tesis udch

UNIVERSIDAD PARTICULAR DE CHICLAYO

INTRODUCCION

El sistema público se fundamenta constitucionalmente en la atención por parte de la administración pública

de la satisfacción de necesidades de los ciudadanos y en la prontitud de respuestas a los diferentes sectores

y áreas de la vida nacional con criterios de eficiencia y eficacia. En tal sentido, luego de una serie de análisis

decidió sustituir la técnica empleada hasta entonces para la formulación, ejecución y control del

presupuesto público, argumentado dicho cambio en la obtención de sistemas que beneficie en la gestión

pública y por ende en la atención más efectiva de los requerimientos de la población. No obstante, la

sustitución de una técnica por otra se realizó de manera abrupta, sin tomar en consideración la opinión de

los entes y órganos de la administración, y sin una adecuada preparación de los mismos. Si se toma en

consideración que el presupuesto público es elemento integral y terminal de la planificación pública, surge

la necesidad de analizar comparativamente a planificación operativa a la luz de las técnicas de presupuesto

integrado y por proyectos. La metodología aplicada responde a un diseño cualitativo, siguiendo las bases

del enfoque holístico, alcanzando un nivel de análisis. El tipo de investigación es documental y de campo,

pues se acude a fuentes bibliográficas y a la consulta a expertos en planificación y presupuesto público. Para

la recolección de datos se utilizó la guía de observación documental y la guía de entrevista a los expertos

por programas jamás fue ejecutada de manera plena, a pesar de la legislación y bases jurídicas.

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CAPITULO I

PLANTEAMIENTO

METODOLÓGICO

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DEDICATORIA

A mi familia, Arquímedes y Ariana, por el apoyo para lograr mis metas en el

presente trabajo, a Adm. Enrique Vidaurre por los conocimientos impartidos, a

mi padre que desde el más allá está siempre presente en mi corazón.

1.1. REALIDAD PROBLEMATICA

1.1.1. DESCRIPCION DE LA REALIDAD

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El estudio comienza evaluando el entorno institucional, es decir, la

coordinación existente entre las municipalidades y los organismos locales,

nacionales y públicos y privados; así como, organismos de coordinación y

apoyo local.

De igual modo se evalúa el nivel de planeamiento existente en la

municipalidad, a partir de las funciones definido en la ley Orgánica de

Municipalidades tales como: plan de desarrollo concertado, plan institucional,

plan operativo y planes interinstitucionales.

Asimismo se evalúa el nivel de implementación de recursos humanos,

tanto en cantidad como en calidad, relacionando para ello el nivel de

automatización, nivel de implementación con maquinaria, nivel de morosidad,

capacitación, entre otros.

De otra parte se analiza los limitantes en los sistemas operativos a fin

de medir el grado de modernidad y eficiencia en el manejo de los servicios que

brindan la municipalidad a la comunidad.

Los aspectos de capacitación constituyen un elemento fundamental de

nuestro análisis, debido que uno de los objetivos del diagnóstico es focalizar un

plan de reforzamiento institucional hacia temas que resulten de interés para

mejorar la gestión municipal.

1.1.2. ANTESEDENTES DE LA INVESTIGACION

En el contexto y el análisis de los ingresos y gastos de las entidades

públicas en el Perú el mayor problema se suscita en la ejecución de sus

actividades y proyectos que han sido programados en un determinado ejercicio

económico, la acción pública está determinada por la obligación de promover

políticas orientadas a conseguir el desarrollo equilibrado y la cohesión

económica y social de sus habitantes. En este sentido la inversión pública en

infraestructuras y equipamientos básicos es uno de los medios fundamentales

de las administraciones públicas para impulsar el desarrollo de sus territorios

y mejorar el bienestar de los ciudadanos, independientemente de las formas

concretas con las que se realice: actuación directa, empresa pública,

concesiones administrativas, apoyo a la acción privada.

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1.1.3. DEFINICION DEL PROBLEMA

1.1.3.1 PROBLEMA GENERAL

¿En qué medida la sistematización del área de planificación y presupuesto

influye en la modernización de una entidad Pública?

1.1.4. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA DEL ESTUDIO

En el contexto y el análisis de los ingresos y gastos de las entidades

públicas en el Perú el mayor problema se suscita en la ejecución de sus

actividades y proyectos que han sido programados en un determinado ejercicio

económico, la acción pública está determinada por la obligación de promover

políticas orientadas a conseguir el desarrollo equilibrado y la cohesión

económica y social de sus habitantes. En este sentido la inversión pública en

infraestructuras y equipamientos básicos es uno de los medios fundamentales

de las administraciones públicas para impulsar el desarrollo de sus territorios y

mejorar el bienestar de los ciudadanos, independientemente de las formas

concretas con las que se realice: actuación directa, empresa pública, concesiones

administrativas, apoyo a la acción privada.

La investigación está dirigida a obtener un análisis comparativo de la

planificación operativa y las técnicas de presupuesto y acciones centralizadas en

la planificación pública, del poder ejecutivo centralizado y descentralizado

nacional, estatal y local o municipal, la investigación se realizará en fases

secuenciales que presentaran niveles de profundidad distintos, comenzando

desde el menor hasta el mayor, es decir, desde la exploración del problema

hasta el logro del objetivo general de la investigación.

Los resultados de la investigación serán válidos al segmento del sector

público regido en la actualidad por la Ley Orgánica de Administración

Financiera del Sector Público, la Ley Orgánica de Planificación, la Ley Orgánica

de Administración Pública y demás leyes que sirven de marco jurídico para la

planificación pública, con la finalidad de tomar previsiones futuras al proceso de

adopción de las nuevas técnicas.

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1.2. OBJETIVO DE LA INVESTIGACION

1.2.1. OBJETIVO GENERAL

Mejorar las técnicas de Presupuestos y planificación y su incidencia en

modernización de los gobiernos locales.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Proponer nuevas técnica de Presupuesto y planificación mediante

Programas.

Comparar las técnicas del Presupuesto y planificación con Acciones

Centralizadas en las etapas de planificación, formulación, ejecución y

control presupuestario.

Sensibilizar y concientizar los efectos de la adopción de los

Presupuestos y planificación con Acciones Centralizadas en la

planificación pública y la eficiencia administrativa nacional.

1.3 HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION

1.3.1 HIPOTESIS GENERAL

Un programa de capacitación en la medida del área de planificación y

Presupuesto, mejorará la modernización de una entidad Pública.

1.4. VARIABLES DE LA INVESTIGACION

1.4.1 IDENTIFICION DE LAS VARIABLES

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Variable independiente

Planificación y presupuesto

Variable dependiente

Programa

Variable interviniente

Mejora de una entidad pública.

1.5 METODOLOGÍA Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

Al considerar los objetivos de la investigación, se concluye que el presente

estudio es de naturaleza exploratoria, documental, de campo y cualitativa. la

investigación exploratoria “es aquella que se efectúa sobre un tema u objeto

poco conocido o estudiado, por lo que sus resultados constituyen una visión

aproximada de dicho objeto. Se entiende por investigación documental “el

estudio de los problemas con el propósito de ampliar y profundizar el

conocimiento de su naturaleza, con apoyo, principalmente, en trabajos previos,

información y datos divulgados por medios impresos, audiovisuales o

electrónicos

El estudio también se inscribe en la modalidad de investigación de campo, pues

en el proceso de indagación se procedió a la recolección de la información con

base en el instrumento de la guía de entrevistas aplicada a especialistas en la

materia, seleccionados intencionalmente.

1.5.1 Muestra

La unidad de análisis estará constituida por los funcionarios con

experiencia en el tema de planificación y presupuesto, en este caso fueron

seleccionados en razón de su conocimiento según el tema, profesionales de

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diversos niveles de la administración Pública nacional, regional y local,

responsables de aplicar la técnica presupuestaria. Por las características de la

investigación se procedió a realizar un muestreo intencional y no o basado en

criterios.

En la muestra intencional se eligen criterios que se consideran

necesarios o altamente convenientes para tener una unidad de análisis con

mayores ventajas para los fines que persigue la investigación en conclusión, el

investigador tratara de imitar al buen fotógrafo, que busca los mejores ángulos

para capturar la mayor riqueza de la realidad que tiene del arte.

1.5.2 Tipo de la Investigación

El diseño de a investigación hace explícitos los aspectos operativos de la

misma. Si el tipo de investigación se define con base en el objetivo, el diseño de

investigación se define con base en el procedimiento. Se refiere a dónde y

cuándo se recopila la información, así como la amplitud de la información a

recopilar.

Es así como la investigación efectuada, al responder a la primera

interrogante, es decir, el “dónde” del diseño, se presenta como investigación de

fuente mixta, documental y de campo, tal como se explicó en el tipo de

investigación.

Con relación al “cuándo”, es decir, la perspectiva temporal, se trata en

esta oportunidad de un diseño contemporáneo evolutivo, pues el propósito es

obtener información de un evento actual en su proceso de cambio.

Por último y en cuanto a la amplitud de los datos, el diseño está

centrado en un evento único, éste es, la comparación entre las técnicas

presupuestarias por programas y presupuestaria por proyectos y acciones

centralizadas.

1.5.3 Técnicas e Instrumentos de la Investigación

En las técnicas de recolección de datos procedimientos y actividades que

le permiten al investigador obtener la información necesaria para dar

respuesta a su pregunta de investigación, mientras que los instrumentos

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constituyen la vía mediante la cual es posible aplicar una determinada

recolección de información.

Para la recolección de los datos se tomó en consideración el tipo y diseño

de la investigación. Así, se aplicaron técnicas propias de la investigación

documental: la guía de observación documental con la finalidad de precisar las

categorías a ser revisadas y el fichaje para la revisión de documentos escritos y

material digital. Del mismo modo se acudió a las técnicas de investigación de

campo a través de la entrevista, por cuanto “se utiliza cuando la opinión

requerida por el investigador es conocida por otras personas o cuando lo que

se investiga forma parte de la experiencia de esas personas”.

Con relación a los instrumentos, para el primer caso, se empleó la guía

de observación documental con la finalidad de sintetizar las principales

categorías de información requeridas por la investigación contenida en el

conjunto de teorías y bases teóricas. En paralelo se empleó la ficha de

contenido, y para la aplicación de la técnica de la entrevista, se diseñó una guía

de entrevista, la cual fue aplicada a expertos en el tema, quienes ocupan los

cargos de: Jefe de Planificación y Presupuesto del Ministerio, Director de

Planificación y Presupuesto de la Gobierno del estado, Director de

Planificación y Presupuesto de las municipalidades locales, , contentiva de 18

ítems o categorías a considerar según los objetivos perseguidos en el estudio.

1.5.4 Forma de Análisis de la Investigación

La técnica de análisis de datos empleada es de tipo cualitativa. Para ello

se siguió un orden racional como se expresa: en primer término, se

categorizaron o clasificaron los datos a ser registrados con el fin de poder

realizar comparaciones y posibles contrastes, de manera que se puedan

organizar conceptualmente y presentar la información siguiendo algún tipo de

patrón o regularidad emergente. Esta etapa se apoyó en la información

desarrollada en el marco teórico, a partir de la cual se establecen los tópicos

más importantes que deberían ser consultados o investigados.

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Es importante destacar que dichos tópicos sirven de guías para la

construcción de los instrumentos de recolección de datos. Luego se procedió a

sintetizar, por objetivos, los datos a través de una matriz en la cual se

establecieron en el eje vertical cada una de las categorías de la investigación, y

en el eje horizontal las opiniones de cada uno de los expertos entrevistados.

El presupuesto por programa como técnica presupuestaria puede

concluirse que tiene el propósito de lograr el resultado propuesto (producto)

en cada uno de sus programas a través de una serie de bienes y servicios que se

obtienen o desarrollan de manera predeterminada.

Esta técnica presenta una estructura desagregada de programas,

subprogramas, obras y actividades o tareas, que se deben realizar a corto plazo

y permite la racionalización en el uso de recursos, esta técnica asigna

responsabilidades por cada programa y establece las acciones concretas para

obtener los fines deseados.

La técnica de presupuestos por programas traduce en términos

monetarios el proceso de producción de bienes y servicios que se realiza

dentro del espacio y tiempo que delimita las capacidades de una organización

pública, de acuerdo con su misión organizacional. Se puede resumir que con la

técnica presupuestaria por programas la administración pública busca entre lo

más importante lo siguiente:

Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa

desarrolla en un periodo determinado a través de programas y

subprogramas.

Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos, a través de una

comunicación permanente entre el plan y el presupuesto que sustenta a

dicho plan.

Fijar responsabilidades de acuerdo con cada programa para motivar el

logro del cumplimiento de los objetivos y metas previstas.

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Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de

las entidades públicas en forma integral.

Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes a los cuales

se les hace seguimiento a través de una ejecución planificada.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la entidad pública.

Coordinar y relacionar las actividades de la organización.

Lograr los resultados de las operaciones periódicas, permitiendo hacer uso

de la flexibilidad existente en los principios presupuestarios.

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CAPITULO II

MARCO REFERENCIA

DH.................................................................................................................................

2.1Marco Referencial

2.1.2 Marco Teórico

2.1.3. SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION MUNICIPAL

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El Sistema Integrado de Administración Municipal está pensado y

diseñado a los efectos de ofrecerle a las Municipalidades una solución

informática integral para la administración de las diferentes áreas de dichos

organismos, proporcionando eficacia en los procedimientos, control de las

operaciones y optimización en el uso de los recursos humanos y materiales.

Desde 1997 nos dedicamos a la formulación de proyectos, desarrollo e

implementación de software destinado a Municipalidades, posterior

Capacitación del personal y Puesta en marcha del Sistema. Actualmente, SIAM

se encuentra instalado en varios municipios.

2.1.3.1 Ventajas del uso del SIAM

Eficiencia en la atención a los contribuyentes.

Moderniza la gestión administrativa municipal.

Simplifica las transacciones.

Brinda herramientas al Área de Rentas para incrementar la recaudación

y reducir la evasión impositiva.

Ayuda al Ejecutivo a obtener información gerencial confiable, fácil,

actualizada e inmediata para la toma de decisiones. Permite un

seguimiento diario, mensual y anual del control financiero de ingresos y

egresos.

Facilita el control presupuestario en tiempo real con los datos de las

distintas áreas del municipio, con el cálculo de ejecución de recursos y el

cálculo de ejecución de gastos.

Disminuye el gasto.

Aporta experiencias en organización de circuitos administrativos

municipales y ordenanzas tributarias, proporcionando un marco

contenedor para los procedimientos administrativos.

Utiliza la ordenanza tributaria como tarifario y única opción para

generar boletas por servicios y contribuciones, logrando que dichos

ingresos se efectúen por un único sistema de recaudación.

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Planifica y presupuesta los ingresos por tasas y servicios municipales

generando distintos escenarios de simulación con cambios posibles en

cada uno de los mismos.

Reportes gráficos que facilitan la visualización de los datos.

Interrelación entre módulos que evitan tareas redundantes y facilitan la

actualización de la información en línea, logrando Consistencia y

Confiabilidad de la información.

Libros contables electrónicos con facilidad de generación y consulta

total o parcial.

2.1.3.2. Principales Características De SIAM

El objetivo esencial del proyecto de informatización, es que las

distintas áreas que conforman la Municipalidad, tengan comunicación oportuna

e integrada, sin descuidar aspectos importantes sobre la seguridad en la

información, requerimiento que SIAM cumple con estrictas normas.

Permite una interrelación directa y eficaz con las herramientas del

paquete de escritorio Microsoft Office (Word, Excel, Project), con lo cual los

usuarios pueden aumentar la efectividad de los informes y estadísticas que el

mismo sistema genera.

Además, permite la visualización de la información en Sistemas GIS,

como por ejemplo: mapas de distribución de deudas, de recursos sociales, obra

pública, etc.

2.1.4. SUBSISTEMAS DA ACCION SOCIAL

Este módulo tiene como misión principal la de efectuar un permanente

control de las actividades de la unidad organizacional, permitiendo obtener la

transparencia que debe caracterizar a su accionar. El control mencionado se

refiere al monitoreo permanente de los recursos y ayudas otorgados y sus

destinatarios para evitar la duplicación de beneficios y permitir la distribución

eficiente de los mismos.

Funcionalidades:

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Empadronamiento de beneficiarios: registración de los datos personales

y familiares de los beneficiarios.

Carga de Programas de Ayuda: incorporación de las características y

límites de los programas de ayuda.

Control de asignaciones asistenciales: registración de los beneficios

otorgados.

Control de la evolución de los beneficiarios desnutridos mediante

gráficos proporcionados por la Sociedad de Pediatría Argentina.

Georeferenciación de programas según cantidad de beneficios y

valorización monetaria de los mismos por domicilio.

Valorización de recursos otorgados por grupo familiar.

Informes.

2.1.5. SUBSISTEMA DE ARCHIVOS

El objetivo principal de este subsistema es el de permitir una ágil

ubicación de expedientes y documentación que pasa a formar parte del archivo

permanente del municipio. Un sistema de esta naturaleza proveerá del orden

necesario para la búsqueda inmediata de la información solicitada.

Funcionalidades:

Definición de Ubicaciones: definición de la estructuración física del

archivo.

Ingreso de Documentación: incorporación de documentación con la

información respectiva de su ubicación.

Informes

2.1.5. SUBSISTEMA DE COMPRAS

Cubre, en forma totalmente integrada, todas las necesidades relacionadas con:

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Administración de Proveedores: incorporación, modificación, baja,

consultas y listados de datos de proveedores de la municipalidad. Estos

datos incluyen, además de los personales, formas de pago, condiciones

de compra y entrega, habilitación o des habilitación de los mismos para

operar con el municipio e información adicional necesaria para la

operación de compra.

Administración de Artículos: incorporación, modificación, baja,

consultas y listados de los artículos necesarios para la municipalidad.

Formas de Contratación: el sistema permite ingresar las distintas

formas de contratación o pago incluyendo los límites inferior y superior

que identifica cada una de ellas y, de estas forma, al generar las

Imputaciones preventivas, de manera automática, el sistema identificará

el modo de contratación de acuerdo al monto de la misma.

Pedidos de Compra: emisión y anulación de pedidos de compra se

suministros.

Estadísticas e informes: necesarios para la evaluación de las

operaciones de compra, entre ellos, estados de cuenta con proveedores,

detalles de operaciones por artículo, etc.

2.1.6. SUBSISTEMA DE ADMINISTRACION CONTABLE Y FINANCIERA

Se trata del subsistema de mayor envergadura y complejidad dentro del

Sistema de Administración Municipal, ya que posee el mayor grado de

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integración con todos los procedimientos administrativos reglamentariamente

establecidos.

PRESUPUESTO:

Ingreso de Partidas Presupuestarias de Ingreso y Egreso.

Modificaciones Presupuestarias.

Posibilidad de procesar dos Ejercicios en forma simultánea e

independiente.

CONTABILIDAD:

Imputaciones Preventivas: imputación preventiva de Pedidos de

Compra (total o parcial) con los controles respectivos de saldos de partidas.

Actualización automática de libros contables. Vinculación con Expedientes.

Imputaciones Definitivas: imputación definitiva de las preventivas

registrando Norma Legal. Actualización automática de libros contables.

Órdenes de Pago: emisión de órdenes de pago total o parcial.

Actualización automática de libros contables.

Desafectaciones, Economía presupuestaria.

Cierre de Ejercicios.

Balances Financieros.

Informes para el Concejo Deliberante.

INFORMES DESTACADOS:

Listado del Presupuesto con información de lo ejecutado.

Balances de Ingresos y Egresos.

Libro de Imputaciones.

Libro de Egresos.

Libro de Ingresos detallado.

Libro de Ingresos totalizado por día.

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Preventivas por Fecha.

Compromisos por Fecha.

Órdenes de Pago por Fecha

Proyecciones de ingresos y egresos.

2.1.7. SUBSISTEMA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

Contribuyentes:

Administración de una base de datos unificada para la administración de

contribuyentes sobre Inmuebles y la Actividad Comercial e Industrial.

Posibilidad de agrupar distintas Nomenclaturas catastrales y cuentas

comerciales bajo un Código Único (CU) para una misma razón social o persona

física sin perder la independencia de la información para cada uno de ellos, pero

sí facilitando el cálculo total de la deuda para una determinada empresa o

persona.

Asignación automática de conceptos de cobro de acuerdo a la sección, categoría

o actividad comercial que desarrolle.

Grandes contribuyentes. Declaraciones Juradas.

Ordenanza Tributaria

Ingreso de los distintos conceptos de cobro que la Ordenanza Tributaria

Municipal contempla, lo que permite la automatización de la emisión de

boletas sin errores de importes.

Vinculación automática con partidas presupuestarias de ingresos para la

sistematización de balances.

Consulta en línea del texto completo de cada Ordenanza Tributaria, con

posibilidad de búsqueda de palabras que facilitan la ubicación de los

artículos de la misma.

Cobranzas:

Generación masiva o unitaria de boletas por contribuciones o servicios.

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Impresión de boletas independiente a la generación. (Utilización de

Códigos de para la identificación de las mismas).

Resúmenes de Deuda por Contribuyente o Código Único (CU).

Emisión de Certificados de Libre Deuda: el sistema controla que no exista

deuda alguna del contribuyente ya sea de boletas, cheques entregados

por pago de deudas, valores, planes de pago, etc.

Emisión de Avisos de Deuda.

Intimaciones y Ejecuciones de Deudas.

Generación y Seguimiento de Planes de Pago.

Generación de Pagos Especiales para posibilitar el cobro bajo situaciones

no convencionales dadas por excepciones decretadas por el Ejecutivo.

Exportación de bases de datos para el cobro de tasas vigentes y vencidas

(actualizadas) por cajero automático o electrónicamente mediante portal

web municipal.

Recepción, control e incorporación automática de cobros efectuados por

entidades como Rapipago y Pago Fácil.

Módulo de seguimiento, control y operación de cobro mediante

colectores municipales. Incluye liquidación de comisiones.

Informes:

Parte diario y mensual de Rentas.

Comparativa de Ingresos por día, mes y año.

Padrón de Contribuyentes filtrado y ordenado por cualquier variable de

búsqueda, ej.: razón social, fecha de alta, calle, actividad, monto adeudado,

etc.

Informe de Cobros por Fecha y/o Contribuyente

Deudas por Sección, Barrio, Calle.

Deudas por Actividad Comercial.

Proyección de Ingresos por Tasas Contributivas.

Proyección de Ingresos por Planes de pago generados.

Resúmenes de Deuda de Contribuyentes sobre Inmuebles.

Resúmenes de Deuda de Contribuyentes sobre la Actividad Comercial e

Industrial.

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Análisis de Deudas bajo distintos escenarios.

Seguimiento de Planes de Pago.

Listado de Contribuyentes Intimados

Listado de Contribuyentes con Certificado de Ejecución.

Intimaciones vencidas.

Intimaciones con respuesta de pago.

Inventario de Créditos.

Subsistema De Mesa De Entrada

Este subsistema es el responsable de la organización del tránsito de

expedientes y del direccionamiento del circuito administrativo dentro del

ámbito municipal.

Funcionalidades:

Administración de Expedientes: incorporación y control de datos y

registración de pases entre las unidades organizacionales y áreas

externas.

Actualización de Estados: actualización del estado de los expedientes

indicando ubicación física, situación, fecha y hora de la derivación.

Estadísticas e informes de Expedientes: listados y consultas sobre el

curso de los expedientes ingresados en función de parámetros tales

como fechas, estados, ubicaciones y unidad iniciadora.

Estadística de permanencia mínima, máxima y promedio de expedientes

por sector.

2.1.8. SUBSISTEMA DE RECURSOS HUMANOS (Administración y de

personal y control horario)

Este subsistema permite registrar la información de los agentes municipales y el

control de horarios en legajos electrónicos.

Funcionalidades:

Legajos: este módulo permite la registración de los siguientes datos:

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Personales

Familiares

Laborales

Jubilación

Seguros

Gremios

Licencias Anuales y Especiales

Méritos

Medidas disciplinaria

Antecedentes Laborales

Embargo

Horarios

Imágenes de Documentación física que necesiten consultarse a través de

este legajo electrónico.

Importación de Lectura de relojes electrónicos.

Controles automatizados de Asistencia y Puntualidad.

Registración de Novedades del personal.

Partes diarios de Entradas y Salidas (con fotos).

Informes.

2.1.9. SUBSISTEMA DE TESORERIA

El presente sistema es de fundamental importancia, ya que es quien cierra

los circuitos de Ingreso y Egreso.

Administra la totalidad de las actividades de Tesorería relacionadas con

movimientos de fondos:

Pagos:

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Emisión de Recibos de Pago: una vez completado el expediente en

Contaduría, el mismo llega a Tesorería para proceder al pago. En este

proceso se involucran varias tareas (todas automáticas):

Emisión de Recibo con los datos de la Orden de Pago a la que

corresponde.

Generación del cheque y actualización del Libro de Bancos.

Emisión del Certificado de las Retenciones efectuadas.

Cobros:

Cobro de boletas generadas por Rentas (actualiza automáticamente Libro

de Ingresos, Partes y Balances).

Cobro de Valores entregados como forma de pago de boletas adeudadas.

Bancos:

Bancos: el subsistema cuenta con la posibilidad de administrar distintas

cuentas bancarias y realizar operaciones entre ellas. Por esta razón, el usuario

puede incorporar tantas entidades bancarias como necesite.

Cuentas Bancarias: ingresando los números de cuenta, dará de alta a las mismas

en el sistema.

Chequeras: con el fin de llevar un control de los cheques emitidos, el usuario

podrá cargar las chequeras, junto con sus números inicial y final de cheques. De

esta forma, al generar el recibo de pago, el sistema le permitirá seleccionar la

chequera y especificar el número de cheque con el que se efectúa el pago.

Transferencias Bancarias y Depósitos.

Carga de Extracto bancario.

Conciliaciones manuales y automáticas.

Registro de Ingresos y Egresos varios (presupuestarios y No

presupuestarios).

Libro de Bancos electrónicos.

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Informes:

Parte Diario y Mensual de Tesorería.

Listado de Recibos emitidos.

Listado de Cobros efectuados.

Retenciones a proveedores.

Informes de movimientos bancarios.

Estadísticas de Movimientos de Fondos.

2.1.10. SUBPROGRAMA DE CALL CENTER

El registro de reclamos y la derivación correcta de los mismos a las

áreas correspondientes, eficientiza el accionar en su atención mostrando a la

comunidad el interés que existe por parte del Municipio en solucionar

problemas relacionados con los servicios prestados.

Funcionalidades:

Definición de Tipos de Reclamos.

Asociación de Reclamos con las áreas a las cuales les compete su

atención.

Recepción de los llamados.

Emisión de Hojas de Ruta.

Registro de reclamos atendido.

Derivaciones.

Estadísticas e informes por Tipo de Reclamo, por Barrio, etc.

2.1.11. SUBSISTEMA DE DEPÓSITO

El objetivo esperado de este subsistema es el de permitir efectuar un

minucioso control de las entradas y salidas de materiales, herramientas y demás

elementos que necesiten su almacenamiento en esta área.

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Funcionalidades:

Administración de Comprobantes: incorporación, modificación,

anulación, consultas y listados de los comprobantes que den ingreso,

salida o transferencia de los materiales del depósito.

Informes y Estadísticas: elaboración de informes para permitir un

control adecuado de las existencias del depósito. Estos informes, no sólo

brindarán información en línea de las existencias, sino que además darán

cuenta de los motivos por los cuales se realizaron posibles salidas no

normales de las mismas.

2.1.12. SUBSISTEMA DE DESPACHO

Este subsistema permite la generación y administración de Decretos.

Algunas de ellas pueden automatizarse y en otros casos pueden generarse de

forma manual.

Funcionalidades:

Definición de Tipos de Normas Legales.

Modelos de Normas Legales: permite definir modelos configurables por

el usuario (plantillas).

Generación automática de Normas Legales: mediante este módulo es

posible automatizar la emisión de Normas Legales según los modelos

previamente definidos y seleccionados.

Emisión Manual de Normas Legales.

Informes.

2.1.13. SUBSISTEMA DE GESTION DE BIENES (INVENTARIOS)

Permite el registro, control y valuación de todos los bienes inventariables de la

municipalidad.

Funcionalidades:

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Definición de Tipos, Rubros y Bienes.

Registro de Altas, Bajas y Transferencias.

Inventario General.

Inventario por Bien.

Altas y bajas por Año.

Informes

2.1.14. SISTEMAS DE OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS

Este subsistema responde a las necesidades de efectuar un seguimiento a los

proyectos pertenecientes a esta área, con la debida registración de los

movimientos que van produciéndose.

Esto significa que, una vez almacenado el proyecto, se procede a ingresar

información referida al avance de obra y consumo de materiales.

Funcionalidades:

Administración de Bases de Datos con información referente a:

Especializaciones del personal.

Personal afectado a proyectos

Tareas a ejecutar

Administración de Proyectos: permite almacenar toda la información

necesaria para efectuar los controles mencionados, es decir, los

parámetros de Fechas de Inicio y Finalización estimadas, Costos

estimados, Cantidad y Tipo de personal afectado y Tareas a ejecutarse.

Avance en la ejecución: permite registrar las tareas ejecutadas junto con

su porcentaje en caso de no ser total.

Movimientos de stock: formulario de registro de entradas y salidas de

materiales, lo que permite llevar un control constante de inventario.

Informes relacionados con la comparativa entre estimados y ejecutados.

Estadísticas varias relacionadas a cuantificación y valoración por

Proyecto, Tipo de Obra, Tareas, etc.

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2.2. MARCO CONCEPTUAL

2.2.1. Presupuesto Público

Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a

favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de

cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Públicas. Establece

los límites de gastos durante el año fiscal, por cada una de las Entidades del

Sector Público y los ingresos que los financian, acorde con la disponibilidad de

los Fondos Públicos, a fin de mantener el equilibrio fiscal.

2.2.2. Sistema Nacional de Presupuesto Público

Es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el

proceso presupuestario de todas las entidades del Sector Público en todas sus

fases; está integrado por la Dirección General del Presupuesto Público,

dependiente del Vice ministerio de Hacienda, y por las Unidades Ejecutoras a

través de las oficinas o dependencias en las cuales se conducen los procesos

relacionados con el Sistema, a nivel de todas las entidades y organismos del

Sector Público que administran fondos público.

2.2.3. Programa Presupuestal

Unidad de programación de las acciones del Estado que se realizan en

cumplimiento de las funciones encomendadas a favor de la sociedad. Se justifica

por la necesidad de lograr un resultado para una población objetivo, en

concordancia con los objetivos estratégicos de la política de Estado formulados

por el Centro Nacional de Planeamiento Estratégico (CEPLAN), pudiendo

involucrar a entidades de diferentes sectores y niveles de gobierno.

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2.2.4. Crédito Presupuestal

Dotación de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Público, con el

objeto de que las entidades públicas puedan ejecutar gasto público. Es de

carácter limitativo y constituye la autorización máxima de gasto que toda

entidad pública puede ejecutar, conforme a las asignaciones individualizadas de

gasto, que figuran en los presupuestos, para el cumplimiento de sus objetivos

aprobados.

2.2.5. Gastos Públicos

Son el conjunto de erogaciones que por concepto de gastos corrientes, gastos de

capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos

presupuestarios respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación

de los servicios públicos y acciones desarrolladas de conformidad con las

funciones y objetivos institucionales.

2.3. MARCO LEGAL

2.3.1. Plan De Incentivos A La Mejora De La Gestión Y Modernización

Municipal – Pi

El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización

Municipal (PI) es un instrumento de Presupuesto por Resultados (PpR), cuyo

objetivo principal es impulsar reformas que permitan lograr el crecimiento y el

desarrollo sostenible de la economía local y la mejora de su gestión, en el marco

del proceso de descentralización y mejora de la competitividad.

El Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización

Municipal (PI) fue creado mediante Ley Nº 29332, modificado mediante

Decreto de Urgencia Nº 119-2009 e incorporado en las Leyes de Presupuesto

del Sector Público de los años sucesivos.

El PI implica una transferencia de recursos condicionada al

cumplimiento de metas que deben alcanzar las municipalidades en un período

de tiempo determinado.

TESIS I Página 27


Cabe señalar que las metas varían en función de las carencias, necesidades y

potencialidades de cada grupo de municipalidades, para lo cual se ha

establecido la siguiente clasificación:

Municipalidades de Ciudades principales Tipo A.

Municipalidades de Ciudades principales Tipo B.

Municipalidades no consideradas Ciudades principales, con 500 o más

viviendas urbanas.

Municipalidades no consideradas Ciudades principales, con menos de

500 viviendas urbanas.

Mediante Decreto Supremo, cada año se aprueban los procedimientos

para el cumplimiento de metas y la asignación de los recursos del Plan

de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal.

2.3.2. FINES Y OBJETIVOS DEL PI.

a. Incrementar los niveles de recaudación de los tributos municipales,

fortaleciendo la estabilidad y eficiencia en la percepción de los mismos.

b. Mejorar la ejecución de proyectos de inversión, considerando los

lineamientos de política de mejora en la calidad del gasto.

c. Reducir la desnutrición crónica infantil en el país.

d. Simplificar trámites.

e. Mejorar la provisión de servicios públicos.

f. Prevenir riesgos de desastres.

Los recursos asignados a las municipalidades por el Plan de Incentivos se

destinan exclusivamente al cumplimiento de los fines y objetivos del Plan.

DECRETO SUPREMO Nº 003-2010-EF

APRUEBAN LOS PROCEDIMIENTOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y LA

DE LOS RECURSOS DEL PLAN DE INCENTIVOS A LA MEJORA DE LA GESTIÓN

MUNICIPAL

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA CONSIDERANDO:

TESIS I Página 28


Que, mediante la Ley Nº 29332, modificada por el Decreto de Urgencia Nº 119-

2009, se creó el Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal con el

objeto de incentivar a los Gobiernos Locales a mejorar los niveles de

recaudación de los tributos municipales, la ejecución del gasto en inversión y la

reducción de la desnutrición crónica infantil a nivel nacional.

Que, el artículo 1º de la citada Ley, señala que el Ministerio de Economía y

Finanzas, mediante decreto supremo, establece los criterios, entre ellos

mejorar los índices de efectividad de la recaudación; procedimientos de

distribución de los montos del incentivo; así como los requisitos que deben

cumplir los gobiernos locales para acceder al Plan de Incentivos a la Mejora de

la Gestión Municipal.

Que, el numeral 1.4 del artículo 1º señala que el Plan de Incentivos es de

aplicación a partir de la distribución de los recursos del Fondo de

Compensación Municipal (FONCOMUN) correspondiente al año fiscal 2010.

Que, es necesario aprobar las disposiciones que contengan los procedimientos

para el cumplimiento de las metas y la asignación de los recursos que deberán

seguir las municipalidades provinciales y distritales del país para acceder a los

recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal.

De conformidad con lo dispuesto por el numeral 8 del artículo 118º de la

Constitución Política del Perú y el numeral 3 del artículo 11º de la Ley Nº

29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo:

DECRETA:

Artículo 1º.- Aprobación

Aprobar los procedimientos para el cumplimiento de metas y la asignación de

los recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal, los

cuales constan de diez (10) artículos, dos (2) Disposiciones Complementarias

TESIS I Página 29


Finales, dos (2) Disposiciones Complementarias Transitorias, y doce (12)

Anexos, los que forman parte integrante del presente Decreto Supremo.

Artículo 2º.- Refrendo

El presente Decreto Supremo es refrendado por la Ministra de Economía y

Finanzas. Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los once días del mes de

enero del año dos mil diez.

ALAN GARCÍA PÉREZ

Presidente Constitucional de la República

MERCEDES ARÁOZ FERNÁNDEZ

Ministra de Economía y Finanzas

PROCEDIMIENTOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS Y LA ASIGNACIÓN DE

LOS RECURSOS DEL PLAN DE INCENTIVOS A LA MEJORA DE LA GESTIÓN

MUNICIPAL

TÍTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

Artículo 1º.- Objeto: Establecer los procedimientos para la asignación de los

recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal, en adelante

el Plan de Incentivos, a que se refiere el artículo 1º de la Ley Nº 29332,

modificado por Decreto de Urgencia Nº 119-2009; así como las metas que

deben cumplir las municipalidades provinciales y distritales del país, en

adelante municipalidades, para acceder a dicho Plan de Incentivos.

Artículo 2º.- Finalidad del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión

Municipal

El Plan de Incentivos tiene como finalidad promover condiciones que

contribuyan con el crecimiento y desarrollo sostenible de la economía local,

incentivando a las municipalidades a:

TESIS I Página 30


a. Incrementar los niveles de recaudación de los tributos municipales,

fortaleciendo la estabilidad y eficiencia en la percepción de los mismos.

b. Mejorar la ejecución de proyectos de inversión, considerando los

lineamientos de política de mejora en la calidad del gasto.

c. Reducir la desnutrición crónica infantil en el país.

NORMAS LEGALES El Peruano

Lima, martes 12 de enero de 2010

Artículo 3º.- Ámbito de aplicación

El Plan de Incentivos es de aplicación para todas las municipalidades

provinciales y distritales del país.

Artículo 4º.- De los recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión

Municipal

El Plan de Incentivos se financia con recursos del Tesoro Público por un monto

equivalente a la detracción del Fondo de Compensación Municipal

(FONCOMUN) a que se refiere el artículo 76º del Texto Único Ordenado de la

Ley de Tributación Municipal, aprobado por el Decreto Supremo Nº 156-2004-

EF y modificatorias. La Dirección General de Asuntos Económicos y Sociales del

Ministerio de Economía y Finanzas estima el monto total anual para el

financiamiento del Plan correspondiente al año fiscal siguiente, en función a la

proyección de las detracciones del FONCOMUN originadas por las devoluciones

del Impuesto de Promoción Municipal. Para tal efecto, la estimación anual de

los montos correspondientes a cada municipalidad, se efectúa aplicando el

índice de distribución elaborado de conformidad con el artículo 87º del Texto

Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal, aprobado mediante

Decreto Supremo Nº 156-2004-EF y modificatorias y el artículo 146º de la Ley

Nº 27972, Ley Orgánica de Municipalidades. Dichos índices se publican en el

Portal Institucional del Ministerio de Economía y

Finanzas, en un plazo no mayor a treinta (30) días de publicado el Marco

Macroeconómico Multianual.

TESIS I Página 31


TÍTULO II

PROCEDIMIENTOS Y METAS PARA LA ASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS DEL

PLAN DE INCENTIVOS A LA MEJORA DE LA GESTIÓN MUNICIPAL.

Artículo 5º.- Clasificación de municipalidades Para la distribución y asignación

de los recursos del Plan de Incentivos, así como el establecimiento de metas, las

municipalidades se clasifican de acuerdo a sus características, potencialidades

y necesidades según el siguiente detalle:

a. Clasificación Municipal por Registro de Viviendas Urbanas, la cual

agrupa

Municipalidades de ciudades principales.

Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con 500 o

más viviendas urbanas.

Municipalidades no pertenecientes a ciudades principales con menos de

500 viviendas urbanas.

b. Esta clasificación se efectúa en base a la última información oficial

proporcionada por el Instituto Nacional de Estadística e Informática -

INEI, en un plazo que no exceda el 31 de diciembre del año anterior.

Clasificación municipal por necesidades, la cual agrupa a las municipalidades

siguiendo la metodología establecida para el Fondo de Promoción a la

Inversión Pública Regional y Local - FONIPREL, regulado por el Decreto

Supremo Nº 204-2007-EF. La metodología de la clasificación se detalla en el

Anexo Nº 01 que forma parte de la presente norma.

Artículo 6º.- El Plan de Incentivos establece como criterios para la de los

recursos, el cumplimiento de metas en las siguientes áreas programáticas:

Recaudación de los tributos municipales.

La ejecución de proyectos de inversión.

Desnutrición crónica infantil.

TESIS I Página 32


6.2 La metodología utilizada para la determinación de las metas se detalla en

los siguientes anexos que forman parte de la presente norma:

a) Anexo Nº 02: Recaudación del Impuesto Predial.

b) Anexo Nº 03: Gasto en las funciones de saneamiento y salud.

c) Anexo Nº 04: Gasto en el Programa Articulado Nutricional (PAN) del

Presupuesto por Resultados.

d) Anexo Nº 05: Registro de identidad de los niños menores de 5 años de edad.

e) Anexo Nº 06: Afiliación de menores de 5 años de edad al Seguro Integral de

Salud.

f) Anexo Nº 07: Atención de Controles de Crecimiento y Desarrollo - CRED

oportuno para niños hasta 01 año de edad.

g) Anexo Nº 08: Implementación de la focalización de hogares.

6.3 Las municipalidades deben cumplir las metas que se detallan en el Anexo

Nº 09 que forma parte de la presente norma.

6.4 El Ministerio de Economía y Finanzas cada tres años y dentro del primer

trimestre, revisa y, de ser el caso, actualiza las metas que deben cumplir las

municipalidades para acceder a los recursos del Plan de Incentivos.

Artículo 7º.- Evaluación del cumplimiento de metas del Plan de Incentivos.

Para la evaluación de las metas se toma en cuenta lo siguiente:

a) La evaluación del cumplimiento de metas asociadas a los literales a), b) y c)

del numeral 6.2 del artículo 6º de la presente norma es realizada por la

TESIS I Página 33


Dirección Nacional del Presupuesto Público en el mes de febrero de cada

año, en base a la información de ejecución presupuestaria registrada en el

Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público -SIAF-

SP, por las municipalidades al 31 de diciembre del año fiscal anterior. Dicha

información es proporcionada por la Dirección Nacional de Contabilidad

Pública hasta el 31 de enero de cada año.

El valor de la meta correspondiente es igual a cero en caso la

municipalidad no haya registrado la información en forma oportuna o

completa, bajo responsabilidad del titular de la entidad. En este caso se

considera como incumplimiento de la meta correspondiente.

NORMAS LEGALES

El Peruano Lima, martes 12 de enero de 2010

b) En la evaluación del cumplimiento de metas a los literales d), e) y f) del

numeral 6.2 del artículo 6º de la presente norma, la Dirección Nacional del

Presupuesto Público considera la información de los servicios prestados

hasta el 31 de octubre del año en evaluación. Dicha información es

proporcionada por el Seguro Integral de Salud y el Registro Nacional de

Identidad y Estado Civil - RENIEC, según corresponda, hasta el 31 de enero

del año siguiente, bajo responsabilidad del titular de la entidad.

c) En la evaluación del cumplimiento de metas asociadas a la focalización de

hogares, señalada en el literal g) del numeral 6.2 del artículo 6º de la

presente norma, en base a la herramienta SISFOH, hasta el 31 de diciembre

del año en evaluación, se determina la relación de municipalidades que

hayan cumplido con las metas.

7.2 Los resultados de las evaluaciones son aprobados, mediante Resolución

Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público, previo informe

de la misma, como requisito previo para la asignación de recursos.

TESIS I Página 34


Artículo 8º.- Asignación de los recursos del Plan de Incentivos La

asignación de los recursos del Plan de Incentivos para cada año fiscal y para

cada municipalidad, se efectúa de acuerdo al siguiente procedimiento:

a) Determinación del monto máximo: El monto máximo de los recursos que le

corresponde a cada Municipalidad es determinado por la Dirección General

de Asuntos Económicos y Sociales en función al índice señalado en el tercer

párrafo del artículo 4º de la presente norma, tomando en cuenta la

información que proporcione la Dirección Nacional del Tesoro Público, en el

marco de lo establecido en el artículo 2º del Decreto Supremo Nº 107-2008-

EF, respecto de las devoluciones del Impuesto de Promoción Municipal.

Dicho monto es aprobado mediante Resolución Ministerial del Ministerio de

Economía y Finanzas.

b) Evaluación para la asignación de los recursos: La Dirección Nacional del

Presupuesto Público calcula el monto que corresponde a cada

municipalidad. La asignación de los recursos de cada año fiscal se realiza en

función de la evaluación de metas del ejercicio fiscal precedente y las

ponderaciones detalladas en el Anexo Nº 10.

c) Asignación de los Recursos: Los montos que corresponden a cada

municipalidad son transferidos en el marco del artículo 45º de la Ley Nº

28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, según lo

establecido en el numeral 7.2 del artículo 7º de la presente norma.

Artículo 9º.- Recursos no asignados por incumplimiento de las metas Los

recursos del Plan de Incentivos no asignados por el incumplimiento de las

metas establecidas para el año fiscal correspondiente son asignados de manera

adicional.

TESIS I Página 35


Para dichos efectos, la sumatoria de los recursos no asignados en cada uno

de los grupos de municipalidades considerados en la clasificación del artículo

5º de la presente norma, se distribuye solo entre las Municipalidades del grupo

correspondiente, que hayan cumplido con todas las metas que le fueron

establecidas para dicho año fiscal, en el marco del presente Plan de Incentivos.

La Dirección Nacional del Presupuesto Público determina los montos

adicionales a las municipalidades que cumplan con lo establecido en el párrafo

precedente, de acuerdo a la metodología detallada en el Anexo Nº 11. Dichos

montos son asignados de acuerdo a lo dispuesto en el inciso c) del artículo 8º

de la presente norma.

Artículo 10º.- Programa de Asistencia Técnica El Ministerio de Economía y

coordina con las entidades correspondientes la asistencia técnica a las

municipalidades, respecto de la:

a) Implantación del módulo de Recaudación Tributaria Municipal.

b) Implementación del Programa Articulado Nutricional (PAN) en el marco del

Presupuesto por Resultados.

c) Implantación de la herramienta SISFOH. Para dichos efectos, en un plazo de

90 días calendario, el MEF aprobará las disposiciones específicas del

Programa de Asistencia Técnica, considerando la clasificación de

municipalidades establecida en el Artículo 5º de la presente norma.

CONCLUCIONES

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El Gobierno siempre ha realizado grandes esfuerzos para garantizar

una adecuada recaudación de los recursos necesarios para posteriormente

efectuar la mejor distribución posible de los mismos en los distintos sectores del

devenir cotidiano de la nación.

La planificación como herramienta necesaria que permite equilibrio,

prontitud y eficacia en las acciones realizadas por el estado, debe acompañarse

de instrumentos como el presupuesto, que en conjunto conformen un bloque

irrompible para la obtención de la hipótesis planteadas y dirigidas al

mejoramiento de la calidad de vida de la población, y consecuentemente

producir el desarrollo del país.

En este sentido, son varias las técnicas presupuestarias que se han

adoptado y aplicado para acompañar la planificación operativa de la gestión

pública del gobierno, de las que destacan, el presupuesto a través de sistemas

para su mejor manejo.

El presupuesto por programas, es una de las técnicas presupuestarias de

mayor aceptación para la administración pública en el mundo, ya que ésta

traduce en términos de productos los planes de la administración utilizando

para ello el programa presupuestario.

La estructura de un presupuesto por ésta técnica contiene una serie de

elementos principales y destacan el programa, el subprograma, el producto, las

actividades y las tareas.

El programa, que se relaciona con la suma de todas las actividades que

determinan las principales funciones de un órgano o ente, pueden existir varios

programas en un presupuesto y está estrechamente relacionado con la misión

institucional.

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tesis udch

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