fatca יישום החוק
DESCRIPTION
FATCA יישום החוק. יוני 2014. על מה נדבר?. מהו חוק FATCA ?. יישום החוק: זיהוי, דיווח ואכיפה. סיכום: שאלות-תשובות. על מה נדבר?. מהו חוק FATCA ?. יישום החוק: זיהוי, דיווח ואכיפה. סיכום: שאלות-תשובות. מהו חוק FATCA ?. מהו חוק FATCA ?. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
FATCAהחוק יישום
2014יוני
? נדבר מה על
, : ואכיפה דיווח זיהוי החוק יישום
חוק ?FATCAמהו
- תשובות: שאלות סיכום
? נדבר מה על
, : ואכיפה דיווח זיהוי החוק יישום
חוק ?FATCAמהו
- תשובות: שאלות סיכום
חוק ?FATCAמהו
חוק ?FATCAמהו
FATCA = Foreign Account Tax Compliance Act
2010מרץ חדש" - • חוק חוקק ב FATCAבארה
מטרהשל / • הון הלבנת ממס התחמקות מניעת
" ב ארה לגבולות מחוץ אמריקאיים
2014יולי ויישומו • בישראל לתוקף החוק כניסת
הדרגתי באופן
? לחוק לציית נדרש מי
אמריקאיים • פיננסיים מוסדות
• , לרבות אמריקאיים שאינם בעולם זרים פיננסיים מוסדותבישראל ביטוח חברות
פיננסיות • שאינן זרות ישויות
? לחוק ציות אי
לחוק ← ציות לאי " הסנקציה כפופים יהיו ב מארה מסוימים תשלומים כי הנה
לניכוי
בגובה במקור 30%מס) " זאת ) סנקציה בוטלה ב לארה ישראל בין מדינתי בין הסכם חתימת בעקבות
לסייע חל ← פוליסות איסור ולבעלי הוראות למבוטחים מיישום לחמוק
FATCA
של ← זה שאלותבמקרה להפנות בתחום / יש הפוליסות בעלי המבוטחים את
ליועצי
שלהםהמס
• " עימה להתקשר זרות למדינות מאפשרת ב ארה ממשלתישירות מדיווח הזרים הפיננסיים הגופים את שיפטור בהסכם
" ב בארה המס לרשויות
• " ב ארה עם מדינתי בין הסכם לסגירת בתהליך ישראל מדינתחוק הוראות בישראל fatcaליישום
•: ההסכם יתרונות - האוצר משרד המדינה דרך דיווח שאינם ממבוטחים במקור מס ניכוי חובת אין
הנדרשים הזיהוי מסמכי את ממצאים
" ב : ארה ישראל התקשרות הסכם
? נדבר מה על
, : ואכיפה דיווח זיהוי החוק יישום
חוק ?FATCAמהו
- תשובות: שאלות סיכום
? מאיתנו דורש החוק מה
זיהוי. 1
: פוליסות בעליאמריקאיים • פרטיםאמריקאיות • חברותשבעלי • חברות
אמריקאים המניות
דיווח. 2
לרשויות • לדווח יש " על ב בארה המס
: של פוליסות
אמריקאיים 1. יחידים
שהתאגדו. 2 תאגידיםב" בארה
שלהם. 3 תאגידיםמניות בעלי
שהינם משמעותייםאמריקאיים
אכיפה. 3
צעדים • לנקוט ישחשבונות לגבי
אמריקאית בבעלותמשתפים שאינם
הוראות עם פעולה)" סרבנים )" החוק
? חוק בתכולת הנכללים הביטוח מוצרי מהם
TOP FINANCEוהשקעה חסכון)) לחברות או ליחידים
חדש אישי סטטוס
TOP KIDS) ביטחון) עם חיסכון חשבון
Top Life פרט מידית קצבה
? בזיהוי הנדרשות הישויות סוגי הם מי זיהוי
ראשי מבוטחשאינו פוליסה בעל
מבוטחחוזר בלתי מוטב
, מוות למקרה מוטבפטירת לאחר
המבוטח
של/ זוג בת בןשנפטר מבוטח
תשלומי לקבל והחלגמלה
: שינויים / הפקה
למקרה תביעהמוות:
פרט יחיד משעבדמזיהוי) פטור קייםשהנם משעבדים
) פיננסים גופים
: עיקול במימושמעקל
? המכירה בתהליך מכאן שונה יקרה מה
הנך האם / " ב ארה אזרח " ב ארה תושב
בעל greenאוcard?
?
זיהוי לבצע נדרש
? זיהוי נבצע מתי
הפקתבכל- ,' מ ' החל שנחתם פטקאי או 1.7.14מוצר- מ לחברה הגיע אך לפני ואילך 4.7.14שנחתם
בשינויים ' מ ' החל במנורה שהופק חדש פטקאי מוצר בכל :1.7.2014הבאיםהמבוטח / – שאינו פוליסה בעל של עדכון הוספהחוזר / – בלתי מוטב של עדכון הוספהפרט/ – יחיד מסוג משעבד של עדכון הוספת
–" , ב בארה כתובת בזיהוי הנדרשות הישויות לאחת קיימת כי לידיעתך שהובא במקרה–" ב בארה כתובת עם כוח מיופה למבוטח קיים כי לידיעתך שהובא במקרה
מוות בעת (תביעת אמריקאי) הנו המוטב כי לידיעתנו הובא אם ורק החלת גמלה בעת / תשלומי גמלה תשלומי לקבל והחל שנפטר מבוטח של זוג בת לבן
צו עיקול קבלת (מימוש תשלומים) יעוכבו לא
זיהוי
מ – החל1.7.2014
: בין נבחין הזיהוי בתהליך זיהוי
יחידים זיהוי
חברות זיהוי
' ה לחוק מעודכנים הצעה 'FATCAטפסי
לחוק עודכנו• הרלוונטיים המוצרים של ההצעה טופסי כל':FATCAה'
זיהוי
הנדרש - הטופס הלקוח בידי מצוי באם וחתום W8BENEאו W-8BENאו W9בדוק מלא. , ההצעה טופס עם יחד הטופס צילום העבר הלקוח ברשות קיים באם
. , חדש למלא ממנו בקש הטופס בידיו אין באם
השאלון למילוי עקרונות
• - ה בפרק שאלות על לענות .FATCAיש בטופס מופיעות הן בו בסדר
←! - סיימנו השאלות לשתי שלילית תשובה←! –" סיימנו " אמריקאי אזרח המבוטח האם השאלה על חיובית תשובה
! הבאה לשאלה לעבור צורך אין←: השאלה על מענה מחייבת זו שאלה על שלילית תשובה
" " אמריקאי " אזרח ואינך ב בארה נולדת האם
תקין – • אינו הטופס השאלות שתי על חיובית תשובה וענית במידה . לתיקון עד תעוכב ההפקה ההצעה טופס את לעדכן ותתבקש
•! הפרטים
זיהוי
יחידים זיהוי זיהוי תהליך
/ " ב ארה אזרח הנך האם / " גרין בעל ב ארה תושב
קארד?
כן
סיימנו!
'USP ' אמריקאי
(US PERSON)
1
W-9טופס
: נלווים טפסים
או
זיהוי זיהוי תהליך
/ " ב ארה אזרח הנך האם / " גרין בעל ב ארה תושב
קארד?
נולדת האםואינך" ב בארה
? אמריקאי אזרח
לא
כן 'NUSP' לאאמריקאי (NON U.S PERSON(
' USP'כןאמריקאי
(US PERSON)
על הצהרהאזרחות ויתורהסבר כולל
לסיבת בכתבהוויתור
משפטי מסמךלוויתור
אזרחות/ 407אישור
סיימנו!
1
2
: נלווים טפסים
מסמך זיהוי
טופס W8 BEN
יחידים זיהוי זיהוי תהליך
/ " ב ארה אזרח הנך האם / " גרין בעל ב ארה תושב
קארד?
נולדת האםואינך" ב בארה
? אמריקאי אזרח
לא
כן
לא
'NUSP' לאאמריקאי (NON U.S PERSON(
' USP'כןאמריקאי
(US PERSON)
סיימנו!
2
1
'NUSP' לאאמריקאי (NON U.S PERSON(
נוספים במסכים צורך אין
יחידים לסיכום: זיהוי תהליך זיהוי
/ " ב ארה אזרח הנך האם / " גרין בעל ב ארה תושב
קארד?
נולדת האםואינך" ב בארה
? אמריקאי אזרח
לא כן
לא
'NUSP' לאאמריקאי (NON U.S PERSON(
' USP'כןאמריקאי
(US PERSON)
1 2
: נלווים מסמכיםW8 BENטופס •זיהוי • מסמךלוויתור • משפטי מסמך
אישור/ 407אזרחותאו
אזרחות • ויתור על הצהרהלסיבת בכתב הסבר כולל
הוויתור
מסמכים נלווים:
W9טופס •
צורך איןבמסמכים
נלווים
'NUSP' לאאמריקאי (NON U.S PERSON(
? יחידים עבור הנדרשים הטפסים מהם זיהוי
W-9טופס זיהוי
לקבלת הינו W9טופס • בקשהמשלמי של ואישור זיהוי
" ב בארה טופס) המיסים 101כמו) בישראל הקיים
שהינו • למי רק מיועד זה טופס " ב ארה " אזרח ב ארה תושב או
בעל "green cardאו ב בארה
שהטופס • לוודא ומופיע חתוםישהחתימה תאריך בו
(W-9טופס יחידים: ) חובה שדות זיהוי
הישות שם
לישות חובה סימוןיחיד פרט מסוג
: הכתובת פרטיבית, מספר רחוב
דירה ומספר
, העיר פרטיומיקוד מדינה
רלוונטי לא
שם ← חסר
כתובת ← חסרה
' SSN =) TINמספר של(: האישי הזיהוי מס- ב המיסים המיסוי )= IRSמשלם רשות
) ב" בארה
חתימה
זיהוי
החתימה תאריךהטופס על
(W-9טופס יחידים: ) חובה שדות
ליחידים רלוונטי לא
W8 BENטופס זיהוי
זה • אזרח טופס שאינו למי מיועדב" " ארה בעל או ב ארה תושב או
green card" ב בארה
יש • זה שכל בטופס לוודאמולאו לסעיף הסעיפים - 7פרט ו
10
שהטופס • לוודא ומופיע חתוםישהחתימה תאריך בו
זיהוי
הישות. 1 שםארץ. 2
אזרחות
כתובת. 3מגורים
לא *) קבועהכתובת לקבל
. או. ד תכתובת
:)" אצל"מספר, רחוב
ומספר ביתדירה של מדינה
הכתובת דואר. 4הקבועה למשלוח כתובת פרטי
המגורים*) מכתובת שונה אםהקבועה(
עיר ומיקוד
למשלוח דואר
TINמספר. 5שיש) למי רק חובה
לו(
לידה. 8 תאריך 6 . . או. ז ת מספרלתושב ) דרכון
זר(
W-8BENטופס
מדינה למשלוח
דואר
רלוונטי. 7 לא
ומיקוד עירקבועה כתובת
זיהוי
על החתימה תאריךהטופס
מורשי חתימתבמידה ) חתימה
) כאלה וקיימים
חתימה
W-8BENטופס
חלק אינו IIכלל FATCAרלוונטי
החותם שם
מספר ללא TINיחיד
.1 ' למס בקשה להגשת הלקוח את TINשלח
להגיש 2. ה W9ניתן למספר השמור עליו TINובמקום יהיה" APPLIDE FORלציין למספר, " בקשה הוגשה TINכלומר
.3 ' , מס העביר ולא אמריקאית כישות זוהה והלקוח במידהTIN( שנתבקש !60במועד – ) תופק ולא תיגנז ההצעה יום
זיהוי
אזרחות ויתור זיהוי
הסיבה ואת אזרחותו על ויתר מתילוויתור
אוויתור על הצהרה
הסבר כולל אזרחותלסיבת בכתב
הוויתור
משפטי מסמך / אזרחות לוויתור
407אישור
, האזרחות ויתור על הצהרה במקוםמשפטיים מסמכים לקבל ניתן
למשל האזרחות ויתור על המעידים407אישור
יוגדר " ?USPמי " בהפקה סרבן
'סרבן ' פטקה = ה לחוק מציית ואינו פעולה משתף שאינו מיתופק ← !לא סרבן שהנו למי הצעה
? סרבן נחשב מי• ' ' ההצעה בטופסי פטקה ה שאלון על עונה שאינו מי• ' ' פטקאי ה הסטאטוס לקביעת התומכים המסמכים את מעביר שאינו מי
שלו•' ' פטקא ה בשאלון או התומכים במסמכים חסר מידע משלים שאינו מי
זיהוי
' ' סרבנים מ המחאות נקבל לא
להוראות • בהתאם לקוחותיהם את לזהות החלו כבר בישראל בנקים מספר"FATCAה"
עם • פעולה משתפים שאינם ללקוחות חשבונות לסגור החליטו עסקית בהחלטה)" סרבנים )" החוק
• " הבנקים י ע המסומנות המחאות באמצעות אליהם הועבר אלו לקוחות של כספםUSP" (U.S. PERSON)כ- "
←" "- כ המסומנת המחאה לכם ונמסרת ויש USPבמידה לקבלה איןלמבוטח מיידית להחזירה
USP
: בין נבחין הזיהוי בתהליך זיהוי
יחידים זיהוי
חברות זיהוי
הדורשים והמוצרים הישויות סוגי הם מיזיהוי? זיהוי
פוליסה חוזר בעל בלתי מוטב
ישויות מוצרים סוגי סוגי
פייננס טופחברות
פרט • פוליסותמעסיק בבעלות
פוליסות •לבכירים
? זיהוי נבצע מתי זיהוי
הפקהבכל " חברות " פייננס טופ של
בבעלות הפקהבכל פרט פוליסת שהנו חברהשל חוזר בלתי מוטב אוחברה
:חברה בשינויים מסוג חוזר בלתי מוטב או פוליסה בעל של עדכון בכל
מ – החל01.07.2014
חברות זיהוי זיהוי תהליך
' ' שאלון על התאגיד לתשובת בהתאם יקבע התאגיד של פטקאי ה הסטאטוס'FATCA '
. ההצעה בטופסי המובנההנדרש - הטופס הלקוח בידי מצוי באם .W8BENEאו W9בדוק וחתום מלא
. , ההצעה טופס עם יחד הטופס צילום העבר הלקוח ברשות קיים באם. , חדש למלא ממנו בקש הטופס בידיו אין באם
חברות זיהוי תהליךזיהוי
/ הפוליסה בעל האםחוזר בלתי מוטב
תאגיד הינם בפוליסהתאגיד או אמריקאי? " ב בארה שהתאגד
כן
סיימנו!
'USP ' אמריקאי
(US PERSON)
1
W-9טופס
: נלווים טפסים
חברות זיהוי תהליך זיהוי
לא 'NUSP' לאאמריקאי (NON U.S PERSON(
' USP'כןאמריקאי
(US PERSON)
סיימנו!
1
: נלווים טפסים
טופס W8 –BEN-E
/ הפוליסה בעל האםחוזר בלתי מוטב
תאגיד הינם בפוליסהתאגיד או אמריקאי? " ב בארה שהתאגד
חברות - W9טופס עבור למילוי דגשים זיהוי
העסק שם
התאגיד סיווג סימון
, : רחוב הכתובת פרטידירה ומספר בית מספר , מדינה העיר פרטי
ומיקוד
קוד פטור מדיווח
לא רלוונטי
רלוונטי לא
של הסניף שם) רלוונטי ) אם התאגיד
חברות - W9טופס עבור למילוי דגשים זיהוי
- TIN(EIN=) מספר לתאגידים משלם' של האישי הזיהוי מס
- ב המיסוי )= IRSהמיסים רשות) ב" בארה
וחותמת חתימההתאגיד
חתימה תאריך
לא רלוונטי
לתאגידים
חברות W-8BEN-Eטופס למילוי זיהוי
שהצהירה/ חברה תאגיד
תאגיד אינה כי בשאלון
לא / ההתאגדות אמריקאי
" ב בארה חובה ←נעשתה
W8-BEN-Eטופס למלא
לדיווח – W-8BEN-Eטופס חובה שדות זיהוי
התאגיד שם
רלוונטי 4סעיף לא
ההתאגדות מדינתשל הסניף שםאם ) התאגיד
רלוונטי(
את 1-4סעיפים – 1בחלק. 1 נמלא . הנדרשים החובה שדות החברה פרטי
הם:
סיווג – / W-8BEN-Eטופס סטאטוסחברה זיהוי
לסעיף את, 5נמשיך לבחור עלינו כאן . לסמן יש החברה אחד סטאטוס סטאטוס
בלבד.
לדוגמא
: לעקוב יש ליבך לתשומתסוג לכל ההוראות אחר
החלק את ולמלא סטאטוסהנדרש הנוסף
חברה – / W-8BEN-Eטופס סיווג סטאטוס
סטאטוס סיווג לקביעת בהתאם הצורך במידתהמתבקש הנוסף החלק את נמלא החברה
זיהוי
חובה – W-8BEN-Eטופס שדות זיהוי
, העיר פרטיומיקוד מדינה
, : רחוב התאגיד כתובת ' דירה' ומס בית מס
למשלוח ומיקוד עירדואר
מדינהמהכתובת ) שונה אם דואר למשלוח כתובת פרטי
הקבועה( מדינה דואר למשלוח
לו GINמס' שיש לתאגיד שאינו' זיהוי מס . פ, ח כגון אמריקאי
וכדומה
לא רלוונטי
רלוונטי לא
הנדרש 1. הנוסף החלק את שהשלמנו לאחרהחברה לסטאטוס בהתאם
את 2. למלא ונמשיך במסמך א לחלק נחזורבסעיפים החובה חלק 6-10שדות את 1ונסיים
בשאלון
טופס מילוי W8-BEN-Eסיום זיהוי
, ותאריך חתימה התאגיד בפרטי נסיים
החברה נציג לב תשומת את שתסב חשובשינוי בכל מנורה את לעדכן באחריותה כי
בבעליה או החברה בסטאטוס שחל
וחותמת חתימההתאגיד
החתימה תאריךהטופס על
שם החותם
בעלי - passive NFFEזיהוי של זיהוי מחייבהשליטה זיהוי
סטאטוס. 2 את נבחרהחברה סיווג
Passive NFFE
השליטה- passive NFFEזיהוי בעלי של זיהוי מחייב זיהוי
הנדרש. 4 הסעיף את נמלא
השליטה- passive NFFEזיהוי בעלי של זיהוי מחייב זיהוי
בסעיף. 5 נבחר בתאגיד, Passive NFFEסטטוס 5כאשר וקיימים במידה , לפחות של שליטה להם אשר אמריקאים שליטה את, 50%בעלי גם מלא
:XXXסעיף השליטה בעלי של פרטיהם את וצייןשם
כתובתTINמספר
טופס אלה שליטה בעלי בגין .W9העבר
השליטה בעל שם בעל TINמספר שלהשליטה
בעל כתובתהשליטה
? נדבר מה על
, : ואכיפה דיווח זיהוי החוק יישום
חוק ?FATCAמהו
- תשובות: שאלות סיכום
1שאלה הנמכרים המוצרים מהם
בחוק הנכללים מנורה של?' פטקה' ה
תשובהחדש • אישי סטטוס•TOP KIDS •TOP FINANACE והשקעה חסכון
) לחברות) או ליחידים•Top Life פרט מידית קצבה
2שאלה ? זיהוי הדורשות הישויות סוגי מיהן
תשובה: שינויים / הפקה
ראשי • מבוטחחריג • פוליסה בעלחוזר • בלתי מוטבשהנם ) • משעבדים מזיהוי פטור קיים פרט יחיד משעבד
) פיננסים גופים
: מוות למקרה תביעה בעתמוות • למקרה מוטבתשלומי/ • לקבל והחל שנפטר מבוטח של זוג בת בן
גמלה
: עיקול מימוש בעתמעקלים•
3שאלה
? זיהוי נבצע מתי
תשובה הפקתבכל ,' שנחתם ' פטקאי מוצר
- מ אך 1.7.14החל לפני שנחתם או- מ לחברה ואילך 4.7.14הגיע
בשינויים ' מ ' החל במנורה שהופק חדש פטקאי מוצר בכל :1.7.2014הבאיםהמבוטח / – שאינו פוליסה בעל של עדכון הוספהחוזר / – בלתי מוטב של עדכון הוספהפרט/ – יחיד מסוג משעבד של עדכון הוספת
הנדרשות – הישויות לאחת קיימת כי לידיעתך שהובא במקרה" ב, בארה כתובת בזיהוי
–" ב בארה כתובת עם כוח מיופה למבוטח קיים כי לידיעתך שהובא במקרה
מוות בעת (תביעת אמריקאי) הנו המוטב כי לידיעתנו הובא אם ורק
החלת גמלה בעת / תשלומי תשלומי לקבל והחל שנפטר מבוטח של זוג בת לבןגמלה
צו קבלת עיקול בעת (מימוש תשלומים) יעוכבו לא
4שאלה
' ה שאלון למילוי החשובים העקרונות '? FATCAמהם
• - ה בפרק שאלות על לענות .FATCAיש בטופס מופיעות הן בו בסדר
•! - סיימנו השאלות לשתי שלילית תשובה
• – אמריקאי אזרח המבוטח האם השאלה על חיובית תשובה
! הבאה! לשאלה לעבור צורך אין סיימנו
על • מענה מחייבת הראשונה השאלה על שלילית תשובה
" אזרח " ואינך ב בארה נולדת האם השניה השאלה
אמריקאי"תקין – • אינו הטופס השאלות שתי על חיובית תשובה
. ההצעה טופס את לעדכן ותתבקש
! הפרטים לתיקון עד תעוכב ההפקה
זיהוי טופס
/ " / " גרין בעל ב ארה תושב ב ארה אזרחקארד
" אמריקאי אזרח לא אך ב בארה נולד
" קיימת אך ב בארה נולד או אזרח לא / / טלפון" דואר למשלוח כתובת ב בארה
" ב / בארה התאגד אמריקאי תאגיד
אמריקאי שאינו תאגיד
5שאלה טפסים אילו ציינו
? זיהוי לכל נדרשים
טופס W-9טופס W-8BEN
טופס W-8BEN-E טפסים:
W-9
W-8BEN
W-8BEN
W-9
W-8BEN-E