กรมบงคบคด กลมตรวจสอบภายในแบบสอบถามการควบคมภายใน

ดานการบรหาร

สำ�นกง�นบงคบคดจงหวด............................................. ผรบก�รตรวจสอบ.........................................งวดทตรวจสอบ..............................................................

วน/เดอน/ป.....................................................

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

1. พนธกจ (Mission) 1.1 วตถประสงคหลก (Goals)

1)หนวยรบตรวจมก�รกำ�หนดพนธกจเปนล�ยลกษณอกษร

2)พนธกจทกำ�หนดดงกล�วมคว�มชดเจนกะทดรด เข�ใจง�ย และปฏบตได

3)พนธกจทกำ�หนดมคว�มสอดคลองกบภ�รกจของหนวยง�นทกำ�กบดแล (อ�ท กระทรวง ทบวง กรม จงหวด

4)มก�รประก�ศใหบคล�กรทกคนทร�บพนธกจขององคกร

5) ฝ�ยบรห�รมสวนรวมในก�รกำ�หนดวตถประสงคและเป�หม�ยก�รดำ�เนนง�นของ

องคกร6)วตถประสงคและเป�หม�ยท

กำ�หนดส�ม�รถวดผลสำ�เรจได

7)วตถประสงคของก�รดำ�เนนง�นมก�รแบงออกเปนวตถประสงคยอยในระดบกจกรรม หรอสวนง�นยอย

สรป : วตถประสงคหลก ใหพจ�รณ�ว�วตถประสงคหลก (Goals) เพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว� บคล�กรของหนวยง�นทกคนเข�ใจ พนธกจ วตถประสงค และสงเสรมใหก�รดำ�เนนง�นบรรลต�มวตถประสงค ถ�ไมเพยงพอจะมวธปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

1.2 การวางแผน (Planning)

1) ฝ�ยบรห�รมก�รจดทำ�แผนก�รดำ�เนนง�นต�มวตถประสงคและเป�หม�ยทกำ�หนด

2) แผนก�รดำ�เนนง�นมก�รกำ�หนดวตถประสงค เป�หม�ย วธก�รดำ�เนนง�น ก�รจดสรรทรพย�กรทงงบ

ประม�ณอตร�กำ�ลงและระยะเวล�ดำ�เนนง�นไวอย�งชดเจน

3) มก�รสอส�รใหกบบคล�กรทรบผดชอบ ปฏบตต�มแผนทร�บ

4) มก�รมอบหม�ยหน�ทคว�มรบผดชอบในก�รดำ�เนนก�รต�มแผนใหแกเจ�หน�ท

สรป : การวางแผน มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�ก�รว�งแผนมประสทธผล ถ�ไมเพยงพอจะมวธปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร 1.3 การตดตามประเมนผล (Monitoring)

1) มก�รประเม นผลก�รบรรลวตถประสงคก�รดำ�เนนง�นของหนวยง�นอย�งตอเนองและสมำ�เสมอ

2) มก�รเปรยบเทยบผลก�รใชจ�ยเงนจรงกบงบประม�ณ และสรปส�เหตของคว�มแตกต�งของจำ�นวนเงนทใชจ�ยจรงกบงบประม�ณ

3) มก�รตดต�มผลอย�งเปนระบบประเมนมคว�มน�เชอถอ และตรงต�ม

วตถประสงคทกำ�หนด4) ก�รตดต�มประเมนผลม

ก�รดำ�เนนก�รในชวงเวล�และคว�มถทเหม�ะสม

5) มก�รสอส�รผลก�รประเมนใหบคล�กรทรบผดชอบทร�บและแกไขปรบปรงก�รดำ�เนนง�น

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

6) มก�รทบทวนหรอปรบปรงวตถประสงคก�รดำ�เนนง�น แผน และกระบวนก�รดำ�เนนง�นต�มคำ�รองขอของบคล�กรทรบผดชอบ

7) ฝ�ยบรห�รมก�รตดต�มผลเพอใหคว�มมนใจว�ก�รปฏบตง�นของบคล�กรเปนไปต�มทกำ�หนดไว

8) หนวยง�นมก�รตรวจสอบหรอสอบท�นทเปนอสระเกยวกบก�รดำ�เนนง�นอย�งตอเนองและสมำ�เสมอ

9) มก�รร�ยง�นผลก�รตรวจสอบหรอก�รสอบท�นอย�งเปนอสระเกยวกบก�รดำ�เนนง�นเปนล�ยลกษณอกษร

สรป : การตดตามประเมนผล มก�รควบคมทเพยงพอ

หรอไม เพอใหคว�มมนใจว� ก�รตดต�มประเมนผลมประสทธผล ถ�ไมเพยงพอจะมวธปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

สรป : ผลการประเมนพนธกจ...........(จ�กขอสรป 1.1 , 1.2 และ 1.3 หนวยง�นมก�รควบคมทเพยงพอ เพอใหคว�มมนใจว�หนวยง�นมก�รดำ�เนนก�รต�มพนธกจหรอไ ม ).............

ชอผประเมน(.......................................)ตำ�แหนง...............................................

วนท......................................................

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

2. กระบวนการปฏบตงาน (Process) 2.1 ประสทธผล (Effectiveness)

1) ฝ�ยบรห�รมก�รพจ�รณ�และกำ�หนดกระบวนก�รปฏบตง�นทสำ�คญในก�รดำ�เนนง�นต�มภ�รกจ

2) ฝ�ยบรห�รมก�รประเมนประสทธผลของกระบวนก�ร

ปฏบตง�น3) ในอดตทผ�นม�ผลก�ร

ดำ�เนนง�นในระดบผลผลต (output) หรอผลลพธ (Outcome) จ�กกระบวนก�รปฏบตง�นของหนวยง�นบรรลต�มวตถประสงคและเป�หม�ยทกำ�หนด

4)ขอเสนอแนะจ�กม�ตรก�รปรบปรงประสทธผลของก�รปฏบตไดมก�รนำ�ไปปฏบตอย�งจรงจง

5)กระบวนก�รดำ�เนนง�นทสำ�คญมก�รจดทำ�เปนเอกส�รในรปแบบทส�ม�รถแกไขปรบปรงไดง�ย

6) เอกส�รเกยวกบกระบวนก�รดำ�เนนง�นเปนปจจบน (up – to – date)

สรป : ประสทธผล มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�กระบวนก�รดำ�เนนง�นมประสทธผล ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

2.2 ประสทธภาพ (Efficiency)

1) ฝ�ยบรห�รมก�รตดต�มประเมนผลเกยวกบประสทธภ�พของกระบวนก�รดำ�เนนง�น

2) ในอดตทผ�นม�มก�รคำ�นวณตนทนของแตละกระบวนก�รดำ�เนนง�นทสำ�คญ

3)มก�รเปรยบเทยบตนทนก�รดำ�เนนง�นกบผลผลต (output) หรอผลลพธ (Outcome) เพอเปรยบเทยบประสทธภ�พ

4)ขอเสนอแนะเกยวกบม�ตรก�รเพมประสทธภ�พไดรบในเวล�ทเหม�ะสมตอก�รนำ�ม�ปรบปรงแกไข

5) ไดมก�รปฏบตต�มม�ตรก�รเพมประสทธภ�พก�รดำ�เนนง�นอย�งเหม�ะสม

สรป : ประสทธภาพ มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�กระบวนก�รดำ�เนนง�นมประสทธภ�พ

ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

สรป : กระบวนการปฏบตงาน............(จากขอสรป 2.1 , 2.2 หนวยงานมการควบคมทเพยงพอ เพอใหความมนใจวา กระบวนการปฏบตงานมประสทธผลและประสทธภาพหรอไม)............

ชอผประเมน(..........................................)ตำ�แหนง...................................................

วนท.........................................................

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

3. ทรพยากร (Resources) ทรพย�กรในทนรวมถงทรพย�กรทพรอมจะนำ�ไปใชในกระบวนก�รปฏบตง�น เชน คว�มชำ�น�ญและคว�มส�ม�รถของบคล�กร เครองมอ อปกรณ ระบบส�รสนเทศ และเงนงบประม�ณทไดรบ

3.1 การจดสรรทรพยากร (Allocation of Resources)1)ทรพย�กรทมของหนวย

ง�นไดรบก�รจดสรรใหกบกระบวนก�รดำ�เนนง�นทงหมด

2)ทรพย�กรทมก�รใชประโยชนนอยไดรบก�รแกไขปรบปรงใหดขน

3)มก�รจดล ำ�ด บคว�มส ำ�ค ญของวตถ ประสงคก�รดำ�เนนง�น

4)ก�รจดสรรทรพย�กรเพอใหหนวยง�นบรรลผลทดทสดในก�รสร�งคว�มสมดลระหว�งประสทธผลกบประสทธภ�พไดถอหลกปฏบตสมำ�เสมอ

สรป : การจดสรรทรพยากร มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม

เพอใหคว�มมนใจว�ก�รจดสรรทรพย�กรเกดประโยชนสงสด ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

3.2 ประสทธผลของการใชทรพยากร (Effective Use of Resources)

1) มก�รกำ�หนดวธปฏบตเกยวกบก�รจดสรรทรพย�กรแตละประเภท เพอสนบสนนก�รบรรล

วตถประสงคของก�รดำ�เนนง�น

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

2)กรณผลก�รดำ�เนนง�นตำ�กว�เป�หม�ยทกำ�หนดมก�รปฏบตทเหม�ะสมเพอปรบปรงก�รดำ�เนนง�น

3) บคล�กรยอมรบม�ตรฐ�นก�รปฏบตง�นทก ำ�หนดว�จะตองปฏบต ได ต�มเป�หม�ยกำ�หนดหรอสงกว�

4)มแผนก�รฝกอบรมทเพยงพอสำ�หรบบคล�กรในก�รฝกฝนทกษะและคว�มส�ม�รถทจำ�เปนตอก�รปฏบตง�น

5)มวธก�รจงใจใหบคล�กรใหคว�มสำ�คญตอก�รพฒน�ทกษะและคว�มส�ม�รถของตนเอง

6)มก�รบำ�รงรกษ�อปกรณและเครองมอหลกอย�งสมำ�เสมอเพอใหส�ม�รถใชง�นไดอย�งตอเนอง

7)มก�รประเมนผลระบบส�รสนเทศของหนวยง�นเปนครงคร�ว เพอใหใชง�นไดอย�งตอเนอง

สรป : ประสทธผลของการใชทรพยากร มก�รควบคมทเพยงพอหรอไมเพอใหคว�มมนใจว�ก�รจดสรรทรพย�กรเปนไปต�มวตถประสงคและจดสรรใหเปนไปต�มทกำ�หนดและผลของก�รใชทรพย�กรบรรลต�มวตถประสงค ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

สรป : ผลก�รประเมนด�นก�รเงนและบญช.................(จ�กขอสรป 3.1 ,3.2 มก�รควบคมเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว� ทรพย�กรไดรบก�รจดสรรอย�งมประสทธภ�พหรอประสทธผลหรอไม).....................

ชอผประเมน(..........................................)ตำ�แหนง...................................................

วนท.........................................................คำาถาม ม/ใช ไมม/

ไมใชคำาอธบาย /คำา

ตอบ4. สภาพแวดลอมการดำาเนนงาน (Operating Environment) 4.1 การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบและมาตรฐานทกำาหนด (Compliance)

1)มก�รระบกฎหม�ย ระเบยบ ขอบงคบและม�ตรฐ�นทสำ�คญและจำ�เปนตอก�ร

ดำ�เนนง�น2)มก�รกำ�หนดวธก�รปฏบต

ต�มกฎหม�ยระเบยบ ขอบงคบ และม�ตรฐ�นทกำ�หนด

3)มกลไกก�รตดต�มก�รปฏบตต�มกฎหม�ย ระเบยบ ขอบงคบ และม�ตรฐ�น

สรป : กฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และมาตรฐานทกำาหนด มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�ก�รดำ�เนนง�นเปนไปต�มกฎหม�ย ระเบยบ ขอบงคบ และม�ตรฐ�นทกำ�หนด ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

4.2 ประสทธผลของการใชทรพยากร (Effective Use of Resources)

1) มก�รระบปจจยภ�ยนอกทมผลกระทบทมนยสำ�คญตอก�รดำ�เนนง�นในอน�คตของหนวยง�น (เชน แนวโนมก�รเปลยนแปลง ด�นเศรษฐกจ ด�นเทคโนโลยและก�รออกกฎระเบยบใหมๆ )

2) มก�รตดต�มผลและว�งแผนปองกนหรอลดผลกระทบทจะเกดขนจ�กปจจยภ�ยนอก

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

สรป : ความสอดคลองกบสภาพแวดลอมการดำาเนนงาน มก�รควบคมทเพยงพอหรอไมเพอใหคว�มมนใจว�ปจจยภ�ยนอกทมผลกระทบตอก�รดำ�เนนง�นไดรบก�รตดต�มผลและว�งแผน ปองกน หรอลดผลกระทบ ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

สรป : สภ�พแวดลอมก�รดำ�เนนง�น.................(จ�กขอสรป 4.1 , 4.2 มก�รควบคมเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว� หนวยง�นมก�รดำ�เนนง�นเข�กนไดกบสภ�พแวดลอมก�รดำ�เนนง�นในระยะย�วหรอไม).....................

ชอผประเมน(..........................................)ตำ�แหนง...................................................

วนท.........................................................

กรมบงคบคด กลมตรวจสอบภายในแบบสอบถามการควบคมภายใน

ดานการเงนและการบญช

สำ�นกง�นบงคบคดจงหวด............................................. ผรบก�รตรวจสอบ.........................................งวดทตรวจสอบ..............................................................

วน/เดอน/ป.....................................................

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

1. การเกบรกษาเงนโดยทวไป8) มสถ�นทและตนรภยสำ�หรบเกบ

รกษ�เงนทปลอดภย9) มกรรมก�รรกษ�เงนทไดรบก�ร

แตงตงปฏบตหน�ท ถกตองต�มระเบยบ

10) มก�รจดทำ�ร�ยง�นเงนคงเหลอประจำ�วน

11) ก�รเกบรกษ�เงนถกตองต�มระเบยบและอยภ�ยในวงเงนเกบรกษ�

12) ไมมเชคหรอใบสำ�คญ

หรอใบยมทไมถกตองไวแทนตวเงน

13) ผรกษ�เงนกบผทำ�บญชเงนสดเปนบคคลคนละคน

14) กรรมก�รเกบรกษ�เงนไมเคยมอบใหกรรมก�รผเดยวถอกญแจทงหมด

15) มก�รตรวจสอบใบสำ�คญประกอบก�รเบกจ�ยเงนกอนอนมตสงจ�ย

16) ผตรวจสอบภ�ยในหรอเจ�หน�ทผรบผดชอบทำ�ก�รตรวจนบเงนสดโดยไมบอกลวงหน�

สรป : การเกบรกษาเงนโดยทวไป มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�ก�รเกบรกษ�เงนปลอดภย ถกตองต�มระเบยบ ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

2. การรบเงน2.1 การรบเงนตามใบเสรจรบเงน5) ออกใบเสรจรบเงนทกครงท

มก�รรบเงน6) ใชใบเสรจรบเงนทละเลม

สำ�หรบร�ยรบประเภทเดยวกน

7) ใบเสรจรบเงนมเลขลำ�ดบเลมท และฉบบทพมพไวลวงหน�

8) มก�รจดทำ�ทะเบยนคมใบเสรจรบเงน

9) ใบเสรจรบเงนทยงไมไดใชเกบรกษ�ไวในทปลอดภย และมก�รทำ�ทะเบยนคมเพอใหทร�บจำ�นวนทคงเหลออยในมอทงหมด

10) ก�รเบกใชแตละครงผเบกไดลงน�มไวเปนหลกฐ�น

11) ใบเสรจรบเงนทใชแลวมก�รสอบท�นว�ไดมก�รนำ�ลงบญชครบทกฉบบ

12) ใบเสรจรบเงนทยกเลกหรอไมใช มก�รขดฆ�และเกบไวครบชด

13) ก�รรบสงเงนระหว�งเจ�หน�ท มก�รสอบยอดจำ�นวนเงนต�มสำ�เน�ใบเสรจรบเงน และมหลกฐ�นลงชอรบสงเงนระหว�งกน

14) ระยะเวล�ก�รสงเงน จะนำ�สงเจ�หน�ทก�รเงนในวนทรบเงนหรอวนทำ�ก�รถดไป

15) ใบเสรจรบเงนทไมใชเมอสนปงบประม�ณมปรหรอเจ�ะร หรอประทบตร�เลกใชทกชด

16) มก�รกำ�หนดว�เชคทไดรบจะตอง ขดครอม“ ”เพอเข�บญชของหนวยง�น

17) หน�ทของเจ�หน�ทรบเงนในแผนกก�รเงนแยกจ�กหน�ทตอไปน

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

ก. บนทกบญชเงนสดและเงนฝ�กธน�ค�ร

ข. นำ�เงนสดฝ�กธน�ค�รค. กระทบยอดเงนสดและ

เงนฝ�กธน�ค�รง. ลงน�มก�รจ�ยเชค

2.2 การบนทกบญชเงนสด6) มก�รรวมใบเสรจรบเงนใน

แตละวนและนำ�ม�บนทกบญชดวยยอดรวมแยกเปนประเภทคด และเงนอนๆ

7) มก�รตรวจสอบใบนำ�ฝ�กธน�ค�รและรวบรวมแยกเปนประเภทคด

8) มก�รนำ�สงเงนอนๆ ใหแกผรบหรอสงเปนร�ยไดแผนดน

9) มก�รผ�นร�ยก�รรบและจ�ยเงนอนๆ ไปยงบญชแยกประเภททเกยวของ

10) หวหน�หนวยสวนร�ชก�รไดตรวจรบรองและลงน�ม

สรป : การรบเงน มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว� ก�รรบเงนมก�รอนมตตรวจสอบและบนทกบญชอย�งถกตองครบถวนและสมำ�เสมอ ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

3. การจายเงน7) มระเบยบขอบงคบเกยวกบก�ร

เบกจ�ยเงนอย�งชดเจน8) เชคทไมใชไดขดฆ�เพอปองกน

มใหนำ�ไปใชอก9) ออกเชคสงจ�ยโดยระบชอผรบ

เงนเท�นน10) มก�รควบคมเชคซงยง

ไมไดใชอย�งเหม�ะสมคำาถาม ม/ใช ไมม/

ไมใชคำาอธบาย /คำา

ตอบ

11) ก�รจ�ยเงนทกประเภทมเอกส�รใบสำ�คญประกอบก�รจ�ยเงนครบถวนและถกตองต�มระเบยบ

12) มก�รตรวจสอบหลกฐ�น

ทกร�ย กอนก�รจ�ยเงนทกครงว�จ�ยไดต�มกฎหม�ย ระเบยบ ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตร

13) ผเขยนเชคเปนคนละคนกบผอนมตใบสำ�คญจ�ย

14) หน�ทของผเซนเชค แยกต�งห�กจ�กหน�ทดงตอไปน

ก. เกบรกษ�เงนสดยอยข. อนมตใบสำ�คญจ�ยเงนค. บนทกบญชเงนสดและ

เงนฝ�กธน�ค�รง. บนทกร�ยก�รบญชแยก

ประเภท15) มก�รระบวงเงนและผม

อำ�น�จในก�รลงน�มสงจ�ยเชค16) ไมมก�รลงล�ยมอชอใน

เชคเพอสงจ�ยเงนไวลวงหน�17) มก�รกำ�หนดใหมผม

อำ�น�จลงน�มในเชคทสงจ�ยม�กกว�หนงคน

18) มก�รสงเชคใหผรบทนทเมอลงน�มแลวมก�รจำ�กดผมสทธทจบตองเชค

19) ก�รจ�ยเงนใหแกผอนทไมใชเจ�หนหรอผไมมสทธรบเงนจ�ยโดยมหนงสอมอบฉนทะของผมสทธรบเงน

20) ไมมก�รกำ�หนดใหเจ�หน�ทเกยวกบก�รซอจ�งและก�รเงน รบเงนแทนผมสทธรบเงน

21) มก�รประทบตร�ใบสำ�คญเมอจ�ยเงนแลว

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

สรป : การจายเงน มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�ก�รเบกจ�ยเงนมก�รอนมตตรวจสอบและบนทกบญชอย�งถกตอง ครบถวนและสมำ�เสมอ ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

4. เงนฝากธนาคาร6) ธน�ค�รทฝ�กเงนไวนนเปน

ธน�ค�รทไดรบอนมตใหฝ�กเงนไดต�มระเบยบ หรอกฎหม�ยทกำ�หนดไว

7) ก�รเปดบญชธน�ค�รและก�รกำ�หนดผมอำ�น�จในก�รลงน�มสงจ�ยไดรบมอบอำ�น�จโดยถกตอง

8) มก�รกำ�หนดระเบยบปฏบตทแจงใหธน�ค�รทร�บ เมอมก�รเปลยนผมอำ�น�จในก�รลง

น�มจ�ยเชค9) มก�รตงกรรมก�รฝ�กถอน10) กรณรบเชคทฝ�กคน

จ�กธน�ค�ร มก�รลงบญชคมและมก�รตดต�มทกร�ยก�ร

11) มก�รเกบรกษ�สมดคฝ�ก ใบนำ�ฝ�ก และตนขวเชคไวเรยบรอย

12) มก�รพสจนยอดเงนฝ�กธน�ค�รอย�งนอยเดอนละครง

8) ผมหน�ทพสจนยอดเงนฝ�กธน�ค�รไมไดทำ�หน�ท ดงตอไปน

ก. ลงน�มในเชคข. ลงร�ยก�รในสมดเงนสดค. เกบรกษ�และรบจ�ย

เงนสด

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

9) ใบแจงยอดเงนฝ�ก มก�รสงโดยตรงไปยงผจดทำ�งบกระทบยอด

10) ยอดคงเหลอบญชเงนฝ�กธน�ค�ร มก�รคมยอดดวยบญชแยกประเภททวไป

11) ผตรวจสอบภ�ยในตรวจผลก�รพสจนยอดเงนฝ�ก

ธน�ค�รแลวทกครง12) ผลก�รพสจนยอดเงน

ฝ�กธน�ค�รไดเสนอผบงคบบญช�ทกครง

13) มก�รควบคมเชคซงผรบยงมไดนำ�ไปขนเงนเปนเวล�น�น

สรป : เงนฝากธนาคาร มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�เงนฝ�กธน�ค�รมอยจรง บนทกบญชถกตองและครบถวนถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

5. เงนฝากคลง5)ประเภทเงนทฝ�กและถอนเปน

ไปต�มระเบยบ6)มก�รแตงตงกรรมก�รเพอก�ร

ฝ�กหรอถอนเงนจ�กคลง7)มก�รเกบรกษ�สมดคฝ�ก (ป�

สบค) ใบนำ�สง และฎก�เงนนอกงบประม�ณไวเรยบรอย

8)มก�รพสจนยอดเงนฝ�กคลงอย�งนอยเดอนละครง

9) ผตรวจสอบภ�ยในตรวจสอบผลก�รพสจนยอดเงนฝ�กแลวทกครง

10) ผลก�รพสจนยอดเงน

ฝ�กคลงไดเสนอผบงคบบญช�ทกครง

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

สรป : เงนฝากคลง มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�มก�รนำ�เงนสงคลงถกตองครบถวนและต�มระยะเวล�ทกำ�หนด ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

6. เงนยมทดรอง8) ใบยมเงนทดรองไดรบอนมต

โดยผมอำ�น�จต�มระเบยบ9) ผยมเงนทดรองกบผอนมตเปน

บคคลคนละคนกน10) ก�รยมเงนทดรองเปนไป

ต�มวตถประสงคทกำ�หนดต�มระเบยบเท�นน

11) มก�รควบคมเงนยมทดรองทค�งน�นเกนกำ�หนด

12) เงนยมทดรองทเกนกำ�หนดมก�รเรงรดใหสงคนต�มระเบยบ

13) ไมอนมตใหยมเงนทดรองใหม ห�กยงไมสงใชเงนยมทดรองร�ยเก�

14) เมอไดรบคนเงนยม

ทดรอง มก�รออกใบเสรจรบเงน หรอใบรบใบสำ�คญและบนทกก�รรบคนในสญญ�ก�รยมเงนทดรอง

15) มก�รเกบรกษ�สญญ�ก�รยมเงนทดรองทยงไมสงใชไวอย�งเปนระเบยบในทปลอดภย

สรป : เงนยมทดรอง มก�รควบคมทเพยงพอหรอไมเพอใหคว�มมนใจว�เงนทดรองมก�รเกบรกษ� และใชจ�ยอย�งถกตองและเปนไปต�มระเบยบทกำ�หนด ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

สรป : ผลก�รประเมนด�นก�รเงนและบญช.................(จ�กขอสรป 1 , 2 , 3 , 4 , 5 และ 6 มก�รควบคมเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว� ก�รเกบรกษ�เงน ก�รรบจ�ยเงนสด เงนฝ�กธน�ค�ร เงนฝ�กคลงและเงนยมทดรองเปนไปอย�งถกตองตรงต�มระเบยบทกำ�หนด บนทกบญชถกตองครบถวนและสมำ�เสมอหรอไม).....................

ชอผประเมน(..........................................)ตำ�แหนง...................................................

วนท.........................................................

กรมบงคบคด กลมตรวจสอบภายในกระดาษทำาการสำารวจระบบการควบคมภายใน

ดานการจดซอจดจาง

สำ�นกง�นบงคบคดจงหวด............................................. ผรบก�รตรวจสอบ.........................................งวดทตรวจสอบ..............................................................

วน/เดอน/ป.....................................................

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

1. เรองทวไป1) คว�มรบผดชอบของก�ร

กำ�หนดคว�มตองก�รหรอก�รขออนมตจดซอ ก�รจดซอ ก�รรบพสด แยกออกจ�กก�รเงนและก�รบญช

2) ก�รจดซอ แยกจ�กหน�ทก�รกำ�หนดคว�มตองก�รหรอก�รขออนมตจดซอ และก�รรบพสด

3) หน�ทคว�มรบผดชอบในก�รเตรยมหลกฐ�นเพอชำ�ระค�พสดและก�รอนมตจ�ยเงน แยกออกจ�กก�รบนทกก�รเบกจ�ยเงนและบญชแยกประเภท

4) มก�รกำ�หนดหน�ทอย�งเหม�ะสมสำ�หรบแตละคนหรอแตละหนวยง�นในเรองเกยวกบก�รบรห�รพสด

5) กรณมหนวยง�นกล�งทำ�หน�ทจดห�พสด ซงมก�รกำ�หนดหน�ทคว�มรบผดชอบทเหม�ะสมและชดเจน นอกจ�กนห�กมกรณใหหนวยง�นอนนอกจ�กหนวยพสดจดซอจดห�โดยตรง ไดมก�รกำ�หนดหลกเกณฑทชดเจน เชน ประเภทพสดทใหจดห� วงเงนทมอำ�น�จ เปนตน

6) มระบบก�รตรวจสอบเพอใหคว�มมนใจว�มก�รปฏบตต�ม

ระเบยบ กฎเกณฑทกำ�หนดคำาถาม ม/ใช ไมม/

ไมใชคำาอธบาย /คำา

ตอบสรป : เรองทวไป มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�มก�รกำ�หนดอำ�น�จหน�ทคว�มรบผดชอบ ระเบยบและระบบก�รตรวจสอบทเหม�ะสม ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

2. การกำาหนดความตองการ1) ผใชพสด เปนผกำ�หนดคว�ม

ตองก�รพสด2) ก�รแจงคว�มตองก�รพสด

หรอขอใหจดห�(ร�ยง�นก�รขอจดซอหรอจ�ง) ไดระบร�ยก�รหรอประเภทพสด ปรม�ณพสด กำ�หนดเวล�ทตองก�รอย�งละเอยดและชดเจน

3) มก�รกำ�หนดระยะเวล� ก�รแจงคว�มตองก�รพสดหรอขอใหจดห�ไวอย�งเหม�ะสมและเพยงพอสำ�หรบก�รจดห� เพอปองกนก�รจดห�โดยวธพเศษ โดยอ�งคว�มเรงดวน

สรป : การกำาหนดความตองการ มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�ก�รกำ�หนดคว�มตองก�รพสดคงตรงต�มคว�มตองก�รทแทจรงและไดพสดม�ใชง�นทนเวล� ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

3. การจดหา1) ผรบผดชอบในก�รจดห� ดำ�เนน

ก�รโดยเปดเผยโปรงใส และมก�รแขงขนกนอย�งเปนธรรม

2) มก�รตรวจสอบคณสมบตของผเสนอร�ค� หรอผเสนอง�นแตละร�ย ว�เปนผเสนอร�ค�ทมผลประโยชนรวมกน

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

3) มก�รปดประก�ศประกวดร�ค�ไวในทเปดเผย และจดสงใหผทเกยวของต�มระเบยบสำ�นกน�ยกรฐมนตรว�ดวยก�รพสด พ.ศ. 2535

4) มก�รแบงแยกหน�ทระหว�งบคคลผทำ�หน�ทรบซองประกวดร�ค�และเปดซองประกวดร�ค�

5) มก�รตรวจสอบ กรณมผเสนอร�ค�หรอผเสนอง�น

กระทำ�ก�รขดขว�งก�รแขงขนร�ค�อย�งเปนธรรมหรอกระทำ�ก�รโดยไมสจรต หรอไมพรอมทงกำ�หนดโทษ

6) มก�รกำ�หนดหลกเกณฑในก�รคำ�นวณร�ค�กล�ง

7) มคมอเกยวกบร�ค�กล�งเพอใชในก�รปฏบตง�นและลดโอก�สก�รสมยอมกนในก�รเสนอร�ค�

สรป : การจดหา มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�ก�รจดห�พสดบรรลต�มวตถประสงคและประหยด ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

4. การตรวจรบ1) พสดทสำ�คญหรอมลค�สง

ตรวจรบโดยคณะกรรมก�รตรวจรบ หรอพสดทมคณภ�พพเศษตรวจรบหรอใหคำ�ปรกษ� โดยผชำ�น�ญก�รหรอผทรงคณวฒในเรองนนโดยเฉพ�ะ

2) จดทำ�ร�ยง�นสงผดปกตทเกดขน เชน มร�ยละเอยดไมเปนไปต�มขอกำ�หนดในสญญ�หรอขอตกลงพสดไมไดคณภ�พ พสดข�ด หรอเสยห�ย

3) เมอมก�รคนสนค� ไดนำ�เอกส�รลดหนจ�กผข�ยม�บนทกบญชโดยถกตองครบถวน

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

4) มก�รจดบนทกสภ�พก�รปฏบตง�นของผรบจ�งและเหตก�รณแวดลอมเปนร�ยวน พรอมผลก�รปฏบตง�นโดยผควบคม

สรป : การตรวจรบ มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพ อใหคว�มม นใจว�ก�รตรวจรบเปนไปต�มสญญ�หรอขอตกลงก�รซอจ�ง ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดข น อ ย � ง ไ ร

5. การควบคมและการเกบรกษา1) มก�รใหหม�ยเลขทะเบยน

ครภณฑ และจดทำ�ทะเบยนถกตองต�มระเบยบและเปนปจจบน

2) สถ�นทจดเกบพสดเกบไวในทปลอดภย และเปนระเบยบเรยบรอย

3) มก�รลงบญช / ทะเบยนพสด โดยแยกเปนประเภทและร�ยก�รโดยถกตองครบถวน

สรป : การควบคมและการเกบรกษา มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว�พสดมไวเพยงพอและทนกบคว�มตองก�รและจดเกบไวอย�งปลอดภย ไมชำ�รดเสยห�ยหรอเสอมสภ�พ ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

6. การจำาหนายพสด1) มก�รลงบญช / ทะเบยนทนทท

มก�รจำ�หน�ยพสดออกไป2) กรณมก�รจำ�หน�ยพสดเปน

สญ ไดรบก�รอนมตโดยผมอำ�น�จ

คำาถาม ม/ใช ไมม/ไมใช

คำาอธบาย /คำาตอบ

สรป : การจำาหนายพสด มก�รควบคมทเพยงพอหรอไม เพอใหคว�มมนใจว� มก�รจำ�หน�ยพสดทหมดคว�มจำ�เปน ถ�ไมเพยงพอจะมวธก�รปรบปรงก�รควบคมใหดขนอย�งไร

สรป : การจดซอจดจาง.........(จ�กขอสรป 1 , 2 , 3 , 4 , 5 และ 6 มก�รควบคมเพยงพอหรอ

ไม เพอใหคว�มมนใจว� ก�รจดซอจดจ�งเปนไปอย�งมประสทธภ�พ ประหยด และประสทธผลหรอไม)...................

ชอผประเมน(..........................................)ตำ�แหนง...................................................

วนท.........................................................