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「再保險分出實務處理釋例」修正建議對照表

1

2013 年修正建議現行版本說明

AIRC P.1


2


保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦

法

第十條規定

保險業辦理再保險分出業務應注意事項

第七點規定

P3~P13

因應法令變更，進行

修正。

第一節：目的

本再保險分出業務實務處理釋例（以下簡稱本釋例）

旨在簽證精算人員針對保險監理機關所公布之“保

險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理

辦法”（請見附件一）第十條規定︰「保險業安排再

保險時，自留費率應不得低於再保險費率。

以比例性再保險方式安排再保險分出之自留費率，不

得低於出單費率；以非比例性再保險方式安排再保險

分出者，低層之費率不得低於高層之費率，各層之費

率水準應與符合合理保費分配比例關係。

因應保險經營之實務彈性，有特殊之再保險安排方式

而不符合前項原則者，應於年度簽證精算報告中提出

說明。」而須提出說明時，提供簽證精算人員實務上

可能遭遇案例及其遵循方向。

第一節：目的

本再保險分出業務實務處理釋例（以下簡稱本釋例）

旨在簽證精算人員針對保險監理機關所公布之“保

險業辦理再保險分出業務應注意事項”（請見附件

一）第七點規定︰「保險業安排再保險時，應符合

費率充分性原則，自留費率應不得低於再保險費率。

以比例性再保險方式安排再保險分出之自留費率，

不得低於出單費率；以非比例性再保險方式安排再

保險分出者，低層之費率不得低於高層之費率，各

層之費率水準應與國際再保險市場接軌並有合理之

保費分配比例關係。

因應保險經營之實務彈性，有特殊之再保險安排方

式而不符合前項原則者，應於年度簽證精算報告中

提出說明。」而須提出說明時，提供簽證精算人員

實務上可能遭遇案例及其遵循方向。

因應法令變更，修正

部分文字。

AIRC P.2


3


第二節：分析流程

保險業訂定再保險契約時，核保／再保部門需先自行評估

是否符合第七點十條第二項原則，符合…


(一) 95 年度簽證精算報告

核保／再保部門主管於年度結束後需先

自行評估各項再保險安排是否符合第七

點第二項原則，對於不符合或無法自行評

估者，核保／再保部門主管需將該項再保

險安排案件相關資料及聲明提供予精算

人員進行相關分析，相關資料及聲明之參

考格式及範例請見附件二～1，資料及聲

明之填報說明及範例請見附件二～3。

簽證精算人員彙整上述相關資料及聲明

後，進行相關分析及審核，並針對有特殊

之再保險安排方式而不符合第七點第二

項原則者，於年度簽證精算報告中提出說

明，相關分析之參考格式及範例請見附件

三。

(二) 96 及以後年度簽證精算報告

保險業訂定再保險契約時，核保／再保部門需先自行評

估是否符合第七點十條第二項原則，符合…

刪除 95 年之相關文

字，以符現時情況。

AIRC P.3


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第五章：不符釋例

釋例二：

第二層費率＝ 60萬

60000萬＝ 1.00 ‰


釋例二：


60000萬＝ 1.10 ‰

修正錯誤。

第六章：揭露方法第二節：應揭露於精算備忘錄上之內容

簽證精算人員對於其所簽證…. 並應於其第二階段精算備忘錄中與“其他經主管機關指定辦理之事項”有關之章節（譬如在第 2.4.2 節）加以分析說明，其範例如下︰例一： 2.4.2

第六章：揭露方法第二節：應揭露於精算備忘錄上之內容

簽證精算人員對於其所簽證…. 並應於其精算備忘錄中與“其他經主管機關指定辦理之事項”有關之章節（譬如在第 1.2.3 節中增列第 1.2.3.2 小節）加以分析說明，其範例如下︰例一： 1.2.3.2

配合分階段簽證作

業，修改文字。

第八章：附件

第八章：附件

附件一：保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險

業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制

管理辦法

（94.12.29 金管保三字第 09402540991 號）

附件二～1：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明

之參考格式及範例

刪除不必要之法令

文件(原附件一)，另

針對表格進行修

訂，將原附件二~1 刪

除，將原附件二~2 改

為附件一，並刪除 96

及以後年度，詳如左

劃之對照。

AIRC P.4


5


附件一：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明

之參考格式及範例－96 及以後年度

附件二：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明

之填報說明及範例

附件三：再保險分出業務實務處理分析之參考格式及範

例

附件四：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之參

考格式及範例（100%基礎）

－95 年度


之參考格式及範例－96 及以後年度


之填報說明及範例

附件三：再保險分出業務實務處理分析之參考格式及

範例

附件四：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之

參考格式及範例

－95 年度（100%基礎）

另附件二再保險分

出業務實務處理相

關資料及聲明之填

報說明及範例，亦進

行相關之修訂。主要

為針對險別之填報新增「若再保安排無法明確區分其險種時則由各公司自行決定其險種歸屬及是否拆分填報」。

AIRC P.5

財產保險業

再保險分出業務實務處理釋例

96 年 1 月 1 日第 1 版 102 年 X 月 X 日第 2 版

中華民國精算學會

產險精算研究委員會

AIRC P.6

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目錄

第一章：目的及法律限制 ................................................................................................... 3 第一節：目的 ............................................................................................................... 3 第二節：法律限制 ....................................................................................................... 3 第三節：適用範圍 ....................................................................................................... 3

第二章：相關名詞定義 ....................................................................................................... 3 2.1. 自留費率 ....................................................................................................... 3 2.2. 再保險費率 ................................................................................................... 4 2.3. 出單費率 ....................................................................................................... 4 2.4. 各層費率 ....................................................................................................... 4

第三章︰分析時應考量之一些再保險實務 ....................................................................... 4

第四章︰分析原則說明 ....................................................................................................... 5 第一節：分析原則 ....................................................................................................... 5 第二節：分析流程 ....................................................................................................... 5 第三節：揭露責任歸屬 ............................................................................................... 6

第五章：不符釋例 ............................................................................................................... 6

第六章：揭露方法 ............................................................................................................... 7 第一節：應揭露於簽證精算意見書上之內容 ........................................................... 7 第二節：應揭露於精算備忘錄上之內容 ................................................................... 8

第七章：常見問答與建議 ................................................................................................... 9

第八章：附件 ..................................................................................................................... 14 附件一二～2： ......... 再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之參考格式及範例

－96 及以後年度 .................................................................................. 17 附件二～3：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之填報說明及範例 ....... 18 附件三：再保險分出業務實務處理分析之參考格式及範例 ................................. 26 附件四：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之參考格式及範例

－95 年度（100%基礎） ........................................................................... 27

AIRC P.7

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再保險分出業務實務處理釋例

第一章：目的及法律限制

第一節：目的

本再保險分出業務實務處理釋例（以下簡稱本釋例）旨在簽證精算人

員針對保險監理機關所公布之“保險業辦理再保險分出業務應注意事

項保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”（請見

附件一）第七點十條規定︰「保險業安排再保險時，應符合費率充分

性原則，自留費率應不得低於再保險費率。

以比例性再保險方式安排再保險分出之自留費率，不得低於出單費

率；以非比例性再保險方式安排再保險分出者，低層之費率不得低於

高層之費率，各層之費率水準應與國際再保險市場接軌並有符合合理

之保費分配比例關係。

因應保險經營之實務彈性，有特殊之再保險安排方式而不符合前項原

則者，應於年度簽證精算報告中提出說明。」而須提出說明時，提供

簽證精算人員實務上可能遭遇案例及其遵循方向。

第二節：法律限制

任何法律上或政府監理上對於保險業再保分出業務之要求與本釋例有

所衝突時，精算人員仍應遵守法律或監理機關之規定。遵守法律或監

理機關之規定所造成的偏差並不被認為有違本釋例。

第三節：適用範圍

本釋例適用範圍先僅限於“保險業辦理再保險分出業務應注意事項保

險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條

第二項（以下簡稱第七點十條第二項）及第七點十條第三項。

第二章：相關名詞定義

2.1. 自留費率

（該業務之保費收入－該業務之分出再保險費）÷（該業務之保額－該

業務之分出再保責任額）。

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2.2. 再保險費率

該業務之分出再保險費 ÷ 該業務之分出再保責任額。

2.3. 出單費率

該業務之保費收入 ÷ 該業務之保額。

2.4. 各層費率

指以非比例性再保險方式安排再保分出業務時之各層 Rate On Line 而

言，其

Rate On Line ＝該層之保費 ÷ 該層之責任額。

第三章︰分析時應考量之一些再保險實務

依據“保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險業辦理再保險分出

分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條第二項：

「以比例性再保險方式安排再保險分出之自留費率，不得低於出單費

率；以非比例性再保險方式安排再保險分出者，低層之費率不得低於

高層之費率，…」

然而分析第七點十條第二項原則時，除進行費率高低比較之外，實務

上尚有諸多因素需要加以考量，舉例說明如下：

(一) 以比例性再保險而言，再保險成本部分隱含於再保險佣金中。對

於自留費率低於出單費率的再保險安排（如比例性臨時再保

險），若其再保險佣金較高，保險業接受此再保險安排是否不符

第七點十條第二項原則應再深入分析。

(二) 以非比例性再保險而言，各層再保險費率受到安排各層再保險時

諸多因素影響。假設某保單低層風險由甲再保險人之合約再保險

承擔，由於當時市場因素再保險費率較低；高層風險無合約再保

險的保障，故另安排一臨時再保險，受當時再保險市場影響，僅

乙再保險人願意承擔此風險，且該臨時再保險費率較合約再保險

之低層費率高，但考量可能面臨的巨災風險，因此保險業仍需接

受此臨時再保險安排。

(三) 若某一保單安排非比例性臨時再保險，其中僅中間層風險有再保

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險人支持，而出單公司自留較低層及較高層風險。在此情況下，

由於較低層與較高層風險之保險費無法拆分，故進行各層費率比

較時將產生技術上的困難。

第四章︰分析原則說明

第一節：分析原則

精算人員依據“保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險業辦理再

保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條規定，對於

自留費率與再保險費率之合理性分析納入保險業再保險安排流程中，

協助保險業妥善地安排再保險，以符合費率充分性原則。本釋例乃依

據此原則訂定下列再保險費率分析流程。


(一) 95 年度簽證精算報告

核保／再保部門主管於年度結束後需先自行評估各項再保險安

排是否符合第七點第二項原則，對於不符合或無法自行評估者，

核保／再保部門主管需將該項再保險安排案件相關資料及聲明

提供予精算人員進行相關分析，相關資料及聲明之參考格式及範

例請見附件二～1，資料及聲明之填報說明及範例請見附件二～

3。

簽證精算人員彙整上述相關資料及聲明後，進行相關分析及審

核，並針對有特殊之再保險安排方式而不符合第七點第二項原則

者，於年度簽證精算報告中提出說明，相關分析之參考格式及範

例請見附件三。

(二) 96 及以後年度簽證精算報告

保險業訂定再保險契約時，核保／再保部門需先自行評估是否符

合第七點十條第二項原則，符合者得進行該項再保險安排；不符

合或無法自行評估者，核保／再保部門主管需將該項再保險安排

案件相關資料及聲明提供予精算人員進行相關分析，以協助評估

是否進行該項再保險安排，相關資料及聲明之參考格式及範例請

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見附件一二～2，資料及聲明之填報說明及範例請見附件二～3。

簽證精算人員於年度結束後彙整上述相關資料及聲明，進行相關

分析及審核，並針對有特殊之再保險安排方式而不符合第七點十

條第二項原則者，於年度簽證精算報告中提出說明，相關分析之

參考格式及範例請見附件三。

第三節：揭露責任歸屬

本節旨在說明對於“保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險業辦

理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條規定

中，有特殊之再保險安排方式而不符合第七點十條第二項原則者，若

未於年度簽證精算報告中提出說明之責任歸屬，而非針對保險業安排

再保險時未符第七點十條第二項原則之責任歸屬。

對於違反第七點十條第二項原則之特殊再保險安排，若核保／再保部

門主管未提供正確相關資料及聲明予精算人員作分析，致未能於年度

簽證精算報告中提出說明時，應由核保／再保部門主管負疏失之責。

若核保／再保部門主管已提供正確相關資料及聲明予精算人員，而簽

證精算人員未能適當進行分析，致不符合第七點十條第二項原則之特

殊再保險安排未能於年度簽證精算報告中提出說明時，則由簽證精算

人員負疏失之責。


釋例一：某保險公司簽發一張一年期商業火險保單，總保險金額為新台幣 10 億

元，簽單費率為 1.0 ‰，簽單保費為 100 萬元。若該件保單因某些特殊

條件無法放入合約再保險內，而以比例性臨分方式安排再保，分出

80%，再保險費支出為 85 萬元，則

再保險費率＝ 85萬

80000萬＝ 1.06 ‰

自留費率＝ 15萬

20000萬＝ 0.75 ‰

此件顯然不符合第七點十條第二項中自留費率應不得低於再保險費率

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之原則，故應於年度簽證報告上說明如此安排再保之理由。

釋例二：某保險公司簽發一張一年期商業火險保單，總保險金額為新台幣 10 億

元，簽單保費為 100 萬元，若該公司係以非比例性（超額賠款）再保

險臨分方式安排再保，起賠點（自留限額）為 1 億元，超賠再保第一

層（Layer 1）為 3 億 xs 1 億，該層之再保險費為 31.5 萬元，第二層為

6 億 xs 4 億，該層之再保險費為 60 萬元，則

自留費率＝ 8.5萬

10000萬＝ 0.85 ‰

第一層費率＝ 31.5萬

30000萬＝ 1.05 ‰


60000萬＝ 1.100 ‰

顯然，該件之此種再保安排也不符第七點十條第二項原則，故也應於

年度簽證報告上說明安排這種再保方式之理由。

第六章：揭露方法

簽證精算人員對於所簽證保險業再保險分出業務之評估，得依據附件

二～1 或附件一二～2 之相關核保或再保部門提供資料及其他相關資

料進行分析，相關分析參考格式及範例請見附件三，並將分析結果適

當的揭露於簽證精算意見書及精算備忘錄上。

第一節：應揭露於簽證精算意見書上之內容

簽證精算人員對於所簽證保險業若有不符“保險業辦理再保險分出業

務應注意事項保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦

法”第七點十條第二項而須於簽證精算報告中提出說明時，應於簽證

精算意見書上“其他經主管機關指定辦理之事項”中予以揭露並說明

之。其揭露內容釋例如下︰

例一：依據產物保險股份有限公司險部（或再保部）經理

所提供之資料及本人分析結果顯示，該公司有下列張

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保單（保單號碼分別為︰號及號）因

原因，致在安排再保險時，有發生低層費率低於高層費率

之情形。

例二：依據產物保險股份有限公司險部（或再保部）經理

所提供之資料及本人分析結果顯示，該公司並未有不符

“保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險業辦理再保險

分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條第二項

之情事。

第二節：應揭露於精算備忘錄上之內容

簽證精算人員對於其所簽證保險業若有不符“保險業辦理再保險分出

業務應注意事項保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理

辦法”第七點十條第二項，除了須於簽證意見書上予以揭露並說明

外，並應於其第二階段精算備忘錄中與“其他經主管機關指定辦理之

事項”有關之章節（譬如在第 2.4.21.2.3 節中增列第 1.2.3.2 小節）加

以分析說明，其範例如下︰

例一： 2.4.21.2.3.2 “保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險業

辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點

十條

經產物保險公司險部經（協）理所提供之資料

及本人分析結果顯示，該公司有下列保單不符“保險業辦理

再保險分出業務應注意事項保險業辦理再保險分出分入及其

他危險分散機制管理辦法”第七點十條第二項之情事︰

序號保單號碼險別被保險人

保額

(百萬)生效日

期再保安

排型態不符規

定之處原因說

明

1 商業火險 C b

2 工程險 A+C b

3 商業火險 A a

… … … … … … … … …

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註︰1. 再保險安排型態請填列︰A.比率再保險、B.溢額再保

險、C.單一危險超額賠款再保險、Z.其他。

2. 不符規定之處請填列︰a. 自留費率低於出單費率、

b. 低層費率低於高層費率。

例二： 2.4.21.2.3.2 “保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險

業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七

點十條

經產物保險公司險部經（協）理所提供之資料

及本人分析結果顯示，該公司並未有不符“保險業辦理再保

險分出業務應注意事項保險業辦理再保險分出分入及其他危

險分散機制管理辦法”第七點十條第二項之情事。

第七章：常見問答與建議

2007 年

問題一：對於監理機關所公佈之“保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險

業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條規

定，保險業應針對個別保單抑或針對某險種的全體保單去作評估並提

出？

回答一：建議依據各項再保險安排對象進行評估，例如以個別保單賠款金額為

對象之再保險安排，得針對其中有特殊再保險安排之個別保單提出說

明。

問題二：有時某些巨大保額保單會以非比例性再保險臨分方式安排再保且再保

人附有 DIC（Difference In Condition，例如自留風險與再保風險範圍不

同，或低層風險與高層風險範圍不同）條件者，保險業該如何評估其

費率是否符合第七點十條第二項原則？

回答二：對於非比例性再保險安排，評估低層費率與高層費率時得考量各層再

保險安排是否附有 DIC 條件。附有 DIC 條件時，得考量是否有影響費

率之量化資訊，若無相關量化資訊，得考量再保險市場情況以評估其

對費率之影響。

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問題三：在實務上，若遇到國內某險種的損失率極為良好，市場費率很 soft，

而國外該險種之損失率卻很差致國外再保市場的費率很 tough 時，再

保險費率若不高於自留費率，可能會出現買不到再保的窘況，怎麼辦？

回答三：以現行商業火險為例，危險費率仍屬規章費率，以 2005 年為例各保險

業僅得於±5%範圍內依公司經驗差異進行調整，因此在規章費率的約

束下，國內費率水準可能與國外再保市場費率水準出現落差。在此情

況下，各保險業得考量再保險市場情況並提出說明。

問題四：各年度之簽證精算報告上須提出說明的再保險分出業務不符第七點十

條第二項原則之案件是以簽單日期、生效日期或再保險安排日期為

準？

回答四：建議以保單生效日期／再保險生效日期落在該精算簽證年度內者為

準。

問題五：本實務處理釋例是否僅針對直接簽單業務，再保分進並轉分出之業務

是否不在填報範圍？

回答五：依據主管機關表示，“保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險業辦

理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條包含再

保分進業務。雖然本釋例相關資料及聲明之參考格式及範例主要針對

直接簽單業務進行設計，但對於不符合或無法自行評估是否符合第七

點十條第二項原則之再保分進並轉分出業務，核保／再保部門主管仍

應提供相關資料及聲明予精算人員（資料格式可依據附件二～1 及附

件一二～2，或自行修訂之）。

問題六：以比例性再保險方式安排再保險分出之自留費率，何時可能會低於出

單費率？

回答六：對於比例性合約再保險，一般而言若承保條件相符，自留費率應與出

單費率相同；而對於比例性臨時再保險，因再保險安排採逐單洽訂，

再保險費率可能依據個案情況評估，故自留費率可能低於出單費率。

問題七：在人力有限的情況下，若未來簽證精算人員需要進行相關分析的再保

險安排案件過多，致影響再保險安排流程作業時，保險業如何因應？

回答七：由於各公司須安排再保險的案件非常多，費率分析主要仍應由核保人

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員負責，精算人員僅能從旁協助，故根本解決之道應該是請保險業加

強核保／再保人員對於再保險費率分析能力、增加聘任精算工作人

員，或建議主管機關於適當時機修訂“保險業辦理再保險分出業務應注

意事項保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第

附件一二～2 中關於年度簽證精算報告之規定。

問題八：再保分出是非常實務的作業，若在實際作業時遇到問題，且無法經由

本釋例而得到解決方案時，精算人員應如何處置？

回答八：本釋例所列各項資料、聲明及分析之參考格式及範例目的在於提供簽

證精算人員參考之用，而非規範各項資料、聲明及分析之固定格式及

方式。簽證精算人員於實際進行相關分析時，應本著研究之精神，遇

到問題時先依循所學之精算原理原則以找出解決方法，並考量再保險

之實務情況，以尋求合適之解決方案。

問題九：以合約方式安排之單一危險超額賠款再保險是否不需填報？若需填報

該如何將再保險費分至每一張保單？

回答九：簽證精算人員需依據主管機關及相關法規要求進行簽證，且“保險業辦

理再保險分出業務應注意事項保險業辦理再保險分出分入及其他危險

分散機制管理辦法”第七點十條規定之簽證責任範圍屬主管機關監理

權限，故單一危險超額賠款合約再保險亦需填報。對於再保險費分配

方式，各保險業得考量該合約再保險所定再保險費計收方式後，適當

地將再保險費分配至個別保單。

問題十：一般常見之再保險安排型態為何？

回答十：一般常見之再保險安排型態如下︰

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問題十一：針對自留業務所購買的 Per Event XOL，是否需納入考量？

回答十一：本釋例建議依據各項再保險安排對象進行評估，對於以全體保單賠

款金額為對象之再保險安排，可參考第三章所述內容或其他再保險

實務並予以考量。

問題十二：考量可能違反第七點十條第二項原則者主要屬大額保單之特定險種

（如商業火險及工程險），故是否能將本釋例修訂為僅針對特定險種

（如商業火險及工程險）進行填報及分析？

回答十二：簽證精算人員需依據主管機關及相關法規要求進行簽證，且“保險業

辦理再保險分出業務應注意事項保險業辦理再保險分出分入及其他

危險分散機制管理辦法”第七點十條規定之簽證責任範圍屬主管機

關監理權限。若欲修訂簽證責任範圍，得建議主管機關於適當時機

修訂“保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險業辦理再保險分

出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條中關於年度簽證

精算報告之規定。

問題十三：附件二～1及附件一二～2之相關資料及聲明之參考格式及範例是否

能改以原保險單總保額及總保險費為基礎，而非僅填列各公司 share

部分保額及保險費？

回答十三：本釋例建議以各公司 share 部份保額及保險費為基礎進行填報，但公

司若基於實務考量，欲改以原保險單總保額及總保險費為基礎進行

填報，得自行修訂附件二～1及附件一二～2之格式（請參考附件四）。

問題十四：對於單一危險超額賠款再保險，保險公司自留風險之該層保險費率

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應如何計算？

回答十四：對於單一危險超額賠款再保險，若保險公司僅自留單一層風險（如

附件一二～1 之原保險單一「95600000001」），該層保險費可直接計

算得之，故得直接計算該層保險費率；若保險公司自留二層以上風

險（如附件一二～1 之原保險單二「95600000002」），各層保險費無

法直接計算得之，此時精算人員得考量實際情況適當分配各層保險

費，以計算各層保險費率。

問題十五：核保／再保人員提供資料予精算人員，精算人員未提供予簽證精算

人員，其責任歸屬為何？

回答十五：該責任歸屬為簽證精算人員，因簽證精算人員應追蹤核保／再保／

精算／其他相關再保安排人員是否有提供不符合或無法自行評估是

否符合第七點十條第二項規定之相關資料。

問題十六： Fronting 業務是否不需提供資料評估？

回答十六：雖然 Fronting 業務之費率主導權不在核保／再保人員，但“保險業辦

理再保險分出業務應注意事項保險業辦理再保險分出分入及其他危

險分散機制管理辦法”第七點十條規定並未排除 Fronting 業務，故核

保／再保人員仍應提供不符合或無法自行評估是否符合第七點十條

第二項規定之再保相關資料。

2013 年

問題十七：針對本釋例之填報格式，若精算人員認為有更好的文件或表格可以進

行相關之評估時，是否可由精算人員自行決定？

回答十七：依據問題八之回覆，本釋例所列各項資料、聲明及分析之參考格式

及範例目的在於提供簽證精算人員參考之用，而非規範各項資料、

聲明及分析之固定格式及方式，故若精算人員認為有更好的文件或

表格可以進行相關之評估，可自行決定。但建議於取得資料時，針

對取得資料應進行了解及評析，必要時可請資料提供單位進一步提

出更詳細之資料，也可請其繪製如再保安排圖。

AIRC P.18

14

第八章：附件

附件一：保險業辦理再保險分出業務應注意事項保險業辦理再保險分出分入及

其他危險分散機制管理辦法

（94.12.29 金管保三字第 09402540991 號）

附件二～1：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之參考格式及範例

－95 年度

附件一二～2：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之參考格式及範例

－96 及以後年度

附件二～3：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之填報說明及範例

附件三：再保險分出業務實務處理分析之參考格式及範例

附件四：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之參考格式及範例

－95 年度（100%基礎）

AIRC P.19

3-1附件一,三,四：資料與分析之參考格式及範例_V2.00_20131101.xls2013/12/13

附件一二~2：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之參考格式及範例－96及以後年度

壹、相關資料提供金額單位：千元

資料基準日：96年××月××日

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21)

原保險單再保險安排

合約再保險臨時再保險

再保

型態起賠額再保責任額再保比率再保險費

再保險

費率

再保

型態起賠額再保責任額再保比率再保險費再保險費率

96/1/1 9600000001 ×××××××× 03 10,000,000 15,000 1.50‰ 15.00% A 0 10,000,000 15.00% 2,250 1.50‰ A 0 10,000,000 20.00% 3,000 1.50‰

C 100,000 900,000 100.00% 2,700 3.00‰

C 1,000,000 4,000,000 100.00% 4,000 1.00‰

96/1/2 9600000002 ×××××××× 19 5,000,000 10,000 2.00‰ 20.00% B 0 5,000,000 30.00% 3,000 2.00‰ C 1,000,000 1,500,000 80.00% 1,200 1.00‰

C 100,000 900,000 100.00% 2,250 2.50‰ C 1,000,000 1,500,000 10.00% 150 1.00‰

96/1/3 9600000003 ×××××××× … … … … …

96/1/4 9600000004 ×××××××× … … … … …

96/1/5 9600000005 ×××××××× … … … … …

註1：填列保單以保單生效日期／再保險生效日期落在該簽證精算報告年度內者為準。註2：填列保單不包括100%再保分出之保單。註3：欄(4)：險種請依據會計險別代碼(商品代碼第4~5碼)填列，若再保安排無法明確區分其險種時則由各公司自行決定其險種歸屬及是否拆分填報。註4：欄(5)、(6)：保額及保險費請填列公司share部分之金額。註5：欄(7)：出單費率=保險費÷保額。註6：欄(8)：基本自留比率:為以比例式再保險安排之自留部分比率，且該自留部分未安排其他再保險。註7：註8：欄(12)、(18)：再保比率係指：(1) 比例性再保險－再保分出比率；(2) 超額損失再保險－再保人針對所列再保責任額之承擔比率。註9：欄(14)、(20)：再保險費率=再保險費÷(再保責任額×再保比率)。

註10：欄(21)：請針對不符「保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法」第十條第二項原則之再保安排案件提出說明。

貳、聲明與簽署

簽章

中華民國××年××月××日

欄(9)、(15)：再保型態請填列：A.比率再保險、B.溢額再保險、C.單一危險超額賠款再保險、D.被保險人自留風險、Z.其他。

保單號碼被保險人說明

保險費

本人係××產物保險股份有限公司××部經理×××，依本人所知，所列特殊再保險安排案件可能不符“保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條第二項原則，已據實填報並已提供相關說明。

基本自留比

率

出單費

率生效日險種保額

17 AIRC P.20

18

附件二～3：再保險分出業務實務處理相關資料

及聲明之填報說明及範例

壹、相關資料提供

一、填列資料範圍

填列保單以保單生效日期／再保險生效日期落在該簽證精算報告年度內

者為準，但不包括 100%再保分出之保單。

對於不符合或無法自行評估第七點第二項原則之再保險安排，核保／再保

部門主管需將該項再保險安排案件相關資料及聲明提供予精算人員。

二、填列資料欄位

資料欄位包含原保險單、再保險安排及說明等三部分。在每筆保單資料

中，原保險單部分為該保險單之基本相關資料；再保險安排部分為該筆原

保險單之再保險安排內容相關資料；說明部分得敘述非屬比例性再保險或

單一危險超額賠款再保險之其他再保險安排方式及內容，或若再保險安排

不符“保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七

點十條第二項規定時，不符情形或理由之說明。

(一) 原保險單

第 1 欄－生效日：

原保險單之生效日。

第 2 欄－保單號碼：

原保險單之保單號碼。

第 3 欄－被保險人：

原保險單之被保險人名稱。

第 4 欄－險種：

為會計險別代碼(即商品代碼第 4~5 碼)，若同一保單可拆分

二項以上險種，得將各險種視為一筆保單單獨填列。

第 5 欄－保額：

原保險單該險種之公司 share 部分保險金額。

AIRC P.21

19

第 6 欄－保險費：

原保險單該險種之公司 share 部分保險費。

第 7 欄－出單費率：

本欄內建公式＝第 6 欄(保險費)÷第 5 欄(保額)。

(二) 再保險安排

第 8 欄－基本自留比率：

以比例式再保險安排之自留部分比率，且該自留部分未再安

排其他再保險。本項自留比率不包括其他型態再保險之自留

部分比率。

合約再保險及臨時再保險：

第 9/15 欄－再保型態：

請填入再保型態代碼：A.比率再保險、B.溢額再保險、C.單

一危險超額賠款再保險、Z.其他。

若本欄為“Z”，請於第 21 欄說明該再保險安排方式及內容（包

含再保責任額及再保險費等）。

第 10/16 欄－起賠額：

若為比例性再保險請填入“0”；

若為單一危險超額賠款再保險請填入所訂起賠額；

若為其他再保險可為空白。

第 11/17 欄－再保責任額：

若為比例性再保險請填入原保險單之保額；

若為單一危險超額賠款再保險請填入再保險人承擔該層之再

保賠款責任額；若為其他再保險可為空白。

第 12/18 欄－再保比率：

若為比例性再保險請填入再保險人對原保險單之承擔比率；

若為單一危險超額賠款再保險請填入再保險人對於該層之承

擔比率；

若為其他再保險可為空白。

第 13/19 欄－再保險費：

請填入該筆原保險單該項再保險之再保險費。

AIRC P.22

20

第 14/20 欄－再保險費率：

本欄內建公式＝第 13/19 欄(再保險費)÷(第 11/17 欄(再保責任

額)×第 12/18 欄(再保比率))。

(三) 說明

第 21 欄－說明：

若該項原保險單再保型態非屬比率再保險、溢額再保險及單

一危險超額賠款再保險，請於本欄詳細說明再保險安排內容。

若該項原保險單之再保險安排不符“保險業辦理再保險分出

分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條第二項規

定，亦請於本欄詳細說明不符之情形或理由。

(四) 填報原則

若非屬本表所列“其他”再保型態，填報時應符合下列原則：

原保險單＝基本自留＋合約再保險＋臨時再保險＋其他自留。


一、 95 年度

(一) 無不符第七點第二項原則之再保險安排案件

請提供資料之核保或再保部門主管簽署相關聲明內容如下：

本人係產物保險股份有限公司部經理，依本人所知，本公

司(部)在民國年度內並無不符“保險業辦理再保險分出業務應

注意事項”第七點第二項原則之再保險安排案件，特此聲明。

(二) 可能不符第七點第二項原則之再保險安排案件


本人係××產物保險股份有限公司××部經理，依本人所知，本公司

(部)在民國年度內有件特殊再保險安排案件可能不符“保

險業辦理再保險分出業務應注意事項”第七點第二項原則，並已提供

相關說明。

二、 96 及以後年度


AIRC P.23

21

本人係產物保險股份有限公司部經理，依本人所知，所列特

殊再保險安排案件可能不符“保險業辦理再保險分出分入及其他危險分

散機制管理辦法”第七點十條第二項原則，已據實填報並已提供相關說

明。

參、填報範例

茲以二筆保單為例說明填報方式如下。

一、原保險單一「95600000001」：

(一) 原保險單及再保險安排內容

某被保險人投保一年期商業火險保單，生效日為 956/1/1，該公司 share

部分保額為$10,000 百萬，保險費為$15 百萬。

針對該筆保單有一比率再保險合約，公司自留 50%，再保分出 50%，

但合約容量僅有 3,000 百萬，故本保單自留比率為 15%，再保比率亦

為 15%，再保險費為$2.25 百萬。對於超出比率再保險合約限額以上之

部分，原保險人另安排二項臨時再保險，一為比率再保險，再保比率

為 20%，再保險費為$3.0 百萬；另一為單一危險超額賠款再保險，承

擔比例式再保險應攤賠後的部分，且分為二層，第一層為$900 百萬 xs

$100 百萬，由一再保險人 100%承擔，再保險費為$2.7 百萬，第二層

為$4,000 百萬 xs $1,000 百萬，由另一再保險人 100%承擔，再保險費

為$4.0 百萬。再保險安排架構如下圖所示：

15% 公司

自留 A

15%Q/S

(ABC)

20% Q/S

(DEF)

XOL (JKL)

XOL (GHI)

公司自留 B

(二) 填報方式

100M

1,000M

5,000M

AIRC P.24

22

1. 原保險單部分：

欄(1)～欄(6)分別依上述原保險單資料填列，其中欄(3)「險種」應

填“03”（因本保單為一年期商業火險，若本保單有其他險種，得視

為另一筆保單資料），若再保安排無法明確區分其險種時則由各公

司自行決定其險種歸屬及是否拆分填報；

欄(7)「出單費率」由公式自動計算為“1.50‰”。

2. 欄(8)「基本自留比率」應填“15.00%”。

3. 合約再保險部分：

欄(9)「再保型態」應填 “A”（比率再保險）；

欄(10)「起賠額」應填“0”；

欄(11)「再保責任額」應填“10,000,000”（與原保險單保額相同）；

欄(12)「再保比率」應填“15.00%”；

欄(13)「再保險費」應填“2,250”；

欄(14)「再保險費率」由公式自動計算為“1.50‰”。

4. 臨時再保險部分：

依二項臨時再保險內容分別填列。

(1) 第一項：

欄(15)「再保型態」應填 “A”（比率再保險）；

欄(16)「起賠額」應填“0”；

欄(17)「再保責任額」應填“10,000,000”（與原保險單保額相

同）；

欄(18)「再保比率」應填“20.00%”；

欄(19)「再保險費」應填“3,000”；


(2) 第二項：

欄(15)「再保型態」應填“C”（單一危險超額賠款再保險），分

為二層：

第一層之欄(16)「起賠額」應填“100,000”；

欄(17)「再保責任額」應填“900,000”；

欄(18)「再保比率」應填“100.00%”（本層風險由該再保險人

AIRC P.25

23

100%承擔）；

欄(19)「再保險費」應填“2,700”；


第二層之欄 (16)「起賠額」應填“1,000,000”；

欄(17)「再保責任額」應填“4,000,000”；

欄(18)「再保比率」應填“100.00%”（本層風險由該再保險人

100%承擔）；

欄(19)「再保險費」應填“4,000”；


(三) 範例說明

本表填報原則為：


以本範例填報結果可分析再保安排架構。公司基本自留比率為 15%，

合約再保險為一比率再保險，再保比率為 15%，另有一臨時再保險亦

為比率再保險，再保比率為 20%。另一臨時再保險為單一危險超額賠

款再保險，承擔比例式再保險應攤賠後的部分，故應承擔本保單剩餘

50%部分，且其中$4,900 百萬 xs $100 百萬皆由再保險人 100%承擔，

僅基層危險未安排再保險，故依填報內容可推論公司僅自留此部份基

層危險（$100 百萬以下）及基本自留比率 15%。

二、原保險單二「95600000002」：

(一) 原保險單及再保險安排內容

某被保險人投保工程險保單，生效日為 956/1/2，該公司 share 部分保

額為$5,000 百萬，保險費為$10 百萬。

針對該筆保單有二項合約再保險，一為溢額再保險合約，經核算後該

保單公司自留 20%，再保比率為 30%，再保險費為$3.0 百萬；另一為

單一危險超額損失再保險，承擔公司自留及比例式再保險應攤賠後的

部分，承擔危險為$900 百萬 xs $100 百萬，由一再保險人 100%承擔，

再保險費率為原簽單費率之 45%，故再保險費為$2.25 百萬。原保險人

另安排一臨時再保險，為單一危險超額損失再保險，承擔公司自留及

比例式再保險攤賠後的部分，承擔危險為$1,500 百萬 xs $1,000 百萬，

AIRC P.26

24

由一再保險人承擔 80%，另一再保險人承擔 10%，再保險費分別為$1.2

百萬及$0.15 百萬。再保險安排架構如下圖所示：

20% 公司自

留 A

30% Surplus (MNO)

80% XOL (STU)

10%XOL

(XYZ)

公司

自留

C

XOL (PQR)

公司自留 B

(二) 填報方式

1. 原保險單部分：

欄(1)～欄(6)分別依上述原保險單資料填列，其中欄(3)「險種」應

填“19”（因本保單為工程險，若本保單有其他險種，應視為另一筆

保單資料），若再保安排無法明確區分其險種時則由各公司自行決

定其險種歸屬及是否拆分填報；

欄(7)「出單費率」由公式自動計算為“2.00‰”。

2. 欄(8)「基本自留比率」應填“20.00%”。

3. 合約再保險部分：

依二項合約再保險內容分別填列。

(1) 第一項：

欄(9)「再保型態」應填 “B”（溢額再保險）；

欄(10)「起賠額」應填“0”；

欄(11)「再保責任額」應填“5,000,000”（與原保險單保額相同）；

欄(12)「再保比率」應填“30.00%”；

欄(13)「再保險費」應填“3,000”；


(2)第二項：

欄(9)「再保型態」應填 “C”（單一危險超額賠款再保險）；

欄(10)「起賠額」應填“100,000”；

欄(11)「再保責任額」應填“900,000”（與原保險單保額相同）；

2,500M

100M

AIRC P.27

25

欄(12)「再保比率」應填“100.00%” （本層風險由該再保險人

100%承擔）；

欄(13)「再保險費」應填“2,250”；


4. 臨時再保險部分：

欄(15)「再保型態」應填“C”（單一危險超額賠款再保險）；

欄(16)「起賠額」應填“1,000,000”；

欄(17)「再保責任額」應填“1,500,000”；

欄(18)「再保比率」應分別填“80.00%”及“10.00%”；

欄(19)「再保險費」應分別填“1,200”及“150”；

欄(20)「再保險費率」由公式自動計算皆為“1.00‰”。

(三) 範例說明

本表填報原則為：


以本範例填報結果可分析再保安排架構。公司基本自留比率為 20%，

合約再保險中一為溢額再保險，再保比率為 30%。公司自留及比例式

再保險應攤賠後的部分為 50%，由單一危險超額賠款再保險承擔，其

中$900 百萬 xs $100 百萬的部分由合約再保險人 100%承擔，$1,500

百萬 xs $1,000 百萬的部分由二臨時再保險人分別承擔 80%及 10%。

依填報內容可推論公司除比例式自留 20%外，另自留單一危險超額賠

款再保險之基層危險（$100 百萬以下），及$1,500 百萬 xs $1,000 百萬

部分的 10%。

AIRC P.28


附件三：再保險分出業務實務處理分析之參考格式及範例金額單位：千元

資料基準日：96年12月31日

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22) (23)


比例性再保險非比例性再保險

再保

型態

再保比

率再保險費

再保險

費率

計算自

留比率

計算自留

保險費

計算自

留費率

不符情

況

再保

型態起賠額

(再保)責任額

(再保)比率 (再)保險費

(再)保險費率

不符

情況

96/1/1 9600000001 ×××××××× 03 10,000,000 15,000 1.50‰ A 15.00% 2,250 1.50‰ 65.00% 9,750 1.50‰ c E 0 100,000 100.00% 800 8.00‰ c

A 20.00% 3,000 1.50‰ C 100,000 900,000 100.00% 2,700 3.00‰

C 1,000,000 4,000,000 100.00% 4,000 1.00‰

96/1/2 9600000002 ×××××××× 19 5,000,000 10,000 2.00‰ B 30.00% 3,000 2.00‰ 70.00% 7,000 2.00‰ c C 100,000 900,000 100.00% 2,250 2.50‰ c

C 1,000,000 1,500,000 80.00% 1,200 1.00‰

C 1,000,000 1,500,000 10.00% 150 1.00‰

… … … …

… … … …

… … … …

註1：填列保單以保單生效日期／再保險生效日期落在該簽證精算報告年度內者為準。註2：填列保單不包括100%再保分出之保單。註3：欄(4)：險種請依據會計險別代碼(商品代碼第4~5碼)填列。註4：欄(5)、(6)：保額及保險費請填列公司share部分之金額。註5：欄(7)：出單費率=保險費÷保額。註6：欄(8)、(16)：再保型態請填列：A.比率再保險、B.溢額再保險、C.單一危險超額賠款再保險、D.被保險人自留風險、E.保險公司自留風險、Z.其他。註7：欄(9)、(19)：(再保)比率係指：(1) 比例性再保險－再保分出比率；(2) 超額損失再保險－再保人針對所列再保責任額之承擔比率；(2) 被保險人或保險公司自留風險－被保險人或保險公司對於該層風險之自留比率。註8：欄(12)：計算自留比率=1 – 再保比率合計。註9：欄(13)：計算自留保險費=保險費 – 再保險費合計。

註10：欄(14)：計算自留費率=計算自留保險費÷保額÷計算自留比率。註11：欄(15)、(22)：不符情況請填：a. 自留費率低於出單費率、b. 低層費率低於高層費率、c. 無不符「保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法」第十條第二項原則。註12：欄(21)：(再)保險費率=(再)保險費÷((再保)責任額×(再保)比率)。註13：欄(23)：請針對不符「保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法」第十條第二項原則之再保安排案件提出說明。

說明保險費

出單費

率生效日險種保額保單號碼被保險人

26AIRC P.29


附件四：再保險分出業務實務處理相關資料及聲明之參考格式及範例－95年度（100%基礎）

壹、相關資料提供金額單位：千元

資料基準日：96年12月31日

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19) (20) (21) (22)


合約再保險臨時再保險

再保

型態起賠額再保責任額再保險費

再保險費

率

再保比

率

再保

型態起賠額再保責任額再保險費再保險費率再保比率

96/1/1 9600000001 ×××××××× 03 25,000,000 37,500 1.50‰ 40% 6.00% A 0 25,000,000 37,500 1.50‰ 6.00% A 0 25,000,000 37,500 1.50‰ 8.00%

C 500,000 4,500,000 13,500 3.00‰ 20.00%

C 5,000,000 20,000,000 20,000 1.00‰ 20.00%

96/1/2 9600000002 ×××××××× 19 10,000,000 20,000 2.00‰ 50% 10.00% B 0 10,000,000 20,000 2.00‰ 15.00% C 4,000,000 6,000,000 6,000 1.00‰ 20.00%

C 400,000 3,600,000 9,000 2.50‰ 25.00% C 4,000,000 6,000,000 6,000 1.00‰ 2.50%

96/1/3 9600000003 ×××××××× … … … …

96/1/4 9600000004 ×××××××× … … … …

96/1/5 9600000005 ×××××××× … … … …

註1：填列保單以保單生效日期／再保險生效日期落在該簽證精算報告年度內者為準。註2：填列保單不包括100%再保分出之保單。註3：欄(4)：險種請依據會計險別代碼(商品代碼第4~5碼)填列。註4：欄(5)、(6)、(11)、(12)、(13)、(17)、(18)、(19)：請以原保險單100%為基礎填列，非僅填列公司share部分之金額。註5：欄(7)：出單費率=保險費÷保額。註6：欄(9)：基本自留比率為以比例式再保險安排之自留部分比率，且該自留部分未安排其他再保險。註7：欄(9)、(15)：再保型態請填列：A.比率再保險、B.溢額再保險、C.單一危險超額賠款再保險、D.被保險人自留風險、Z.其他。註8：欄(15)、(21)：再保比率係指：(1) 比例性再保險－再保分出比率；(2) 超額損失再保險－再保人針對所列再保責任額之承擔比率。註9：欄(14)、(20)：再保險費率=再保險費÷再保責任額。

註10：欄(22)：請針對不符「保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法」第十條第二項原則之再保安排案件提出說明。


或

簽章

中華民國××年××月××日

本人係××產物保險股份有限公司××部經理×××，依本人所知，本公司(××部)在民國××年度內並無不符“保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條第二項原則之再保險安排案件，特此聲明。

本人係××產物保險股份有限公司××部經理×××，依本人所知，本公司(××部)在民國××年度內有××件特殊再保險安排案件可能不符“保險業辦理再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法”第七點十條第二項原則，並已提供相關說明。

基本自

留比率

出單費

率生效日險種保額保單號碼被保險人

公司承

保比率

說明保險費

27 AIRC P.30

「費率釐訂實務處理準則」修正建議對照表

1

2013年修改建議現行版本說明

第一章：目的、法律限制及生效日期

第三節：生效日期

民國 9610X 年 1XX 月 1XX 日。



民國 96 年 1 月 1 日。

生效日期變更。

第四章：其他經主管機關指定辦理之事項

第一節：各險別稅前股東權益報酬率

1. 目的：

計算各險別稅前股東權益報酬率，以評估各險別報

酬率之貢獻。

2. 說明：

各險別稅前股東權益報酬率＝各險別稅前損益／

各險別股東權益

○1各險別稅前損益

各險別稅前損益＝各險別核保利潤

＋各險別其他損益

＋各險別保險本業產生之投資

損益

＋各險別股東權益之投資損益

(a)各險別核保利潤

核保利潤即是由保險本業產生之利潤，即為

滿期保費扣除已發生賠款(含IBNR之提存淨

額)及、費用(含佣金及代理、經紀人費用、



3. 目的：

計算各險別稅前股東權益報酬率，以評估各險別報

酬率之貢獻。

4. 說明：

各險別稅前股東權益報酬率＝各險別稅前損益／

各險別股東權益

○1各險別稅前損益



＋各險別保險本業產生之投資

損益


(a)各險別核保利潤

核保利潤即是由保險本業產生之利潤，即為

滿期保費扣除已發生賠款(含 IBNR之提存淨

額)及費用(含佣金及代理、經紀人費用、營

1.於各險別核保

利潤計算時，需扣

除保費不足準備

金之提存淨額及

AIRC P.31


2


營業稅金、其他招攬之業務費用及一般費用

)、保費不足準備金之提存淨額及負債適足

準備金之提存淨額。

(b)各險別其他損益

其他損益即為”其他收入扣除費用”扣減

”特別準備金之提存淨額”(即 IEE表二欄

2125－欄 1921)。

(c)各險別保險本業產生之投資損益

由準備金扣除應收保費及應收保費票據並

扣除未滿期保費準備金屬招攬之相關費用

部分(未滿期保費準備金乘以招攬費用佔簽

單保費之比例)後所產生之投資收益(即 IEE

表二欄 2327，其中準備金為 IEE表二欄 7～

1315，應收保費及應收保費票據為 IEE表二

欄 1416)。

(d)各險別股東權益之投資損益

由股東權益所產生之投資收益(即 IEE表二

欄 2529)。

○2 各險別股東權益

各險別分配之股東權益取去年度與今年度兩年

業稅金、其他招攬之業務費用及一般費用)

。

(b)各險別其他損益

其他損益即為”其他收入扣除費用”扣減

”特別準備金之提存淨額”(即 IEE表二欄

21－欄 19)。

(c)各險別保險本業產生之投資損益

由準備金扣除應收保費及應收保費票據後

所產生之投資收益(即 IEE表二欄 23，其中

準備金為 IEE表二欄 7～13，應收保費及應

收保費票據為 IEE表二欄 14)。

(d)各險別股東權益之投資損益

由股東權益所產生之投資收益(即 IEE表二

欄 25)。


各險別分配之股東權益取去年度與今年度兩年

負債適足準備金

之提存淨額。

2.修改 IEE欄位已

符合現行 IEE表格

式。

3.修改同「保險費

用表填報釋例」第

二章第三節之第

27點中，對保險本

業產生之投資損

益之定義。

4.為求與「保險費

用表填報釋例」名

詞定義一致，故修

AIRC P.32


3


平均。

各險別分配之股東權益＝股東權益比率×（責任

準備金[各種準備金（

不含未滿期保費準備

金）之平均＋未滿期保

費之平均＋自留滿期

保費]）

其中股東權益比率＝股東權益之兩年平均／（責任準備

金[各種準備金（不含未滿期保費準

備金）之兩年平均的合計＋未滿期保

費之兩年平均的合計＋自留滿期保

費的合計]）

而責任準備金「各種準備金（不含未滿期保費準備金）」包

含特別準備金、賠款準備金(包括自留已報未付、IBNR及理

賠費用準備金)、還本責任準備金、保費不足準備金及負債

適足準備金。

平均。

各險別分配之股東權益＝股東權益比率×（責任

準備金之平均＋

未滿期保費之平均＋

自留滿期保費）

其中股東權益比率＝股東權益之兩年平均／（責

任準備金之兩年平均的合計

＋未滿期保費之兩年平均的

合計＋自留滿期保費的合計）

而責任準備金包含特別準備金、賠款準備金(包括自留已報

未付、IBNR及理賠費用準備金)、還本責任準備金。

改「責任準備金」

為「各種準備金

（不含未滿期保

費準備金）」，並於

其名詞定義加入

包含保費不足準

備金及負債適足

準備金。

AIRC P.33

4.2 費率釐訂實務處理準則_V5_1021122 修訂.doc 費率釐訂實務處理準則_ V4_970218V510xxxxx 修訂.doc

0

格式化: 非刪除線

財產保險業

精算準則公報第一號

費率釐訂實務處理準則

93 年 1 月 1 日第 1 版

94 年 1 月 1 日修訂第 2 版

95 年 1 月 1 日修訂第 3 版

97 年 2 月 18 日修訂第 4 版

10X 年 XX 月 XX 日修訂第 5 版

中華民國精算學會

產險精算研究委員會

AIRC P.34


1


目錄

第一章：目的、法律限制及生效日期 ............................................................... 2

第一節：目的 ................................................................................................................. 2

第二節：法律限制 ......................................................................................................... 2

第三節：生效日期 ......................................................................................................... 2

第二章：費率釐訂 ................................................................................................. 2

第一節：費率釐訂的原則 .............................................................................................. 2

第二節：考量因素 ......................................................................................................... 3

第三章：簽證精算意見書內容 ............................................................................. 5

第一節：法源說明 ......................................................................................................... 5

第二節：賠案已付與已決基礎之說明 .......................................................................... 5

第三節：資料檢核 ......................................................................................................... 6

第四章：其他經主管機關指定辦理之事項 ......................................................... 6

第一節：各險別稅前股東權益報酬率 .......................................................................... 6

附錄：保險費率釐訂情形之說明與建議 ............................................................. 8

第一節：綜合比率 ......................................................................................................... 8

第二節：費用考量 ......................................................................................................... 8

第三節：如何將費用分配至各險 .................................................................................. 9

第四節：定義 ............................................................................................................... 10

常見問題及建議 ................................................................................................... 12

AIRC P.35


2


費率釐訂實務處理準則


第一節：目的

本實務處理準則(以下簡稱本準則)之目的在於提供精算人員作為費率釐訂之指

引及作為「保險業簽證精算人員簽證作業應注意事項」第四條第三款第 1 項「

保險費率釐訂情形」簽證時之參考。

第二節：法律限制

任何法律上或政府監理上對於費率釐訂之要求與本準則有所衝突時，精算人員

仍應遵守法律或監理機關之規定。遵守法律或監理機關之規定所造成的偏差並

不被認為有違本準則。


民國 9610X 年 1xx 月 1xx 日。

第二章：費率釐訂

第一節：費率釐訂的原則

1. 費率是未來風險預期成本的估計值。

2. 費率必須能反映風險轉移的所有成本。

3. 費率必須能反映個別風險轉移的成本。

4. 假如費率是對風險轉移的預測成本之合理精算估計值，則費率可說是滿足合

理性(Reasonable)、適當性(Not Excessive)、充分性(Not Inadequate)、和公平

性(Not Unfairly Discriminatory)。

AIRC P.36


3


第二節：考量因素

1. 風險暴露單位（Exposure Unit）

選擇適當的風險暴露單位是很重要的一環。所選用的風險暴露單位，必須

能合理反映風險並且要實用和容易驗證。

2. 統計資料（Data）

過去的保費、承保件數、賠款和費用都是在費率釐訂時最初的考量。過去

的經驗為未來的費率提供了一個良好的指標。

3. 資料的同質性（Homogeneity）

精算人員經常需要將經驗資料依其特性做分類，同時將異質性較大的一大

群資料分成同質性較高的一些子群體。精算人員在使用和處理資料時應儘

量將作業程序引起的差異降到最小。

4. 可信度（Credibility）

可信度為測量某一特定資料的精確性及可預測性。資料的同質性愈高及資

料的數量愈大，則資料的可信度愈高。但要使資料的同質性愈高，就要將

資料劃分為更小的群組，但是數量愈小的群組，其可信度也愈低。因此精

算人員必須在同質性和資料的可信度間做取捨。

5. 損失發展（Loss Development）

一般賠案無法在事故發生後立即結案，而要用損失發展估計最終賠款及其

理賠費用。

6. 趨勢（Trend）

所謂趨勢，必須考量賠款、理賠件數、承保件數、費用和保費於過去及未

來的改變。

7. 巨災（Catastrophe）

費率釐訂時應考量過去巨災的發生經驗，同時費率應該包含巨災發生的成

本。

8. 保單條款（Policy Provisions）

保單條款所規定的承保範圍、理賠規定、自負額、賠款上限及其他保單條

款規定，於費率釐訂時皆應納入考量。

9. 業務組合（Mix of Business）

必須考量自負額分佈、承保限額及風險種類等因素對損失頻率和損失幅度

之影響。

10. 再保險（Reinsurance）

費率釐訂時得將再保險的影響納入考量。

AIRC P.37


4


11. 作業流程之變更（Operational Changes）

公司核保流程、理賠處理、賠款準備金提存及市場行銷的改變，皆會影響

到過去經驗的適用性。

12. 其他風險變動因素（Other Influences）

其他風險變動因素包含預期公司內部的改變及外在環境的變化。其中外在

環境須考量立法、經濟、管理規定、司法判決及其他整體的影響。

13. 風險分類（Classification Plans）

適當的風險分類能提供良好費率基礎。

14. 個別風險費率釐訂（Individual Risk Rating）

如果個別風險的經驗資料有充分的可信度，則保費就應該調整反映此一個

別風險。

15. 風險（Risk）

費率釐訂時得考量所有的隨機風險及系統風險。

16. 投資及其他收入（Investment and Other Income）

相關的投資及收入皆得納入考慮。

17. 精算判斷（Actuarial Judgment）

精算人員的專業判斷在費率釐訂過程中佔有很重要的地位且應予揭露。

18. 巨額賠款（Large Losses）

巨額賠款有別於巨災賠款（Catastrophic Losses），例如：某事故造成異常過

大的責任賠款，通常須另外作分析。

19. 資料統計基礎（Organization of Data）

有幾種統計基礎被廣為採用，包含曆年制（Calendar Year）、事故年制

（Accident Year）及保單年制（Policy Year）。各種統計基礎都有其優缺點，

精算人員應依資料的可用性、清晰性及簡單性選擇使用之統計基礎。

○1 曆年制

在曆年制下之滿期保費，為當年度之簽單保費加去年度底之未滿期保費

準備金減當年度底之未滿期保費準備金。已發生賠款，為當年度之已付

賠款加當年度之賠款準備金變動額。曆年制之資料取得容易，但保費及

賠款之配合度低，且不適用於賠款期間較長之長尾險種，在保單承保範

圍有重大改變時，資料正確性較低。

○2 保單年制或生效年制

保單年制是指「生效日期」在某一特定年度期間內的保單，其保費和賠

款都歸於此一年度。保單年制之保費與賠款資料充分配合，而在保單承

保範圍有重大改變時，資料正確性較高，且適用於賠款期間較長之長尾

AIRC P.38


5


險種，但資料取得成本較高，且需較長的統計時間，方能取得最終理賠

資料。

○3 事故年制或意外年制

事故年制其理賠資料是依「事故發生日期」做為基礎，而滿期保費則是

指該事故年度之曆年期間風險已到期之保費。事故年制之滿期保費計算

方式與曆年制相同。事故年制資料取得成本略高，但是在保費收入與賠

款支出之配合度，較曆年制法高。因此事故年制資料適用於賠款期間較

長之長尾險種。在保單承保範圍有重大改變時，事故年制資料配合度較

保單年制低。

上述基本考量因素在某些方面是相互違背的，例如：要使資料的同質性

高，必須將資料依其特性做分割，但各組資料件數相對地減少，也降低

了各組資料的可信度。而如何在兩者之中取得平衡，就有賴精算人員的

專業和經驗。

第三章：簽證精算意見書內容

第一節：法源說明

簽證精算人員得僅就本學會精算意見書範本附件 A 所提供資訊（即為各險別之

直接業務損失率、直接業務費用率、自留業務損失率、與自留業務費用率等）

基礎，檢視保險公司費率，是否有違反費率之公平性、適足性、與合理性。此

種方式被視為符合「保險業簽證精算人員管理辦法」之第六條第一項之相關簽

證要求。

第二節：賠案已付與已決基礎之說明

曆年制下發生賠款得以「給付」或「決案」為基礎，亦即發生賠款應以等於（

以下賠款均含賠款理賠費用項）：

1. 已付賠款 + 期末未付賠款 – 期初未付賠款

或 2. 已決賠款 + 期末未決賠款 – 期初未決賠款

倘損益表之相關項目係已付賠款 + 期末未決賠款 – 期初未決賠款，當期發生

賠款計算係以已付搭配未決差額，會造成已決未付賠款未納入發生賠款中，降低

當期核保損益，卻表達於負債項應付款之增加。因此，如有上述已付搭配未決差

額之情形，精算人員需就其採用之發生賠款基礎說明，並解釋已付未決賠款及已

AIRC P.39


6


決未付賠款是否納入發生賠款中？倘未納入，其又於財務報表中何處表達？對發

生賠款與核保損益之影響又為如何？

第三節：資料檢核

計算綜合比率所需使用的數字（簽單保費、滿期保費、已發生賠款、費用等）其

自留業務的部份必須全部與財務報表吻合，而直接業務的簽單保費及已發生賠款

亦必須與財務報表吻合，上述所需使用之數字如與財務報表之數字不符者，簽證

精算人員應予以說明其差異之原因並就差異過於顯著之部分輔以相關統計數字

佐證之。



1. 目的：

計算各險別稅前股東權益報酬率，以評估各險別報酬率之貢獻。

2. 說明：

各險別稅前股東權益報酬率＝各險別稅前損益／各險別股東權益

○1 各險別稅前損益



＋各險別保險本業產生之投資損益


(a) 各險別核保利潤

核保利潤即是由保險本業產生之利潤，即為滿期保費扣除已發生賠款(含

IBNR 之提存淨額)及、費用(含佣金及代理、經紀人費用、營業稅金、其

他招攬之業務費用及一般費用) 、保費不足準備金之提存淨額及負債適足

準備金之提存淨額。

(b) 各險別其他損益

其他損益即為”其他收入扣除費用”扣減”特別準備金之提存淨額”(即 IEE

表二欄 2125－欄 1921)。

(c) 各險別保險本業產生之投資損益

由準備金扣除應收保費及應收保費票據並扣除未滿期保費準備金屬招攬

之相關費用部分(未滿期保費準備金乘以招攬費用佔簽單保費之比例)後

所產生之投資收益(即 IEE表二欄 2327，其中準備金為 IEE表二欄 7～1315

格式化: 醒目提示


AIRC P.40


7


，應收保費及應收保費票據為 IEE 表二欄 1416)。

(d) 各險別股東權益之投資損益

由股東權益所產生之投資收益(即 IEE 表二欄 2529)。


各險別分配之股東權益取去年度與今年度兩年平均。

各險別分配之股東權益＝股東權益比率×（責任準備金[各種準備金（不含未滿

期保費準備金）之平均＋

未滿期保費之平均＋自留滿期保費]）

其中股東權益比率＝股東權益之兩年平均／（責任準備金[各種準備金（不含

未滿期保費準備金）之兩年平均的合計

＋未滿期保費之兩年平均的合計＋自留滿期保費的合計]）

而責任準備金「各種準備金（不含未滿期保費準備金）」包含特別準備金、

賠款準備金(包括自留已報未付、IBNR 及理賠費用準備金)、還本責任準

備金、保費不足準備金及負債適足準備金。


AIRC P.41


8


附錄：保險費率釐訂情形之說明與建議

以下篇幅實屬精算人員教育題材，為配合我國規定，精算人員可依本附錄之建

議核算該公司各險的綜合比率，作為評估該公司費率釐訂是否合適之根據。

第一節：綜合比率

綜合比率（Combined Ratio）為一般產物保險業最常用以評估經營績效的方法之

一，計算上分為兩個部分，一為損失率（Loss Ratio），一為費用率（Expense Ratio

）。

定義：

綜合比率＝損失率＋費用率

其中損失率及費用率之定義請見本附錄第四節。

綜合比率需考量 4 種情況：1.統計基礎、2.業務區分、3.費用考量及 4. 賠款準備

金是否折現。其中綜合比率之統計基礎應區分為曆年制、事故年制或保單年制

，請見第二章第二節之說明；業務應區分為自留業務（自留業務＝直接簽單業

務＋再保分進業務－再保分出業務，即考量再保分進及分出後之自留業務(Net)

）及直接簽單業務（即公司直接承保之業務(Direct)）；綜合比率內之費用包含理

賠費用及核保相關之費用，但不包含投資費用，相關說明請見本附錄第二節，

費用率之計算須註明是否拆分固定及變動費用且須說明費用率是如何計算而得

；綜合比率之損失率的已發生賠款其中賠款準備金的部份是否考量折現率（

Discount Rate），如考量折現率即為”折現賠款準備金之綜合比率”（Combined

Ratio Based on Discounted Losses）

第二節：費用考量

一般在會計帳上將公司的費用分成三個大部分：理賠費用、與核保相關之費用

（含招攬、營運管理及稅捐費用）及投資費用。

1. 理賠費用

理賠費用係於損失發生後，用以處理賠案之費用，包含公證費用、律師費用等

。一般而言，理賠費用（Loss Adjustment Expense，LAE）又可分為可分配之理

賠費用（Allocated Loss Adjustment Expense，ALAE）及不可分配之理賠費用（

Unallocated Loss Adjustment Expenses，ULAE）。可分配之理賠費用係指理賠費

用中可明確歸屬特定賠案者，例如某一賠案之公證費用；不可分配之理賠費用

則指理賠費用中無法歸屬於特定賠案者，如理賠人員薪資及其他相關費用。直

AIRC P.42


9


至 1997 年為止，美國保險監理官協會（National Association of Insurance

Commissioners，NAIC）將理賠費用分為可分配理賠費用及不可分配理賠費用，

但由於各保險公司理賠費用歸屬之不一致性，1998 年初 NAIC 將理賠費用重新

定義為含訴訟費用之理賠費用（DCC）及其他不含訴訟之理賠費用（A＆O）。

目前精算人員無須依此新定義區分理賠費用，而僅需要了解其定義，以為未來

規劃清晰理賠費用分類之用。

理論上，應將理賠費用區分為 ALAE 與 ULAE，但實務上，若會計帳尚未能區

分出 ALAE 與 ULAE，並不被認為有違本準則。

2. 核保相關之費用

核保相關之費用可區分為固定費用及變動費用，所謂固定費用係指費用與毛保

費無一定比率關係者，不會隨著保險費之增加或減少而有相對之變動，如核保

人員之薪資；變動費用係指費用與毛保費間保持固定比率者，亦即費用之金額

隨保險費之增加或減少而有相對之變動，如營業人員之佣金、代理費、稅捐及

業務獎勵金等。

3. 投資費用

投資費用是指與投資資產相關之費用，保險業經營本業之利潤來源，為核保利

潤加上各種準備金之投資收益。因此須將投資費用做合理之分配，以利投資績

效之評核。

第三節：如何將費用分配至各險

費用如何分配至各險，建議如下：

1. 直接費用

直接費用係指可以直接分配至各險之費用，如佣金、代理費、獎勵金、薪資中

可直接分配至各險的部分及其他直接可分配置各險之費用等。

2. 間接費用

費用中不可直接分配的部分，依分攤基礎分配至各險，一般而言，採用之分攤

基礎如下：

單位數

單位數之種類如下：

–收費件數

–保單件數

–理賠件數

–事故件數

–員工人數

AIRC P.43


10


工作時數

保費收入

例如廣告費可依直接簽單保費為分攤基礎分配至各險，稅捐的部份可依自留

簽單保費為分攤基礎分配至各險。

其他

第四節：定義

1. 直接滿期保費＝直接簽單保費

－當年度直接未滿期保費準備金

＋去年度直接未滿期保費準備金 /#此為曆年制及事故年制#/

2. 直接滿期保費＝直接簽單保費－直接未滿期保費準備金/#此為保單年制#/

3. 直接已發生賠款＝直接已付賠款及理賠費用

＋當年度直接已報未付賠款及理賠費用

－去年度直接已報未付賠款及理賠費用

＋當年度直接未報賠款－去年度直接未報賠款 /#此為曆年制#/

4. 直接已發生賠款＝當年度累積直接已付賠款及理賠費用

＋當年度直接未付賠款及理賠費用

/#此為保單年制（生效日）及事故年制（事故發生日）#/

5. 直接簽單保費＝直接簽單保費（含強制險特別補償基金及直接投保折讓）

－強制險特別補償基金－直接投保折讓 /#此為台灣特有之定義(≦91年)#/

直接簽單保費＝直接簽單保費（含直接投保折讓）

－直接投保折讓 /#此為台灣特有之定義(≧92年)#/

6. 直接變動費用＝佣金、代理費、業務獎勵金及營業稅金、安定基金、印花稅等

7. 直接固定費用＝直接總費用（不包含投資費用）－直接變動費用

8. 自留簽單保費＝直接簽單保費

－再保分出保費

＋再保分進保費

9. 自留滿期保費＝自留簽單保費

－當年度自留未滿期保費準備金

＋去年度自留未滿期保費準備金 /#此為曆年制及事故年制#/

10.自留滿期保費＝自留簽單保費－自留未滿期保費 /#此為保單年制#/

11.自留已發生賠款＝自留已付賠款及理賠費用

AIRC P.44


11


＋當年度自留已報未付賠款及理賠費用

－去年度自留已報未付賠款及理賠費用

＋當年度自留未報賠款－去年度自留未報賠款 /#此為曆年制#/

12.自留已發生賠款＝累積自留已付賠款及理賠費用

＋自留未付賠款及理賠費用

/#此為保單年制（生效日）及事故年制（事故發生日）#/

13.自留變動費用＝直接變動費用－再保佣金收入＋再保佣金支出

14.自留固定費用＝自留總費用（不包含投資費用）－自留變動費用

15.綜合比率 = 損失率+費用率 /#可分為直接及自留#/

或 = 損失率+變動費用率+固定費用率

16.premium) (earned 滿期保費

loss) (incurred 賠款已發生損失率 /#可分為直接及自留#/

17.premium) written (direct 直接簽單保費

expense) variable (direct 直接變動費用費用率直接變動

premium) earned (direct 保費滿期直接

expense) variable (direct 直接變動費用or

18.premium) written (direct 保費簽單直接

expense) fixed (

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