทบเงนทก าหนดไว 7,898 7,994 6,549 6,691 โครงการผลประโยชนทก าหนดไว 16 587 2,924 521 2,471 การจายโดยใชหนเปนเกณฑ - 67 - 67 รวม 159,402 160,306 116,373 126,955

โครงการสมทบเงนทก าหนดไว กลมบรษทไดจดตงกองทนส ารองเลยงชพส าหรบพนกงานของกลมบรษทบนพนฐานความสมครใจของพนกงานในการเปนสมาชกของกองทน โดยพนกงานจายเงนสะสมในอตรารอยละ 3 ถงอตรารอยละ 10 ของเงนเดอนทกเดอน และกลมบรษทจายสมทบในอตรารอยละ 3 ถงอตรารอยละ 10 ของเงนเดอนของพนกงานทกเดอน กองทนส ารองเลยงชพนไดจดทะเบยนเปนกองทนส ารองเลยงชพตามขอก าหนดของกระทรวงการคลงและจดการกองทนโดยผจดการกองทนทไดรบอนญาต


69

21 คำใชจำยตำมลกษณะ

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร หมายเหต 2562 2561 2562 2561 (พนบาท) วตถดบ บรรจภณฑและวสดสนเปลอง 146,100 339,050 162,874 329,390 คาใชจายสงเสรมการขายและการตลาด 391,192 455,661 5,536 13,282 คาใชจายผลประโยชนของพนกงาน 20 159,402 160,306 116,373 126,955 คาธรรมเนยม 12,506 11,063 6,717 6,621 คาเสอมราคาและคาตดจ าหนาย 33,698 32,124 33,195 31,767 คาใชจายส านกงาน 26,467 19,387 21,274 16,546 ผลขาดทนจากการดอยคาสนทรพยไมมตวตน 7,090 - - - อนๆ 80,352 63,986 73,790 28,991 รวม 856,807 1,081,577 419,759 553,552

22 ภำษเงนได

ภาษเงนไดทรบรในก าไรหรอขาดทน งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 2562 2561 (พนบาท) ภาษเงนไดของงวดปจจบน ส าหรบปปจจบน 9,522 27,346 6,608 17,792 ภาษปกอนๆ ทบนทกต าไป - 263 - 263 9,522 27,609 6c,608 18,055

ภาษเงนไดรอการตดบญช การเปลยนแปลงของผลตางชวคราว (17,285) 809 (4,012) (302) (17,285) 809 (4,012) (302)

รวมภำษเงนได (7,763) 28,418 2,596 17,753


70

งบกำรเงนรวม 2562 2561

ภาษเงนได กอน

ภาษเงนได

รายได(คาใชจาย) ภาษเงนได

สทธจากภาษเงนได

กอน ภาษเงนได


สทธจาก ภาษเงนได

(พนบาท) รบรในก าไรขาดทนเบดเสรจอน ก าไร (ขาดทน) จากการประมาณตามหลกคณตศาสตรประกนภย 5,387

(1,077)

4,310

-

-

-

รวม 5,387 (1,077) 4,310 - - -

งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561

ภาษเงนได กอน

ภาษเงนได


สทธจากภาษเงนได

กอน ภาษเงนได


สทธจาก ภาษเงนได

(พนบาท) รบรในก าไรขาดทนเบดเสรจอน ก าไร (ขาดทน) จากการประมาณ ตามหลกคณตศาสตรประกนภย 4,372

(874)

3,498

-

-

-

รวม 4,372 (874) 3,498 - - -


71

การกระทบยอดเพอหา งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร

อตราภาษทแทจรง 2562 2561 2562 2561 อตราภาษ

(รอยละ)

(พนบาท) อตราภาษ (รอยละ)

(พนบาท)

อตราภาษ (รอยละ)

(พนบาท)

อตราภาษ (รอยละ)

(พนบาท)

ก าไร (ขาดทน) กอนภาษ เงนไดรวม

(60,980)

212,910

51,061

177,861

จ านวนภาษตามอตราภาษเงนได 20 (12,196) 20 42,582 20 10,212 20 35,572 ผลกระทบของอตราภาษท แตกตาง

6,683

1,073

-

-

การลดภาษเงนได-ภาษเงนได ปจจบน

(3,113)

(3,216)

(3,113)

(3,216)

รายไดทไมตองเสยภาษ (29) (16,007) (4,903) (15,999) คาใชจายตองหามทางภาษ 3,269 2,461 885 2,207 คาใชจายทมสทธหกไดเพม (2,335) (1,074) (485) (1,074) ภาษงวดกอนๆ ทบนทก

ต าไป (สงไป)

-

263

-

263 อนๆ (42) 2,336 - - รวม - (7,763) 13 28,418 5 2,596 10 17,753

ภาษเงนไดรอการตดบญช งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 2561 2562 2561 (พนบาท) สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 24,550 7,030 7,104 2,535 หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช (1,808) (496) (1,783) (352) สทธ 22,742 6,534 5,321 2,183


72

งบกำรเงนรวม บนทกเปนรายได (รายจาย) ใน ณ วนท 1 ก าไรหรอ ก าไรขาดทน ณ วนท 31 ภาษเงนไดรอการตดบญช มกรำคม ขาดทน เบดเสรจอน ธนวำคม (พนบาท) 2562 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ก าไรระหวางกนในสนคาคงเหลอ 2,805 6,482 - 9,287 ลกหนการคา 234 1,044 - 1,278 สนคาคงเหลอ 1,260 4,008 - 5,268 ทดน อาคารและอปกรณและสนทรพยไมมตวตน 150 244 - 394 ประมาณการหนสนผลประโยชน ระยะยาวของพนกงาน 1,418 118 (1,077) 459 ยอดขาดทนยกไป 1,163 6,701 - 7,864 รวม 7,030 18,597 (1,077) 24,550

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ตราสารทนถอไวเพอคา (352) (1,256) - (1,608) อนๆ (144) (56) - (200) รวม (496) (1,312) - (1,808)

สทธ 6,534 17,285 (1,077) 22,742


73

งบกำรเงนรวม บนทกเปนรายได (รายจาย) ใน ณ วนท 1 ก าไรหรอ ก าไรขาดทน ณ วนท 31 ภาษเงนไดรอการตดบญช มกรำคม ขาดทน เบดเสรจอน ธนวำคม (พนบาท) 2561 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ก าไรระหวางกนในสนคาคงเหลอ 5,154 (2,349) - 2,805 ลกหนการคา 44 190 - 234 สนคาคงเหลอ 1,159 101 - 1,260 ทดน อาคารและอปกรณและสนทรพยไมมตวตน 90 60 - 150 ประมาณการหนสนผลประโยชน ระยะยาวของพนกงาน 820 598 - 1,418 ยอดขาดทนยกไป 76 1,087 - 1,163 รวม 7,343 (313) - 7,030

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ตราสารทนถอไวเพอคา - (352) - (352) อนๆ - (144) - (144) รวม - (496) - (496)

สทธ 7,343 (809) - 6,534


74

งบกำรเงนเฉพำะกจกำร บนทกเปนรายได (รายจาย) ใน ณ วนท 1 ก าไรหรอ ก าไรขาดทน ณ วนท 31 ภาษเงนไดรอการตดบญช มกรำคม ขาดทน เบดเสรจอน ธนวำคม

(พนบาท)

2562 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ลกหนการคา 73 1,173 - 1,246 สนคาคงเหลอ 1,115 3,922 - 5,037 ทดน อาคารและอปกรณและสนทรพยไมมตวตน 150 244 - 394 ประมาณการหนสนผลประโยชน ระยะยาวของพนกงาน 1,197 104 (874) 427 รวม 2,535 5,443 (874) 7,104

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ตราสารทนถอไวเพอคา (352) (1,256) - (1,608) อนๆ - (175) - (175) รวม (352) (1,431) - (1,783)

สทธ 2,183 4,012 (874) 5,321


75

งบกำรเงนเฉพำะกจกำร บนทกเปนรายได (รายจาย) ใน ณ วนท 1 ก าไรหรอ ก าไรขาดทน ณ วนท 31 ภาษเงนไดรอการตดบญช มกรำคม ขาดทน เบดเสรจอน ธนวำคม

(พนบาท) 2561 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ลกหนการคา 2 71 - 73 สนคาคงเหลอ 1,086 29 - 1,115 ทดน อาคารและอปกรณและสนทรพยไมมตวตน 90 60 - 150 ประมาณการหนสนผลประโยชน ระยะยาวของพนกงาน 703 494 - 1,197 รวม 1,881 654 - 2,535

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ตราสารทนถอไวเพอคา - (352) - (352) รวม - (352) - (352)

สทธ 1,881 302 - 2,183


76

23 ก ำไร (ขำดทน) ตอหน

ก าไร (ขาดทน) ตอหนขนพนฐาน

ก าไรตอหนขนพนฐานส าหรบแตละปสนสดวนท 31 ธนวาคม 2562 และ 2561 ค านวณจากก าไร (ขาดทน) ส าหรบปทเปนสวนของผถอหนสามญของบรษทและจ านวนหนสามญทออกจ าหนายแลวระหวางปในแตละปโดยวธถวเฉลยถวงน าหนก แสดงการค านวณดงน

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 2562 2561 (พนบาท/พนหน) ก าไร (ขาดทน) ทเปนสวนของผถอหนสามญ ส าหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม

ก ำไร (ขำดทน) ส ำหรบปทเปนสวนของ ผถอหนสำมญของบรษท (ขนพนฐำน) (53,785) 181,409 48,465 160,107

จ ำนวนหนสำมญโดยวธถวเฉลยถวงน ำหนก ณ วนท 31 ธนวำคม 317,888 317,412 317,888 317,412

ก ำไร (ขำดทน) ตอหน (ขนพนฐำน) (บาท) (0.17) 0.57 0.15 0.50

24 เงนปนผล

ผถอหนของบรษทไดอนมตเงนปนผลดงตอไปน

วนทอนมต ก าหนดจาย เงนปนผล

อตราเงนปนผล ตอหน

จ านวนเงน

(บาท) (ลานบาท) ป 2562 เงนปนผลประจ าป 2561 24 เมษายน 2562 พฤษภาคม 2562 0.50 158.94 ป 2561 เงนปนผลประจ าป 2560 24 เมษายน 2561 พฤษภาคม 2561 0.21 66.36


77

25 เครองมอทำงกำรเงน

นโยบายการจดการความเสยงทางดานการเงน กลมบรษทมความเสยงจากการด าเนนธรกจตามปกตจากการเปลยนแปลงอตราดอกเบยและอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ และจากการไมปฏบตตามขอก าหนดตามสญญาของคสญญา กลมบรษทไมมการถอหรอออกเครองมอทางการทเปนตราสารอนพนธ เพอการเกงก าไรหรอการคา การบรหารจดการทน นโยบายของคณะกรรมการบรษท คอการรกษาระดบเงนทนใหมนคงเพอรกษาความเชอมนของนกลงทน เจาหนและตลาดและกอใหเกดการพฒนาของธรกจในอนาคต คณะกรรมการไดมการก ากบดแลผลตอบแทนจากการลงทน ซงกลมบรษทพจารณาจากสดสวนของผลตอบแทนจากกจกรรมด าเนนงานตอสวนของเจาของรวม ซงไมรวมสวนไดเสยทไมมอ านาจควบคม อกทงยงก ากบดแลระดบการจายเงนปนผลใหแกผถอหนสามญ ความเสยงดานอตราดอกเบย

ความเสยงดานอตราดอกเบย หมายถงความเสยงทเกดจากการเปลยนแปลงทจะเกดในอนาคตของอตราดอกเบยในตลาด ซงสงผลกระทบตอการด าเนนงานและกระแสเงนสดของกลมบรษท ซงมความเกยวของโดยตรงกบสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนทมดอกเบย ความเสยงจากอตราดอกเบยนไดถกบรหารอยางตอเนองโดยมวตถประสงคหลกในการลดผลกระทบตอดอกเบยจายสทธ ซงอาจถกกระทบอยางมสาระส าคญจากการเปลยนแปลงไปในทางลบของอตราดอกเบย กลมบรษทไดจดการความเสยงดงกลาวโดยพจารณาสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนทงอตราดอกเบยคงทและอตราดอกเบยลอยตวตามความเหมาะสมของสภาพตลาด


78

งบกำรเงนรวม ระยะเวลาทครบก าหนดช าระ


อตราดอกเบย ทแทจรง

ภายใน 1 ป

หลงจาก 1 ปแตภายใน 5 ป หลงจาก 5 ป รวม

)รอยละตอป( (พนบาท)

2562

สนทรพยทางการเงน เงนฝากประจ า 0.7 - 1.1 2,985 - - 2,985 เงนฝากธนาคารทมภาระค าประกน 1.1 - 1.45 - 20,273 - 20,273 รวม 2,985 20,273 - 23,258

หนสนทางการเงน หนสนตามสญญาเชาการเงน 4.80 409 1,805 - 2,214 รวม 409 1,805 - 2,214

งบกำรเงนรวม ระยะเวลาทครบก าหนดช าระ

ณ วนท 31 ธนวาคม อตราดอกเบย ทแทจรง



(รอยละตอป) (พนบาท) 2561

สนทรพยทางการเงน เงนฝากประจ า 0.1 - 1.9 1,702,984 - - 1,702,984 ตราสารหนอนทจะถอจนครบก าหนด 1.82 - 1.83 397,803 - - 397,803 เงนฝากธนาคารทมภาระค าประกน 0.9 - 20,273 - 20,273 รวม 2,100,787 20,273 - 2,121,060

หนสนทางการเงน เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 4.03, 4.25 29,492 61,705 - 91,197 หนสนตามสญญาเชาการเงน 4.10 - 6.96 993 2,214 - 3,207 รวม 30,485 63,919 - 94,404


79

งบกำรเงนเฉพำะกจกำร ระยะเวลาทครบก าหนดช าระ ณ วนท 31 ธนวาคม


ภายใน 1 ป หลงจาก 1 ปแตภายใน 5 ป หลงจาก 5 ป รวม


2562

สนทรพยทางการเงน เงนฝากประจ า 0.7 - 1.1 2,985 - - 2,985 เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย 1.9 114,000 - - 114,000 เงนฝากธนาคารทมภาระค าประกน 1.1 - 1.45 - 20,273 - 20,273 รวม 116,985 20,273 - 137,258

หนสนทางการเงน หนสนตามสญญาเชาการเงน 4.80 409 1,805 - 2,214 รวม 409 1,805 - 2,214

งบกำรเงนเฉพำะกจกำร ระยะเวลาทครบก าหนดช าระ






2561

สนทรพยทางการเงน เงนฝากประจ า 0.1 - 1.9 1,702,984 - - 1,702,984 ตราสารหนอนทจะถอจนครบก าหนด 1.82 - 1.83 397,803 - - 397,803 เงนใหกยมระยะสนแกบรษทยอย 4.25 100,000 - - 100,000 เงนฝากธนาคารทมภาระค าประกน 0.9 - 20,273 - 20,273 รวม 2,200,787 20,273 - 2,221,060

หนสนทางการเงน เงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 4.03, 4.25 29,492 61,705 - 91,197 หนสนตามสญญาเชาการเงน 4.10 - 6.96 993 2,214 - 3,207 รวม 30,485 63,919 - 94,404


80

ความเสยงจากเงนตราตางประเทศ กลมบรษทมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ ซงเกดจากการซอสนคาและการขายสนคาทเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนท 31 ธนวาคม กลมบรษทมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ อนเปนผลมาจากการมสนทรพยและหนสนทเปนเงนตราตางประเทศดงน

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 2562 2561 สนทรพย และหนสนทเปนเงนตราตางประเทศ ณ วนท 31 ธนวาคม

(พนบาท) ดอลลำรสงคโปร เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 423 57 - - เจาหนการคาและเจาหนอน 23 31 - - ยอดควำมเสยงคงเหลอสทธ 423 88 - -

ดอลลำรฮองกง เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 5,868 14,638 - - ยอดควำมเสยงคงเหลอสทธ 5,868 14,638 - - เงนเหรยญสหรฐอเมรกำ ลกหนการคาและลกหนอน 8,553 7,302 41,617 14,623 เจาหนการคาและเจาหนอน 4,730 7,656 4,730 7,656 ยอดควำมเสยงคงเหลอสทธ 13,283 14,958 46,347 22,279


81

ความเสยงทางดานสนเชอ ความเสยงทางดานสนเชอ คอความเสยงทลกคาหรอคสญญาไมสามารถช าระหนแกกลมบรษทตามเงอนไขทตกลงไวเมอครบก าหนด ฝายบรหารไดก าหนดนโยบายทางดานสนเชอเพอควบคมความเสยงทางดานสนเชอดงกลาวอยางสม าเสมอ โดยการวเคราะหฐานะทางการเงนของลกคาทกรายทขอวงเงนสนเชอในระดบหนงๆ ณ วนทรายงานไมพบวามความเสยงจากสนเชอทเปนสาระส าคญ ความเสยงสงสดทางดานสนเชอแสดงไวในราคาตามบญชของสนทรพยทางการเงนแตละรายการในงบแสดงฐานะการเงน อยางไรกตามเนองจากกลมบรษทมฐานลกคาจ านวนมาก ฝายบรหารไมไดคาดวาจะเกดผลเสยหายทมสาระส าคญจากการเกบหนไมได ความเสยงจากสภาพคลอง กลมบรษทมการควบคมความเสยงจากการขาดสภาพคลองโดยการรกษาระดบของเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดใหเพยงพอตอการด าเนนงานของกลมบรษทและเพอท าใหผลกระทบจากความผนผวนของกระแสเงนสดลดลง มลคาตามบญชและมลคายตธรรม ตารางดงตอไปนแสดงมลคาตามบญชและมลคายตธรรมของสนทรพยทางการเงนและหนสนทางการเงนรวมถงล าดบชนมลคายตธรรม แตไมรวมถงการแสดงขอมลมลคายตธรรมส าหรบสนทรพยทางการเงนและหนสน ทางการเงนทไมไดวดมลคาดวยมลคายตธรรมหากมลคาตามบญชใกลเคยงกบมลคายตธรรมอยางสมเหตสมผล งบกำรเงนรวม/งบเฉพำะกจกำร มลคา มลคายตธรรม ตามบญช ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท) 31 ธนวำคม 2562

สนทรพยทางการเงนทวดมลคา

ดวยมลคายตธรรม ตราสารทนถอไวเพอคา 2,908 - 2,908 - 2,908


82

งบกำรเงนรวม/งบกำรเงนเฉพำะกจกำร มลคา มลคายตธรรม ตามบญช ระดบ 1 ระดบ 2 ระดบ 3 รวม (ลานบาท) 31 ธนวำคม 2561 สนทรพยทางการเงนทวดมลคา ดวยมลคายตธรรม ตราสารทนถอไวเพอคา 1,102 - 1,102 - 1,102

มลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทางการเงน สนทรพยและหนสนทางการเงนสวนใหญของกลมบรษทจดอยในประเภทระยะสน กลมบรษทจงประมาณมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทางการเงนใกลเคยงกบมลคาตามบญชทแสดงในงบแสดงฐานะการเงน มลคายตธรรมของหนสนตามสญญาเชาการเงน มมลคาทใกลเคยงกบราคาทบนทกในบญช เนองจากสวนใหญของเครองมอทางการเงนเหลานมดอกเบยในอตราตลาด

กลมบรษทพจารณามลคายตธรรมระดบ 2 ส าหรบตราสารทนถอไวเพอคา โดยใชมลคาทรพยสนสทธ ณ วนท รายงาน มลคายตธรรมอางองจากขอมลกองทนทเผยแพรสสาธารณะ ณ วนท 31 ธนวาคม 2562

26 ภำระผกพนกบบคคลหรอกจกำรทไมเกยวของกน


(พนบาท) ภาระผกพนรายจายฝายทน เครองจกรและอปกรณ 1,850 307 1,850 307 รวม 1,850 307 1,850 307


83

งบกำรเงนรวม งบกำรเงนเฉพำะกจกำร 2562 2561 2562 2561 (พนบาท) จ านวนเงนขนต าทตองจายในอนาคตทงสน

ภายใตสญญาเชาด าเนนงานทบอกเลกไมได

ภายใน 1 ป 10,149 7,741 4,929 2,272 1 - 5 ป 7,152 8,908 4,058 532 รวม 17,301 16,649 8,987 2,804

ภาระผกพนอนๆ หนงสอค าประกนการใชไฟฟาจากธนาคาร 273 273 273 273

รวม 273 273 273 273

27 เหตกำรณภำยหลงรอบระยะเวลำรำยงำน

ในการประชมวสามญผถอหนเมอวนท 7 กมภาพนธ 2563 ทประชมไดมมตอนมตใหบรษทเขาซอหนสามญ ของบรษท ควรอน จ ากด (“ควรอน”) จ านวน 1,104,980 หน คดเปนสดสวนรอยละ 76.0 ของหนสามญทออก และจ าหนายแลว และอนมตการเขาซอหนสามญของบรษท อเลกซเทรนนง แอนด คอนซลตง จ ากด (“อเลกซ”) จ านวน 38,000 หน คดเปนสดสวนรอยละ 76.0 ของหนสามญทออกและจ าหนายแลว โดยทควรอนไดรบโอนกจการ รวมถงทรพยสนและหนสนหลกทใชในการประกอบธรกจของบรษท พ.เอน.ด ขนสง จ ากด (“พเอนด”) ตามทไดตกลงกนเพอการปรบโครงสรางองคกรกอนการเขาท ารายการซอหนสามญในครงน และบรษทใหสทธแกผถอหนทยงถอหนของควรอนและอเลกซ ในการขายหนของควรอน จ านวน 348,940 หน คดเปนสดสวนรอยละ 24.0 ของหนสามญทออกและจ าหนายแลวของควรอน และหนของอเลกซ จ านวน 12,000 หน คดเปนสดสวนรอยละ 24.0 ของหนสามญทออกและจ าหนายแลวของอเลกซ ภายใน 2 ปนบแตวนทมการซอหนสามญครงนเสรจสมบรณใหแกบรษท โดยมมลคารวมของรายการไมเกน 802.85 ลานบาท เมอวนท 29 พฤศจกายน 2562 บรษท สกน เมค สไมล จ ากด ซงเปนบรษทยอยแหงหนงไดมขอตกลงในการรวมลงทนและไดท าสญญารวมลงทนกบ GP Club Company Limited นตบคคลทจดตงตามกฎหมายแหงสาธารณรฐเกาหล ซงเปนบรษทจดจ าหนายผลตภณฑดแลผวขนาดใหญสญชาตเกาหล ทงน บรษทมแผนจะจดตงบรษทรวมในประเทศไทยส าหรบการท าธรกจดงกลาว


84

ในการประชมคณะกรรมการเมอวนท 28 กมภาพนธ 2563 คณะกรรมการไดมมตใหเสนอทประชมสามญผถอหนเพอพจารณาอนมตจายเงนปนผลจากผลการด าเนนงานป 2562 ในอตราหนละ 0.125 บาท คดเปนจ านวนเงนทงสน 39.74 ลานบาท เงนปนผลดงกลาวจะจายภายในเดอนพฤษภาคม 2563 ทงนมตดงกลาวตองไดรบการอนมตจากทประชมผถอหนในเดอนเมษายน 2563

28 มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงนทยงไมไดใช มาตรฐานการรายงานทางการเงนซงออกและปรบปรงใหมซงเกยวกบการด าเนนงานของกลมบรษท และคาดวาจะมผลกระทบทมสาระส าคญตองบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ เมอน ามาถอปฏบตเปนครงแรก โดยมาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวก าหนดใหถอปฏบตกบงบการเงนส าหรบรอบระยะเวลาบญชทเรมในหรอหลงวนท 1 มกราคม 2563 มดงตอไปน

มำตรฐำนกำรรำยงำนทำงกำรเงน เรอง

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 7* การเปดเผยขอมลส าหรบเครองมอทางการเงน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 9* เครองมอทางการเงน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 16 สญญาเชา มาตรฐานการบญช ฉบบท 32* การแสดงรายการส าหรบเครองมอทางการเงน การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 16* การปองกนความเสยงของเงนลงทนสทธในหนวยงาน

ตางประเทศ การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 19* การช าระหนสนทางการเงนดวยตราสารทน

* มาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของกบเครองมอทางการเงน (ก) มาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของกบเครองมอทางการเงน

มาตรฐานการรายงานทางการเงนทเกยวของกบเครองมอทางการเงนนใหขอก าหนดเกยวกบนยามสนทรพยทางการเงนและหนสนทาง การเงนตลอดจนการรบร การวดมลคา การดอยคาและการตดรายการ รวมถงหลกการบญชของอนพนธและการบญชปองกนความเสยง เมอมาตรฐานการรายงานทางการเงนกลมนมผลบงคบใช จะท าใหมาตรฐานการบญช การตความมาตรฐานการบญชและแนวปฏบตทางการบญชบางฉบบทมผลบงคบใชอยในปจจบนถกยกเลกไป


85

(ข) มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 16 เรอง สญญาเชา

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 16 ไดน าเสนอวธการบญชเดยวส าหรบผเชา โดยผเชาตองรบรสนทรพยสทธการใชและหนสนตามสญญาเชา ซงยกเวนการรบรรายการส าหรบสญญาเชาระยะส น หรอสนทรพยอางองน นมมลคาต า สงผลใหกลมบรษทจะรบรสนทรพยและหนสนส าหรบสญญาเชาด าเนนงาน ทงน ณ วนท 31 ธนวาคม 2562 จ านวนเงนขนต าทตองจายในอนาคตทงสนภายใตสญญาเชาด าเนนงานทบอกเลกไมไดซงไมไดคดลดเปนมลคาปจจบนของกลมบรษทมจ านวน 13.95 ลานบาท สวนการบญชส าหรบผใหเชาไมแตกตางจากมาตรฐานการบญชทมผลบงคบใชในปจจบน เชน ผใหเชายงคงตองจดประเภทสญญาเชาเปนสญญาเชาเงนทนหรอสญญาเชาด าเนนงาน เมอมาตรฐานการรายงานทางการเงนฉบบนมผลบงคบใช จะท าใหมาตรฐานการบญชและการตความมาตรฐานการรายงานทางการเงนบางฉบบทมผลบงคบใชอยในปจจบนถกยกเลกไป

ขณะนผบรหารก าลงพจารณาถงผลกระทบทอาจเกดขนตองบการเงนในงวดแรกทถอปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวขางตน

บริษัท ดูเดย์ ดรีม จ ำกัด (มหำชน...

Documents