presentation podat kodeks

Податковий кодекс України в контексті

Програми економічних реформна 2010-2014 роки

Програма економічних реформ“Заможне суспільство,

конкурентоспроможна економіка, ефективна держава”

серпень-2010

ПОДАТКОВА РЕФОРМА

спрямована на реалізацію СПІЛЬНОЇ МІСІЇСПІЛЬНОЇ МІСІЇ

Забезпечити створення такого рівня добробуту

громадян, розвитку економіки, який

дозволить Україні за 10 років увійти до 20-ки найбільш економічно

розвинених країн світу (G20)

Стратегічним документом (Дорожньою картою) для впровадження Податкової реформи є

Програма економічних реформ на 2010-2014 рокиЦілі та завдання Податкової реформи в контексті

Програми економічних реформ на 2010-2014 роки:

Президента України, Верховної Ради України,

Кабінету Міністрів України,яка підтримана

українським суспільством

Забезпечення стійкого економічного зростання на інноваційно-інвестиційній основі з одночасним збільшенням сукупних податкових надходжень до бюджетів усіх рівнів і державних цільових фондів за рахунок:

зміцнення позиції вітчизняного бізнесу в міжнародній конкурентній боротьбі за рахунок зменшення частки податків у витратах підприємств і скорочення витрат часу платників на нарахування й сплату податків;

підвищення ефективності адміністрування податків;

побудови цілісної і всеосяжної законодавчої бази з питань оподаткування, гармонізованої із законодавством ЄС;

встановлення податкової справедливості для відновлення рівних умов конкуренції в економіці України;

зменшення глибини соціальної нерівності.3

побудова сучасної, справедливої фіскальної політики, що забезпечує загальний характер оподаткування, рівність усіх платників податків перед законом, досягнення стратегічних цілей сталого розвитку в оновленій системі державного регулювання економіки відповідно до Програми економічних реформ на 2010-2014 роки

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ

цілісний, гармонійно пов’язаний та комплексний документ, який забезпечить досягнення балансу інтересів держави і платників податків, конкурентоспроможність вітчизняної податкової системи.

4

МІСІЯ:

підвищення конкурентоспроможності національної економіки, забезпечення сталого економічного розвитку, формування людського

капіталу на інноваційно-інвестиційній основі за умови збільшення сукупних податкових надходжень до бюджетів усіх рівнів та державних цільових фондів,

реалізація збалансованої бюджетної політики на середньо- і довгострокову перспективу;

створення сприятливих фіскальних умов для залучення прямих іноземних інвестицій, активізації інвестиційно - інноваційної діяльності;

покращення позицій України у глобальному рейтингу “простоти ведення бізнесу” за показником “Cплата податків”;

забезпечення раціонального використання природних ресурсів; створення фіскальних умов для детінізації доходів; формування відповідального ставлення платників податків до виконання

своїх податкових зобов'язань, забезпечення суттєвого зменшення масштабів ухилення від сплати податків;

подальше наближення податкового законодавства України до законодавства ЄС з урахуванням перспективи поглиблення економічної інтеграції з Європейськими Співтовариствами;

демократизація податкової служби, встановлення рівноправних відносин між платниками податків і податковими органами;

запровадження єдиного соціального внеску та покращення процедури його адміністрування.

ЦІЛІ:

7

Новації у адмініструванні та оподаткуванні, що спрямовані на:

ШЛЯХИ ДОСЯГНЕННЯ ЦІЛЕЙ

Статтею 67 Конституції України визначено, що кожен громадянин зобов’язаний сплачувати податки і збори.

Інноваційно-інвестиційний розвиток економіки

Стимулювання ресурсозбереження та охорони навколишнього середовища

Зниження тиску на бізнес – середовище, зменшення рівня тінізації

Антикризове регулювання

Координацію податкової системи України з ЄС

Системне оновлення суспільних відносин

!

ПОДАТКОВИЙ

КОДЕКС

зменшення кількості податків:загальнодержавних – на 11 (на сьогодні - 30), за рахунок:-скорочення кількості податків – 7; - виведення за межі податкового законодавства – 6;- переведення до місцевих податків і зборів – 1;- вдосконалення чинної структури рентно-ресурсних платежів за рахунок їх диференціації - 3 платежі.

місцевих – на 9 (на сьогодні - 14), за рахунок:- скорочення – 10;- перенесення з загальнодержавних – 1. зниження ставки податку на прибуток та податку на додану вартість спрощення адміністративних процедур та зменшення тиску на бізнес-середовище

більше 20 законів та більше 50 підзаконних нормативно-правових актів у деяких випадках неузгоджених між собою

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС

1 гармонізований нормативно-правовий акт,

приведений у відповідність до законодавства ЄС

Стимулювання ділової активності та розвиток економіки:

стимулювання інноваційно-інвестиційної діяльності: - запровадження спеціальних податкових режимів, - запровадження податкових канікулів новоствореним підприємствам, - запровадження пільг по податку на прибуток з енергозбереження, - запровадження прискореної амортизації, - забезпечення уніфікації підходів до оподаткування пасивних доходів з метою стимулювання інвестицій у будь-яких секторах економіки, - удосконалення порядку відшкодування податку на додану вартість.

ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИнапрями змін:

8

стабільність оподаткування — недопущення зміни ставок податків і зборів (обов'язкових платежів) та механізму їх адміністрування пізніше, ніж за шість місяців до початку нового бюджетного року, в якому починають діяти нові правила та ставки;

Базові принципи:

рівність усіх перед законом, недопущення будь-яких проявів податкової дискримінації — забезпечення однакового підходу до суб’єктів господарювання (юридичних і фізичних осіб, у тому числі нерезидентів) під час визначення прав і обов'язків щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів);

.

гармонійне поєднання інтересів держави та платників податків.

Протидія тіньовій економіці і

розширення бази оподаткування за

рахунок удосконалення

адміністрування податків

Впорядкування нормативної бази,

стабільність податкового законодавства


Чинне законодавство Проект Податкового кодексу

скасування неефективних податків та зборів

9

Загальнодержавні податки і збори1 Податок на прибуток підприємств, у т.ч. дивіденди, що

сплачуються до бюджету державними некорпоративними, казенними або комунальними підприємствами

1 Податок на прибуток підприємств

2 Податок на доходи фізичних осіб 2 Податок на доходи фізичних осіб3 Податок на додану вартість 3 Податок на додану вартість4 Акцизний збір 4 Акцизний податок5 Податок з власників транспортних засобів та інших

самохідних машин і механізмів5 Податок на транспортні засоби

6 Збір за забруднення навколишнього природного середовища

6 Екологічний податок

7 Податок на промисел скасовується

8 Рентні платежі 7 Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктоводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України

8 Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні

9 Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету

скасовується

10 Плата за землю 9 Плата за землю

11 Збір за використання радіочастотного ресурсу України 10 Збір за користування радіочастотним ресурсом України

12 Збір за спеціальне використання природних ресурсів 11 Плата за користування надрами

12 Збір за спеціальне використання води

13 Збір за спеціальне використання лісових ресурсів

13 Фіксований сільськогосподарський податок 14 Фіксований сільськогосподарський податок

14 Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства (застосовується до 31 грудня 2014 року)

15 Збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства (застосовується до 31 грудня 2014 року)

15 Мито 16 Мито

16 Державне мито не податковий платіж

17 Податок на нерухоме майно (нерухомість) скасовується

18 Збір до Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення

не податковий платіж

19 Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування не податковий платіж

20 Збір до Державного інноваційного фонду скасовується

21 Плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності

перенесено до місцевих податків і зборів

22 Єдиний збір що справляється у пунктах пропуску через державний кордон України


23 Збори до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (початковий, регулярний, спеціальний)


24 Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками

17 Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками

25 Збір за проведення гастрольних заходів скасовується

26 Судовий збір не податковий платіж

27 Збір у вигляді цільової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності

18 Збір у вигляді цільової надбавки до затвердженого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності

28 Збір на соціально-економічну компенсацію ризику населення, яке проживає на території зони спостереження


29 Гербовий збір (застосовується до 1 січня 2000 року) скасований

30 Єдиний податок (справляється згідно Указу Президента України від 03.07.98 №727/98)

19 Єдиний податок


Місцеві податки і збори

1 Податок з реклами 1 Податок з реклами

2 Збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей


3 Збір за припаркування автотранспорту

2 Збір за місця для паркування транспортних засобів

4 Курортний збір 3 Туристичний збір

5 Ринковий збір 4 Ринковий збір

6 Комунальний податок скасовується

7 Збір за видачу ордера на квартиру


8 Збір за участь у бігах на іподромі


9 Збір за виграш на бігах на іподромі


10 Збір за право використання місцевої символіки


11 Збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі та іподромі


12 Збір за право проведення кіно- і телезйомок


13 Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг


14 Збір з власників собак скасовується

5 Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності (перенесено з загальнодержавних податків і зборів)

Чинне законодавство Проект Податкового кодексу

скасування неефективних податків та зборів

10

11

СТРУКТУРА ПРОЕКТУ ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ

Розділ І. Загальні положення

Розділ ІІ. Адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів)

Розділ ІІІ. Податок на прибуток підприємств

Розділ ІV. Податок на доходи фізичних осіб

Розділ V. Податок на додану вартість

Розділ VI. Акцизний податок

Розділ VII. Податок на транспортні засоби

Розділ VIIІ. Екологічний податок

Розділ ІХ. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктоводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України Розділ Х. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні

Розділ XI. Плата за користування надрами

Розділ XII. Місцеві податки і збори

Розділ XIІІ. Плата за землю

Розділ ХІV. Спеціальні податкові режими

Розділ XV. Збір за користування радіочастотним ресурсом України

Розділ XVI. Збір за спеціальне використання води

Розділ XVIІ. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів

Розділ XVIII. Особливості оподаткування платників податків в умовах дії угоди про розподіл продукції

Розділ XІХ. Прикінцеві та перехідні положення

Проект Податкового кодексу складається з 19 розділів:

Визначено порядок дії актів податкового законодавства у часі (стаття 6)

Визначено обов’язкові елементи загальнодержавних та місцевих податків та зборів (стаття 9)

Систематизовано в єдиному глосарії терміни, що використовуються в різних розділах Кодексу, надано поняття термінів, визначення яких відсутнє у діючому законодавстві (стаття 16)

Надано поняття податкових пільг та визначено форми їх надання (стаття 32)

Визначено, що термін "звичайна ціна" та методи її визначення, використовуються для перевірки обґрунтованості визначення трансфертної ціни, що застосовується в операціях між пов’язаними особами (стаття 41)

Систематизація та уніфікація норм податкового законодавства, уникнення правових колізій при

застосуванні окремих норм податкового законодавства

Розділ І “Загальні положення”

Основні нововведення

Діюче законодавство:

Закони України «Про систему оподаткування»; «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами»; «Про державну податкову службу в Україні»

Розділ ІІ “Адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)”

Адміністрування податків та зборів (обов'язкових платежів) передбачає розробку та підтримку ефективної та раціональної організації системи управління державними податками, яка забезпечує виявлення та вирішення проблем пов'язаних із їх справлянням.

Адміністрування податків та зборів (обов'язкових платежів)включає

Приймання та обробку податкової звітності

Надання консультацій та роз'яснень порядку застосування податкового законодавства

Організацію обліку нарахованих та сплачених грошових зобов'язань платників податків

Оскарження рішень контролюючих органів

Податковий контроль

Облік платників податків

Податкові перевірки

Інформаційно-аналітичне

забезпечення

Погашення податкового боргу

Відповідальність за порушення податкового законодавства платників та контролюючих органів

Запроваджено дворівневу систему оскарження рішень контролюючих органів замість трирівневої (статті 20-21)

Передбачено надання контролюючими органами консультації з питань практичного використання конкретних норм податкового законодавства та податкових роз’яснень при надходженні до них значної кількості однорідних звернень платників податків про надання таких консультацій, з обов'язковим їх погодженням Міністерством фінансів України та комітетом Верховної Ради України, що відповідає за проведення податкової та митної політики і реєстрацією в Міністерстві юстиції України. (статті 16-17)

Встановлено відповідальність посадових осіб органів державної податкової служби у разі безпідставної відмови від прийняття податкової звітності платників податків (пункт 11.3 статті 11)

Затверджено на рівні закону умови повернення помилково та/або надмірно сплачених грошових зобов’язань платника (стаття 5)

Впроваджено альтернативну форму обліку за серією та номером паспорта для громадян, які через свої релігійні або інші переконання відмовляються від прийняття податкового номера. (пункт 39.5 статті 39)

Встановлено прозору і чітку регламентовану систему розстрочення та відстрочення податкового боргу платників податків (стаття 66)

Встановлено мінімальну та максимальну границі розміру податкової застави в залежності від розміру податкового боргу платника податків (пункт 55.2 статті 55)

Передбачено можливість розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань платника податків по митних платежах (стаття 66)

Система адміністрування базується на нормах діючого податкового законодавства. З метою підвищення її

ефективності та раціональності впроекті Податкового кодексу



Запроваджено порядок стягнення податкового боргу за запитами компетентних органів інших країн (статті 71-72);

Передбачено подання декларації великими і середніми підприємствами виключно в електронній формі (підпункт 11.5.4 пункту 11.5 статті 11)

Запроваджено чітку систематизацію видів перевірок, що проводяться контролюючими органами, за часом їх здійснення, місцем та способом проведення перевірки (стаття 40).

Запроваджено ризико-орієнтовану систему відбору платників податків для проведення податкових перевірок, зокрема шляхом розробки та застосування критеріїв розподілу платників за

ступенем ризику (високий, середній та незначний) (пункт 43.3 статті 43)

Передбачено звільнення від нарахування пені під час адміністративного оскарження у разі продовження терміну розгляду скарги платника податків за рішенням контролюючого органу. (стаття 101)

Система адміністрування базується на нормах діючого податкового законодавства. З метою підвищення її

ефективності та раціональності в проекті Податкового кодексу



Розділ ІIIПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ


поступове зниження ставки податку до 20 відсотків (2011р. - 25 відсотків; 2012р. - 24 відсотки; 2013р. - 22 відсотки; 2014р.- 20 відсотків) (стаття 20 )

методологічні засади визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, наближені до бухгалтерського обліку

запровадження п’яти методів нарахування амортизації, передбачених бухгалтерським обліком, в тому числі прискореної, та розподіл основних засобів по 16 групам (статті 13-15)

надання спеціальних інвестиційних пільг у вигляді податкових канікул для новостворених підприємств (стаття 24)

переведення страховиків на оподаткування прибутку за загальними правилами із збереженням комбінованої системи сплати податку на 3 роки (стаття 32)

окремий облік по відокремлених підрозділах - ”сегментах” та сплата податку за їх місцезнаходженням поряд із збереженням консолідованої сплати (стаття 21).

скасування сплати авансових внесків при виплаті дивідендів для окремих суб'єктів, зокрема фізичних осіб (стаття 22).

Розділ ІVПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ


виключення з об’єктів оподаткування процентів за депозитними вкладами в банках та небанківських фінансових установах (пункт 7.2 статті 7)

зниження до 5 % ставки податку з дивідендів (пункт

7.2 статті 7) та доходів від продажу рухомого майна (пункт 13.1 статті 13)

встановлення нульової ставки податку для успадкованих сум знецінених грошових заощаджень (пункт 14.2 статті 14)

звільнення від оподаткування один раз на рік доходів з продажу рухомого (машин, мотоциклів) (пункт 13.2 статті 13) та нерухомого майна без обмежень за площею, у т.ч. земельної ділянки за нормами, визначеними Земельним Кодексом України (пункт 12.1 статті 12)

запровадження ставки податку 15 % з виграшів як у державну так и не державну грошову лотерею (пункт 7.2 статті 7)

скасування вимоги щодо права платника податку на податкову соціальну пільгу при звільненні від оподаткування нецільової благодійної допомоги (пункт 10.7 статті 10)

запровадження 100-відсоткової податкової соціальної пільги батькам, які мають двох та більше дітей (пункт 9.1 статті 9)

Розділ VПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСЬ


доповнено перелік осіб, яким надаються путівки на санаторно-курортне лікування, оздоровлення та відпочинок на території України без ПДВ особами, що є інвалідами та дітьми – інвалідами (підпункт 19.1.7 пункту 19.1 статті 19)

звільнено від оподаткування ПДВ операції з поставки будівельно-монтажних робіт з будівництва доступного житла та житла, що будується за державні кошти (пункт

19.14 статті 19) віднесено до категорії платників ПДВ юридичних осіб, що знаходяться на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва (підпункт 16.1.136 пункту 16.1 статті 16)

передбачено у випадках коли платник податку здійснює діяльність з поставки вживаних товарів, придбаних у фізичних осіб, не зареєстрованих платниками податку, в межах договорів що передбачають передання права власності на такі товари, базою оподаткування визначати позитивну різницю між ціною продажу та ціною придбання таких товарів (пункт 11.3 статті 11)

дозволено ввозити на митну територію України без сплати ПДВ культурні цінності виготовлені 50 і більше років тому за окремими кодами згідно з УКТ ЗЕД всім без винятку та незалежно від цілей ввезення (пункт 19.7 статті 19) дозволено вітчизняним підприємствам при імпорті основних фондів, що не виробляються в Україні та ввозяться для використання в господарській діяльності, надавати митним органам простий вексель по сплаті ПДВ, підтверджений банком шляхом авалю (пункт 9.12 статті 9)

поступове зниження ставки податку до 17 відсотків (2011р. – 20 відсотків; 2012р. – 19 відсотків; 2013р. – 18 відсотків; 2014р. – 17 відсотків) (стаття 15)

Розділ VIАКЦИЗНИЙ ПОДАТОК


6 різних законів з питань оподаткування акцизним податком об’єднано до одного розділу

З метою забезпечення фіскальної функції акцизного податку в період інфляційних змін передбачено:

поряд з діючою індексацією на алкогольні напої та тютюнові вироби запровадити щорічну індексацію на пиво на індекс споживчих цін за минулі 12 календарних місяців. (Стаття 5)

Для посилення контролю за обігом підакцизних товарів до платників податку включено:

- осіб, які мають право використовувати спирт за нульовою ставкою в якості сировини (виробники лікарських засобів, біопалива, продуктів органічного синтезу ) у разі використання спирту не за призначенням (підпункт 2.1.7 пункту 2.1 статті 2)

Відповідно до норм європейського законодавства (Директива 2008/118)

датою виникнення податкового зобов’язання є дата реалізації або ввезення підакцизних товарів (стаття 6). Дата зарахування коштів, в якості передоплати за товар не є датою виникнення податкових зобов’язань.

Розділ VIIПОДАТОК НА ТРАНСПОРТНІ ЗАСОБИ


запровадження щорічної індексації ставок податку на індекс споживчих цін, що компенсуватиме вплив інфляційних процесів на розмір ставок (Стаття 6)

введення додаткової диференціації ставок податку для легкових автомобілів, об’єм циліндрів двигуна яких перевищує 4500 куб. см (Підпункт 5.1.2 пункт 5.1

стаття 5)

включення до об’єктів оподаткування літаків і вертольотів (Підпункт 3.1.3 пункту 3.1 статті 3)

звільнено від сплати податку будинки-інтернати, територіальні центри соціального обслуговування пенсіонерів, одиноких непрацездатних громадян та відділення соціального допомоги вдома, центри обліку та заклади соціального захисту для бездомних громадян, центри соціальної адаптації осіб, звільнених з місць позбавлення волі, реабілітаційні центри та заклади охорони здоров`я, що повністю утримуються за рахунок бюджету (Підпункт 7.1.6 пункту 7.1 статті 7)

Розділ VIIІЕКОЛОГІЧНИЙ ПОДАТОК

ставки податку збільшено у 2 рази*

* Прикінцевими та Перехідними положеннями проекту Кодексу передбачено зарахування 50% сум коштів від екологічного податку до спецфонду держбюджету з їх наступним використанням на фінансування цільових проектів екологічної модернізації підприємств в межах сум сплаченого ними екологічного податку (Пункт 21 Прикінцевих та Перехідних положень)


запровадження оподаткування викидів двоокису вуглецю (Пункт 5.3 статті 5)

перехід на стягнення податку з пересувних джерел забруднення через податкових агентів (оптових та роздрібних продавців палива), з запровадженням додаткової диференціації ставок податку для дизпалива в залежності від вмісту у ньому сірки (Стаття 6)

спрощення порядку розрахунку податку шляхом уніфікації системи підвищуючих коефіцієнтів та врахування їх у базових ставках податку

перехід до встановлення ставок податку в залежності від класу небезпечності та гранично допустимої концентрації забруднюючих речовин, орієнтовно-безпечного рівня впливу сполук, виду палива, рівня небезпечності відходів та їх категорії

Розділ ХIIМІСЦЕВІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ

• комунальний податок;

• збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг;

• збір за право використання місцевої символіки;

• збір з власників собак;

• збір за видачу ордера на квартиру;

• збір за участь у бігах на іподромі;

• збір за виграш на бігах на іподромі;

• збір з осіб, які беруть участь у грі на тоталізаторі та іподромі;

• збір за право проведення кіно- і телезйомок;

• збір за проведення місцевого аукціону, конкурсного розпродажу і лотерей.

Податки і збори, які скасовуються (10 місцевих податків і зборів)

(Пункт 2 Прикінцевих та Перехідних положень)

Податки і збори, які справлятимуться (5 місцевих податків і зборів)

• податок з реклами; (Стаття 1)

• збір за місця для паркування транспортних засобів; (Стаття 2)

• збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності; (Стаття 3)

• туристичний збір; (Стаття 4)

• ринковий збір (Пункт 13 Прикінцевих та Перехідних положень)

Розділ ХIIМІСЦЕВІ ПОДАТКИ І ЗБОРИ

перехід на нову базу оподаткування збором за місце для паркування транспортних засобів (замість години парковки – площа парковки), що запобігатиме ухиленню від сплати збору; (Пункт 2.3 статті 2)

запровадження туристичного збору, який справлятиметься на всій території країни (замість курортного збору, який має обмежене застосування). Ставку податку встановлено у розмірі від 0,5% до 1 % вартості проживання у готелях, мотелях, ін.; (Стаття 4)

відмова від фіксованих ставок збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності (плати за торговий патент), з прив’язкою таких ставок до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законодавством на 1 січня звітного року. (Пункт 3.3 статті 3)


Ресурсно-рентні платежі


Розділ ХІ Плата за користування надрами

Розділ ІХРентна плата за транспортування нафти і

нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктоводами, транзитне транспортування

трубопроводами природного газу та аміаку територією України

Розділ ХРентна плата за нафту, природний газ і газовий

конденсат, що видобуваються в Україні

у разі зміни тарифів до ставок рентної плати застосовується коригуючий коефіцієнт, який обчислюється у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України (пункт 4.2 статті 4).

об’єкт оподаткування зменшується на обсяг рециркулюючого природного газу. (пункт 3.2 статті 3).

запроваджено єдиний податковий платіж – плату за користування надрами для видобування корисних копалин замість двох діючих податкових платежів (платежів за користування надрами для видобування корисних копалин та збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету) (розділ ХІ);

об’єкт оподаткування зменшується на обсяг рециркулюючого природного газу. (підпункт “е” підпункту 2.3.3 пункту 2.3 статті 2).

Ресурсно-рентні платежі


запроваджено щорічну індексацію ставок збору за користування радіочастотним ресурсом України наростаючим підсумком на індекс споживчих цін (індекс інфляції) (стаття 5).

обмежено застосування пільгових ставок при оподаткуванні земель, наданих залізницям (залишається - під смугами відведення) та гірничодобувним підприємствам (залишається - під видобування корисних копалин та розробку родовищ корисних копалин) (пункт 9.4 статті 9);

при оподаткуванні сільгоспугідь, наданих для ведення товарного сільгоспвиробництва, у разі відсутності більше 3-х років ведення такого виробництва, до ставок податку застосовується підвищуючий коефіцієнт (посилення стимулюючої ролі ставок земельного податку в продуктивному використанні грунтів) з моменту скасування мораторію на купівлю-продаж земельних ділянок сільськогосподарського призначення (пункт 5.3 статті 5).

Розділ ХІІІ Плата за землю

Розділ ХVЗбір за користування радіочастотним ресурсом

України

Розділ ХIVСПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ

поширюється на:- фізичних осіб – підприємців, у яких протягом календарного року кількість осіб, що перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб та обсяг доходу не перевищує 300 тис. гривень;- юридичних осіб, у яких протягом календарного року середньооблiкова кількість працівників не перевищує 50 осіб та обсяг доходу не перевищує 2 млн. гривень. (Пункт 2.1 статті 2)


Спрощена система оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва

ставки податку:- для фізичних осіб: - від 200 до 600 гривень на місяць – для окремих видів високоінтелектуальної діяльності (діяльність у сфері інформатизації, права, бухгалтерського обліку та аудиту, інжинірингу, надання послуг з доступу до мережі Інтернет); - від 20 до 200 гривень на місяць – для інших видів діяльності; (Пункт 5.1 статті 5) - нульова ставка - на період з 1 січня 2011 року до 31 грудня 2015 року для осіб, які провадять господарську діяльність виключно з надання послуг, займаються торгівлею на ринках та обсяг річного доходу яких не перевищує 300 тис. гривень (Пункт 5.2 статті 5)

- для юридичних осіб: - 3% доходу у разі сплати ПДВ; - 5% доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку; (Пункт 6.1 статті 6) - 0% - на період з 1 січня 2011 року до 31 грудня 2015 року для осіб, які провадять господарську діяльність виключно з надання послуг та обсяг річного доходу яких не перевищує 300 тис. гривень (Пункт 6.2 статті 6)

Розділ ХIVСПЕЦІАЛЬНІ ПОДАТКОВІ РЕЖИМИ

поширюються на суб’єктів господарювання, які реалізують інвестиційні проекти вартістю не менш як 3 млн. дол. США, а для малих підприємств – не менш як 500 тис. дол. США.; (Пункт 1.1 статті 1)

При реалізації інвестиційних проектів передбачається :

застосування векселя з ПДВ при імпорті устаткування (обладнання) та комплектувальних до нього із строком погашення на 360-й день; ( Підпункт 2.1.1. пункту 2.1 статті 2)

звільнення від оподаткування прибутку, одержаного від реалізації інвестиційного проекту протягом трьох років; ( Підпункт 2.1.2. пункту 2.1 статті 2)


Спеціальний режим оподаткування суб’єктів господарювання, які реалізують інвестиційні проекти на основі енергозберігаючих, екологічно прийнятних та високих технологіях

звільнення від сплати мита при імпорті устаткування (обладнання) та комплектувальних до нього (в розділі ХІХ передбачено внесення змін до Закону України “Про Єдиний митний тариф”)

Розділ XVIII ОСОБЛИВОСТІ ОПОДАТКУВАННЯ В УМОВАХ ДІЇ УГОДИ ПРО РОЗПОДІЛ

ПРОДУКЦІЇ


сплата податків під час виконання угоди про розподіл продукції виключно у грошовому еквіваленті (стаття 3)

оподатковуваний доход інвестора визначатиметься виходячи з вартості реалізованої продукції за світовими цінами відповідної продукції (товару) на світових біржах з урахуванням умов поставки (стаття 3)

надання спеціальних інвестиційних пільг по звільненню від сплати ПДВ та митних платежів при ввезені на митну територію товарів, призначених для виконання угод про розподіл продукції (стаття 4)

вдосконалення адміністрування в процесі укладання, виконання та припинення дії угод про розподіл продукції (стаття 6)

presentation podat kodeks

Documents