Hová tűnt a vagyon ?Hová tűnt a vagyon ?

Avagy a vagyon Avagy a vagyon

visszaszerzésének lehetséges visszaszerzésének lehetséges

módjai…módjai…

Összeállította: Filip GyörgyÖsszeállította: Filip György

Általában vagyontalan cégek Általában vagyontalan cégek felszámolása a feladatunkfelszámolása a feladatunk

I.I. Van könyvvezetés, az iratok teljesek, Van könyvvezetés, az iratok teljesek, vagy hiányosak.vagy hiányosak.

II.II. Nincs se ügyvezető, se irat (de vagyon Nincs se ügyvezető, se irat (de vagyon esetleg fellelhető).esetleg fellelhető).

2

I. Van könyvvezetés, az iratok I. Van könyvvezetés, az iratok teljesek vagy hiányosak teljesek vagy hiányosak

• Megnézzük az eszköz változást, illetve a Megnézzük az eszköz változást, illetve a kötelezettség változást.kötelezettség változást.

• Ha szinkronban csökken, akkor azt nézzük Ha szinkronban csökken, akkor azt nézzük meg, hogy a kötelezettségek közül mely meg, hogy a kötelezettségek közül mely kötelezettségek csökkentek nagyobb kötelezettségek csökkentek nagyobb mértékben.mértékben.

3

I/a Eszköz/kötelezettség csökkenI/a Eszköz/kötelezettség csökken

• Ha – mondjuk – társ cég-, vagy tagi kölcsön Ha – mondjuk – társ cég-, vagy tagi kölcsön kötelezettség csökken, a Cstv. 40.§. szerint kötelezettség csökken, a Cstv. 40.§. szerint lehet esetleg megtámadnilehet esetleg megtámadni

– Ingatlan esetén Ingatlan esetén földhivatali nyilvántartás földhivatali nyilvántartás szerződés kikéréseszerződés kikérése

– Gépjármű esetén Gépjármű esetén KEKKH KEKKH szerződés kikérése szerződés kikérése (ár általában nem szerepel benne) (ár általában nem szerepel benne) számla?számla?

– NAV foglalási jegyzőkönyv NAV foglalási jegyzőkönyv sok esetben csak sok esetben csak nyilvántartás alapján történik, ettől még nincs nyilvántartás alapján történik, ettől még nincs meg az ingóság!meg az ingóság!

4

I/b Nem csökken a kötelezettség, de I/b Nem csökken a kötelezettség, de az eszközök eltűnnek ?!az eszközök eltűnnek ?!

• Eredménykimutatás Eredménykimutatás jelentős veszteség jelentős veszteség OKOK?OKOK?

– Rendkívül magas anyagköltség Rendkívül magas anyagköltség megvizsgálni, megvizsgálni, hogy a tevékenység érdekében merült-e fel?hogy a tevékenység érdekében merült-e fel?

– Nagy bérköltség Nagy bérköltség tényleges, vagy fiktív tényleges, vagy fiktív foglalkoztatás volt?foglalkoztatás volt?

– Nagy rendkívüli ráfordítás Nagy rendkívüli ráfordítás mi az ok? mi az ok?

5

I/c A mérleg tartalmaz eszközöket, I/c A mérleg tartalmaz eszközöket, de azok jelentősen túlértékeltek, de azok jelentősen túlértékeltek,

vagy nincsenek megvagy nincsenek meg

• Túlértékelt vagyoni eszköz esetén történt-e Túlértékelt vagyoni eszköz esetén történt-e kicserélés kicserélés valós érték helyett bóvli valós érték helyett bóvli „betolása” a felszámolásba„betolása” a felszámolásba

• Pénzeszköz helyett külföldi vagy hajléktalan Pénzeszköz helyett külföldi vagy hajléktalan veszi kölcsönbe a pénzt veszi kölcsönbe a pénzt természetesen természetesen készpénzben!készpénzben!

6

II. Nincs könyvvezetés / nincs irat!II. Nincs könyvvezetés / nincs irat!

• Hitelezői igények mivel kapcsolatban Hitelezői igények mivel kapcsolatban kerültek bejelentésre?kerültek bejelentésre?

– Gépjármű adó Gépjármű adó van vagy volt gépjárművan vagy volt gépjármű

– Ingatlan adó Ingatlan adó van vagy volt ingatlanvan vagy volt ingatlan

– Foglalási jegyzőkönyv Foglalási jegyzőkönyv mi lett a lefoglalt mi lett a lefoglalt eszközzel?eszközzel?

– Szállítói számla tárgyi eszközről vagy Szállítói számla tárgyi eszközről vagy szolgáltatásról szolgáltatásról mi lett ezekkel? mi lett ezekkel?

– Szolgáltatói számla Szolgáltatói számla van vagy volt víz, van vagy volt víz, gáz, villany fogyasztási hely gáz, villany fogyasztási hely ingatlan? ingatlan?

7

II. Nincs könyvvezetés / nincs irat!II. Nincs könyvvezetés / nincs irat!

• Ingatlan és gépjármű esetén közhiteles Ingatlan és gépjármű esetén közhiteles nyilvántartások nyilvántartások szerződések kikérése szerződések kikérése hosszadalmas!hosszadalmas!

• Helyszíni információ szerzés Helyszíni információ szerzés csak ingatlan csak ingatlan esetén.esetén.

8

Peres eljárásPeres eljárás

• Mielőtt a peres eljárást elindítja a Mielőtt a peres eljárást elindítja a felszámoló, érdemes megvizsgálni, kivel felszámoló, érdemes megvizsgálni, kivel szemben kell megindítani:szemben kell megindítani:– gazdasági társaság gazdasági társaság stabil, fizetőképes? stabil, fizetőképes?– magánszemély magánszemély fellelhető-e? fellelhető-e?

• Dokumentáltság megfelelő-e?Dokumentáltság megfelelő-e?• Finanszírozható-e az eljárás (szakértői Finanszírozható-e az eljárás (szakértői

díjak!)?díjak!)?

9

Néhány konkrét példaNéhány konkrét példa

• 1. Tagi kölcsön visszakövetelés1. Tagi kölcsön visszakövetelés• 2. Törzstőke visszakövetelés2. Törzstőke visszakövetelés• 3. Ingatlan adás-vétel érvénytelenítés3. Ingatlan adás-vétel érvénytelenítés• 4. Mérlegben szereplő vagyon át nem adása4. Mérlegben szereplő vagyon át nem adása• 5. Mérlegben szereplő korábbi vagyon át nem 5. Mérlegben szereplő korábbi vagyon át nem

adásaadása• 6. Osztalék kifizetés megtámadása6. Osztalék kifizetés megtámadása• 7. Házipénztár át nem adása7. Házipénztár át nem adása• 8. Ügyvezetői twevékenység során okozott kár8. Ügyvezetői twevékenység során okozott kár• 9. Reménytelen ügyben vagyon visszaszerzése9. Reménytelen ügyben vagyon visszaszerzése• 10. Jogtalanul kifizetett munkabér 10. Jogtalanul kifizetett munkabér

visszakövetelésevisszakövetelése

10

Megítélt követelésekMegítélt követelések

• Jogerős bírósági ítéletek elfogadása Jogerős bírósági ítéletek elfogadása vagyonfelosztáskéntvagyonfelosztásként

• Ügyvédi költségek elismeréseÜgyvédi költségek elismerése

• Végrehajtói díj jellemzően nem Végrehajtói díj jellemzően nem előlegezhető!előlegezhető!

11

Köszönöm a figyelmet!

12