trabajo de auditoria columbus
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COLUMBUS UNIVERSITY
ESPECIALIZACIÓN EN DOCENCIA SUPERIOR
TEMA:AUDITORÍA FORENSES
ASIGNATURA:
COMUNICACIÓN Y TECNOLOGÍA EDUCATIVA
Presentado por: Lic. JANSYNE A. CHÁVEZ
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CONCEPTO DE AUDITORÍA FORENSE
¿Qué es una Auditoría Forense?
“Según Heriberto Arauz Sánchez, Catedrático de Derecho Procesal y miembro del Instituto Panamericano de Derecho Procesal, la Auditoria Forense, como rama de la Contabilidad, es una ciencia de relativa aparición, eminentemente investigativa, dirigida a reconstruir hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos o patrimoniales y, en fin, efectuada con el propósito de determinar la comisión de ilícitos, casi siempre de connotaciones penales”.
Además, es aquella en la cual se aplican destrezas de
auditoría en situaciones que comprenden posibles consecuencias legales.
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OBJETIVOS
1. Recabar las evidencias necesarias para la realización de informes periciales.
2. Obtener pruebas documentales para el esclarecimiento de casos judiciales en las esferas penal, civil y laboral.
3. Identificar en las investigaciones financieras que se llevan a cabo, elementos probatorios.
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Se recibe la solicitud que requiere del Peritaje.
Se anota la información en registros informáticos.
SOLICITUDES DE PERITAJE FORENSES.
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SE DESIGNAN A LOS PERITOS QUE PARTICIPARAN EN EL PERITAJE.
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PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA
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SE LEE LA SOLICITUD QUE MOTIVA LA PETICIÓN Y SE EXTRAEN LAS EVIDENCIAS NECESARIAS.
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Se buscan las evidencias
no contenidas en el
expediente y que sirven
para comprobar los
hechos.
Se ordenan y analizan las evidencias
recopiladas y los procedimientos
seguidos .
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SE PROCEDE A CAPTAR LA INFORMACIÓN VÍA INFORMÁTICA.
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SE CONFECCIONA UN BORRADOR DEL
INFORME, EL CUAL ES DISCUTIDO POR
LOS PERITOS CON EL SUPERVISOR O
JEFE.
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SE PROCEDE A LA CONFECCIÓN DEL INFORME FINAL
Informe de Auditoría Forenses
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CASO PRACTICO
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SE LE ANUNCIA A LOS DUEÑOS QUE HA SUCEDIDO EN LA EMPRESA POR PARTE DE UN EMPLEADO O COLABORADOR UN ILÍCITO.
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LA NOTICIA NO ES ASIMILADA POR LOS PROPIETARIOS DE LA EMPRESA.
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Interrogatorio por parte de la empresa con el supuesto infractor y al no lograr respuesta positiva se procede con la denuncia.
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REFLEXIÓN
Todos, desde nuestros espacios de desempeño personal y laboral, debemos dejar de ser simples espectadores de la corrupción y pasar a ser actores del combate a tan terrible mal. La auditoría forense es uno de los varios campos de acción que tiene el Contador Público Autorizado honesto y altamente capacitado, para desempeñar un rol dinámico en la lucha contra la corrupción financiera, pública y privada.
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