tehnica de leasing
DESCRIPTION
leasing in romaniaTRANSCRIPT
Universitatea: Ştefan cel Mare
Facultatea: Ştiinţe Economice şi Administraţie Publică
Specializarea: Management
An: II
Tehnica de leasing-realitatea
zilelor noastre
Proiect realizat de:
Ilie Iuliana
Sabie Ancuţa
Pîslariu Cristina
Cuprins 1. Introducere
2. Importanţa operaţiunilor de leasing- O realitate a zilelor noastre
2.1. Definirea conceptului de leasing şi obiectul tranzacţiilor de leasing
2.2. Scurt istoric al conceptului de leasing
2.3. Leasingul în Romania
2.4. Clasificarea operaţiunilor de leasing
2.5. Participanţii la operaţiunea de leasing
2.6. Scheme de derulare şi finanţare a operaţiunilor de leasing
2.7 Avantajele finanţării în sistem de leasing la locator
2.8.1. Conţinutul contractului de leasing
2.8.2. Drepturile şi obligaţiile păţilor contractuale
2.8.3. Încetarea contractului de leasing
3. Importanţa operaţiunilor de leasing reliefată print-un studiu de caz al
unui contract de leasing la S.C. SILETINA IMPEX S.R.L.
3.1. Prezetarea generală a societăţii
3.2. Prezentarea unui contract de leasing financiar la S.C. SILETINA
IMPEX S.R.L.
4. R.C.I. Leasing Romania- Părţ i le contractante
4.1) Obiectul contractului
4.2) Intrarea in vigoare/Condiţii suspensive
4.3) Perioada de utilizare în sistem de leasing
4.4)Condiţii de livrare
4.5)Condiţii financiare
4.6)Modalităţi şi termene de plată
4.7) Denunţarea Contractului
4.8) Garanţii
4.9) Condiţii de asigurare
4.10) Restituirea Autovehiculului la expirarea Contractului
4.11) Dreptul de propietate, Dreptul de opţiune, Condiţiile de exercitare
a dreptului de opţiune
4.12) Rezilierea Contractului
5. Concluzii privind importanţa leasingului
1. INTRODUCERE
Operaţiunile de leasing reprezintă o cale de rentabilitate şi de
creştere a eficienţei economice a societăţilor comerciale. Apariţia şi
extinderea leasingului s-a produs în condiţiile accelerarii progresului
tehnico - stiînţific şi adâncirii specializării şi cooperarii în producţie.
În prezent , operaţiunile de leasing cunosc o rată de creştere de la
an la an de peste 25% , ceea ce reprezintă o dinamică , poate unică , în
economia şi finanţele lumii . Instituţiile de credit specializate în leasing
au devenit verigi ale sistemului bancar.
Leasingul este un pas înainte în finanţarea întreprinderilor care
doresc să îşi achiziţioneze utilaje şi echipamente, dar care nu au
posibilităţi financiare. Această tehnică de finanţare care presupune un
risc ridicat, vine să dea satisfacţie agenţilor economici care nu pot să
obţină credite de la bănci, ori nu vor să-şi greveze bunurile mobile şi
imobile prin instituirea de ipoteci sau gajuri, sarcini de natură a afecta
dinamismul specific domeniului comercial.
Leasingul reprezintă un contract complex care permite unei
persoane să obţină şi să utilizeze un lucru fără a plăti imediat preţul. Faţă
de alte modalităţi de finanţare, leasingul este net superior atât din punct
de vedere economico-finaciar cât şi din punct de vedere contabil, iar
avantajele sunt multiple.
2. IMPORTANŢA OPERAŢIUNILOR DE LEASING – O
REALITATE A ZILELOR NOASTRE
2.1. Definirea conceptului de leasing şi obiectul tranzacţiilor de
leasing
Din punct de vedere etimologic, cuvântul leasing provine din
englezescul “ to lease”= a închiria, a concesiona, termeni ce nu surprind
complexitatea operaţiunilor legate de acesta.3 Deseori semnificaţia este
percepută eronat, neiniţiaţii confundând conceptul de leasing cu
operaţiunile de închiriere sau vânzări în rate.
Din punct de vedere juridic, leasingul reprezintă un contract
complex care permite unei persoane să obţină şi să utilizeze un lucru
fără a plăti imediat preţul.4
Din punct de vedere economic, leasingul reprezintă o operaţiune
de finanţare, pe baza unui contract de leasing, în care finanţatorul
asigură fondurile necesare pentru întreaga investiţie.5 8
83 D. Clocotici,univ.dr. , Gh. Gheorghiu, lector univ.dr.-Operaţiunile de leasing,pg. 164 Asupra analizei juridice a operaţiunilor de leasing, a se vedea D. Clocotici,univ.dr. , Gh. Gheorghiu, lector univ.dr. în R.D.C. nr. 1-12/1997 şi 3/19985 D. Voiculescu, M. Caras- Leasing, Ed. Enciclopedică 1986 şi A. Puiu- Tehnici de negociere contractuală şi derularea în afacerile economice internaţionale, Ed. Tribuna Economică 1997, pg.229-258
Monica Violeta Achim, defineşte leasingul ca fiind: “un proces
prin care se trasmite de la finanţator (locator) la beneficiar (locatar)
dreptul de folosinţă a unui bun (cumpărat sau realizat de finanţator) la
solicitarea acestuia din urmă, contra unei redevenţe, iar la sfârşitul
perioadei de folosinţă, finanţatorul se obligă să respecte dreptul de
opţiune al utilizatorului privind dobândirea dreptului de proprietate,
prelungirea contractului de leasing ori încetarea raporturilor
contractuale”.6
Obiectul tranzacţiilor de leasing
Ramurile predilecte , care se pretează operaţiunilor de leasing sunt
următoarele :
- imprimerie , presă , edituri ;
- confecţii ;
- maşini unelte ;
- mobilă , prelucrarea lemnului ;
- echipament industrial ;
- birotică şi echipament informatic ;
- mijloace de transport ;
- bunuri tehnice de consum de folosinţă îndelungată ;
6 Achim Monica Violeta, Leasing- O afacere de succes, Editura Economica, 2005, Cluj Napoca
- maşini agricole ;
- materiale pentru mecanica grea ;
- cladiri cu destinaţie comercială sau industrială ;
- cladiri cu destinaţie administrativă .
2.2. Scurt istoric al conceptului de leasing
Leasingul, ca tehnică de afaceri economice, a apărut dintr-o nevoie
stringentă de a soluţiona o problemă.
Încă din antichitate s-a observat că beneficiile sunt obţinute prin
folosinţa unui lucru, având mai puţină importanţă cine deţine titlul de
proprietate. Prin anii 210, în oraşul sămaritean Ur, proprietarii de unelte
agricole le închiriau fermierilor, păstrând o evidenţă a acestui fapt pe
plăci de argilă. Aristotel, în lucrarea să „Retorica”, exprimă ideea că
„bogăţia nu se măsoară prin titlurile de proprietate, ci prin efectiva
utilizare a unor lucruri, chiar dacă sunt proprietatea altora”.7
În epoca modernă, spre sfarşitul secolului al XIX-lea, aveau loc în
S.U.A. primele operaţiuni care prefigurau leasingul. În 1877 aparatele de
telefon au fost închiriate abonaţilor, iar acest contract avea să fie
denumit „lease”.8
9
9 Aristotel, “Retorica”, Cartea 1 cap.58 D. Clocotici,univ.dr. , Gh. Gheorghiu, lector univ.dr.-Operaţiunile de leasing,pg. 20
2.3. Leasingul în Romania
În Romania au existat mai multe moduri de a definii operaţiunea
în sine, dar şi a societăţilor de leasing. Datorită progresului economic,
societăţile comerciale româneşti s-au vazut nevoite de a încheia astfel
de operaţiuni de leasing, având drept model practica internaţională, care
de cele mai multe ori a iscat neînţelegeri, controverse în ceea ce priveşte
aplicarea, operarea şi stingerea raporturilor, între părţile contractante.
Prima societate de leasing din Romania a fost înfiinţată în anul
1994, iar primele referiri legislative la operaţiunile de leasing s-au
făcut în Ordonanţa Guvernului nr. 12/1995.
Leasingul este o operaţiune care poate fi îndeplinită atât de
persoanele juridice cât şi de cele fizice. Este o bună metodă de finanţare
datorită operativităţii cu care satisface necesităţiile financiare ale
agenţilor economici cât şi a persoanelor fizice. Prin leasing se poate
evita unele proceduri complicate de contractare de credite bancare ,
proceduri cum ar fi constituirea de garnţii şi care presupune imobilizarea
unor elemente de patrimoniu.
În zilele noastre leasingul se bucură de o mare popularitate,
datorită modului de derulare a contractului care oferă o flexibilitate şi o
serie de avantaje de natură economică, care primează celor de natură
juridică. Leasingul este si cel mai prestigios efect al principiului contabil
“Prevalenta economicului asupra juridicului” – ‘Substance over form”.
Ca modalitate de finanţare a achiziţionării de active şi chiar ca afacere,
leasingul a înregistrat perioade de creştere semnificativă. Una din cauze
este facilitatea locatarului de a obţine finanţare integrală, în detrimentul
unei achiziţii finanţate printr-un contract de credit, în care cumpărătorul
trebuie de regulă, să achite un avans, care nu va face parte din
finanţarea pe care o asteaptă.
2.4. Clasificarea operaţiunilor de leasing
Complexitatea şi diversitatea operaţiunilor de leasing sunt puse în
evidenţă prin clasificarea lor în anumite clase, în funcţie de durata
închirierii, ponderea ratelor în pretul net de vânzare, părţile participante
şi alte criterii.
În funcţie de durata închirierii, operaţiunile de leasing se
clasifică în:
a) leasing pe termen scurt — constă în închirierea bunurilor pe o
durată de câteva ore, zile său luni, mai multor beneficiari, în
vederea amortizării.
b)leasing pe termen mediu - (equipment leasing) - presupune
amortizarea bunului prin închirierea consecutivă a acestuia mai
multor beneficiari pe termene scurte de 2-3 ani.
c) leasing pe termen lung (plant leasing) —Leasingul pe termen
lung se practică în mod frecvent pe piaţa bunurilor imobiliare
pentru clădiri complet utilate.
În funcţie de ponderea ratelor în preţul de vânzare a
bunului, avem:
a) leasing operaţional (de mentenanţă, tehnic) — se derulează pe o
perioadă mai mică decât durata economică de viaţă estimată a
echipamentului şi presupune recuperarea în perioada de locaţie
doar a unei părţi dîn bunul închiriat, Principalele tipuri de
echipamente implicate în tranzacţiile de leasing operaţional sunt
computerele, copiatoarele de birou, automobilele şi camioanele.
Oferă atât finanţarea, cât şi servicii de mentenanţă pentru
echipamentul închiriat, costul asigurării mentenanţei fiind inclus în
chiria leasingului.
b) leasing financiar (de capital) — urmăreşte recuperarea integrală
a valorii bunului în perioada de locaţie şi obţinerea unui profit.
Specificul acestei forme de leasing constă în faptul că societatea
de leasing de regulă nu alege, nu produce şi nici nu livrează bunul,
doar achiziţionează bunul sau dreptul de proprietate şi folosinţă de
la furnizor. Acesta urmează a fi livrat beneficiarului direct de către
furnizor. Leasingul financiar nu oferă mentenanţă, nu poate fi
reziliat şi este complet amortizat..
c) lease-back — reprezintă o formă mascată de finanţare a unei
societăţi comerciale fiind similar cu ipoteca. În acest caz,
beneficiarul vinde bunurile aflate în proprietatea sa finanţatorului,
care i le închiriază în baza unui contract de leasing. La finele
locaţiei, bunurile revin în proprietatea beneficiarului în urma
achitării valorii reziduale.9
În funcţie de părţile participante la contract, distingem:
a) leasing direct, în care finanţatorul este şi furnizorul
(producătorul)
b) leasing indirect, în care finanţarea îi revine unei societăţi
specializate (intermediare).
În funcţie de aspectul costurilor ratelor de leasing:
a) leasing brut (full service leasing) — în care ratele includ şi
cheltuielile de întreţinere şi reparaţii. Această formă de leasing
se foloseşte în scopul permanentizării relaţiilor dintre firme şi se
întâlneşte în general la instalaţiile complexe sau acolo unde se
doreşte cucerirea pieţei.
b) leasing net — ratele se calculează doar pe baza preţului net de
vânzare al obiectului contractului.
10
În funcţie de caracteristicile pieţei căreia i se adresează şi
de relaţiile stabilite cu clienţii, au apărut şi unele forme
109 M. Giovanoli, op. cit. p. 263
speciale de leasing, cum ar fi:
a) leasing experimental - presupune închirierea bunurilor pe
perioade scurte,urmate de vânzarea lor, în cazul în care
corespund exigenţelor beneficiarului;
b) time-sharing — se bazează pe o închiriere pe timpi partajaţi,
adică a mai multor clienţi simultan. Ratele plătite lunar la asemenea
contracte sunt de aproximativ 3-4 ori mai mici decât cele de
leasing. Se practică în special în turism prin închirierea bazei
materiale în cazul tehnicii de calcul său a unor mijloace de
transport
c) leasing de personal — de regulă, leasingul sau închirierea se
referă la o colaborare pe o perioadă de timp (1 sau câteva zile).
2.5. Participanţii la operaţiunea de leasing
Pornind de la definiţia leasingului care presupune transferul
dreptului de utilitate al unui bun sau utilaj de la o parte (finanţator) către
alta (utilizator), ne confruntăm cu aceşti termeni şi cu alţii, care vor fi
explicaţi în cele ce urmează.
Furnizorul - poate fi producătorul bunului său o societate
comercială care 1-a achiziţionat de la producător.
Finanţatorul (locatorul) - poate fi o companie financiară, un
holding, o bancă de investiţii sau comercială, societate de asigurare, o
societate de leasing sau chiar furnizorul.
Societatea de asigurare are următoarele atribuţii:
a) încheie contractul de asigurare cu proprietarul bunului;
b) emite poliţa de asigurare;
c) achită contravaloarea poliţei în caz de necesitate;
2.6. Scheme de derulare şi finanţare a operaţiunilor de leasing
Prezentăm în continuare câteva scheme de derulare şi finanţare a
operaţiunilor de leasing pentru evidenţierea situaţiilor posibile în
practică.
A. Schema clasică este aceea în care fînanţatorul dispune de
resurse fînanciare proprii, pe care le antrenează în finanţarea
achiziţiei bunului care va face obiectul contractului de leasing.
Schematic, acest lucru poate fi reprezentat astfel:
Finanţator: societatea de leasing
Furnizor Beneficiar
Achităbunul
Închiriazăbunul
Figura 1.1. Schema clasică a operaţiunilor de leasing
B. O altă schemă este aceea reprezentată în figura următoare, în
care societatea de leasing finanţează operaţiunile pe baza unor
surse fînanciare atrase (de regulă de la bănci).
Figura 1.2 Schema operaţiunilor de leasing cu finanţare externă
C. Există o formă de leasing denumită „leasing leveraj”, utilizată frecvent în tranzacţiile cu echipamente de mare valoare, cum ar fi avioanele, în care societatea de leasing finanţează doar o parte din valoarea bunului, restul fiind acoperită de diferiţi creditori (societăţi de
Banca
Finanţator: societatea de leasing
Furnizor Beneficiar
Achităbunul
Închiriazăbunul
finanţare) care, contra unei dobânzi, îşi vor recupera sumele avansate dîn ratele de leasing încasate de la beneficiari.
Figura 1.3 Schema operaţiunilor de leasing “leveraj”
D. Sunt situaţii în care furnizorul livrează bunul pe credit, urmând a
recupera contravaloarea lui pe măsura încasării ratelor de leasing de la
beneficiar.
Achită bunul
Societatea de finanţare Societatea de finanţare
Societatea de leasing
Furnizor Beneficiar
Participă la finanţareaoperaţiunii
Rambursează creditul
Închiriază bunul
Finanţator: societatea de leasing
Furnizor Beneficiar
Achită bunuleşalonat
Livrează bunul
Închiriază bunul
creditează
Figura 1.4 Schema leasingului cu credit furnizor
E. O altă situaţie posibilă este aceea în care furnizorul este producătorul bunului, efectuând operaţiunea de leasing. Lucrurile în acest caz se simplifică, întru-cât nu sunt necesare fonduri pentru achiziţia bunului de către societatea de leasing, care este aceeaşi cu cea a furnizorului.
Figura 1.5. Schema leasingului ,,furnizor”
F. În practică pot apărea situaţii în care beneficiarul să nu aibă
bonitatea solicitată de finanţator pentru a putea beneficia de facilităţile
contractării în leasing a unui bun. De aceea se poate apela la o altă
Societatea de leasing(furnizorul)
Beneficiarul Închiriază bunul
societate comercială care să devină titularul contractului de leasing şi cu
care să se asocieze în participaţiune pentru a derula contractul. În astfe1
de situaţii, beneficiarul poate juca rolul unui operator de leasing.
În acest caz, contractul de leasing va fi încheiat de societatea care
deţine garanţiile necesare derulării operaţiunii şi se va stipula
posibilitatea subînchirierii sau exploatării în comun cu alte societăţi
comerciale a bunului care face obiectul contractului.
Figura 1. 6 Schema leasingului cu operator întercalat
G. Există o schemă de derulare a operaţiunilor de leasing specifică lease-back-ului, în care întervin doar beneficiarul şi societatea de leasing (fînanţatorul). Relaţia dintre aceştia se reduce la următoarele: beneficiarul trimite scrisoare de intenţie societăţii de leasing în vederea solicitării unui credit. Societatea de leasing acceptă sau respinge solicitarea beneficiaruiui. În cazul acceptului beneficiarul vinde bunurile aflate în proprietatea finanţatorului care le închiriază în baza unui contract de leasing. La finele locaţiei bunurile revin în proprietatea beneficiarului în urma achitării valorii lor reziduale
Societatea de leasing
Furnizor AsociatBeneficiar
asocierelivrează bunul
închiriazăbunulachită
bunul
Beneficiarul Societatea de leasing
Vînde bunuri aflate în proprietate
Închiriază bunurile cumpărate
Figura 1.7 Schema operaţiunii de lease-back
H. Analog cu mecanismul de derulare a lease-back-ului este
cel al leasingului actionar. Deosebirea apare în faptul că beneficiarul nu
vinde bunuri, ci acţiuni ale societătii unui fond de investiţii care le va lua
în locaţie în schimbul unei chirii stipulate în contractul de locaţie.
Aşadar, în acest caz beneficiarul vinde acţiuni pe care le preia în locaţie
urmând a le răscumpăra la fînele perioadei de locaţie.
2.7 Avantajele finanţării în sistem de leasing la locator
Printre avantajele pe care finanţarea în sistem leasing le
presupune, se numară:
Permite utilizatorului să folosească resursele proprii pentru
investiţii şi sporirea capitalului de lucru (active circulante),
evitând imobilizarea acestora în achizitionarea de utilaje sau
alte echipamente.
Permite utilizatorului să folosească în permanenţă noile
tehnologii în domeni pentru a obtine cel mai bun randament.
Permite utilizatorului să amâne plata taxelor vamale până la
fînalul contractului în cazul bunurilor din import.
Rapiditate şi accesibilitate: în comparaţie cu obţinerea unui
credit bancar procedura de obtinere a unei finantări în sistem
leasing cât şi derularea unui asemenea contract sunt mult mai
facile.
Serviciile incluse în operaţiunea de leasing – efectuarea de
către societatea de leasing a tuturor procedurilor ocazionate de
importul unor echipamente, utilaje, precum şi înmatricularea în
cazul autoturismelor.
Flexibilitatea graficului de plati- pe parcursul unui contract
de leasing există posibilitatea negocierii graficului de plaţi în
funcţie de specificul activităţii firmei.
2.8. Contractul de leasing
Tehnică de leasing apare ca un contract complex ce presupune ca
operaţii componete o vânzare - cumpărare , un mandat , o locaţie şi
o promisiune unilaterală de vânzare.
Contractul de vânzare - cumpărare are loc între producătorul -
vânzător şi finantatorul - cumpărător , care negociază asupra bunului
ales. Finanţatorul - cumparător are obligaţia de a plăti preţul pe baza
procesului verbal de predare , încheiat între vânzător şi utilizator , iar
preluarea instalaţiei cade în sarcina şi cheltuiala utilizatorului.
Contractul de mandat intervine între finantator ca mandant şi
utilizator ca mandatar , calitate în care negociază şi încheie cumpărarea
obiectivului de echipament , convenind cu vânzătorul asupra
parametrilor tehnici ai acestuia. Totodată, în baza acestui contract ,
finanţatorul - societatea de leasing , ii acordă utilizatorului dreptul de
acţiune directă asupra producătorului în privinţa reclamaţiilor cu privire
la calitate , asistenţă tehnică şi service .
Contractul de locaţie intervine între finanţator (devenit locator) ,
proprietar al bunului şi utilizator (devenit locatar). Finanţatorul acceptă
contractul numai după ce a verificat solvabilitatea şi capacitatea
profesională a utilizatorului care nu-şi poate substitui un terţ în
executarea contractului de leasing şi nici nu poate subînchiria
echipamentul dat în folosinţă.
Între finanţator şi utilizator se încheie încă de la începutul operaţiei
un contract prealabil cuprinzând o promisiune unilaterală
de vânzare prin care finanţatorul (cumpărător) se obligă să vândă
utilizatorului bunul respectiv la sfarşitul contractului de locatie, dacă
utilizatorul işi va manifesta dorinţa în acest sens. În acest sens se va
încheia un contract de vânzare al cărui preţ se va stabili în funcţie de
ratele de chirie platite şi , deci , de valoarea reziduală a bunului .
Având în vedere toate aceste caracteristici , se poate trage
concluzia că leasingul este un contract complex , ale cărui elemente
crează un cadru distinct şi unitar .
2.8.1 Conţinutul contractului de leasing
În practică întalnim o varietate de contracte de leasing care diferă
de la o operaţiune la alta , dar toate au în comun prevederi referitoare la
perioada de închiriere , modul de determinare a taxei de leasing , precum
şi obligaţiile şi drepturile părţilor.
Un contract de leasing trebuie să prevadă:
1. Materialul şi furnizorul ales ;
2. Condiţiile de livrare şi instalare a bunului care rezultă că au fost
respectate de : documentele întocmite la livrare şi din documentele de
instalare , cu precizarea condiţiilor de suportare a cheltuielior şi
riscurilor pentru utilizator şi furnizor , ca şi implicaţiile în caz de
întarziere în livrare său instalare ;
3. Condiţiile de utilizare , întreţinere şi control asupra bunului închiriat
cu detalierea obligaţiilor utilizatorului ;
4. Garantarea bunului de către furnizor şi exonerarea societăţii de
leasing de orice responsabilitate ;
5. Proprietatea bunului cu implicaţiile şi modul de exercitare a dreptului
de proprietate ;
6. Responsabilitatea utilizatorului şi varianta de asigurare ;
7. Rezilierea contractului pentru diferite cazuri şi implicaţiile pentru
chiriaş şi firmă ;
8. Expirarea contractului ;
9. Starea bunului restituit ;
10. Modul de suportare a impozitelor şi taxelor ;
11. Modul de soluţionare a reclamaţiilor ;
12. Condiţii particulare pentru firma şi utilizator (cu precizarea datei de
plată a primei rate şi esalonarea anuală a celorlalte rate de redevente cu
precizarea modului de plată ), precum pentru banca finantatoare .
Contractul de leasing trebuie semnat de către cele trei părţi :
furnizor , utilizator şi societatea sau banca de leasing .
2.8.2 Drepturile şi obligaţiile păţilor contractuale
Drepturile utilizatorului înscrise în contract sunt :
- dreptul de folosinţa asupra bunului închiriat , dreptul de proprietate
fiind conservat de către societatea de leasing ;
- autonomia tehnică şi de gestiune în utilizarea bunului închiriat ;
- să beneficieze de asistentă tehnică dun partea societăţii de leasing sau a
furnizorului ;
- să poată înlocui utilajele avariate, cu condiţia de a respecta
instrucţiunile de folosire, prin clauze ce pot fi stipulate în contractul de
leasing ;
- să poată înlocui utilajul uzat moral cu altul mai performant (atrăgând
însă majorari ale chiriei) ; acesta este unul din marile avantaje oferite de
mecanismul de leasing beneficiarilor ;
- să beneficieze, la sfarşitul contractului de leasing de triplă opţiune :
cumpărare, restituire sau reluarea locaţiei .
Obligaţiile utilizatorului înscrise în contract sunt :10
- să exploateze masinile şi utilajele închiriate conform instrucţiunilor
tehnice ;
11
1110 Partea introductivă de la art. 10 este reprodusă astfel cum a fost modificată prin art. 1 pct.12 din Legea nr. 287/2006
- să se îngrijească de instruirea personalului destinat exploatării
maşinilor închiriate ;
- să nu aducă nici un fel de modificări în construcţia utilajelor fără
acordul societăţii de leasing ;
- să asigure utilajele închiriate în folosul societăţii de leasing ;
- să păstreze în condiţii corespunzatoare utilajele închiriate , pe toată
durata contractului , chiar şi în perioada cand nu se află în exploatare.
Drepturile societăţii de leasing înscrise în contract sunt :
- să inspecteze periodic starea utilajului închiriat şi modul de exploatare ;
- să rezilieze contractul înainte de termen, dacă utilizatorul nu şi-a
îndeplinit obligaţiile contractuale, având ca efecte restituirea utilajului
închiriat, plata în continuare a chiriei, precum şi a unor eventuale daune ;
Obligaţiile societăţii de leasing înscrise în contract sunt :
- să livreze utilizatorului echipamentul în bună stare de funcţionare ;
- să instruiască personalul destinat exploatării bunului ce face obiectul
locaţiei ;
- să efectueze reparaţia defecţiunilor care nu sunt rezultatul nerespectării
instrucţiunilor de exploatare ;
- să asigure piesele de schimb necesare reparaţiei sau să achite
contravaloarea acestora, dacă au fost procurate de utilizator.
2.8.3. Încetarea contractului de leasing
Contractul de leasing poate înceta fie la termenul convenit de părţi,
fie înainte de acel termen, datorită intervenţiei unor cauze ce ţin de
voinţa unei părţi sau datorită unui eveniment.
Încetarea contractului de leasing înainte de termen are loc prin
rezilierea acestuia:
- când utilizatorul refuză să primească bunul ;
- când utilizatorul nu-şi îndeplineşte obligaţia de plată a redevenţelor ;
- când utilizatorul se află în stare de reorganizare judiciară şi/sau
faliment;.
Încetarea contractului de leasing la termen are loc ca urmare a
manifestării dreptului de opţiune al utilizatorului, care are trei
posibilităţi: să cumpere bunul, să-l restituie, sau să încheie un nou
contract de leasing.
Dacă utilizatorul achiziţionează bunul, el va deveni proprietar al
acestuia ca urmare a promisiunii unilaterale de vânzare făcută de
societatea de leasing. Pentru ca societatea de leasing să îşi manifeste
dorinţa în acest sens, este necesar ca utilizatorul să-şi manifeste dorinţa
de a cumpăra.
Dacă optează pentru restituirea bunului, utilizatorul este obligat să
restituie bunul folosit la data expirării contractului sau la data
convenită.11
12
3. IMPORTANŢA OPERAŢIUNILOR DE LEASING RELIEFATĂ PRINTR-UN STUDIU DE CAZ AL
UNUI CONTRACT DE LEASING LA S.C. SILETINA IMPEX S.R.L.
1211 Ion Turcu- Operaţiuni şi contacte bancare, Ed. Lumina Lex, Bucureşti, 1994
3.1. PREZENTARE GENERALĂ A SOCIETĂŢII
Unitatea S.C.Siletina Impex S.R.L îşi desfăşoară activitatea în
sectorul serviciilor de transport urban public de calatori.
Societatea comercială Siletina Impex S.R.L. a cunoscut de-a lungul
anilor o evoluţie remarcabilă. În condiţiile unei oferte limitate şi precare,
din punct de vedere cantitativ şi calitativ, a serviciilor locale de transport
public de persoane, administratorul societăţii comerciale a avut, mai
întâi iniţiativa demarării activităţii de transport urban de persoane cu
microbuse.
Competenţa şi consecvenţa cu care a acţionat firma, prin eforturi
susţinute şi bine orientate, au condus, în anul 2001, la asocierea cu S.C.
TRANSPORT LOCAL S.A., devenind astfel, lider necontestat al
serviciilor de transport public de persoane din municipiul Târgu-Mureş.
În prezent, societatea deţine un parc de 25 de autobuse proprii,
achiziţionate în sistem de leasing, şi 10 microbuse, la care se mai adaugă
45 de autobuse preluate în asociere de la Transport Local S.A. Societatea
mai are contracte de colaborare cu firme de maxi-taxi totalizând un
număr de peste 50 de microbuse care prestează servicii de transport în
municipiu.
3.2. PREZENTAREA UNUI CONTRACT DE LEASING FINANCIAR LA S.C. SILETINA IMPEX S.R.L.
Această societate utilizează leasingul financiar ca modalitate de
finanţare, şi în principal achiziţionează autovehicule pentru activitatea
de transport public de călători, cu microbuse şi autobuse, dar şi
autovehicule pentru transport marfă. Societatea achiziţionează
autovehicule atât în lei cât şi în monedă străină ($ sau Euro). În cele ce
urmează este prezentata situaţia în care S.C. Siletina Impex S.R.L.,
doreşte să achiziţioneze un autovehicul marca DACIA 1305 PK 1.9D şi
încheie un contract de leasing financiar cu S.C. RCI Leasing Romania
S.R.L. Exemplul este valabil şi se aplică pentru situaţia în care locatarul
şi locatorul sunt persoane juridice române.
ELEMENTE PRINCIPALE DIN CONTRACT
Elemente Valori exprimate în
EURO
Valoarea de intrare a bunului(preţ fără
TVA)
5.042
Valoarea totală a contractului 6.654
Durata contractului 36 luni
Avans (plătibil la semnarea
contractului)
504
Plata de leasing lunară (rata de leasing
şi Asigurarea
Full Casco)
156.83
Valoarea reziduală (plătibilă la sfârşitul
contractului)
504
4. R.C.I Leasing Romania
Groupe RCI Banque
Contract de leasing financiar
Părţile contractante:
1. S.C. RCI Leasing Romania S.R.L., persoană juridica română,
având sediu social in Bd. Aviatorilor, nr.41,Sector 1 ,Bucureşti
înregistrată la Registrul Comerţului sub nr J40-10.01.2002, Cod unic de
înregistrare 14378619, capital social subscris si vărsat de
165.804.000.000 lei, telefon 201.20.00, fax 201.20.99, reprezentată de
Gerard Pesson, în calitate de Administrator,
şi
2. S.C. SILETINA IMPEX S.R.L., persoană juridică-persoană fizică
autorizată română, având sediul social in Str. 1 Dec. 1918 Nr. 92-4 Tg.-
Mures,Mures, înregistrată la Registrul Comerţului sub nr J26-25-92, Cod
Fiscal-CNP-Cod unic de inregistrare R2532276 telefon 0265-26448, fax
0740-086403, reprezentată de Claudiu Maior, în calitate de Director
denumită in continuare „Utilizatorul”.
Locatorul si Utilizatorul fiind denumiţi în continuare individual „Partea”
si împreuna „Părţile” au hotărât încheierea prezentului contract de
leasing, denumit în continuare „Contractul”.
4.1) Obiectul contractului
1.1. Obiectul contractului îl constituie finanţarea în regim de leasing a
unui autovehicul marca DACIA 1305 PK 1.9D cu specificaţiile tehnice
prevăzute în ”Anexa 2” corespunzând solicitării de finanţare formulată
de Utilizator ”Anexa 2” va fi remisă de către Locator Utilizatorului la
data livrării Autovehiculului.
1.2.Autovehiculul va fi achiziţionat de către Locator de la SC
AUTOMOBILE DACIA SA, denumită în continuare”Furnizorul”.
4.2) Intrarea in vigoare/Condiţii suspensive
Contractul intră în vigoare la data semnării sale de ambele parţi, sub
condiţia îndeplinirii cumulative a următoarelor condiţii suspensive:
aprobarea de către Locator a solicitării de finanţare făcută de
Utilizator, în temeiul documentaţiei cerute de Locator din care să
rezulte situaţia financiară a Utilizatorului. Locatorul are dreptul să
păstreze această documentaţie, obligîndu-se să păstreze
confidenţialitatea informaţilor deţinute;
prezentarea garanţiilor suplimentare solicitate de către Locator
plata Avansului (incluzând Valoarea reziduală în avans), prevăzute
la Art.5 al prezentului Contract;
plata contravalorii primelor de asigurare pe 12 luni pentru
asigurarea Full Casco a Autovehiculului, dacă această asigurare nu
este finanţată conform Art. 5 din prezentul Contract.
Prezentul Contract expiră la finalizarea Perioadei de leasing, astfel cum aceasta este definită la Art.3 al prezentului Contract.
4.3) Perioada de utilizare în sistem de leasing
Perioada de utilizare în sistem de leasing prevăzută de prezentul
Contract (denumită în continuare “Perioada de leasing”) este de 36 luni,
începând cu prima zi a lunii în care este scadentă prima rată de leasing
4.4)Condiţii de livrare
4.1.Autovehiculul va fi predat Utilizatorului la sediul Furnizorului sau al
unuia dintre agenţii Furnizorului. Furnizorul sau agentul Furnizorului îl
va informa pe Utilizator despre locul exact si data livrării.
4.2.Utilizatorul va recepţiona Autovehiculului la locul indicat de
Furnizor sau agentul Furnizorului în termen de maximul 3 zile lucrătoare
de la data informării făcute de Furnizor sau agentul Furnizorului şi va
semna Nota de livrare prevăzută în “Anexa 3”.
4.3.Refuzul Utilizatorului de a prelua Autovehiculul în termen de 3 zile
lucrătoare de la informarea făcută de Furnizor sau agentul Furnizorului
şi/sau refuzul de a semna Nota de Livrare în condiţiile prezentului
Contract,dau dreptul Locatorului de a rezilia unilateral Contractul, de
plin drept,fără punere în întârziere,somaţie,acţiune în justiţie sau alte
proceduri prealabile,cu daune interese care vor fi egale cu
contravaloarea Taxei administrative.
4.4.În cazul în care, ulterior semnării şi/sau intrării în vigoare a
Contractului,Locatorul intră în posesia unor informaţii sau înscrisuri care
conduc la concluzia că documentele puse la dispoziţie de Utilizator în
conformitate cu Art. 2(a)din Contract nu reflectă corect situaţia generală
a utilizatorului ,sau garanţiile furnizate în conformitate cu Art 2(b) din
Contract nu sunt reale, Locatorul are dreptul să adopte una dintre
următoarele măsuri:
- să amâne achiziţionarea şi/sau livrarea Autovehiculului către
Utilizator,solicitându-i acestuia să completeze garanţiile şi/sau
documentele necesare reevaluării situaţiei sale, stabilind un nou
termen de achiziţionare şi/sau livrare a Autovehiculului,sau
- să rezilieze unilateral Contractul,de plin drept,fără punere în
întârziere,somaţie,acţiune în justiţie sau alte proceduri prealabile
cu daune interese care vor fi egale cu contravaloarea Taxei
administrative.Daunele interese vor putea fi reţinute de către
Locator din sumele avansate de Utilizator.
4.5.Pentru reclamaţiile privind viciile aparente sau ascunse ale
Autovehiculului Utilizatorul este de acord ,în conformitate cu
prevederile Art. 1354 din Codul Civil,ca Locatorul să nu răspundă
pentru aceste vicii,remedierea şi răspunderea pentru acestea urmând a fi
reglementate direct între Utilizator şi Furnizor.
4.6.De asemenea ,Utilizatorul este de acord ,ca Locatorul să nu fie în
nici un fel răspunzător faţă de Utilizator în cea ce priveşte nerespectarea
termenilor stabiliţi în contractul de vânzare cumpărare a Autovehiculului
încheiat cu Furnizorul(caracteristici tehnice,livrare calitate ,asistenţa
tehnica,garanţie,service,etc).Pentru reclamaţiile privind aceste aspecte
Utilizatorul renunţă în mod expres la dreptul de a se îndrepta împotriva
Locatorului ,urmând a se folosi numai de dreptul la acţiune directă
împotriva Furnizorului potrivit legii.
4.5)Condiţii financiare
5.1.Valoare de intrare(preţul fără TVA a Autovehiculului): 5.042.00
EURO
5.2.Taxa administrativă(”TA”)-plătită la semnarea contractului:
101,00EUR Finanţată:
5.3.Prima de asigurare Full Casco(”AFC”):
173,00EUR Finanţată:
5.4.Avansul(”AV”)-plătibil la semnarea contractului:
504,00EUR
5.5.Rată de leasing lunară(”RL”):
5.6.Plată de leasing lunară(în cazul asigurării finanţate)(“”(RL+AFC):
D
D
156,83EUR
5.7.Numărul ratelor de leasing(“n”): 36
5.8.Valoarea reziduală totală(“VRT”):
1.008,00EUR
- Valoarea reziduală în avans(”VRA”)inclusă în avans:***
504,00EUR ,din care:
- Valoarea residuală plătibilă la sfârşitul contractului(”VRS”):
504,00EUR
5.9.Valoarea totală(AV+RL*n+VRS):
6.654,00EUR Sumele de mai sus nu include TVA.
***Valoarea reziduală în avans nu se cumulează cu Avansul(AV)ci este
inclusă în acesta.
4.6)Modalităţi şi termene de plată
6.1.Valoarea plăţilor pe care Utilizatorul le are de făcut în temeiul
prezentului Contract se stabileşte în EURO.Plăţile se vor efectua în lei,la
cursul de referinţă al BNR valabil la data emiterii facturii,majorat cu 1%.
6.2.Plăţile vor fi efectuate prin ordin de plată,în contul şi banca Locatorului precizate în facturile emise.
6.3.Avansul(incluzând şi valoarea reziduală în avans) ,Taxa
administrativă şi contravaloarea Primelor de asigurare pe 12 luni pentru
asigurarea Full Casco a Autovehiculului,în cazul în care această
asigurare nu este finanţată conform Art.5 din prezentul Contract,trebuie
plătite la data semnării Contractului,condiţionând intrarea în vigoare a
Contractului.
6.4.Locatorul va emite facturi pentru toate plăţile care trebuie efectuate
de către Utilizator, cu orice titlu, în temeiul prezentului Contract,în
valoarea acestora fiind inclus TVA-ul.Pentru plata ratelor de
leasing,facturile se vor emite în conformitate cu cele prevăzute de
Scadenţarul de plăţi şi se vor transmite ulterior Utilizatorului.
6.5.Data emiterii facturilor pentru ratele de Leasing va fi aceaşi în
fiecare lună .
6.6.Plăţile sunt considerate efectuate la momentul înregistrării sumelor
respective în contul Locatorului.Pentru întârzierea la plată a facturilor
emise de Locator în baza prezentului Contract, Utilizatorul va datora
Locatorului , începând cu a7-a zi lucrătoare,ulterioară emiterii facturilor,
penalităţi de întârziere de 0,5% pe zi de întârziere din suma scadentă
6.7.În cazul în care Utilizatorul îşi îndeplineşte toate obligaţiile de plată
în avans,dar nu mai devreme de 12 luni de la data scadenţei primei Rate
de leasing, Locatorul va proceda la recalcularea dobânzii avută în vedere
la semnarea Contractului şi cuprinsă în calculul Ratelor de leasing. În
acest caz, Utilizatorul va datora Locatorului un comision de plată
anticipată de 50 de EURO(TVA inclus).
4.7) Denunţarea Contractului
Utilizatorul poate denunta unilateral Contractul printr-o notificare scrisă
transmisă Locatorului înainte de efectuarea livrării.
În aces caz, dacă notificarea de denuntare unilaterală a Contractului a
avut loc după aprobarea solicitării de finanţare de către Locator şi după
plata Avansului şi/ sau Taxei administrative, Utilizatorul va plăti
Locatorului despăgubiri al căror cuantum echivalează cu valoarea Taxei
administrative. Aceste despăgubiri vor putea fi reţinute de către Locator
din sumele avansate de Utilizator.
4.8) Garanţii
Locatorul îşi rezervă dreptul să solicite garanţii suplimentare în urma
efectuării analizei documentaţiei financiare a Utilizatorului.
4. 9) Condiţii de asigurare
9.1.Locatorul va asigura Autovehiculul Casco,în condiţiile stabilite cu
una din societăţiile de asigurări agreate de Locator(în continuare
denumită “Asiguratorul”),pe toată durata Contractului.
9.2.În cazul autovehiculelor importante,încheierea asigurării Full Casco
se va face la valoarea incluzând toate taxele vamale(DDP).
9.3.În cazul daunelor sau al furtului , Utilizatorul este obligat să:
-ia imediat toate măsurile necesare pentru a limita daunele şi a proteja
Autovehiculul;
-efectueze toate procedurile pentru declararea evenimentului organelor
de poliţie;
-înştinţeze Asiguratorul despre producerea evenimentului în termenul
prevăzut în poliţa de asigurare.
9.4În cazul daunelor/furturilor parţiale-reparaţiile se vor executa prin
grija Utilizatorului acesta urmând să recupereze costurile de la
Asigurator,în baza unei împuterniciri emisă de Locator. Locatorul nu va
avea nici o obligaţie cu privire la plata costurilor pricinuite de reparaţiile
respective.
Utilizatorul are obligaţia de a plăti contravaloarea de reîntregire.
9.5.În cazul daunelor totale sau a furtului total Asiguratorul va
plăti Locatorului despăgubirile conform contractului de asigurare.După
încetarea Contractului,Locatorul va proceda la calcularea sumelor de
restituit sau de reţinut Utilizatorulu.Astfel,din contravaloarea părţii de
capital aferentă plăţiilor de efectuate de Utilizatorului se vor deduce
Contravaloarea uzurii Autovehiculului conform normelor Asiguratorului
4.10) Restituirea Autovehiculului la expirarea Contractului
10.1.La expirarea Contractului, dacă decide să nu îşi exercite opţiunea
pentru cumpărarea Autovehiculului, Utilizatorul va restitui
Autovehiculul în starea specificată în Contract, cu excepţia uzurii
rezultate din folosinţa normală, împreună cu toate accesorile,elementele
de securitate aflate în dotarea standard,toate actele şi documentele ,de
orice natură,privitoare la Autovehicul şi aflate în posesia sa.
10.2.Părţiile vor proceda la verificarea stării tehnice a
Autovehiculului.Utilizatorul are obligaţia de a achita Locatorului suma
determinată prin aplicarea asupra valorii devizului a unui procent
calculat astfel:60%+10% din procentul de depăşire a kilometrajului
anual stabilit conform paragrafului următor dar nu mai mult de
100%.Numărul de kilometri ce vor fi parcurşi anual este stabilit de
comun acord la 25000Km/an, Utilizatorul datorând Locatorului
despăgubiri de 0,1 EURO pentru fiecare km suplimentar.
De asemenea,în cazul în care Contractul este reziliat din vina Utilizatorului acesta va datora Locatorului şi sumele reprezentând diferenţa dintre valoare Autovehiculului determinată printr-un raport întocmit de un evaluator agreat de Locator şi suma cu care Locatorul a valorificat acest Autovehicul ulterior rezilierii.
Utilizatorul are obligaţia de a achita sumele mai sus menţionate în
termen de 7 zile lucrătoare de la data notificării de imputare efectuată de
către Locator.
4.11) Dreptul de propietate, Dreptul de opţiune, Condiţiile de
exercitare a dreptului de opţiune
11.1În condiţiile în care derularea Contractului în privinţa plăţilor şi a
celorlalte obligaţii ce revin Utilizatorului se face întocmai, la timp, şi cu
respectarea prevederilor prezentului Contract, la expirarea Perioadei de
leasing,Utilizatorul are dreptul să opteze pentru una dintre următoarele
soluţii:
- cumpărarea Autovehiculului;
- prelungirea Contractului;
- restituirea Autovehiculului.
4.12) Rezilierea Contractului
În oricare dintre Cazurile de Neexecutare a Contractului, Locatorul are
dreptul:
- să rezilieze unilateral Contractul de deplin drept
- să ceară restituirea Autovehiculului şi a tuturor actelor şi
documentelor , de orice natură , privitoare la Autovehicul şi aflate
în posesia Utilizatorului.
5. Concluzii privind importanţa leasingului
leasingul s-a dovedit a fi cel mai eficient mijloc de finanţare a
învestiţiilor productive, oferînd un plus de siguranţă deţînătorului
de capital;
unele proiecte ale statului pot fi fînanţate prin intermediul
leasingului public; investiţiile comunităţilor pot folosi leasingul
comunal;
leasingul combinat cu facilităţi fiscale poate fi un mijloc eficient de
dezvoltare a regiunilor subdezvoltate;
leasingul este o alternativă modernă la creditul clasic, dar poate fi
şi o metodă de remobilizare a capitalului imobilizat (lease-back);
prin utilizarea fondurilor pentru plata furnizorilor de bunuri, se
încurajează, îndirect, producţia de bunuri mobile şi construirea de
imobile. Fondurile sindicalizate din contractele de leasing cu
valoare mare pot atrage capitalul de pe piaţă şi direcţionarea lui
către investiţii; în acest fel leasingul se dovedeşte un mijloc de
vitalizare a unei economii decapitalizate;
leasingul poate fi un complement al sistemului bancar; prin
emiterea de acţiuni sau alte titluri de valoare se pot atrage fondurile
de la populaţie şi folosi de societăţile de leasing;
pe plan intemaţional, leasingul este un mijloc de sprijinire a
exportului, ori de finanţare a societăţilor cu proiecte de dezvoltare
şi, de asemenea, poate fi o cale credibilă de finanţare a investiţiilor
statelor în curs de dezvoltare;
În prezent, în ţările cu economie dezvoltată peste o treime din
investiţii este finanţată în sistem leasing. În România industria
leasingului este în plină dezvoltare dar expansiunea ei este limitată de
cadrul juridic existent.
Bibliografie1. Achim Monica Violeta, Leasing- O afacere de succes,
Editura Economica, 2005, Cluj Napoca
2. Constantinescu Coca Cornel (2006) Leasing financiar.
Realitate si perspectiva, Editura Economica, Cluj Napoca
3. D.Clocotici, Gh. Gheorghiu, (1998) Operatiunile de leasing.
Editura Lumina Lex, Bucuresti
4. D.Clolotici, (2007) Contractul si operatiunile de leasing,
Editura Lumina Lex, Bucuresti
5. http://www.scrigroup.com/term/Monica-Achim-Violeta:-
Conceptul-de-leasing-%E2%80%93-o-realitate-a-zilelor-
noastre_s-5.php