el pacto fiscal y los sistemas tributarios en amÉrica latina (versión preliminar) ricardo martner...
TRANSCRIPT
EL PACTO FISCAL Y LOS SISTEMAS EL PACTO FISCAL Y LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS EN AMÉRICA LATINATRIBUTARIOS EN AMÉRICA LATINA
(versión preliminar)(versión preliminar)
Ricardo MartnerÁrea de Políticas Presupuestarias y Gestión Pública, ILPES, CEPAL, Naciones Unidas
MotivaciónMotivación
El pacto fiscal es el acuerdo sociopolítico básico que legitima el papel del Estado y el ámbito y alcance de las responsabilidades gubernamentales en la esfera económica y social
A diez años de la publicación del Pacto fiscal, los desafíos no han variado, a pesar de la bonanza.
Cuatro principios para un Pacto fiscalCuatro principios para un Pacto fiscal
Combinar responsabilidad fiscal con estabilidad macroeconómica
Elevar la calidad del gasto público Promover la equidad Dotar de mayor transparencia a la acción
fiscal y favorecer el desarrollo de la institucionalidad democrática
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
1950 1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990 1995 2000 2005
Ingresos Gastos
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.
América Latina: Ingresos y gastos del gobierno central 1950-2007, promedio simple, % de PIB
Recuperación del saldo público
Un fuerte aumento de los ingresos fiscales
AMERICA LATINA Y EL CARIBE: VARIACION DEL INGRESO TOTAL DE LOS GOBIERNOS CENTRALES, 2002-2007(En puntos del PIB)
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales.
-2.0
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
Ve
ne
zu
ela
Arg
en
tin
a
Bo
livia
Nic
ara
gu
a
Ch
ile
Bra
sil
Pe
rú
Co
lom
bia
Ha
ití
Ho
nd
ura
s
Pa
na
má
El S
alv
ad
or
Co
sta
Ric
a
Ecu
ad
or
Mé
xic
o
Re
pú
blica
Do
min
ica
na
Pa
rag
ua
y
Uru
gu
ay
Gu
ate
ma
la
Combinar responsabilidad fiscal con estabilidad macroeconómica
Elevar la calidad del gasto público Promover la equidad Dotar de mayor transparencia a la
acción fiscal y favorecer el desarrollo de la institucionalidad democrática
Cuatro principios para un Pacto Cuatro principios para un Pacto fiscalfiscal
La desigual distribución del ingreso no ha variado
América Latina y OCDE: cambios en el coeficiente de Gini, 1990-2004
URY
CRIVEN
ECUPRY
ARG
BRA b/HND
GTM
MEX PAN
CHLBOL
NICCOL
PRT a/
ESP a/
OECD (15) a/
0.25
0.30
0.35
0.40
0.45
0.50
0.55
0.60
0.65
0.25 0.30 0.35 0.40 0.45 0.50 0.55 0.60 0.65
1990
20
02
-20
04
.
Países en los que disminuyó la desigualdad
Países en los que aumentó la desigualdad
Acción fiscal y equidad
Fuente: Cepal en base a información propia y Goñi, Lopez y Serven (2008) y Gomez Sabaini (2007)
25 30 35 40 45 50 55 60 65
México
Chile
Brasil
Argentina
Italia
Dinamarca
OECD
Gini después de impuestos y transferencias
Gini después de transferencias
Gini antes de impuestos y transferencias
Cobertura de pensiones: sólo 4 de cada 10 mayores de 70 años recibe alguna pensión (2005)
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100A
rge
nti
na
Bo
liv
ia
Bra
sil
Ch
ile
Co
lom
bia
Co
sta
Ric
a
Ec
ua
do
r
El
Sa
lva
do
r
Gu
ate
ma
la
Ho
nd
ura
s
Mé
xic
o
Nic
ara
gu
a
Pa
na
má
Pa
rag
ua
y
Pe
rúR
ep
úb
lic
a
Do
min
ica
na
Uru
gu
ay
Ve
ne
zu
ela
(RB
)
Am
éri
ca
La
tin
a
Po
rce
nta
je d
e p
ers
on
as
qu
e r
ec
ibe
n
jub
ila
cio
ne
s o
pe
ns
ion
es
42
Ingresos tributarios: comparación OCDE y América Latina
Source: OECD (2007), Revenue Statistics 1965-2006 for OECD countries and Latin American Revenue Statistics for LAC.
Ingresos tributarios y PIB per capita (PPP, USD)
0
10
20
30
40
50
60
0 10000 20000 30000 40000 50000PIB por habitante (PPP, USD)
Ing
res
os
Tri
bu
tari
os
(%
PIB
)
AL
OECDBr
Bo
NiHn
UyAr
Estructura Ingresos Tributarios de la OCDE
-5
5
15
25
35
45
Directos (Renta yPatrimonio)
Consumo general
EspecíficosOtros indirectos
Seguridad Social
1990 2006
44.843.5
12.911.3
17.418.9
1.71.4
22.325.6
(Porcentaje del total)
Raising the share of indirect taxes to 40 per cent of total tax revenues
shift to 40% share of indirect taxes: EU15 GDP and employment
Source: oecd
- Note: Solid line GDP, dotted line employment (percentage differences from baseline).
Growth regressions (OECD countries)
Source: oecd
Dependent variable: Real GDP growth per capita
Variable Coeff T-Stat Signif
1. log (YWP) -0.062 -4.32 0.00
2. log (TAXID) 0.012 1.59 0.11
3. log (CGY) -0.073 -3.88 0.00
4. log (OPEN 0.118 1.08 0.28
5. log (OPENSIZE) -0.032 -0.85 0.39
6. log (FRASER) 0.054 3.14 0.00
7. log (IY) 0.033 2.59 0.01
8. log (RDY) 0.029 3.23 0.00
9. log (gpop+delta) -0.26 -1.19 0.23
Observations: 98
The regressions distinguish effects from fiscal policy on the expenditure and the revenue side. On the expenditure side, the size of the government is measured by the share of government consumption in GDP (CGY). On the revenue side we concentrate on the structure of financing, and we use the ratio of indirect to direct taxation (TAXID) as an indicator.
Estructura Ingresos Tributarios AL
0
10
20
30
40
Directos (Renta yPatrimonio)
IVA
Selectivos y otrosComercio y transacciones
internacionales
Seguridad Social
1990 2006
22.227.9
22.633.7
21.514.9
15.7 7.0
18.316.7
AMÉRICA LATINA: ESTRUCTURA INGRESOS TRIBUTARIOS(Porcentaje del total)
Estructura tributaria
Source: OECD (2007), Revenue Statistics 1965-2006 for OECD countries and Latin American Revenue Statistics for LAC.
Impuestos a la renta
Los impuestos a la renta de las personas representan 1.3 por ciento del PIB en AL, comparado con un promedio de de 9 por ciento en la OCDE.
Source: OECD (2007), Revenue Statistics 1965-2006 for OECD countries and Latin American Revenue Statistics for LAC.
El gasto tributario
Source: National government budgets.
Productividad del IVA en América Latina, 2006.Fuente: ILPES/CEPAL, sobre la base de cifras oficiales de cada país.Notas: a/ Las cifras de Argentina incluyen ingresos por IVA coparticipados y en Brasil se refieren a recaudación estadual.
Promedio ALVe
Uy
Rd
PePy
Pa
Ni
Mx
Hn
Ht
Gt
Sv
EcCr
Co
Cl
Br
Bo
Ar
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
0.0% 5.0% 10.0% 15.0% 20.0% 25.0%
Tasa IVA
Recau
dació
n
2006 (e
n %
de P
IB)
IVA: Recaudación y tasas promedio
Exploring taxpayers’ characteristics
• The “tax collection gap” between Chile and Finland is large at every income level – particularly at the median incomes where Finnish authorities collect more than ten times what their Chilean counterparts do.
Source: Internal Revenue Service (SII) and Finnish Tax Administration.
Exploring taxpayers’ characteristics
• Income distribution and wealth have a large impact on income tax collection.
Source: Internal Revenue Service (SII) and Finnish Tax Administration.
Simulación de una reforma radical (Chile)
Se eleva la participación de los impuestos directos desde un 27% a un 56%
Actual Con reforma
1 1.02 0.75 1.022 2.44 2.27 2.663 3.34 3.22 3.668 10.46 10.62 11.299 14.88 14.98 15.27
10 44.16 44.34 39.8Gini 0.5223 0.5302 0.4879
R Q5/Q1 17.04 19.64 14.95
(% )
Simulación de Reforma: Distribución del Ingreso
Distribución Ingreso
Decil Antes de impuestos
Despues de Impuestos
Fuente:Jorge Cantallopts, Michel Jorratt y Danae Scherman (2007): “Equidad tributaria en Chile: un nuevo modelo para evaluar alternativas de reforma”
Antes de Impuestos
Después de Impuestos
Después del Gasto
Gini 0,5302 0,4879 0,4304
0,0423
42,4%
0,0575
57,6%
Reducción atribuible a impuestos
Reducción atribuible a gasto público
Simulación de una reforma radical (Chile)
Fuente:Jorge Cantallopts, Michel Jorratt y Danae Scherman (2007): “Equidad tributaria en Chile: un nuevo modelo para evaluar alternativas de reforma”
Y entonces..porqué la resistencia al cambio?
Los cambios más sustanciales son posibles durante las crisis. Como corolario, las reformas no están en la agenda (excepto México, RD y Venezuela)
No existen mayores presiones externas Las reformas son endógenas al ciclo electoral
Las élites se resisten al cambio, lo que es otra forma de decir que la mala distribución del ingreso se reproduce...
Los “paliativos”
Impuestos “heterodoxos” A las transacciones financieras A las exportaciones Regímenes especiales a pequeños contribuyentes Renta presunta Impuesto empresarial de tasa única
EL PACTO FISCAL Y LOS SISTEMAS EL PACTO FISCAL Y LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS EN AMÉRICA LATINATRIBUTARIOS EN AMÉRICA LATINA
(versión preliminar)(versión preliminar)
Ricardo MartnerÁrea de Políticas Presupuestarias y Gestión Pública, ILPES, CEPAL, Naciones Unidas