SITUAÇÃO LÍQUIDA DO PATRIMÔNIOSituação Líquida do Patrimônio é a diferença entre o Ativo e Passivo Patrimonial. SL = A – P

A. Situação Líquida Positiva - superavitária ou favorável Ativo > Passivo = Situação Líquida Ativa

B. Situação Líquida Negativa – deficitária ou desfavorável. Ativo < Passivo = Situação Líquida Passiva “Passivo a Descoberto”.

C. Situação Líquida Nula Ativo = Passivo

ANÁLISE DE BALANÇO

1 - LIQUIDEZ CORRENTE OU COMUM

Indicador usado na análise financeira de uma empresa, que determina o quanto esta empresa tem a receber no curto prazo em relação a cada unidade monetária que deve pagar no mesmo período. A determinação exata de um índice aceitável depende do setor onde a empresa atua. Quanto mais previsíveis forem os fluxos de caixa de uma empresa, menor será o índice de liquidez corrente exigido. O indicador é calculado como sendo o quociente entre o ativo circulante e o passivo circulante da empresa.

                          Ativo Circulante                15.000,00  Fórmula :    -----------------------------   =  -------------------  =  1,36                        Passivo Circulante              11.000,00

Para cada R$ 1,00 a serem pagos no Passivo Circulante a Empresa tem R$ 1,36 para receber.

Este índice informa o nível da base financeira da Empresa, ou seja, ao dividirmos o Ativo Circulante pelo Passivo Circulante, encontramos  um  valor  expresso  em  moeda  que  indica o  quanto a  Empresa tem a receber (até 360 dias), para pagar R$ 1,00 de dívida de até 360 dias.

2 - LIQUIDEZ GERAL

Indicador de análise financeira, utilizado para medir a liquidez de uma empresa. Ao contrário do indicador de liquidez corrente, que indica quanto uma empresa tem a receber em relação ao que deve no mesmo período, este indicador engloba também os ativos e passivos de longo prazo, ou seja, aqueles que serão realizados em um prazo superior a um ano. Este indicador é calculado como sendo o quociente entre a soma do ativo circulante mais o ativo de longo prazo pelo passivo circulante mais o passivo de longo prazo da empresa.

                      Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo                75.000   Fórmula : -----------------------------------------------------------------  =  --------------------  = 1,66                      Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo                45.000

Para cada R$ 1,00 de obrigações totais, a Empresa tem R$ 1,66 para saldar e, portanto, tem uma folga de R$ 1,66.

Este índice é que mede a base financeira a longo prazo, sendo ideal que em tese, se situe também acima de R$ 1,00 e quanto maior for a longo prazo, melhor será para a Empresa.

3 - LIQUIDEZ SECA

Assim como o indicador de liquidez corrente, o indicador de liquidez seca reflete a capacidade de uma empresa em cumprir com suas obrigações de curto prazo. A única diferença na fórmula de cálculo é que os estoques são excluídos dos ativos circulantes da empresa. A suposição básica é de que os estoques são ativos menos líquidos e, portanto, devem ser ignorados.

                        Ativo Circulante  -  Estoques                     14.000   Fórmula :   --------------------------------------------  =  ----------------------------  =  1,27                              Passivo Circulante                                11.000

Isso significa que se a Empresa não utilizasse o estoque para pagar o Passivo Circulante, teria R$ 1,27 para saldar suas dívidas.

Este índice avalia a base financeira da Empresa, desconsiderando os estoques. Isso é importante porque os estoques, necessariamente não se transformam em dinheiro conforme desejado. Assim, quanto menor for o nível de estoques e outros créditos, maior será a Liquidez Seca e, em tese, melhor será para a Empresa.

4 - Grau de Endividamento

                            Exigível Total                              45.000   Fórmula :   -------------------------------  =  -----------------------------------  =  150%                       Patrimônio Líquido                          30.000

OBS.: O Passivo Circulante mais o Exigível a Longo Prazo caracteriza o Exigível Total ou Exigibilidade Totais.

Isso significa que os recursos externos estavam comprometidos em relação ao Patrimônio Líquido na proporção de 150%.

O Grau de endividamento é na verdade um indicador de responsabilidade da Empresa junto a todos os credores seja financeiro ou não. Quanto maior for este indicador, menor é a capacidade da Empresa de obter novos empréstimos. Portanto, quanto menor for, melhor será para a Empresa, em tese, é ideal nunca ultrapassar 100%.

Informações para montar o balanço

Caixa: 15.000,00Banco: 20.000,00Estoque: 4.000,00Aluquel a pagar: 2.200,00Capital Social: 30.000,00Máquinas e equipamentos: 15.000,00Salários a pagar: 8.000,00Títulos a pagar longo prazo: 7.500,00Lucros acumulados: 7.000,00Gastos pré-operacionais: 5.000,00Duplicatas a pagar: 8.000,00Despesas gerais: 1.800,00Duplicatas a receber: 3.500,00Impostos pagar curto prazo: 2.000,00Títulos receber longo prazo: 4.000,00

BALANÇO PATRIMONIAL ANO 2007ATIVO PASSIVO

Circulante

Caixa: 15.000,00Banco: 20.000,00Estoque: 4.000,00Duplicatas a receber: 3.500,00

Total Ativo Circulante=

42.500,00

Circulante

Aluquel a pagar: 2.200,00Salários a pagar: 8.000,00Duplicatas a pagar: 8.000,00Despesas gerais: 1.800,00Impostos curto prazo: 2.000,00

Total Passivo Circulante=

22.000,00RLP – Realizável a Longo Prazo

Títulos receber LP: 4.000,00

Total RLP=

4.000,00

ELP – Exigível a Longo Prazo

Títulos a pagar LP: 7.500,00

Total ELP=

7.500,00Permanente

Máq. e equip.: 15.000,00Gastos pré-oper.: 5.000,00

Total Permanente= 20.000,00

Patrimônio Líquido

Capital Social: 30.000,00Lucros acumulados: 7.000,00

Total Patrimônio Líquido= 37.000,00

Total Ativo= 66.500,00 Total Passivo + PL= 66.500,00

a) Qual a situação líquida da empresa: R.: Positivab) Qual é o Capital Circulante Liquido da empresa? R.: 22.500,00c) Qual a Liquidez Corrente da Empresa?d) Qual a Liquidez Geral da Empresa?e) Qual a Liquidez Seca da Empresa?f) Qual o grau de Endividamento da Empresa?

c) - LIQUIDEZ CORRENTE OU COMUM

                          Ativo Circulante                42.500,00  Fórmula :    -----------------------------   =  -------------------  =  1,93                        Passivo Circulante              22.000,00

d) - LIQUIDEZ GERAL

                      Ativo Circulante + RLP                46.500   Fórmula : -------------------------------------  =  --------------------  = 1,57                      Passivo Circulante + ELP              29.500

e) - LIQUIDEZ SECA

                       Ativo Circulante  -  Estoques                     38.500   Fórmula :   --------------------------------------------  =  ----------------------------  =  1,75                             Passivo Circulante                                22.000

f) - GRAU DE ENDIVIDAMENTO

                            Exigível Total                              29.500   Fórmula :   -------------------------------  =  -----------------------------------  =  79,7%                       Patrimônio Líquido                         37.000