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會計帳務管理

在企業的財務工作中，會計帳務管理是一個

極為重要的部分。無論企業規模大小，都必

須按照政府的要求建立帳簿。實際工作中，

帳務處理原則要與該單位的業務性質、規模

大小、繁簡程度、經營管理等相互對應，才

能加強會計核算工作的分工合作，達到會計

控制和監督的目標。帳務處理要正確、及時、

完整提供會計資訊以及使用者需要的會計核

算資料。

本章除了介紹經常使用的會計帳務表格外，

也提出了檢查借貸是否平衡的試算平衡表以

及檢查企業帳目和銀行帳目差異的銀行存款

餘額調節表等。這裡不僅要講解這些表格的

效果，還會具體介紹本章內容具有代表性的

技術重點。

會計帳務管理用到的表格及重點：

會計科目表 記帳憑證表 科目匯總表 現金日記帳 總帳表 試算平衡表 銀行存款日記帳 銀行存款餘額調節表 庫存現金盤點表

設定工作表的標籤顏色 數列填滿不同資料 選擇不相鄰的列 隱藏和顯示工作表或列 隱藏零值 篩選文字 插入 SUM和 VLOOKUP函數

定義名稱和資料驗證 凍結分割儲存格

CHAPTER

03

045

會計科目表

實例

009

03STEP

填滿色彩。選中 A3儲存格，在“常用”索引標籤的“字型”群組中，

按一下“填滿色彩”下三角按鈕，

在展開的功能表中，按一下“標準

色彩”中的“橙色”選項，如圖 3-3所示，並且為其他類似的儲存格設

定相同的顏色。

05STEP

設定以數列方式填滿。此時，彈出

“數列”對話方塊，按一下“類型”

下的“等差級數”選項按鈕，設定

“間距值”為“1”，再按一下“確定”按鈕，如圖 3-5所示。

04STEP

按一下“數列”選項。在儲存格 A4輸入數位 1，然後選中需要填入序號的儲存格區域，在“常用”索引

標籤的“編輯”群組中，按一下“填

滿”按鈕，在展開的清單中，按一

下“數列”選項，如圖 3-4所示。

06STEP

選擇不相鄰的列。即可看到選中的

儲存格區域以等差級數的方式填滿。

按一下選擇起始列的列號，拖動滑

鼠即可選擇連續的列區域。按住

Ctrl鍵不放，同時拖動滑鼠，選擇它列區域，接著釋放 Ctrl鍵，即可選取不相鄰的列，如圖 3-6所示。

圖 3-3　填滿儲存格色彩

圖 3-5　設定以數列方式填滿

圖 3-4　按一下“數列”選項

圖 3-6　選擇不相鄰的列

按一下

按一下

選擇

1按一下

2按一下

063

總帳表

實例

013

實例

013

01STEP

建立總帳表格。在打開的活頁簿中

新增一個工作表，將其命名為“總

帳表”，在此工作表中輸入總分類帳

所需的專案內容，並且設定表格格

式，如圖 3-53所示。

圖 3-53　建立總帳表格

原始檔：隨書光碟 \實例檔 \03\原始檔 \總帳表 .xlsx

最終檔：隨書光碟 \實例檔 \03\最終檔 \總帳表 .xlsx

製作過程

02STEP

定義名稱。切換到科目匯總表工作

表中，在“公式”索引標籤的“已

定義之名稱”群組中，按一下“定

義名稱”下三角按鈕，在展開的功

能表中，按一下“定義名稱”選項，

如圖 3-54所示。

圖 3-54　定義名稱

按一下

01財會管理必備圖表

08生產成本管理

07員工工資管理

06固定資產管理

05往來帳款管理

04日常費用管理

064

03會計帳務管理

02財務票據管理

03STEP

建立新名稱。此時，彈出“新名稱”

對話方塊，在“名稱”文字方塊中

輸入“會計科目”，設定“參照到”

為科目匯總表的 A5：A9儲存格區域，然後按一下“確定”按鈕，如

圖 3-55所示。

05STEP

設定資料驗證條件。在彈出的“資

料驗證”對話方塊中，設定“儲存

格內允許”為“清單”，設定“來源”

為“=會計科目”，最後按一下“確定”按鈕，如圖 3-57所示。

04STEP

設定資料驗證。返回工作表中，切

換到“總帳表”工作表中，選中儲

存格 H2，在“資料”索引標籤的“資料工具”群組中，按一下“資料驗

證”下三角按鈕，在展開的清單中，

按一下“資料驗證”選項，如圖 3-56所示。

圖 3-55　新建名稱

圖 3-57　設定資料驗證條件

圖 3-56　設定資料驗證

圖 3-58　選擇科目名稱

按一下

06STEP

選擇帳戶名稱。返回工作表中，按

一下 H2儲存格右側的下拉按鈕，在展開的清單中選擇“庫存商品”選

項，如圖 3-58所示。

選擇

2按一下

1設定

日常費用管理

日常費用是指企業在日常經營管理過程中產

生的必然費用，如差旅費、招待費、宣傳費

和購買辦公用品費用等。在實際工作中，使

用者將這些費用統計在一起，並且進行分析，

可以有效瞭解各部門日常開支情況。日常費

用管理的目的是為了加強公司費用的控管，

提高整體效益，使費用的支出更合理。

在本章中，將利用 Excel製作日常費用管理的相關表格，匯總分析工作表中的資料，使

財務資料更準確，讓企業帳目更透明；而且

還可以加強企業的財務管理，提高財務人員

的工作能力。

日常費用管理用到的表格及重點：

日常費用統計表 部門日常費用統計表 日常費用分類匯總表 費用結構分析透視表 日常費用變動圖表 管理費用明細表

多種篩選方式的應用 清除篩選 設定資料驗證輸入資訊和錯誤提醒 組成群組 分類匯總

CHAPTER

04

04日常費用管理

03會計帳務管理

01財會管理必備圖表

08生產成本管理

07員工工資管理

06固定資產管理

05往來帳款管理

076

02財務票據管理

01STEP

按一下“資料驗證”選項。在儲存

格中輸入日常費用統計表所需的內

容，並設定儲存格格式，選中儲存

格區域 B3：B29，在“資料”索引標籤的“資料工具”群組中，按一

下“資料驗證”右側的下三角按鈕，

在展開的清單中，按一下“資料驗

證”選項，如圖 4-1所示。

圖 4-1　按一下“資料驗證”選項

實例

018

原始檔：無

最終檔：隨書光碟 \實例檔 \04\最終檔 \日常費用統計表 .xlsx

製作過程

02STEP

設定資料驗證。此時，彈出“資料

驗證”對話方塊，設定“儲存格內

允許”為“清單”，在“來源”文字

方塊中輸入“財務部 ,研發部 ,企劃部 ,銷售部 ,行政部”，然後按一下“確定”按鈕，如圖 4-2所示。

圖 4-2　設定資料驗證

按一下

1設置

2按一下

固定資產管理

固定資產是指使用期限超過 1年，單位價值達到一定標準，而且在使用過程中保持原有

物質形態的非貨幣性資產，包括房屋、建築

物、機器設備、機械、運輸工具以及其他與

生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

固定資產的單位價值大，使用期限長，可以

長期、重複參加生產過程，而且物質形態長

期不變。根據企業持有這項財產的目的是為

了長期使用，或用於生產經營，就能判斷一

項財產是否屬於固定資產。固定資產的折舊

是在使用過程中，因損耗而轉移到產品中的

部分價值。折舊的計算方法主要有，平均年

限法、固定餘額遞減法、年限總和法、雙倍

餘額遞減法等。

固定資產管理是企業管理中的一項重要環節，

也是執行正常業務的基礎，可以大幅提高企

業的工作效率，增加收益，降低成本，對企

業厲行節約的原則有極大幫助。

固定資產管理用到的表格及重點：

固定資產清單 平均年限法折舊計算表 固定餘額遞減法折舊計算表 年限總和法折舊計算表 雙倍餘額遞減法折舊計算表 固定資產卡片 固定資產結構圖 固定資產折舊樞紐分析表 固定資產折舊分析圖表 折舊法比較分析圖

YEAR和 MONTH函數

SLN函數

更改儲存格的引用方式 ROUND和 ROW函數

複製 /貼上操作

DB、SYD和 DDB函數

另存活頁簿 根據所選內容建立名稱 混合使用 INDEX和 MATCH函數

設定特殊的數值格式 插入分離的立體圓形圖

CHAPTER

06

01財會管理必備圖表

08生產成本管理

07員工工資管理

05往來帳款管理

04日常費用管理

132

06固定資產管理

03會計帳務管理

02財務票據管理

01STEP

建立固定資產清單。打開一個空白

活頁簿，在工作表中輸入固定資產

內容，並且設定儲存格格式，如圖

6-1所示。

圖 6-1　建立固定資產清單

實例

035

原始檔：無

最終檔：隨書光碟 \實例檔 \06\最終檔 \固定資產清單 .xlsx

製作過程

02STEP

凍結窗格。選中儲存格 C3，在“檢視”索引標籤的“視窗”群組中，

按一下“凍結窗格”按鈕，在展開

的功能表中，按一下“凍結窗格”

選項，如圖 6-2所示。

圖 6-2　凍結窗格

按一下

01財會管理必備圖表

08生產成本管理

07員工工資管理

05往來帳款管理

04日常費用管理

134

06固定資產管理

03會計帳務管理

02財務票據管理

07STEP

計算已計提月數。在儲存格 P4中輸 入 公 式“=(YEAR($P$2)-YEAR(H4 ) -1)*12+ (12 -MONTH(H4 ) )+MONTH($P$2)”，按下“Enter”鍵，向下複製公式，即可得到已計提月

數的值，如圖 6-7所示。

08STEP

表格最終效果。經過以上操作，即

可看到固定資產清單的最終效果，

如圖 6-8所示。（編注：本範例檔案因為設定了當前日期，所以顯示結

果可能隨著您開啟檔案的時間而產

生出入）

圖 6-7　計算已計提月數

圖 6-8　固定資產清單

輸入

情景點評

本例在製作固定資產清單表格的過程中，主要重點是 YEAR函數及 MONTH函

數的運用。YEAR函數是用於傳回某日期年份的函數，其結果為 1900和 9999之間

的一個數；語法運算式為 YEAR(serial_number)，其中引數 serial_number表示所

求年的日期。MONTH函數是傳回一個 Variant (Integer)，其值為 1 到 12 之間的整

數，表示一年中的某月；語法運算式為 MONTH(date)，其中 date 引數為必要的引

數，可以是任何能夠表示日期的 Variant、數值運算式、字串運算式或它們的組合。

如果 date 包含 Null，則傳回 Null。本例在計算已計提月數時，如果日期中含有年

數，需要先轉化為月數，再進行計算。以上是混合使用 YEAR和 MONTH 函數的過

程，使用時，使用者需用心轉換，以免發生錯誤。

01財會管理必備圖表

08生產成本管理

07員工工資管理

05往來帳款管理

04日常費用管理

148

06固定資產管理

03會計帳務管理

02財務票據管理

01STEP

按一下“另存新檔”按鈕。打開隨

書光碟 \實例檔 \06\最終檔 \平均年限法折舊計算表 .xlsx，按一下“檔案”按鈕，在彈出的視窗中，按一

下“另存新檔”按鈕，如圖6-42所示。

圖 6-42　按一下“另存新檔”按鈕

按一下

實例

039

原始檔：隨書光碟 \實例檔 \06\最終檔 \平均年限法折舊計算表 .xlsx

最終檔：隨書光碟 \實例檔 \06\最終檔 \雙倍餘額遞減法折舊計算表 .xlsx

製作過程

02STEP

另存活頁簿。按一下“瀏覽”按鈕，

在彈出的“另存新檔”對話方塊中，

選擇活頁簿要儲存的位置，然後在

“檔案名稱”文字方塊中，輸入要儲

存活頁簿的名稱，即“雙倍餘額遞

減法折舊計算表”，最後按一下“確

定”按鈕，如圖 6-43所示。

圖 6-43　另存活頁簿

3按一下

2輸入

1設定

149

雙倍餘額遞減法折舊計算表

實例

039

03STEP

更改名稱。將工作表中的名稱和工

作表標籤更改為“雙倍餘額遞減法

折舊計算表”，然後將“資產名稱”

更改為“照明控制箱”，即可看到工

作表中的資料出現了相應的變化，

如圖 6-44所示。

05STEP

表格最終效果。經過以上操作，即

可得到雙倍餘額遞減法折舊計算表

的最終效果，如圖 6-46所示。

04STEP

更改儲存格中的公式。選中儲存

格 B9，將儲存格中的公式更改為“=DDB($E$4,$G$4,$D$4,A9)”，按下“Enter”鍵，向下複製公式，即可發現其餘欄中的資料會自動改變，如

圖 6-45所示。

圖 6-44　更改名稱

圖 6-46　雙倍餘額遞減法折舊計算表

圖 6-45　更改儲存格中的公式

更改

更改

157

固定資產卡片

實例

040

21STEP

選擇其他資產編號。右擊 B3儲存格右側的按鈕，在展開的清單中選擇

另外的固定資產編號，如圖 6-67所示。

22STEP

表格最終效果。經過以上操作，即

可看到表格中的公式自動進行了重

新計算，即可得到當前資產的各項

資料內容，即固定資產卡片的最終

效果，如圖 6-68所示。（編注：本範例檔案因為設定了當前日期，所以

顯示結果可能隨著您開啟檔案的時

間而產生出入）

圖 6-67　選擇其他資產編號

圖 6-68　固定資產卡片

情景點評

在製作固定資產卡片的過程中，建立名稱時，不再以定義名稱或名稱管理員的

方式建立新名稱，而是選擇從選取範圍建立。此方式一般適用於含有合適名稱的資

料表格，相對其他兩種方式，減少了輸入過程，因而能提高工作效率。此外，本例

所插入的 INDEX和 MATCH函數都屬於查閱與參照函數。其中 INDEX函數是用於

傳回表格或區域內的值或引用值的函數；INDEX函數有兩種形式：陣列形式和引用

形式；而 MATCH函數是用於在指定陣列區域中的位置傳回指定數值。本例混合使

用了這兩種函數，達到雙重引用的效果。在設定數值格式的過程中，本例設定了一

種不常用的自訂數值格式。此種方式是將負值的貨幣格式和百分比格式設定為正值

黑色貨幣格式以及黑色百分比格式。有別於貨幣中的數值格式設定，此種格式的設

定方式可以將負數的數值格式設定為正值，而且格式保持不變。

選擇