bài tập tcdn b
DESCRIPTION
Bài tập các chươngTRANSCRIPT
H THNG BI TP
H THNG BI TP
TI CHNH DOANH NGHIP B**** CHNG 2****
Bi 1: Mt cng ty u t 700 triu ng, li sut u t l 12%/nm (li nhp vn hng nm). Gi tr t c cui t u t l 1350 triu ng. Xc nh thi gian u t? (A: 5 nm 9 thng 16 ngy)Bi 2: Mt ngi gi ngn hng 1 s tin, li sut 1,6%/qu, li nhp vn mi qu mt ln, vi mong mun s t c gi tr trong tng lai gp 1,2 ln s vn u t ban u. Xc nh thi gian gi tin? (A: 2 nm 10 thng 4 ngy)Bi 3: ng A c mt s tin 200 triu ng chia ra gi 2 ngn hng X v Y. S tin th nht gi ngn hng X li sut 2%/qu trong thi gian 15 thng, s tin th 2 gi ngn hng Y li sut 2,15%/qu trong thi gian 12 thng. Nu li gp vn mi qu mt ln v tng li tc t c c hai ngn hng l 18.984.100 ng, hy xc nh s tin ng A gi mi ngn hng? (A: 80 tr, 120 tr)Bi 4: ng A gi ngn hng ln lt cc khon tin sau:
u nm 2010 gi 50 triu ng
u nm 2011 gi 80 triu ng
u nm 2013 gi 60 triu ngLi sut l 8%/nm v li gp vn 3 thng 1 ln. Xc nh s tin ng A c c cui nm 2014? (A: 254.420.000 ng)
Bi 5: Xc nh li sut ca 1 chui tin t u pht sinh u k c gi tr tng lai 500 triu ng, gi tr mi k khon l 50 triu ng v gm 8 k khon. (A: 4,94%/k)Bi 6: Mt cng ty mun c mt s vn tch ly l 1 triu USD. Kh nng ti chnh ca cng ty c th tch ly hng nm 100.000 USD v nu gi s tch ly hng nm vo ngn hng (gi vo u mi nm) vi li sut 4%/nm th sau bao nhiu k gi tin cng ty s t c s vn nh mong mun (A: 9 k)
Bi 7: Cng ty mua tr chm 1 h thng thit b vi tng s tin thanh ton l 200.000 USD theo phng thc tr nh sau: ngay khi giao hng tr 20%, s cn li tr u trong 5 nm. Nu phi tr sau khi nhn thit b 2 nm th s tin phi tr l 195.405 USD. Xc nh li sut tr chm? (A: 9%/nm)
Bi 8: Cng ty X bn tr chm 1 h thng thit b vi tng s tin thanh ton l 2 t ng, phng php thanh ton nh sau: tr ngay 500 triu ng, s cn li tr trong 5 nm vi s tin tr bng nhau mi nm. Ngi mua thit b ngh vi cng ty ch tr 1 ln duy nht vi khon tin l 1.850 triu ng vo cui nm th 2 sau ngy nhn thit b. Li sut tr chm l 9%/nm.
+Cng ty c nn bn thit b trn hay khng? Ti sao?
+Nu ng vi s tin thanh ton l 1.850 triu ng th cng ty nn yu cu ngi mua tr vo lc no l hp l?Bi 9: Cng ty A pht hnh 1 t tri phiu mnh gi 100.000 ng, li sut 10%/nm, thi hn 5 nm, tr li nh k hng nm, n gc tr khi o hn.
+ t c t sut sinh li 12%/nm th nh u t tri phiu phi mua tri phiu vi gi bao nhiu. (A: 92.790 ng)+Nu sau 3 nm (nhn c li tc cui nm 3) nh u t bn li tri phiu vi gi 108.000 ng, xc nh t sut sinh li khi u t vo loi tri phiu trn? (A: 14,59%/nm)Bi 10: Lp bng hon tr cho 1 khon vn vay 1 t ng, tr trong vng 7 nm bng k khon c nh li sut 9%/nm
Bi 11: Mt khon vn vay vi li sut 2,5%/qu, tr bng k khon c nh trong 28 qu, mi qu tr 22,54 triuYu cu:
Xc nh s vn vay (A: 450 triu ng) Xc nh khon vn gc hon tr trong k u tin v k cui cng (A: 11,29 tr ng, 21,99 tr ng).Bi 12: Mt doanh nghip mua 1 xe t, gi bn hin ti l 24.000 USD, tr ngay 12.000 USD, s cn li tr dn trong 1 nm vo cui mi thng, s n gc tr trong mi k bng nhau, d n gim dn. Hy lp bng hon tr cho khon mua tr gp trn, bit rng li sut tr chm l 0,85%/thng.Bi 13: Mt cng ty vay ngn hng 10 t ng i vi cc iu kin sau: tr dn nh k trong 10 nm vi s tin tr hng nm bng nhau, li sut 9%/nm.Sau khi tr c 5 k, cng ty xin chuyn s cn n thnh 1 khon vay mi vi cc iu kin sau: tr dn nh k trong 8 nm, s tr hng nm c nh, li sut 10%/nm.
Do thay i hp ng vay, cng ty s b pht 2% trn s cn n, theo hp ng c (s pht ny s c tnh gp thnh s vn vay theo hp ng mi).
Xc nh s tin cng ty phi tr mi nm theo hp ng mi. (A: 1158,793 triu ng)
Bi 14: Mt cng ty cn tm mt ngun ti tr di hn l 12 t ng trong 8 nm. C 2 phng n ti tr c ngh nh sau:Phng n 1: Vay ngn hng X, li sut 9%/nm, l ph vay 0,5% vn gc, vn v li c tr 1 ln khi o hn.
Phng n 2: Vay ngn hng Y, li sut 9,05%/nm, l ph vay 0,2% vn gc, li tr nh k, n gc tr khi o hn.
Theo bn phng n no l phng n ti tr ti u cho cng ty? (A: ix = 9,07% ; iy = 9,09%)
**** CHNG 3****Bi 1: Cng ty Q1 hng nm s dng 1.000 n v sn phm X. Chi ph mi ln t hng l 225.000 ng, gi mua 800.000 ng/n v, chi ph tn tr l 10% gi tr hng tn kho.
a. Xc nh lng hng ti u theo m hnh EOQ?
b. Nh cung cp a ra chnh sch chit khu s lng mua nh sau:
S lng (n v)Chit khu (%)
0 1490
150 2490,2
( 250 0,25
Cng ty thay i lng t hng l bao nhiu n v c li nht?
Bai 1 A Cng ty B c s liu c th nh sau: Sn lng bn hng hng nm l 560.000n v, gi mua mi n v l 25.000ng, chi ph lu tr l 15%, gi mua hng v chi ph t hng l 783.783,5ng
Yu cu:
a) Tnh lng t hng ti u, s ln t hng ti u
b) Nu lng bn hng gp i th lng t hng ti u tng bao nhiu %
c) Nu chi ph mi ln t hng gim 40% th lng t hng ti u thay i bao nhiu %
d) Nu chi ph lu kho gim 30% th EOQ l bao nhiu?
e) Nu thi gian t lc t hng n khi hng v n cng ty l 2 ngy th lng hng tn kho t hng l bao nhiu?
f) Nu lng tn kho bo him l 1.000 n v th tng chi ph tn kho ti u cho cc trng hp trn l bao nhiu?
Bi 1B
Cng ty c nhu cu chi tin l 36t ng/nm. Chnh lch thu chi tin mi ngy l 8.944.272 ng, li sut chng khon l 12%/nm, chi ph mua bn chng khon 150.000/ln. Mc d tr cn thit ti thiu l 50.000.000ng
a) Hy tnh lng tin d tr ti u theo phng hp EOQ?
b) Hy tnh lng tin d tr ti u theo phng php MILLER-ORR?
c) Tnh lng tin cn thit mua (bn) chng khon a tin v mc d tr mc tiu?
Bi 1C
Ca hng B bn 240.000 ti xch mi nm, gi mi ti xch l 56.000ng, chi ph lu tr l 15% so vi gi mua v chi ph mi ln t hng l 785.575ng
a) Tnh lng t hng ti u v chi ph tn kho ti u
b) Nu thi gian t lc t hng n khi hng v n ca hng l 2 ngy th lng tn kho t hng l bao nhiu?
c) Nh cung cp da chnh sch chit khu nh sau: Lng t hng t 8.000nv cho n nho hn 12.000 n v th t l chit khu l 0.5% v nu lng t hng t 12.000 n v tr ln th t l chit khu l 15%. Hy xc nh lng t hng ti u v tng chi ph tn kho ti u trong trng hp ny
Bi 2: Cng ty Q3 tiu th mt loi hng ha vi nhng thng tin cho 2 chnh sch tn dng thng mi
Ch tiu1,5/10 net 302/10 net 40
Doanh thu bn chu
90 t ngTng 15%
K thu tin bnh qun40 ngy
50 ngy
Chi ph c hi ca cng ty20%20%
S lng khch hng nhn chit khu50% doanh thu60% doanh thu
Chi ph thu hi n0,4% KPT0,4% KPT
Chi phi n kh i0,1% khon phi thu0,2% khon phi thu
Chi ph sn xut70% doanh thu70% doanh thu
Cng ty nn thc hin chnh sch tn dng no?Bi 3: Doanh thu ca cng ty Q4 ang mc 172 t ng v k thu tin bnh qun l 30 ngy. Ban Gim c cng ty ang xem xt cc chnh sch bn chu theo tiu ch ngy cng ni lng sau:Ch tiuChnh sch tn dng thng mi
ABCD
Mc tng doanh thu ca chnh sau so vi chnh sch trc (t ng)+ 17,3+ 23,5+ 16,4+ 18,6
K thu tin bnh qun (ngy)45557090
Tn tht n kh i tnh trn doanh thu (%)3457
Chi ph thu tin trn khon phi thu (%)2579
Cng ty hin ang c chi ph c hi rt ln l 30%, gi bn bnh qun mt n v sn phm l 200.000 ng, chi ph sn xut l 120.000 ng/sp. Hy cho kin vi BG l nn chn chnh sch no?Bi 4: Cng ty Q16 d nh thay i chnh sch tn dng t 2/10 v 1/20 net 40 sang 3/10 v 1,5/20 net 40.
- Hin ti c 30% khch hng ca Q16 tr trong thi hn 10 ngy, 20% tr trong thi hn 20 ngy v nhn chit khu theo qui nh. Di chnh sch tn dng mi, c tnh s khch hng nhn c s chit khu s tng ln tng ng 55% v 20%
- S khch hng khng nhn chit khu, c 40% s khch hng thanh ton ng hn, s cn li thanh ton chm 15 ngy.
- Tn tht n kh i l 2% doanh thu
- Chi ph thu tin chim 5% cc khon phi thu.
- Di chnh sch tn dng mi, doanh thu ca Q16 d tnh tng 20% ( Doanh thu hin ti 40.000 triu ng).
- p ng cho doanh thu tng ln 20% nh trn, cng ty phi i vay thm 1.000 triu ng vi li sut vay 12,72%/nm.
- Chi ph bin i 75% doanh thu, chi ph c nh 6.000 triu ng. Li sut u t vo cc khon phi thu cng ty tnh cao hn li sut vay ngn hng 50%, Thu sut thu thu nhp cng ty l 25%. Hi cng ty Q16 c nn chp nhn thay i chnh sch tn dng mi khng?Bi 5: Cng ty Q5 d tnh chi ph t hng l 5 triu ng mi ln, chi ph nm gi hng tn kho l 250.000 ng mi tn. Tng nhu cu tn kho cho mt hng ny l 5.000 tn trong thi gian 1 nm.
a. Tnh lng t hng ti u (lm trn s)?
b. Gi s lng t hng mt ln l 550 tn, hy tnh chi ph tn kho bnh qun?
c. Vi lng t hng ti u tnh c cu a, hi cn c bao nhiu n t hng? Mc tn kho bnh qun l bao nhiu?
d. Nu thi gian t hng l 10 ngy, tnh im t hng ca cng ty Q5, bit s ngy lm vic trong nm ca cng ty l 360 ngy?
e. Cng ty Q5 va c nh cung cp cho bn theo chng trnh khuyn mi c chit khu theo s lng nh sau:
S lng(tn) n gi(ng/tn)
Di 400 8.000
T 400- di 500 7.500
T 500- di 600 7.000
T 600 tr ln 6.500
Cng ty Q5 nn t hng vi s lng bao nhiu c hng chit khu theo s lng m vn tit kim c chi ph?
Bi 6: Tp on dt may Q6 cn nhiu chng loi nguyn t nhiu nh my cung cp khc nhau. Mi mt hng c mt nh thu cung cp vi chi ph t hng l 225.000 ng cho mt ln t hng. Trong nm ti cng ty cn khong 1.000 n v ca nh cung cp ny, gi mua 800.000 ng/n v, v chi ph tn tr bng 10% gi mua. D tr an ton l 20 n v:
a. S lng t hng ti u ca mt hng ny theo m hnh EOQ l bao nhiu?
b. Mc tn kho bnh qun ti u l bao nhiu?
c. Hy xc nh s ln t hng ti u trong mi nm?
d. Nu thi gian giao hng l 3 ngy, th im t hng li vo thi im no? (Gi s cng ty lm vic 300 ngy/ nm)Bi 7: Doanh s bn hng ca cng ty Q9 c d kin nh sau (triu ng):
Thng9/0810/0811/0812/081/092/093/094/095/096/09
Doanh s50505560606572625070
Khch hng ca cng ty c phn theo 4 nhm:
Nhm A: c thiu tin 4 thng k t thng mua hng
Nhm B: c thiu tin 3 thng k t thng mua hng
Nhm C: c thiu tin 2 thng k t thng mua hng
Nhm D: khng c cp tn dng, ngha l phi tr tin mt khi mua hng.
Doanh thu cng ty thng c 5% khch hng nhm D, 30% khch hng thuc nhm C, 40% khch hng thuc nhm B v 25% khch hng thuc nhm A.
Tin mua nguyn vt liu bng 60% doanh s. Thi im mua NVL din ra trc khi bn hng 2 thng v phi thanh ton sau 3 thng.
Tin lng qu I/09 d nh l 45 triu, qu II/09 l 51 triu ng, lng tr tng thang v tr thng sau. Lng tham gia BHBB bng 40% tin lng va np thang sau.
Tin in, nc bng 10% doanh thu va tra thang sau.
Thng 2 cng ty phi tm np thu TNDN l 30 triu ng
Thng 3 cng ty tr c tc nm 2008 l 80 triu ng
Mc tn qu tin mt mc tiu l 10 triu ng, Tn qu u thng 1/09 l 15 triu ng
Tin lng thng 12/08 l 14 triu ng.
S d vay ngn han ngay 31/12/2008 la 70 triu ng, trong o co 30 triu phai ao han vao thang 3/2009. Li sut vay ngn han nm 2008 la 1,2%/thng. Nm 2009 d tinh lai vay ngn han lai sut vay se tng 30%, u t TCNH nm 2009 khoang 1,2%/thng.
Yu cu: Lp bng ngn sch tin mt ca cng ty Q9 6 thng u nm 2009. Bi 8: Cng ty Q10 d tnh doanh thu v nhu cu mua hng ho cho na nm cui ca k k hoch. Cc s liu trc y ca cng ty trc y cho thy vic thu hi doanh thu tn dng nh sau: 20% doanh thu thu c trong thng bn hng, 50% thu sau mt thng v s cn li thu sau 2 thng. Cng ty thng thanh ton mt na s tin hng trong thng c mua hng, na cn li s thanh ton nt sau mt thng. Chi ph tin lng trung bnh mt thng c tnh bng 5% doanh thu ca thng v c tr trong thng. Chi ph khu hao ca cng ty l 50 triu ng/thng. Chi ph khc l 40 triu ng/thng, thanh ton trong thng. Chi ph chung v chi ph qun l l 500 triu ng/thng. Vo thng 7, cng ty c k hoch thanh ton c tc cho c ng l 90 triu ng. Trong thng 8, cng ty d nh s mua mt my cu tr gi 600 triu ng. My cu c tnh khu hao theo ng thng, vng i hot ng ca n l 10 nm v gi tr cn li ca n coi nh bng khng. Cng ty cho rng ngn sch tin mt ti thiu ca cng ty phi c gi mc 300 triu ng. Chi ph vay s l 12%/nm, tin li c thanh ton sau mt thng vay vn. Vic vay vn c thc hin vo u mi thng c nhu cu vay vn tng thm. V d, trong thng 7 cng ty c nhu cu vay vn l 240 triu ng s c vay vo ngy 1/7 vi li sut vay p dng cho thng 7. Tin vay vn thng 7 c thanh ton vo ngy 1/8. Ngn sch thu v chi ca cng ty c cho trong bng di y:n v tnh: Triu ng
Doanh thuMua hng
Thng 51.000600
Thng 61.000600
Thng 71.200500
Thng 81.500400
Thng 91.100300
Yu cu: Lp k hoch ngn qu tin mt v bo co ngn lu k hoch ca cng ty cho 3 thng ca qu III. Bit rng tin mt c trong cng ty vo ngy 30/6 l 300 triu ng. Thu thu nhp cng ty l 255 v c thanh ton vo thng 9 (cui qu).
Bi 9: Ti cng ty Q17, vo qu IV mi nm, b phn ti chnh phi tin hnh thu thp thng tin lp bo co ngn sch tin mt cho nm tip theo. S liu thu thp cho cng vic lp bo co nh sau:
- S liu v doanh s nm 2010 nhn t phng k hoch:
BNG K HOCH DOANH THU
VT: triu ng
D.sT1T 2T 3T 4T 5T6T 7T 8T 9T 10T 11T 12
2010400038003900370045004400400041504670456042404440
I/2011443046004200
- Theo thng k ca b phn k ton, thng thng khi bn hng c 15% doanh s thu ngay bng tin mt trong thng , 35% doanh s s thu c sau 1 thng pht sinh doanh thu, c 30% s thu sau 2 thng v thu sau 3 thng l 20%.
- Nguyn vt liu sn xut chim 45% doanh s. c c doanh s thng ny, cng ty phi chun b nguyn vt liu trc 2 thng. Qui nh thanh ton tin mua nguyn vt liu nh sau: thanh ton 40% vo thng sau thng mua hng, 50% tr sau 2 thng mua hng, cn li tr sau 3 thng mua hng.
- Tng tin lng chim 7% doanh s, trong lng tham gia bo him bt buc bng 70% tng lng. Tin lng c thanh ton: 80% lng c thanh ton vo cui thng, cn li thanh ton vo ngy mng 5 thng sau, ng thi np BHXH, BHYT, BHTN theo qui nh vo cng thi gian thanh ton lng cn li.
- Tin in, nc chim 11% doanh s v c thanh ton vo thng sau .
- Cc chi ph linh tinh khc chim 5% doanh s, nhng chi ph ny thng thng sau .
- Cui nm 2009, s d vay ngn hn 3 t ng (o hn vo thng 5/2010), vi li sut 14%/nm v s d vay di hn l 20 t ng, li sut vay di hn l 18%/nm. Ngn sch thiu ht, cng ty dng cc khon vay ngn hn hoc cc khon u t ti chnh ngn hn b p. Li sut vay ngn hn, di hn trong nm 2010 nu c, c tnh bng li sut nm 2009.
- Cc khon vay ngn hn 6 thng phi o hn. Vay di hn mt nm cng ty tr n gc 2 ln, mi ln 400 triu vo thng 6 v thng 12.
- Cng ty c qui nh: Tin mt cn di ra sau khi lp ngn sch ti thiu (khon tin mt ti thiu) s u tin thanh ton vay ngn hn trc, khon tin tha u t ti chnh ngn hn. Vay di hn tr theo ng hp ng vay l 1 nm tr n gc 2 ln nh trn. T sut sinh li ca nhng khon u t ti chnh ngn hn tm tnh l 14%/nm.
- Thng 3 nm 2010, cng ty d nh nhp mt dn my phun t ng tr gi 2 t ng. Ngay khi nhp my thanh ton ngay 80%, 10% thanh ton vo thng 8, cn li thanh ton vo thng 12.
- C tc cng ty tm ng cho c ng 2 ln trong nm, u thng 5 v u thng 11. Mi t tm ng khon 1 t 300 triu ng.
- Vo cui thng 4 mi nm cng ty nhn c khon li nhun t cng ty lin kt chuyn v. Khon thu nhp ny khon 4 t ng.
YU CU: Lp ngn sch tin mt nm 2010. Bit:
Qi 4/2009 doanh s cng ty nh sau:
Thng 10/2009 t 4.520 triu ng
Thng 11/2009 t 4.580 triu ng
Thng 12/ 2009 d tnh t 4.530 triu ng.
Tn qu u nm 2010 l 600 triu ng.
Ngn sch ti thiu yu cu trong nm 2010: 500 triu ng/thng.
Cc khon tr n vay hoc vay mi, u t ti chnh tng hay gim, nu c pht sinh, c gi nh xy ra vo cui thng.
Ghi ch:
V y l k hoch khng cn thit ly s l. Lm trn cc tnh ton n n v triu ng. Tin li vay ngn hng tnh theo thng, khng k thng c bao nhiu ngy.**** CHNG 4****
Bi 1: Doanh nghip K1 c s liu nh sau:
I. Nm bo co
1. S lng sn phm sn xut: 8.000 spA v 10.000 spB
2. S lng sn phm hng ha kt d n ngy 31/12 chuyn sang nm sau:
- Sn phm A: tn kho 60 spA
- Sn phm B: tn kho 50 spB
3. Chi ph bn hng tnh cho sp A l 5.000 /sp, tnh cho sp B l 6.000dd/sp
4. Chi ph qun l DN bng 10% gi thnh sn xut
II. Nm k hoch
1. S lng sn phm sn xut
- Sn phm A: gim 5% so vi nm bo co
- Sn phm B: Tng 15% so vi nm bo co
2. S lng sn phm hng ha kt d n ngy 31/12: 30 spA v 25 spB.
3. Gi thnh sn xut n v sn phm:
- Sn phm A= 25.000 ng, tng 4% so vi nm bo co
- Sn phm B = 30.000 ng, gim 8% so vi nm bo co
4. Gi bn cha tnh thu GTGT n v
- Sn phm A= 40.000 ng
- Sn phm B = 50.000 ng
Gi bn sn phm A, B u tng 12% so vi nm bo co.
5. Chi ph bn hng sn phm A, B u gim 5% so vi nm bo co (cho rng, sn phm sn xut nm no, tnh chi ph bn hng, CP qun l theo nm )
6. Chi ph qun l doanh nghip gi nguyn t l nh nm bo co.
7. Cng ty hch ton tn kho theo pp nhp trc xut trc v cht lng sn phm khng i.
8. Tin li vay nm k hoch l 20 triu ng
9. Cng ty trch 10% qy pht trin khoa hc cng ngh v thu sut thu TNDN l 25%.
Yu cu: Lp bng bo co kt qu kinh doanh nm k hoch ca DN
Bi 1 b. Cng ty XYZ c s liu ti chnh nm bo co 2010 v k hoch nm 2011 nh sau:
1. Nm bo co 2010
VT: triu ng
- Doanh thu bn hng c nm 35.500
- Cc khon gim tr doanh thu800
- Chi ph nguyn vt liu sn xut11.000
- Chi ph nhn cng trc tip SX2.800
- Chi ph bao b ng gi sn phm nhp kho1.600
- Chi ph nhin liu sx900
- Chi ph khu hao TSC2.500
- Khu hao TSC ly k 9.000
- Chi ph tr dn cng c dng c610
- Chi ph in s dng sn xut800
- Chi ph lng thng nhn vin bn hng 400
- Chi ph lng thng nhn vin qun l350
- Chi ph in dng qun l70
- Chi ph in dng bn hng20
- Chi ph nc dng sn xut60
- Chi ph thu xng SX450
- Chi ph thu vn phng qun l200
- Thu ca hng150
- Chi ph qung co300
- Chi ph c nh khc200
- Chi ph li vay ngn hn 2.240
- Chi ph li vay di hn1.400
- Gi tr cn li ca TSC phi tnh khu hao cui nm 13.000
a. Tnh tng chi ph ca DN nm 2010 sau phn loi thnh CPQL, CPBH, CPTC, CPSX. Cho bit tt c nhng chi ph chung phn b cho QL,BH,SX theo t l 2:1:6.b. Trong nm 2010 sx c 2.000.000 sn phm, tn kho nm 2009 chuyn sang 14.500 sn phm (gi thnh 9.200 /sp). Tiu th nm 2010: 85% sp sn xut ra trong nm v 100% hng tn kho nm trc. Tnh GVHB v gi bn c thu GTGT 5%, li gp nm 2010.c. Tnh li rng ca DN, thu sut thu TNDN 25%.
Bi 2: Thng 10 nm 2010, phng kinh doanh cng ty K2 a ra k hoch tiu th sn phm nm 2011 nh sau: Sn phmS lng
Sn phm A13.000.000
Sn phm B10.000.000
Sn phm C15.000.000
Chi ph nguyn liu chnh, nhn cng trc tip SX, chi ph SXC cho tng n v sn phm phng k ton thng k, cho s liu sau:Tn SPCP nguyn liu TTCP NCTTSXCP SXC
Cho 1 SP A 9002.0002.500
Cho 1 SP B1.5002.5003.000
Cho 1 SP C5001.0001.500
Gi bn tng loi Sp hin nay:Sn phmGi bn cha thu GTGT
Sn phm A9.000 ng
Sn phm B12.000 ng
Sn phm C10.000 ng
Chi ph bn hng d tnh 70 t ng/nmChi ph QLDN d tnh 30 t ng/nmCng ty d nh vay 10 t ng b sung vn lu ng, li sut vay khong 13%/nm. Thu sut thu TNDN 25%. Hy lp bng BCKQKD d kin nm 2011Bai 3: Co tai lieu tai mot doanh nghiep K5 san xuat mot loai san pham A nh sau:
* Nam 2009 :
- Quy III: en cuoi Quy III doanh nghiep con ton kho 300 SP va 500 SP em ban nhng cha ban c.- Quy IV : Doanh nghiep san xuat 5.000 SP va tieu thu c 40% so lng san pham san xuat trong Quy & ton b san pham em ban va san pham ton kho cua Quy III.
- Gia thanh san xuat n v san pham nam bao cao la : 50.000 .
- Chi ph ban hang cho mot n v san pham nam bao cao la 7.000.
- Chi ph quan ly doanh nghiep cho mot n v san pham nam bao cao la 8.000.
- Gia ban cha VAT n v san pham nam bao cao la : 70.000 .
*Nam 2010:
- Trong 3 Quy au doanh nghiep san xuat c 20.000 SP . So lng SP doanh nghiep san xuat Quy IV bang 30% so lng SP doanh nghiep san xuat ca nam . Trong nam nay doanh nghiep a tieu thu c het so lng san pham ton kho cua nam 2009 va 80% so lng san pham san xuat nam nay. Doanh nghiep hach toan hang ton kho theo phng phap nhap trc, xuat trc- Gia thanh san xuat n v san pham nam 2010 tng 15% so vi nam 2009- Chi ph ban hang va chi ph quan ly doanh nghiep cho mot n v san pham nam 2010 tng 5% so vi nam 2009. Trong nm tiu th bao nhiu sn phm, tnh chi ph BH, chi ph QLDN theo nm .- Gia ban thuan n v san pham nam 2009 tang 10% so vi nam 2010 . Chat lng san pham 2 nam nh nhau .
- D tnh li vay nm 2010 doanh nghip phi tr khong 2 t ng
- Nm 2010 doanh nghip bn mt bt ng sn vi gi bn l 38 t ng, gi mua nm 2008 l 20 t ng.
- Thue suat thue thu nhap doanh nghiep la 25% .
a. Tnh gi tr tn kho chuyn sang nm sau?
b. Lp bng BCKQKD nm 2009?
c. Lp bng BCKQKD nm 2010?
Bai 4: Doanh nghiep K6 co nhng tai lieu sau :
Trong nam doanh nghiep san xuat 2 loai san pham chu yeu . San lng san xuat , gia ban cha co thue GTGT, gia thanh san xuat n v moi loai san pham nm 2010 a xac nh nh sau :
Ten SPSL SXGia ban()Gia thanh SXSP()
A70.000 SP65.000 /sp15.000 /sp
B80.000 SP70.000 /sp18.000 /sp
Chi ph ban hang va chi ph quan ly doanh nghiep a c d toan nh sau :
+ Chi ph ban hang : 6.000 ong/sp (cho c A & B).
+ Chi ph quan ly doanh nghiep : 4.000 ong/sp (cho c A & B)..
+ Chi ph ban hang va chi ph QLDN nm 2009 thp hn nm 2010 8%.
Sn phm sn xut ra nm no, tnh theo chi ph BH, chi ph QLDN nm . Chnh sach tn dung TM cua doanh nghiep la 2/10 va 1.5/15 net 50, theo thong ke thong thng co khoang 40% khach hang hng chiet khau 2% va 10% khach hang hng chiet khau 1,5%.
San pham A va B la nhng san pham a san xuat t nhieu nam trc nen ton kho u nm 2010:SP A : 1200 SP , gia thanh nm 2009 l 14.500ong
SP B : 900 SP , gia thanh nm 2009 l 17.000 ng
D kin nm 2010 tiu th c 95% sn phm SX ra trong nm v 100% sn phm tn kho ca nm 2009.
Nm 2010, doanh nghip d tnh s bn thanh l mt s ti sn thu khong 150 triu ng v bn mt ming t doanh nghip mua nm 2008, li d tnh khong 10 t ng
Thue suat thue thu nhap doanh nghiep la 25%, nhng doanh nghip hin ang hng chnh sch u i thu, gim 50% thu TNDN phi np trong nm 2010.Yeu cau : Lp bng BCKQKD nm 2010Bi 5: B phn ti chnh Cng ty c phn Th gii K10 ang tin hnh lp k hoch thu chi tin mt cho nm sau, nm 2010. Tnh hnh tha, thiu tin mt ca tng thng c tnh ton nh bng Ngn sch tin mt nm 2010 nh km. Phn huy ng tin mt hoc s dng lng tin mt tha, c nhng qui nh:
Khi cn huy ng tin mt, s s dng cc khon u t ti chnh ngn hn (TCNH) b sung trc, tip theo dng ngun vay ngn hn ngn hng.
Khi tha tin mt trong thng ( tr li vay), cng ty tr n vay ngn hn, nu vn cn tha tin, s tm thi u t ti chnh ngn hn nh mua tri phiu, chng ch tin gi T sut sinh li ca nhng khon u t ti chnh ngn hn tm tnh l 12%/nm.
Cui nm 2009, s d vay ngn hn 3 t ng (o hn vo 5/2010), vi li sut 13%/nm. Ngn sch thiu ht, cng ty dng cc khon vay ngn hn v cc khon u t TCNH b p. Hn mc vay ngn hn cng ty c ngn hng cp l 15 t ng, nu vay ngn hn ti a ri m vn khng p ng nhu cu tin mt trong thng, cng ty phi d tr tin mt nhng thng trc (di hnh thc cc khon u t TCNH), b p (chng hn khng tr n gc ca vay ngn hn hay di hn ca nhng thng trc ). Li sut vay ngn hn, di hn trong nm 2010 nu c, c tnh bng li sut nm 2009.
Cc khon vay ngn hn 12 thng phi o hn..
Yu cu hon chnh bng ngn sch tin mt nm 2010.
Cng ty c phn K05BNG NGN SCH TIN MT K HOCH NM 2010
VT: Triu ng
Khon mc tnh1/20102/20103/20104/20105/20106/201007/201008/201009/201010/201011/201012/2010
Tng thu tin mt8.800
Tin mt u k 800
Tng thu 8000 7.700 8.100 7.300 8.500 7.700 7.900 8.200 8.400 7.700 7.600 7.400
Tng nhu cu TM
Tng chi 6.100 5.300 5.300 20.200 13.700 5.300 6.200 7.100 6.600 6.200 5.900 5.800
Ngn sch ti thiu 900 900 900 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 900 900 900
Tha thiu TM
Huy ng vn
Vay ngn hn
Vay di hn
T gim u t TCNH
Tr li+vn gc vay
Tr li vay
Tr vn gc vay NH
Tr vn gc vay DH
Vn vay NH tch ly
Vn vay DH tch ly
u t TC ngn hn tng
u t TCNH tch ly
Li u t TCNH
S d TM cui k
Thng tin sau dng cho cng tc lp bng bo co kt qu kinh doanh d kin nm 2010.
Doanh thu d kin nm 2010
VT: Triu ng
DthuTh.1Th.2Th.3Th.4Th.5Th.6Th.7Th.8Th.9Th.10Th.11Th.12
2010700077008100830085007600780082008400760077007500
Nm 2010, cng ty d nh thc hin chnh sch tn dng thng mi 1,8/15 net 40. Khi p dng chnh sch chit khu thanh ton ny, thng k cho thy c khong 60% khch hng nhn chit khu.
Gi vn ca hng ha mua vo chim khong 35% doanh thu. Hng mua thng ny nu nh cung cp khng c khuyn mi thanh ton, cng ty s thanh ton vo thng sau , nu c chit khu thanh ton cng ty s thanh ton trong thng nhn chit khu. Thng thng c khong 60% hng cng ty mua c chnh sch khuyn mi thanh ton trong thng, t l khuyn mi bnh qun 2% gi tr thanh ton.
Tin lng cha tnh bo him bt buc chim khon 15% tng doanh thu, lng tham gia BHBB bng 70% tin lng. Tin lng cng ty c 80% l lng ca b phn bn hng, cn li l lng ca b phn qun l.
Tin in, nc chim 9% tng doanh thu v. Khon chi ph ny 90% l phc v bn hng, 10% cho cng tc qun l.
Tin thu cc ca hng tr cho ch l 1,2 t ng/thng. Vn phng lm vic ca cng ty l ti sn thuc s hu ca cng ty, khu hao mi nm khong 1,8 t ng.
Chi ph qung co khong 6% doanh thu, cng ty d nh qung co vo nhng thng trong qu I v qu IV.
Cc chi ph linh tinh khc chim khon 7% tng doanh thu. Nhng chi ph ny 50% l chi ph qun l, 50% l chi ph bn hng.
C cui mi qu, cng ty bn ph liu (thng giy, pallet g ) thu c khong 77 triu/ln bn (gm thu GTGT 10%)
YU CU: Lp Bo co kt qu kinh doanh nm 2010.
Bit:
+ Thu sut thu thu nhp doanh nghip 25%
+ Cc khon tr n vay hoc vay mi, u t ti chnh tng hay gim, nu c pht sinh, c gi nh xy ra vo cui thng.
Ghi ch:
V y l k hoch khng cn thit ly s l. Lm trn cc tnh ton n n v triu ng.
Tin li vay ngn hng tnh theo thng, khng k thng c bao nhiu ngy. Mt s thng tin lp bng kt qu kinh doanh, c ly t bng ngn sch tin mt. **** CHNG 5****Bi 1: Doanh nghip CT1 nm 2009 sn xut mt loi sn phm A c gi bn 100.000 ng/sp, bin ph mt n v l 80.000 ng. nh ph mt nm ca cng ty nh sau:
nh ph 20 triu ng, di 2.000 sn phm.
nh ph 25 triu ng, cho mc sn lng t 2.001 n 3.000 sn phm
nh ph 30 triu ng cho mc sn lng trn 3.000 sn phm.
a. Nm 2009 cng ty sn xut v tiu th c 1.500 sn phm. Tnh im ha ca cng ty.
b. Phng n sn xut X: tng chi ph qung co thm 5 triu ng, gi bn gi nguyn. Nu thc hin phng n, doanh thu tng thm 100 triu ng so vi nm 2009. Cng ty c nn thc hin phng n X khng?
c. Phng n sn xut Y: tng chi ph qung co thm 3 triu ng, gi bn gim 4%. Nu thc hin phng n, doanh thu tng 50% so vi nm 2009. Tnh li nhun ca cng ty theo phng n sn xut Y theo 2 cch: phng php doanh thu, chi ph v pp im ha vn? Cho nhn xt v vic nn hay nn thc hin phng n Y?
Bi 2: Cng ty CT4 c s liu:
nh ph 5 t ng
Bin ph n v 2 triu ng/sp
Gi bn n v: 3 triu ng/sp
Yu cu:
a. Lp bng phn nh doanh thu, chi ph v li nhun ca cng ty mc sn lng 4.500 sp, 5.000sp, 5.500sp, 6.000sp. T suy ra sn lng ha vn v doanh thu ha vn.
b. Hin ti, cng ty ang tiu th mc sn lng 5.700 sp, hy tnh li nhun cng ty theo phng php doanh thu, chi ph v pp im ha vn.
c. Nu cng ty thay i phng n tr lng, thay v tr lng thng 50 triu ng, cng ty tr theo doanh s: c mi sn phm bn c, nhn vin s c hng 100.000 ng. iu ny s lm cho sn lng tiu th ca cng ty tng t 5.700sp ln 6.000sp. Cng ty c nn thc hin phng n ny khng?
Bi 3: Ti Cng ty CT5 sn xut hng X c tnh hnh nh sau :* Nm 2009 :
- Sn lng tiu th: 500 tn
- n gi bn thun: 200/ tn
- Bin ph: 120.000.000 ng/tn
- Tng nh ph: 30.000.000.000 ng.
* Nm 2010: Cng ty c ba phng n nh sau:
- Phng n 1: Thay i phng thc tr lng b phn bn hng. Thay v tr lng theo thi gian nh nm 2009 (tng tin lng 6.000.000.000 ng), b phn ny s c tr lng khon sn phm 15.000.000 ng/tn so vi nm 2009. Nu thc hin phng n ny doanh thu c th tng ln 12% so vi nm 2009.
- Phng n 2: Tng cng chi ph hot ng qung co, ti tr cc hot ng vn ha, th thao thm 5.000.000.000 ng (so vi nm 2009) th doanh thu c th tng thm 20% so vi nm 2009.
- Phng n 3: Song song vi vic tng ngn sch qung co nh trn, Cng ty cn tng hoa hng i l thm 8.000.000 ng/ tn sn phm th doanh thu c th tng thm 30% so vi nm 2009
Yu cu: Hy tnh ton gip Cng ty la chn phng n kinh doanh c hiu qu cao nht. Bit rng: Mc d kin tng chi ph v doanh thu c c s.
Bi 4: Theo ti liu quyt ton Qu IV nm bo co ti cng ty bch ha CT6 c cc s liu sau:
.v.t : Triu ng
A / Doanh thu thun :
6.000
B / Chi ph lin quan n hng bn ra :
- Gi vn hng bn ra :
4.200
- Chi ph vn chuyn bc vc :
100
- Chi ph bo qun, chn lc ng gi:
60
- Khu hao TSC:
(QL)
30
- Tr dn cng c dng c :(QL)
15
- Tin li cc khon vay ngn hn :
35
- Tin hoa hng bn hng :
95
- Tin lng thng ca cng nhn vin qun l
50
- Dch v mua ngoi (in, nc.): (QL)
35
- Chi ph qun l khc xem l nh ph
95
- Tin thng theo doanh thu :
45
Qu I nm k hoch cng ty d kin nng doanh thu ln : 10 t ng, cc khon nh ph khng c g thay i , cc khon bin ph tng cng t l vi doanh thu .
Yu cu :
a. Tnh doanh thu ha vn v tin li Qu I nm k hoch ca doanh nghip?
b. Nu mun doanh thu tng ln 20% so vi d kin cng ty phi thu nh tng thm im bn hng . Chi ph thu nh d kin 30 triu ng. Cc khon chi ph c nh khc khng c g thay i .Tnh im ha vn v tin li Qu I cng ty trong trng hp ny v cho nhn xt .
Bit rng: Thu sut thu thu nhp doanh nghip l 25%, tin li Qu I nm k hoch khng i so vi nm bo co .
Bi 5: Cng ty CT7 c ti liu sau:
A. Doanh thu thun7.000 triu
B. Chi ph qui 4 nm trc lin quan n hng bn ra
1. Gi vn hng bn4.200 triu
2. Chi ph vn chuyn, bc vc100 triu
3. CP bo qun, ng gi60 triu
4. Khu hao TSC30 triu
5. CP cng c dng c phn b15 triu
6. Tin li vay ngn hn35 triu
7. Hoa hng bn hng60 triu
8. Tin lng CNCNV50 triu
9. Dch v mua ngoi35 triu
10. Chi ph qun l khc xem nh l nh ph 95 triu
11. Tin thng theo doanh thu45 triu
Qu I nm k hoch, Cng ty d nh p dng chnh sch tn dng thng mi 2% net 45 y mnh thu n sm. D tnh s c khong 30% khch hng nhn c chit khu.
Yu cu:
a. Gi s Qu I nm k hoch v c tt Nguyn n nn cng ty d kin tng doanh thu bn hng ln 15.000 triu ng. Vi mc tng doanh thu nh vy, nh ph vn khng thay i, bin ph tng cng t l vi doanh thu. Tnh doanh thu ha vn v lp bo co kt qu kinh doanh gin n tnh li rng, bit thu TNDN 25%.? Li vay 2 qu khng ib. Nu Qu I nm k hoch cng ty mun doanh thu bn hng tng 20% so vi qu IV nm bo co, cng ty phi thu thm mt bng d kin ht 50 triu ng. Vi mc tng doanh thu nh vy, nh ph hin ti vn khng thay i, bin ph tng cng t l vi doanh thu. Tnh doanh thu ha vn v lp bo co kt qu kinh doanh gin n tnh li rng, bit thu TNDN 25%.?
Bi 6: Ti c s chuyn sn xut vt quay CT8 c ti liu nh sau:1. Ti liu nm bo co:
- n gi bn (cha c thu GTGT): 19.000 ng/con
- S lng vt quay bn trong nm: 100.000 con
- Chi ph mua vt sng bnh qun: 12.000 ng/ con
- Chi ph ch bin v bn hng: 2.000 ng/ con
2. Nm k hoch:
Kh nng gi vt sng s tng 15%.
Yu cu:
a. Nu mun t c sn lng ha vn nh nm bo co, c s sn xut trn phi iu chnh gi bn mt con vt quay l bao nhiu?
b. Nu gi bn nm k hoch khng i (so vi nm bo co) c s mun t mc li nh nm bo co th phi t doanh thu l bao nhiu?
CHNH SCH C TC
Bi 1: Cng ty t Thnh d tnh li rng nm ti l 15 triu USD, t l n hin thi l 40%. Cng ty d nh s dng 12 triu USD li nhun cho c hi u t v n vn mun gi t l n nh c, hi t l c tc thanh ton?
Bi 2: Sau khi chia nh c phn 1:5, cng ty A thanh ton c tc 0,75$/cp, tng 9% so vi nm ngoi (trc khi chia nh c phn). Hi c tc thanh ton nm ngoi?
Bi 3:Cng ty B c cc s liu v thu nhp v c phiu nm 2008 nh sau:
Thu nhp rng
7 t ng
S c phn thng ang lu hnh
1 triu c phn
Gi c phn (trc ngy ng k)
23.000/cp
Cng ty d nh chia 2 t ng li nhun cho c ng di hnh thc tr c tc bng tin mt hoc mua li c phn vi gi 25.000/cp. Gi s trng hp ny khng b nh thu.
a. Gi tr ti sn ca c ng A s hu 300.000 c phn s b nh hng nh th no trong mi trng hp?b. Gi s rng thu nhp trong tng lai c gi nguyn khng i v bng 7 t ng. Hi mi cch chia li nhun nh hng nh th no n EPS?
Bi 4: Cng ty C thng bo chia li tc bng c phn cho c ng vi t l 20%. Bit gi bn mt c phn l 35.500 ng. Mt c ng ang s hu 500 c phn ca C,
a. S nhn c bao nhiu c phn mi?
b. Gi bn k vng ca mi c phn s l bao nhiu?
Bi 5: Cng ty D d nh u t 10 t ng m rng sn xut trong nm. EAT k vng ca cng ty l 4 t ng cho phng n ti tr 100% bng vn c phn v 3,8 t ng cho phng n ti tr 100% vn vay. C tc c tr trong nhng nm gn y l 1.200/cp. Cng ty hin c 2 triu c phiu thng ang lu hnh v th gi ca chng l 32.500/cp. Cng ty c c cu vn nh sau: 40% vn vay v 60% vn c phn. tng gi tr n hin ti ca cng ty l 12 t ng. Cng ty khng c c phn u i.0Hy phn tch phng n ti tr cho d n u t ca cng ty bng vn vay hay vn c phn v gii thch nh hng ca mi chnh sch ti tr n ch tiu EPS, ROE, ROA v t s n ca cng ty?BAI TP KHAC
Bai 1. Cng ty Nam Vit ang lp k hoach kinh doanh cho nm sau, b phn tai chinh a tng hp c cac thng tin nh sau:
1. V TSC:
Nguyn gia cui ngay 30/09/nm bao cao: 17.800 triu, gia tri khu hao luy k: 10.000 triu. Thang 10/nm bao cao thanh ly mt tai san co nguyn gia 100 triu, thang 12/nm bao cao mua mt thit bi co nguyn gia 500 triu va cho thu hoat ng mt thit vn chuyn, gia tri khu hao luy k n 31/12/nm bao cao 80 triu. Doanh thu cho thu hoat ng 18tr/thang
Tinh hinh tng TSC trong nm k hoach:
+ u thang 4 mua mt thit bi san xut co gia CIF 18.000 GBP, thu nhp khu 5%, VAT 10%
+ u thang 7 mua mt xe t 4 ch co gia thanh toan 1.650 triu, l phi trc ba 10%
+ Cui thang 8 mua mt s thit bi vn phong co nguyn gia 120 triu
+ Nhn lai mt tai san cho thu hoat ng nm bao cao co nguyn gia 500 triu
+ Cui thang 12 mua mt may ct thanh phm co nguyn gia 60 triu
Tinh hinh giam TSC trong nm k hoach:
+ u thang 4 thanh ly mt thit bi san xut co nguyn gia 180 triu, gia tri a khu hao luy k n thi im thanh ly 175 triu
+ u thang 7 em gop vn lin doanh mt thit bi san xut co nguyn gia 300 triu, a khu hao 30 triu, va hai bn thng nht inh gia thit bi 300 triu
+ Cui thang 8 iu chuyn mt thit bi t phn xng A qua phn xng B co nguyn gia 200 triu
2. V chi phi san xut:
Chi phi nguyn vt liu trc tip: 33.000 VND/san phm
Chi phi nhn cng (bao gm cac khoang trich theo lng): 13.000 VND/san phm
Tin thu nha xng 300 triu/nm, thu vn phong 80 triu/nm
Cac khoang chi phi chi ra bng tin trong nm: 299,0125 triu
Chi phi khac: 24.000 VND/san phm
3. V tiu thu:
B phn kinh doanh d kin tiu thu san lng 55.000 san phm va gia ban 120 ngan/ san phm
4. Thng tin khac:
Cng ty tinh thu VAT theo phng phap khu tr.
Thi gian khu hao binh qun cua TSC 10 nm
Thu VAT cua san phm ban ra co thu sut 10%.
Ty gia 21.000 VND/ USD, 25.000 VND/GBP
Yu cu:
a/ Tinh nguyn gia TSC cui nm k hoach
b/ Tinh nguyn gia TSC binh qun nm k hoach
c/ Tinh khu hao TSC trong nm k hoach
d/ Tinh san lng hoa vn va doanh thu hoa vn
e/ Lp bang kt qua hoat ng kinh doanh va tinh ty s ROS
f/ Nu mt khach hang t mua thm 20.000 san phm vi gia cha VAT 118.000 VND/san phm thi cng ty co nn nhn li hay khng? Bit rng, inh phi se tng thm 400 triu.
Bai 2. Cng ty Hasting se hoat ng san xut kinh doanh trong nm ti, b phn tai chinh ang tng hp cac phng an san xut kinh doanh nh sau:
Phng an 1. Bin phi 12$/san phm va inh phi 675.000$
Phng an 2. Bin phi 14$/san phm va inh phi 460.000$
San lng tiu thu d kin (cho trng hp 80% ban chiu vi ky thu tin binh qun 30 ngay) c xac inh nh sau:
Tinh hinh kinh tXac sutSan lng tiu thu
Tt30%160.000
Binh thng40%135.000
Xu30%110.000
Gia ban san phm 18$/san phm.
Hin tai, cng ty ang xem xet chinh sach ban hang nh sau:
Ky thu tin binh qun 45 ngay, san lng se tng thm 5.000 sp
Ky thu tin binh qun 60 ngay, san lng se tng thm 12.000 sp
Chi phi c hi cua vn u t khoang phai thu 14%, chi phi thu hi n 0,5% doanh thu ban chiu, tn tht n khng th thu hi 2% d n binh qun.
a/ Theo anh chi cng ty nn chon phng an nao san xut?
b/ Theo anh chi cng ty nn chon chinh sach ban hang nao? Tai sao?
c/ Lp bao cao kt qua kinh doanh vi phng an a chon cu b
d/ Tinh ROS va nu y nghia? Da trn kt qua a chon cu b, nu mun ROS tng thm 5% thi san lng tiu thu bao nhiu?