Podjetniške finance – praktični nasveti iz prve

roke

Darko ButinaSASH reporting / BUDS d.o.o.

Kaj je naloga financ v podjetju?

Nadzor nad poslovanjem

Upravljanje denarnih sredstev

Podatki o poslovanju

Podatki o poslovanju

Računovodstvo KnjiženjeIzkaz

poslovnega izida

Bilanca stanja Izkaz denarnega toka Davki

Obračun plač Poročanja državi

Nefinančni podatki

Kako zagotoviti ustrezne podatke o poslovanju?• Računovodstvo beleži vse podatke o poslovanju – izkoristite ga, ker

imate tako podatke na enem mestu in manj napak• Vse dokumente opremite s podatki, ki pomagajo računovodstvu pravilno

knjižiti – opis opravljene storitev, stroškovna mesta, datum aktivacije OS itn.

• Poznajte svoj kontni načrt – tudi tako zagotavljate pravilne knjižbe• Dokumente redno posredujte računovodstvu (takoj oz. dnevno, v vsakem

primeru vsaj na tedenskem nivoju)• Zahtevajte sprotno knjiženje – za vsak mesec zahtevajte bilanco stanja in

izkaz poslovnega izida• Če ste prejeli naročeno storitev ali produkt, zahtevajte račun – plačujte

na podlagi računov• Spremljajte in beležite tudi nefinančne podatke (obisk na spletni strani,

poraba časa zaposlenih itn.)

Nadzor nad poslovanjem

Reporting• Mesečni• Tedenski• Letni• Prodaja, nabava,

proizvodnja, izvedba, kadri itn.

• Analitika – po potrebi

Plani• Mesečni• Letni• Prodaja, nabava,

proizvodnja, izvedba, kadri itn.

Projekcije• Mesečne• Letne• Prodaja, nabava,

proizvodnja, izvedba, kadri itn.

Kaj je reporting?

• Reporting = poročanje o dosedanjih rezultatih in stanju podjetja

Dve vrsti reportinga:Top-level management reporting

pregled nad poslovanjem celotnega podjetja

nujen za uspešno vodenje podjetja

Specific reportingposamezen del poslovanja podjetja,

specifični dogodki v poslovanju, specifična situacija podjetja

nujen za izboljševanje uspešnosti podjetja

Kako se lotiti reportinga?

• Pravilni in ažurni podatki so ključni – izkoristite računovodstvo – ne podvajajte si dela • Čim več dogodkov in aktivnosti sproti merite (s čim

manj dodatnega dela) – tako imate stalno na voljo tudi nabor različnih nefinančnih podatkov• Razmislite o outsourcingu – reporting za večino

podjetij ni ključna kompetenca• Ne imejte prevelikih oči – ne poskušajte poročati,

analizirati in nadzirati vsega stalno – cca. 20 (do 25) KPI-jev periodično (mesečno), do 5 stalno (tedensko)

Top-level management reporting

• Celostni pregled nad uspešnostjo in stanjem podjetja• Razumljivo podane informacije – vizualizacija in komentarji

ter opozorila• Nadzorna plošča (dashboard)• Časovne primerjave:

• Mesec letos vs. mesec lani• Mesec vs. prejšnji mesec• Kumulativa letos vs. kumulativa lani• Sprememba letos vs. sprememba lani

• Ne odkrivajte tople vode – smiseln nabor kazalnikov za celotno podjetje je znotraj panog standarden• Industry specific je „good enough“

Primer nabora kazalnikovFi

nanč

ni k

azal

niki • Prihodki

• Struktura prihodkov• RVC• Stroški• Struktura stroškov• Zaloga• Spremembe stroškov• EBITDA• Delež terjatev• Zadolženost• Koeficient likvidnosti• … Ka

zaln

iki i

z ne

finan

čnih

po

datk

ov • Prihodek na stranko• Strošek dela na zaposlenega• Prihodek na zaposlenega• Prihodek na produkt• Strošek na produkt• Obisk spletne strani• Stopnja konverzije• NPS• Odstotek reklamacij• Delež zaračunanih ur• Zasedenost sob• …

Specific reporting

• Usmerjenost v del poslovanja podjetja – delen, a podroben pregled• Dostikrat top-level management report odkrije, kaj

in kje je smiselno analizirati• Omogoča izboljševanje poslovanja podjetja –

parcialno, ne celostno• Težje outsource-ati – tovrsten reporting dostikrat

zahteva podrobno interno poznavanje delovanja in poslovanja podjetja• Company specific

Planiranje

• Plan temelji na naših predpostavkah, kako se bo poslovanje odvijalo v prihodnosti• Standardno se planira bottom-up• Planirajte vsaj prihodke in stroške (izkaz poslovnega

izida) • Priporočljivo je planirati tudi postavke bilance

stanja (kapital, zaloge, terjatve, obveznosti,…)• Plan naredite enkrat letno – revidirate ga lahko po 6

mesecev, ni pa nujno potrebno

Kako se lotiti planiranja?

Prihodki

• Identificirajte ključne dejavnike vašega poslovanja (npr.: več obiskovalcev na strani pomeni več kupcev, kar pomeni več prihodkov itn.) in na tej podlagi planirajte prihodke

Stroški

• Na podlagi prihodkov določite, kakšne stroške boste imeli (koliko zaposlenih potrebujete, velikost prostorov, kakšno opremo, koliko materiala, kakšne zaloge itn.)

Bilanca

stanja

• Zatem planirajte še postavke bilance stanja – to vam omogoča uskladitev vseh planiranih številk – posledično bo vaš plan realnejši

Projekcije

• Projekcija (forecast) prikazuje realna pričakovanja glede uspešnosti poslovanja v naslednjem obdobju• Projekcije se pripravlja mesečno / kvartalno na

podlagi aktualnih rezultatov• Projekcija je navadno manj podrobna kot plan, saj

standardno vključuje le glavne elemente IPI-ja (prihodke in grupirane glavne kategorije stroškov)• Nujno je stalno predvidevati denarni tok v podjetju

(tudi s pomočjo projekcije) – brez likvidnosti podjetje ne more obstajati

Upravljanje denarnih sredstev

Plačilni promet in izterjava

Obratni kapital

Financiranje investicij

Upravljanje presežkov

Plačilni promet in izterjava

• Plačujte na valuto – če vi ne boste, ne pričakujte, da bodo vaše stranke…• Proces izvajanja plačil – princip dvojne kontrole ter

plačevanje oz. obdelava plačil enkrat ali dvakrat na teden• Vzpostavite proces izterjave – kdaj, kdo, kaj – bodite

dosledni• Merite in spremljajte učinkovitost izterjave – stalno

izboljšujte proces• Izterjavo problematičnih strank lahko tudi outsource-

ate

Obratni kapital

• Za nemoteno poslovanje potrebujete zadostna denarna sredstva• Limiti, kratkoročna posojila ipd. vam pomagajo

reševati občasen primanjkljaj denarnih sredstev• Predvidevajte vaše potrebe vnaprej – banke vas

standardno enkrat letno obravnavajo – če ste pripravljeni, boste sredstva hitro dobili, ko jih boste rabili, sicer ne…• Če je potrebno, razmislite o lastniškem financiranju

– invetitorju

Financiranje investicij

• Vsak projekt, ki se ga lotevate, naj ima pred začetkom zaprto finančno konstrukcijo – jasno in zanesljivo določeno, kdaj in od kje bo prišel denar• Ne začnite graditi odnosa z bankami šele, ko

potrebujete denar – vzpostaviti odnos že prej, čim prej• Nekatere investicije potrebujejo lastniško

financiranje – ne da se za vse dobiti posojilo• V primeru potrebe po lastniškem financiranju

podjetja pridobite pomoč ustreznega svetovalca

Upravljanje presežkov

• Varnostna rezerva – konzervativno – za pokritje vseh (fiksnih) stroškov za 3 mesece (minimum je vsaj za 1 mesec)• Vlagajte v vaš posel – če ocenjujete, da so drugje boljši

donosi, ste očitno v napačnem poslu• Ne špekulirajte z delnicami in drugimi inštrumenti (če to ni

del vašega poslovanja)• Razvijajte vaš posel – imejte dolgoročno strategijo rasti in

razvoja – rastete lahko tudi s prevzemi• Lastniki so upravičeni do dividend – a naj vseeno izplačila

temeljijo na strategiji podjetja in na poslovnih priložnostih, ki se vam ponujajo

Še nekaj praktičnih nasvetov #1

1. Ne varčujte pri računovodstvu – zunanjem ali notranjem – izberite zanesljivost in kakovost – cena napačnih podatkov je lahko sprejetje napačne poslovne odločitve

2. Za kakršnokoli merjenje in beleženje podatkov zagotovite avtomatizacijo – po potrebi z ustreznim procesom – ne dovolite, da se vam podatki po nepotrebnem izmuznejo

Še nekaj praktičnih nasvetov #2

3. Reporte ne le redno pripravljajte, redno jih preglejte in na podlagi ugotovitev ukrepajte

4. Reporti niso le za top management – delite podatke iz reportov z vašimi sodelavci – bolj ko poznajo stanje podjetja, lažje je doseči dogovor glede prihodnjih aktivnosti

5. Priprava reportov zahteva resurse in čas – precejšen del reportinga (predvsem top-level management reporting) se da outsource-ati – to vam lahko omogoči finančni prihranek in tudi možnost, da resurse usmerite v bolj prilagojena in podrobna poročila

Še nekaj praktičnih nasvetov #3

6. Planiranja ne morete v celoti outsource-ati – zunanji svetovalec vam lahko pomaga, a glavni inputi za plan morajo priti od internega poznavalca poslovanja podjetja

7. Projekcije temeljijo na aktualnih in preteklih podatkih – jih lažje outsource-ate kot plane

8. Imejte račun pri več bankah – 2 ali 3 (če ste večje podjetje, tudi pri večih) – gradite odnos z vsemi – to se vam bo obrestovalo, ko boste kaj potrebovali od banke…

Še nekaj praktičnih nasvetov #4

9. Vedno imejte pripravljene aktualne poslovne podatke – to vam pomembno zmanjša potreben vložek dela, kadar se pogovarjate s finančnimi institucijami in potencialnimi investitorji (ste lahko hitrejši in zraven še prihranite)

10. Z bankami se pogajajte – tudi glede višine in količine zavarovanj, ki jih hočejo imeti – niso vse njihove ponudbe „take it or leave it“

Izkustveni roki za opravila povezana s financami• Redni letni pregled podjetja komitenta s strani

banke traja 2 tedna (banka na podlagi tega pregleda določi boniteto in limit za kreditni posamezno podjetje)• Pridobitev limita, kredita ali… – če ima podjetje

vzpostavljen odnos z banko (in s strani banke določeno boniteto), min. 1-2 tedna; če podjetje nima odnosa z banko, min. 4-5 tednov• Pridobitev lastniškega financiranja – traja 6-12

mesecev, lahko tudi več

SASH reporting in BUDS svetovanje• SASH reporting – omogoča mesečni vpogled v uspešnost

poslovanja s profesionalnimi poslovnimi poročili, a brez truda in problemov z implementacijo in pripravljanjem podatkov. Poročila med drugim vključujejo profesionalno nadzorno ploščo s kazalniki poslovanja in projekcijo denarnega toka, celotna SASH reporting storitev pa je na voljo za ugodnejšo ceno, kot znašajo interni stroški izdelave tovrstnih poročil v posameznem podjetju.• BUDS svetovanje – butično svetovalno podjetje –

dolgoletne menedžerske, finančne in kontrolinške izkušnje – podjetjem pomagamo izboljšati svoje procese, poslovne modele in njihov posel

Vprašanja?

Kontakt:darko.butina@buds.si

si.linkedin.com/in/darkobutina/@TheDare

www.sash-reporting.com in www.buds.si