inteo practica contable

INSTITUTO NACIONAL DE TEOTEPEQUE

(INTEO)

PRACTICA CONTABLE III

TRABAJO PRESENTADO PREVIA OPCION AL TITULO DE BACHILLER TECNICOOPCION CONTADURIA.

DOCENTE

LUIS ÁNGEL VINUESA OSORIO

POR:

DIANA BEATRIZ RODRIGUEZ HERNANDEZ

CARMEN ELISA MANCÍA QUINTANILLA

GLORIA ABIGAIL SANCHEZ DE PAZ

NOVIEMBRE 2012

LA LIBERTAD, EL SALVADOR, CENTRO AMERICA

AUTORIZACION

F. F.Jaime Rene Orellana Luis Ángel Vinueza

Director Sub-Director/Docente

AGRADECIMIENTO

Agradecemos principalmente a Dios por darnos la vida, y por brindarnos la sabiduría y lafortaleza para poder culminar esta etapa de nuestras vidas.

También a nuestros padres, hermosos por brindarnos sus conocimientos y apoyarnos enlos momentos difíciles.

Damos los más gratos agradecimientos a los maestros por habernos brindado susconocimientos y apoyo en las dificultades.

Así como también agradecemos a nuestros compañeros por habernos brindado suamistad y su apoyo incondicional en las alegrías y tristezas.

Gracias y bendiciones a todos

INTRODUCCIÓN.

Con el presente trabajo demostraremos lo importante que es la contabilidad en unaempresa.

Conociendo también las diferentes transacciones que realiza un contador a hora de realizarsu trabajo.

En el cual mostraremos las diversas cuentas de las cuales contendrá su nombre, suclasificación su cargo, su abono su saldo y lo que representa.

INDICE

PORTADA…………………………………………………………………………………...iAGRADECIMIENTOS……………………………………………………………………..iiINTRODUCCION………………………………………………………………………….iii

CONTENIDO PAGINAS

CAPITULO IPLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 Descripción del Problema………………………………………………………..1-31.2 Justificación……………………………………………………………………….41.3 Objetivos

1.3.1 Objetivo General……………………………………………………………..51.3.2 Objetivos Específicos…………………………………………….…………6

CAPITULO IIMARCO TEORICO

2.1 Balance Inicial…………………………………………………………….…….72.2 Libro Diarios…………………………………………………………………8-202.3 Libro Mayor……………………………………………………………..….21-262.4 Balanza de Comprobación de Saldos……………………………………….….272.5 Estado de pérdidas y Ganancias………………………………………………..282.6 Balance General………………………………………………………………..292.7 Balanza de Comprobación ………….………………………………………….302.8 Declaración Del Impuesto Sobre La Renta…..……………………………..31-322.9 Hoja de Trabajo………………………………………………………………...333.0 Libro de Venta al Contribuyente……………………………………………….34

3.1 Libro de Venta a Consumidores Finales……………………………………….353.2 Libro de Compras………………………………………………………………363.3 Solicitud de matrícula personal de comerciante Individual……………………………………...373.5 Solicitud de matrícula de Empresa de Establecimiento………………………………...383.6 Solicitud para Legalización de Libros y Hojas de Contabilidad……………………….39

CAPITULO IIICONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 Conclusiones…………………………………………………………………..40

ANEXOS

1

CAPITULO I

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA

Ciclo Contable de práctica III

La Señorita “Diana Rodríguez” Inicia un negocio de Compra-Venta de Calzadodenominado “comercial Prado Mancia” con los movimientos siguientes.

1- Diciembre 1/2012, capital inicial en efectivo $ 6,250.

2- Diciembre 3/2012, se realiza un préstamo al banco HSBC por $ 6,250, y cobraroncomisión por $ 125 más el 13% de IVA, según dicho gastos los cuales fueronentregados por un cheque al banco HSBC.

3- Diciembre 4/2012, se compra lote de mercadería a la hacienda la nueva milagrosapor $ 2,000 a crédito.

4- Diciembre 7/2012, se compra mobiliario y equipo de oficina a PRADO, por unvalor de $ 112.50 más IVA, al crédito.

5- Diciembre 10/12 se compra al crédito a muebles quintana, estantería por $ 1,125más IVA.

6- Diciembre 11/2012, pagamos con cheque del banco HSBC al Sr. Juan Santamaríapor $ 150 el 50 para gastos de Administración y el otro 50% para gastos de ventay se elaborara un comprobante de retención.

7- Diciembre13 /2012, se vende mercadería al contado con comprobante de créditofiscal al Sr. Carlos Sánchez, registro Nº 6030-1 por $ 1,225 más IVA.

8- Diciembre 15/2012, con cheque del banco HSBC pagamos propaganda a estación“H” por $ 37.50 más IVA.

9- Diciembre 16/2012, venta al contado con factura de consumidor final de la # 0001-0012, por un valor de $ 750.

2

10- Diciembre 18/2012, compramos mercadería al crédito a al almacén “EL SOL” porun valor de $ 375 más IVA.

11- Diciembre 19/2012, compramos una docena de bolígrafos y 100 hojas de papelbond por $ 10 más IVA, para la oficina en efectivo.

12- Diciembre 21/2012, ventas al crédito con factura a consumidores finales a losclientes Orlando Ramos por $ 75 y Eduardo López por $ 100.

13- Diciembre 23/2012, compramos al crédito a la tienda LA NUEVA MILAGROSAun lote de mercadería por $ 250 más IVA.

14- Diciembre 23/2012, ventas al contado con comprobante de crédito fiscal al Sr.Jaime Murillo, registro # 3028-3 con un valor de $ 3,250 más IVA.

15- Diciembre 25/2012, pagamos el servicio de la luz eléctrica en efectivo por $ 21 deldepartamento de oficina.

16- Diciembre 26/2012, se compra mercadería al contado por $ 625 más IVA.

17- Diciembre 27/2012, venta al contado al consumidor final de la # 013-0020 por lacantidad de $ 2,000.

18- Diciembre 29/2012, pagamos con cheque del banco HSBC servicios varios: Aguapotable por $ 12.50, Teléfono por $ 18.75 para la oficina más IVA.

19- Diciembre 30/2012, compra de mercadería por $ 550 más el pago fue con chequedel banco HSBC.

3

Información Adicional

1- Calcular el IVA correspondiente a la factura del consumidor final y elaboración delcomprobante de diario para trasladar el IVA de las ventas a consumidores finales ola cuota debito fiscal.

Revisamos el total de las ventas con facturas en el libro de consumidor final.

Al final del mes se establezca el IVA de las facturas de ventas aconsumidores finales.

Para calcular se divide el valor de las ventas entre el factor 1.13

En el cociente resultante es el valor de las ventas sin IVA, luego se le restael valor total de ventas con IVA para establecer el IVA de ventas aconsumidor final así.

Ventas con consumidores finales con IVA.

Venta a los consumidores finales sin IVA, la diferencia:

Es valor es el IVA que se encuentra implícito A ventas con facturas deconsumidor final.

El comprobante de diario que elabora usted que sería la transacción # 20cosiste en descargar de la cuenta ventas este valor que es IVA y trasladarlo acuenta debito fiscal, que es donde pertenece esta partida se harásistemáticamente todos los meses.

2- Liquidación los créditos fiscal contra el débito cuando los crédito sean menores quelos débitos. (total del crédito fiscal).

3- Al practicar el inventario físico al 31 de dic. (contra 1 por 1 todos las mercaderías yasignarles un costo) y el valor de ese costo es $2,577.50.

4

Justificación.

El motivo del presente trabajo es medir las capacidades del alumno en el desarrollo, de sunivel académico y si está listo para enfrentarse al mundo laborar.

Como también es un requisito para terminar su nivel académico, demostrando lacapacidad para realizar diferentes tipos de transacciones.

Para aprende como es que va compuesto un trabajo tan importante como el realiza uncontador.

5

Objetivo General.

Proporcionar información de hechos económicos financieros y sociales suscitadosen una empresa u organización en forma continua.

6

Objetivo Especifico

Registrar en forma clara y precisa todas las operaciones de ingresos y egresos.

Proporcionar, en cualquier momento una imagen clara de la situación financieradel negocio.

7

CAPITULO II

MARCO TEORICO

2.1 BALANCE INICIAL

"COMERCIAL PRADO MANCIA" S.A DE C.VBalance Inicial del 1 de enero del 2012

ACTIVOCORIENTE $6,250.00

Efectivo y Equivalente $6,250.00Caja $6,250.00Total Activo $ 6,250.00PasivoPatrimonio $ 6,250.00Capital Contable $6,250.00

F: Gloria Sánchez F: Diana Rodríguez F:Carmen ManciaContador Propietario Auditor

8

2.2 LIBROS DIARIOS

"COMERCIAL PRADO MANCIA" S.A DE C.V

Fecha: 1/12/12 Libro Diario # 1Código Concepto Parcial Debe Haber

1101 Efectivo y equivalente $6,250.00110101 Caja $6,250.00

3 Patrimonio $ 6,250.0031 Capital Contable

V/ Por el inicio del negocioTotal $6,250.00 $6,250.00 $ 6,250.00


"COMERCIAL PRADO MANCIA" S.A DE C.VFecha: 2/12/12 Libro Diario # 2

Código Concepto Parcial Debe Haber1101 Efectivo y Equivalente $6,108.75

1101030101 Banco HSBC4105 Gastos Financieros $125.00

410502 Gastos Bancarios1103 IVA Crédito Fiscal $16.252101 Prestamos Bancarios $ 6,250.00

V/ Por el préstamo BancarioTotal $6,250.00 $ 6,250.00


9


Fecha:4/12/12 Libro Diario # 3

Código Concepto Parcial Debe Haber

410101 Compra $2,000.00

1103 IVA Crédito Fiscal $260.00

2102 Cuentas y Doc. X Pagar $ 2 ,260.00

210201 Proveedor $ 2 ,260.00

V/ Por la Compra al Crédito

Total $ 2 ,260.00 $ 2 ,260.00 $ 2 ,260.00



Código Concepto Parcial Debe Haber1201 Bienes Muebles $112.50

1201014 Mobiliario1103 IVA Crédito Fiscal $14.62

210203 Acreedores Varios $ 127.12PRADO S.A $127.12V/ Por la Compra del Mobiliario

Total $127.12 $127.12 $ 127.12


10



1201 Bienes Muebles $1,125.00

1201014 Mobiliario1103 IVA Crédito Fiscal $146.25

210203 Acreedores Varios $ 1,271.25

Muebles Quintana $1,271.25

V/ Por la compra al CréditoTotal $1,271.25 $1,271.25 $ 1,271.25



Código Concepto Parcial Debe Haber415 Gasto de Administración $75.00

415004 Alquiler416 Gastos de Venta $75.00

416004 Alquiler115 IVA Crédito Fiscal $19.50

110 Efectivo y Equivalente $ 150.00

110003 Banco HSBC $150.00

212002 Retenciones $ 19.50

115 IVA $19.50

V/ Por el pago de AlquilerTotal $169.50 $169.50 $ 169.50


11

"COMERCIAL PRADO MANCIA" S.A DEC.V


110 Efectivo y Equivalente $1,384.25

110001 Caja $1,384.25

510 Venta $ 1,225.00

213 IVA Debito Fiscal $ 159.25

V/ Por la venta al contado al Sr. SánchezTotal $1,384.25 $1,384.25 $ 1,384.25




416 Gastos de Venta $37.50



110003 Banco HSBC $42.37

V/ Por el pago de propagandaTotal $42.37 $42.37 $ 42.37


12



110 Efectivo y Equivalente $750.00110001 Caja $750.00

510 Venta $ 750.00V/ Por la venta al contado

total $750.00 $750.00 $ 750.00



Código Concepto Parcial Debe Haber412 Compra $375.00115 IVA Crédito Fiscal $48.75211 Cuentas y Documentos por Pagar $ 423.75

2110001 Proveedores $423.75V/ Por la compra al Crédito

Total $423.75 $423.75 $ 423.75


13

"COMERCIAL PRADO MANCIA" S.A DE C.VFecha: 19/12/12 Libro Diario # 11Código Concepto Parcial Debe Haber

415 Gastos de Administración $10.00

416007 Papelería y Útiles115 IVA Crédito Fiscal $1.30


110001 Caja $11.30

V/ Por la compra de papelería y útilesTotal $11.30 $11.30 $ 11.30



111 Cuentas y Documentos por Cobrar $175.00

Orlando Ramos $75.00

Eduardo López $100.00

510 Venta $ 175.00

V/ Por la venta al CréditoTotal $175.00 $175.00 $ 175.00


14


421 Compra $250.00


211 Cuentas y Documentos por Pagar $ 282.50

La nueva Milagrosa $282.50

V/ Por la compra al CréditoTotal $282.50 $282.50 $ 282.50



Código Concepto Parcial Debe Haber110 Efectivo y Equivalente $3,672.50

110001 Caja $3,672.50

510 Venta $ 3,250.00

213 IVA Debito Fiscal $ 422.50

V/ Por la venta al ContadoTotal $3,672.50 $3,672.50 $ 3,672.50


15



415011 Pago de Luz110 Efectivo y Equivalente $ 21.00

110001 Caja $21.00

V/ Por los gastos de AdministraciónTotal $21.00 $21.00 $ 21.00




412 Compra $625.00



110001 Caja $706.25

V/ Por la compra al ContadoTotal $706.25 $706.25 $ 706.25


16


110 Efectivo y Equivalente $2,000.00

110001 Caja $2,000.00

510 Venta $ 2,000.00

V/ Por la venta al contadototal $2,000.00 $2,000.00 $ 2,000.00





415017 Agua415040 Teléfono



110001 Banco HSBC $33.69

V/ Por los Gastos de AdministraciónTotal $33.69 $33.69 $ 33.69


17


412 Compra $550.00



110001 Banco HSBC $621.50

V/ Por la compra de mecánicaTotal $621.50 $621.50 $ 621.50



510 Venta $336.50

213 IVA Crédito Fiscal $ 336.50V/ Por la separación delas ventas del IVADebito

Total $336.50 $336.50 $ 336.50


18


213 IVA Debito Fiscal $699.23

115 IVA Crédito Fiscal $ 699.23

V/ Por la liquidación al CréditoTotal $699.23 $699.23 $ 699.23




610 Pérdidas y Ganancias $4,174.75

412 Compras $ 3,800.00

417 Gastos Financieros $ 125.00

416 Gastos de Ventas $ 112.50

415 Gastos de Administración $ 137.25

V/ Para liquidar cuentas DeudorasTotal $4,174.75 $ 4,174.75


19



510 Ventas $7,063.50

610 Pérdidas y Ganancias $ 7,063.50

V/ Para liquidar Cuentas AcreedorasTotal $7,063.50 $ 7,063.50



Fecha: 31/12/12 Libro Diario # 25


610 Pérdidas y Ganancias $5,466.25

331002 Utilidad del Ejercicio $ 5466.25

V/ Para Liquidar Pérdidas y Ganancias

Total $5,466.25 $ 5466.25


20


Fecha: 31/12/12 Libro Diario # 26Código Concepto Parcial Debe Haber331002 Utilidad del Ejercicio $5,466.25

310 Patrimonio $6,250.00

21002 Préstamos Bancarios $6,250.00

211 Cuentas por Pagar $2,966.25

211002 Acreedores Varios $1,398.37

212002 Retenciones $19.50

213 IVA Debito Fiscal $219.02

121 Bienes Muebles $ 1,237.50

111 Cuentas por Cobrar $ 175.00

110 Efectivo y Equivalente $ 18,579.39

113 Inventario Final $ 2,577.50

V/ Por liquidación de las cuentas de BalanceTotal $22,569.39 $ 22,569.39


21

2.3 LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR110 Efectivo y Equivalente

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo01/12/2012 V/ Por el inicio del negocio 1 $ 6,250 .00 $ 6,250 .0003/12/2012 V/ Por el préstamo del Banco 2 6.108 .75 12.358 .7511/12/2012 V/ Por el pago de Alquiler 6 $ 150 .00 12.208 .7513/12/2012 V/ Por la venta al contado 7 1.384 .25 13.593 .0015/12/2012 V/ Por el pago de propaganda 8 42 .37 13.550 .6316/12/2012 V/ Por la venta al contado 9 750 .00 14.300 .6319/12/2012 V/ Por la compra de papelería y útiles 11 11 .30 14.289 .3323/12/2012 V/ Por la venta al contado 14 3.672 .50 17.961 .8325/12/2012 V/ Por el pago de energía eléctrica 15 21 .00 17.940 .8326/12/2012 V/ Por la compra de mercadería 16 706 .25 17.234 .5827/12/2012 V/ Por la venta al contado 17 2,000. .00 19.234 .5829/12/2012 V/ Por el pago de gastos de oficina 18 33 .69 19.200 .8930/12/2012 V/ Por la compra de mercadería 19 651 .50 $ 18,579 .39

Totales $ 20,165 .50 $ 1,586 .11 $ 18,579 .39Saldo del mes $ 18,579 .39

30/12/2012 partida de cierre 26 $ 18,579 .39

F: Gloria Sánchez F: Diana Rodríguez F:Carmen Mancia

Contador Propietario Auditor

22

310 Patrimonio

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo01/12/2012 V/ Por el inicio del negocio 1 $ 6,250 .00 $ 6,250 .00

Totales $ 6,250 .00 $ 6,250 .00Saldo del mes $ 6,250 .00


4105 Gastos Financieros

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo03/12/2012 V/ Por el préstamo del Banco 2 $ 125 .00 $ 125 .00

Totales $ 125 .00 $ 125 .00Saldo del mes $ 125 .00

30/12/2012 partida de cierre 22 $ 125 .00

2102 Cuentas Por Pagar

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo

04/12/2012V/ Por la compra demercadería 3 $ 2,260 .00 $ 2,260 .00

18/12/2012 V/ Por la compra al Crédito 10 423 .75 2.684 .7523/12/2012 V/ Por la compra al Crédito 13 282 .50 2.966 .25

Totales 2.966 .25 2.966 .25Saldo del mes 2.966 .25

30/12/2012 partida de cierre 26 2.966 .25

23

1103 IVA Crédito fiscal

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo03/12/2012 V/ Por el préstamo del Banco 2 $ 16 .25 $ 16 .2504/12/2012 V/ por la compra de mercadería 3 260 .00 276 .2507/12/2012 V/ Por la compra de Mobiliario 4 14 .62 290 .8710/12/2012 V/ Por la compra al Crédito 5 146 .25 437 .1211/12/2012 V/ Por el pago de Alquiler 6 19 .50 456 .6215/12/2012 V/ Por el pago de propaganda 8 4 .87 461 .4918/12/2012 V/ Por la compra al Crédito 10 48 .75 510 .2419/12/2012 V/ Por la compra de papelería y Útiles 11 1 .30 511 .5423/12/2012 V/ Por la compra al Crédito 13 32 .50 544 .0426/12/2012 V/ Por la compra de mercadería 16 81 .25 625 .2929/12/2012 V/ Por el pago de gastos de oficina 18 2 .44 627 .7330/12/2012 V/ Por la compra de mercadería 19 71 .50 699 .23

Totales 699 .23 699 .23Saldo del mes 699 .23

30/12/2012 partida de cierre 21 699 .23

2101 Bancarios Prestamos

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo03/12/2012 V/ Por el préstamo del Banco 2 $ 6,250 .00 $ 6,250 .00



410101 Compras

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo04/12/2012 V/ Por la compra de mercadería 3 $ 2,000 .00 $ 2,000 .0018/12/2012 V/ Por la compra al Crédito 10 375 .00 2.375 .0023/12/2012 V/ Por la compra al Crédito 13 250 .00 2.625 .0026/12/2012 V/ Por la compra de mercadería 16 625 .00 3,250. .0030/12/2012 V/ Por la compra de mercadería 19 550 .00 $ 3,800. .00

Totales $ 3,800. .00 $ 3,800. .00Saldo del mes $ 3,800. .00

30/12/2012 partida de cierre 22 $ 3,800. .00

24

1201 Bienes Muebles

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo07/12/2012 V/ Por la compra de Mobiliario 4 $ 112 .50 $ 112 .5010/12/2012 V/ Por la compra al Crédito 5 1.125 .00 1.237 .50


30/12/2012 partida de cierre 26 $ 1,237 .50 $ 1,237 .50

210203 Acreedores Varios

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo07/12/2012 V/ Por la compra de Mobiliario 4 $ 127 .12 $ 127 .1210/12/2012 V/ Por la compra al Crédito 5 1.271 .25 $ 1,398 .37



4103 Gasto de administración

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo11/12/2012 V/ Por el pago de Alquiler 6 $ 75 .00 $ 75 .0019/12/2012 V/ Por la compra de papelería y U. 11 10 .00 85 .0025/12/2012 V/ Por el pago de energía eléctrica 15 21 .00 106 .0029/12/2012 V/ Por el pago de gastos de oficina 18 31 .25 $ 137 .25



25

4104 Gastos de venta

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo11/12/2012 V/ Por el pago de Alquiler 6 $ 75 .00 $ 75 .0015/12/2012 V/ Por el pago de propaganda 8 37 .50 $ 112 .50


30/12/2012 partida de cierre 22 $ 112 .50 $ 112 .50

2104 Retenciones

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo11/12/2012 V/ Por el pago de Alquiler 6 $ 19 .50 $ 19 .50



51 Ventas

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo13/12/2012 V/ Por la venta al contado 7 $ 1,225 .00 $ 1,225 .0016/12/2012 V/ Por la venta al contado 9 750 .00 1.975 .0021/12/2012 V/ Por la venta con factura 12 175 .00 2,150. .0023/12/2012 V/ Por la venta al contado 14 3,250. .00 5400 .0027/12/2012 V/ Por la venta al contado 17 2,000. .00 7400 .0030/12/2012 V/ Por la separación de las ventas del

IVA Crédito 20 336 .50 7400 .00 $ 7,063 .50Totales 336 .50 7400 .00 $ 7,063 .50Saldo del mes $ 7,063 .50


26

2106 IVA Debito Fiscal

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo13/12/2012 V/ Por la venta al contado 7 $ 159 .25 $ 159 .2523/12/2012 V/ Por la venta al contado 14 422 .50 581 .7530/12/2012 V/ Por la separación de las ventas del

IVA Crédito 20 336 .50 918 .2530/12/2012 V/ para liquidar IVA Crédito Fiscal. 21 $ 699 .23 $ 219 .02

Totales $ 699 .23 $ 918 .25 $ 219 .02Saldo del mes $ 219 .02partida de cierre 26 $ 219 .02

1102Cuentas por cobrar

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo21/12/2012 V/ Por la venta con factura 12 $ 175 .00 $ 175 .00



610 Pérdidas y Ganancias

Fecha Concepto Nº Debe Haber SaldoV/ Para liquidar cuentas deudoras 22 $ 4,174 .75 $ 4,174 .75V/Para liquidar cuentas acreedoras 23 $ 7,063 .50 2.888 .75V/ Para liquidar Inventario final 24 2.577 .50 5.466 .25Totales $ 4,174 .75 9.641 .00 $ 5,466 .25Saldo del mes $ 5,466 .25


Utilidad del Ejercicio

Fecha Concepto Nº Debe Haber Saldo30/12/2012 V/ Para liquidar pérdidas y ganancias 25 $ 5,466 .25 $ 5,466 .25



27

2.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDO

" Comercial Prado Mancia" S.A DE C.VBalanza de comprobación de Saldo del 1º al 31 de Diciembre del 2012

Nº ConceptoMovimiento Saldo

Deudor Acreedor Deudor Acreedor1 Efectivo y Equivalente $ 20,165.50 $ 1,586.11 $ 18,579.392 Patrimonio $ 6,250.00 $ 6,250.003 Gastos Financieros $ 125.00 $ 125.004 Préstamos Bancarios $ 6,250.00 $ 6,250.005 Compras $ 3,800.00 $ 3,800.006 Cuentas por Pagar $ 2,966.25 $ 2,966.257 Bienes Muebles $ 1,237.50 $ 1,237.508 Acreedores Varios $ 1,398.37 $ 1,398.379 Gastos de Administración $ 137.25 $ 137.25

10 Gastos de venta $ 112.50 $ 112.5011 Retenciones $ 19.50 $ 19.5012 Ventas $ 7,063.50 $ 7,063.5013 Cuentas por Cobrar $ 175.00 $ 175.0014 IVA Debito Fiscal $ 699.23 $ 699.23

Total $ 26,451.98 $ 26,451.98 $ 24,166.64 $ 24,166.64


28

2.5 ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

" Comercial Prado Mancia" S.A DE C.VEstado de Resultado al 31 de Diciembre

Ventas Totales $ 7,063.50Ventas Netas $ 7,063.50Compras $ 3,800.00Compras Totales $ 3,800.00Compras Netas $ 3,800.00Mercadería Disponible $ 3,800.00Inventario Final $ 2,577.50Costo de Venta $ 1,222.50Utilidad Bruta $ 5,841.00Gastos de Operación $ 374.75Gastos de Ventas $ 122.50Gastos de Administración $ 137.25Gastos Financieros $ 125.00

Utilidad de Ejercicio $ 5,466.25


29

2.6 BALANCE GENERAL


" Comercial Prado Mancia" S.A DE C.VBalance Genera al 31 de Diciembre de 2012

ACTIVOCORRIENTE $ 21,331.89Efectivo y equivalente $ 18,579.39caja $ 18,579.39Inventario final $ 2,577.50mercancías $ 2,577.50Cuentas por cobrar $ 175.00clientes $ 175.00ACTIVONO CORRIENTE $ 1,237.50Bienes muebles $ 1,237.50mobiliario $ 1,237.50TOTAL ACTIVO $ 22,569.39PASIVOCORRIENTE $ 10,853.14Cuentas por pagar $ 2,966.25proveedores $ 2,966.25Acreedores varios $ 1,398.37Carga fabril $ 1,398.37Préstamos bancarios $ 6,250IVA Debito fiscal $ 219.02Retenciones $ 19.50IVA $ 19.50TOTAL PASIVO $ 10,853.19Patrimonio $ 11,716.25Capital $ 6,250Utilidad del ejercicio $ 5,466.25Pasivo + capital $ 22,569.39

30

2.7 BALANCE DE COMPROBACION" Comercial Prado Mancia" S.A DE C.V

Balance de Comprobación del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2,012ACTIVOCORRIENTE $ 19,991.89

Efectivo y Equivalente$

18,579.39

Cuentas por cobrar$

175.00

Bienes Muebles$

1,237.50cuentas de resultado + ( costo ) $ 4,174.75

compra$

3,800.00

Gastos de venta$

112.50

Gastos de administración$

137.25

Gastos Financieros$

125.00Total Activo + ( Gastos ) $ 24,166.64PASIVOCORRENTE $ 10,853.14

Cuentas por pagar$

2,966.25

Acreedores Varios$

1,398.37

Préstamos Bancarios$

6,250.00

IVA Debito Fiscal$

219.02

Retenciones$

19.50cuentas de resultado $ 7,063.50

Ventas$

7,063.50Patrimonio y reserva $ 6,250.00

Capital$

6,250.00Total pasivo + capital $ 24,166.64


31

2.8 DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

33

2.9 HOJA DE TRABAJO

"Comercial Prado Mancia" S.A DE C.VHoja de trabajo Del 1º de Enero al 31 de Diciembre de 2,012

Concepto

Balance de Comprobación de Saldos Estado de Resultado Balance GeneralMovimientos Saldos Saldos Saldos

Deudos Acreedor Deudos Acreedor Deudos Acreedor Deudos AcreedorEfectivo y Equivalente $ 20,165.50 $ 1,586.11 $ 18,579.39 $ 18,579.39

Inventario Final $ 2,577.50 $ 2,577.50Cuentas x Cobrar $ 175.00 $ 175.00 $ 175.00Bienes Muebles $ 1,237.50 $ 1,237.50 $ 1,237.50Cuentas y Doc. por Pagar $ 2,966.25 $ 2,966.25 $ 2,966.25Acreedores Varios $ 1,398.37 $ 1,398.37 $ 1,398.37Préstamos Bancarios $ 6,250.00 $ 6,250.00 $ 6,250.00IVA Debito Fiscal $ 699.23 $ 918.25 $ 219.00 $ 219.00Retenciones $ 19.50 $ 19.50Patrimonio $ 6,250.00 $ 6,250.00 $ 6,250.00Utilidad del Ejercicio $ 5,466.25Ventas $ 336.50 $ 7,400.00 $ 7,063.50 $ 7,063.50Compras $ 3,800.00 $ 3,800.00 $ 3,800.00Gastos de Ventas $ 112.50 $ 112.50 $ 112.50Gastos de Administración $ 137.25 $ 137.25 $ 137.25Gastos Financieros $ 125.00 $ 125.00 $ 125.00Total $ 26,788.48 $ 26,788.48 $ 24,166.64 $ 24,166.64 $ 9,641.00 $ 9,641.00 $ 22,569.39 $ 22,569.39


34

3.0 LIBRO DE VENTAS DE CONTRIBUYENTE

"Libro de Venta a Contribuyente"Nombre del Establecimiento: “Comercial Prado Mancia" S.A DE C.V

Mes: Diciembre. Año: 2,012

Día Del numero Nombre del clienteNº de

RegistroVentas Valor

NetoEfectuados

IVAVentasExcerta Importación Ventas Totales

13/12/2012 6030-1 Sr. Carlos Sánchez 7189-1 1.225 159.25 $ 1,384.25

23/12/2012 3028-3 Sr. Jaime Murillo 7189-1 3.25 422.50 $ 3,672.754.475 581.75 $ 5,056.75


35

3.1 LIBRO DE VENTAS DE CONTRIBUYENTE FINAL

"Libro de Venta a Consumidores Finales"Nombre del Establecimiento: "Comercial Prado Mancia "S.A DE C.V

Mes: Diciembre Año:2,012Día Del Número Al número Ventas Gravadas Ventas Exentas Ventas Totales9 1 12 $ 750.00 $ 750.00

12 2 13 175.00 175.0017 13 20 2,000.00 2,000.00

Total 2,925.00 2,925.00Calculo Del Debito Fiscal$2,925 / 1.13 $ 2,588.50

$2,588.50 * 0.13 336.50$ 2,950.00


36

3.2 LIBRO DE COMPRA

Libro de CompraNombre del Establecimiento: “Comercial Prado Mancia" S.A DE C.V

Mes: Diciembre Año:2012

Nº deContribuyente

Fecha deEmisión

Nº delContribuyente Nombre del Proveedor

ComprasInternas

ExentaExportación

ComprasInternas

GravadaInternas IVA

ComprasTotales

Retencióna

Terceros

03/12/2012 1 Préstamos bancarios HSBC$

125.00$

16.25 $ 141.2504/12/2012 2 Por la compra al crédito 2,000.00 260.00 2,260.00

07/12/2012 3Por la compra demobiliario 112.50 14.62 127.12

4 Por la compra al crédito 1,125.00 146.25 1,271.25

5 Por el pago de alquiler 150.00 19.50 169.50$19.50

6 Por el pago de Propaganda 37.50 4.87 42.377 Por la compra a l crédito 375.00 48.75 423.73

8Por la compra depapelería 10.00 1.30 11.30

9 Por la compra al crédito 250.00 32.50 282.5010 Por la compra al contado 625.00 81.25 706.2511 Por los gastos 31.25 2.44 33.69

12X la compra de

mercadería 550.00 71.50 621.50

Total$

5,391.25$

699.23 $ 6,090.48$19.50


37

3.3 Solicitud de Matricula Personal de Comerciante Individual.

Señor Jefe del departamento del registro de matrícula de comercio y patentes de comercio eindustria.

Yo, Diana Rodríguez solicito se me conceda matricular personal de comerciante individual,y se extienda la constitución respectiva para lo cual doy los siguientes datos:

Nacida en : Teotepeque, La Libertad.Fecha de nacimiento : 19 de Diciembre de 1993.Profesión : Lic. En Administración de Empresas.Nacionalidad : Salvadoreña de Nacimiento.Domicilio : Caserío San Francisco.Documento Único de Identidad : 04720712-2Número de Identificación Tributaria : 0508-221192-101-8No tengo participación en ninguna sociedad.Me relaciono comercialmente con los Bancos:Banco CITI, situado en la calle los próceres El Salvador.Banco HSBC, col. Zaca mil frente a ANTEL, San Salvador.Soy Propietaria del negocio Comercial Prado Mancía S.A DE C.V.

No he tenido ninguna empresa Mercantil que hubiera cerrado, presento la siguientedocumentación.

1- Certificación de mi partida de nacimiento.2- Recibo de los derechos correspondientes.

Autorizo a la Lic. Gloria Sánchez que reciba la documentación que se me devuelva yconstancia correspondiente.

Señalo para oír notificaciones, la oficina de la Lic. Gloría Sánchez, situada en Jicalapadepartamento de La Libertad, Caserío San Francisco.

San Salvador.

Diana RodríguezPropietaria.

38

3.4 Solicitud de matrícula de empresa de establecimiento.

Señor Jefe del departamento del registro de matrícula de comercio y patentes de comercio eindustrias.

Yo, Diana Rodríguez solicito se me inscriba a mi nombre la empresa y el establecimientode mi propiedad, cuyas características doy a continuación:Datos Personales.Lugar y Fechas de Nacimiento: Teotepeque, 19 de Diciembre de 1,993.Profesión u oficio: Lic. En Administración de Empresas.Domicilio: Jicalapa, La LibertadDirección Personal: Caserío San FranciscoNúmero Único de Identidad Personal (DUI): 04720712-2Número de Identificación tributaria (NIT): 0508-221192-101-8Matricula Personal de Comerciante Individual: 224-1325

Datos de la Empresa.

Nombre de la empresa “Comercial Prado Mancía” S.A. DE C.V.Dirección de la empresa: Barrio Sanmiguel calle principal Jicalapa, La Libertad,Actividad Económica: Compra-venta de Calzado.Monto del Activo: Seis mil doscientos cincuenta $6,250.00.Solicito así mismo se me extienda la constancia respectiva, presento la siguientedocumentación:

1- Constancia de solvencia municipal: La Libertad.2- Constancia de la dirección general, estadística, censos, además documentos

requeridos.

Autorizo para la Lic. Gloria Sánchez para que reciba la constancia que se me extienda y losdocumentos que se me devuelve.Señalo para oír notificaciones Jicalapa, san francisco.

La Libertad.Diana Rodríguez

Propietario

39

3.6 Solicitud para Legalización de libros y hojas de contabilidad.

Sr.Registrador de ComercioPresente:

Yo, Diana Rodríguez, mayor de edad del domicilio de Jicalapa, La Libertad, El SalvadorC.A. con documento Único de Identidad: 04720712-2; por esto medio solicito a usted lalegalización de los libros que detallo a continuación.

LIBRO MAYOR. LIBRO DE ESTADO FINANCIERO.

Estos libros servirán para desarrollar el sistema contable de: la” Comercial Prado Mancía”S.A DE C.V, para tal efecto declara la siguiente información:Número de Identificación Tributaria (NIT): 0508-221192-101-8Monto del Activo: $6,250.00.Nombre y Dirección de la Contadora Encargada: Gloria Sánchez, Jicalapa, La Libertad.Matricula Personal: 224-1325.

Además estoy presentando los libros a legalizarse, los cuales detalle anteriormente.Presento original y fotocopia de la resolución de la supe independencia de sociedades yempresas mercantiles autorizando el sistema contable.

La Libertad.

Diana RodríguezPropietario

40

CAPITULO III

CONCLUSIONES

4.1 CONCLUSIONES

Todo lo anterior implica tomar en cuenta el proceso contable: sistematización, valuación,procesamiento, evaluación e información, en síntesis el análisis, registro e información de lastransacciones financieras que realiza una entidad económica.

En lo que se refiere al proceso de producción se considera:

- La Contabilidad de Costos comprende, en base a la clase de entidad industrial, o previene el usode algún sistema de costos reales: por órdenes de producción o por procesos productivos.

- Así mismo, según la producción (con productos, producto principal y subproductos), el uso delos métodos de Costos Conjuntos.

- El mismo en relación al uso de los costos no reales o costos predeterminados, como CostosEstimados o Estándar.

- El control administrativo para el análisis, estudio, evaluación de las variaciones de operación enfunción de la eficiencia en el uso de los recursos.

Y esto se debe dar en forma integral y completa porque son partes del todo contable

Manual de Aplicación de Cuentas

1 Activo

11 Activos Corrientes:

Este rubro agrupa todas aquellas que de acuerdo a las NIC, registren movimientos de efectivo,cuentas y documentos y otros.

1101 Efectivo y Equivalente:

Débitos:

Se cargara con todos los ingresos provenientes de las ventas, remesas, notas de abonos de losbancos y préstamos concedidos por los mismos así como con los fondos de iniciación de caja chica.

Créditos:

Se abonara con todos los egresos de efectivo, con el valor de los cheques emitidos con notas decargo que los envíen los bancos y cuándo se liquide el fondo de caja chica. Agrupa las siguientessubcuentas: caja general, caja chica y bancos

1102 Cuentas y documentos por cobrar.

Débitos

Se cargara con el valor de la venta de mercadería al crédito con el valor de documentos librados afavor de la empresa y con otros valores de operaciones a favor de la misma. En todo caso deberáutilizarse las subcuentas correspondientes.

Crédito:

Se abonara con los pagos efectuados por los clientes, con los pagos o amortización dedocumentos emitidos a favor de la empresa y otros pagos o abonos que registren las operacionesa favor de la empresa. Siempre utilizando las correspondientes sub cuentas.

1103 IVA Crédito fiscal:

Débitos:

Se cargaran por las aplicaciones a las compras efectuadas ya sean al Crédito o al contado.

Créditos:

Se abonara por las aplicaciones a las rebajas y devoluciones y para efecto de liquidación

110303 Retenciones.

Débitos:

Se cargara con las cancelaciones de valores retenidos y pago de provisiones

Créditos:

Se abonara con el valor de los provisiones y retenciones que se efectúen, debiendo usar en todocaso las correspondientes sub cuentas.

1106 Inventario de Mercadería.

Débitos: se cargara con el costo de las mercaderías de exigencias al inicio y al final de cadaejercicio contra la cuenta “Compra”

Créditos: se abonara con el costo de las mercaderías del inventario inicial contra la cuenta“compra” para efecto de cierre.

12 Activo No Corriente

1201 Bienes Muebles.

Débitos: se cargara con la compra de muebles y equipo para el servicio de la empresa u otrosbienes muebles. Se deben utilizar las subcuentas que correspondan en cada caso.

Créditos: se abonara con las salidas o su terminación o por la venta de los mismos.

21 Pasivo Corrientes.

Este rubro agrupara todas las cuentas cuyo compromiso tenga que solventarse en el corto plazo.

2101 Préstamos y sobregiros Bancarios.

Débitos: se cargara con el valor de los préstamos recibidos de las instituciones bancarias y con lossobregiros otorgados.

Créditos: Se abonara con los efectuados a cuenta o con las cancelaciones de los mismos.

2102 Cuentas y documentos por Pagar.

Debito: se cargara con los abonos o facturas canceladas.

Créditos: se abonara con el valor de las mercaderías que nuestros proveedores nos dan al créditoya se nacional o extranjero, con el valor de los documentos que la empresa extienda a favor deterceros, con los intereses, letras y pagarés por pagar

2106 IVA Debito fiscal

Débitos: se cargara por las aplicaciones a las rebajas y devoluciones y por liquidación.

Créditos: se abonara por las aplicaciones a las compras efectuadas ya sea al crédito o al contado.

3 Patrimonio

31 Capital Contable. Este rubro agrupara aquellas cuentas que forman el capital de la empresa.

310 Capital.

Debito: se cargara al final del ejercicio para efectos de cierre, con las disminuciones que sufra encaso de que resulten perdidas en un periodo determinado ejercicio y en caso de que liquide laempresa.

Créditos: se abonara con el capital de la empresa al iniciar operaciones y con los aumentos delmismo al final del ejercicio.

4 cuentas de resultado deudor.

41 Costos y gasto de operación

4101 Costos de venta de mercadería.

Débitos: Se cargara con el costo de los artículos vendidos.

Créditos: se abonara con el saldo deudor que representa esta cuenta al final del ejercicio paraefecto de cierre.

410101 Compras

Débitos: se cargara con el valor de las mercancías destinadas para la venta.

Créditos: al cierre del ejercicio contable contra la cuenta costo de venta.

4103 Gastos de administración.

Débitos: con los gastos ocasionados por las actividades administrativas propias del negocio,debiendo utilizarse las subcuentas respectivas.

Créditos: al final del ejercicio contable contra la cuenta pérdidas y ganancias para efecto de


Débitos: se cargara con el valor de aquellos gastos que se relacionan con la venta de mercancías,clasificados en la respectivas sub cuenta.

Crédito: se abonara al cierre del ejerció contra la cuenta pérdidas y ganancias para efecto decierre.

4105 Gastos financieros.

Débitos: se cargara con todo pago de intereses por préstamos concedidos a la empresa porinstituciones de crédito o por personas particulares.

Créditos: se abonara contra la cuenta pérdidas y ganancias al final del ejercicio contable paraefecto de cierre.

5 Cuentas de Resultado Acreedor.

510 Ventas.

Débitos: se cargara al final del ejercicio contable contra la cuenta perdida y ganancias para efectosde cierre.

Créditos: se abonara con el producto de las ventas de artículos destinados a la venta.

52 Productos: este rubro agrupara aquellas cuentas que generen ingresos a la empresa poroperaciones extraordinarias que realice.

520 Otros Productos:

Débitos: se cargara al final del ejercicio contra la cuenta pérdidas y ganancias para efecto decierre.

Créditos: se abonara con todo producto tenido de operaciones extraordinarias tales como:Ganancias en ventas de activos fijos, intereses, comisiones y otros.

6 cuentas liquidadora de resultados.

61 resultados operativos

610 pérdidas y ganancias.

Débitos: se cargara con el valor de todos los gastos efectuados por la empresa en las operacionesrealizadas durante el ejercicio.

Créditos. Se abonara con el valor de los productos obtenidos por la empresa durante el ejercicio.

7 Cuentas de orden deudoras.

71 Cuentas de Orden

710 Consignación Recibidas. Comprende todas las mercancías que recibimos de otras empresas opersonas para ser vendidas por su cuenta.

8 Cuentas de Orden acreedoras.

81 Cuentas de Orden por compras

810 Consignaciones. Co

Catálogo de Cuentas

1 Activo

11 Activo Corrientes

1101 Efectivo y equivalente

110101 Caja General

110103 Efectivo en Banco

11010301 Cuentas Corrientes

1101030101 Banco HSBC

1102 Cuentas y documentos por cobrar

110201 Clientes

1103 IVA Crédito Fiscal

110303 Retenciones 1%

1106 Inventario

12 Activo no corriente

1201 Bienes muebles

12010104 Mobiliario y equipo

21 Pasivo Corriente

2101 Préstamos bancarios

2102 Cuentas y Documentos por pagar

210201 Proveedores

210203 Acreedores

2104 Retenciones

2106 IVA Debito fiscal

3 Patrimonio

31 Capital contable

310 Capital

4 Cuentas de resultado deudoras

41 Costos y gastos de operación

4101 Costo de venta de mercadería

410101 Compras

4103 Gastos de Administración

410302 Materiales y suministros

0i 41030201 Papelería y útiles

410303 Servicios básicos

41030301 servicios de agua

41030302 Energía Eléctrica

41030303 Teléfono


410407 Gastos operativos

41040701 Alquiler

41040704 Publicidad

4105 Gastos financieros

410502 Comisiones bancarias

5 Cuentas de resultado acreedor

51 Ventas

52 Productos

520 Otros productos

6 Cuentas liquidadora de resultado

61 Resultado operativo

610 Pérdidas y ganancias

7 Cuentas de orden deudoras

71 Cuentas de orden

710 Consignaciones recibidas

8 Cuentas de orden acreedoras

81 Cuentas de orden por contra

810 Consignaciones

inteo practica contable

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