Prijava davčnih podatkov (vpis dejavnosti v davčni register in ugotavljanje davčne osnove) 1.zavihek: Splošno 1.1. zavihek: Vpis dejavnosti v davčni register Davčni register je register, v katerem so vpisani vsi zavezanci za davek, med njimi so tudi skupina fizičnih oseb, ki opravljajo dejavnost, del te skupine pa so tudi samostojni podjetniki. Samostojni podjetnik je fizična oseba, ki na trgu opravlja pridobitno dejavnost. Samostojnemu podjetniku ob vpisu dejavnosti v davčni register Davčna uprava Republike Slovenije ne dodeli nove davčne številke, ampak v zvezi z opravljanjem dejavnosti uporablja davčno številko, ki je bila dodeljena samostojnemu podjetniku kot fizični osebi. Samostojni podjetnik, ki je subjekt vpisa v Poslovni register Slovenije, se vpiše v davčni register po uradni dolžnosti. Vpis izvede davčni urad na podlagi podatkov iz Poslovnega registra Slovenije. Ne glede na to določilo Zakona o davčni službi, pa mora samostojni podjetnik posameznik v osmih dneh po vpisu v Poslovni register Slovenije, sporočiti Davčni upravi Republike Slovenije, podatke o:

1. številu in lokaciji poslovnih prostorov, ki se uporabljajo za opravljanje dejavnosti in pridobivanje prihodkov, 2. poslovnih enotah v tujini, 3. kapitalskih naložbah doma in v tujini, 4. številkah računov v tujini, 5. povezanih osebah, 6. osebi, ki vodi poslovne knjige, 7. dnevu v mesecu za izplačilo plač.

Te podatke pa ima samostojni podjetnik možnost oddati že na vstopni točki VEM hkrati s prijavo za vpis v Poslovni register Slovenije. Več informacij o vpisu samostojnega podjetnika v davčni register se nahaja na spletni strani DURS, na naslovu: http://www.durs.gov.si/si/vpis_v_davcni_register_in_davcna_stevilka/ http://www.durs.gov.si/si/fizicne_osebe_ki_opravljajo_dejavnost/vpis_v_davcni_register_in_davcna_stevilka_za_fizicne_osebe_ki_opravljajo_dejavnost_obrazci/prijava_za_vpis_dejavnosti_fizicne_osebe_v_davcni_register_obrazec_dr_03/ 1.2. zavihek: Ugotavljanje davčne osnove od dohodkov iz dejavnosti Samostojni podjetnik, ki začne z opravljanjem dejavnosti postane zavezanec za dohodek iz dejavnosti. Davčna osnova od dohodka iz dejavnosti se ugotavlja na enega izmed naslednjih načinov:

a) z upoštevanjem dejanskih prihodkov in odhodkov, ali b) z upoštevanjem normiranih odhodkov.

V primeru, da samostojni podjetnik davčno osnovo od dohodka iz dejavnosti ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov, je davčna osnova dobiček, ki se ugotovi tako, da se od prihodkov ustvarjenih v koledarskem letu, odštejejo odhodki. Od ugotovljene davčne osnove se plača akontacija dohodnine od dohodka iz dejavnosti. Pri izračunu akontacije dohodnine se upoštevajo stopnje dohodnine iz davčne lestvice (od 16 odstotkov do 50 odstotkov). Samostojni podjetnik izračuna akontacijo dohodnine od dohodka iz dejavnosti v davčnem obračunu, ki ga predloži davčnemu organu najkasneje do 31. marca tekočega leta za preteklo leto. V primeru, da samostojni podjetnik davčno osnovo od dohodka iz dejavnosti ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov, se davčna osnova ugotovi na način, da se od ustvarjenih prihodkov odštejejo normirani odhodki v višini 70% ustvarjenih prihodkov. Dohodnina od dohodka iz dejavnosti se odmeri po 20% davčni stopnji in se šteje kot dokončen davek. Samostojni podjetnik izračuna dohodnino od dohodka iz dejavnosti v davčnem obračunu, ki ga predloži davčnemu organu najkasneje do 31. marca tekočega leta za preteklo leto. Več informacij o ugotavljanju davčne osnove od dohodka iz dejavnosti se nahaja na spletni strani DURS-a, na naslovu: http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/dohodnina_pojasnila/dohodek_iz_dejavnosti/splosno_pojasnilo/ http://www.durs.gov.si/si/storitve/brosure_in_zlozenke_durs/opomnik_za_davcne_zavezance_ki_opravljajo_dejavnost_zacetnike/#c19411

2. zavihek: Pravne podalage Zakon o davčni službi – ZDS-1 (Uradni list RS, št. 1/07-UPB2) Pravilnik o vodenju in vzdrževanju davčnega registra (Uradni list RS, št. 31/05, 120/07) Zakon o dohodnini – ZDoh-2 (Uradni list RS, št. 13/11- UPB 7, 24/12, 30/12, 40/12 – ZUJF, 75/12 in 94/12) Zakon o davčnem postopku – ZDavP-2 (Uradni list RS, št.13/11 – UPB4, 32/12 in 94/12)

3. zavihek: Kako do obrazca V spletno aplikacijo e-VEM za samostojne podjetnike se prijavite na podlagi svojega kvalificiranega digitalnega potrdila in gesla. Vstopite v portal za samostojne podjetnike, Vstop za državljane.

Vnesete geslo, ki ste si ga določili za uporabo e-VEM sistema za samostojne podjetnike.

Sistem e-VEM preveri v PRS, ali je fizična oseba s takšno davčno številko že vpisana kot podjetnik. Če je fizična oseba že vpisana kot podjetnik v PRS, spletna aplikacija e-VEM ne ponudi možnosti prvega vpisa v PRS, temveč ima na voljo ostale možnosti, npr. sprememba podatkov, izbris podjetnika, prijava davčnih podatkov. Če ste oddali vlogo za vpis v poslovni register in še niste prejeli sklepa o vpisu, lahko oddate davčne podatke, vendar le-ti še ne bodo poslani na DURS. Sistem e-VEM bo čakal na sklep AJPES o vpisu s.p. v poslovni register in ko ga bo prejel, bo posredoval davčne podatke na DURS. Prikažejo se vam postopki za vaše podjetje. Izberete postopek Oddaja davčnih podatkov za samostojnega podjetnika.

4. zavihek: Navodila po korakih

4.1. zavihek (1. korak): Podatki o podjetniku

Podatki, ki so navedeni v sklopu Podatki o podjetniku, se pred-izpolnijo iz predloga za vpis v Poslovni register Slovenije oz. Poslovnega registra Slovenije, zato jih ni treba ponovno vpisati v skupni obrazec Davčni podatki. 4.2. zavihek (2. korak): Podatki o poslovnih in drugih prostorih, ki se uporabljajo za opravljanje dejavnosti

V primeru, da za opravljanje svoje dejavnosti in pridobivanje prihodkov ne boste uporabljali le poslovnega prostora, ki je na naslovu, ki ste ga prijavili kot sedež, je potrebno v skupnem obrazcu Davčni podatki vpisati podatke o številu in lokacijah teh poslovnih prostorov. Za opravljanje svoje dejavnosti in pridobivanje prihodkov samostojni podjetnik lahko uporablja poslovni prostor, ki je zemljišče, ali poslovni prostor, ki je stavba. Poslovni prostor (če ni enak kot poslovni naslov) dodate z gumbom Dodaj nov poslovni prostor (zemljišče ali stavbo ali pa oboje).

Vnesete lahko podatke le za zemljišče (če je poslovni prostor zemljišče), le za stavbo ali pa za oboje (za posamezno zemljišče so obvezni vsi podatki, za posamezno stavbo pa vsaj naslov).

Zemljišče

Oznaka/ime katastrske občine: Vnesite oznako in ime katastrske občine (izberite iz šifranta). Števec parcelne številke: Vnesite števec parcelne številke. Imenovalec parcelne številke: Vnesite imenovalec parcelne številke.

Stavba

Ulica: Vnesite prvih nekaj črk ulice, kjer se nahaja stavba. Hišna številka: Vnesite hišno številko stavbe. S klikom na gumb Išči se iz registra prostorskih enot prikažejo vse kombinacije ulice in hišne številke. Z izborom pravega naslova stavbe se izpolnijo ostali podatki o lokaciji stavbe, kot so naselje, občina, poštna številka in pošta. Identifikacija številka stavbe: Vnesite številko stavbe Identifikacija številka dela stavbe: Vnesite številko dela stavbe Oznaka/ime katastrske občine: Vnesite oznako in ime katastrske občine Za potrditev podatkov izberite gumb Potrdi, za preklic pa gumb Prekliči. Zemljišče ali stavbo dodate z gumbom Dodaj nov poslovni prostor. Nadaljujte s klikom na gumb Naprej. Vlogo lahko shranite s klikom na gumb Shrani vlogo (ko shranite vlogo, le-ta pridobi eVEM številko)

4.3. zavihek (3. korak): Številke računov v tujini Podatkov o transakcijskih računih odprtih v Sloveniji ni potrebno prijaviti Davčni upravi Republike Slovenije, ker Davčna uprava Republike Slovenije te podatke pridobiva dnevno iz Registra transakcijskih računov, ki ga vodi Banka Slovenije. Davčni upravi Republike Slovenije morate prijaviti le podatke o računih, ki jih imate odprte v tujini.

Račun dodate z gumbom Dodaj nov račun v tujini.

Številka računa: Vpišete številko računa v tujini. Naziv banke: Vpišete ime banke, pri kateri je odprt račun. Država: Vpišete državo, v kateri je odprt račun. Datum odprtja računa: Vpišite datum odprtja računa. Za potrditev podatkov izberite gumb Potrdi, za preklic pa gumb Prekliči. Nadaljujte s klikom na gumb Naprej.

4.4. zavihek (4. korak): Povezane osebe in oseba, ki vodi poslovne knjige Povezane osebe Povezano osebo dodate z gumbom Dodaj novo povezano osebo.

Določila o povezanih osebah vsebuje 16. člen Zakona o dohodnini: Povezana oseba po tem zakonu je družinski član ali katerakoli oseba, ki jo nadzira ali običajno nadzira zavezanec. Za družinskega člana se šteje zakonec zavezanca, prednik ali potomec zavezanca ali njegovega zakonca, zakonec prednika ali potomca zavezanca ali njegovega zakonca, bratje in sestre oziroma polbratje in polsestre ter posvojenci in posvojitelji. Za družinskega člana se šteje tudi partner oziroma partnerica, s katerim zavezanec živi v registrirani istospolni partnerski skupnosti, po zakonu, ki ureja registracijo istospolne partnerske skupnosti (v nadaljnjem besedilu: partner v istospolni skupnosti). Šteje se, da oseba nadzira drugo osebo, kadar ima lastniški delež ali pravico do lastniškega deleža v višini najmanj 25% v obliki vrednosti vseh deležev ali v obliki glasovalne pravice na podlagi lastniških deležev v konkretni osebi. Za namene določitve nadzora se šteje, da ima določena oseba v lasti vse lastniške deleže, ki jih ima neposredno ali posredno v lasti katerakoli oseba, ki je povezana s to določeno osebo.

Davčna številka: Vpišite davčno številko osebe, s katero ste povezani. Datum povezave: Vpišite datum povezave oz. ga izberete s pomočjo »koledarčka«. Za potrditev podatkov izberite gumb Potrdi, za preklic pa gumb Prekliči.

Oseba, ki vodi poslovne knjige

Firma oziroma osebno ime: Vpišite podatek o firmi oziroma osebnem imenu osebe, ki vam bo vodila poslovne knjige. Davčna številka: Vpišite davčno številko osebe, ki vam bo vodila poslovne knjige. Datum prijave: Vpišite datum prijave oz. ga izberete s pomočjo »koledarčka«. Ulica: Vnesite nekaj črk ulice naslova osebe, ki bo vodila poslovne knjige. Hišna številka: Vnesite hišno številko naslova osebe, ki bo vodila poslovne knjige. Naslov se poišče s pomočjo Registra prostorskih enot, in sicer se samodejno izpolnijo podatki o naselju, občini, poštni številki in pošti. Za potrditev podatkov izberite gumb Potrdi, za preklic pa gumb Prekliči.

Dan v mesecu za izplačilo plač

Dan v mesecu za izplačilo plač: Vnesite dan v mesecu, na katerega boste izplačevali plače. Nadaljujte s klikom gumba Naprej.

4.5. zavihek (5. korak): Ugotavljanje davčne osnove (varianta: davčni obračun)

Določite način ugotavljanja davčne osnove od dohodka iz dejavnosti. Davčno osnovo lahko ugotavljate na dva načina:

- z upoštevanjem dejanskih prihodkov in odhodkov (davčni obračun). - z upoštevanjem normiranih odhodkov (priglasitev za ugotavljanje davčne osnove z

upoštevanjem normiranih odhodkov).

V primeru, da boste davčno osnovo od dohodka iz dejavnosti ugotavljali z upoštevanjem dejanskih prihodkov in odhodkov (davčni obračun) označite prvo možnost. V primeru, da boste davčno osnovo ugotavljali na podlagi normiranih odhodkov (priglasitev za ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov) označite drugo možnost. V primeru, da ne želite sporočiti način ugotavljanja davčne osnove preko portala e - VEM označite tretjo možnost, tj. teh podatkov ne želim oddati preko portala e Vem. V tem primeru boste morali ta podatek sporočiti DURS-u v 8 dneh od vpisa v Poslovni register Slovenije.

Če ste se odločili, da boste davčno osnovo ugotavljali na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov označite izbiro davčni obračun. Odpre se polje Način vodenja poslovnih knjig in Lokacija hrambe poslovnih knjig. V polju Način vodenja poslovnih knjig označite ali boste poslovne knjige vodili po sistemu enostavnega knjigovodstva ali po sistemu dvostavnega knjigovodstva. V polju Lokacija hrambe poslovnih knjig označite, kje boste hranili poslovne knjige. V primeru, da boste poslovne knjige hranili na sedežu dejavnosti označite »na sedežu dejavnosti«. V primeru da boste poslovne knjige hranili na drugi lokaciji označite »na drugi lokaciji«. Odpre se dodatno polje v katerega vpišete ulico in hišno številko. Nadaljujete z izpolnjevanjem 6. koraka Akontacija dohodnine od dohodka iz dejavnosti.

4.6. zavihek (6. korak): Akontacija dohodnine od dohodka iz dejavnosti (varianta: davčni obračun)

V polju Davčno obdobje ter obračun akontacije izpolnite naslednje podatke: Predvideni prihodki: Vpišite znesek predvidenih prihodkov, ki jih boste dosegli do konca leta v katerem ste začeli z opravljanjem dejavnosti Predvideni odhodki: Vpišite znesek predvidenih odhodkov, ki jih boste dosegli do konca leta v katerem ste začeli z opravljanjem dejavnosti. Datum pričetka poslovanja: Vpišite datum pričetka poslovanja v tekočem letu, ki ne sme biti mlajši od datuma vpisa v PRS. Kliknite gumb »Izračunaj« in samodejno se bo izračunala:

� Predvidena davčna osnova (izračuna se kot razlika med prihodki in odhodki), � Višina predhodne akontacije (izračuna se na podlagi lestvice, ki je objavljena v Pravilniku

o določitvi olajšav in lestvice za odmero dohodnine za leto 2013, Uradni list RS, št. 102/12),

� Mesečni obrok predhodne akontacije (predhodna akontacija se plačuje v mesečnih obrokih, če znesek predhodne akontacije presega 400 €),

� Trimesečni obrok predhodne akontacije (predhodna akontacija se plačuje v trimesečnih obrokih, če znesek predhodne akontacije ne presega 400 €).

V polju priprava na obračun prispevkov za socialno varnost označite Vrsto obveznega zavarovanja. Če boste zavarovani iz naslova opravljanja dejavnosti, označite vrsto obveznega zavarovanja »iz naslova opravljanja dejavnosti.« Če boste zavarovani iz drugega naslova (npr. dejavnost boste opravljali poleg zaposlitve in ste zavarovani iz zaposlitve), označite rubriko »drugo«. V kolikor vrste obveznega zavarovanja ne želite sporočiti preko portala e-Vem, se vam bo izpisalo opozorilo, da morate ta podatek sporočiti DURS v osmih dneh od vpisa v PRS.

4.5 zavihek (5. Korak) : Ugotavljanje davčne osnove (varianta: priglasitev za ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov)

Če ste se odločili, da boste davčno osnovo ugotavljali z upoštevanjem normiranih odhodkov označite izbiro priglasitev za ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov.

6. korak: Izpolnjevanje pogojev za ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov

Označite polje, da priglašate ugotavljanje davčne osnove z upoštevanjem nomiranih odhodkov. Z označitvijo polja hkrati podajate tudi izjavo, da na podlagi 48. člena Zakona o dohodnini in na podlagi 308. člena Zakona o davčnem postopku v povezavi z 95. členom Zakona o spremembah in dopolnitvah Zakona o davčnem postopku – ZDavP-2F izpolnjujete pogoje, določene z Zakonom o dohodnini, ki zadevajo možnost ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov.

V polju Davčni obračun dohodnine od dohodka iz dejavnosti izpolnite naslednje podatke: Prihodki ugotovljeni po pravilih o računovodenju oziroma predvideni davčno priznani prihodki: Vpišite znesek predvidenih prihodkov, ki jih boste dosegli do konca leta v katerem ste začeli z opravljanjem dejavnosti. Normirani odhodki: Višina normiranih odhodkov se izračuna samodejno, in sicer na način, da se od prihodkov ugotovljenih po pravilih o računovodenju oziroma predvidenih davčno priznanih prihodkov upoštevajo normirani odhodki v višini 70% prihodkov. Datum pričetka poslovanja: Vpišite datum pričetka poslovanja v tekočem letu, ki ne sme biti mlajši od datuma vpisa v PRS. Kliknite gumb izračunaj in samodejno se bo izračunala:

� Predvidena davčna osnova (izračuna se kot razlika med prihodki in 70% normiranimi odhodki),

� Višina akontacije (izračuna se tako, da se predvidena davčna osnova pomnoži z 20% davčno stopnjo),

� Mesečni obrok akontacije (akontacija se plačuje v mesečnih obrokih, če znesek akontacije ne presega 400€),

� Trimesečni obrok akontacije (akontacija se plačuje v trimesečnih obrokih, če znesek akontacije presega 400€).

V polju Obrazložitev izračuna predvidene davčne osnove utemeljite znesek prihodkov, ki ste ga vpisali v polje Prihodki ugotovljenih po pravilih o računovodenju oziroma predvideni davčno priznani prihodki.

V polju priprava na obračun prispevkov za socialno varnost označite Vrsto obveznega zavarovanja. Če boste zavarovani iz naslova opravljanja dejavnosti, označite vrsto obveznega zavarovanja »iz naslova opravljanja dejavnosti.« Če boste zavarovani iz drugega naslova (npr. dejavnost boste opravljali poleg zaposlitve in ste zavarovani iz zaposlitve), označite rubriko »drugo«. V kolikor vrste obveznega zavarovanja ne želite sporočiti preko portala e-Vem, se izpiše opozorilo, da morate ta podatek sporočiti DURS v osmih dneh od vpisa v PRS.

4.7. zavihek (7. korak): Pregled podatkov V zadnjem koraku pred podpisom vloge pregledate vnesene podatke v obrazec »Davčni podatki.« S tem se preveri pravilnost vnesenih podatkov. V primeru zaznanih napak se lahko vrnete nazaj v obrazec ( z gumbom »Nazaj«) in napake popravite. S klikom na »Naprej« se pomaknete na predzadnji korak, Tiskanje in pripenjanje vloge, kjer se dokument natisne in pripne.

S klikom na »Naprej« se pomaknete na zadnji korak, Podpisovanje, kjer dokument elektronsko podpišete in oddate.

S klikom na »Elektronsko podpiši dokument« boste vlogo elektronsko poslali, podpis boste potrdili s klikom na »V redu«. Vloga je poslana na Davčno upravo RS. Vlogo lahko pogledate v CEH (centralna elektronska hramba dokumentov).