aİle ve sosyal polİtİkalar bakanliĞi...aile ve sosyal politikalar bakanlığına 24.303.358.000...

AİLE VE SOSYAL POLİTİKALAR BAKANLIĞI

2017 YILI

SAYIŞTAY DENETİM RAPORU

Eylül 2018

İÇERİK

AİLE VE SOSYAL POLİTİKALAR BAKANLIĞI 2017 YILI

SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

1

DARÜLACEZE BAŞKANLIĞI 2017 YILI SAYIŞTAY

DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

13

AİLE VE SOSYAL POLİTİKALAR BAKANLIĞI SOSYAL

YARDIMLAŞMA VE DAYANIŞMAYI TEŞVİK FONU 2017

YILI SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

28

AİLE VE SOSYAL POLİTİKALAR

BAKANLIĞI

2017 YILI

SAYIŞTAY DÜZENLİLİK DENETİM

RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1

2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3

3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .............................................................................................................. 4

4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 4

5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5

6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI

HAKKINDA BİLGİ

Mali Yapı

Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol

Kanunu’na ekli I sayılı Cetvelde yer alan genel bütçeli idarelerden olup, faaliyetlerini merkezi

yönetim bütçe kanunlarıyla verilen ödeneklerle gerçekleştirmektedir. 2017 yılı Bütçesiyle

Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığına 24.303.358.000 TL ödenek tahsis edilmiş olup, bu tutar

Merkezi Yönetim Bütçesinin % 3,76 sına tekabül etmektedir.

Ayrıca Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı faaliyetlerinin finansmanında, 2.002.572

TL tutarında şartlı bağış kullanılmıştır. Bakanlığa bağlı döner sermaye işletmesinden,

Bakanlık bütçesine aktarılan bir kaynak bulunmamakla birlikte, adı geçen döner sermaye

işletmesinin 2017 yılı net satışlarından elde edilen 68.430.713 TL, döner sermaye işletmesinin

faaliyetleri için harcanmıştır.

Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığınca sunulan Bütçe Giderleri ve Ödenekler

Tablosuna göre, Bakanlığın 2017 yılı bütçe giderleri toplamı 24.395.988.088 TL’dir. 2017 yılı

için harcamaların toplam ödeneğe göre gerçekleşme oranı ise % 98,85’dir.

Muhasebe ve Raporlama Sistemi

Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı mali işlemlerini 5018 sayılı Kanun ile belirlenmiş

muhasebeleştirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleştirmektedir.

5018 sayılı Kanunun 49’uncu maddesinin ilk iki fıkrasında;

“Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını

sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak

şekilde kurulur ve yürütülür.

Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve

öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve

yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim

yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir.

Çerçeve hesap planı ile düzenlenecek mali raporların şekil, süre ve türleri Kanun’un

49 ve 80’inci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe

konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenmiştir.



Bu düzenlemelere göre; muhasebe sistemi tahakkuk esaslıdır. Mali yıl esasına göre

tutulmaktadır. Kamu İdaresinin bütün varlık ve yükümlülükleri, gelir ve giderleri ile

garantileri gibi tüm mali işlemlerini kapsar.

Mali raporlamanın amacı; yöneticilere, kamuoyuna ve denetim yetkililerine bilgi

sunmaktır.

Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde; “Bu

Yönetmeliğin amacı, genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin, hesap ve kayıt düzeninde

saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında

kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir

bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel

kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara

uygun, yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın

çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını

sağlayacak şekilde hazırlanması ve yayımlanması ile mali istatistiklerin hazırlanması ve

yayımlanmasına ilişkin usul, esas, ilke ve standartların belirlenmesidir.” hükmü yer

almaktadır.

Bu amacın gerçekleştirilmesi için; işlemlerin kayıt dışında kalmasının önlenmesi ile

birlikte muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde,

uluslararası standartlara uygun olarak hazırlanan mali tabloların belirlenen sürelerde yönetim

ve ilgililerin bilgisine sunulması gerekmektedir.

Yönetmeliğin 310’uncu maddesinde kendi adına ekonomik varlık edinebilen,

yükümlülük üstlenebilen, diğer kamu idareleri veya üçüncü şahıslarla ekonomik ilişkilere

girebilen kapsama dâhil her kamu idaresinin bir kurumsal birim ve her kurumsal birimin bir

mali raporlama birimi olduğu; 311’inci maddesinde kapsama dâhil kamu idarelerinin mali

hizmetler birim yöneticilerinin, mali raporlama kapsamındaki mali tabloların belirlenen

standartlara uygun olarak hazırlanmasından, üst yöneticilerin de bu hususları gözetmekten ve

belirlenen süreler içinde yayımlanmasından sorumlu olduğu; 312’nci maddesinde kamu

idarelerince, detaylı hesap planlarında yer alan hesaplardan aylık mizan ve yıllık olarak geçici

ve kesin mizanların düzenleneceği; 313’üncü maddesinde kamu idarelerince hazırlanacak

temel mali tabloların Bilanço, Faaliyet Sonuçları Tablosu ve Nakit Akış Tablosu olduğu; 314-

316’ncı maddelerinde bu tabloların mahiyetleri ve nasıl düzenleneceği; 327’nci maddesinde

de mali tabloların hangi dönemlerde hazırlanıp yayımlanacağı belirtilmiştir.



Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı muhasebe hizmetleri merkezde Merkez

Saymanlık Müdürlüğü, taşrada ise defterdarlıklara bağlı muhasebe birimleri tarafından

yürütülmektedir.

Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe

Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5 inci maddesi gereğince hesap

dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer

alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8 inci maddesinde yer

alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.

Birleştirilmiş veriler defteri,

Geçici ve kesin mizan,

Bilanço,

İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi

hesabı icmal cetveli,

Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,

Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,

Faaliyet sonuçları tablosu.

Denetim görüşü, Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı temel mali tabloları olan bilanço

ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.

2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN

SORUMLULUĞU

Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine

uygun olarak mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde hazırlanarak

kamuoyunun bilgisine ve denetim yetkililerine zamanında sunulmasından, bir bütün olarak

sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli

yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan

kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden;

kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve

diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına

uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali

tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve

sunulmasından sorumludur.



3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU

Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin

gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki

düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolardan yararlanacak olanlara

makul güvence vermek amacıyla mali raporların güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş

bildirmek, kaynakların etkili ve ekonomik ve mevzuatına uygun kullanılmasının sağlanması

amacıyla kurulup işletilmesi gereken mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle

sorumludur.

4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE

KAPSAMI

Denetimin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası

denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.

Denetim, mali saydamlığın ve hesap verilebilirliğin sağlanması amacıyla; kamu

idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit

etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu

doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç

kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür.

Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu,

güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;

uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün

belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol

sistemleri de değerlendirilmiştir.

Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve

mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi,

belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri

oluşturmaktadır.



Denetim çalışmaları sırasında; Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı merkez ve taşra

muhasebe hizmetlerinin yürütüldüğü muhasebe birimlerindeki cetvel ve belgeler ile bu

birimlerdeki yevmiye kayıtları ve yevmiye kayıtlarına esas belgeler ile bunlara dayanak

oluşturan ilgili harcama birimleri arşivlerinde muhafaza edilen kanıtlayıcı belgeler; tamlık,

doğruluk, tutarlılık ve tabi olduğu mevzuatına uygunluk açısından incelenmiştir.

Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve

uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

5. DENETİM GÖRÜŞÜ

Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığının 2017 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte

yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği

kanaatine varılmıştır.



6. EKLER

EK 1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI

DARÜLACEZE BAŞKANLIĞI

2017 YILI


RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 13

2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 15

3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 16

4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 16

5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 17

6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ......................... 17

7. EKLER ........................................................................................................................................................ 19


Darülaceze Başkanlığı 2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 13


HAKKINDA BİLGİ

Mali Yapı

Darülaceze Başkanlığı, 13 Nisan 1890 (Hicri 22 Şaban 1307) günlü irade-i seniye ile

kurulmuş olup 2 Şubat 1896 (17 Şaban 1313) tarihinde faaliyetine başlamıştır. 2017 mali yılı

bütçesi, Darülaceze Nizamnamesinin 10 ve 22’nci maddelerine göre Darülaceze İdare Meclisi

tarafından değerlendirilmiş ve 10 maddeden oluşan Bütçe Kararnamesi eki ile onaylanarak

yürürlüğe konulmuştur.

Başkanlığın 2017 bütçesinde; gider toplamı 62.848.000,00 TL ve gelir toplamı

42.848.000,00 TL olarak belirlenmiştir. Giderlerin 20.000.000,00 TL tutarının Başkanlığın

bankadaki nakit varlığından karşılanmak üzere Bütçe Kararnamesi 02.12.2016 tarihinde

karara bağlanmıştır.

Buna karşın, Başkanlığa ait 2017 yılı Bütçe Uygulama Sonuçları Tablosuna göre,

bütçe giderleri toplamı 38.028.813,48 TL ve bütçe gelirleri toplamı 41.883.988,29 TL olarak

gerçekleşmiştir. Bütçe gelirlerinden ret ve iadeler toplamı olan 710.114,28 TL dikkate

alındığında, toplam 3.145.060,53 TL olumlu faaliyet sonucu elde edildiği görülmüştür.

Muhasebe ve Raporlama Sistemi

Darülaceze Başkanlığı, mali işlemlerini 5018 sayılı Kanun ile belirlenmiş

muhasebeleştirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleştirmektedir.

5018 sayılı Kanunun 49’uncu maddesinin ilk iki fıkrasında;

“Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını

sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak

şekilde kurulur ve yürütülür.

Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve

öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve

yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim

yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir.

Çerçeve hesap planı ile düzenlenecek mali raporların şekil, süre ve türleri Kanun’un

49 ve 80’inci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe

konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenmiştir.



Bu düzenlemelere göre; muhasebe sistemi tahakkuk esaslıdır. Mali yıl esasına göre

tutulmaktadır. Kamu İdaresinin bütün varlık ve yükümlülükleri, gelir ve giderleri ile

garantileri gibi tüm mali işlemlerini kapsar.

Mali raporlamanın amacı; yöneticilere, kamuoyuna ve denetim yetkililerine bilgi

sunmaktır.

Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde; “Bu

Yönetmeliğin amacı, genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin, hesap ve kayıt düzeninde

saydamlık, hesap verilebilirlik ve tekdüzenin sağlanması, işlemlerinin kayıt dışında

kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak sağlıklı ve güvenilir

bir biçimde muhasebeleştirilmesi; mali tablolarının zamanında, doğru, muhasebenin temel

kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde, uluslararası standartlara

uygun, yönetimin ve ilgili diğer kişilerin bilgi ihtiyaçlarını karşılayacak ve kesin hesabın

çıkarılmasına temel olacak; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını

sağlayacak şekilde hazırlanması ve yayımlanması ile mali istatistiklerin hazırlanması ve

yayımlanmasına ilişkin usul, esas, ilke ve standartların belirlenmesidir.” hükmü yer

almaktadır.

Bu amacın gerçekleştirilmesi için; işlemlerin kayıt dışında kalmasının önlenmesi ile

birlikte muhasebenin temel kavramları ve genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri çerçevesinde,

uluslararası standartlara uygun olarak hazırlanan mali tabloların belirlenen sürelerde yönetim

ve ilgililerin bilgisine sunulması gerekmektedir.

Yönetmeliğin 310’uncu maddesinde kendi adına ekonomik varlık edinebilen,

yükümlülük üstlenebilen, diğer kamu idareleri veya üçüncü şahıslarla ekonomik ilişkilere

girebilen kapsama dâhil her kamu idaresinin bir kurumsal birim ve her kurumsal birimin bir

mali raporlama birimi olduğu; 311’inci maddesinde kapsama dâhil kamu idarelerinin mali

hizmetler birim yöneticilerinin, mali raporlama kapsamındaki mali tabloların belirlenen

standartlara uygun olarak hazırlanmasından, üst yöneticilerin de bu hususları gözetmekten ve

belirlenen süreler içinde yayımlanmasından sorumlu olduğu; 312’nci maddesinde kamu

idarelerince, detaylı hesap planlarında yer alan hesaplardan aylık mizan ve yıllık olarak geçici

ve kesin mizanların düzenleneceği; 313’üncü maddesinde kamu idarelerince hazırlanacak

temel mali tabloların Bilanço, Faaliyet Sonuçları Tablosu ve Nakit Akış Tablosu olduğu; 314-

316’ncı maddelerinde bu tabloların mahiyetleri ve nasıl düzenleneceği; 327’nci maddesinde

de mali tabloların hangi dönemlerde hazırlanıp yayımlanacağı belirtilmiştir.



Darülaceze Başkanlığı muhasebe hizmetleri Darülaceze Saymanlık Müdürlüğü

tarafından yürütülmektedir.


Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap


alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8 inci maddesinde yer


Birleştirilmiş veriler defteri,


Bilanço,

İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetimi

hesabı icmal cetveli,

Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,

Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,

Faaliyet sonuçları tablosu.

Denetim görüşü, Başkanlığın temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları

tablosuna verilecektir.


SORUMLULUĞU





















sorumludur.


KAPSAMI

















oluşturmaktadır.

Denetim çalışmaları sırasında; Darülaceze Başkanlığı muhasebe birimlerindeki cetvel

ve belgeler ile bu birimlerdeki yevmiye kayıtları ve yevmiye kayıtlarına esas belgeler ile

bunlara dayanak oluşturan ilgili harcama birimleri arşivlerinde muhafaza edilen kanıtlayıcı



belgeler; tamlık, doğruluk, tutarlılık ve tabi olduğu mevzuatına uygunluk açısından

incelenmiştir.




Darülaceze Başkanlığının 2017 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali

rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine

varılmıştır.

6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE

DEĞERLENDİRMELER

BULGU 1: Darülaceze Başkanlığı 2017 Yılı Yevmiye Defterinde 796 Adet Boş

Yevmiye Numarasının Bulunması

Darülaceze Başkanlığı tarafından kullanılan muhasebe programı üzerinde yapılan

incelemede, 2017 yılı içerisinde 796 adet yevmiye numarasının boş bırakıldığı görülmüştür.

Yevmiye defteri, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 44 üncü

maddesinde, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 5 inci maddesinde ve Genel Bütçe

Muhasebe Yönetmeliğinin 5 inci maddesinde hemen hemen aynı ifadelerle tanımlanmıştır.

Buna göre yevmiye defteri aşağıdaki şekilde tanımlanmaktadır;

- Kayda geçirilmesi gereken işlemlerin, yevmiye tarihi ve müteselsil numara

sırasıyla ve maddeler halinde düzenli olarak yazıldığı defterdir,

- Yevmiye defterine açılış kaydı yapıldıktan sonra, günlük işlemler

muhasebeleştirme belgelerine dayanılarak kaydedilir,

- Muhasebe işlemleri, yevmiye defterinden usulüne göre büyük defter ve yardımcı

hesap defterlerine sistemli bir şekilde dağıtılır,

- Yevmiye defterine kaydedilen işlemler sonradan değiştirilemez ya da kayıtların

sırası bozulup aralarına yeni kayıtlar eklenemez,

- Herhangi bir kaydın değiştirilmesi ya da düzeltilmesi gerekiyorsa, bu ancak

muhasebe çerçevesinde açılacak yeni kayıtlar ile yapılabilir,

- Yevmiye defteri numaralarının atlanarak kayıt yapılması mümkün değildir.



Darülaceze Başkanlığının hesap ve kayıt düzeninde saydamlık, hesap verilebilirliğin

sağlanması, işlemlerinin kayıtdışı kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin ve işlemlerinin gerçek

mahiyetlerine uygun olarak, sağlıklı ve güvenilir bir biçimde muhasebeleştirilmesi için

yevmiye defterinin yukarıda verilen tanımlara uygun olarak tutulması ve boş yevmiye

numaralarının bırakılmaması önem arzetmektedir.

Yukarıda belirtilen mevzuat hükümleri ve açıklamalar dikkate alındığında, Darülaceze

Başkanlığı yevmiye defterinin boş yevmiye numarası bırakılmayacak şekilde, müteselsil

numara sırasıyla tutulması gerektiği değerlendirilmektedir.

Kamu idaresi cevabında; "Darülaceze Başkanlığı tarafından 2017 yılı içeresinde 796

adet yevmiye numarasının boş bırakıldığı görülmüş olup hesap ve kayıt düzeninde saydamlık,

hesap verilebilirliğin sağlanması, işlemlerin kayıt dışı kalmasının önlenmesi, faaliyetlerinin ve

işlemlerinin gerçek mahiyetlerine uygun olarak, sağlıklı ve güvenilir bir biçimde

muhasebeleştirilmesi için 2018 yılından itibaren yevmiye defterinde boş yevmiye numarası

bırakılmadan, müteselsil numara sırasıyla tutulmasına dikkat edilmeye başlanmıştır"

denilmektedir

Sonuç olarak; Kamu idaresi, bulguya katılmış olup gerekli iç kontrol tedbirlerini

aldığını ifade etmektedir. Bu nedenle bulgu konusu ile ilgili idare tarafından alınan ilave

önleyici iç kontrol tedbirleri müteakip denetimlerde izlenecektir.



7. EKLER


AİLE VE SOSYAL POLİTİKALAR

BAKANLIĞI SOSYAL YARDIMLAŞMA

VE DAYANIŞMAYI TEŞVİK FONU

2017 YILI


RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 28

2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 29

3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................................ 29

4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 30

5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 31

6. EKLER ........................................................................................................................................................ 32


Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Fonu

2017 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu

28


HAKKINDA BİLGİ

Mali Yapı

Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Fonu, 14/06/1986 tarih ve 19134 sayılı

Resmi Gazetede yayımlanan 3294 nolu Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Kanunu

ile kurulmuştur.

Fonun mali işlemleri Sosyal Yardımlar Genel Müdürlüğü Kaynak Yönetimi Daire

Başkanlığı’nın Ödeme Talimatları Birimi, Banka Hesapları Takip ve Raporlama Birimi, Fon

Muhasebesi Kayıt ve Kontrol Birimi, Vakıf Muhasebesi ve Mevzuatı danışma Birimlerince

yürütülmektedir.

Fonun gelirleri; Kanun ve kararnamelerle kurulu bulunan ve kurulacak olan fonlardan

Bakanlar Kurulu kararıyla % 10'a kadar aktarılacak miktardan, Bütçeye konulacak

ödeneklerden, Trafik para cezası hâsılatının yarısından, Radyo ve Televizyon Üst Kurulu

reklam gelirleri hâsılatından aktarılacak % 15’lik miktardan, Her nevi bağış ve yardımlardan,

Diğer gelirlerden, Gelir ve Kurumlar Vergisi tahsilat toplamının % 2,8’i’nden oluşmaktadır.

2017 yılı Bütçesiyle Başbakanlık Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik

Fonuna 487.000.000 TL ödenek (Hazine Yardımı) tahsis edilmiştir. Ancak Hazineden Fona

transfer gerçekleşmemiştir.

Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Fonunun 01.01.2017 - 31.12.2017

tarihleri arasını kapsayan Faaliyet (Gelir-Gider) tablosunda Gider Toplamı 5.713.527.952,18.-

TL, Gelir Toplamı ise 6.150.865.409,53.-TL’dir. Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu ise

437.337.457,35-TL’dir.

Fonun muhasebe işlemleri, Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Fonu

Muhasebe Yönergesine tabi olarak yürütülmekte ve mali tabloları, adı geçen yönergenin 34,

35 ve 36’ncı maddelerinde geçen defter, cetvel ve tablolardan oluşmaktadır.


Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap


alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer





29


Bilanço,

Banka mevcudu tespit tutanağı,

Faaliyet sonuçları tablosu (Gelir/Gider Tablosu)

Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet

sonuçları tablosuna (Gelir/Gider Tablosu) verilmiştir.


SORUMLULUĞU



















sorumludur.




30


KAPSAMI

















oluşturmaktadır.

Denetim çalışmaları sırasında; Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Fonunun

muhasebe hizmetlerinin yürütüldüğü muhasebe birimlerindeki cetvel ve belgeler ile bu

birimlerdeki yevmiye kayıtları ve yevmiye kayıtlarına esas belgeler ile bunlara dayanak

oluşturan ilgili harcama birimleri arşivlerinde muhafaza edilen kanıtlayıcı belgeler; tamlık,

doğruluk, tutarlılık ve tabi olduğu mevzuatına uygunluk açısından incelenmiştir.






31


Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Fonunun 2017 yılına ilişkin yukarıda

belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir

bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.




32

6. EKLER





33

aİle ve sosyal polİtİkalar bakanliĞi...aile ve sosyal politikalar bakanlığına 24.303.358.000...

Documents