jednolity plik kontrolny - comiesięczny jpk_vat dla mŚp już od 2017

Jednolity Plik Kontrolny – comiesięczny JPK_VAT dla MŚP już od 2017

www.pwc.pl

Webinarium 20 października 2016

PwC

1.

2.

3.

4.

Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT i w jakim celu jest wprowadzany?

Doświadczenia PwC i klientów po pierwszych miesiącach obowiązywania JPK

Sankcje za brak comiesięcznego JPK dla ewidencji VAT

Jak PwC pomaga małym i średnim podatnikom we wdrożeniu JPK

Agenda

PwC

PwC

Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT i w jakim celu jest wprowadzany?

PwC

Co to jest JPKJednolity Plik Kontrolny jest (ang. Standard Audit File-Tax – SAF-T) to zbiór danych eksportowanych z systemów informatycznych podatników zawierający informacje o operacjach gospodarczych za dany okres posiadający układ o uzgodnionej strukturze logicznej i format (schemat XML) umożliwiający jego łatwe przetwarzanie.

Jeżeli jesteś podatnikiem prowadzącym ewidencję VAT, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, przy użyciu programów komputerowych to będziesz zobowiązany do złożenia JPK dla ewidencji VAT za styczeń 2017 r. jeżeli w ciągu każdego z dwóch poprzednich lat obrotowych spełniasz co najmniej jeden z następujących warunków:

zatrudnienie więcej niż 9 pracowników, lub

roczny obrót netto przekraczający równowartość w złotych 2 milionów euro i całkowita suma aktywów bilansu rocznego wyższa od równowartości w złotych 2 milionów euro

http://www.pwc.pl/taxolite

Czym jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT ?

1.

PwC

Kogo dotyczy?

Comiesięczny JPK dla VAT

Zgodnie z ustawą z dnia 13 maja 2016 r. zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2016 r., poz. 846) mali i średni przedsiębiorcy zobowiązani będą do złożenia pierwszego JPK dla ewidencji VAT za styczeń 2017 r. w terminie do 27 lutego 2017 r.*

*W myśl art. 12 § 5 ustawy Ordynacja podatkowa jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub

dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy, chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.


PwC

JPK jest jednym z elementów procesu uszczelniania podatkowego, inne to m.in. nowelizacja ustawy o VAT (planowana), centralny rejestr faktur czy kasy fiskalne on-line.

Centralny Rejestr Faktur a comiesięczny Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT:

• Kluczowy dla informatyzacji fiskusa system e-Podatki jest stopniowo wdrażany.

• Jednak system ten, zgodnie z informacji Ministerstwa Finansów, nie zawiera specjalistycznego anty-fraudowego komponentu pozwalającego identyfikować i ograniczać wyłudzenia VAT.

• Rozwiązaniem tego problemu może być właśnie system Centralnego Rejestru Faktur zasilany danymi od podatników z comiesięcznych JPK dla ewidencji VAT.

W Portugalii, gdzie JPK obowiązuje od kilku lat, zanotowano wzrostu wpływów

podatkowych do nawet 800 mln euro w jednym roku.


W jakim celu wprowadzany jest Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji VAT ?

1.

PwC

Portugalia

Źródło: http://www.mf.gov.pl Data publikacji: 2016.08.25 17:25


PwC

Czy podjęli Państwo przygotowania do generowania JPK VAT?

a) TAK, jesteśmy gotowib) TAK, szukamy rozwiązaniac) NIE


PYTANIE 1

PwC

28%

59%

13%

Tak jesteśmy gotowi Tak szukamy rozwiązania Nie


PwC

Jednolity Plik Kontrolny – nie tylko dla ewidencji VAT

PwC

http://www.pwc.pl/taxolite1.

Podatnicy są zobowiązań przekazywać pliki JPK na żądanie organów podatkowych i organów kontroli skarbowej w następujących terminach:

• od 1 lipca 2016 – duże podmioty

• od 1 lipca 2018 – mikro, małe i średnie podmioty.

Księgi rachunkowe1

Faktury VAT5

Wyciągi bankowe 2

Podatkowa księgaprzychodów i rozchodów6

Magazyn3

Ewidencja przychodów7

Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT4


PwC

Czy zamierzają Państwo współpracować z dostawcą IT przy wdrożeniu rozwiązania do JPK VAT?

a) TAK

b) NIE

c) Nie podjęliśmy decyzji

d) Rozważamy narzędzie zewnętrznego doradcy

http://www.pwc.pl/taxolitePYTANIE 2

PwC

71%

6%

12%

11%

Tak

Nie

Nie podjęliśmy decyzji

Rozważamy narzędzie zewnętrznego doradcy


PwC


PwC

Najważniejsze wyzwania dla przedsiębiorców związane z JPK


Relatywnie krótki czas na dostosowanie do nowych

wymogów w zakresie raportowania podatkowego

Problemy ze zgromadzeniem i identyfikowaniem danych

określonych przez struktury JPK

Wątpliwości w zakresie przeniesienia danych z ksiąg podatkowych oraz dowodów

księgowych do struktur logicznych JPK


PwC

Metodyka PwC realizacji projektów JPK


1 2 3 4 5

Analiza danych -mapowanie

Testy ekstraktów danych

Transformacja danych

Wdrożenie narzędzia

Testowanie

Określenie ewentualnych zmian w systemach i procesach

Stworzenie koncepcji raportowania i wymagań wobec rozwiązania

Sprawdzenie poprawności technicznej i merytorycznej

Analiza systemów spółki, specyfikacja i mapowanie danych JPK na systemy

Wdrożenie rozwiązania do generowania JPK

Zasilanie narzędzia danymi wymaganymi w strukturach JPK


PwC



1 2 3 4 5





Testowanie

Analiza systemów spółki, specyfikacja i mapowanie danych JPK na systemy

• Dane znajdujące się w różnych źródłach

• Brak określonych danych w systemie

• Brak możliwości wyróżnienia konkretnych zdarzeń gospodarczych

• Skomplikowana, podatna na błędy logika wyróżniania konkretnych zdarzeń gospodarczych

• Dane niekompletne


PwC



1 2 3 4 5





Testowanie

Weryfikacja danych pobranych na podstawie mapowania

Określenie ewentualnych zmian w systemach i procesach

• Procesy księgowo – podatkowe istniejące w spółce nie działają w zamierzony sposób

• Dane wprowadzane przez użytkowników systemu nie są kompletne / wprowadzane

konsekwentnie

• Przyjęte uproszczenia nie pozwalają na właściwe raportowanie


PwC



2 3 4 5




Testowanie

Zasilanie narzędzia danymi wymaganymi w strukturach JPK

• Dostosowanie systemów źródłowych

a) Ograniczenia techniczne

b) Wysokie koszty i duża pracochłonność

• Konieczność zaciągania danych z kilku różnych źródeł

1



PwC



2 3 4 5




Testowanie

Wdrożenie rozwiązania do generowania JPK

• Problemy z narzędziami przygotowanymi przez wewnętrzne IT, zewnętrznych dostawców IT lub zewnętrznych doradców podatkowych – brak połączenia kompetencji podatkowych z technologicznymi

• Wygenerowane pliki JPK nie spełniały warunków narzuconych przez MF, brak możliwości zweryfikowania danych wejściowych do wygenerowania pliku i ich zgodności z danymi z deklaracji VAT

1



PwC



2 3 4 5




Testowanie

Sprawdzenie poprawności technicznej i merytorycznej

• Zapewnienie, że przesyłany plik zostanie przyjęty przez Ministerstwo Finansów

• Poprawność danych zawartych w plikach

• Problemy techniczne dostawców z wygenerowaniem właściwych plików

• Niepewność podatników co do zawartości własnych plików

1



PwC


PwC



W przypadku braku złożenia JPK dla ewidencji w VAT bez żądania

lub wykazania w nim nieprawdziwych danych istnieje ryzyko uznania takich zachowań

za czyny karalne na gruncie prawa karnego skarbowego

Tego rodzaju ocena może skutkować nałożeniem kary

grzywny na osobę odpowiedzialną za sprawy

finansowe podatnika na podstawie art. 80 ustawy

z 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 186 ze zm.)

Maksymalna wysokość potencjalnej kary grzywny

w 2016 r. może wynieść nawet ok. 3 mln zł za brak złożenia JPK

dla ewidencji w VAT, a w przypadku wykazania

w nim nieprawdziwych danych nawet ok. 6 mln zł.


PwC


PYTANIE 3

PwC

32%

42%

26%

TAK, wszystkie dane są w systemach

NIE, nie mam pewności

NIE, część gromadzona jest poza systemem (na przykładpliki Excel)

Czy mają Państwo pewność, że dane wymagane do wygenerowania JPK VAT znajdują się w Państwa systemie?

a) TAK, wszystkie dane są w systemach

b) NIE, nie mam pewności

c) NIE, część gromadzona jest poza systemem (na przykład pliki Excel)


PwC


PwC



Możliwe zaangażowanie specjalistów PwC zarówno na wszystkich jak i tylko na wybranych fazach wdrożenia JPK (zarówno przy wdrożeniu Taxolite, jak i przy korzystaniu z innego rozwiązania)

Analiza danych - mapowanie

Testy ekstraktów



Testowanie


PwC

Oba scenariusze gwarantują dostęp do wszystkich funkcjonalności Taxolite, w tym:

• Przechowywanie danych

• Weryfikacja (testy danych)

• Kalkulacja podatków

• Deklaracja (przygotowanie aktualnej wersji deklaracji)




Aplikacjaw chmurze

Pełne wdrożenie

(środowisko Spółki)

Inne rozwiązanie

Testy merytoryczne i techniczne:

• Poprawność pliku xml

• Wymagalność pól

• Kompletność

• Zgodność z wymogami MF


PwC

Kontakty

Dziękujemy za uwagę

Marcin Sidelnik

Dyrektor

Dział prawno-podatkowy PwC

[email protected]

+48 519 507 136

Celestyna Piech

Starszy Menedżer


+48 519 506 825

[email protected]

+48 502 184 961

Przemysław Grzanka

Starszy konsultant


[email protected]

jednolity plik kontrolny - comiesięczny jpk_vat dla mŚp już od 2017

Business