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Plan de Negocio “Taller de Formación en Artesanía”

1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe una empresa dedicada a ofrecer cursos de formación sobre

actividades y oficios relacionados con el mundo de la artesanía.

1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio

La normativa principal que hay que considerar en la creación de este negocio son:

Ley 15/2005, de 22 de diciembre, de Artesanía de Andalucía.

Real Decreto 1520/82, de 18 de junio, de Ordenación y Regulación de la

Artesanía.

Orden de 25 de julio de 2000, por el que se regula el procedimiento de

autorización administrativa para la actividad como Centro Colaborador de

Formación Profesional Ocupacional (FPO) de la Junta de Andalucía.

Decreto 175/1993, de 16 de noviembre, por el que se regula el derecho a la

información de los usuarios de Centros Privados de Enseñanza que expiden títulos

no académicos.

Código ético de CECAP: El presente Código Ético recoge una serie de normas de

actuación que los Centros de Formación No Reglada han de seguir en pro de la

calidad de su actividad y de los derechos de todas las partes intervinientes en la

misma. Dado el carácter social de una actividad como es la formación, al tiempo

que vital para el desarrollo formativo y profesional de sus destinatarios, la

Confederación ha considerado fundamental liderar una iniciativa de este tipo

que asegure a centros y alumnos los principios de convivencia y legalidad

democráticamente establecidos en el Estado Español, desde las siguientes

premisas:

1. La actividad de los Centros de Formación y Academias está orientada a la

capacitación de sus usuarios en determinadas disciplinas y/o habilidades, que

les lleve a una mejora de sus capacidades profesionales y/o personales.

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2. La prestación de los servicios conllevará la adquisición por parte de los

alumnos de un determinado nivel de preparación, previsto por el centro

conocido por el propio interesado.

3. Los Centros de Formación llevan décadas formando a desempleados y

luchando por la competitividad del tejido empresarial español. Este espíritu de

servicio y de compromiso con la sociedad en atender sus demandas,

constituye su base de funcionamiento y la esencia de su viabilidad

empresarial

Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter

Personal, en función de la cual los datos personales facilitados por los clientes

serán incluidos en un fichero automatizado de datos de carácter personal, creado

y mantenido bajo la responsabilidad del taller.

La actividad artesanal se encuentra a su vez regulada por diferentes normativas de

Seguridad e higiene en el trabajo, que son las mismas que atañen a otros sectores como

el de la construcción. A continuación se presentan las referencias de las mismas:

Real Decreto 39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de los

Servicios de Prevención.

Real Decreto 780/1998, de 30 de abril, por el que se modifica el Real Decreto

39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de los servicios de

prevención.

Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales y Normativa

de Desarrollo.

1.2. Perfil del emprendedor

Este proyecto resulta idóneo para emprendedores aficionados a la artesanía, a los que les

guste la enseñanza y la docencia, que tengan cierta experiencia y que quieran montar

sus propios talleres de formación.

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2. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

El sector artesano en España aglutina cerca de 16.500 talleres, según datos de la

Fundación Española de Artesanía, de los cuales, aproximadamente el 20% están en

Andalucía.

En la actualidad, el sector artesano agrupa más de 120 oficios, entre los que destacan las

actividades relacionadas con los muebles de madera, la cerámica, la piel y el cuero, y la

joyería.

Este sector ha experimentado una fuerte recuperación desde finales de los años 80,

debido entre otros factores a la revalorización de la cultura popular, entendida como una

parte importante de la esencia cultural de un pueblo, y por el incremento de la demanda

de productos realizados de manera artesanal. Pero no es hasta finales de la década de

los 90 cuando la artesanía española consigue un crecimiento mayor, debido al fuerte

apoyo de las Administraciones Públicas, que ven en el sector una alternativa de desarrollo

local en el entorno rural frente a otras actividades tradicionales en decadencia.

Según los expertos, este sector ofrece grandes perspectivas de crecimiento, siempre y

cuando las empresas actualicen sus conocimientos de gestión empresarial y apuesten

por la innovación en el negocio.

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2.2. La competencia

Para el análisis de la competencia hay que distinguir dos tipos principales de

competidores:

Otros talleres de formación y artesanía. Así los verdaderos competidores serán

aquellos que estén ubicados dentro de la misma zona de influencia. Por tanto, habrá

que estudiar la zona escogida para la ubicación del taller ya que es básico saber

qué hace la competencia que ya está establecida en esa zona y apostar por una

diferenciación con ella.

Empresas de producción artesanal que también incluyen en su oferta la formación.

Talleres, academias o escuelas, que impartan cursos sobre áreas distintas, que

también interesen al mismo público objetivo, y que son un servicio sustitutivo del

nuestro.

A la hora de competir es fundamental la calidad que se ofrece al cliente. El tener una

buena reputación en la zona de influencia es el mejor valor diferencial con la

competencia.

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2.3. Clientes

Cada vez son más el número de personas interesadas en aprender y perfeccionar

algunas técnicas relacionadas con determinados oficios artesanos.

Clientes objetivo del taller de formación y artesanía:

Niños y jóvenes. A los que les ofrecemos cursos de corta duración, en los cuales se

les da una formación con la que se inician en los diferentes oficios artesanos, sus

materiales y herramientas. Se trata de una primera aproximación a los oficios

artesanales.

Adultos. Suele tratarse de personas jóvenes desempleadas. Les sirven para iniciarse

en el aprendizaje de los conocimientos teórico-prácticos necesarios para

desarrollar un oficio que les pueda servir como salida profesional para acceder al

mercado laboral.

Jubilados y amas de casa. Son personas que necesitan ocupar su tiempo libre y

buscan relacionarse con otras personas.

Especialistas. Formación dirigida a especialistas o profesionales en distintas áreas

artesanales, para que puedan mejorar, reciclen y amplíen conocimientos.

Instituciones y Administraciones Públicas.

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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS

Algunas de las líneas estratégicas a seguir para el buen desarrollo del negocio podrían

ser:

Inscripción en el Registro Artesano para acreditar el reconocimiento oficial por la

Administración de la condición de Unidad Artesana. Es voluntaria, aunque es requisito

indispensable para acceder a los beneficios que la Administración del Estado tiene

establecidos actualmente o establezca en el futuro para la protección y fomento de

la artesanía.

Ampliar la oferta de cursos, incluyendo otras ramas como la pintura, el cuero, textiles,

el vidrio, etc.

Homologación de cursos por entidades públicas o empresas privadas. Por ejemplo,

debe intentarse la homologación por parte de la Junta de Andalucía para la

impartición de cursos de formación profesional ocupacional (FPO) o formación

continua para trabajadores. De esta forma, accedemos a un tipo de formación que

está subvencionada y que nos puede suponer unos ingresos importantes.

Realizar actividades como:

- Visitas a fábricas donde se produzcan piezas artesanales para conocer de

primera mano el proceso de fabricación de éstas.

- Organizar viajes culturales a zonas o localidades donde exista una fuerte cultura

y tradición artesanal.

- Organizar exposiciones de los artículos que realicen los alumnos en sus cursos

una vez finalizados los mismos.

- Realizar Conferencias sobre temas artesanales.

Formación a distancia mediante Internet. La posibilidad de impartir cursos on-line a

través de la red accesibles a todo el mundo. Sin embargo, esta opción es más

adecuada para más adelante cuando el taller ya lleve un tiempo funcionando de

manera estable.

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Asociarse con empresas del sector es bueno ya que aumentamos el poder de

negociación a la hora de defender los derechos e intereses del negocio.

Medios tecnológicos y pedagógicos adecuados. No es suficiente con disponer de

buenas instalaciones, sino que además se deben tener buenos profesores, materiales

e instrumental que garantice el valor pedagógico de la formación.

Organización adecuada de los grupos de cada curso. Los cursos deben estar

compuestos por grupos que no estén masificados y cuyos componentes posean un

nivel de conocimientos similar.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Artículos y desarrollo de las actividades

El producto o servicio que se va a ofrecer en este negocio es la formación, es decir, cursos

de formación en taller destinados a transmitir conocimientos y habilidades básicas sobre

determinados oficios artesanos o a perfeccionar dichos conocimientos y habilidades,

según el nivel de cada persona.

El desarrollo de las actividades básicas seguirá más o menos las siguientes fases:

Propuesta de cursos: los cursos podrán o no ser homologados. En el caso de ser

homologados, para poder impartir estos cursos de formación profesional

ocupacional, necesitaremos conseguir la homologación como centro colaborador.

Contacto con clientes y gestión de las solicitudes presentadas por éstos para

realizar el curso.

Elaboración, obtención y preparación de los materiales, equipos, herramientas,

instrumental, etc., necesarios, y proporcionárselos a los alumnos para que puedan

llevar a cabo los cursos.

Realización del curso.

Evaluación (cuando sea requerida) y expedición de la certificación de la

formación. Al terminar los cursos, el alumno recibirá un certificado donde consten

las horas, la duración de la formación teórica y práctica, el nivel adquirido, etc. En

el caso de cursos no homologados como de FPO, al no estar regulados, el

certificado no es oficial.

Los cursos que se desarrollan en este tipo de talleres pueden ser muy variados; nosotros

vamos a empezar centrándonos en sólo dos oficios, alfarería y cerámica, ya que son

cursos más usuales en el mercado y cuyos materiales e instrumental es más sencillo de

adquirir.

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4.2. Precios

La estrategia de precios para una empresa como la que se desarrolla en este proyecto

debe basarse en ofrecer un servicio de formación de calidad, realizado por profesores

profesionales, y a precios competitivos. Por ello, la fijación de precios va a estar orientada

en función de los precios de la competencia. No obstante, dependerá de factores como

los materiales a utilizar, el tipo de curso del que se trate, a quien vaya dirigido, las horas de

duración, etc.

Como término medio, para los talleres como los que se describen en este proyecto, el

precio por hora de cada curso suele oscilar en torno a unos 5 euros, aunque también

existe la posibilidad de que impartamos cursos bonificados, en los cuales el cliente no

soporta ningún coste.

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4.3. Comunicación

Las empresas que se encuentran establecidas en el sector han desarrollado mucho el

área de publicidad y marketing. Como posibles acciones para atraer a la clientela

objetivo destacamos:

Mailings: sirven como medio de contacto con posibles clientes y demandantes de

formación, en los cuales se transmitirán claramente las características del curso.

Internet: Las nuevas tecnologías son básicas para el sector y deben representar una

de las principales formas de promoción. Internet es una fuente de acceso de

información para cualquier posible cliente. Disponer de una página Web propia

aporta muchas ventajas y funciona como tarjeta de presentación y medio de

contacto para clientes.

Concertar visitas: concertar visitas con instituciones y Administraciones Públicas para

darse a conocer y ofrecerles nuestros cursos.

Exposiciones: si organizamos exposiciones cada cierto tiempo, como hemos

comentado en las líneas estratégicas, nos dará la oportunidad de explicar al público

asistente en qué consisten nuestros cursos con detalle.

Boca a boca: no hay que olvidar esta opción de comunicación, ya que sigue siendo

el medio más efectivo para captar clientes.

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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

Inicialmente, la empresa va a estar formada por tres personas, el emprendedor y dos

trabajadores más.

En cuanto al perfil requerido para los trabajadores, dependerá de las tareas que vayan a

desarrollar. La plantilla estará compuesta por:

Monitor(a)/profesor(a): Su función principal es la de impartir las clases en los talleres.

Deben tener conocimientos sobre cerámica y alfarería, además es recomendable

que tengan algo de experiencia como docente y capacidad de transmitir

conocimientos. Impartirá clases teóricas y prácticas a los alumnos.

En este proyecto sólo un profesor integrará la plantilla de la empresa, siendo

contratado inicialmente a tiempo parcial (aunque esta situación estará supeditada a

la demanda del negocio), y, en caso de que la demanda lo requiera, se contratará

a personal adicional.

Gerente del negocio: Realizará todas las tareas de gestión de la empresa además de

las tareas comerciales. Se requiere que tenga conocimientos sobre temas de gestión

de pequeñas empresas (precios, contabilidad, compras, facturación...). Por otro lado,

hay que tener en cuenta que este tipo de talleres suelen ser montados por personas

que tienen conocimientos sobre oficios artesanos y experiencia en formación. En

nuestro caso, vamos a considerar que el gerente impartirá también clases en los

oficios en los que esté especializado.

Auxiliar administrativo/a: Estará encargado/a de atender a los clientes en el

establecimiento y telefónicamente, de la recepción del correo, del seguimiento de la

asistencia, cobros, documentación, y demás tareas administrativas necesarias. Se

valorarán sus habilidades sociales.

Lo normal es empezar con esta plantilla de trabajadores y a medida que se planteen

nuevas necesidades de personal ir contratándolos.

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HORARIOS

Los horarios de trabajo dependerán de los cursos que haya en cada momento. Las clases

se impartirán en principio de lunes a viernes, pudiéndose variar si lo exige la demanda. En

el caso del horario de atención al público debe ser el habitual para cualquier empresa.

5.2. Formación

La formación necesaria depende del puesto de trabajo que se trate:

Gerente:

El gerente del negocio debe poseer conocimientos sobre la gestión del negocio y

dotes comerciales. En el caso de que también dé clases (que suele ser lo más

habitual en estos casos) es imprescindible que posea conocimientos docentes

acerca de todas las materias que se imparten en la academia.

Profesores:

Se requieren personas con amplios conocimientos en todas aquellas materias que

imparta.

Lo ideal sería que fuesen titulados en Bellas Artes, pero no es imprescindible, ya que

existen escuelas oficiales en las que se pueden aprender todos los secretos del

trabajo de la artesanía, y en las que se imparten diferentes especialidades y ciclos

formativos de Artes Pláticas, Diseño, etc. constando cada una de ellas de dos años

de formación.

Para perfeccionar la técnica, se puede participar en los cursos que desarrollan las

diferentes asociaciones de artesanos (Por ejemplo, la Federación de Artesanos de

Andalucía)

Es muy importante que la persona, además de dominar todas estas materias, tenga

capacidades docentes. No debe olvidarse, a la hora de la selección del

profesorado, la experiencia en formación ya que no se trata de elegir al profesional

que “más sepa” de la materia sino al que “mejor trasmita” los conocimientos.

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Auxiliar administrativo:

La persona encargada de las tareas administrativas deberá tener conocimientos

tanto prácticos como teóricos en el desarrollo de sus actividades: atención al

público, desarrollo de tareas administrativas y documentación, etc. Para ello, el perfil

más adecuado sería el de una persona con la titulación de formación profesional en

la rama administrativa.

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6. PLAN DE INVERSIÓN

Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se han

consultado diversas fuentes del sector. En función de la información facilitada por estas

fuentes, la inversión necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa

en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIÓN DEL LOCAL

La ubicación del local no será tan importante en este negocio, aunque sí es

recomendable una zona de mucho tránsito o de alta concentración poblacional y no

muy alejada del centro de la localidad, para que les sea fácil el desplazamiento hasta el

taller. Por este motivo, también es recomendable situarse en una zona bien conectada

mediante transporte público. De todas formas, habrá que buscar una zona donde los

precios de los alquileres sean asequibles.

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

Para este tipo de empresa es necesario contar con un local que posea una superficie de

unos 190m2 dividida de la siguiente manera:

Aula de clases teóricas os de

aproximadamente unos 15 alumnos.

Taller de prácticas.

Oficina: donde se atenderá a los clientes y se llevará la gestión del negocio.

Sala de exposición: con estanterías para la exposición de los artículos y piezas

realizadas por los alumnos.

Almacén: donde se guardarán los materiales, herramientas, instrumental, materiales,

etc.

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Aseos higiénicos-sanitarios: con una superficie de 5m2.

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres, etc.

Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en

condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso

personal.

En función de la técnica que se vaya a utilizar en las clases de cerámica y alfarería,

tendremos que elegir entre un horno a gas o eléctrico. Si se instala el de gas, es

imprescindible que se instale en un local con salida de humos y deberá cumplir con los

requisitos de la normativa técnica vigente sobre la emisión de gases. Si se trabaja con el

eléctrico, tendremos que realizar una instalación acorde a la potencia que consuma el

aparato.

Algunas de las instalaciones básicas que debemos llevar a cabo son:

Instalación de la iluminación: debe ser una instalación de luz de una intensidad de

unos 400 luxes.

Acondicionamiento eléctrico: deberá cumplir las normas de baja tensión y estar

preparado para la realización de las prácticas.

Sistema de ventilación: debe contar con extractores de polvo, gases, humos, etc.

Sistema de climatización: que favorezca que haya una humedad relativa baja y una

temperatura ambiente sobre los 20º.

Etc.

Además, las instalaciones deben reunir unas condiciones higiénicas, acústicas, de

habitabilidad, de seguridad y de accesibilidad para personas discapacitadas acordes

con lo exigido por la legislación vigente.

Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que

dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también

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supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los

costes del proyecto.

Estos costes pueden rondar los 20.880,00 € (IVA incluido) aunque esta cifra varía mucho en

función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior

puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.

6.2. Mobiliario y decoración

El objetivo debe ser conseguir la máxima funcionalidad reparando a su vez en que se

cuiden todos los detalles estéticos que transmitan la imagen de calidad que queremos

para la empresa.

El mobiliario necesario para la oficina, aula de clases teóricas y la sala de exposición

estará compuesto por los elementos que se exponen a continuación:

Una mesa, dos sillas de confidente y una silla de oficina para el gerente, junto con los

muebles auxiliares.

15 mesas y 15 sillas para los alumnos, mesa y sillón para el profesor.

Una pizarra, perchero, papelera y mueble auxiliar.

Estanterías de exposición de artículos.

15 mesas y sillas de trabajo para el taller de prácticas.

El mobiliario del almacén estará compuesto básicamente por estanterías para almacenar

los materiales e instrumental.

El coste por estos elementos puede rondar los 9.000,00 € (IVA incluido) como mínimo para

un mobiliario básico. Esta cantidad será muy superior si los elementos anteriores son de

materiales especiales.

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6.3. Equipamiento

El equipamiento básico del taller corresponderá al necesario para realizar actividades

propias de los dos oficios de los que vamos a impartir formación. Por ello, para iniciar la

actividad necesitaremos de la siguiente maquinaria o equipamiento mínimo, que se irá

completando poco a poco, según las necesidades que surjan y las posibilidades de

inversión:

Equipo de aire acondicionado e instalación de salidas de humo.

Horno eléctrico.

Galletera para pellas de barro.

Cortador de barro automático.

Tornos.

Batidora para barro de colage en acero inoxidable.

Recipiente diluidor para barro de colage.

Bomba de colage para moldes.

Motor eléctrico y reductor.

Secadero (Estanterías de madera).

Cabina de pintura y esmaltado.

Etc.

El coste global de esta maquinaria se estima en 17.400,00 euros (IVA incluido). Existe un

mercado de segunda mano en el que se podría adquirir la maquinaria con un ahorro

sustancial.

6.4. Adquisición de materiales de consumo

La compra inicial de materiales (básicamente se trata de arcilla, engobes, esmaltes, etc.)

para empezar la actividad y otros materiales de consumo (bolígrafos, papel, tizas, etc.) se

muestra en el cuadro que se expone a continuación:

DESCRIPCIÓN DE LOS ARTÍCULOS CUANTÍA IVA TOTAL CON IVA

PRIMERA COMPRA DE MATERIALES 3.000,00 € 480,00 € 3.480,00 €

OTROS MATERIALES (Básicamente Material de

oficina) 600,00 € 96,00 € 696,00 €

TOTAL 3.600,00 € 576,00 € 4.176,00 €

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6.5. Herramientas y utillaje

Para comenzar la actividad habrá que realizar una compra de herramientas e

instrumental básico, aunque posteriormente y en función de las necesidades de los

diferentes cursos se irán adquiriendo otras herramientas. Se trata de adquirir herramientas

de modelaje, de pintura (pinceles, barnices, esmaltes, etc.), utensilios como cubos de

plástico, esponjas, elementos de protección y de higiene, delantales,…

El coste global de las herramientas e instrumental básico se encuentra en 3.000,00 euros

(IVA incluido).

6.6. Equipo informático

Para las tareas de encargos, cobros, recibos, comercio electrónico, y demás gestión

empresarial, es necesario contar con un equipo informático adecuado.

El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.650,00 € más 264,00 € en concepto

de IVA.

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6.7. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitución y puesta en marcha

las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia

de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría

y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autónomo, serán de aproximadamente 1.798,00 euros (incluye IVA). Esta cuantía es muy

variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además

aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.

FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 4.180,00 € (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).

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6.8. Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.

Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase

mediante financiación ajena.

Pagos Mensuales CUANTÍA

Alquiler 2.424,40 €

Suministros 232,00 €

Sueldos 2.500,00 €

S.S. 429,00 €

Asesoría 104,40 €

Publicidad 104,40 €

Otros gastos 278,40 €

Total Pagos en un mes 6.072,60 €

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 18.217,80 €

6.9. Memoria de la inversión

La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Adecuación del local 18.000,00 € 2.880,00 € 20.880,00 €

Mobiliario y decoración 7.758,62 € 1.241,38 € 9.000,00 €

Equipamiento 15.000,00 € 2.400,00 € 17.400,00 €

Herramientas y Utillaje 2.586,21 € 413,79 € 3.000,00 €

Equipo informático 1.650,00 € 264,00 € 1.914,00 €

Adquisición materiales 3.600,00 € 576,00 € 4.176,00 €

Gastos de constitución y puesta en marcha 1.550,00 € 248,00 € 1.798,00 €

Fianzas 4.180,00 € 0,00 € 4.180,00 €

Fondo de maniobra 18.217,80 € 0,00 € 18.217,80 €

TOTAL 72.542,63 € 8.023,17 € 80.565,80 €

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Márgenes

Los costes variables estarán formados principalmente por el consumo de material

empleado en los cursos (barro, pintura, papel, etc.). Se ha estimado que este consumo

será de un 15% del total facturado, lo que equivale a un margen del 85% sobre los

ingresos.

7.2. Estructura de costes

La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

Costes variables:

El coste variable se estima en un 15% del volumen de ingresos del mes. Este coste es

equivalente al margen del 85% sobre los ingresos.

Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de unos 190 m2. El precio medio

va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el

estudio se ha estimado un precio de 2.090,00 €.

Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...

También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, material de oficina, etc.). Estos

gastos se estiman en unos 200,00 € mensuales.

Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 90,00 € mensuales.

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Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos

serán de unos 90,00 € mensuales.

Gastos de personal:

Estos gastos están formados por los costes salariales de tres trabajadores, el

emprendedor como gerente de la empresa, el monitor de los cursos y un auxiliar

administrativo/a.

El coste de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente (incluye

prorrateadas las pagas extraordinarias):

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual

Gerente

(emprendedor autónomo) 1.200,00 € (*) 0,00 € 1.200,00 €

Monitor/Profesor 600,00 € 198,00 € (***) 798,00 €

Auxiliar Administrativo/a 700,00 € 231,00 € (**) 931,00 €

TOTAL 2.500,00 € 429,00 € 2.929,00 €

(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo está incluida en el sueldo.

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los trabajadores en Régimen General

contratados a tiempo completo.

(***) Seguridad Social a cargo de la empresa por el empleado en Régimen General

contratado a tiempo parcial.

Otros gastos:

Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos como reparaciones, así

como otros gastos no incluidos en las partidas anteriores (tributos, seguros, etc.). La

cuantía estimada anual será de 2.880,00 € anuales por lo que su cuantía mensual

será de 240,00 €.

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Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Adecuación del local (*) 18.000,00 € 10 % 1.800,00 €

Mobiliario y decoración 7.758,62 €

€3.6000

20 % 1.551,72 €

Equipamientos 15.000,00 € 20 % 3.000,00 €

Herramientas y utillaje 2.586,21 € 20% 517,24 €

Equipo informático 1.650,00 € 25 % 412,50 €

TOTAL ANUAL 7.281,46 €

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.

El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil

pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha

supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al

plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios ejercicios

(gastos de constitución y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.550,00 € 33,3 % 516,67 €

TOTAL ANUAL 516,67 €

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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrán dados por la prestación de servicios.

Gastos: estarán compuestos por el coste variable (se ha supuesto un coste del 15% de

los ingresos) y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros, gastos comerciales,

servicios externos, gastos de personal, amortización y otros gastos.

Gastos CUANTÍA

Alquiler 25.080,00 €

Suministros 2.400,00 €

Sueldos 30.000,00 €

S.S. trabajadores 5.148,00 €

Asesoría 1.080,00 €

Publicidad 1.080,00 €

Otro gastos 2.880,00 €

Amortización del inmovilizado material 7.281,46 €

Gastos a distribuir en varios ejercicios 516,67 €

Total gastos fijos estimados 75.466,13 €

Margen bruto medio sobre ingresos 85%

Umbral de rentabilidad 88.783,69 €

(*) Para calcular el umbral se toman los gastos sin IVA.

Esto supondría una facturación anual de 88.783,69 euros. Por tanto, la facturación media

mensual para mantener el negocio es de 7.398,64 euros.

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8. FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá

que resolverse.

Para financiar este negocio existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,

préstamos, etc. La elección final va a depender de las condiciones del emprendedor que

vaya a poner en marcha el negocio.

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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situación inicial

El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Adecuación del local 18.000,00 € Fondos Propios FP

Mobiliario y decoración 7.758,62 € Fondos Ajenos FA

Materiales 3.600,00 €

Equipamiento 15.000,00 €

Herramientas y utillaje 2.586,21 €

Equipo informático 1.650,00 €

Gastos de constitución 1.550,00 €

Tesorería (*) 18.217,80 €

Fianzas 4.180,00 €

IVA 8.023,17 €

Total activo 80.565,80 € Total pasivo 80.565,80 €

(*) Se consideran 18.217,80 € como fondo de maniobra.

9.2. Estimación de resultados

Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de actividad:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ingresos 85.000,00 105.000,00 125.000,00

Costes variables (Ingresos x 15%) 12.750,00 15.750,00 18.750,00

Margen bruto (Ingresos – Costes variables) 72.250,00 89.250,00 106.250,00

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La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

INGRESOS 85.000,00 105.000,00 125.000,00

COSTES VARIABLES 12.750,00 15.750,00 18.750,00

MARGEN BRUTO 72.250,00 89.250,00 106.250,00

GASTOS DE ESTRUCTURA:

GASTOS DE EXPLOTACIÓN

Alquiler 25.080,00 25.080,00 25.080,00

Suministros, servicios y otros gastos 2.400,00 2.400,00 2.400,00

Otros gastos 2.880,00 2.880,00 2.880,00

GASTOS DE PERSONAL (1)

Salarios 35.148,00 35.148,00 35.148,00

GASTOS COMERCIALES

Publicidad, promociones y campañas 1.080,00 1.080,00 1.080,00

GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS

Asesoría 1.080,00 1.080,00 1.080,00

AMORTIZACIONES

Amortización del Inmovilizado 7.281,46 7.281,46 7.281,46

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 516,67 516,67 516,67

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 75.466,13 75.466,13 75.466,13

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) -3.216,13 13.783,87 30.783,87

(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el

negocio y el sueldo de dos trabajadores, a lo que se le suma la Seguridad Social a cargo

de la empresa.

(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los

intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

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