Київський національний...

Київський національний університетімені Тараса Шевченка

Інститут післядипломної освіти

Навчально-методичний комплексз курсу "Бухгалтерський облік"

для слухачів за спеціальністю:7.050104 “Фінанси”

Укладач: В.М.Шарманська, кандидат економічних наук,

доцентГоловко В.І., кандидат економічних наук,

доцент

КИЇВ – 2011

Навчальне виданняНавчально-методичний комплекс з курсу “Бухгалтерський облік”. / Укл. Шарманська В.М. – К., 2011. – С.

Навчально-методичний комплекс розрахований на слухачів Інституту післядипломної освіти спеціальності: 7.050104 – “Фінанси”.

Рекомендовано на засіданні навчально-методичної комісії Інституту післядипломної освіти. Протокол № 2 від 11 жовтня 2011 року.

Укладач: доц., к.е.н. Шарманська В.М.

Шарманська В.М.

ВСТУП

В умовах переходу до ринкових відносин виникли нові форми власності. Господарські процеси, які відбуваються в підрозділах народного господарства, потребують постійного спостереження і контролю з метою управління цими процесами. Одним з видів господарського обліку є бухгалтерський облік, предметом якого є стан господарських засобів і джерел їх формування, господарські процеси і операції. Підприємствам різних форм власності притаманні свої особливості щодо ведення бухгалтерського обліку, застосування форм ведення бухгалтерського обліку, облікових регістрів, використання рахунків. Знання прийомів і способів бухгалтерського обліку відноситься саме до спеціального пізнання, тобто такого, яке властиве лише спеціалістам-професіоналам.

Курс “Бухгалтерський облік” покликаний виконувати наступні основні завдання: формувати систему знань студентів щодо методології та організації бухгалтерського обліку, використання облікової інформації для складання звітності, економічного аналізу, аудиту і контролю, прийняття управлінських рішень

Мета курсу: навчити студентів вміло застосовувати теоретичні знання з обліку, кваліфіковано використовувати в майбутній практичній роботі сучасні форми і методи обліку для своєчасного інформаційного забезпечення керівництва організації та контролю за раціональним і ефективним використанням наявних ресурсів.

Завдання курсу – використання можливостей навчального процесу для вивчення теорії і практики бухгалтерського обліку.

Форма проведення занять: лекції, лабораторні. В лекціях передбачено: розкрити основні теоретичні проблеми курсу; показати застосування основних понять і категорій бухгалтерського обліку в конкретній практиці їх використання. Лабораторні заняття передбачають: закріплення і поглиблення знань студентів з основних проблем курсу через розгляд конкретних практичних задач з практики бухгалтерського обліку; розгляд конкретних нормативних документів.

Курс розрахований на студентів економічного факультету і вимагає знань базових курсів економічної теорії, статистики.

Для успішного оволодіння навчальним курсом студент повинен не лише обов’язково відвідувати аудиторні заняття, але й самостійно опрацьовувати матеріали лекційних та практичних занять, вивчати рекомендовану нормативну літературу та рекомендовані навчальні посібники.

НАВЧАЛЬНО-ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН

№п/п

Назва тем Кількість годинЛекційних Практичних

МОДУЛЬ 11. Бухгалтерський облік його сутність і

значення2 2

2. Предмет і метод бухгалтерського обліку

2 2

3. Бухгалтерський баланс 4 44. Рахунки бухгалтерського обліку і

подвійний запис4 4

5. Облік основних господарських процесів.

4 4

6. Класифікація і план рахунків бухгалтерського обліку

4 4

МОДУЛЬ 27. Вартісна оцінка в бухгалтерському 2 2

обліку8. Документація господарських операцій 4 49. Інвентаризація. 2 210. Техніка і форми бухгалтерського

обліку2 2

11. Облікова політика підприємства 2 212. Бухгалтерська фінансова звітність 2 2

РАЗОМ 36 36

Форма підсумкового контролю – іспит.

ЗМІСТ ДИСЦИПЛІНИ

МОДУЛЬ 1

Тема 1. Бухгалтерський облік, його сутність і значення. Значення бухгалтерського обліку в умовах ринкової економіки. Види підприємств, на

яких здійснюється бухгалтерський облік, відповідно до форм власності, встановлених законодавством України.

Види господарського обліку. Характеристика оперативно-технічного обліку, його застосування і використання. Статистичний облік як система, підприємства, узагальнення і контроль масових явищ.

Бухгалтерський облік, як спосіб документального спостереження, відображення і контролю за господарською діяльністю виробників і господарників. Використання різних вимірників в обліку. Побудова бухгалтерського обліку.

Побудова бухгалтерського обліку, застосування обчислювальної техніки, використання раціональних форм і методів обліку, підвищення його технічного озброєння.

Завдання бухгалтерського обліку, важливі вимоги: простота, чіткість, достовірність, усунення і попередження недоліків в роботі, посилення контролю за господарською діяльністю.

Існують чотири школи бухгалтерського обліку: італійська, французька, німецька і англо-американська.

У системі управління бухгалтерський облік виконує ряд функцій, основними з яких є: контрольна, інформаційна, аналітична, забезпечення зберігання власності, зворотного зв’язку.

Тема 2. Предмет і метод бухгалтерського обліку. Предмет бухгалтерського обліку, характеристика господарських факторів, явищ і

операцій, що зумовлюють рух господарських засобів, коштів, а також джерел їх утворення. Характеристика процесу виробництва ,розподілу, обігу та споживання як предмету обліку. Об’єкти бухгалтерського обліку, їх групування за складом і розміщенням, за джерелами утворення та цільовим фінансуванням. Характеристика необоротних і оборотних активів. Поділ господарських засобів і коштів за джерелами їх утворення і цільовим призначенням. Характеристика власних і позикових коштів.

Метод бухгалтерського обліку. Коротка характеристика окремих елементів методу, основними з яких є: документація, інвентаризація, рахунки, подвійний запис, оцінка, калькуляція, баланс і звітність.

Тема 3. Бухгалтерський баланс.

Зміст бухгалтерського балансу. Баланс це метод відображення стану господарських засобів за складом та розміщенням і за джерелами його утворення у вартісній оцінці на визначену дату. Характеристика активу і пасиву балансу. Діючий баланс підприємства складається з трьох розділів активу та п’яти розділів пасиву. В бухгалтерському балансі всі господарські засоби підприємства та джерела їх формування об’єднані в економічно однорідні групи, які називають статтями балансу. Статті бухгалтерського балансу, характеристика окремих видів господарських засобів, коштів і джерел їх утворення. Загальні принципи їх оцінки.

Господарські операції та їх вплив на статті балансу. В процесі господарської діяльності відбувається безперервний рух засобів, зміна їх складу, розміщення та зміни у джерелах їх формування. Господарські засоби та джерела їх утворення під впливом господарських операцій збільшуються або зменшуються, що призводить до зміни окремих статей балансу в активі і пасиві. Аналіз окремих показників фінансового стану.

Бухгалтерський баланс є важливим методом узагальнення даних про господарські засоби підприємства і джерела їх формування, а також джерелом економічної інформації про кількісні та якісні параметри господарської діяльності підприємства, що необхідні для оцінки, економічного аналізу і прийняття управлінських рішень.

Тема 4. Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис. Сутність та поняття про рахунки бухгалтерського обліку їх призначення і будову.Форма бухгалтерського рахунку: дебет, кредит, сальдо (залишок) рахунку.

Призначення бухгалтерських рахунків, оборот на бухгалтерському рахунку. Призначення активних, пасивних, активно-пасивних і забалансових рахунків.

Характеристика рахунків для обліку джерел утворення господарських засобів та коштів.

Сутність та історичний аспект подвійного запису. Відображення господарських операцій. Подвійний запис як техніка бухгалтерського обліку. Контрольне значення подвійного запису. Подвійний запис і його відображення на балансі. Кореспонденція рахунків: прості і складні кореспонденції рахунків.

Запис на рахунках: хронологічний та систематичний. Відображення кореспонденції рахунків в регістрах бухгалтерського обліку. Поняття вертикальної структури бухгалтерського обліку. Синтетичні рахунки. Поняття синтетичного обліку. Зв’язок синтетичного обліку з Планом рахунків бухгалтерського обліку. Оборотні відомості та оборотний баланс.

Аналітичні рахунки та аналітичний облік. Принципи організації та ведення аналітичного обліку. Оперативне та контрольне значення аналітичного обліку. Оборотні відомості за аналітичними рахунками.

Взаємозв’язок між синтетичним і аналітичним обліком. Контрольне значення оборотних відомостей по синтетичних і аналітичних рахунках.

Узагальнення даних на підставі показників синтетичного і аналітичного обліку. Попередній (пробний) баланс, оборотний баланс, заключний баланс, провізорний баланс.

Тема 5. Облік основних господарських процесів. Поняття господарських процесів. Схема кругообігу капіталу – основа обліку

господарських процесів.Облік процесу постачання його економічний зміст та основні категорії: основні та

оборотні засоби, оцінка. Загальна характеристика рахунків, пов’язаних з обліком постачання. Схема кореспонденції рахунків.

Облік процесу виробництва. Економічний зміст процесу виробництва та основні техніко-економічні категорії: витрати, собівартість, готова продукція. Загальна характеристика рахунків, пов’язаних з обліком виробництва. Схема кореспонденції рахунків.

Облік процесу реалізації. Економічний зміст процесу реалізації та основні техніко-економічні категорії: реалізована продукція, виручка від реалізації продукції, доход від реалізації, витрати збуту, фінансовий результат реалізації. Загальна характеристика рахунків, пов’язаних з обліком реалізації. Схема кореспонденції рахунків.

Облік фінансових результатів і їх розподіл. Економічний зміст процесу визначення фінансових результатів і їх розподілу та основні техніко-економічні категорії: прибуток (збиток), податки на доходи, платежі до бюджет, дивіденди. Загальна характеристика рахунків, пов’язаних з обліком фінансових результатів. Схема кореспонденції рахунків.

Тема 6. Класифікація і план рахунків бухгалтерського обліку. Основи класифікації рахунків, та її значення. Класифікація рахунків це групування їх

за певними ознаками. Класифікація рахунків за економічним змістом. Рахунки господарських засобів і процесів: рахунки необоротних активів; рахунки запасів; рахунки грошових коштів; рахунки коштів в розрахунках. Рахунки джерел господарських засобів: рахунки власного капіталу; рахунки забезпечення майбутніх витрат і платежів; рахунки довгострокових зобов’язань; рахунки поточних зобов’язань. Рахунки господарських процесів: рахунки процесу придбання; рахунки процесу виробництва; рахунки процесу реалізації. Класифікація рахунків за призначенням та структурою. Основні рахунки: матеріальні, грошові, капіталу, розрахункові. Регулюючі рахунки: доповнюючі, контрарні, . Операційні рахунки: розподільчі, калькуляційні, порівняльні. Фінансово-результативні рахунки. Забалансові рахунки.

План рахунків бухгалтерського обліку – систематизований перелік рахунків, який визначає організацію всієї системи бухгалтерського обліку на підприємствах, організаціях і установах з метою одержання інформації, необхідної для управління і контролю.

МОДУЛЬ 2

Тема 7. Вартісна оцінка в бухгалтерському обліку. Вартісне вимірювання охоплює всі об’єкти бухгалтерського обліку. Оцінка –це

спосіб вартісного вимірювання господарських засобів, джерел їх утворення. В основу оцінки покладені гуртові, роздрібні, середньозважені, розрахункові, облікові та інші ціни. Оцінка повинна бути реальною,, достовірною , однаковою і незмінною протягом тривалого часу на всіх суб’єктах господарювання. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку передбачають можливість декількох різних основ оцінки: історична собівартість, поточна собівартість, вартість реалізації, теперішня вартість. Оцінка різних об’єктів обліку – активів, зобов’язань, капіталу, господарських процесів – визначається у відповідних стандартах обліку.

Калькулювання полягає в обчисленні у грошовому виразі витрат підприємства на придбання, виробництво продукції і витрат на реалізацію. Калькулювання це процес оцінювання результатів господарських процесів постачання, виробництва, реалізації. Об’єктами калькулювання собівартості виробництва продукції є витрати виробництва, які реально виникають і згруповані за відповідними ознаками для формування показників собівартості. Групування витрат за економічними елементами характеризує їх відношення до створення продукту. Економічний елемент – це економічно однорідна первинна витрата, яку не можна розкласти на складові частини. За економічними елементами витрати поділяються на: матеріальні витрати, витрати на оплату праці, відрахування на соціальні заходи, амортизація, інші витрати. Калькулювання – це сукупність прийомів аналітичного обліку витрат на виробництво і розрахункових процедур визначення собівартості продукту.

Тема 8. Документація господарських операцій . Поняття про бухгалтерські документи, як носії первинної інформації про

господарські операції. Роль документів в обліку та їх юридичне значення. Вимоги, що пред’являють до документів, їх обов’язкові реквізити: назва підприємства від імені якого складено документ; назва документа, код форми документа; дата і місце складання документа; зміст господарської операції та її вимірники; підписи посадових осіб, що відповідають за надання дозволу на її проведення, за здійснення операції, за правильність її оформлення. Порядок складання і оформлення документів. Уніфікація документів. Стандартизація документів. Виправлення помилок в бухгалтерських документах: коректурний метод; метод червоного сторно. Класифікація бухгалтерських документів: за призначенням, за порядком складання, за способом охоплення операцій, за місцем складання. Документування господарських операцій. Бухгалтерська обробка документів та їх відображення в обліку. Порядок перевірки і опрацювання документів: формальна перевірка документів; арифметична перевірка документів; таксування документів; групування документів; контирування документів. Положення про бухгалтерські документи і записи в бухгалтерському обліку. Документооборот і його організація. Організація зберігання бухгалтерських документів.

Тема 9. Інвентаризація. Інвентаризація як метод бухгалтерського обліку та найважливіша форма фактичного

контролю. Види інвентаризації: за характером вони бувають планові і позапланові; за повнотою охоплення перевіркою засобів господарства розрізняють повну і часткову. Обов’язкове проведення інвентаризації. Порядок проведення і оформлення інвентаризації. Інвентаризація матеріальних цінностей. Перевірка розрахункових відносин. Інвентаризаційний опис. Виявлення результатів інвентаризації та відображення їх в обліку. Інвентаризаційно-порівняльна відомість. Відображення в обліку результатів інвентаризації: нестач, надлишків, пересортиці.

Тема 10. Техніка і форми бухгалтерського обліку. Поняття облікових регістрів, їх види і зміст. Бухгалтерські книги, картки, відомості,

реєстри-листки, що використовуються для реєстрації і групування в них відомостей про виконані господарські операції. Вимоги до заповнення бухгалтерських реєстрів.

Техніка облікової реєстрації. Форма бухгалтерського обліку – як сполучення різних реєстрів аналітичного і синтетичного обліку, їх взаємозв’язок, послідовність і способи ведення облікових записів з метою узагальнення і одержання звітності. Характеристика спрощеної форми обліку, меморіально-ордерної, механізованої і автоматизованої форми бухгалтерського обліку. Склад реєстрів журнально-ордерної форми обліку. Комп’ютеризація обліково-аналітичних робіт.

Тема 11. Облікова політика підприємства. Принципи організації бухгалтерського обліку: юридична самостійність;

безперервність діяльності; повнота відображення господарських явищ та процесів; обережності та передбачливості щодо зміцнення активів; єдність та науковість методології бухгалтерського обліку.

Бухгалтерські служби підприємства, централізовані бухгалтерії. Організація бухгалтерського обліку, організація та завдання фінансового та управлінського обліків. Обов’язки та відповідальність головного бухгалтера за ведення та подання звітності.

Визначення та роль облікової політики в ринковій економіці. Методи формування облікової політики і її результати для підприємств і користувачів інформації. Регулювання бухгалтерського обліку і фінансової звітності з боку держави і його альтернативи. Система регламентації бухгалтерського обліку і фінансової звітності в Україні.

Тема 12. Бухгалтерська фінансова звітність. Поняття та загальні вимоги до бухгалтерської фінансової звітності. Склад

бухгалтерської фінансової звітності та її типові форми. Форма № 1 “Баланс”. Форма №2 “Звіт про фінансові результати”. Форма №3 “Звіт про рух грошових коштів”. Форма №4 “Звіт про власний капітал”. Порядок регулювання звітності.

Консолідована (зведена) бухгалтерська звітність.Звітний період. Місячна, квартальна та річна бухгалтерська звітність. Органи, адреси

та строки подання бухгалтерської фінансової звітності.

ПРАКТИЧНІ ЗАВДАННЯ

Практичні заняття передбачають: закріплення і поглиблення знань студентів з основних проблем курсу через розгляд конкретних практичних задач з практики бухгалтерського обліку; розгляд конкретних нормативних документів. Для виконання практичних завдань необхідно не лише обов’язково відвідувати аудиторні заняття, але й самостійно опрацьовувати матеріали лекційних та практичних занять, вивчати рекомендовану нормативну літературу та рекомендовані навчальні посібники.

Задача 1.1. На підставі даних для виконання задачі провести групування майна господарства за групами, видами і сферами застосування.Вихідні дані. Склад майна машинобудівного заводу:

№з/п

Найменування майна підприємства Відповідь

1. Паливо2. Готова продукція у коморі3. Виробниче обладнання в цехах4. Товари, відвантажені покупцеві5. Канцелярські товари6. Тара7. Аванс у агента відділу постачання8. Каса9. Основні матеріали10. Інші дебітори11. Акредитиви12. Акції (строком 6 місяців)13. Програмне забезпечення14. Поточний рахунок в національній валюті15. Допоміжні матеріали 16. Малоцінні необоротні швидкозношувані

предмети17. Купівельні напівфабрикати18. Розрахункова чекова книжка19. Брокерське місце на біржі20. Поточний рахунок в іноземній валюті 21. Будівлі і споруди складів відділу маркетингу22. Підзвітні особи23. Будівля офісу24. Витрати майбутніх періодів

25. Незавершене промислове виробництво

Задача 1.2. На основі даних для виконання задачі провести групування засобів підприємства за складом та розміщенням. Для групування господарських засобів скласти наступну таблицю:

Назва розділів та видів засобів Часткові суми Загальна сума

І. Необоротні активи1. Будівлі і споруди2. Машини і обладнання3. Транспортні засоби4. Інструмент5. Виробничий інвентар6. Господарський інвентарРазом за розділом І

ІІ. Оборотні активи1. Основні матеріали2. Допоміжні матеріали3. Паливо4. Малоцінні та швидкозношувані предмети5. Незавершене виробництво6. Готова продукція7. Поточний рахунок8. Каса9. Розрахунки з покупцями10. Розрахунки з підзвітними особамиРазом за розділом ІІ

ІІІ. Витрати майбутніх періодів

Разом за розділом ІІІРазом господарських засобів

Вихідні дані. Господарські засоби швацької фабрики на 1 січня 200Х року:

№ п/п

Назва господарських засобів

Одиниця виміру

Кіль-кість Ціна, гривні

Сума, гривні

1. Тканина вовняна м 3000 23 690002. Крейда закрійна шт. 500 0,2 1003. Пальта чоловічі зимові “ 250 1000 2500004. Вугілля кам’яне т 60 220 132005. Комп’ютери шт. 3 1950 58506. Автомобілі вантажні “ 2 4100 82007. Олія машинна кг 200 21 42008. Шафа металева шт. 2 350 7009. Будівля основного цеху грн. - - 18000010. Тканина бавовняна м 2000 15 30000

11. Будівля складу матеріалів грн. - - 5000012. Костюми вовняні чоловічі шт. 150 800 12000013. Столи конторські “ 10 750 750014. Костюми дитячі “ 120 100 1200015. Вантажні автомобілі “ 3 39000 11700016. Машини швацькі

універсальні“ 40 2600 104000

17. Грошові кошти на поточному рахунку в банку

грн. - - 325000

18. Шафи конторські шт. 11 800 880019. Кошти в касі грн. - - 4000

20. Будівля котельні грн. - - 6000021. Ганчірки для обтирання

машинкг 52 2 104

22. Будівля управляння фабрики

грн. - - 1200000

23. Крій чоловічих костюмів шт. 100 500 5000024. Аванс на відрядження

інженеругрн. - - 450

25. Машини швацькі спеціальні

шт. 50 5000 250000

26. Будівля гаража грн. - - 28000027. Аванс на господарські

потреби завгоспугрн. - - 150

28. Товарі, відвантажені АТ “Одяг”

грн. - - 18500

29. Столи спеціальні для розкрою

шт. 30 5000 150000

30. Тканина шовкова м 2000 15 3000031. Крій дитячих костюмів шт. 35 40 140032. Пальта чоловічі зимові в

обробцішт. 86 880 75680

33. Драп м 500 32 1600034. Різне обладнання грн. - - 42500035. Різні допоміжні матеріали грн. - - 12500

Задача 1.3. На основі даних для виконання задачі провести групування засобів підприємства за джерелами утворення майна за групами і видами.Вихідні дані. Склад джерел утворення майна машинобудівного заводу:

№з/п

Найменування джерел утворення майна Відповідь

1. Заборгованість заводу за отримані від постачальників матеріали

2. Заборгованість по платежах до бюджету3. Статутний капітал4. Забезпечення виплат відпусток5. Довгострокові кредити6. Емісійний доход7. Резервний капітал

8. Нерозподілений прибуток9. Зобов'язання з фінансової оренди10. Заборгованість за відрахуваннями на соціальне

страхування11. Короткострокові позики12. Резерви незароблених премій13. Заборгованість працівникам з оплати праці14. Заборгованість по ПДВ15. Позики не погашені вчасно16. Цільові надходження17. Заборгованість за нарахованими дивідендами18. Доходи майбутніх періодів19. Забезпечення гарантійних зобов'язань20. Заборгованість Пенсійному фонду

Задача 1.4. Провести групування засобів швацької фабрики за джерелами їх утворення в таблиці наступної форми.

Назви розділів і джерел утворення засобів

Часткові суми Загальна сума

І. Власний капітал1. Статутний капітал2. Додатковий капітал3. Резервний капітал4. Нерозподілений прибутокРазом за розділом І

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів1. Забезпечення2. Цільове фінансуванняРазом за розділом ІІ

ІІІ. Довгострокові зобов’язання1. Довгострокові кредити банків2. Інші довгострокові зобов”язанняРазом за розділом ІІІ

ІV. Поточні зобов’язання1. Короткострокові кредити2. Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги3. Розрахунки з бюджетом4. Розрахунки із страхування5. Розрахунки з оплати праці6. Інші поточні зобов’язанняРазом за розділом ІV

V. Доходи майбутніх періодів

Разом за розділом VРазом джерел засобів

Вихідні дані. Джерела утворення господарських засобів швацької фабрики.

№ пор.

Найменування джерел утворення засобів Сума

1. Позики банків терміном до одного року 420002. Заборгованість АТ “Текстиль” за тканину 45003. Статутний капітал 34567384. Емісійний доход 500005. Резервний капітал 600006. Гарантійний резерв 100007. Кредити банків терміном більше одного року 1000008. Доходи майбутніх періодів 256749. Цільове фінансування 2546010. Нерозподілений прибуток 25600011. Заборгованість працівникам з оплати праці 12365712. Заборгованість органам соціального страхування 7500013. Заборгованість за податками і платежами до бюджету 1200014. Заборгованість іншим кредиторам 5678

Задача 1.5. На основі даних для виконання задачі провести групування засобів підприємства за видами та джерелами утворення.Вихідні дані. Склад засобів підприємства машинобудівного заводу:

№з/п

Найменування майна та джерел його утворення

Відповідь

1. Будівля цехів2. Готівка в касі3. Споруди4. Мікрокалькулятори5. Комп’ютери7. Заборгованість постачальнику за матеріали8. Тара9. Шафи металеві10. Нерозподілений прибуток11. Векселі отримані12. Вугілля АН13. Токарний верстат14. Смуга сталева15. Алюмінієвий лист16. Верстат фрезерний17. Заборгованість з оплати праці18. Запасні частини для ремонту19. Продукція, не закінчена обробкою20. Резервний капітал21. Заборгованість із соціального страхування22. Інвентар різний23. Будівля офісу24. Короткострокові кредити25. Акції (більше 12 місяців)26. Фрези27. Заборгованість інших кредиторів28. Шафи канцелярські

29. Електрокари30. Статутний капітал31. Інструмент різний32. Обладнання та інвентар клубу33. Векселі видані34. Обладнання різне35. Готова продукція в коморі36. Акредитиви37. Програмне забезпечення38. Вантажівки39. Заборгованість за податками і платежами до

бюджету40. Поточний рахунок в національній валюті41. Заборгованість підзвітних осіб42. Паливо різне43. Заборгованість покупців за відвантажену

продукцію44. Малоцінні і швидкозношувані предмети45. Різні матеріали46. Стільці47. Поточний рахунок в іноземній валюті48. Загорожа підприємства49. Гарантійний резерв50. Заборгованість постачальникам за паливо51. Облігації (до 1 року)52. Цільові надходження53. Довгострокові позики54. Комплектуючі вироби55. Інвентарна тара56. Заборгованість працівників по отриманих

коштах на відрядження57. Обладнання та інвентар житлово-

комунального господарства58. Комп'ютерні столи59. Брокерське місце на біржі60. Напівфабрикати власного виробництва

ТЕСТИ ДЛЯ ПРОГРАМОВАНОГО КОНТРОЛЮ

1. Як можна згрупувати всю інформацію в залежності від функцій обліку в управлінні ?1. Планова та нормативна.2. Аналітична та облікова.3. Облікова та планова.4. Аналітична, облікова, планова, нормативна.

2. На які групи можна розподілити всю облікову інформацію?1. Оперативного та статистичного обліку.2. Оперативного, бухгалтерського та статистичного обліку.3. Оперативного обліку, оперативного аналізу та статистичного обліку.4. Нормативна, облікова, планова.

3. Які специфічні завдання стоять перед бухгалтерським обліком?1. Охорона власності.2. Контроль за виконанням програми.3. Контроль за правильністю інформації.4. Контроль за виконанням програми, охорона власності, укріплення режиму

економії.

4. Які специфічні елементи методу бухгалтерського обліку?1. Баланс і калькуляція.2. Оцінка та інвентаризація.3. Система рахунків та подвійний запис.4. Баланс, система рахунків та подвійний запис.

5. Як групується майно підприємства за функціональною роллю в процесі відтворення?

1. Засоби виробництва, обігові кошти.2. Необоротні, оборотні, абстрактні.3. Засоби в сфері виробництва, засоби в сфері обігу, засоби у позавиробничій сфері.4. Засоби праці, предмети праці.

6. Як групується майно підприємства за способом перенесення вартості на продукт праці?

1. Засоби виробництва, обігові кошти.2. Необоротні, оборотні.3. Засоби в сфері виробництва, засоби в сфері обігу, засоби у позавиробничій сфері.4. Засоби праці, предмети праці.

7. Як групується майно господарства за джерелами утворення?1. Запозичені та притягнені.2. Закріплені та запозичені.3. Закріплені та спеціального призначення.4. Власні та закріплені.

8. Що розуміють під зобов’язанням з розподілу суспільного продукту?1.Товари відвантажені.2. Борги постачальникам.

3. Борги працівникам підприємства з оплати праці. 4. Борги банку по позиках.

9. Які елементи методу бухгалтерського обліку є загальними для ряду економічних наук?1. Баланс, подвійний запис.2. Оцінка, баланс, система рахунків.3. Оцінка, калькуляція, інвентаризація.4. Документація та інвентаризація.

10. Що розуміють під зобов'язаннями з розрахунків?1. Борги робітникам підприємства з оплати праці.2. Борги банку за позикою.3. Борги постачальникам.4. Засоби спеціального призначення.

Задача 2.1. Запис господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку. На основі даних для виконання задачі зареєструвати на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом подвійного запису у запропонованій таблиці.Вихідні дані. Господарські операції за січень 200Х року:

№з/п

Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків

Д-т К-т1. Отримані в касу кошти з поточного рахунку для

витрат на відрядження та виплату заробітної плати.2. Видано з каси головному інженеру підприємства на

відрядження.3. Виплачена з каси заробітна плата працівникам

підприємства.4. Відпущені у виробництво комплектуючи вироби.5. Відпущені з комори матеріали для виготовлення

продукції.6. Відпущені з комори інші матеріали на

загальновиробничі потреби.7. Повернені з виробництва невикористані

комплектуючі вироби.8. Зараховано на поточний рахунок аванси покупців.9. Надійшла від постачальників сталева смуга..10. На поточний рахунок зарахована короткострокова

позика банку.

Задача 2.2. Запис господарських операцій на рахунках бухгалтерського обліку. На основі даних для виконання задачі зареєструвати на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом подвійного запису у запропонованій таблиці.Вихідні дані. Господарські операції за лютий 200Х року:

№з/п

Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків

Д-т К-т1. Нарахована заробітна плата робітникам з

виготовлення продукції.2. Утримано із заробітної плати податок з доходу

громадян.3. Утримано із заробітної плати відрахування до

Пенсійного фонду4. Проведено відрахування на формування Резервного

капіталу.5. Погашена заборгованість по податку на додану

вартість.6. Перераховано з поточного рахунку в погашення

заборгованості Пенсійному фонду.

7. Випущена з виробництва готова продукція.

8. Відвантажена покупцям готова продукція.9. Перераховано постачальникам аванс за матеріали.10. Від постачальників надійшли матеріали.

Задача 2.3. Відновити зміст господарських операцій на основі кореспонденції рахунків. Завдання виконати у таблиці запропонованої форми.Вихідні дані. Кореспонденція рахунків господарських операцій за березень 200Х року:

№з/п

Зміст господарської операції Кореспонденція рахунківД-т К-т

1. “Каса” “Рахунки в банках”

2. “Сировина і матеріали”

“Розрахунки з постачальникам

и і підрядниками”

3. “Адміністративні витрати”

“Розрахунки з оплати праці”

4. “Розрахунки з підзвітними

особами”

“Каса”

5. “Розрахунки за

депонентом”

“Каса”

6. “Сумнівні та безнадійні

борги”

“Резерв сумнівних

боргів”7. “Загальновиро

бничі витрати”“Знос основних

засобів”8. “Виробництво

”“Розрахунки за страхуванням”

9. “Відрахування на соціальні

заходи”

“Розрахунки за страхуванням”

10.

“Розрахунки за податками і

платежами”

“Рахунки в банках”

Задача 2.4. На основі даних для виконання задачі:1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку;2. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом

подвійного запису;3. Підрахувати обороти і кінцеві залишки;4. За записами на рахунках скласти обігову відомість.

Вихідні дані. Залишки машинобудівного заводу на 01.03.200Х р. (грн.):Актив Пасив

Найменування статей Сума Найменування статей СумаОсновні засобиВиробничі запасиКасаПоточний рахунок

1520000 62000 400 840000

Статутний капіталНерозподілений прибутокРозрахунки з оплати праціРозрахунки із соціального страхуванняКороткострокові позики банкуРозрахунки з постачальниками

1929200 250000 100000

38200

60000

45000Баланс 2422400 Баланс 2422400

На кожну статтю балансу, за якою в балансі вказана сума, відкрити окремий рахунок бухгалтерського обліку навчальної форми, наприклад:

Дебет “Основні засоби” Кредит Сальдо 1520000

Господарські операції за березень 200Х року:

№п/п

Зміст господарської операції Сумагрн.

Кореспонденція рахунківД-т К-т

1. Перераховано з поточного рахунку в погашення короткострокової позики банку 60000

2. Отримано з поточного рахунку готівку на оплату праці

100000

3. Виплачена з каси заробітна плата 980004. Проведено відрахування з нерозподіленого

прибутку на формування резервного капіталу

50000

5. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості: постачальникаморганам соціального страхування

1500038200

6. Видано з каси аванс на відрядження Петренко І.І.

120

7. Надійшли від постачальника основні матеріали

46800

8. Перераховано кошти постачальнику за матеріали

46800

На кожному рахунку обороти і залишки оформити наступним чином:

Д-т “Каса” К-т

С 400 3) 980006) 1202) 100000

Об. 100000 Об. 98120С 2280


1. Для чого призначена обігова відомість за синтетичними рахунками?1. Для перевірки правильності кореспонденції рахунків.2. Для перевірки повноти аналітичного обліку.3. Для перевірки повноти синтетичного обліку.4. Для підрахунку підсумку по рахунках.

2. Для чого призначена шахова відомість?1. Для перевірки повноти записів в системі синтетичних рахунків.2. Для підрахунку підсумків по рахунках.3. Для перевірки правильності кореспонденції рахунків.4. Для перевірки повноти аналітичного обліку.

3. Які види відомостей складаються за рахунками аналітичного обліку?1. Шахова, сальдова.2. Обігова, сальдова.3. Кількісно-сумова, товарно-матеріальна.4. Обігова, кількісно-сумова, сальдова.

4. Чи застосовується в Україні простий запис? 1. Ні.

2. Застосовується в сільському господарстві.3. Застосовується в промисловості.4. Застосовується на забалансових рахунках.

5. Для чого складається сальдова відомість за рахунками аналітичного обліку?1. Для перевірки кореспонденції рахунків.2. Для підрахунку підсумків на рахунках.3. Для перевірки повноти аналітичного обліку.4. Для контролю руху і стану виробничих запасів.

6. В якому випадку кінцеве сальдо на активному рахунку дорівнює нулю?1. Якщо сума початкового сальдо і обороту по дебету рахунку більше обороту по

кредиту рахунку .2. Якщо сума обороту по дебету рахунку і початкового сальдо дорівнює обороту по

кредиту рахунку.3. Якщо сума початкового сальдо і обороту по кредиту рахунку дорівнює обороту по

дебету рахунку.4. Якщо сума початкового сальдо і обороту по кредиту більше обороту по дебету.

7. В якому випадку кінцеве сальдо на пасивному рахунку дорівнює нулю?1. Якщо сума початкового сальдо і обороту по дебету рахунку більше обороту по

кредиту рахунку.2. Якщо сума обороту по дебету і початкового сальдо дорівнює обороту по кредиту.

3. Якщо сума початкового сальдо і обороту по кредиту рахунку дорівнює обороту по дебету рахунку.

4. Якщо сума початкового сальдо і обороту по кредиту рахунку більше обороту по дебету рахунку.

8. В якому випадку кінцеве сальдо на активному рахунку більше нуля ?1. Якщо сума початкового сальдо і обороту по дебету рахунку більше обороту по

кредиту рахунку.2. Якщо сума обороту по дебету рахунку і початкового сальдо дорівнює обороту по

кредиту рахунку.3. Якщо сума початкового сальдо і обороту по кредиту дорівнює обороту по дебету.4. Якщо сума початкового сальдо і обороту по кредиту рахунку більше обороту по

дебету рахунку.

9. В якому випадку кінцеве сальдо на пасивному рахунку більше нуля ?1. Якщо сума початкового сальдо і обороту по дебету рахунку більше обороту по

кредиту рахунку.2. Якщо сума обороту по дебету рахунку і початкового сальдо дорівнює обороту по

кредиту рахунку.3. Якщо сума початкового сальдо і обороту по кредиту рахунку дорівнює обороту по

дебету рахунку.4. Якщо сума початкового сальдо і обороту по кредиту рахунку більше обороту по

дебету рахунку.

10. Що таке субрахунок ?1. Це рахунок синтетичного обліку.2. Це рахунок аналітичного обліку.3. Це спосіб групування аналітичних рахунків.4. В обліку не застосовується.

Задача 3.1. Відновити зміст господарської операції. Визначити тип господарської операції та її вплив на валюту балансу.

Вихідні дані. Кореспонденція рахунків господарських операцій.

№пор.

Зміст господарської операції Тип опе

рації

Кореспонденція рахунківД - т К - т

1. “Короткострокові позики”

“Рахунки в банках”

2. “Виробництво”

“Виробничі запаси”

3. “Розрахунки з постачальник

ами та підрядниками

”

“Рахунки в банках ”

4. “Готова продукція”

“Виробництво”

5. “Нерозподіле “Статутний

ні прибутки (непокриті збитки)”

капітал”

6. “Нематеріальні активи”

“Розрахунки з постачальник

ами та підрядниками

”7. “Адміністрат

ивні витрати”“Знос

(амортизація) необоротних

активів ”8. “Розрахунки з

постачальниками та

підрядниками”

“Короткострокові векселі

видані”

9. “Короткострокові векселі одержані”

“Розрахунки з покупцями та замовниками”

10. “Забезпечення майбутніх

витрат і платежів”

“Розрахунки з оплати праці”

Задача 3.2. Скласти баланс підприємства на 1 січня 200Х за встановленою формою. При складанні балансу по кожній статті активу та пасиву дати обґрунтування належності до відповідного розділу.Вихідні дані. Підприємство мало наступні залишки засобів на 01.01.200Хр.:

№пор.

Назва майна та джерел його утворення Сума, грн.

1. Основні засоби 1 4702. Резерви майбутніх витрат і платежів 703. Розрахунки з дебіторами за товари та послуги 8504. Нематеріальні активи 1005. Розрахунки за нарахованими податками 306. Виробничі запаси 9607. Короткострокові позики банку 1 0008. Каса 19. Розрахунки з кредиторами за товари та послуги 39010. Незавершене виробництво 11011. Векселі видані 2012. Поточні рахунки в національній валюті 13013. Розрахунки з оплати праці 5014. Малоцінні та швидкозношувані предмети 4015. Поточні рахунки в іноземній валюті 2016. Векселі одержані 6017. Статутний капітал 1 87618. Готова продукція 240

19. Зобов'язання з оренди 2020. Нерозподілений прибуток 51021. Розрахунки зі страхування 15

Задачу виконати у таблиці наступної форми:

Актив ПасивНайменування статей Сума Найменування статей Сума

Баланс Баланс

Задача 3.3. На основі даних для виконання задачі:1. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку;2. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом

подвійного запису;3. Підрахувати обороти і кінцеві залишки;4. За записами на рахунках скласти обігову відомість і шахову відомість.5. Скласти баланс спрощеної форми на початок і кінець звітного періоду.Вихідні дані. Залишки на рахунках на 1 травня 200Х року (в гривнях):

основні засоби - 2500; статутний капітал - 3000; нерозподілений прибуток - 2000; короткострокові кредити - 2000; виробничі запаси - 1800; незавершене виробництво - 900; резервний капітал - 400; розрахунки з бюджетом - 440; розрахунки з соціального страхування - 500; розрахунки з оплати праці - 1015; розрахунки з іншими кредиторами - 60; готова продукція - 400; каса - 15; поточні рахунки - 2800; розрахунки з дебіторами за товари та послуги - 750; розрахунки з іншими дебіторами - 250.

Журнал реєстрації господарських операцій за травень 200Х року:

№пор.

Зміст господарської операції Сума,грн.

Кореспонденція рахунків

Д-т К-т1. Нарахована заробітна плата

робітникам по виготовленню продукції

712

2. Утримано податок з доходу із

заробітної плати робітників. 223. Проведені відрахування на

соціальне страхування суму

розрахувати4. Надійшли кошти з поточного

рахунка в касу для видачі заробітної плати.

690

5. Видано з каси підзвіт на господарські потреби.

12

6. Видана з каси заробітна плати працівникам підприємства. 620

7. Надійшли у комору від постачальників матеріали.

250

8. Зарахована на поточний рахунок позика під сировину і матеріали. 230

9. Внесена депонована заробітна плата на поточний рахунок в банку. 70

10. Відпущені з комори у виробництво матеріали.

320

11. Передано безкоштовно іншому підприємству верстат.

350

12. Повернені з цехів не використані у виробництві матеріали. 40

13. Погашена заборгованість бюджету по податках і платежах 400

14. Погашена заборгованість органам соціального страхування 650

15. Відвантажена покупцям готова продукція.

250

16. Зарахована на поточний рахунок позика банку під товари відвантажені.

200

17. Випущена із виробництва готова продукція.

1200

18. Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості постачальникам.

250

19. Проведені відрахування з прибутку на формування резервного капіталу. 100

20. Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості по позиках банку.

230

Задача 3.4. На основі даних для виконання задачі:1. На основі даних про залишки на 1 травня 200Х року скласти баланс;2. Відкрити рахунки бухгалтерського обліку;3. Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції методом

подвійного запису;4. Підрахувати обороти і кінцеві залишки;5. За записами на рахунках скласти обігово-шахову відомість і баланс спрощеної форми

на початок і кінець звітного періоду.Вихідні дані. Залишки на рахунках на 1 травня 200Х року (в гривнях):

статутний капітал - 3 000; нерозподілений прибуток - 2 200; основні засоби - 2 240; короткострокові кредити - 1 000; виробничі запаси - 700; малоцінні швидкозношувані предмети - 900; виробництво - 800; готова продукція - 560; поточні рахунки - 2 500; каса - 20; резервний капітал - 300; резерв на оплату відпусток - 200; заборгованість покупців за відвантажену продукцію - 400; заборгованість інших дебіторів - 80; зобов'язання перед постачальниками - 300; зобов'язання перед бюджетом - 150; зобов'язання зі страхування - 250; зобов'язання з оплати праці - 800.

Журнал реєстрації господарських операцій за травень 200Х року:

№пор.


Кореспонденція рахунків

Д-т К-т1. Надійшов на підприємство

безкоштовно верстат328

2. Відвантажена покупцям готова продукція

360

3. Отримано в касу з поточного рахунка для виплати заробітної плати 750

4. Зарахована на поточний рахунок короткострокова позика банку 300

5. Виплачена з каси заробітна плата робітникам і службовцям 700

6. Отримано з поточного рахунка в касу на господарські витрати 50

7. Отримана на поточний рахунок позика під сировину і матеріали 250

8. Надійшли від постачальників матеріали

220

9. Погашена заборгованість банку за позиками

500

10. Відпущені з комори матеріали на виробництво

450

11. Відпущені у виробництво малоцінні швидкозношувані предмети 600

12. Нарахована заробітна плата робітникам з виготовлення продукції 600

13. Проведені відрахування на формування обов'язкових державних фондів зі страхування

суму вирахувати

14. Утримано податок з доходу громадян із заробітної плати 52

15. Передано безкоштовно іншому підприємству автокран

350

16. Видано з каси у підзвіт на господарські потреби

45

17. Погашена заборгованість постачальникам

220

18. Перераховано постачальникам за

отримані малоцінні і швидкозношувані предмети

280

19. Перераховано з поточного рахунка в погашення заборгованості банку по позиках

550

20. Отримані від постачальників малоцінні та швидкозношувані предмети

100

21. Випущена з виробництва готова продукція

1 100

Задача 3.5. На основі даних для виконання задачі:1. Відкрити рахунки синтетичного обліку за наведеними даними.2. Відкрити рахунки аналітичного обліку за наведеними даними (аналітичні рахунки

відкривати за тою ж формою, що і синтетичні).3. Зареєструвати в журналі і записати на рахунках синтетичного і аналітичного обліку

господарські операції. Кожну операцію записують послідовно в журналі реєстрації, потім – на синтетичному рахунку і після цього на аналітичному рахунку.

4. Підрахувати підсумок в журналі операцій, обороти і сальдо на рахунках синтетичного і аналітичного обліку.

5. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку і порівняти її обороти з підсумком журналу реєстрації операцій.

6. Скласти оборотні відомості за аналітичними рахунками і порівняти їх підсумки з підсумками за відповідними рахунками синтетичного обліку.

7. Скласти баланс спрощеної форми на кінець звітного періоду.Вихідні дані. Баланс АТ “Інструмент” на 01.08.200Х року:Актив Пасив

Найменування статей Сума Найменування статей СумаОсновні засобиВиробничі запасиМалоцінні та швидкозношувані предметиНезавершене виробництвоКасаПоточний рахунокРозрахунки з підзвітними особами

535000 106000

26000

750001100

146400

1500

Статутний капіталНерозподілений прибутокРозрахунки з оплати праціРозрахунки із соціального страхуванняРозрахунки з постачальниками

658300 50000 63700

25000

94000

Баланс 891000 Баланс 891000

Відомість залишків за рахунком “Розрахунки з підзвітними особами” на 01.08.200Х року:№п/п

Прізвище, ініціали, посада підзвітної особи Сумапо дебету рахунка

1.2.

Борисенко П.Т.- агент відділу постачанняСомов В.Г.- завідуючий господарством

800700

Разом 1500

Відомість залишків за синтетичним рахунком “Розрахунки з постачальниками” на 01.08.200Х року:№п/п

Найменування постачальника Сумапо кредиту

рахунка

1.2.3.

АТ “Торгінструмент”АТ “Кольорові метали”АТ “Чорні метали”

265002350044000

Разом 94000

Господарські операції за серпень 200Х року:№п/п

Зміст господарської операції Сума, грн.Часткова Загальна

1. Акцептовано рахунок АТ “Чорні метали” за матеріали, що надійшли на склад 35400

2. Перераховано в погашення заборгованості:АТ “Торгінструмент”АТ “Кольорові метали”АТ “Чорні метали”

265002350044000 94000

3. Агент постачання Борисенко П.Т. придбав малоцінні та швидкозношувані предмети 650

4. Від агента постачання Борисенко П.Т. прийнято в касу залишок невикористаного авансу 150

5. Акцептовано рахунок АТ “Чорні метали” за отримані матеріали 37800

6. Завідуючим господарством придбано електролампи750

7. Відшкодування перевитрат за авансовим звітом завгоспу Сомову В.Г. 50

8. Перераховано в погашення заборгованості АТ “Чорні метали” 35400

9. Видано у підзвіт агенту постачання Борисенко П.Т. на господарські потреби 600

10. Акцептовано рахунок АТ “Чорні метали” за матеріали47400

Разом:


1. Система яких показників містить бухгалтерський баланс:1. Інтервальних .2. Моментних.3. Інтервальних та моментних.4. Синтетичних.

2. З якою метою складається провізорний баланс:1. Для планування господарської діяльності.2. Для оцінки виконання програми за рік.3. Для виявлення фінансового становища, в якому опиниться підприємство в кінці

року.4. Не складається.

3. З якою метою складається вступний баланс:1. Для планування господарської діяльності.2. Для підтвердження підсумків по закінченні року.3. Для відображення господарських засобів, що виділені в його розпорядження як

юридичній особі.4. Для ліквідації господарського органу.

4. До якого типу відноситься господарська операція "Надійшли платежі за відвантажену покупцеві продукцію":1. До першого.2. До другого.3. До третього.4. До четвертого.

5. До якого типу відноситься господарська операція "Видана заробітна плата з каси підприємства":

1. До першого.2. До другого.3. До третього.4. До четвертого.

6. До якого типу відноситься господарська операція "Надійшли від постачальників комплектуючі вироби":1. До першого.2. До другого.3. До третього.4. До четвертого.

7. До якого типу відноситься господарська операція "Позика банку направлена на погашення боргу постачальнику":

1. До першого. 2. До другого. 3. До третього. 4. До четвертого.

8. З якою метою складається ліквідаційний баланс:1. Для планування господарської діяльності.2. Для підтвердження підсумків по закінченні року.3. Для відображення господарських засобів, що виділені в його розпорядження як

юридичній особі.4. Для оцінки засобів господарства на момент ліквідації господарського органу.

9. Як називається баланс в якому відсутні статті: "Використання прибутку", "Знос основних засобів", "Знос нематеріальних активів":1. Заключний баланс.2. Баланс "Брутто".3. Баланс "Нетто".4. Баланс провізорний.

10. Форма балансу в Україні:1. Визначається підприємством самостійно.2. Є уніфікованою формою звітності.

3. Різна для кожного виду діяльності.4. Залежить від форми власності підприємства.

Задача 4.1. На основі даних для виконання задачі:1. Відкрити рахунки синтетичного обліку за даними відомості залишків на 01.10.200Х

року.2. Записати в журналі реєстрації господарських операцій і на рахунках бухгалтерського

обліку господарські операції з обліку господарських процесів за жовтень 200Х року.3. Підрахувати підсумок за журналом операцій, обороти за жовтень 200Х року і залишки

на 01.11.200Х року за рахунками бухгалтерського обліку.4. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за жовтень 200Х року.

Порівняти підсумки оборотної відомості з підсумком за журналом операцій.5. Скласти баланс на 01.11.200Х року.Вихідні дані. Відомість залишків за рахунками синтетичного обліку заводу радіодеталей на 01.10.200Х року:

№п/п

Найменування рахунків Сума грн.

1.2.3.4.5.

Основні засобиМатеріалиГотова продукціяПоточний рахунок в банкуСтатутний капітал

90000016000015000

2000001275000

Журнал реєстрації господарських операцій за жовтень 200Х року:

№пор.

Зміст господарської операції Сума грн. Кореспонденція рахунків

Часткова Загальна Д - т К- тІ. Основи обліку процесу постачання

1. Акцептовано рахунок АТ “Сигнал” за матеріалина суму ПДВ

3250650 3900

2. Акцептовано рахунок АТ “Автотранс” за вантажно-розвантажувальні роботи і перевезення матеріалівна суму ПДВ

10020 120

3. Перераховано постачальникам:АТ “Сигнал”АТ “Автотранс” 3900

120 4020ІІ. Основи обліку процесу виробництва

4. Відпущені з комори основні матеріали для виробництва продукції 2700

5. Нарахована заробітна плата робітникам з виготовлення продукції 6000

6. Нарахована заробітна плата робітникам допоміжного

виробництва 2007. Нарахована заробітна плата :

а) спеціалістам і службовцям основних цехів;б) спеціалістам і службовцям допоміжних цехів;в)спеціалістам і службовцям загальногосподарських служб

1000

50

520 15708. Проведені відрахування на

соціальне страхування з фактично нарахованої оплати праці:а) робітників основн. виробництваб) робітників допом. виробництвав) спеціалістів і службовців основних цехівг) спеціалістів і службовців допоміжних цехівд) спеціалістів і службовців загальногосподарських служб(суми вирахувати)

9. Нараховано знос основних засобів:а) з виготовлення продукції;б) загальновир-го призначення;в) загальногосп-го призначення

3400

260

540 420010. Оплачено з поточного рахунку за

електроенергію, що використана:а) основними цехамиб) допоміжними цехамив) загальногосподарськими службами

90001000

2000 1200011. Списано загальновиробничі витрати

на виробничу собівартість продукції (суму розрахувати)

12. Оприбуткована на склад з виробництва готова продукція за фактичною виробничою собівартістю (залишку незавершеного виробництва на кінець місяця нема)(суму вирахувати)

ІІІ. Основи обліку процесу реалізації13. Відвантажена покупцям готова

продукція 48000

14. Акцептовано рахунок АТ “Автотранс” за доставку продукції на станцію відправлення на суму ПДВ 1300

260 156015. Погашена заборгованість АТ

“Автотранс”

1560

16. Зарахована на поточний рахунок виручка від реалізації продукції

48000

17. Списана виробнича собівартість продукції на собівартість реалізованої продукції (суму вирахувати)

18. Нараховано податок на додану вартість з реалізованої продукції

800019. Списано на фінансовий результат

собівартість реалізованої продукції (суму вирахувати)

20. Списано на фінансовий результат доход від реалізації продукції (суму вирахувати)

21. Списано на фінансовий результат загальногосподарські витрати (суму вирахувати)

22. Списано на фінансовий результат витрати з реалізації (суму вирахувати)

Задача 4.2. На підставі даних для виконання задачі:1. Відкрити рахунки синтетичного обліку за даними балансу станом на 1 грудня 200Х

року.2. Записати в журнал реєстрації господарських операцій і на рахунках бухгалтерського

обліку господарські операції за грудень 200Х року.3. Скласти оборотну відомість за рахунками синтетичного обліку за грудень 200Х року і

звірити її підсумки з журналом реєстрації операцій за грудень 200Х року.4. Скласти баланс станом на 1 січня 200Х року.Вихідні дані. 1. Баланс АТ “Одяг” на 1 грудня 200Х року.Актив Пасив

Статті балансу Сума, грн. Статті балансу Сума, грн.Основні засоби 940000 Статутний капітал 1140000Виробничі запаси 110500 Нерозподілений прибуток 93000Незавершене виробництво 72800 Зобов’язання з оплати праці 78000Готова продукція 118000 Зобов’язання зі страхування 30000Каса 500 Зобов’язання за податками і

платежами3200

Поточний рахунок 102400Баланс 1344200 Баланс 1344200

2. Господарські операції за грудень 200Х року:№

пор.Документ і зміст господарської операції Сума, грн. Кореспонденція

рахунків

Д-т К-т1. Виписка банку

Перераховано в погашення заборгованості:а) органам соціального страхуванняб) бюджету

300003200

2. Накази – накладні № 140-142Відвантажена покупцям готова продукція

177603. Прибутковий касовий ордер № 34

Отримано з поточного рахунку в касу за чеком № 108546 на заробітну плату 78000

4. Видатковий касовий ордер № 43Виплачена заробітна плата працівникам

780005. Рахунок № 232 АТ “Міськтранс”

Акцептовано рахунок за перевезення готової продукції до станції відправлення:а) вартість роботиб) ПДВ

670134

6. Виписка банку з поточного рахункуНадійшла виручка від реалізації продукції

177607. Прибутковий касовий ордер № 35

Отримано з поточного рахунку в касу за чеком № 108547 на господарські потреби

5008. Рахунок № 845 АТ “Текстиль”

Отримано від постачальників матеріали:а) вартість матеріалівб) ПДВ 8760

17529. Видатковий касовий ордер № 44

Видано кошти агенту з реклами на поточні витрати 50

10. Рахунок № 250 АТ “Міськтранс”За доставку і розвантаження матеріалів:а) вартість робітб) ПДВ

123 24

11. Авансовий звіт № 28Агентом з реклами оплачена об’ява в газеті

3012. Виписка банку з поточного рахунку

Перераховано з поточного рахунку:АТ “Текстиль” за рахунком № 845АТ “Міськтранс” за рахунком № 250

10512147

13. Вимога № 20 –34Відпущені матеріали:

а) основним цехам для виготовлення продукції б) основним цехам на загальновиробничі потребив) загальногосподарським службам

9370

1210860

14. Виписка банкуОплачена електроенергія, що використана:а) основними цехамиб) загальногосподарськими службами

3400 800

15. Відомість нарахування заробітної платиНарахована заробітна плата:а) робітникам основних цехів за продукціюб) спеціалістам і службовцям основних цехівв) спеціалістам і службовцям загальногосподарських служб

3900

1250

85016. Відомість відрахувань на соціальні

потребиПроведені відрахування на соціальні потреби від фонду оплати праці:а) робітників основних цехів за продукціюб) спеціалістів і службовців основних цехівв) спеціалістів і службовців загальногосподарських служб

?

?

?17. Відомість нарахування заробітної плати

Утримано податок з доходу громадянУтримано із ЗП на соціальні потреби 780

12018. Відомість нарахування амортизації

Нараховано знос основних засобів:а) цехів основного виробництваб) загальногосподарських служб

1600 400

19. Відомість розподілу загальновиробничих витратВключаються у собівартість реалізованої продукції загальновиробничі витрати (повністю)

?20. Розрахунок бухгалтерії

Передана з виробництва на склад готова продукція за фактичною виробничою собівартістю (залишок незавершеного виробництва на 1 січня – 15000 грн.)

?21. Накази – накладні № 146 –150

Відвантажена покупцям готова продукція12504

22. Рахунок № 124 Автотранспортного підприємства №5Прийнято до оплати рахунок за перевезення продукції на станцію відправлення залізниці:а) вартість робітб) ПДВ

45090

23. Виписка банкуНадійшла виручка за реалізовану продукцію

1250424. Розрахунок бухгалтерії

Нараховано ПДВ на реалізовану продукцію?

25. Виписка банкуПерераховано за рахунком №232 “Міськтранс” 804

26. Довідка бухгалтеріїСписана виробнича собівартість на собівартість реалізованої продукції 23100

27. Довідка бухгалтеріїСписана собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат ?

28. Довідка бухгалтеріїСписано на фінансовий результат загальногосподарські витрати ?

39. Довідка бухгалтеріїСписано на фінансовий результат витрати з реалізації продукції ?

30. Довідка бухгалтеріїСписано на фінансовий результат доходи від реалізації продукції ?

31. Довідка бухгалтерії Нараховано податок на прибуток ?

32. Довідка бухгалтеріїСписано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток ?

33. Довідка бухгалтеріїСписано фінансовий результат на нерозподілений прибуток (непокритий збиток) ?


1. Який бухгалтерський запис складається при відпуску палива до цеху на технологічні потреби?1. Д-т 23 "Виробництво"

К-т 20 "Виробничі запаси"2. Д-т 91 "Загальновиробничі витрати"

К-т 20 "Виробничі запаси"3. Д-т 92 "Адміністративні витрати"

К-т 20 "Виробничі запаси"

4. Д-т 23 "Виробництво"К-т 22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"

2. Який бухгалтерський запис складається з відпуску матеріалів до цеху допоміжного виробництва?1. Д-т 70 "Доходи від реалізації"

К-т 20 "Виробничі запаси"2. Д-т 23 "Виробництво"

К-т 20 "Виробничі запаси"3. Д-т 10 "Основні засоби"

К-т 20 "Виробничі запаси"4. Д-т 91 "Загальновиробничі витрати"

К-т 20 "Виробничі запаси"

3. Яка кореспонденція рахунків при нарахуванні заробітної плати робітникам, що зайняті обслуговуванням машин та обладнання?1. Д-т 23 "Виробництво"

К-т 66 "Розрахунки з оплати праці"2. Д-т 91 "Загальновиробничі витрати"

К-т 66 "Розрахунки з оплати праці"3. Д-т 92 "Адміністративні витрати"

К-т 66 "Розрахунки з оплати праці"4. Д-т 93 "Витрати на збут"

К-т 66 "Розрахунки з оплати праці"

4. Який зміст господарської операції: Д-т 23 "Виробництво" К-т 65 "Розрахунки зі страхування"?

1. Нарахована робітникам по виготовленню продукції допомога з тимчасової непрацездатності

2. Проведені відрахування зі страхування від фонду оплати праці робітників з виготовлення продукції

3. Виплачена допомога з тимчасової непрацездатності робітникам по виготовленню продукції.

4. Перераховано органам страхування належні суми відрахувань.

5. Який бухгалтерський запис належить скласти на списання нерозподілених загальновиробничих витрат?

1. Д-т 23 "Виробництво"К-т 93 "Витрати на збут"

2. Д-т 23 "Виробництво"К-т 92 "Адміністративні витрати"

3. Д-т 90 "Собівартість реалізації"К-т 91 "Загальновиробничі витрати"

4. Д-т 23 "Виробництво"К-т 91 Загальновиробничі витрати"

6. Який бухгалтерський запис треба скласти на виявлену нестачу незавершеного виробництва?

1. Д-т 20 "Виробничі запаси"К-т 23 "Виробництво"

2. Д-т 94 "Інші витрати операційної діяльності"К-т 23 "Виробництво"

3. Д-т 40 "Статутний капітал"К-т 25 "Напівфабрикати"

4. Д-т 44 "Нерозподілений прибуток"К-т 94 "Інші витрати операційної діяльності"

7. Який зміст запису на рахунках: Д-т 36 "Розрахунки з покупцями" К-т 70 "Доходи від реалізації"?

1. Випуск продукції.2. Реалізація продукції.3. Списання доходу від реалізації продукції.4. Повернення продукції покупцями.

8. Який запис треба скласти на рахунках бухгалтерського обліку при списанні фактичної собівартості реалізованої продукції?

1. Д-т 26 "Готова продукція"К-т 63 "Розрахунки з постачальниками"

2. Д-т 90 "Собівартість реалізації"К-т 26 "Готова продукція"

3. Д-т 79 "Фінансовий результат"К-т 90 "Собівартість реалізації"

4. Д-т 70 "Доход від реалізації"К-т 26 "Готова продукція"

9. Які основні принципи покладені в основу оцінки?1. Однаковість оцінки2. Реальність оцінки.3. Повнота оцінки.4. Однаковість та реальність оцінки.

10. Що таке повна фактична собівартість реалізованої продукції?1. Фактична собівартість виготовленої продукції.2. Планова собівартість продукції.3. Кошторисна собівартість виробництва та реалізації4. Фактична собівартість виробництва та реалізації продукції.

Задача 5.1. На основі даних задачі: 1. Виправити помилку методом допроводок.2. Виправити помилку методом червоного сторно.

Вихідні дані. 1. Здійснена наступна господарська операція: відпущені у виробництво матеріали на суму 132480 грн. На рахунках бухгалтерського обліку бухгалтером зроблено наступний запис:

Д-т “Виробничі запаси” К-тС = 18360

1) 23480

Д-т “Виробництво” К-тС = 43200

1) 123480

3. Здійснена наступна господарська операція: надійшло на підприємство вугілля на суму

918640 грн. На рахунках бухгалтерського обліку зроблено наступний запис:

“Малоцінні та швидкозношувані Д-т предмети” К-т

С = 126000

1) 918640

Д-т “Розрахунки з постачальниками” К-тС = 252000

1) 918640

Задача 5.2.. На основі даних задачі:1. Виявити інвентаризаційні різниці у інвентаризаційно-порівняльній відомості.2. Списати інвентаризаційні різниці і відшкодування нестачі на рахунках

бухгалтерського обліку.

Вихідні дані. Виписка з інвентаризаційного опису № 2 товарно-матеріальних цінностей на 01.12.200Х р.

№пор.

Найменування товарно-матеріальних цінностей

Одиницявиміру Ціна

грн.

ФактичноКількість Сума, грн.

1 Шпилька шт. 2,50 582 Штир підйомний шт. 3,50 533 Болти шт. 0,17 504 Втулки шт. 0,55 315 Заклепки кг. 0,45 1,5646 Пружина шт. 1,08 427 Нитки бобінні шт. 11,60 38 Лист мідний кг. 43,50 15

Довідка про наявність товарно-матеріальних цінностей за даними бухгалтерського обліку на дату інвентаризації:

№пор. Найменування товарно-

матеріальних цінностейОдиницявиміру

Цінагрн.

За даними бухгалтерського. облікуКількість Сума грн.

1 Шпилька шт. 2,50 572 Штир підйомний шт. 3,50 633 Болти шт. 0,17 504 Втулки шт. 0,55 315 Заклепки кг. 0,45 1,5646 Пружина шт. 1,08 357 Нитки бобінні шт. 11,60 38 Лист мідний кг. 43,50 15

Вирішення завдання № 1 зробити в наступній таблиці:

Інвентаризаційно-порівняльна відомість

№п/п

Найменування товарно-

матеріальних цінностей

Оди

ниця

вим

іру

Цін

а, г

рн.

.За даними

бухгалтерського обліку

ФактичноРезультат інвентаризації

Надлишки Нестачі

Кіл

ькіс

ть

Сум

а, г

рн.

Кіл

ькіс

ть

Сум

а, г

рн.

Кіл

ькіс

ть

Сум

а, г

рн.

Кіл

ькіс

ть

Сум

а, г

рн.

Виписка з акту робочої інвентаризаційної комісії:1. Нестача за штирями підйомними виникла за виною комірника.2. Ринкова вартість штирів 12,3 гривень за одиницю.3. Половина суми відшкодування внесено в касу винною особою, а

половина утримана із заробітної плати, згідно з розпорядженням керівника.

Вирішення завдання № 2 зробити в наступній таблиці:№п/п


Кореспонденція рахунківД-т К-т

КОНТРОЛЬНА РОБОТА

Завдання 1. За даними таблиці 1 здійснити групування майна господарства за видами і синтетичними рахунками бухгалтерського обліку. За даними таблиці 2 здійснити групування засобів господарства за джерелами їх утворення. Т а б л и ц я 1

Склад майна господарства на 1 січня 200Х року

№з/п

Найменування засобів підприємства

Сума, грн.І варіант ІІ варіант ІІІ варіант ІУ варіант

1. Паливо 1 800 3 600 1 925 1 8552. Готова продукція в коморі

3 420 6 840 3 545 3 4753. Виробниче обладнання в

цехах 643 000 1 286 000 643 125 643 0554. Товари, відвантажені

покупцеві 5 200 10 400 5 325 5 255

5. Тара 400 800 525 4556. Аванс у агента відділу

постачання 50 100 175 1057. Каса 600 1 200 725 6558. Інші грошові кошти 2 380 4 760 2 505 2 4359. Незавершене промислове

виробництво 5 250 10 500 5 375 5 305

10. Основні матеріали 6 500 13 000 6 625 6 555

11. Інші дебітори 1 260 2 520 1 385 1 31512. Поточний рахунок в

національній валюті 40 525 81 050 40 650 40 58013. Допоміжні матеріали 416 832 541 47114. Основні засоби

загальновиробничого призначення 212 865 425 730 212 990 212 920

15. Малоцінні та швидкозношувані предмети

2 180 4 360 2 305 2 23516. Підзвітні особи 185 370 310 24017. Інші матеріали 1 334 2 668 1 459 1 38918. Купівельні напівфабрикати

7 200 14 400 7 325 7 25519. Витрати майбутніх періодів

265 530 390 32020. Будівлі і обладнання

складів відділу збуту і постачання

245 100 490 200 245 225 245 155

21. Поточний рахунок в іноземній валюті 5 200 10400 5 325 5 255

22. Основні засоби ЖКГ підприємства 318 000 636 000 318 125 318 055

23. Основні засоби цехів допоміжного виробництва

216 000 432 000 216 125 216 055 Р А З О М 1 719 130 3 438 260 1 722 005 1 720 395

Т а б л и ц я 2Джерела утворення майна на 1 січня 200Х року

№з/п

Найменування засобів підприємства


1. Заборгованість підприємства за отримані від постачальників матеріали

2 480 4 960 2 605 2 5352. Заборгованість фінансовим

органам по платежах до бюджету 82 160 164 320 82 285 82 215

3. Статутний капітал 780 000 1 560 000 780 750 780 2054. Короткострокові позики

8 200 16 400 8 325 8 2555. Інші кредитори 2 700 5 400 2 825 2 7556. Резервний капітал 5 200 10 400 5 325 5 2557. Резерв сумнівних боргів

3 100 6 200 3 225 3 155

8. Заборгованість органам соціального страхування

7 528 15 056 7 653 7 5839. Заборгованість працівникам

з оплати праці75 280 150 560 75 405 75 460

10. Довгострокові кредити 3 250 6 500 3 375 3 30511. Короткострокові позички

4 800 9 600 4 925 4 85512. Заборгованість

постачальникам за акцептованими платіжними документами

6 350 12 700 6 475 6 405

13. Заборгованість постачальнику, не погашена в строк 350 700 475 405

14. Нерозподілений прибуток 368 750 737 500 368 750 368 75015. Довгострокові позички 4 300 8 600 4 425 4 35516. Заборгованість по податку

на прибуток 5 357 10 714 5 482 5 41217. Короткострокові позики не

погашені в строк2 400 4 800 2 525 2 455

18. Знос основних засобів 342 400 684 800 342 525 342 45519. Додатковий капітал 14 525 29 050 14 650 14 580

Р А З О М 1 719 130 3 438 260 1 722 005 1 720 395

Завдання 2. Скласти баланс підприємства за станом на 1 січня 200Х року. Для виконання завдання використати виконане завдання 1.

Завдання 3. За даними балансу (форма № 1) відкрити рахунки синтетичного обліку;зробити кореспонденцію рахунків господарських операцій (таблиця 3) і зареєструвати їх в Журналі реєстрацій господарських операцій;відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарські операції за І квартал методом подвійного запису;підрахувати обороти та кінцеві залишки на рахунках;за даними про залишки і обороти за рахунками скласти обігову відомість та шахову відомість.

Т а б л и ц я 3Господарські операції за І квартал 200Х року

№з/п

Зміст господарських операцій


1. Надійшов на підприємства новий верстат безкоштовно

5 640 11 280 5 765 5 6952. Надійшли:

від бази постачання № 1 сталь листова - 200 т.від бази постачання № 2 напівфабрикати - 434 штуки

13 000

15 624

26 000

31 248

13 125

15 759

13 055

15 6793. Відпущені у виробництво:

сталь листова - 208 т.фарба масляна 410 кг 13 520

32827 040

65613 645

45313 575

3834. Відпущені інші матеріали

на загальновиробничі потреби

630 1 260 755 6855. Відпущена фарба на

загальновиробничі потреби - 50 кг 40 80 165 95

6. Сплачені рахунки:

бази постачання № 1бази постачання № 2іншим

15 20017 800

350

30 40035 600

700

15 12517 925

475

15 25517 855

4057. Відпущено у виробництво

паливо 1 800 3 600 1925 1 8558. Нарахована заробітна плата

робітникам по виготовленню продукції

40 240 80 480 40 365 40 2959. Нарахована заробітна плата

робітникам, зайнятим обслуговуванням виробничого обладнання

2 500 5 000 2 625 2 55510. Нарахована заробітна плата

цеховому персоналу4 200 8 400 4 325 4 255

11. Нарахована заробітна плата адміністрації підприємства

4 800 9 600 4 925 4 85512. Нараховано органам

соціального страхування 37,8 % від фонду оплати праці:робітників зайнятих виготовленням продукції та обслуговуванням обладнання цехового персоналуадміністрації підприємства(суму визначити)

13. Нараховано знос на основні засоби:виробничого обладнаннязагальновиробничого призначеннязагальногосподарського призначення

10 400

4 950

5 800

20 800

9 900

11 600

10 525

5 075

5 925

10 455

5 005

5 85514. Випущена з виробництва

готова продукція85 240 170 480 85 365 85 295

15. Відвантажена покупцям готова продукція 419 000 838 000 419 125 219 055

16. Списана виробнича собівартість реалізованої продукції 81 400 162 800 81 525 81 455

17. Списано загальновиробничі витрати на собівартість реалізованої продукції

(суму визначити)18. Списано на фінансовий

результат собівартість реалізованої продукції (суму визначити)

19. Списано з виробництва витрати по відвантаженню продукції

1 215 2 430 1 340 1 27020. Надійшла на поточний

рахунок виручка за реалізовану продукцію 419 000 838 000 419 125 219 055

21. Нараховано ПДВ з реалізованої продукції 69 833 139 666 69 854 36509

22. Списана сума доходу на фінансовий результат (суму визначити)

23. Списано на фінансовий результат адміністративні витрати (суму визначити)

24. Списано на фінансовий результат витрати з реалізації продукції 1 215 2 430 1 340 1 270

25. Нараховано податок на прибуток (суму визначити)

26. Списано на фінансовий результат витрати з податку на прибуток (суму визначить)

27. Списано фінансовий результат на нерозподілений прибуток (суму визначити)

28. Утримана із заробітної плати робітників сума прибуткового податку 2 438 4 876 2 563 2 493

29. Отримані кошти в касу для видачі заробітної плати

50 000 100 000 50 125 50 05530. Видана з каси заробітна

плата 48 270 96 540 48 395 48 32531. Повернена на поточний

рахунок депонована заробітна плата (суму визначити)

Завдання 4. За даними виконаної роботи скласти: Форму № 1 «Баланс», Форму № 2 «Звіт про фінансові результати».

Вибір варіантів контрольної роботи

Початкова літера Варіант контрольної

прізвища слухача роботиА 1Б 2В 3Г 4Д 1

Е.Ж 2З.І 3К 4Л 1М 2Н 3О 4П 1Р 2С 3Т 4

У.Ф 1Х.Ц 2

Ч.Ш.Щ 3Ю.Я 4

ПИТАННЯ ДО ІСПИТУ І ЗАЛІКУ

1. Предмет і об’єкти бухгалтерського обліку і їх групування.2. Принципи бухгалтерського обліку і фінансової звітності.3. Нормативно-правове регулювання бухгалтерського обліку.4. Метод бухгалтерського обліку.5. Балансовий метод відображення інформації.6. Побудова бухгалтерського балансу.7. Характеристика активу і пасиву балансу.8. Типи господарських операцій і їх вплив на баланс.9. Рахунки бухгалтерського обліку, їх призначення і будова.10. Подвійний запис, його суть і значення.11. Рахунки синтетичного і аналітичного обліку. Оборотна відомість.12. Облік процесу постачання.13. Облік процесу виробництва.14. Облік процесу реалізації.15. Облік фінансових результатів і їх використання.16. Класифікація рахунків за економічним змістом.17. Класифікація рахунків за призначенням і структурою.18. План рахунків бухгалтерського обліку.19. Первинні документи їх сутність та значення. Вимоги до оформлення первинних

документів.20. Класифікація документів. Організація зберігання документів.21. Документооборот і його організація.22. Інвентаризація як метод бухгалтерського обліку та найважливіша форма фактичного

контролю. Види інвентаризації. 23. Порядок проведення і оформлення інвентаризації. 24. Виявлення результатів інвентаризації та відображення їх в обліку.25. Організаційні форми ведення бухгалтерського обліку.

26. Техніка здійснення облікової політики підприємства.27. Облікові регістри, їх види і зміст. Вимоги до заповнення бухгалтерських регістрів.28. Форми бухгалтерського обліку.29. Принципи організації бухгалтерського обліку. Бухгалтерські служби підприємства.30. Система регламентації бухгалтерського обліку і фінансової звітності. 31. Поняття та загальні вимоги до бухгалтерської фінансової звітності.32. Склад бухгалтерської фінансової звітності. Консолідована (зведена) бухгалтерська

фінансова звітність.

Модульний та підсумковий контроль знань студентів№ модуля Теми Зміст завдань Оцінка

Модуль №1 Теми 1-6 1. Активність на практичних2. Якість підготовки та

виконання індивідуальних завдань

3. Знання категоріального апарату

4. Виконання модульної контрольної роботи

Розраховується як середньозважене всіх видів завдань по темах 1-6

Модуль №2 Теми 7-12 5. Активність на практичних6. Якість підготовки та

виконання індивідуальних завдань

7. Знання категоріального апарату

8. Виконання модульної контрольної роботи

Розраховується як середньозважене всіх видів завдань по темах 7-12

Модуль №3 Всі теми курсу

1. Якість виконання завдань для самостійного опрацювання

Розраховується як середньозважене всіх видів завдань по всіх темах курсу

Модуль №4 Всі теми курсу

Підсумкова контрольна робота (іспит):1. Теоретичне питання2. Тестове завдання3. Комплексне ситуаційне завдання4. Категоріальний апарат курсу

Розраховується як середньозважене всіх видів завдань

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ1. Закон України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” від

16.07.99р. № 996-XIV.2. Закон України “Про оподаткування прибутку підприємств” в редакції Закону України

від 22.05.97р. № 283/97-ВР, зі змінами та доповненнями.3. Закон України “Про податок на додану вартість”, зі змінами і доповненнями від

03.04.97р. № 168/97-ВР.

4. Закон України “Про зовнішньоекономічну діяльність”, зі змінами і доповненнями від 16.04.91р. № 959-XII.

5. Закон України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” від 23.09.94р. №185/94-ВР.

6. Закон України “Про оплату праці” від 20 квітня 1995 року.7. Кодекс законів про працю України.8. Закон України “Про відпустки” від 15.11.96р.9. Закон України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку

тимчасовою втратою працездатності та втратами, зумовленими народженням та похованням” від 18.01.2001 р. № 2240 – ІІІ.

10. Закон України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття” від 11.01.2001 р. № 2213 – ІІІ, із змінами і доповненнями.

11. Закон України “Про розмір внесків на деякі види загальнообов’язкового державного соціального страхування” від 11.01. 2001 р. № 2213 – ІІІ.

12. Закон України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності” від 23.09.99 р. № 1105 – ХІV, із змінами і доповненнями.

13. Закон України “Про страхові тарифи на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності” від 22.02.2001 р. № 2272 – ІІІ.

14. Закон України “Про пенсійне забезпечення”15. Закон України “Про визначення розміру збитків, завданих підприємству, установі,

організації розкраданням, знищенням (псуванням), недостачею або втратою дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння та валютних цінностей” від 06.06.95р. № 218/95-ВР.

16. Закон України “Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.2003 р. №889 - ІV 17. Національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку 18. Наказ Мінфіну України від 30 листопада 1999 р. № 291 “Про затвердження Плану

рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування”.19. Положення про документальне забезпечення записів в бухгалтерському обліку,

затверджено наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95р. № 88.20. Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-

матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затверджено наказом Мінфіну України від 11 серпня 1994 р. № 69, із змінами і доповненнями.

21. Наказ Головного архівного управління при Кабінеті Міністрів України від 20 липня 1998 р. № 41 “Про затвердження переліку типових документів”.

22. Порядок визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей, затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 22 січня 1996 р. № 116, із змінами та доповненнями.

23. Порядок проведення дооцінки залишків товарно-матеріальних цінностей, затверджено наказом Мінфіну України від 31 травня 1993 р. № 07/104, із змінами і доповненнями.

24. Інструкція “Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затверджена постановою Правління Національного банку України від 29 березня 2001р. № 135.

25. Постанова Кабінету Міністрів України від 23 квітня 1999 р. № 663 “Про норми відшкодування витрат на відрядження в межах України та за кордон”, із змінами та доповненнями.

26. Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник.К.:2000. С.692.27. Бутинець Ф. Теорія бухгалтерського обліку. Підручник. Ж.: ЖІТІ, 2000 – 640с.28. Бухгалтерський облік. Практикум, /За ред. Бутинця Ф./. Ж.: ЖІТІ, 2001 - 448с.29. Бухгалтерський облік та звітність в Україні. /За ред. Камлика М./ К.: Атіка, 2001 -

752с.

30. Бухгалтерський фінансовий облік. Підручник /За ред. Бутинця Ф./. Ж.: ЖІТІ, 2001 - 678с.

31. Бухгалтерський фінансовий облік. Практикум. /За ред, Бутинця Ф./. Ж.: ЖЇТІ, 2000 - 512с.

32. Васюта-Беркут О. Теорія бухгалтерського обліку. К.:МАУП, 2001 - 176с.33. Головко В.І., Мінченко А.В., Шарманська В.М. Фінансово-економічна діяльність

підприємств: контроль, аналіз та безпека. Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 448с.

34. Грабова Н. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках. К.: А.С.К.. 2001-416с.

35. Кужельний В. Теорія бухгалтерського обліку. Підручник, К.: КНЕУ, 2001 - 352с.36. Международный бухгалтерский учет GААР й ІАS. Справочник. М.: Дис, 2000.37. Мисака Г.В., Шарманська В.М. Бухгалтерський облік, Навчально-практичний

посібник. К., 2007 – 421с.38. Пачоли Л. Трактат XI. О счетах и записях. К.: Експерт-про, 2000 – 80с.39. Ткаченко Н. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України К.: АСК,

2001 - 784с. 40. Хендриксен 3. Теория букгалтерского учета. М.: ФиС, 2000 -576с.41. Энтони Р. Самоучитель по бухучету: международный стандарт. М.:Триада, 2000 -

292с. 42. Шарманська В.М. Первинна документація і регістри бухгалтерського обліку.

Навчальний посібник. – К.: Знання-Прес, 2003. – 268с.43. Шарманська В.М. Бухгалтерський облік та судово-бухгалтерська експертиза.

Навчально-методичний посібник. – К.,2006. – 254с.44. Швець В.Г. Теорія бухгалтерського обліку .Підручник.- К: «Знання», 2006. – 525с.

ДОДАТКИ

Додаток 1План рахунків

бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій

Синтетичні рахунки (рахунки першого порядку)

Субрахунки(рахунки другого порядку) Сфера

застосуванняКод Назва Код НазваКЛАС 1. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ

10 Основні засоби 100 Інвестиційна нерухомість

Усі види діяльності

101 Земельні ділянки102 Капітальні витрати на поліпшення

земель103 Будинки та споруди104 Машини та обладнання105 Транспортні засоби106 Інструменти, прилади та інвентар107 Тварини108 Багаторічні насадження109 Інші основні засоби

11 Інші необоротні матеріальні активи

111 Бібліотечні фонди


112 Малоцінні необоротні матеріальні активи

113 Тимчасові (нетитульні) споруди114 Природні ресурси115 Інвентарна тара116 Предмети прокату117 Інші необоротні матеріальні активи

12 Нематеріальні активи 121 Права користування природними ресурсами


122 Права користування майном123 Права на комерційні позначення124 Права на об’єкти промислової

власності125 Авторське право та суміжні з ним

права127 Інші нематеріальні активи

13 Знос (амортизація) необоротних активів

131 Знос основних засобів


132 Знос інших необоротних матеріальних активів

133 Накопичена амортизація нематеріальних активів

134 Накопичена амортизація довгострокових біологічних активів

135 Знос інвестиційної нерухомості



застосуванняКод Назва Код Назва14 Довгострокові

фінансові інвестиції141 Інвестиції пов’язаним сторонам за

методом обліку участі в капіталі Усі види діяльності142 Інші інвестиції пов’язаним сторонам

143 Інвестиції непов’язаним сторонам15 Капітальні інвестиції 151 Капітальне будівництво


152 Придбання (виготовлення) основних засобів

153 Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів

154 Придбання (створення) нематеріальних активів

155 Придбання (вирощування) довгострокових біологічних активів

16 Довгострокові біологічні активи

161 Довгострокові біологічні активи рослинництва, які оцінені за справедливою вартістю

Сільськогосподарські

підприємства підприємства, інших галузей, що здійснюють сільськогосподарську діяльність

162 Довгострокові біологічні активи рослинництва, які оцінені за первісною вартістю

163 Довгострокові біологічні активи тваринництва, які оцінені за справедливою вартістю

164 Довгострокові біологічні активи тваринництва, які оцінені за первісною вартістю

165 Незрілі довгострокові біологічні активи, які оцінюються за справедливою вартістю

166 Незрілі довгострокові біологічні активи, які оцінюються за первісною вартістю

17 Відстрочені податкові активи

За видами відстрочених податкових активів


18 Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи

181 Заборгованість за майно, що передано у фінансову оренду


182 Довгострокові векселі одержані

183 Інша дебіторська заборгованість

184 Інші необоротні активи

19 Гудвіл при придбанні За видами об'єктів інвестування Усі види діяльності191 Гудвіл при придбанні

192 Негативний гудвіл193 Гудвіл при приватизації

(корпоратизації)КЛАС 2. ЗАПАСИ

20 Виробничі запаси 201 Сировина й матеріали Усі види діяльності202 Купівельні напівфабрикати та

комплектуючі вироби



застосуванняКод Назва Код Назва203 Паливо204 Тара й тарні матеріали205 Будівельні матеріали206 Матеріали, передані в переробку207 Запасні частини208 Матеріали сільськогосподарського

призначення209 Інші матеріали

21 Поточні біологічні активи

211 Поточні біологічні активи рослинництва, які оцінені за справедливою вартістю Сільськогоспода

рські підприємства підприємства, інших галузей, що здійснюють сільськогосподарську діяльність

212 Поточні біологічні активи тваринництва, які оцінені за справедливою вартістю

213 Поточні біологічні активи тваринництва, які оцінені за первісною вартістю

22 Малоцінні та швидкозношувані предмети

За видами предметів Усі види діяльності

23 Виробництво За видами виробництва Усі види діяльності

24 Брак у виробництві За видами продукції Галузі матеріального виробництва

25 Напівфабрикати За видами напівфабрикатів Промисловість26 Готова продукція За видами готової продукції Промисловість,

сільське господарство та ін.

27 Продукція сільськогосподарського виробництва

За видами продукції Сільське господарство, підприємства

інших галузей з підсобним

сільськогосподарським

виробництвом28 Товари 281 Товари на складі


282 Товари в торгівлі283 Товари на комісії284 Тара під товарами285 Торгова націнка

29 -------------------------КЛАС 3. КОШТИ, РОЗРАХУНКИ ТА ІНШІ АКТИВИ

30 Каса 301 Каса в національні валюті Усі види діяльності302 Каса в іноземній валюті



застосуванняКод Назва Код Назва31 Рахунки в банках 311 Поточні рахунки в національній

валюті


312 Поточні рахунки в іноземній валюті313 Інші рахунки в банку в національній

валюті314 Інші рахунки в банку в іноземній

валюті32 ------------------------33 Інші кошти 331 Грошові документи в національній

валюті


332 Грошові документи в іноземній валюті

333 Грошові кошти в дорозі в національній валюті

334 Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті

34 Короткострокові векселі одержані

341 Короткострокові векселі, одержані в національній валюті Усі види

діяльності342 Короткострокові векселі, одержані в іноземній валюті

35 Поточні фінансові інвестиції

351 Еквіваленти грошових коштів Усі види діяльності352 Інші поточні фінансові інвестиції

36 Розрахунки з покупцями та замовниками

361 Розрахунки з вітчизняними покупцями Усі види

діяльності362 Розрахунки з іноземними покупцями363 Розрахунки з учасниками ПФГ

37 Розрахунки з різними дебіторами

371 Розрахунки за виданими авансами


372 Розрахунки з підзвітними особами373 Розрахунки за нарахованими

доходами374 Розрахунки за претензіями375 Розрахунки за відшкодуванням

завданих збитків376 Розрахунки за позиками членам

кредитних спілок377 Розрахунки з іншими дебіторами

38 Резерв сумнівних боргів

За дебіторами Усі види діяльності

39 Витрати майбутніх періодів

За видами витрат Усі види діяльності

КЛАС 4. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ40 Статутний капітал За видами капіталу Усі види

діяльності41 Пайовий капітал За видами капіталу Кооперативні

організації, кредитні спілки

42 Додатковий капітал 421 Емісійний дохід Усі види діяльності422 Інший вкладений капітал



застосуванняКод Назва Код Назва423 Дооцінка активів424 Безоплатно одержані необоротні

активи425 Інший додатковий капітал

43 Резервний капітал За видами капіталу Усі види діяльності

44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)

441 Прибуток нерозподіленийУсі види

діяльності442 Непокриті збитки443 Прибуток, використаний у звітному

періоді45 Вилучений капітал 451 Вилучені акції Усі види

діяльності452 Вилучені вклади й паї453 Інший вилучений капітал

46 Неоплачений капітал За видами капіталу Усі види діяльності

47 Забезпечення майбутніх витрат і платежів

471 Забезпечення виплат відпусток


472 Додаткове пенсійне забезпечення473 Забезпечення гарантійних

зобов’язань474 Забезпечення інших витрат і

платежів475 Забезпечення призового фонду

(резерв виплат)476 Резерв на виплату джек-поту, не

забезпеченого сплатою участі у лотереї

477 Забезпечення матеріального заоохочення

478 Забезпечення відновлення земельних ділянок

48 Цільове фінансування і цільові надходження

За об'єктами фінансування Усі види діяльності

49 Страхові резерви 491 Технічні резерви

Страхова діяльність

492 Резерви із страхування життя493 Частка перестраховиків у технічних

резервах494 Частка перестраховиків у резервах із

страхування життя495 Результат зміни технічних резервів496 Результат зміни резервів із

страхування життя497 Частка перестраховиків в інших

страхових резервах498 Результат зміни резервів

незароблених премій499 Результат зміни резервів збитків

КЛАС 5. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ



застосуванняКод Назва Код Назва50 Довгострокові позики 501 Довгострокові кредити банків у

національній валюті


502 Довгострокові кредити банків в іноземній валюті

503 Відстрочені довгострокові кредити банків у національній валюті

504 Відстрочені довгострокові кредити банків в іноземній валюті

505 Інші довгострокові позики в національній валюті

506 Інші довгострокові позики в іноземній валюті

51 Довгострокові векселі видані

511 Довгострокові векселі, видані в національній валюті Усі види

діяльності512 Довгострокові векселі, видані в іноземній валюті

52 Довгострокові зобов’язання за облігаціями

521 Зобов’язання за облігаціями Усі види діяльності522 Премія за випущеними облігаціями

523 Дисконт за випущеними облігаціями53 Довгострокові

зобов’язання з оренди531 Зобов’язання з фінансової оренди Усі види

діяльності532 Зобов’язання з оренди цілісних майнових комплексів

54 Відстрочені податкові зобов’язання

За видами зобов’язань Усі види діяльності

55 Інші довгострокові зобов’язання


56 -------------------------57 -------------------------58 -------------------------59 -------------------------

КЛАС 6. ПОТОЧНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ60 Короткострокові

позики601 Короткострокові кредити банків у

національній валюті


602 Короткострокові кредити банків в іноземній валюті

603 Відстрочені короткострокові кредити банків у національній валюті

604 Відстрочені короткострокові кредити банків в іноземній валюті

605 Прострочені позики в національній валюті

606 Прострочені позики в іноземній валюті

61 Поточна заборгованість за

611 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями в національній валюті




застосуванняКод Назва Код Назвадовгостроковими зобов'язаннями

612 Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями в іноземній валюті

62 Короткострокові векселі видані

621 Короткострокові векселі, видані в національній валюті Усі види

діяльності622 Короткострокові векселі, видані в іноземній валюті

63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками

631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками Усі види

діяльності632 Розрахунки з іноземними постачальниками

633 Розрахунки з учасниками ПФГ64 Розрахунки за

податками й платежами

641 Розрахунки за податками


642 Розрахунки за обов’язковими платежами

643 Податкові зобов’язання644 Податковий кредит

65 Розрахунки за страхуванням

651 За пенсійним забезпеченням


652 За соціальним страхуванням653 За страхуванням на випадок

безробіття654 За індивідуальним страхуванням655 За страхуванням майна

66 Розрахунки з оплати праці

661 Розрахунки за заробітною платоюУсі види

діяльності662 Розрахунки з депонентами663 Розрахунки за іншими виплатами

67 Розрахунки з учасниками

671 Розрахунки за нарахованими дивідендами Усі види

діяльності672 Розрахунки за іншими виплатами68 Розрахунки за іншими

операціями681 Розрахунки за авансами одержаними


682 Внутрішні розрахунки683 Внутрішньогосподарські розрахунки684 Розрахунки за нарахованими

відсотками685 Розрахунки з іншими кредиторами

69 Доходи майбутніх періодів

За видами доходів Усі види діяльності

КЛАС 7. ДОХОДИ І РЕЗУЛЬТАТИ ДІЯЛЬНОСТІ70 Доходи від реалізації 701 Дохід від реалізації готової продукції


702 Дохід від реалізації товарів703 Дохід від реалізації робіт і послуг704 Вирахування з доходу705 Перестрахування

71 Інший операційний дохід

710 Дохід від первісного визнання та від зміни вартості активів, що обліковуються за справедливою вартістю


711 Дохід від реалізації іноземної валюти



застосуванняКод Назва Код Назва712 Дохід від реалізації інших оборотних

активів713 Дохід від операційної оренди активів714 Дохід від операційної курсової

різниці715 Одержані штрафи, пені, неустойки716 Відшкодування раніше списаних

активів717 Дохід від списання кредиторської

заборгованості718 Дохід від безоплатно одержаних

оборотних активів719 Інші доходи від операційної

діяльності72 Дохід від участі в

капіталі721 Дохід від інвестицій в асоційовані

підприємства Усі види діяльності722 Дохід від спільної діяльності

723 Дохід від інвестицій в дочірні підприємства

73 Інші фінансові доходи 731 Дивіденди одержані Усі види діяльності732 Відсотки одержані

733 Інші доходи від фінансових операцій74 Інші доходи 741 Дохід від реалізації фінансових

інвестицій


742 Дохід від відновлення корисності активів

743744 Дохід від неопераційної курсової

різниці745 Дохід від безоплатно одержаних

активів746 Інші доходи від звичайної діяльності

75 Надзвичайні доходи 751 Відшкодування збитків від надзвичайних подій Усі види

діяльності752 Інші надзвичайні доходи76 Страхові платежі За видами страхування Страхова

діяльність77 -------------------------78 -------------------------79 Фінансові результати 791 Результат операційної діяльності


792 Результат фінансових операцій793 Результат іншої звичайної діяльності794 Результат надзвичайних подій

КЛАС 8. ВИТРАТИ ЗА ЕЛЕМЕНТАМИ80 Матеріальні витрати 801 Витрати сировини й матеріалів Усі види

діяльності802 Витрати купівельних напівфабрикатів та комплектуючих виробів



застосуванняКод Назва Код Назва803 Витрати палива й енергії804 Витрати тари й тарних матеріалів805 Витрати будівельних матеріалів806 Витрати запасних частин807 Витрати матеріалів

сільськогосподарського призначення808 Витрати товарів809 Інші матеріальні витрати

81 Витрати на оплату праці

811 Виплати за окладами й тарифами


812 Премії та заохочення813 Компенсаційні виплати814 Оплата відпусток815 Оплата іншого невідпрацьованого

часу816 Інші витрати на оплату праці

82 Відрахування на соціальні заходи

821 Відрахування на пенсійне забезпечення


822 Відрахування на соціальне страхування

823 Страхування на випадок безробіття824 Відрахування на індивідуальне

страхування83 Амортизація 831 Амортизація основних засобів


832 Амортизація інших необоротних матеріальних активів

833 Амортизація нематеріальних активів84 Інші операційні

витратиЗа видами затрат Усі види

діяльності85 Інші затрати За видами витрат Усі види

діяльності86 -------------------------87 -------------------------88 -------------------------89 -------------------------

КЛАС 9. ВИТРАТИ ДІЯЛЬНОСТІ90 Собівартість

реалізації901 Собівартість реалізованої готової

продукціїУсі види

діяльності902 Собівартість реалізованих товарів903 Собівартість реалізованих робіт і

послуг904 Страхові виплати

91 Загальновиробничі витрати


92 Адміністративні витрати


93 Витрати на збут За видами витрат Усі види діяльності



застосуванняКод Назва Код Назва94 Інші витрати

операційної діяльності940 Витрати від первісного визнання та

від зміни вартості активів, що обліковуються за справедливою вартістю


941 Витрати на дослідження і розробки942 Собівартість реалізованої іноземної

валюти943 Собівартість реалізованих

виробничих запасів944 Сумнівні та безнадійні борги945 Втрати від операційної курсової

різниці946 Втрати від знецінення запасів947 Нестачі і втрати від псування

цінностей948 Визнані штрафи, пені, неустойки949 Інші витрати операційної діяльності

95 Фінансові витрати 951 Відсотки за кредит Усі види діяльності952 Інші фінансові витрати

96 Втрати від участі в капіталі

961 Втрати від інвестицій в асоційовані підприємства Усі види

діяльності962 Втрати від спільної діяльності963 Втрати від інвестицій в дочірні

підприємства97 Інші витрати 971 Собівартість реалізованих

фінансових інвестицій


972 Втрати від зменшення корисності активів

973974 Втрати від неопераційних курсових

різниць975 Уцінка необоротних активів і

фінансових інвестицій976 Списання необоротних активів977 Інші витрати звичайної діяльності

98 Податок на прибуток 981 Податок на прибуток від звичайної діяльності Усі види

діяльності982 Податок на прибуток від надзвичайних подій

99 Надзвичайні витрати 991 Втрати від стихійного лихаУсі види

діяльності992 Втрати від техногенних катастроф і

аварій993 Інші надзвичайні витрати

КЛАС 0. ПОЗАБАЛАНСОВІ РАХУНКИ01 Орендовані

необоротні активиЗа видами активів Усі види

діяльності02 021 Устаткування, прийняте для монтажу Усі види

діяльності022 Матеріали, прийняті для переробки



застосуванняКод Назва Код НазваАктиви на відповідальному зберіганні

023 Матеріальні цінності на відповідальному зберіганні

024 Товари, прийняті на комісію025 Майно в довірчому управлінні

03 Контрактні зобов’язання


04 Непередбачені активи й зобов’язання

041 Непередбачені активи Усі види діяльності042 Непередбачені зобов’язання

05 Гарантії та забезпечення надані

За видами гарантій та забезпечень наданих


06 Гарантії та забезпечення отримані

За видами гарантій та забезпечень отриманих Усі види

діяльності

07 Списані активи 071 Списана дебіторська заборгованість Усі види діяльності072 Невідшкодовані нестачі і втрати від

псування цінностей08 Бланки суворого

облікуЗа видами бланків Усі види

діяльності09 Амортизаційні

відрахуванняУсі види

діяльності

Додаток 2

К О Д И Дата (рік, місяць, число) 01

Підприємство…….…………………………..………..за ЄДРПОУТериторія……………………………………………….за КОАТУУФорма власності…………………………………………… за КФВОрган державного управління………………………… за СПОДУГалузь…………………………………………………….. за ЗКГНГВид економічної діяльності………………………………..за КВЕДОдиниця виміру: тис. грн. Контрольна сумаАдреса ……………………….…….………………………. …….

Балансна _______________ 20____р.

Форма № 1 Код за ДКУД

1801001

Актив Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1 2 3 4І. Необоротні активи

Нематеріальні активи: залишкова вартість 010 первісна вартість 011 накопичена амортизація 012 ( ) ( )

Незавершене будівництво 020Основні засоби:

залишкова вартість 030 первісна вартість 031 знос 032 ( ) ( )

Довгострокові біологічні активи: справедлива (залишкова) вартість 035 первісна вартість 036 накопичена амортизація 037 ( ) ( )

Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції 045Довгострокова дебіторська заборгованість 050Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

Первісна вартість інвестиційної нерухомості 056Знос інвестиційної нерухомості 057 ( ) ( )Відстрочені податкові активи 060Гудвіл 065

Інші необоротні активи 070Гудвіл при консолідації 075Усього за розділом І 080

ІІ. Оборотні активиВиробничі запаси 100Поточні біологічні активи 110Незавершене виробництво 120Готова продукція 130Товари 140Векселі одержані 150Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість 160 первісна вартість 161 резерв сумнівних боргів 162 ( ) ( )

Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом 170 за виданими авансами 180 з нарахованих доходів 190 із внутрішніх розрахунків 200

Інша поточна дебіторська заборгованість 210Поточні фінансові інвестиції 220Грошові кошті та їх еквіваленти:

в національній валюті 230У т.ч. в касі 231 в іноземній валюті 240

Інші оборотні активи 250Усього за розділом ІІ 260ІІІ. Витрати майбутніх періодів 270ІУ. Необоротні активи та групи вибуття 275Б а л а н с 280

Пасив Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1 2 3 4І. Власний капітал

Статутний капітал 300Пайовий капітал 310Додатковий вкладений капітал 320Інший додатковий капітал 330Резервний капітал 340Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 350Неоплачений капітал 360 ( ) ( )Вилучений капітал 370 ( ) ( )Накопичена курсова різниця 375Усього за розділом І 380

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежівЗабезпечення виплат персоналу 400Інші забезпечення 410Страхові резерви 415Частка перестраховиків у страхових резервах 416

Залишок сформованого призового фонду для виплати переможцям лотереї

417

Залишок сформованого резерву для виплати джек-поту 418Цільове фінансування 420Усього за розділом ІІ 430

ІІІ. Довгострокові зобов’язанняДовгострокові кредити банків 440Інші довгострокові фінансові зобов’язання 450Відстрочені податкові зобов’язання 460Інші довгострокові зобов’язання 470Усього за розділом ІІІ 480

IV. Поточні зобов’язанняКороткострокові кредити банків 500Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

Векселі видані 520Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

Поточні зобов’язання за розрахунками: з одержаних авансів 540 з бюджетом 550 з позабюджетних платежів 560 зі страхування 570 з оплати праці 580 з учасниками 590 із внутрішніх розрахунків 600

Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

Інші поточні зобов’язання 610Усього за розділом IV 620

V. Доходи майбутніх періодів 630Б а л а н с 640

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток 3

КОДИДата(рік, місяць, число) 01

Підприємство За ЄДРПОУТериторія За КОАТУУОрган державного управління За СПОДУГалузь За ЗКГНГВид економічної діяльності За КВЕДОдиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

Звіт про фінансові результатиЗа _____________________20 р.

Форма №2 Код за ДКУД 1801003

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття Код рядка

За звітний період

За попередній

період1 2 3 4

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 010Податок на додану вартість 015 ( ) ( )Акцизний збір 020 ( ) ( )

025 ( ) ( )Інші вирахування з доходу 030 ( ) ( )Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040 ( ) ( )Валовий:

прибутокзбиток

050055 ( ) ( )

Інші операційні доходи 060 у т. ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності

061

Адміністративні витрати 070 ( ) ( )Витрати на збут 080 ( ) ( )Інші операційні витрати 090 ( ) ( )у т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності

091

Фінансові результати від операційної діяльності:прибутокзбиток

100105 ( ) ( )

Дохід від участі в капіталі 110Інші фінансові доходи 120Інші доходи 130Фінансові витрати 140 ( ) ( )Втрати від участі в капіталі 150 ( ) ( )Інші витрати 160Пибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 165Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:


170175 ( ) ( )

Податок на прибуток від звичайної діяльності 180Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності 185Фінансові результати від звичайної діяльності :


190195 ( ) ( )

Надзвичайні:доходивитрати

200205 ( ) ( )

Податки з надзвичайного прибутку 210Частки меншості 215Чистий:


220225 ( ) ( )

Забезпечення матеріального заохочення 226

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТНайменування показника Код

рядкаЗа звітний

періодЗа

попередній період

1 2 3 4Матеріальні затрати 230Витрати на оплату праці 240Відрахування на соціальні заходи 250Амортизація 260Інші операційні витрати 270Разом 280

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙНазва статті Код

рядкаЗа звітний

періодЗа попередній

період1 2 3 4

Середньорічна кількість простих акцій 300Скоригована середньорічна кількість простих акцій 310Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію 320Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію 330Дивіденди на одну просту акцію 340

КерівникГоловний бухгалтер

Додаток 4

КОДИДата(рік, місяць, число) 01


Звіт про рух грошових коштівЗа _____________________20 р.


Стаття Код

За звітний період

За попередній період

Надходження

Видаток

Надходження

Видаток

1 2 3 4 5 6І. Рух коштів у результаті операційної діяльностіПрибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 010Коригування на:

амортизацію необоротних активів збільшення (зменшення) забезпеченьзбиток (прибуток) від нереалізованих курсових різницьзбиток (прибуток) від неопераційної діяльності

020030

040050

х х

Витрати на сплату відсотків 060 х хПрибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах 070Зменшення (збільшення):

оборотних активіввитрат майбутніх періодів

080090

Збільшення (зменшення):поточних зобов’язаньдоходів майбутніх періодів

100110

Грошові кошти від операційної діяльності 120Сплачені:

відсоткиподатки на прибуток

130140

хх

хх

Чистий рух коштів до надзвичайних подій 150Рух коштів від надзвичайних подій 160Чистий рух коштів від операційної діяльності 170ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:фінансових інвестиційнеоборотних активівмайнових комплексів

180190200

хх

хх

Отримані:відсотки дивіденди

210220

хх

хх

Інші надходження 230 х хПридбання:

фінансових інвестиційнеоборотних активівмайнових комплексів

240250260

ххх

ххх

Інші платежі 270 х хЧистий рух коштів до надзвичайних подій 280Рух коштів від надзвичайних подій 290Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 300ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльностіНадходження власного капіталу 310 х хОтримані позики 320 х хІнші надходження 330 х х

Погашення позик 340 х хСплачені дивіденди 350 х хІнші платежі 360 х хЧистий рух коштів до надзвичайних подій 370Рух коштів від надзвичайних подій 380Чистий рух коштів від фінансової діяльності 390Чистий рух коштів за звітний період 400Залишок коштів на початок руху 410 х хВплив зміни валютних курсів на залишок коштів 420Залишок коштів на кінець року 430 х х

Керівник


Додаток 5

КОДИДата (рік, місяць, число) 01


Звіт про власний капіталЗа _____________________20 р.


Стаття Код

Ста

тутн

ий

капі

тал

Пай

овий

ка

піта

лД

одат

ково

вк

ладе

ний

капі

тал

Інш

ий

дода

тков

ий

Резе

рвни

й ка

піта

лН

ероз

поді

лени

й пр

ибут

окН

еопл

ачен

ий

капі

тал

Вил

учен

ий

капі

тал

Разо

м

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11Залишок на початок року 010Коригування:Зміна облікової політики 020Виправлення помилок 030Інші зміни 040Скоригований залишок на початок року 050

Переоцінка активів:Дооцінка основних засобів 060Уцінка основних засобів 070Дооцінка незавершеного будівництва 080

Уцінка незавершеного будівництва 090

Дооцінка нематеріальних активів 100

Уцінка нематеріальних активів 110

120Чистий прибуток (збиток) за звітний період 130

Розподіл прибутку:Виплати власникам (дивіденди) 140

Спрямування прибутку до 150

статутного капіталуВідрахування до резервного капіталу 160

170Внески учасників:Внески до капіталу 180Погашення заборгованості з капіталу 190

200Вилучення капіталу:Викуп акцій (часток) 210Перепродаж викуплених акцій (часток) 220

Анулювання викуплених акцій (часток) 230

Вилучення частки в капіталі 240Зменшення номінальної вартості акцій 250

Інші зміни в капіталі:Списання невідшкодованих збитків 260

Безкоштовно отримані активи 270280

Разом змін в капіталі 290Залишок на кінець року 300

Керівник


Київський національний...

Documents