estados financieros · 2020-06-30 · estados ﬁnancieros, se debe ajustar el saldo al valor del...

ESTADOS FINANCIEROS

Notas 31/12/2019 31/12/2018 ABSOLUTA RELATIVAACTIVOSActivos corrientesEfectivo y equivalentes de efectivo 4 2.597.778.561 2.722.802.801 -125.024.241 -4,59%Fondo de Liquidez 5 1.148.740.711 1.156.616.111 -7.875.400 -0,68%Inversiones contabilizadas a Costo Amortizado 5 0 717.241.023 -717.241.023 -100,00%Cartera de Credito 6 8.941.291.070 8.738.463.885 202.827.185 2,32%Deterioro Cartera de Credito 6 -1.017.723.182 -997.292.944 -20.430.238 2,05%Cuentas Por cobrar y otras 7 618.913.375 740.720.172 -121.806.796 -16,44%Deterioro Cuentas por cobrar 7 -5.438.885 -5.438.885 100,00%Total activos corrientes 12.283.561.650 13.078.551.048 -794.989.399 -6,08%

Activos no corrientesCartera de Credito 6 19.287.016.597 17.400.359.042 1.886.657.555 10,84%Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 5 257.364.311 243.253.913 14.110.398 5,80%Propiedades, planta y equipo 8 3.318.899.062 2.568.470.515 750.428.547 29,22%Depreciación Propiedad, Planta y Equipo 8 -387.132.951 -387.413.936 280.985 -0,07%Otros Activos 9 26.204.076 21.150.345 5.053.731 23,89%Total activos no corrientes 22.502.351.095 19.845.819.879 2.656.531.216 13,39%TOTAL ACTIVO 34.785.912.745 32.924.370.927 1.861.541.818 5,65%

PASIVOS Y PATRIMONIOPasivos corrientesDepositos 10 9.872.686.939 7.955.832.209 1.916.854.730 24,09%Cuentas por pagar y Otras 11 433.475.758 723.960.393 -290.484.634 -40,12%Fondos sociales 12 16.373.383 14.436.980 1.936.403 13,41%Otros Pasivos 13 218.057.514 251.997.310 -33.939.795 -13,47%Total pasivos corrientes 10.540.593.595 8.946.226.891 1.594.366.704 17,82%

TOTAL PASIVO 10.540.593.595 8.946.226.891 1.594.366.704 17,82%

PATRIMONIOCapital Social 14 16.244.482.471 16.280.673.440 -36.190.969 -0,22%Reservas 14 6.379.385.016 6.316.567.432 62.817.585 0,99%Fondos de Destinación específica 14 686.337.564 616.316.449 70.021.115 11,36%Superavit 14 5.180.795 5.180.795 0 0,00%Excedente del Ejercicio 14 565.142.372 394.614.989 170.527.383 43,21%Resultado Acumuldado por Adopción por Primera Vez14 364.790.932 364.790.932 0 0,00%Total patrimonio 24.245.319.150 23.978.144.036 267.175.113 1,11%TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34.785.912.745 32.924.370.927 1.861.541.818 5,65%Las notas de Revelacion son parte integral de los estados Financieros 2019

VARIACION

COOPERATIVA ENERGETICA DE AHORRO Y CREDITO "FINECOOP"NIT. 890.201.054-1

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018(Cifras expresadas en pesos colombianos)

Gerente (E) Contador T.P. 40107-T Revisora Fiscal T.P. Delegada AUDIFIN S.A.S T.P. 45571-T (Ver Dictamen)

ISABEL CRISTINA TORRES GÓMEZ C.P. JORGE OCTAVIO OVALLE R. C.P. OLGA AMANDA PINTO GUERRERO

44.

Notas 31/12/2019 31/12/2018 ABSOLUTA RELATIVAINGRESOSIngresos Cartera de Credito 15 3.289.283.919 2.984.341.873 304.942.046 10,22%Ingresos por Utilidad en Venta de Inversiones y otros activos15 1.737.500 0 1.737.500 100,00%Ingresos por Valoración de Inversiones 15 161.284.612 451.308.014 -290.023.402 -64,26%Comisiones y Honorarios 15 461.327.715 504.693.436 -43.365.721 -8,59%Dividendos, participaciones y retornos 8.306.403 5.080.325 3.226.078 63,50%Recuperaciones Deterioro 15 329.033.507 72.229.104 256.804.403 355,54%Administrativos y Sociales 15 151.024.119 162.702.192 -11.678.073 -7,18%SUBTOTAL 4.401.997.774 4.180.354.944 221.642.830 5,30%

SERVICIOS DIFERENTES AL OBJETO SOCIALOtros 15 2.727.631 9.255.724 -6.528.093 -70,53%TOTAL OTROS INGRESOS 2.727.631 9.255.724 -6.528.093 -70,53%

TOTAL INGRESOS 4.404.725.405 4.189.610.668 215.114.737 5,13%

Beneficios a los Empleados 16 1.426.474.291 1.505.879.227 -79.404.936 -5,27%Gastos Generales 16 1.695.257.046 1.594.371.569 100.885.478 6,33%Deterioro 16 252.967.230 242.904.966 10.062.264 4,14%Amortización y Agotamiento 16 575.780 3.380.406 -2.804.626 -82,97%Depreciación Propiedad Planta y Equipo 16 98.814.190 42.597.587 56.216.603 131,97%TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 3.474.088.537 3.389.133.755 84.954.783 2,51%

Gastos por venta de Inversiones y otros activos 926.133 0 926.133 100,00%Gastos Financieros 16 32.533.990 33.404.290 -870.300 -2,61%Gastos Varios 16 1.771.377 5.929.041 -4.157.664 -70,12%TOTAL OTROS GASTOS 35.231.500 39.333.331 -4.101.831 -10,43%

Intereses de Depositos 16 330.262.996 366.528.593 -36.265.597 -9,89%TOTAL COSTOS 330.262.996 366.528.593 -36.265.597 -9,89%

TOTAL COSTOS Y GASTOS 3.839.583.034 3.794.995.679 44.587.354 1,17%

EXCEDENTE DEL EJERCICIO 565.142.372 394.614.989 170.527.383 43,21%Las notas de Revelacion son parte integral de los estados Financieros 2019

COSTOS

OTROS GASTOS

COSTOS Y GASTOSGASTOS DE ADMINSITACION

(Cifras expresadas en pesos colombianos)VARIACION

COOPERATIVA ENERGETICA DE AHORRO Y CREDITO "FINECOOP"NIT. 890.201.054-1

ESTADO DEL RESULTADO PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Y 2018



45.

Saldos a Saldos a Dic 31/2018 Disminución Incremento Dic 31/2019

APORTES SOCIALESAportes Sociales 16.280.673.440 2.817.976.330 2.781.785.361 16.244.482.471TOTAL APORTES SOCIALES 16.280.673.440 2.817.976.330 2.781.785.361 16.244.482.471

RESERVASProtección de Aportes Sociales 3.956.318.353 - 62.817.584 4.019.135.938Reserva de Asamblea 2.360.249.079 - - 2.360.249.079TOTAL RESERVAS 6.316.567.432 - 62.817.584 6.379.385.017

FONDO DESTINACION ESPECIFICA Fondos Sociales Capitalizados 46.893.107 46.893.107Fondo para Amortización de Aportes 99.558.103 - - 99.558.103Fondo Para Revalorización de Aportes 16.979.601 73.323.535 62.817.585 6.473.651Fondo Especial 452.185.638 80.527.065 532.712.703Otros Fondos 700.000 700.000TOTAL FOND. DESTIN. ESPECIFICA 616.316.449 73.323.535 143.344.650 686.337.563

SUPERAVIT Auxilios y Donaciones 5.180.795 5.180.795TOTAL SUPERAVIT 5.180.795 - - 5.180.795

Excedente o Perdida del Ejerccio 394.614.989 394.614.989 565.142.372 565.142.372Resultado acumulado por adopción por primera vez364.790.932 364.790.932

TOTAL PATRIMONIO 23.978.144.036 3.285.914.854 3.553.089.967 24.245.319.150Las notas de Revelacion son parte integral de los estados Financieros 2019

Concepto

COOPERATIVA ENERGETICA DE AHORRO Y CREDITO

(Cifras expresadas en pesos colombianos)

FINECOOP ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019



46.

ACTIVIDAD DE OPERACIÓNExcedente Neto 565.142.372 394.614.989

PARTIDAS QUE NO AFECTAN EFECTIVO 310.801.788 218.253.855Deterioro Cartera de Credito 20.430.238 172.275.862Deterioro Cuentas por cobrar 5.438.885Depreciación Acumulada 98.814.190 42.597.587Amortizaciones 575.780 3.380.406Gastos Fondos Sociales 185.542.695EFECTIVO NETO DE RESULTADOS 875.944.160 612.868.844

Mas: Incremento en Depósitos de sociados 1.916.854.730Incremento en Cuentas por Pagar 0 6.119.481 Incremento en Otros Pasivos 0 69.297.032Disminución Fondo de Liquidez 7.875.400 309.552.683Disminución Inversiones contabilizadas a Costo Amortizado 717.241.023 1.948.643.317Disminución Inversiones contabilizadas a Valor Razonable 0 110.500.000Disminución en Cuentas por Cobrar 121.806.796 49.446.832Disminución en Otros Activos 0 4.503.347

2.763.777.949 2.498.062.692 Menos:

Incremento en Carterta de Crédito 2.089.484.740 1.397.593.699Incremento en Otros Activos 5.053.731 0Disminución en Depoisitos de asociados 0 2.613.762.896Disminución en Cuentas por pagar 290.484.634Disminución en Fondos Sociales 390.693.322 638.395.923Disminución en otros pasivos 33.939.795

-2.809.656.222 -4.649.752.518

ACTIVIDADES DE INVERSION Menos

Incremento en Inversiones en Instrumentos de patrimonio 14.110.398 8.524.621Incremento en Propiedades Planta y Equipo 864.464.641 1.781.087.805

-878.575.039 -1.789.612.426

ACTIVIDADES DE FINANCIACIONMas:

Incremento Aportes sociales -109.515.088 -109.515.088 325.935.165 325.935.165

Mas:Efectivo y Equivalente a Dic.31 / 2018 2.755.802.801 2.755.802.801 5.725.301.044 5.725.301.044

EFECTIVO DISPONIBLE A DICIEMBRE 31 DE 2018 2.597.778.561 2.722.802.801Las notas de Revelacion son parte integral de los estados Financieros 2019

COOPERATIVA ENERGETICA DE AHORRO Y CREDITO FINECOOP

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVODEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

AÑO 2019 AÑO 2018(Cifras expresadas en pesos colombianos)



47.

NOTAS DE REVELACIONESA LOS ESTADOSFINANCIEROS

1. INFORMACION GENERAL

1.1. Descripción de la Cooperativa FINECOOP

1.2. Actividades, Servicios y Operaciones autorizadas

La Cooperativa Energética de Ahorro y Crédito, con sigla FINECOOP, Es un Organismo Cooperativo de Primer Grado, de derecho privado, constituida según Personería Jurídica No. 0196 de 1.966. Perteneciente al Sistema de Economía Solidaria, debidamente autorizado para ejercer la Actividad Financiera, según Resolución No. 2807 del 26 de Noviembre de 2002 emitida por la Superintendencia de Economía Solidaria, organismo del Estado que ejerce la Inspección Vigilancia y Control. Inscrita en el FOGACOOP entidad vinculada al Ministerio de Hacienda y Crédito Público y su fin es proteger la confianza de los ahorradores y depositantes de las entidades cooperativas inscritas, por medio del seguro de depósitos.

Su domicilio principal es la Ciudad de Bucaramanga, Departamento de Santander y su radio de acción todo el territorio de la República de Colombia.

Su objetivo principal es contribuir al mejoramiento social, económico, cultural y ecológico de sus asociados, al desarrollo de obras de servicios comunitarios fomentando la solidaridad, la ayuda mutua actuando con base principal en el esfuerzo propio y mediante la aplicación de los principios y métodos del cooperativismo y de la economía solidaria.

Sus fuentes de recursos provienen de los aportes sociales y ahorros de sus asociados, el capital el

trabajo interno y los ingresos producto del desarrollo de sus actividades.

Su planta de personal total en las oficinas y puntos de atención, es de 42 directos y 2 indirectos.

Cuenta con una base social de 4.406 asociados

Para el desarrollo del objeto social y cumplimiento del acuerdo cooperativo, FINECOOP, como Cooperativa especializada de ahorro y crédito, ejercerá las a ctividades autorizadas por el órgano del Estado competente, exclusivamente con sus asociados, a través de la siguiente sección en la cual desarrolla:

Sección de ahorro y crédito:

Captar ahorro a través de depósitos a la vista, ahorro contractual y a término, mediante la expedición de CDAT.

Otorgar créditos de acuerdo con la reglamentación establecida con libranza y otras modalidades de pago.

Negociar Títulos Valores emitidos por terceros distintos a sus gerentes, directores y empleados.

Celebrar contratos de apertura de crédito.

Comprar y vender títulos representativos de obligaciones emitidas por entidades de derecho público de cualquier orden.

Efectuar operaciones de compra de cartera o factoring sobre toda clase de títulos.

a)

b)

c)

d)

e)

f)

49.

Sistema Contable: El Sistema Contable de FINECOOP, deberá ser automatizado, guardando las medidas de seguridad y control pertinentes, de forma tal que los registros contables, derivados de los procesos claves de intermediación financiera y actividades complementarias, contribuyan a garantizar la integridad, confiabilidad y razonabilidad de la información contable y de los registros auxiliares.

Finecoop elabora sus estados financieros, bajo los siguientes supuestos contables:

2.1 Ley 1314 de 2009 por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento.

2.2. Decreto (DUR) 2420/2015 y 2496/2015 y sus modificatorios, por medio de los cuales se Reglamentan las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y se dictan otras disposiciones”.

El nuevo Marco Técnico Normativo para los preparadores de la información financiera que conforman el Grupo 2, contenido en el Decreto número 3022 de 2013, corresponde al Anexo 2, al cual pertenece FINECOOP.

Contratar con empresas públicas y privadas la prestación o elaboración de trabajos especializados que la Cooperativa pueda realizar directamente o a través de subcontratos, entre los cuales se tiene el recaudo de servicios públicos.

Finecoop para preparar y elaborar los estados financieros adoptó como marco de referencia la Norma Internacional de Información Financiera NIIF para Pymes a partir de enero de 2015

y los Decreto reglamentarios 2420/2015 y 2496/2015, y sus modificatorios, como el Nuevo Marco Técnico Contable adopta en Colombia, para el grupo 2 de la Pymes, al igual que los catálogos de cuentas establecidos por el ente de Supervisión y Control.

La Cooperativa elaborará sus estados financieros, excepto en lo relacionado con la información sobre flujos de efectivo, utilizando la base contable de acumulación (o devengo). De acuerdo con esto, las partidas se reconocerán como activos, pasivos, patrimonio, ingresos o gastos en función de la fecha de ocurrencia del flujo real de bienes y servicios, con independencia de su pago o su cobro.

3.1. Aplicación de la Normativa Contable

3.2. Supuestos Contables

3.2.1. Base de acumulación (o devengo)

2. MARCO TEÓRICO

3. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

g)

50.

Sistema Contable: El Sistema Contable de FINECOOP, deberá ser automatizado, guardando las medidas de seguridad y control pertinentes, de forma tal que los registros contables, derivados de los procesos claves de intermediación financiera y actividades complementarias, contribuyan a garantizar la integridad, confiabilidad y razonabilidad de la información contable y de los registros auxiliares.

Finecoop elabora sus estados financieros, bajo los siguientes supuestos contables:

La Gerencia y los Directivos han evaluado la capacidad de la Cooperativa y han preparado sus estados financieros como negocio en marcha, sus actividades de operación continuarán dentro del futuro previsible. Por lo tanto, la entidad no está encaminada a liquidarse o a cortar de forma importante sus operaciones.

La entidad para determinar los importes monetarios cuando se reconocen los elementos de los estados financieros, los mide de acuerdo con las siguientes bases:

Para los Activos: Para Finecoop el costo histórico será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir el activo en la fecha de la transacción.

Para los Pasivos: El costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación.

Costo histórico amortizado: Es el costo histórico de un activo o pasivo más o menos la parte de su costo histórico reconocido anteriormente como gasto o ingreso.

3.2.2. Negocio en marcha

Finecoop, reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.

La preparación de los estados financieros exige el uso de ciertas estimaciones contables, que son determinadas por la Gerencia basadas en el mejor conocimiento de las circunstancias actuales y previsibles.

3.3.2. Valor Razonable

Se aplica para instrumentos financieros con financiación implícita o explícita. El costo Amortizado es:

Es el importe en el que inicialmente fue valorado un activo financiero o un pasivo financiero

Menos los reembolsos de principal que se hubieran producido.

Más o menos, según proceda, la parte imputada en la cuenta de pérdidas y ganancias, mediante la utilización del método del tipo de interés efectivo, de la diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento.

Para el caso de los activos financieros, menos cualquier reducción de valor por deterioro que hubiera sido reconocida, ya sea directamente como una disminución del importe del activo o mediante una cuenta correctora de su valor.

a)

b)

c)

d)

3.3.3. Costo Amortizado: 3.3. Bases de medición

3.3.1. Costo histórico

51.

La preparación de los estados financieros exige el uso de ciertas estimaciones contables, que son determinadas por la Gerencia basadas en el mejor conocimiento de las circunstancias actuales y previsibles.

Se aplica para instrumentos financieros con financiación implícita o explícita. El costo Amortizado es:

Dichas estimaciones puede afectar el importe de los activos y pasivos contingentes al cierre del ejercicio contable y al importe de los ingresos y gastos y sus resultados reales podrían diferir de estas

Finecoop al elaborar sus estados financieros aplicará las características cualitativas a la información financiera, para que así esta pueda adecuarse a las necesidades comunes de los diferentes usuarios, con el fin de propiciar el cumplimiento de los objetivos de la entidad y garantizar la eficacia en la utilización de dicha información.

Las cualidades de la información financiera son:

• Características fundamentales:

Relevancia: La información tiene la cualidad de relevancia cuando puede ejercer influencia sobre las decisiones económicas de quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad. La información financiera es capaz de influir en las decisiones si tiene valor predictivo, valor confirmatorio o ambos.

Fiabilidad: La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que pretende representar o puede esperarse razonablemente que represente. Los estados financieros no están libres de sesgo (es decir, no son neutrales) si, debido a la selección o presentación de la información, pretenden influir en la toma de una decisión o en la formación de un juicio, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado.

• Características cualitativas de mejora

Comprensibilidad: La información proporcionada en los estados fi nancieros debe ser comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las actividades económicas y empresariales y de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la información con diligencia razonable. Sin embargo, la necesidad de comprensibilidad no permite omitir información relevante por el mero hecho de que ésta pueda ser demasiado difícil de comprender para determinados usuarios.

Materialidad o importancia relativa: La información es material y por ello es relevante, su omisión o su presentación errónea pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los Estados Financieros. Ésta depende de la cuantía de la partida o del error. Se considerará que una partida es material cuando sea igual o superior al 3% de los excedentes de FINECOOP.

La esencia sobre la forma: Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben contabilizarse y presentarse de acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal. Esto mejora la fiabilidad de los estados financieros.

Prudencia: Es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto.

3.4. Características cualitativas

52.

a)

b)

c)

d)

e)

Sin embargo, el ejercicio de la prudencia no permite la infravaloración deliberada de activos o ingresos, o la sobrevaloración deliberada de pasivos o gastos. En síntesis, la prudencia no permite el sesgo.

Integridad: La información en los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia.

Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar los Estados Financieros de FINECOOP a lo largo del tiempo, para identificar las tendencias de su situación financiera y su rendimiento financiero. Los usuarios también deben ser capaces de comparar los estados financieros de entidades diferentes, para evaluar su situación financiera, rendimiento y flujos de efectivo relativos.

Oportunidad: Implica proporcionar información dentro del periodo de tiempo para la decisión. Si hay un retraso indebido en la presentación de la información, ésta puede perder su relevancia. La gerencia puede necesitar sopesar los méritos relativos de la presentación a tiempo frente al suministro de información fiable.

Equilibrio entre costo y beneficio: Los beneficios derivados de la información deben exceder a los costos de suministrarla. La evaluación de beneficios y costos es, sustancialmente, un proceso de juicio Esfuerzo y Costo desproporcionado: Es específica una exención por esfuerzo o costo desproporcionado para algunos requerimientos de esta norma, esta exención

exención no se usará para otros requerimientos que no estén expresos.

La Cooperativa presentará un juego completo de estados financieros anualmente, el cual estará conformado por: Estado de Situación Financiera; Estado de Resultado Integral; Estado de Cambios en el Patrimonio; Estado de Flujo de Efectivo y Notas de revelaciones sobre las principales políticas contables y administrativas de la Cooperativa.

Los Estados Financieros comparativos que se presentan son los siguientes:

Estado de Situación Financiera, comparativo con corte a diciembre 31 de 2018 y Diciembre 31 de 2019.

Estado de Resultados Integral comparativo por los años 2018 y 2019

Estado de Cambios en el Patrimonio, comparativo con corte a diciembre 31 de 2018 y Diciembre 31 de 2019.

Estado de Flujos de Efectivo, comparativo a diciembre 31 de 2018 y diciembre 31 de 2019.

Estado de Notas de revelaciones, respecto a los citados Estados Financieros y un detalle de las políticas contables significativas bajo el Nuevo Marco Técnico Contable adoptado en Colombia, para las entidades del grupo 2 Pymes.

3.5. ESTADOS FINANCIEROS

53.

La entidad presentará sus activos corrientes y no corrientes, y sus pasivos corrientes y no corrientes, como categorías separadas en su estado de situación financiera (4.4).

Un activo se clasificará como corriente cuando (4.5):

A.Espera realizarlo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operación;

B.Mantiene el activo principalmente con fines de negociación;

C.Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes desde la fecha sobre la que se informa; D.Se trate de efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización esté restringida y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un periodo mínimo de doce meses desde de la fecha sobre la que se informa.

La entidad clasificará todos los demás activos como no corrientes. Cuando el ciclo normal de operación no sea claramente identificable, se supondrá que su duración es de doce meses (4.6).

La entidad clasificará un pasivo como corriente cuando:

A.Espera liquidarlo en el transcurso del ciclo normal de operación de la entidad;

B.Mantiene el pasivo principalmente con el propósito de negociar.

C.El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa;

D.La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo, durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa

La Cooperativa clasificará todos los demás pasivos como no corrientes. (Sección 4, p.4.8).

Subclasificaciones de activos, pasivos y patrimonio (formato 800100)

En el catálogo de cuentas establecido por la Supersolidaria se encuentra el desglose de los activos, pasivos y patrimonio para ser informados en las notas a los estados financieros, separando lo corriente de lo no corriente.

La entidad presenta el estado de resultados por función del gasto.

Estado de Resultados Integral: Indica cómo debe presentarse la información financiera relacionada con el estado de resultados bajo las normas internacionales, estableciendo dos maneras de realizarse: una, en un estado de resultado integral y otra, en un estado de resultados.

Presentación del Resultado Integral Total: Para la presentación del resultado integral total, podrá presentarse en un solo informe que refleje todas las partidas de ingresos y gastos reconocidos, o en dos estados:

3.5.1. Estado de situación financiera, corriente/no corriente (formato 210000)

3.5.2. Estado de Resultados (formato 310000)

54.

C.El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa;

D.La entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo, durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa

La Cooperativa clasificará todos los demás pasivos como no corrientes. (Sección 4, p.4.8).

Subclasificaciones de activos, pasivos y patrimonio (formato 800100)

En el catálogo de cuentas establecido por la Supersolidaria se encuentra el desglose de los activos, pasivos y patrimonio para ser informados en las notas a los estados financieros, separando lo corriente de lo no corriente.

La entidad presenta el estado de resultados por función del gasto.

Estado de Resultados Integral: Indica cómo debe presentarse la información financiera relacionada con el estado de resultados bajo las normas internacionales, estableciendo dos maneras de realizarse: una, en un estado de resultado integral y otra, en un estado de resultados.

Presentación del Resultado Integral Total: Para la presentación del resultado integral total, podrá presentarse en un solo informe que refleje todas las partidas de ingresos y gastos reconocidos, o en dos estados:

Se adopta el formato 520000 de la taxonomía XBRL de Niif para Pymes, deben estar separadas las actividades de operación, inversión y financiación:

Finecoop prepara el Estado de Flujos de Efectivo, para cada período anual. Un Estado de Flujos de Efectivo, cuando se usa conjuntamente con el resto de los estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la Entidad,

su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo. Para los efectos de presentación del estado de flujos de efectivo, este se presenta clasificado en tres actividades que son: actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación, y se aplican según la naturaleza de las actividades que se han realizado, mostrando por separado los cambios según procedan

Se adopta el formato 610000 de la taxonomía XBRL de Niif para Pymes

El Estado de Cambios en el Patrimonio tiene como finalidad mostrar las variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el Patrimonio, en un periodo determinado.

Además de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el patrimonio busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la entidad.

El estado de cambios en el patrimonio presenta el resultado de la entidad para el periodo sobre el que se informa, el otro resultado integral para el periodo, los efectos de cambios en políticas contables y las correcciones de errores reconocidas en el periodo, y los importes de las inversiones hechas, y los dividendos y otras distribuciones a los propietarios, en su calidad de tales, durante el periodo.

uno de resultados en el que se presentan las partidas que no aparezcan reconocidas en el resultado integral total, que es el otro estado para presentar.

Enfoque de un único estado: Si no existen otras especificaciones dentro de esta NIIF, el enfoque de este último estado de resultado integral se refiere a incluir y/o mostrar todas las partidas de ingresos y gastos reconocidos dentro de un periodo, excepto el tratamiento especial que le da esta NIIF a casos como: las correcciones de errores y cambios en las políticas contables (ajustes) y los cambios de otros resultados integrales en los que aparecen los ajustes por negociaciones en el extranjero, los ajustes por beneficios a empleados y los valores que sean considerables, cuando la empresa maneje transacciones de instrumentos financieros complejos.

Para el manejo de este único estado integral, deberá incluir, como mínimo, los ingresos de actividades ordinarias, los gastos por impuestos, los costos financieros, las inversiones asociadas o los negocios que ejecute en conjunto.

3.5.3. Estado de flujos de efectivo, método indirecto

3.5.4. Estado de cambios en el patrimonio

55.

Se adopta el formato 610000 de la taxonomía XBRL de Niif para Pymes

El Estado de Cambios en el Patrimonio tiene como finalidad mostrar las variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el Patrimonio, en un periodo determinado.

Además de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el patrimonio busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la entidad.

El estado de cambios en el patrimonio presenta el resultado de la entidad para el periodo sobre el que se informa, el otro resultado integral para el periodo, los efectos de cambios en políticas contables y las correcciones de errores reconocidas en el periodo, y los importes de las inversiones hechas, y los dividendos y otras distribuciones a los propietarios, en su calidad de tales, durante el periodo.

Reconocimiento

Este rubro está compuesto por caja general, caja menor, bancos, fondos específicos e inversiones temporales que su riesgo no sea significativo de perder valor, fácilmente convertibles en efectivo y que su plazo sea 90 días o menos. Están para atender los compromisos de corto plazo

Medición inicial

Los equivalentes al efectivo se reconocen para un período de vencimiento no mayor a 3 meses desde la fecha de adquisición.

El efectivo se medirá al precio de la transacción, incluidos los costos de la transacción.

Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados financieros en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo corriente.

La entidad registrará los flujos de efectivo procedentes de transacciones en una moneda extranjera en la moneda funcional de la entidad es decir pesos colombianos, aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas en la fecha en que se produjo el flujo de efectivo.

Medición Posterior

a) Caja General: Se contabiliza por el saldo en caja representado en billetes y monedas. Los faltantes en caja deberán ser reintegrados por los responsables de acuerdo con los procedimientos administrativos y los sobrantes se reconocerán como una cuenta por pagar y al final del mes se llevarán al ingreso de la Cooperativa previo análisis de su materialidad y antigüedad.

b) Caja Menor: Corresponde al saldo del fondo en efectivo (No deben quedar soportes pendientes de legalizar).

c) Bancos: Representa la totalidad de los recursos que tiene la entidad disponible, en entidades financieras en cuentas de ahorro o corrientes. Se debe realizar la conciliación mensual con el extracto enviado por la entidad financiera. Las diferencias existentes se deberán contabilizar al siguiente mes. Los cheques elaborados no entregados, al cierre del período anual se deberán anular y activar la cuenta del pasivo cancelada o la cuenta que corresponda; para los periodos intermedios no es necesario aplicar este procedimiento.

En lo posible realizar transferencias bancarias para que no se acumulen saldos importantes; para el cierre del período se transferirán los valores con dos (2) días hábiles previos al cierre fiscal, para que la operación sea efectiva.

d) Fondos específicos: A la fecha de presentación de los estados financieros, se debe ajustar el saldo al valor del extracto expedido por la entidad financiera, reconociendo los ingresos y gastos que sean del caso.

3.6. POLÍTICAS ESPECÍFICAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

3.6.1 Efectivo y equivalentes a efectivo

56.

e) Inversiones temporales constituidas a un plazo menor o igual a 90 días: A la fecha de presentación se medirán al importe no descontado, reconociendo los intereses causados desde la fecha de constitución hasta la fecha de corte, según las condiciones pactadas, como un ingreso y aumentando el valor del título o certificado. La tasa de interés será la emitida por la entidad en la cual se tienen las inversiones.

Reconocimiento

Esta política aplica para las inversiones constituidas en CDAT y CDT para generar ingresos sobre los excesos de liquidez o como inversión obligatoria para mantener el fondo de liquidez exigido con base en el saldo de los depósitos de asociados, como entidad que desarrolla la actividad financiera de ahorro y crédito.

Medición inicial

Medición Inicial: Inicialmente estos instrumentos financieros se medirán al precio de la transacción (incluidos los costos de transacción).

Estas inversiones se pueden clasificar en el activo corriente o no corriente dependiendo del plazo faltante para su vencimiento desde la fecha de corte de los estados financieros. Su clasificación puede ser en alguna de las siguientes categorías:

Reconocimiento

Esta política aplica para las inversiones constituidas en CDAT y CDT para generar ingresos sobre los

excesos de liquidez o como inversión obligatoria para la mantener el fondo de liquidez exigido con base en el saldo de los depósitos de asociados.

Medición Posterior

Las inversiones se medirán al costo amortizado, teniendo en cuenta solo los costos en que se incurrieron en su constitución. En el evento en que se tome la decisión de vender los títulos de manera anticipada a su vencimiento, se deben incluir con cargo al gasto todos los costos estimados en que se incurrirá en su venta (comisiones de intermediarios, impuestos, seguros, entre otros) y se clasificarán en inversiones disponibles para la venta.

Costo amortizado y método del interés efectivo

El costo amortizado es el neto de los siguientes importes:

a) El valor en el reconocimiento inicial de la inversión.

b)Menos los reintegros parciales de capital, si los hubiere.

c)Más los intereses acumulados no cobrados.

d)Cualquier reducción (mediante el uso de una cuenta correctora) por deterioro del valor o incobrabilidad.

El método del interés efectivo es un método de cálculo del costo amortizado y de distribución del ingreso por intereses a lo largo del periodo correspondiente. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero.

3.6.2 Inversiones Renta Fija (CDAT, CDT y otros)

57.

La tasa de interés efectiva se determina sobre la base del importe en libros del activo financiero o pasivo financiero en el momento del reconocimiento inicial. Según el método del interés efectivo, el costo amortizado de un activo financiero es el valor presente de los flujos de efectivo por cobrar futuros descontados a la tasa de interés efectiva.

Baja en cuentas

Finecoop dará de baja en cuentas un activo financiero solo cuando expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o la entidad transfiera la propiedad del activo financiero.

Reconocimiento

Esta política aplica para las inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes u ordinarias sin opción de venta. Adicionalmente, las inversiones en aportes sociales en entidades sin ánimo de lucro y que a la fecha que se informa no se haya solicitado su rescate.

Definición de acciones ordinarias: Las acciones ordinarias garantizan al accionista el derecho a participar y votar en juntas generales de accionistas ordinarias y extraordinarias. Los accionistas ordinarios tienen derecho a ver el libro de socios y el acta de las juntas, tienen acceso al estado financiero antes de que se celebre la Asamblea que lo aprueba, reciben pago de dividendos cuando la empresa presenta beneficios y, en caso de disolución de la compañía, los accionistas ordinarios son los últimos que cobran.

Definición de acciones preferentes: Los accionistas preferentes no tienen derecho a participar y votar en juntas ordinarias. Sin embargo pueden hacerlo en las extraordinarias. En cambio tienen garantizado el pago de un dividendo que normalmente es superior que el de las ordinarias y en caso de disolución de la sociedad, cobrarían antes que los ordinarios. Si el capital en acciones de la compañía está compuesto de un 5% en acciones ordinarias y un 95% en preferentes, los accionistas ordinarios controlarán la compañía totalmente con sólo este 5%, ya que serían los únicos con voto en las juntas.

Definición de “no convertibles”: Que una acción preferente no se pueda convertir a una acción ordinaria.

Definición de “sin opción de venta”: Que una acción no tenga pacto de recompra o no la pueda recomprar la misma entidad que emite la acción.

Los dividendos recibidos por las acciones van al ingreso contra disponible y las valorizaciones a precio de mercado van a un mayor valor de la inversión contra el ingreso. Para la revalorización de los aportes sociales va a un mayor valor de la inversión contra el ingreso.

Medición inicial

Medición Inicial: Se medirá por el importe de efectivo pagado para adquirir las acciones o el valor de los aportes sociales. Todos los costos en que se incurran para adquirir el instrumento financiero (comisiones, papelería, impuestos, entre otros) se llevarán al gasto en el momento de su reconocimiento.

3.6.3 Inversiones en Acciones e inversiones en otras entidades del Sector Solidario en Aportes Sociales

58.

Medición Posterior

Las inversiones en acciones y en aportes sociales se reconocerán como activos financieros no corrientes, a menos que ya se haya tomado la decisión de vender las acciones o retirarse de la entidad de Economía Solidaria a la cual está asociada Finecoop, en este caso se clasificarían como corrientes.

Si las acciones cotizan en bolsa su valor razonable será el precio a la fecha de corte, si no cotiza en bolsa, pero se puede medir su valor razonable de otra forma con fiabilidad, este valor será el registrado en la fecha de corte. Los efectos positivos o negativos de la variación del nuevo valor razonable serán reconocidos en el resultado (11.14 (c), 11.27 a 11.29).

Cuando las acciones estén disponibles para la venta de acuerdo con la decisión gerencial, las ganancias o pérdidas serán reconocidas en el otro resultado integral, mientras se produzca su venta.

Los aportes sociales serán aumentados en su valor mediante las certificaciones que expidan los emisores de la revalorización de aportes sociales.

Todas las demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor. En este caso, debe evaluarse el deterioro del valor o la incobrabilidad. En caso que haya deterioro este afectará el valor neto del activo contra un gasto.

La ganancia o pérdida en un activo financiero que se mida al valor razonable se reconocerá en el resultado del periodo.

Deterioro de la Inversión en Aportes Sociales

Al cierre del período contable se realizará un análisis de pérdida por deterioro de valor de los aportes sociales para determinar si han perdido valor, esto es, si es probable que la cuantía que se espera recuperar del instrumento es menor al valor en libros. Si se determina que dicha pérdida existe deberá reconocerse según lo dispuesto en esta política.

El valor de los aportes sociales estará deteriorado si como resultado de sucesos pasados, se han impactado los flujos de efectivo futuros estimados de la inversión.

Los siguientes aspectos permiten identificar si los aportes sociales de una entidad podrían estar deteriorados:

No se hayan revalorizado los aportes sociales del emisor en el transcurso del año.

Evaluación de la situación financiera del emisor, analizando si presenta dificultades financieras significativas o si es posible que presente causales de disolución, de acuerdo con el análisis y evaluación que se realicen a los últimos estados financieros disponibles en el organismo de vigilancia y control (Superfinanciera).

Disminución de la calificación de riesgo.

Condiciones económicas nacionales o sectoriales que muestren cambios adversos en el valor del instrumento

De existir estos elementos que indiquen una pérdida de valor se debe hacer el cálculo del valor de recuperación esperado del título.

59.

Baja en cuentas

Finecoop dará de baja en cuentas un activo financiero solo cuando expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o la entidad transfiera la propiedad del activo financiero, o la entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el control a otra parte, y ésta puede vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada.

Reconocimiento

FINECOOP reconocerá como instrumento financiero a todos los contratos que dan lugar a un activo financiero o a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra entidad. Se reconocerá un activo como instrumento financiero sólo cuando la Cooperativa pase a ser parte de las condiciones contractuales del instrumento.

Actualmente, los tipos de cartera ofrecidos son consumo y comercial, con libranza y sin libranza, con garantía admisible y otras garantías y expuestas a un riesgo crediticio evaluado permanentemente.

Medición inicial

Finecoop para la Cartera de Créditos la medirá al precio de la transacción (incluidos los costos de transacción) excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de financiación.

Una transacción de financiación puede tener lugar si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado. Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad medirá el activo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.

Los costos de Transacción atribuibles a este instrumento financiero en Finecoop es la papelería por estudio de crédito. Estos costos se deben registrar a lo largo de la vida del crédito y se imputarán en resultados acorde con la tasa efectiva en el momento del desembolso del crédito.

Medición Posterior

La cartera de créditos se medirá al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo a menos que el acuerdo constituya, en efecto, una transacción de financiación. Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad medirá el instrumento de deuda al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar (11.14).


El costo amortizado de un activo financiero en cada fecha sobre la que se informa es el neto de los siguientes importes (11.15): valor efectivamente desembolsado, menos los abonos a capital, más los intereses causados no pagados, menos cualquier reducción por deterioro del valor

3.6.4 Cartera de crédito

60.

El método del interés efectivo es un método de cálculo del costo amortizado de un activo y de distribución del ingreso por intereses a lo largo del periodo correspondiente. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la base del importe en libros del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial (11.16). Según el método del interés efectivo:

a) el costo amortizado de un activo financiero es el valor presente de los flujos de efectivo por cobrar futuros descontados a la tasa de interés efectiva, y

b) el ingreso por intereses en un periodo es igual al importe en libros del activo financiero al principio de un periodo multiplicado por la tasa de interés efectiva para el periodo.

Valor Presente Neto a tasas de mercado

Para el cálculo del costo amortizado a tasas del mercado, primero que todo se calcularán los flujos futuros de caja para cada uno de los créditos aplicando las condiciones pactadas en cada crédito (tipo de cuota, tasa efectiva anual, plazo faltante, saldo de la deuda, abonos extras, entre otros).

Las tasas de mercado utilizadas para el costo amortizado son las disponibles en la Superfinanciera, para cada uno de los tipos de cartera (vivienda, consumo, microcrédito y comercial) separada la cartera con libranza y sin libranza. Las tasas de mercado que se aplicarán son las que estén disponibles del mes de corte en la fecha que se esté preparando la información financiera y contable.

Deterioro

Finecoop para el cálculo del deterioro de la cartera se sustenta en el concepto No. 575 del Consejo Técnico de la Contaduría pública donde considera viable que la Supersolidaria para sus entidades vigiladas, mantenga el modelo de provisión de la cartera de créditos mientras se implementa el modelo de administración de riesgo crediticio.

Baja en cuentas de un activo financiero

Finecoop dará de baja en cuentas un activo financiero solo cuando:

a) Expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o

b) La entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero, o

c) La entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el control del activo a otra parte, y ésta tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada.

Suspensión Transitoria.

De acuerdo con el Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015, modificatorio del Decreto Único Reglamentario No. 2420 de diciembre de 2015, se suspende el tratamiento de la cartera de acuerdo con el siguiente artículo:

61.

Deterioro

Finecoop para el cálculo del deterioro de la cartera se sustenta en el concepto No. 575 del Consejo Técnico de la Contaduría pública donde considera viable que la Supersolidaria para sus entidades vigiladas, mantenga el modelo de provisión de la cartera de créditos mientras se implementa el modelo de administración de riesgo crediticio.

Baja en cuentas de un activo financiero

Finecoop dará de baja en cuentas un activo financiero solo cuando:

a) Expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o

b) La entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero, o

c) La entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el control del activo a otra parte, y ésta tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada.

Suspensión Transitoria.

De acuerdo con el Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015, modificatorio del Decreto Único Reglamentario No. 2420 de diciembre de 2015, se suspende el tratamiento de la cartera de acuerdo con el siguiente artículo:

“1.1.4.5.2. Régimen normativo para el Grupo 2. Se establece un régimen normativo para los preparadores de información financiera del Grupo 2 que se encuentren vigilados por la Superintendencia de la Economía Solidaria, en los siguientes términos:

Para la preparación de los estados financieros consolidados aplicarán el marco técnico normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2. 1 y sus modificatorios del Decreto 2420 de 2015.

Para la preparación de los estados financieros individuales y separados aplicarán el marco técnico normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2.1 y sus modificatorios del Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro previsto en la Sección 11 y el de los aportes sociales previsto en el artículo 1.1.4.6.1. del presente decreto.

En todo caso a partir de cualquier fecha dentro del período de transición, se deberá atender lo previsto en la Sección 35 de transición a la NIIF para las PYMES, contenida en el Marco Técnico Normativo dispuesto en los Anexos 2 y 2. 1 y sus modificatorios, del Decreto 2420 de 2015.

La Superintendencia de la Economía Solidaria definirá las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, en relación con las salvedades señaladas en el presente artículo, así como el procedimiento a seguir e instrucciones que se requieran para efectos del régimen prudencial".

Reconocimiento

Este rubro está compuesto por convenios por cobrar, anticipos de contratos y proveedores, adelantos al personal, deudores patronales y empresas, ingresos por cobrar, reclamos a compañías aseguradoras, cuentas por cobrar a terceros y otras cuentas por cobrar, entre otras.

Algunas cuentas por cobrar no son consideradas instrumentos financieros, como los intereses de la cartera de crédito puesto que ya están incluidos en el cálculo de estos instrumentos.

Periódicamente se debe revisar el riesgo de las cuentas por cobrar para medir su deterioro.

Medición inicial

Se reconocerán estos instrumentos como una cuenta, factura o contrato, siempre y cuando Finecoop se convierta en una parte y acepte según las cláusulas contractuales establecidas.

Para cada cuenta por cobrar se mostrará dentro de los estados financieros en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro de los activos corrientes y no corrientes, como se muestra a continuación (4.11,b):

Finecoop medirá las cuentas por cobrar al precio de la transacción más los costos de la transacción (11.13). Para las cuentas por cobrar con plazos mayores a 90 días, Finecoop medirá inicialmente el activo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés del mercado para un instrumento de deuda similar.3.6.5 Cuentas por cobrar

62.

3.6.6 Propiedades, Planta y Equipo

Medición Posterior

Al final de cada periodo se medirán las cuentas por cobrar, sin deducir los costos de transacción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición, al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Las cuentas por cobrar menores o iguales a 90 días se medirán al importe no descontado del efectivo. Para las cuentas por cobrar mayores a 90 días se medirán al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado.

La tasa de interés de mercado que se tomará será la tasa efectiva anual del promedio ponderado de la cartera de crédito de Finecoop a la fecha del reconocimiento y medición de la cuenta por cobrar respectiva.

Deterioro de valor: Al final de cada periodo sobre el que informa, Finecoop evaluara si existe evidencia objetiva de deterioro de valor de las cuentas por cobrar. El deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se establece cuando existe evidencia objetiva de que no se podrá cobrar los saldos registrados a la fecha de corte, de acuerdo con los términos originales pactados.

Se evaluarán individualmente o por grupos sobre la base de características similares de riesgo de crédito.

Si existe evidencia objetiva de deterioro de valor se reconoce una pérdida por deterioro en resultados y el valor en libros de las cuentas comerciales por cobrar se reduce en consecuencia.

Baja en Cuentas: se dará de baja en cuentas cuando expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo o este sea transferido.

En el momento de la baja de un activo financiero por transferencia, se debe establecer la diferencia entre el importe en libros (medido en la fecha de la baja en cuentas) y la contraprestación recibida y reconocerla en resultados del periodo

Reconocimiento

Se reconocerán todos los activos tangibles del control de Finecoop con duración de más de un periodo, con vida útil y método de depreciación definidos. Está compuesto por los terrenos y edificaciones propias de Finecoop, equipo de oficina, maquinaria, vehículos, enseres y accesorios, equipo de cómputo, equipo de comunicación, entre otros.

Medición inicial

Finecoop tendrá en cuenta las siguientes condiciones para reconocer las PPE en su estado de situación financiera:

Que sea de su control.

Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados con la partida, y

El costo de la partida puede medirse con fiabilidad.

Las PPE se medirán al costo que será el precio equivalente en efectivo en la fecha de adquisición o reconocimiento. Los componentes del costo son (17.10):

63.

A. El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.

B. Todos los costos de ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.

C. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro de la partida, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta.

Los costos financieros se llevan directamente al gasto.

Cuando una PPE posea componentes principales se deberá registrar la depreciación de cada elemento por separado, a partir de la vida útil asignada, de acuerdo a los beneficios económicos que se esperan de ellos (17.6).

Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, el costo de dicha propiedad sería el valor presente de todos los pagos futuros.

Medición Posterior

Al final de cada periodo las PPE se medirán al costo menos cualquier depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro de valor acumuladas (17.15).

Se dará de baja en cuentas una PPE que se encuentra en disposición; o no se espera obtener beneficios económicos futuros por la disposición o uso del activo (17.27).

Medición Posterior

Al final de cada periodo las PPE se medirán al costo menos cualquier depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro de valor acumuladas (17.15).

Se dará de baja en cuentas una PPE que se encuentra en disposición; o no se espera obtener beneficios económicos futuros por la disposición o uso del activo (17.27).

Cuando se produzca una venta de un elemento de PPE, las ganancias o pérdidas obtenidas por dicha negociación se incluirán en los resultados del respectivo ejercicio, como ganancias (17.28).

El Método de depreciación establecida por Finecoop para todas las PPE es el método de Línea recta. Para la medición posterior se deben plantear las vidas útiles de acuerdo con la utilización prevista, el desgaste físico esperado, la obsolescencia, los límites o restricciones al uso del activo, entre otros (17.21). Adicionalmente, se estableció el valor residual para cada uno de éstos activos.

A nivel general se establecen las siguientes vidas útiles y valores residuales para cada grupo de activos:

Clase de activosVida útil (Años)

Valor Residual

Terrenos No aplicaEdificaciones Hasta 50 1%Maquinaria Hasta 10 1%Enseres y Accesorios Hasta 20 1,0%Equipo de Computo Hasta 7 0,50%Equipo de Comunicaciones Hasta 10 0,50%Otras propiedades Planta y Equipo Según activo 1,00%

64.

La depreciación se distribuirá a lo largo de su vida útil, de forma sistemática con relación al método de depreciación que se haya elegido.

Los costos de mantenimiento diario se llevan directamente al gasto.

Deterioro de Valor: Finecoop registrará una pérdida por deterioro para una propiedad, planta y equipo cuando el importe en libros del activo es superior a su importe recuperable.

Se reconocerá cualquier pérdida por deterioro de un activo de propiedad, planta y equipo en el resultado del período contable que se produzca.

Finecoop evaluará, en cada fecha sobre la que se informa, si existe algún indicio del deterioro del valor de algún activo. Si existiera este indicio, la entidad estimará el importe recuperable del activo. Si no existen indicios de deterioro del valor, no será necesario estimar el importe recuperable.

Finecoop considerará los siguientes factores como indicio de la existencia de deterioro de valor:

El valor del mercado ha disminuido.

Cambios al entorno legal, económico o del mercado en el que opera.

Las Tasas de interés del mercado se han incrementado.

Evidencia de obsolescencia y deterioro físico.

Cambios en el uso del activo.

El rendimiento económico del activo se prevé peor de lo esperado.

Si existiese algún indicio de que el activo puede haber deteriorado su valor, Finecoop debe revisar la vida útil restante, el método de depreciación, o el valor residual del activo, y ajustarlos de manera fiable. Esta revisión debe realizarse incluso si finalmente no se reconociese ningún deterioro del valor para el activo.

Se reconocerá la reversión de pérdida por deterioro en el resultado del período contable en el cual se presentaron los indicios que ha desaparecido o disminuido.

3.6.7 Activos Intangibles

Reconocimiento

Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física, que surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos derechos son transferibles o separables de la entidad o de otros derechos y obligaciones. Si un elemento no cumple con la definición anterior, el importe derivado de su adquisición o de su generación, se reconocerá como un gasto del periodo en el que se haya incurrido.

Como política Finecoop considerará activos intangibles a las licencias de software del Core del negocio, licencias de programas de computador y otras licencias o derechos, las pólizas de seguros pagados por anticipado y pagos totales de bienes y/o servicios que se haya realizado con anterioridad al recibo de éstos.

Medición inicial

Finecoop medirá inicialmente un activo intangible al costo.

65.

Reconocimiento

Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física, que surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos derechos son transferibles o separables de la entidad o de otros derechos y obligaciones. Si un elemento no cumple con la definición anterior, el importe derivado de su adquisición o de su generación, se reconocerá como un gasto del periodo en el que se haya incurrido.

Como política Finecoop considerará activos intangibles a las licencias de software del Core del negocio, licencias de programas de computador y otras licencias o derechos, las pólizas de seguros pagados por anticipado y pagos totales de bienes y/o servicios que se haya realizado con anterioridad al recibo de éstos.

Medición inicial

Finecoop medirá inicialmente un activo intangible al costo.

El costo de un activo intangible adquirido de forma separada comprende:

A El precio de adquisición, incluyendo los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas, y

B. Cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.Finecoop reconocerá el desembolso incurrido internamente en una partida intangible como un gasto, incluyendo todos los desembolsos para actividades de investigación y desarrollo, cuando incurra en él, a menos que forme parte del costo de otro activo que cumpla los criterios de reconocimiento de esta NIIF.

Los desembolsos sobre un activo intangible reconocidos inicialmente como gastos no se reconocerán en una fecha posterior como parte del costo de un activo.

Medición Posterior

Se medirán los activos intangibles al costo menos cualquier amortización acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumulada.

Amortización

Finecoop distribuirá las amortizaciones de un activo intangible con el método de línea recta de forma sistemática a lo largo de la vida útil. El cargo por amortización de cada periodo se reconocerá como un gasto.

La amortización comenzará cuando el activo intangible esté disponible para su utilización, es decir,

cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que se pueda usar de la forma prevista por la gerencia. La amortización cesa cuando el activo se da de baja en cuentas.

Vida útil

La vida útil de un activo intangible que surja de un derecho contractual o legal de otro tipo no excederá el periodo de esos derechos pero puede ser inferior, dependiendo del periodo a lo largo del cual se espera utilizar el activo. La vida útil no podrá excederse de diez años.

Los costos asociados con el mantenimiento de software se reconocen como gasto cuando se incurren.

Valor residual

El valor residual de los activos intangibles de Finecoop es cero a menos que:

a) Exista un compromiso, por parte de un tercero, para comprar el activo al final de su vida útil.

b) Exista un mercado activo para el activo.

Deterioro de valor

Finecoop registrará una pérdida en resultados por deterioro para un intangible cuando el importe en libros del activo es superior a su importe recuperable.

Finecoop revisará la vida útil estimada, el valor residual y el método de amortización y cualquier otro factor considerado de los intangibles al final de cada período, con el objetivo de realizar una evaluación para determinar la existencia de deterioro de valor;

66.

si existe, deberá estimar el importe recuperable del activo intangible. Si no existen indicios de deterioro del valor, no será necesario estimar el importe recuperable.

Finecoop considerará los siguientes aspectos para determinar si algún activo intangible se ha deteriorado:

Fuentes externas de información

a) Si el valor del mercado se ha disminuido significativamente.

b) Cambios o amenazas de cambios significativos referentes al entorno legal, económico, tecnológico que puedan llegar a afectar negativamente.

c) Incremento en las tasas de interés de mercado y que afecten las tasas de descuento para el cálculo de su valor.

Fuentes internas de información

a) Obsolescencia o deterioro físico de un activo.

b) Activo ocioso, planes de discontinuación o reestructuración de la operación a la que pertenece el activo, planes para disponer del activo antes de la fecha prevista.

c) Bajo rendimiento económico del activo. En este contexto, el rendimiento económico incluye los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo.

Finecoop evaluará, en cada fecha sobre la que se informa, si existe algún indicio de que una pérdida por deterioro del valor reconocida en periodos anteriores pueda haber desaparecido o disminuido.

Si existen cualesquiera de estos indicios, la entidad determinará si se debe revertir o no la anterior pérdida por deterioro del valor de forma total o parcial. Se reconocerá la reversión de pérdida por deterioro inmediatamente en resultados.

3.6.8 Depósitos

Esta política ha sido diseñada para todos los productos de ahorros ofrecidos en Finecoop a tasa fija y con las condiciones establecidas en su Reglamento de Ahorros.

Esta política será actualizada en el caso que existan nuevos productos de ahorros que no estén bajo el alcance descrito.

Reconocimiento

Finecoop reconocerá un pasivo financiero sólo cuando la Cooperativa pase a ser parte de las condiciones contractuales del presente instrumento. Actualmente, los tipos de ahorros son: a la vista, CDAT y contractual (PAP).

Medición inicial

Finecoop para los depósitos de ahorros los medirá al precio de la transacción (incluidos los costos de transacción).

Los costos de Transacción atribuibles a este instrumento financiero son: impuestos (gravamen a los movimientos financieros), seguros asumidos por la Cooperativa, obsequios, entre otros.

67.

Esta política ha sido diseñada para todos los productos de ahorros ofrecidos en Finecoop a tasa fija y con las condiciones establecidas en su Reglamento de Ahorros.

Esta política será actualizada en el caso que existan nuevos productos de ahorros que no estén bajo el alcance descrito.

Reconocimiento

Finecoop reconocerá un pasivo financiero sólo cuando la Cooperativa pase a ser parte de las condiciones contractuales del presente instrumento. Actualmente, los tipos de ahorros son: a la vista, CDAT y contractual (PAP).

Medición inicial

Finecoop para los depósitos de ahorros los medirá al precio de la transacción (incluidos los costos de transacción).

Los costos de Transacción atribuibles a este instrumento financiero son: impuestos (gravamen a los movimientos financieros), seguros asumidos por la Cooperativa, obsequios, entre otros.

Estos costos se deben registrar en la apertura del ahorro como provisión contra el costo de la Cooperativa.

Medición Posterior

Los depósitos de ahorros se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Para los depósitos a la vista o con plazos menores o iguales a 90 días se medirán al importe no descontado del efectivo.


El costo amortizado de un pasivo financiero en cada fecha sobre la que se informa es el neto de los siguientes importes:

• Valor efectivamente desembolsado, menos los abonos a capital, más los intereses causados no pagados, menos cualquier reducción por deterioro del valor.

• El método del interés efectivo es un método de cálculo del costo amortizado de un pasivo y de distribución del costo por intereses a lo largo del periodo correspondiente. • La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la base del importe en libros del pasivo financiero en el momento del reconocimiento inicial.

Según el método del interés efectivo:

c) el costo amortizado de un pasivo financiero es el valor presente de los flujos de efectivo por cobrar futuros descontados a la tasa de interés efectiva, y

d) el costo por intereses en un periodo es igual al importe en libros del pasivo financiero al principio de un periodo multiplicado por la tasa de interés efectiva para el periodo.

3.6.9 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Reconocimiento

Se consideran dentro de esta sección todos los costos y gastos por pagar, proveedores, retenciones y aportes de nómina, remanentes por pagar, seguro de depósito Fogacoop, obligaciones laborales, créditos bancarios, ingresos anticipados, ingresos recibidos para terceros, fondos sociales, entre otros.

Se reconocerá un pasivo financiero solo cuando Finecoop se convierta en una parte según las cláusulas contractuales del instrumento.

Para beneficio a empleados comprende todos los empleados que prestan sus servicios en la entidad a tiempo completo o a tiempo parcial, de forma permanente, ocasional o temporal. Incluye también a los administradores y al personal gerencial.

Aplicación por primera vez

Todos los pasivos en Finecoop se reconocerán al costo más o menos los costos de transacción.

68.

Medición inicial

Finecoop medirá las cuentas comerciales por pagar y otras, al precio de transacción, es decir, al costo y los costos atribuibles a la operación como son: Estudios, comisiones, impuestos, entre otros.

Si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado, Finecoop medirá el pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.

Todos los gastos por intereses serán calculados utilizando el método del interés efectivo y se llevarán como un gasto en resultados en el periodo en el que se incurre en ellos.

Para los Beneficios a empleados: En la medición inicial Finecoop reconocerá el costo de todos los beneficios a los empleados, a los que éstos tengan derecho, como resultado de servicios prestados a la entidad durante el periodo sobre el que se informa como un pasivo (con cargo al gasto), después de deducir los importes que hayan sido pagados directamente a los empleados o como una contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Todos los valores pagados por beneficios a empleados por Finecoop se reconocerán como una cuenta por pagar, en la sub clasificación “pasivos acumulados (devengados)”. Si en algún periodo la entidad constituyera prestaciones extralegales de largo plazo (superiores a un año), estos valores se constituirían como “provisiones por beneficios a empleados”.

3.6.10 Aportes Sociales

Medición Posterior

La entidad medirá estos pasivos al costo amortizado, utilizando el método de interés de efectivo. Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad lo medirá al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para una transacción de deuda similar (11.14).

Cuando estos pasivos estén dentro del ciclo normal de operación, o sea menor o igual a 90 días, se medirán al importe no descontado del efectivo y otra contraprestación que se espera recibir, hasta que sea dado de baja.

Los intereses devengados se contabilizarán en las cuentas de resultados, aplicando el método del tipo de interés efectivo.

Baja en cuentas

Se dará de baja a un pasivo financiero (o una parte del mismo) cuando la obligación haya sido pagada o haya expirado. La diferencia entre el importe en libros de un pasivo financiero (o de una parte del mismo) que ha sido pagado o transferido a un tercero y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo transferido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá en el resultado del periodo.

Reconocimiento

Los aportes sociales de los asociados son considerados patrimonio si la entidad tiene un derecho incondicional para rechazar su rescate

69.

Medición Posterior

La entidad medirá estos pasivos al costo amortizado, utilizando el método de interés de efectivo. Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad lo medirá al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para una transacción de deuda similar (11.14).

Cuando estos pasivos estén dentro del ciclo normal de operación, o sea menor o igual a 90 días, se medirán al importe no descontado del efectivo y otra contraprestación que se espera recibir, hasta que sea dado de baja.

Los intereses devengados se contabilizarán en las cuentas de resultados, aplicando el método del tipo de interés efectivo.

Baja en cuentas

Se dará de baja a un pasivo financiero (o una parte del mismo) cuando la obligación haya sido pagada o haya expirado. La diferencia entre el importe en libros de un pasivo financiero (o de una parte del mismo) que ha sido pagado o transferido a un tercero y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo transferido diferente del efectivo o pasivo asumido, se reconocerá en el resultado del periodo.

Reconocimiento

Los aportes sociales de los asociados son considerados patrimonio si la entidad tiene un derecho incondicional para rechazar su rescate

3.6.11 Ingresos de Actividades Ordinarias

Reconocimiento

Los ingresos por actividades ordinarias surgen de las siguientes transacciones y sucesos: venta de bienes y prestación de servicios, uso por parte de terceros de activos de la entidad que produzcan intereses, regalías o dividendos cuando sea probable que los beneficios económicos futuros fluyan a la entidad, y estos beneficios puedan ser medidos con fiabilidad. Incluyen los acuerdos de arrendamiento; cambios en el valor razonable de activos financieros y pasivos financieros, o su disposición; cambios en el valor razonable de propiedades de inversión, entre otros.

que para el caso de Finecoop sería el capital mínimo irreducible establecido en los estatutos en el artículo 64, en cumplimiento del numeral 7 artículo 5 de la ley 79 de 1988.

Aplicación por primera vez: De acuerdo con el Decreto 2496/2015, que modifico el DUR 2420/2015, el tratamiento de los aportes sociales, Para la preparación de los estados financieros individuales y separados, las organizaciones de naturaleza solidaria realizarán el tratamiento de los aportes sociales en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus modificatorios, por lo anterior, para el tratamiento se llevará contable y financieramente de la misma manera.

Medición inicial

• Las aportaciones de los asociados de entidades cooperativas e instrumentos similares son patrimonio si: a) La entidad tiene un derecho incondicional para rechazar el rescate de las aportaciones de los socios asociados, o

b) El rescate está incondicionalmente prohibido por la ley local, por el reglamento o por los estatutos de la entidad.

• El valor de los aportes sociales que se registran en el patrimonio corresponde al capital mínimo irreducible, sumado con los aportes que exceden este valor de acuerdo con el Decreto 2496/2015. • El capital mínimo irreducible debe permanecer en el tiempo y solo será modificado cuando su variable de medición se modifique

(salarios mínimos mensuales legales vigentes) o la asamblea mediante modificación de los Estatutos aumente su valor.

• En el momento que los asociados aumenten sus saldos de aportes sociales se aumentará la cuenta del patrimonio, así mismo los asociados que se retiren de la Cooperativa cuando se les entregue el saldo de sus aportes sociales efectivos, disminuirá la cuenta del patrimonio. Con base en este aumento o disminución los porcentajes para cada asociado del patrimonio será modificados, los cuales se informarán en cada periodo de generación de los estados financieros.

Medición Posterior

La revalorización de aportes sociales que se clasifiquen en el patrimonio se reconocerá como un mayor valor de los aportes sociales con cargo a las apropiaciones de los excedentes que apruebe la Asamblea.

70.

3.6.12 Provisiones y Contingencias

Reconocimiento

Provisión

El reconocimiento de una provisión en el pasivo se realizará cuando se tenga:

a) Una obligación a la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado.

b) Que tenga que desprenderse de recursos que comprometan beneficios económicos, para liquidar la obligación.

c) El importe de la obligación pueda ser estimado con fiabilidad.

Medición

Los ingresos de actividades ordinarias: Se medirán al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir; teniendo en cuenta cualquier descuento comercial o por pronto pago y/o rebajas por volumen de ventas. Se excluirán todos los importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuesto sobre las ventas.

En una relación de agencia, se incluirá en sus ingresos de actividades ordinarias solo el importe de su comisión. Entre las características que, solas o combinadas, indican que una entidad actúa como principal y no como agencia son: Obligación de proporcionar bienes o servicios al cliente; debe asumir el riesgo de inventario antes o después del pedido del cliente; tanto en el envío como en caso de devolución, establece precios y asume el riesgo de crédito del cliente.

Intereses

Finecoop reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes del uso de tercero de activos de la entidad que producen intereses o dividendos, cuando: sea probable los beneficios asociados con la transacción y puedan ser medidos de forma fiable. Los intereses se reconocerán utilizando el método de interés efectivo y los dividendos se reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista (Finecoop).

Los ingresos de actividades ordinarias y los gastos, relacionados con una misma transacción o evento, se reconocerán de forma simultánea.

Finecoop cuando eventualmente venda activos de su propiedad, se reconocen los ingresos de actividades ordinarias cuando el comprador adquiere la titularidad, siempre que:

a) Se entregue o sea probable que se efectúe la entrega;

b) la partida esté disponible, identificada y dispuesta para la entrega al comprador, en el momento de reconocer la venta;

c) el comprador reconozca específicamente las condiciones de entrega diferida; y

d) se apliquen las condiciones usuales de pago.

No se reconocerá el ingreso de actividades ordinarias cuando exista simplemente la intención de adquirir o manufacturar los bienes a tiempo para la entrega.

71.

Una provisión puede ser reconocida cuando la entidad tiene una obligación legal que puede ser exigida por ley, o cuando la entidad tiene una obligación implícita porque el suceso pasado (que puede ser una acción de la entidad) ha creado una expectativa válida ante terceros de que cumplirá con sus compromisos o responsabilidades.

Finecoop estableció como política general reconocer una provisión cuando la probabilidad de su ocurrencia sea igual o superior al 50%, pero ésta se ajustará de acuerdo con los juicios profesionales de los expertos que la entidad disponga.

Finecoop reconocerá una provisión como un pasivo en el estado de situación financiera, y el importe de la provisión como un gasto.

Las prestaciones sociales adeudadas no se reconocerán como provisiones, sino como obligaciones laborales acumuladas.

Medición inicial

Se medirá una provisión por el importe que se pagaría procedente para liquidar la obligación al final del período contable sobre el que se informa, la cual será la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación. Cuando el efecto del valor temporal del dinero resulte significativo, el importe de la provisión será el valor presente de los importes que se espera sean requeridos para liquidar la obligación. La tasa de mercado será la obtenida por el valor temporal del dinero.

Cuando una parte o la totalidad del valor para liquidar una provisión puedan ser reembolsadas por un tercero (por ejemplo, a través de una reclamación a un seguro),

se reconocerá el reembolso como un activo separado sólo cuando sea prácticamente seguro que la entidad recibirá dicho reembolso al cancelar la obligación. El importe reconocido para el reembolso no excederá el importe de la provisión. El reembolso por cobrar se presentará en el estado de situación financiera como un activo y no se compensará con la provisión. En el estado del resultado integral, la entidad puede compensar cualquier reembolso de terceros contra el gasto relacionado con la provisión.

Medición Posterior

Provisiones

Finecoop cargará contra una provisión únicamente los desembolsos para los que fue originalmente reconocida.

Se revisarán y ajustarán las provisiones en cada fecha sobre la que se informa para reflejar la mejor estimación actual del importe que sería requerido para cancelar la obligación en esa fecha.

Cuando una provisión se mida por el valor presente del importe que se espera que sea requerido para cancelar la obligación, la reversión del descuento se reconocerá como un costo financiero en los resultados del periodo en que surja. En el caso de que no sea ya probable la salida de recursos, que incorporen beneficios económicos, para cancelar la obligación correspondiente, se procederá a liquidar o revertir esta provisión

72.

Finecoop estableció como política general revelar una contingencia cuando la probabilidad de su ocurrencia sea superior al 35% y menor al 50%, pero ésta se ajustará de acuerdo con los juicios profesionales de los expertos que la entidad disponga.

Las contingencias no se reconocen como pasivos, estas solo se revelaran en las notas a los estados financieros.

Activos Contingentes

No se reconocerá un activo contingente como un activo, pero se revelará información cuando sea probable la entrada de beneficios económicos a la entidad. Sin embargo, cuando el flujo de beneficios económicos futuros sea prácticamente cierto, el activo correspondiente no es un activo contingente y, por tanto, es apropiado proceder a reconocerlo (21.13).

Este rubro está compuesto por caja general, caja menor, bancos, fondos específicos e inversiones temporales que su riesgo no sea significativo de perder valor, fácilmente convertibles en efectivo y que su plazo sea 90 días o menos, a diciembre 31 está conformado como sigue:

Dentro del efectivo en caja se contempla ademas el valor del cajero electrónico ubicado en la oficina de Finecoop Bucaramanga al cierre del año 2019.

El valor reflejado en equivalente al efectivo, corresponde a CDT´s, constiruidos en entidades financieras como se detalla a continuación por su valor nominal mas los intereses que se reflejan en su totalidad en la contabilidad

Como inversión obligatoria de carácter permanente se tiene el fondo de liquidez exigido con base en el saldo de los depósitos de los asociados.

La composición de este activo se describe en los siguientes cuadros, para cada tipo de inversión:NOTAS DE CARÁCTER ESPECIFICO

NOTA- 4 Efectivo y equivalente al efectivo.

NOTA - 5 INVERSIONES

2019 2018Banco Coopcentral 106.672.062 100.924.309La equidad seguros de vida 85.917.755 80.460.699La equidad seguros generales 64.376.346 61.477.940Confecoop Oriente 398.149 390.966TOTAL 257.364.311 243.253.913

INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

Entidad No. Titulo Inversion

Inicial Valor en Libros Plazo

Tasa Efectiva

Banco Davivienda 2848675 261.242.271 261.276.493 90 4,80%Banco Davivienda 2818869 311.490.180 313.424.507 90 4,65% TOTAL EQUIVALENTE AL

EFECTIVO 572.732.451 574.701.000

EQUIVALENTE AL EFECTIVO

Entidad No. Titulo Inversion

Inicial Valor en Libros Plazo

Tasa Efectiva

Banco de Bogotá 250383734 707.825.440 714.758.970 90 4,65%Banco Coopcentral 3081012 428.737.260 433.981.741 90 5,40%TOTAL FONDO DE LIQUIDEZ 1.136.562.700 1.148.740.711

FONDO DE LIQUIDEZ

2019 2018Fondo de Liquidez 1.148.740.711 1.156.616.111Inversiones contabilizadas a Costo Amortizado

0 717.241.023Inversiones en instrumentos de patrimonio 257.364.311 243.253.913TOTAL INVERSIONES 1.406.105.022 2.117.111.048

2019 2018Caja 633.392.155 328.211.050Bancos y otras entidades financieras 1.389.685.406 774.062.188Equivalente al Efectivo 574.701.000 1.499.649.564Efectivo Restringido 0 120.880.000TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 2.597.778.561 2.722.802.801

73.

Las inversiones en Instrumentos de Patrimonio, corresponden a aportes sociales que son Inversiones que tiene Finecoop en entidades de Integración Gremial y Economicas, en cumplimiento a uno de los principios cooperativos de integracion con el Sector Cooperativo; estas inversiones igualmente se revalorizan hasta el IPC de año anterior de acuerdo con las decisiones de la Asamblea de cada entidad.

Comprende los créditos otorgados por la entidad bajo las distintas modalidades autorizadas y en desarrollo del giro especializado de la misma, la cartera de crédito está clasificada en crédito de consumo y crédito comercial de acuerdo con la Circular Básica Contable y Financiera No. 004/2008, modificada por las Circulares Externas emitidas por la Supersolidaria.

La colocación de cartera está compuesta en aproximadamente un cuarenta y ocho (48%), mediante descuentos por nómina lo cual minimiza el riesgo del recaudo, y de acuerdo con el artículo 2 literal c de la Ley 1527/2012, la Cooperativa como entidad operadora de libranza, obtuvo el registro único nacional de entidades operadores de libranza (RUNEOL), se contempla dentro del estatuto la realización de las operaciones con libranza, la administración ha adoptado políticas definidas para el análisis de las solicitudes de crédito, teniendo en cuenta aspectos como nivel de ingresos, capacidad de pago, capacidad de endeudamiento, etc.; el comité de crédito es independiente del área comercial.

Finecoop tiene definidas las políticas para la gestión de cobro, mediante una gestión administrativa desde el primer día de vencido hasta los 90 días y posteriormente se pasa a cobro coactivo mediante una etapa de cobro pre jurídico, previa a iniciar la etapa de cobro jurídico. Una vez agotadas todas las etapas de gestión de cobro y considerada la cartera como incobrable de acuerdo a los conceptos Jurídicos, de la Administración y de la Revisoría Fiscal, solicitan la aprobación del Consejo de Administración para el castigo, de otra parte el Comité Evaluador de Cartera de Crédito, dentro de su políticas recomendará al Consejo de Administración establecer reglas para el castigo de cartera.

Las políticas y criterios en materia de garantías están definidas en el reglamento de crédito de la entidad, cuando se trata de garantía personal con codeudor o codeudores dependiendo del monto del crédito se evalúa la capacidad de pago, la estabilidad laboral del deudor y codeudor, la edad, y los aportes sociales que mantienen en la entidad, cuando se trata de garantía real, establecida para saldos insolutos adeudados que supere el valor equivalente a ciento tres (103) SMMLV descontado el monto de aportes, esta garantía debe contar con los requisitos mínimos de seguridad del bien hipotecado, de igual manera, la capacidad del deudor es un requisito indispensable para la aprobación del mismo.

Los Créditos de cartera cuentan con la póliza de seguro de vida deudores con la Equidad Seguros, cubriendo el 99,25% de la cartera de crédito, no se incluyen créditos a personas jurídicas,

NOTA – 6 CARTERA DE CREDITO

74.

Finecoop tiene definidas las políticas para la gestión de cobro, mediante una gestión administrativa desde el primer día de vencido hasta los 90 días y posteriormente se pasa a cobro coactivo mediante una etapa de cobro pre jurídico, previa a iniciar la etapa de cobro jurídico. Una vez agotadas todas las etapas de gestión de cobro y considerada la cartera como incobrable de acuerdo a los conceptos Jurídicos, de la Administración y de la Revisoría Fiscal, solicitan la aprobación del Consejo de Administración para el castigo, de otra parte el Comité Evaluador de Cartera de Crédito, dentro de su políticas recomendará al Consejo de Administración establecer reglas para el castigo de cartera.

Las políticas y criterios en materia de garantías están definidas en el reglamento de crédito de la entidad, cuando se trata de garantía personal con codeudor o codeudores dependiendo del monto del crédito se evalúa la capacidad de pago, la estabilidad laboral del deudor y codeudor, la edad, y los aportes sociales que mantienen en la entidad, cuando se trata de garantía real, establecida para saldos insolutos adeudados que supere el valor equivalente a ciento tres (103) SMMLV descontado el monto de aportes, esta garantía debe contar con los requisitos mínimos de seguridad del bien hipotecado, de igual manera, la capacidad del deudor es un requisito indispensable para la aprobación del mismo.

Los Créditos de cartera cuentan con la póliza de seguro de vida deudores con la Equidad Seguros, cubriendo el 99,25% de la cartera de crédito, no se incluyen créditos a personas jurídicas,

cartera en mora superior a 36 meses siempre que se encuentre en cobro jurídico y algunos asociados por edad a los cuales se les exige una carta de conocimiento de que no cuenta con el seguro de vida.

El otorgamiento de las reestructuraciones como un mecanismo excepcional permitió ofrecer una alternativa de reacomodamiento de los flujos de caja de los asociados que presentaron dificultades en la atención de los créditos y evitar así su deterioro total y cobro por la vía judicial.

Comité Evaluador de Cartera: La entidad cuenta con el comité evaluador de cartera que para la vigencia de 2019, realizó en varias reuniones la evaluación sobre el 100% de los créditos, utilizando los mecanismos implementados para el caso con base en información externa emitida por la Cifin y con información y variables interna generadas desde el módulo de cartera y a través de una macro interna. El comité atendió las directrices de la Superintendencia de Economía Solidaria, frente a establecer mecanismos y políticas objetivas en la evaluación conllevando a recalificaciones sobre los créditos que no cumplan con las políticas aprobadas y que generan mayores valores en el deterioro de manera que la medición del indicador de cartera por riesgos contemple este aspecto.

El acta No. 018 de la última reunión de este comité fue presentada en el Consejo de Administración realizada el 16 de diciembre de 2019, acta 1156.

El total neto de cartera de crédito, involucra las partidas establecidas en la cuenta 14 del catalogo de cuentas para fines de supervisión establecido por el ente de Control y Supervisión, contemplando en ella los intereses de los créditos, deterioro, convenios y pagos por cuenta de asociados para un total neto de $27.210.584.485.

El siguiente cuadro detalla la cartera por las clasificaciones establecidas dentro de la C.B.C.F. emitida por en te de control.

CLASIFICACION DE LA CARTERA DE CREDITO PORLINEAS Y MEDIO DE PAGO.

2019 2018CORTO PLAZOCréditos consumo, vigente, con libranza 3.878.781.761 3.814.619.860Créditos consumo, vencida, con libranza 118.305.390 133.549.704Créditos consumo, vigente, sin libranza 3.754.382.732 3.853.027.963Créditos consumo, vencida, sin libranza 808.849.192 539.565.025Créditos comerciales, vigente, con libranza 25.675.501 17.576.608Créditos comerciales, vencidos, con libranza 49.030.217 46.324.548Créditos comerciales, vigente, sin libranza 171.500.583 211.153.113Créditos comerciales, vencidos, sin libranza 17.654.185 14.401.647Intereses créditos de consumo 91.862.203 83.891.425Intereses creditos comerciales 5.373.767 2.355.188Pago por cuenta de asociados 890.806 577.800Convenios por cobrar 18.984.733 21.421.004Deterioro Cartera de Credito -1.017.723.182 -997.292.944

TOTAL CORTO PLAZO 7.923.567.888 7.741.170.941

LARGO PLAZOCréditos Consumo, Vigente, Con Libranza 9.553.879.231 8.405.848.733Créditos Consumo, Vigente, Sin Libranza 9.247.470.318 8.490.484.350Créditos Comerciales, Vigente, Con Libranza 63.241.670 38.731.593Créditos Comerciales, Vigente, Sin Libranza 422.425.378 465.294.366TOTAL LARGO PLAZO 19.287.016.597 17.400.359.042 TOTAL CARTERA DE CREDITO NETA 27.210.584.485 25.141.529.983

75.

El total neto de cartera de crédito, involucra las partidas establecidas en la cuenta 14 del catalogo de cuentas para fines de supervisión establecido por el ente de Control y Supervisión, contemplando en ella los intereses de los créditos, deterioro, convenios y pagos por cuenta de asociados para un total neto de $27.210.584.485.

El siguiente cuadro detalla la cartera por las clasificaciones establecidas dentro de la C.B.C.F. emitida por en te de control.

CLASIFICACION DE LA CARTERA DE CREDITO CONSUMO Y COMERCIAL POR TIPO DE GARANTIAS.

REGLAMENTO DE CREDITO

INDICADOR DE CALIDAD DE CARTERA

La entidad cuenta con los estamentos necesarios e independientes de acuerdo con las atribuciones establecidas en el reglamento de crédito, estos organismos son: Comité de crédito Regional y el Comité de crédito Administrativo, Directora Administrativa, la Gerencia, las atribuciones para cada estamento están definidas en el reglamento y manual de crédito, las atribuciones del Consejo de Administración están establecidas por la ley y están en concordancia con el reglamento y estatuto de Finecoop.

El indicador de Calidad de la cartera al cierre del periodo 2019 por mora es del 2.86%, frente al indicador por Riesgos (recalificación por evaluación de cartera y ley de arrastre) del 3.54%, para el año inmediatamente anterior el indicador de cartera fue del 2.82% y la cobertura de las provisiones frente a la cartera morosa es de 100.51% al cierre de año 2019.

Comprende los importes pendientes de cobro tales como, descuentos de nómina con las empresas patronales y pagos por cuenta de clientes. Otros conceptos originados por arrendamientos, anticipos a contratos, etc.

2019 2018Anticipos a Contratos y Proveedores 165.157 67.445.385Anticipo Impuestos 44.586.807 67.205.375Deudores Patronales y Empresas 451.192.249 527.584.355Responsabilidades Pendientes 803.738 1.559.997Otras Cuentas por Cobrar 122.165.425 76.925.060Subtotal 618.913.375 740.720.172Deterioro -5.438.885 0TOTAL CUENTAS POR COBRAR NETAS 613.474.490 1.346.789.584

2019 2018Anticipo ImpuestosAutorretención Renta 32.301.000 0Retencion en la fuente por rendimientos financieros 12.285.807 67.205.375Total Anticipo de Impuestos 44.586.807 67.205.375Otras Cuentas por CobrarComisiones por convenio de recaudos 99.432.935 20.721.871Otras Comisiones 96.832 1.250.075Cuentas por cobrar a Recaudadores 107.288 269.434Cuentas por Electrificadora de Santander 1.504.566 5.469.761Cuentas por cobrar por incapacidades 15.925.192 6.332.041Cuentas por cobrar Universidad Industrial de Santander 40.000.000Otras 5.098.611 2.881.878Total Otras Cuentas por cobrar 122.165.424 76.925.060

NOTA -7 CUENTAS POR COBRAR

Clasificación Garantía Calif. MontoSaldo

Intereses ContingenciasDeterioro Individual

Deterioro Intereses

Deterioro General

Consumo Garantía Admisible - Con libranza Hipotecaria A 522.963.286 0 0 0 10.459.266Consumo Garantía Admisible - Con libranza Pignoración C 27.562.436 0 316.539 0 0 551.249Consumo Garantía Admisible - Con libranza Hipotecaria D 69.178.125 1.723.119 24.254.171 69.178.125 1.723.119 1.383.563

Subtotal 619.703.847 1.723.119 24.570.710 69.178.125 1.723.119 12.394.077

Consumo Garantía Admisible - Sin libranza Hipotecaria A 1.219.575.335 7.141.192 0 24.391.507Consumo Garantía Admisible - Sin libranza Pignoración A 83.704.390 569.089 0 1.674.088Consumo Garantía Admisible - Sin libranza Hipotecaria B 205.586.685 4.618.143 0 0 0 4.111.734

Subtotal 1.508.866.410 12.328.424 0 0 0 30.177.328

Consumo Otras garantías - Con libranza Personal A 12.909.697.706 1.425.261 258.193.954Consumo Otras garantías - Con libranza Personal D 21.564.829 0 1.238.261 4.312.966 0 431.297

Subtotal 12.931.262.535 1.425.261 1.238.261 4.312.966 0 258.625.251

Consumo Otras garantías - Sin libranza Personal A 11.698.573.325 60.906.382 233.971.467Consumo Otras garantías - Sin libranza Personal B 94.694.783 2.265.524 946.948 1.893.896Consumo Otras garantías - Sin libranza Personal C 57.090.131 1.375.513 508.454 5.709.014 1.375.513 1.141.803Consumo Otras garantías - Sin libranza Personal D 77.317.150 1.229.886 2.006.043 15.463.430 1.233.845 1.546.343Consumo Otras garantías - Sin libranza Personal E 374.160.443 10.608.094 127.288.438 327.186.130 10.895.848 7.483.209

Subtotal 12.301.835.832 76.385.399 129.802.935 349.305.522 13.505.206 246.036.717

TOTAL CARTERA DE CONSUMO 27.361.668.624 91.862.203 155.611.906 422.796.613 15.228.325 547.233.372

CREDITOS DE CONSUMO

Clasificación Garantía Calificación

Monto Saldo Intereses

Contingencias Deterioro Individual

Deterioro Intereses

Deterioro General

Comercial Garantía Admisible Hipotecaria A 31.097.037 310.971 621.941Comercial Garantía Admisible Pignoración A 57.820.134 0 1.156.403Comercial Garantía Admisible Hipotecaria C 49.030.217 3.056.030 1.600.769 3.056.030 980.604

Subtotal 137.947.388 3.367.001 1.600.769 0 3.056.030 2.758.948

Comercial Otras garantías Personal A 593.925.961 1.413.231 0 0 0 11.878.519Comercial Otras garantías Personal B 3.777.128 90.072 37.771 75.543Comercial Otras garantías Personal E 13.877.057 503.463 2.955.668 13.877.057 503.463 277.541

Subtotal 611.580.146 2.006.766 2.955.668 13.914.828 503.463 12.231.603

TOTAL CARTERA COMERCIAL 749.527.534 5.373.767 4.556.437 13.914.828 3.559.493 14.990.551

TOTAL GENERAL 28.111.196.158 97.235.970 160.168.343 436.711.441 18.787.818 562.223.923

CREDITOS COMERCIALES

76.

NOTA -8 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

SEDE OFICINA BUCARAMANGA

La cooperativa adquirió en el año 2018 las instalaciones para la oficina principal de Finecoop en la carrera 19 No. 23-27 Torre 2 Parque Alarcón la cual consta de una oficina 1 Duplex con un área de 536.8 metros cuadrados, con los parqueaderos dobles 122, 123 y 124. La compra de estos predios fueron legalizados mediante escritura pública No. 4140 del 30 de octubre de 2019, Matricula inmobiliaria No. 300-437661 por valor de la compra de $1.434.080.690 y con unas adecuaciones, instalaciones y gastos legales por $894.910.392 para un valor total de $2.328.991.082 como valor total y con valor de rescate del 1% depreciada a 50 años.

APARTAMENTOS SANTAMARTA

Se cuenta con dos apartamentos en Santa Marta, los cuales son arrendados a los asociados para su esparcimiento y recreación. Adicionalmente, posee 11 lotes en el Cementerio Jardines la Colina

Anticipos de Impuestos: Es valor corresponde a las retenciones en la fuente por rendimientos financieros practicadas por el sector financiero, mas el valor de la autoretención de renta en cumplimiento a lo establecido en el artículo 65 de la ley 1819/2016, que modifico el articulo 114-1 E.T., donde se exonera del pago de las cotizaciones al sistema general de seguridad social en salud y del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al régimen contributivo de salud, entre otros, a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementario, correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes; esta exoneración está condicionado al cumplimiento de lo establecido en el articulo 1.2.6.6. Decreto 1625/2016 que refiere a los contribuyentes responsables de la autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementario.

Deudores patronales – Corresponde a los descuentos de nómina del mes de diciembre de 2019 realizados por las empresas con las cuales tenemos convenio, valores que fueron girados a Finecoop los primeros días del mes de Enero de 2020.

Otras cuentas por Cobrar: Se registra en esta cuenta los valores por concepto de comisiones por servicio de recaudos que al cierre del mes no han sido cancelados por las entidades con las que se tiene convenio, incapacidades por pagar por parte de las EPS y otras cuentas por cobrar a terceros.

• El apartamento del Palanoa: Apartamento No. 303, con un área de 76,67 m2, ubicado en edificio Palanoa de urbanización Rodadero del Municipio de Santa Marta, calle 9 No. 1-26, identificado con la escritura No. 1584 de la notaria segunda de la ciudad de Santa Marta, Magdalena.

• El apartamento el Libertado: Apartamento No. 903, con un área 90 m2, ubicado en el edificio Libertador de

77.

• El apartamento del Palanoa: Apartamento No. 303, con un área de 76,67 m2, ubicado en edificio Palanoa de urbanización Rodadero del Municipio de Santa Marta, calle 9 No. 1-26, identificado con la escritura No. 1584 de la notaria segunda de la ciudad de Santa Marta, Magdalena.

• El apartamento el Libertado: Apartamento No. 903, con un área 90 m2, ubicado en el edificio Libertador de

la urbanización el Rodadero del Municipio de Santa Marta, calle 8 No. 2-21, identificado con la escritura No. 3928 de la notaria segunda de la ciudad de Santa Marta

El siguiente es el detalle del valor en libros de las propiedades planta y equipo.

Representa el valor de los gastos anticipados en que incurre Finecoop, en desarrollo de su actividad con el fin de recibir en el futuro servicios, lo cual se amortiza durante el periodo en que se reciben los servicios y afectan directamente el gasto.

Corresponde a los dineros captados por Finecoop de sus asociados, en sus diferentes modalidades de ahorro a la vista o a término, tienen el carácter de obligaciones contraídas por la Entidad en desarrollo del giro ordinario de su actividad. Las tasas promedio de captación al cierre del periodo 2019 fueron: Ahorros a la vista el 0.67% E.A.; de los C.D.A.T¨s constituidos con saldo al cierre del 2019 fue del 6.68% E.A.; Cuenta Centralizada el 0.86% E.A. y PAP el 4.03% E.A. con un costo promedio total de 3.42 E.A.

Descripción Fecha de Avalúo Valor

Vida útil total

(meses)

Depreciación Acumulada

Valor en Libros

11 (ONCE) LOTES JARDINES LA COLINA 16/05/13 117.600.000 N/A 117.600.000APARTAMENTO No. 1 PALANOA 28/05/13 121.683.026 600 28.631.299 93.051.727APARTAMENTO No. 2 LIBERTADOR 28/05/13 134.627.974 600 30.168.733 104.459.241OFICINA SEDE PRINCIPAL CRA 19 No. 23-27 2.328.991.082 600 31.053.215 2.297.937.867

TOTALES 2.702.902.082 89.853.247 2.613.048.835

POLIZAS DE SEGUROS SALDO A DIC 31 DE 2019

Póliza vida grupo 805.830Póliza de sustracción y hurto 1.060.469Póliza de manejo entidades financieras 4.620.836Póliza multiriezgo equiempresa 14.350.377

TOTAL 20.837.512

2019 2018Bienes y Servicios pagados por anticipado 20.837.512 21.150.345Programas y Aplicaciones informaticas 5.366.564 0TOTAL CUENTAS POR COBRAR 26.204.076 21.150.345

TerrenosConstrucciones

en cursoEdificaciones

Muebles y Equipo de

Oficina

Equipo de Computo y

Comunicaciones

Bienes de Fondos Sociales

TOTAL

Saldo Dic 31 de 2018 117.600.000 1.594.446.247 256.311.000 367.256.292 226.123.850 6.733.126 2.568.470.515Compras 144.042.077 2.328.991.082 90.554.608 25.350.412 2.588.938.179Retiros 1.738.488.324 81.433.394 16.367.893 2.220.021 1.838.509.632Saldo final 31/12/2019 117.600.000 0 2.585.302.082 376.377.506 235.106.369 4.513.105 3.318.899.062

TerrenosConstrucciones

en cursoEdificaciones

Muebles y Equipo de

Oficina

Equipo de Computo y

Comunicaciones

Bienes de Fondos Sociales

TOTAL

Saldo Dic 31 de 2018 49.304.279 191.727.766 139.648.765 6.733.126 387.413.936Depreciación del año 40.548.968 34.836.442 23.428.780 98.814.190Retiros 0 80.507.261 16.367.893 2.220.021 99.095.175Saldo final 31/12/2019 89.853.247 146.056.947 146.709.652 4.513.105 387.132.951

0Valor en libros 31/12/2019 117.600.000 0 2.495.448.835 230.320.559 88.396.717 0 2.931.766.111

COSTO HISTORICO

DEPRECIACION ACUMULADA

Saldos Cargos Amortización Saldos2018 2019 2019 2019

Seguros 21.150.345 72.893.419 73.206.252 20.837.512TOTALES 21.150.345 72.893.419 73.206.252 20.837.512

CONCEPTO

2019 2018Ahorros a la vista 5.157.548.059 3.768.627.873Certificados de depósito de Ahorro a término 4.321.842.747 3.818.345.494Intereses Certificados de depósito de Ahorro a término 152.703.490 137.449.945Depósitos de ahorro contractual (PAP) 236.009.515 226.567.171Inteerses Depósitos de ahorro contractual (PAP) 4.583.129 4.841.726

TOTAL DEPOSITOS 9.872.686.939 7.955.832.209

LOTES CEMENTERIO LA COLINA

NOTA - 9 OTROS ACTIVOS

NOTA-10 DEPÓSITOS

78.

BENEFICIOS A EMPLEADOS

EJECUCION EN EDUCACIÓN FORMAL EN CUMPLIMIENTO A LEY 1918/2016 Y EL DECRETO 2150/2016– IMPUESTO AL REGIMEN TRIBUTARIO

ESPECIAL.

Beneficios a Empleados 176.552.028 179.224.304Salarios por pagar 0 774.328Cesantías 82.750.095 75.339.064Intereses sobre cesantías 9.856.486 9.123.788Vacaciones consolidadas 46.910.689 51.405.168Prima de vacaciones 37.034.758 42.581.956

NOTA – 11 CUENTAS POR PAGAR

NOTA -12 FONDOS SOCIALES

NOTA -13 OTROS PASIVOS

Comprende los importes causados y pendientes de pago, tales como, las comisiones y honorarios por servicios, sumas recibidas en virtud de la relación contractual y dineros adeudados a proveedores, etc.

Igualmente las obligaciones causadas y pendientes de pago como impuestos, retenciones y aportes laborales, arrendamientos, contribuciones y demás sumas por pagar con características similares.

La inversión obligatoria en educación formal por valor de $20.027.000, representa el 5% del Impuesto a cargo del Régimen Tributario especial, estos recursos fueron dirigidos a las Universidades Públicas, UNIVERSIDAD INDUSTRIAL DE SANTANDER $10.013.500 y de las UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER $10.013.000 en cumplimiento de la Ley 1819 de 2016, el 15% adicionales fue declarado y pagado a la DIAN, en la declaración de renta del año fiscal 2018, presentada en abril del 2019.

En obligaciones laborales consolidadas comprende el valor de las obligaciones de la Entidad con cada uno de los empleados por concepto de prestaciones legales vigentes. Su saldo es objeto de cálculo definitivo al cierre del respectivo periodo contable una vez efectuados los respectivos ajustes, de acuerdo con las cargas reales durante el ejercicio económico.

Estos fondos tienen destinación específica debidamente reglamentados por la Cooperativa, los cuales se ajustan a las normas legales vigentes para su aplicación a través de los presupuestos y planes establecidos por los diferentes comités

2019 2018Comisiones y honorarios 34.051.350 17.223.532Costos y gastos por pagar 32.692.240 35.809.071Proveedores 21.408.021 156.515.220Gravamen a los movimientos financieros 392.713 2.314.848Retención en la fuente 6.869.198 17.660.777Impuestos, gravamenes y tasas por pagar 15.521.548 7.249.360Valores por reintegrar 66.997.734 155.207.381Retención y aportes laborales 23.328.264 28.503.310Exigibilidades por servicio de recaudo 1.490.238 2.033.113Remanentes por pagar 217.104.810 290.699.780Seguro de depósitos liquidado por pagar 13.619.643 10.744.000TOTAL CUENTAS POR PAGAR 433.475.758 723.960.393

Saldos Saldos2018 2019

Fondo de Educación 9.128.761 64.905.570 66.984.938 7.049.394Fondo de Solidaridad 2.484.198 127.723.155 121.175.956 9.031.397Fondo de Recreación 2.824.021 2.531.428 292.593Fondo de Servicios Comunes 1.599 199.999.401 200.001.000 0TOTAL FONDOS SOCIALES 14.438.579 392.628.126 390.693.322 16.373.383

UtilizadosConstituidos

79.

NOTA -14 PATRIMONIO

Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a intereses de cartera por créditos de prima con pago único y por alquiler de los apartamentos los cuales se causan en el momento de su utilización.

Corresponde a los aportes sociales efectivamente pagados por los asociados, reservas y fondos, auxilios y donaciones recibidas, la capitalización de excedentes de ejercicios anteriores y el resultado del presente ejercicio.

Se refleja el capital mínimo establecido por ley y de acuerdo con lo contemplado en el estatuto de Finecoop corresponde a 10.000 SMMLV que para el año 2019 es de $8.281.160.000.

NOTA -15 INGRESOS

Agrupa los beneficios económicos que percibe la Entidad en desarrollo de su actividad financiera o de servicios en el periodo fiscal determinados como ingresos operacionales.

Mediante el sistema de Causación o Devengo, se registran como beneficios realizados y causados, en consecuencia se abonan a las cuentas de ingresos los causados y pendientes de cobro.

Los ingresos no operacionales corresponden a recuperaciones, dividendos y participaciones, arrendamientos, descuento, aprovechamientos en el manejo de los convenios y sobrantes de caja.

Los ingresos recibidos para terceros comprenden los valores por convenios que se tienen establecidos para los Asociados.

Ingresos Recibidos para Terceros 20.898.956 44.570.967

Seguro de Vida deudores por pagar 389.814 666.236Convenios por pagar 5.751.389 21.450.317Seguros por amortizar 11.931.622 14.176.578Consulta cifin 2.395.969 7.792.704Afiliaciones y aportes socieles 430.162 485.132TOTAL OTROS PASIVOS 218.057.514 251.997.310

2019 2018Aportes sociales-Temporalmente Restringidos 7.963.322.471 8.468.253.440Aportes sociales-Capital Minimo Irreducible 8.281.160.000 7.812.420.000Reserva para protección de aportes 4.019.135.937 3.956.318.353Reserva de asamblea 2.360.249.079 2.360.249.079Fondo para amortización de aportes 99.558.103 99.558.103Fondo para revalorización de aportes 6.473.651 16.979.602Fondo especia 532.712.703 452.185.638Fondos sociales capitalizados 46.893.107 46.893.107Otros fondos 700.000 700.000Auxilios y donaciones 5.180.795 5.180.795 Resultado del ejercicio 565.142.372 394.614.989Resultado acumulado por adopción por primera vez 364.790.932 364.790.932TOTAL PATRIMONIO 24.245.319.150 23.978.144.036

Ingresos Anticipados 20.606.530 28.202.039Intereses 14.169.020 22.958.039Arrendamientos 6.420.000 5.244.000Otros 17.510 0

80.

2019 2018INGRESOS POR CARTERAIntereses de créditos comerciales 91.682.811 120.264.599Intereses de créditos de consumo 3.162.773.509 2.828.375.441Intereses moratorios cartera comercial 2.330.085 1.502.516intereses monetarios cartera consumo 32.497.514 34.199.317TOTAL INGRESOS POR CARTERA 3.289.283.919 2.984.341.873

OTROS INGRESOSIngresos por utilidad en venta de inversiones Y Otros activos 1.737.500 0Ingresos Por valoracion de inversionesInstrumentos equivalentes al efectivo 50.018.143 40.507.555Inversiones fondo de liquidez 55.199.201 70.721.073En inversiones negociables en títulos participativos 0 80.527.065En inversiones contabilizadas a costo amortizado 56.067.268 253.188.198Inversiones contabilizadas a valor razonable 0 6.364.124Dividndos, participaciones y retornos 8.306.403 5.080.325OTROSComisiones y honorarios 461.327.715 504.693.436Recuperaciones deterioro 329.033.507 72.229.104Administrativos y sociales 151.024.119 162.702.192Servicios diferentes al objeto social 2.727.631 9.255.724TOTAL OTROS INGRESOS 1.115.441.486 1.205.268.795

TOTAL INGRESOS 4.404.725.405 4.189.610.668

NOTA -16 COSTOS Y GASTOS

Comprende las erogaciones y cargos financieros y operativos en que incurre la Entidad en el desarrollo de su actividad.

Mediante el sistema de causación se registra con cargo a la cuenta del Estado de Resultados los gastos pendientes de pago. Se entiende causado un gasto cuando nace la obligación de pagarlo, aunque no haya hecho efectivo el pago.

2019 2018GASTOS DE ADMINISTRACIONBeneficio a empleados 1.426.474.291 1.505.879.227

Gastos GeneralesHonorarios 135.119.140 106.973.578Impuestos 120.666.249 136.754.058Arrendamientos 165.218.713 249.869.386Seguros 105.624.033 116.633.877Mantenimiento y reparaciones 23.727.017 19.675.052Cuotas de administracion 13.874.000 5.772.000Reparaciones locativas 11.275.292 30.045.942Aseo y elementos 14.567.895 15.671.645Cafetería 10.272.544 9.077.004Servicios públicos 166.737.346 134.191.655Correo 14.596.666 13.782.799Transporte, fletes y acarreos 21.246.579 25.886.684Papelería y útiles de oficina 15.162.515 10.755.568Fotocopias 1.174.601 1.767.291Suministros 12.325.460 10.752.085Publicidad y propaganda 76.201.552 80.706.358Contribuciones y afiliaciones 33.443.282 33.802.668Gastos de asamblea 9.693.416 10.793.265Gastos de directivos 60.847.536 71.286.626Gastos de comités 34.984.727 37.073.943Reuniones y conferencias 63.000 18.436.822Gastos legales 3.222.475 11.914.831Información comercial 19.756.566 15.280.357Gastos de representación 1.622.673 4.507.736Gastos de viaje 6.841.437 6.850.460Servicios temporales 144.925.280 150.154.128Vigilancia privada 185.044.403 179.929.341sistematización 51.301.441 49.554.027Suscripciones y publicaciones 551.900 576.500Asistencia técnica 13.579.673 14.790.306Otros 221.589.635 21.105.576Total Gastos Generales 1.695.257.046 1.594.371.569

Deterioro 252.967.230 242.904.966Amortizaciones 575.780 3.380.406Depreciaicones 98.814.190 42.597.587

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 3.474.088.537 3.389.133.755

OTROS GASTOSGastos por venta de inversiones y otros activos 926.133Gastos financieros 32.533.990 33.404.290Gastos varios 1.771.377 1.672.918Impuesto de renta y complementarios 0 4.256.123TOTAL OTROS GASTO 35.231.500 39.333.331

TOTAL GASTOS 3.509.320.038 3.428.467.086

81.

NOTA – 17 REVELACION DEL RIESGO.

Finecoop ha orientado su enfoque del riesgo a la creación de valor para toda la entidad, siendo elemento

estratégico para el seguimiento y toma de decisiones con el objetivo de minimizar pérdidas y aumentar las oportunidades de mejora y crecimiento.La Superintendencia de la Economía Solidaria estableció mediante la circular externa No. 015 de 2015, la obligatoriedad para que las organizaciones desarrollen el sistema de administración de riesgos, que permitan identificar, medir, controlar y monitorear los riesgos financieros.

En Finecoop, hemos venido desarrollando la administración integral de riesgos a través de metodologías de acuerdo con las directrices de la Superintendencia de la Economía Solidaria la cual alinea como mejores prácticas.

Durante el año 2019 la gestión del riesgo se basó en:

Riesgo del Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo SARLAFT:

Finecoop durante el año 2019 acató el funcionamiento del Sistema de Administración del Riesgo del Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo SARLAFT, de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Superintendencia de la Economía Solidaria en su Circular Básica Jurídica del año 2015, y las Circulares Externas 04 y 10 de 2017, así como, las disposiciones legales consagradas en el EOSF.

Teniendo en cuenta lo anterior, la gestión del riesgo del LAFT durante el año 2019 tuvo un enfoque en:

• La gestión de alertas para la detección oportuna de operaciones inusuales realizadas por asociados, a través de la herramienta tecnológica SIMOT “Sistema de monitoreo transaccional”;

COSTOS 2019 2018COSTO DE VENTA Y PRESTACION DE SERVICIOSInterses depósitos de ahorro ordinario 33.833.607 32.319.893Intereses depósitos de ahorro a término 271.368.943 307.995.317Intereses de ahorro contractual 8.484.077 8.261.045otros 16.576.369 17.952.338TOTAL GASTOS 330.262.996 366.528.593

PAGOS A PARTES RELACIONADA

Se relacionan las erogaciones del personal clave de la organización.

EROGACIONES A PARTES RELACIONADAS VALOR CONCEPTO

Consejo de Administración $11.166.200 Transporte Consejo de Administración $775.710 Aux.Póliza Los Olivos Consejo de Administración $49.272.902 Honorarios Consejo de Administración $250.000 Auxilio Solidaridad Junta de Vigilancia $2.025.750 Transporte Junta de Vigilancia $387.855 Aux.Póliza Los Olivos Junta de Vigilancia $13.956.595 Honorarios Junta de Vigilancia $60.000 Auxilio Educativo Comité de Crédito $13.740.000 Transporte Comité de Crédito $232.713 Aux.Póliza Los Olivos Representante Legal $76.964.202 Salarios Representante Legal $200.000 Bonificación Representante Legal $77.571 Aux.Póliza Los Olivos Representante Legal $550.100 Viáticos Representante Legal $20.000 Transporte Representante Legal - Suplente $9.951.009 Salarios Dirección Administrativa $52.111.314 Salarios Dirección Administrativa $77.571 Aux.Póliza Los Olivos Dirección Administrativa $200.000 Bonificación Dirección Administrativa $76.000 Viáticos Dirección Administrativa $143.300 Transporte Contador $41.987.177 Salarios Contador $200.000 Bonificación Contador $77.571 Aux.Póliza Los Olivos Revisoría Fiscal $52.000 Transporte Revisoría Fiscal $214.000 Viáticos Revisoría Fiscal $58.023.991 Honorarios e IVA TOTAL 332.793.531

82.

La Superintendencia de la Economía Solidaria estableció mediante la circular externa No. 015 de 2015, la obligatoriedad para que las organizaciones desarrollen el sistema de administración de riesgos, que permitan identificar, medir, controlar y monitorear los riesgos financieros.

En Finecoop, hemos venido desarrollando la administración integral de riesgos a través de metodologías de acuerdo con las directrices de la Superintendencia de la Economía Solidaria la cual alinea como mejores prácticas.

Durante el año 2019 la gestión del riesgo se basó en:

Riesgo del Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo SARLAFT:

Finecoop durante el año 2019 acató el funcionamiento del Sistema de Administración del Riesgo del Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo SARLAFT, de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Superintendencia de la Economía Solidaria en su Circular Básica Jurídica del año 2015, y las Circulares Externas 04 y 10 de 2017, así como, las disposiciones legales consagradas en el EOSF.

Teniendo en cuenta lo anterior, la gestión del riesgo del LAFT durante el año 2019 tuvo un enfoque en:

• La gestión de alertas para la detección oportuna de operaciones inusuales realizadas por asociados, a través de la herramienta tecnológica SIMOT “Sistema de monitoreo transaccional”;

a su vez se cuenta con una herramienta en EXCEL para la segmentación del factor de riesgo asociado que permite identificar señales de alerta, calificar el nivel de riesgo y conocer los movimientos por cada factor de riesgo (asociados, canales, productos y jurisdicciones).

• Contar con mecanismos de control que nos permite el seguimiento y monitoreo de las transacciones realizadas por los asociados/clientes/proveedores y la elaboración oportuna de los reportes a la Unidad de Información y Análisis Financiero UIAF.

• Mantener el seguimiento a los procedimientos especiales relacionados con las Personas Expuestas Públicamente PEP.

• Presentación de informes trimestrales al Consejo de Administración por parte del Oficial de Cumplimiento.

• Impartir capacitación en materia del Sistema de Administración del Riesgo del Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo, SARLAFT, en cumplimiento al programa establecido por el Oficial de Cumplimiento a: Consejo de Administración, Junta de Vigilancia y trabajadores incluyendo la inducción de los nuevos empleados, con la realización de evaluaciones que permite afianzar el conocimiento de las políticas internas en materia del SARLAFT y para proteger a la Cooperativa en la materialización de los riesgos asociados al LAFT, tales como reputacional, legal, operativo y de contagio.

• Revisar periódicamente la base de datos de la Cooperativa con el fin de mejorar los indicadores en la actualización de datos.

Riesgo de Crédito SARC:

En Octubre de 2018 la Superintendencia de la Economía Solidaria emitió el proyecto de Circular Externa para la Administración del Riesgo de Crédito SARC, a la fecha no ha definido plazos para su implementación; no obstante en Finecoop se ha venido evaluando permanentemente el riesgo de crédito que inicia desde la solicitud de crédito hasta su recuperación.

Cerramos el año con $28.111 millones en Cartera y un Indicador de Calidad de la Cartera de 3.54%, indicador que incluye la recalificación de cartera dada por efectos del cambio en las condiciones iniciales presentadas al momento del otorgamiento de los créditos es decir, por la disminución de la capacidad de pago del asociado, solvencia o calidad de las garantías que los respaldan. El indicador de cartera en mora se situó en 2.86%.

El saldo a 31 de diciembre de cartera reestructurada fue de $ 282 millones correspondiente a 17 créditos. La reestructuración de cartera es un mecanismo excepcional para el asociado-deudor mejorar sus flujos de caja y permitirle la adecuada atención de sus obligaciones ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago.

Durante el año 2019 tuvo un enfoque en las siguientes actividades:

Adopción de 4 herramientas que permiten el seguimiento y control de la cartera de crédito facilitando el monitoreo al riesgo de crédito, estas son:

83.

• Monitoreo y seguimiento a los indicadores de Análisis de Cosechas: metodología utilizada para comparar la calidad de la colocación en periodos específicos, mediante el indicador de calidad. Matrices mensuales: herramienta utilizada para conocer la dinámica de la cartera ya que muestra cómo se desplaza la cartera mes a mes por días de mora. Matrices anuales: herramienta utilizada para estimar la probabilidad de Incumplimiento de la cartera por rango de mora. Tablero Riesgo de Crédito: esta herramienta permite hacer seguimiento a la gestión del riesgo de crédito de manera mensual; el análisis se realiza mediante el cálculo de indicadores que permiten monitorear el desempeño de la cartera en Colocación, Seguimiento de Cartera y Cobertura de Riesgo.

• Se realizó revisión y actualización a las políticas de crédito contenidas en el Reglamento de Crédito.

Se dio cumplimiento a la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia de la Economía Solidaria y a la Carta Circular No.3 del 29 de Julio de 2019, mediante la cual se establecieron los parámetros mínimos para realizar el proceso de evaluación de cartera de créditos, que permite identificar el riesgo de crédito por efecto del cambio en las condiciones iniciales presentadas al momento del otorgamiento del crédito. Así mismo, el Comité Evaluador de Cartera evaluó en forma periódica el comportamiento de los deudores a través la metodología “Evaluación y Calificación de la Cartera” que contiene políticas objetivas aplicadas a un mayor deterioro a deudores que presentan un mayor nivel de riesgo. A su vez se dio cumplimiento al reporte a la Central de Riesgos producto de la recalificación de la cartera.

Elaboración del mapa de riesgo que incluye la identificación, medición, control y monitoreo de los procesos de Gestión de Crédito, Ahorro y Tecnología e Informática en sus actividades de asesoría, recepción, verificación de la información y aprobación de créditos, radicación de documentos, recaudo de cartera, constitución de CDAT y continuidad del servicio.

Riesgo Operativo SARO:

La Superintendencia de la Economía Solidaria mediante la Circular externa 015 de Diciembre de 2015, consideró necesario que las organizaciones solidarias desarrollen e implementen un Sistema Integrado de Administración de Riesgos (SIAR), que les permita identificar, medir, controlar y monitorear eficazmente sus riesgos, de manera que puedan adoptar decisiones oportunas para su mitigación; no obstante a la fecha esta Superintendencia no ha impartido instrucciones en materia del Sistema de Administración del Riesgo Operativo SARO. En razón a lo anterior, FINECOOP ha venido adoptando la Circular externa 041 de 2007 emitida por la Superintendencia Financiera de Colombia, mediante la cual imparte las instrucciones para promover la cultura en administración de riesgos, enfatizando su importancia respecto de los riesgos operativos, especialmente en los aspectos tecnológicos y de procesos.

Durante el año 2019 se continuó con el fortalecimiento del SARO que incluye las siguientes actividades:

84.

El Sistema de Administración de Riesgo Operativo en Finecoop busca establecer los controles y las recomendaciones necesarias acerca del riesgo operativo y definir los criterios específicos para mitigar este tipo de riesgos teniendo en cuenta todos los aspectos del negocio, lo que conlleva a la autoevaluación de los riesgos con cada uno de los Jefes de proceso y la actualización del mapa de riesgo operativo.

Riesgo de Mercado SARM:

Una adecuada administración y gestión del riesgo de mercado SARM le permite a FINECOOP, adoptar decisiones oportunas para mitigar la posibilidad de incurrir en pérdidas asociadas a la disminución del valor de su portafolio, por efecto de cambios en los activos o instrumentos financieros que lo componen.

En FINECOOP de manera permanente se hace seguimiento a las Operaciones de Tesorería, al portafolio de Inversiones y a las tasas del mercado, de tal forma que nos permita identificar, medir, controlar y monitorear el riesgo de mercado, permitiendo una adecuada gestión Gerencial y Financiera.

Al cierre del 2019, Finecoop registró un portafolio de inversiones en CDT por un valor de mercado de $1.723 millones colocados a tasa fija en entidades del sector Bancario vigilado por la Superintendencia Financiera, el cual no representó un valor en Riesgo de Mercado “VaR”, así mismo registró un margen de solvencia del 49,32%, que comparado con el mínimo establecido del 9%, se mantiene un indicador muy superior al exigido por Ley.

Riesgo de Liquidez SARL:

Finecoop dando cumplimiento a la Administración del Riesgo de Liquidez SARL, durante el año 2019 ha venido realizando seguimiento mensual al riesgo de liquidez en paralelo con la metodología estándar de la Supersolidaria, contenida en el capítulo XIV de la Circular Básica contable y el modelo estándar de medición contemplado en la Circular Externa No.14 de 2015 de la Superintendencia de la Economía Solidaria - SES y actualizada con la Circular Externa No.6 del 24 de Octubre de 2019, a través de una herramienta en Excel que le permite su identificación, medición, control y monitoreo y así tomar decisiones oportunas para su mitigación.

De acuerdo a la Circular Externa No.6 de 2019, a Finecoop le corresponde plazo hasta el mes de agosto de 2020 para la implementación y funcionamiento del SARL de acuerdo a las instrucciones dadas en la mencionada circular.

Como medidas de control ante un evento de riesgo de liquidez dispone de las siguientes herramientas:

• Cupos de crédito aprobados por entidades financieras.

• Estímulo a los asociados en tasa de CDAT en plazo a 360 días.

• Seguimiento al Índice de renovación de los CDAT

• Campañas comerciales con características especiales que permitan captar nuevos recursos en un periodo de tiempo definido.

• Control y monitoreo a los niveles de concentración en los mayores ahorradores y los mayores deudores.

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Riesgo de Liquidez SARL:

Finecoop dando cumplimiento a la Administración del Riesgo de Liquidez SARL, durante el año 2019 ha venido realizando seguimiento mensual al riesgo de liquidez en paralelo con la metodología estándar de la Supersolidaria, contenida en el capítulo XIV de la Circular Básica contable y el modelo estándar de medición contemplado en la Circular Externa No.14 de 2015 de la Superintendencia de la Economía Solidaria - SES y actualizada con la Circular Externa No.6 del 24 de Octubre de 2019, a través de una herramienta en Excel que le permite su identificación, medición, control y monitoreo y así tomar decisiones oportunas para su mitigación.

De acuerdo a la Circular Externa No.6 de 2019, a Finecoop le corresponde plazo hasta el mes de agosto de 2020 para la implementación y funcionamiento del SARL de acuerdo a las instrucciones dadas en la mencionada circular.

Como medidas de control ante un evento de riesgo de liquidez dispone de las siguientes herramientas:

• Cupos de crédito aprobados por entidades financieras.

• Estímulo a los asociados en tasa de CDAT en plazo a 360 días.

• Seguimiento al Índice de renovación de los CDAT

• Campañas comerciales con características especiales que permitan captar nuevos recursos en un periodo de tiempo definido.

• Control y monitoreo a los niveles de concentración en los mayores ahorradores y los mayores deudores.

Finecoop, adoptó las siguientes políticas:

Estructura De Gobierno:

A su vez el Comité de Riesgo de Liquidez realiza un seguimiento constante al cumplimiento a la administración de este riesgo y particularmente a la estructuración de los flujos de las posiciones activas y pasivas, a fin de mantener un adecuado nivel de liquidez en la entidad, al igual que ha establecido políticas y estrategias para mitigar el riesgo de liquidez estableciendo parámetros en cuanto al manejo del efectivo, inversiones temporales, colocación de recursos, estudio del margen mínimo de intermediación , política de tasas de intereses y evaluación del mercado financiero en donde ejerce su actividad la cooperativa.

Los resultados obtenidos al corte de Diciembre 31 de 2019 arroja un IRL (Indicador de Riesgo de Liquidez) a 90 días del 207%, que corresponde a la capacidad de los activos líquidos registrados y de los ingresos esperados en cada banda de tiempo, para cubrir las salidas también estimadas y una brecha de liquidez, dentro de las bandas de análisis, positiva en la suma de $4.081,5 millones, con activos líquidos ajustados por valor del mercado de $3.548,6 millones, incluido el fondo de liquidez por valor de $1.099,7 millones, suficientes para cubrir sus requerimientos inmediatos de liquidez sin sufrir exposición al riesgo de liquidez.

En mayo de 2017, el Consejo de Administración adopto el Código de Ética, Conducta y Buen Gobierno, modificado en septiembre de 2019, según acta No. 1153, dando alcance al Decreto 962/2018, documento que recoge las normas y políticas establecidas de manera general por FINECOOP

• Política De Calidad

• Política Ambiental

• Protección De La Propiedad Intelectual

• Políticas Contra La Corrupción

• Políticas De Inversión Social

• Gobierno Electrónico

• Asamblea General De Delegados

• Consejo De Administración

• Gerencia

NOTA – 18. GOBIERNO CORPORATIVO - COOPERATIVO

con relación a estos temas y debe ser interpretado, en consecuencia, en conjunción y armónicamente con tales normas y políticas contempladas también en los Estatutos de la Cooperativa, reglamentos y manuales que se relacionan a continuación:

• Reglamento de funcionamiento del Consejo de Administración, Junta de Vigilancia, Comités de Apoyo.

• Reglamento interno de trabajo y circulares administrativas expedidas por la Gerencia para los empleados de FINECOOP.

• Manual del Sistema de prevención de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo.

• Manuales de los diferentes comités de Administración de riesgos

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con relación a estos temas y debe ser interpretado, en consecuencia, en conjunción y armónicamente con tales normas y políticas contempladas también en los Estatutos de la Cooperativa, reglamentos y manuales que se relacionan a continuación:

• Reglamento de funcionamiento del Consejo de Administración, Junta de Vigilancia, Comités de Apoyo.

• Reglamento interno de trabajo y circulares administrativas expedidas por la Gerencia para los empleados de FINECOOP.

• Manual del Sistema de prevención de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo.

• Manuales de los diferentes comités de Administración de riesgos

Criterios De Evaluación Y Control

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Evaluación y control de la Actividad de los Administradores y demás empleados:

Comité De Riesgo De Liquidez

Comité Evaluación De Cartera

Revisoría Fiscal

Junta De Vigilancia

Comité De Riesgos, Auditoría y de Buen Gobierno Corporativo

Comité Interno de Riesgo de Liquidez

Oficial de Cumplimiento

Auditoría Interna:

Controles Adicionales:

Evaluación De Gestión

Normas De Conducta

Conflictos De Interés

Principios Generales

Situaciones Generadoras de Conflictos de Interés

Conflictos de interés y regalos

Mecanismos para afrontar situaciones que puedan generan conflictos de interés:

Prácticas prohibidas

Normas generales de conducta

Reglas de conducta y obligaciones del consejo de administración El representante legal, revisor fiscal y empleados en general

El apropiado control y uso de activos

Exactitud de los registros contables y calidad en el desarrollo del trabajo

Del correcto uso de las atribuciones

El compromiso de solución del error ajeno

Libertad de credos e identidad de género

Procedimientos para la selección de proveedores de bienes y servicios

Austeridad en los gastos

El manejo de la información confidencial o restringida

Principios de confidencialidad en la conducta de los empleados

Selección del personal

Control y seguimiento

Consideraciones generales respecto de la prevención, control y detección de actividades ilícitas

Régimen sancionatorio y disciplinario

Tipos de sanciones disciplinarias

Sanciones de carácter laboral87.

Normas generales de conducta

Reglas de conducta y obligaciones del consejo de administración El representante legal, revisor fiscal y empleados en general

El apropiado control y uso de activos

Exactitud de los registros contables y calidad en el desarrollo del trabajo

Del correcto uso de las atribuciones

El compromiso de solución del error ajeno

Libertad de credos e identidad de género

Procedimientos para la selección de proveedores de bienes y servicios

Austeridad en los gastos

El manejo de la información confidencial o restringida

Principios de confidencialidad en la conducta de los empleados

Selección del personal

Control y seguimiento

Consideraciones generales respecto de la prevención, control y detección de actividades ilícitas

Régimen sancionatorio y disciplinario

Tipos de sanciones disciplinarias

Sanciones de carácter laboral

Suministro De información

Gestión de la información y procedimiento de análisis

Comunicación de los hallazgos relevantes efectuados por el Revisor Fiscal a los asociados

Sistemas de Control Interno

Transparencia de la información que debe ser suministrada a los asociados y al público en general

Oficina de Atención a los Asociados

Divulgación de información al mercado

Participación de los Asociados

En concordancia con lo establecido en las normas vigentes, se resalta el cumplimiento oportuno y con la periodicidad requerida durante el año 2019 por parte de la Cooperativa ante las entidades competentes de los reportes relacionados con el lavado de activos, fondo de liquidez, riesgo de liquidez, margen de solvencia, límites a la colocación individual de crédito, inversiones y captaciones.

La custodia de los títulos que componen el fondo de liquidez, se encuentran en las entidades financieras autorizadas para ello de acuerdo con lo establecido en la norma, los recursos del fondo de liquidez se encuentra libre de todo gravamen.

Dando cumplimiento a lo establecido en el Decreto 961/2018 y demás normas expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, en comité de riesgo de liquidez mensualmente se reúne para conocer y analizar el comportamiento de las posiciones activas y pasivas y determina la exposición al riesgo de liquidez. Se presenta informes mediante el formato 029 de Riesgo de Liquidez a la Superintendencia de Economía Solidaria y Fogacoop.

El margen de Solvencia para Finecoop, debe ser del 9%, no obstante Finecoop, a 31 de diciembre de 2019 presentó un margen de solvencia del 49.34%, porcentaje superior al requerido, este reporte es presentado al Consejo de Administración. La Administración durante el año 2019, evaluó los impactos sobre la relación de solvencia, el patrimonio técnico y los límites de ley establecidos para la captación, colocación e inversiones.

El Patrimonio de la entidad cumple con las normas sobre niveles de patrimonio adecuado que asegura el desarrollo en condiciones de competitividad y seguridad. El patrimonio técnico y los activos ponderados se determinan según las normas vigentes Decreto 961/2018.

NOTA – 19. CONTROLES DE LEY

Gerente (E) Contador T.P. 40107-T

T.P. 45571-T (Ver Dictamen)

ISABEL CRISTINA TORRES GÓMEZ C.P. JORGE OCTAVIO OVALLE R.

Revisora Fiscal T.P. Delegada AUDIFIN S.A.S

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Dando cumplimiento a lo establecido en el Decreto 961/2018 y demás normas expedidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, en comité de riesgo de liquidez mensualmente se reúne para conocer y analizar el comportamiento de las posiciones activas y pasivas y determina la exposición al riesgo de liquidez. Se presenta informes mediante el formato 029 de Riesgo de Liquidez a la Superintendencia de Economía Solidaria y Fogacoop.

El margen de Solvencia para Finecoop, debe ser del 9%, no obstante Finecoop, a 31 de diciembre de 2019 presentó un margen de solvencia del 49.34%, porcentaje superior al requerido, este reporte es presentado al Consejo de Administración. La Administración durante el año 2019, evaluó los impactos sobre la relación de solvencia, el patrimonio técnico y los límites de ley establecidos para la captación, colocación e inversiones.

El Patrimonio de la entidad cumple con las normas sobre niveles de patrimonio adecuado que asegura el desarrollo en condiciones de competitividad y seguridad. El patrimonio técnico y los activos ponderados se determinan según las normas vigentes Decreto 961/2018.

Dic. 31 Dic. 312019 2018

RELACION DE SOLVENCIA 49,34% 42,64%

La Cooperativa cerro el periodo 2019 con una relación de solvencia de 49.34% frente a un 42.64% del 2018,por encima del requerido por ley, que para Finecoop es del 9%.

RELACION DE FONDO DE LIQUIDEZ = 1.148.740.711 = 11,82% 14,80%9.715.400.321

Los valores en depositos a ternimo y otras inversiones en entidades financieras constituidas como Fondode Liquidez a diciembre 31 de 2019 equivalen a un 11.82% del monto total de los depositos de asociados.el requerido es del 10% sobre los depósitos.

CALIDAD DE LA CARTERA V/da 993.838.984 = 3,54% 2,82%T/C 28.111.196.158

La Cartera vencida al 31 de diciembre de 2019, representa el 3.54% del total de la cartera de crédito. INDICADOR DE COBERTURA = 998.935.364 = 100,51% 133,94%

993.838.984

La Cartera vencida se encuentra cubierta con la provisión total a diciembre 31 de 2019 en un 100.51%

QUEBRANTO PATRIMONIAL (Total Patrimonio) = 24.245.319.150 = 149,25% 147,28%(Total Aportes Soc) 16.244.482.471

El Patrimonio total de la Entidad representa el 149.25%, frente al saldo de los Aportes Sociales.

RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO = 565.142.372 = 2,33% 1,65%

24.245.319.150

La rentabilidad del Patrimonio por el 2019 fue del 2.33% frente a un 1.65% en el periodo 2018 RENTABILIDAD DEL ACTIVO = 565.142.372 = 1,62% 1,20%

34.785.912.745

La rentabilidad del activo en el periodo 2019 fue del 1.62% frente a un 1.20% en el periodo 2018

MARGEN FINANCIERO BRUTO = 2.959.020.923 = 89,96% 89,05%3.289.283.919

El margen financiero bruto por el periodo 2019 fue de un 89.96%, es decir que el costo de los Depositos Equivalieron a un 10.04% del total de los ingresos financieros por cartera e inversiones.

COOPERATIVA ENERGETICA DE AHORRO Y CREDITO“FINECOOP”

INDICADORES ECONOMICOS Y FINANCIEROSCOMPARATIVO MES DE DICIEMBRE 2019 - 2018



89.

90.

SeñoresASAMBLEA GENERAL DE DELEGADOSFINECOOP

Ciudad

CERTIFICACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Nosotros el Representante legal ( E ) y Contador general de la COOPERATIVA ENERGETICA DE AHORRO Y CREDITO. “FINECOOP”, certificamos que hemos preparado los Estados Financieros Básicos: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo a diciembre 31 de 2018, para lo cual se adoptó como marco de referencia la Norma Internacional de Información Financiera NIIF para Pymes a partir del primero de enero de 2015 y los decretos reglamentarios 2420 de 2015 y 2496 de 2015, al igual que los catálogos de cuentas establecidos por el ente supervisor, igualmente certificamos que se han tomado fielmente de los libros de acuerdo con el Artículo 37 de la Ley 222 de 1995, incluyendo sus correspondientes notas que son parte integral de los mismos.

Los procedimientos de valuación, valoración y presentación han sido aplicados de forma uniforme con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la situación financiera de Finecoop. al 31 de diciembre de 2019; así como los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los correspondientes flujos de efectivos y demás.

No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la Administración o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados financieros enunciados.

Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos y con las acumulaciones y compensaciones contables de sus transacciones en el ejercicio 2019. Valuados utilizando métodos de reconocido valor técnico.

Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos los hechos económicos, han sido reconocidos en ellos.

Gerente (E) Contador T.P. 40107-T ISABEL CRISTINA TORRES GÓMEZ C.P. JORGE OCTAVIO OVALLE R.

Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de los Estados Financieros Básicos y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a los activos, pasivos reales y contingentes, así como las garantías que hemos dado a terceros.

No se han presentado hechos posteriores que requieran ajustes o revelaciones en los Estados Financieros o en las notas subsecuentes.

La Cooperativa ha cumplido con las normas de Seguridad Social de acuerdo con el decreto 1406 de 1999.

En cumplimiento del artículo 1° de la Ley 603 de 2000, certificamos que la Administración ha preparado el informe de gestión de acuerdo con la norma en mención para su presentación en la Asamblea General de Asociados.

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estados financieros · 2020-06-30 · estados ﬁnancieros, se debe ajustar el saldo al valor del...

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