8/16/2019 Chocotejas Galia SA

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Chocotejas Galia S.A. – Presupuesto operativo 

Los hermanos Galia, tienen planeado iniciar un negocio de preparación y

venta de chocotejas a nivel Lima, y quieren posicionarse con productos de

alta calidad. Tendrán una pequeña planta donde se elaboran estos dulces y

dos tiendas para las ventas a consumidores directos.

De acuerdo a un análisis previo del mercado, los hermanos Galiadeterminaron

¬ !l precio de venta de cada chocotejas será ".# soles.

¬ De acuerdo a los estimados de ventas del "##$, se deber%an vender

& trimestre ' $# ### unidades" trimestre ' () ### unidades* trimestre ' +# ### unidades trimestre ' # ### unidades

!l proceso de elaboración de chocotejas es el siguiente

¬ -e inicia undiendo el chocolate y bañando con /ste los moldes de tejas.

¬ 0 su ve1, se colocan dos medias pecanas peladas con manjar blanco dentro

del molde de chocolate y se le baña nuevamente con otra capa de

chocolate.

¬ 2na ve1 que se tienen los moldes llenos con las pecanas, el manjar blanco

y las capas de chocolate, se rerigeran.

¬ La chocotejas lista se desmolda y se orra con papel platina, luego con una

envoltura de papel de seda. !sta envoltura se pega con un pequeño stic3er

circular para evitar que se abra.

¬ Las chocotejas envueltas se colocan en cajas y se despachan a los puntos

de venta.

¬ 4or el tipo de proceso, no e5ist%an inventarios de productos en proceso.

!n cuanto a los costos en este proceso, se conoce que

¬ !l chocolate se compra en cajas que contienen $ tabletas. 6ada caja cuesta

-7 $.*# y de cada una de ellas se obtiene )# chocotejas.

¬ !l manjar blanco se compra en baldes de ) 3ilos, a un costo de -7 ) por

balde, del cual se obtienen )# chocotejas.

¬ !l papel platina se compra en rollos de ".) metros cuadrados. 2n rollocuesta -7 ).## y alcan1a para # chocotejas.

¬ 6ada pecana cuesta -7 #.#8 y se usa una por teja.

¬ !l costo del papel seda por chocotejas es -7 #.#&) y cada stic3er cuesta -7

#.#+

¬ 9ay dos etapas de mano de obra directa La primera etapa es el moldeo,

donde se utili1a minutos de una persona por cada caja de chocolate, y el

costo por hora es de -7 &". La segunda etapa es el empaque, que toma &.)

minutos por chocotejas y cuesta -7 8 la hora.

¬ Los costos indirectos de abricación variables se asignan a ra1ón de -7 #."

por chocotejas.

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:tros costos y gastos son ;jos por mes

-ueldos administrativos -7 ###

0lquileres de tiendas -7 & ()#

Depreciación de planta -7 * ###

Depreciación de o;cinas -7 " ###

4rovisiones -7 & ###

Distribución -7 & ")# T:T0L : -7 &8 ###

0demás, se sabe que

¬ -e espera que el año "##( se tengan ventas iguales al año "##$.

¬ La pol%tica de inventarios de chocotejas implica tener sólo un ? de las

ventas proyectadas en cada trimestre al inicio del mismo periodo.

¬ Los inventarios de la materia prima principal, el chocolate, deben ser

constantes e iguales a cajas. Del resto de insumos no se guardaba

inventario, sino que se compraba @nicamente lo que se espera consumir en

cada mes.¬ -ólo los insumos comestibles son materiales directos.

¬ !l pago de impuesto a la renta se hará anualmente, a una tasa de *#?.

6on la inormación proporcionada, se solicita elaborar los siguientes

programas trimestrales

a. 4resupuesto de Aentas, en unidades y soles.

b. 4resupuesto de 4roducción.

c. 4resupuesto de 6ompras de Bateriales Directos.

d. 4resupuesto de 6onsumo de Bateriales Directos.

e. 4resupuesto de Bano de :bra Directa.. 4resupuesto de 6ostos =ndirectos de abricación.

g. 4resupuesto de 6osto de Aentas.

h. 4resupuesto de !stado de Ganancias y 4/rdidas.

i. Bencione un actor concreto del entorno peruano que podr%a aectar el nivel

de ventas de esta empresa. >usti;que claramente su respuesta. C&p

 j. -ugiera una acción que podr%a aplicar para mejorar la estructura de costos

de esta empresa. >usti;que. C&p

2.- PRESUESTO DE PRODUCCION (PP= IF+PV-I

I. INICIAL EN C/ TRIMESTRE 10% DE VENTAS PROYECTADAS

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2006

DETALLE   1er TRIMESTRE

2do

TRIMESTRE

3er

TRIMESTRE

4to

Trimetre

1er

TRIMESTRE

2do

TRIMESTRE 3er T

  C!

I FINAL   #$00 &$000 10$000 '000 #00 &000

VENTAS   '0$000 #$000 &0$000 100000 '0000 #000

NECESIDAD de PRODUCCION   '#$00 &3$000 (0$000 10'000 '#00 &3000

I INCIAL   0 #$00 &$000 10000 '000 #00

PRODUCCION REQUERIDA 67,500 75,500 82,000 96000 61500 75500