แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

แบบรายงานการประเมนผลการควบคมภายใน

ของ

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน

สำานกงานเขตพนทการศกษา

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

โรงเรยน

แบบ ปค.๑

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายในเรยน .........................(๑).................................

.......................(๒)................................ ไดประเมนผลการควบคมภายในของหนวยงานสำาหรบ ปสนสดวนท....(๓)........เดอน.................พ.ศ..................... ดวยวธการทหนวยงานกำาหนดซงเปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบต การควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ โดยมวตถประสงคเพอใหความมนใจอยางสมเหตสมผลวาภารกจของหนวยงานจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานการดำาเนนงานทมประสทธผล ประสทธภาพ ดานการรายงานทเกยวกบการเงน และไมใชการเงนทเชอถอได ทนเวลาและโปรงใสรวมทง ดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบและขอบงคบทเกยวของกบการดำาเนนงาน

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

จากผลการประเมนดงกลาว............(๔).........................เหนวา การควบคมภายในของหนวยงานมความเพยงพอ ปฏบตตามอยางตอเนอง และเปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.๒๕๖๑ ภายใตการกำากบดแลของ................(๕)..................... อยางไรกด มความเสยงและไดกำาหนดปรบปรงการควบคมภายใน ในปงบประมาณ สรปไดดงนดาน/กลม/งาน.................(๖)........................ชอกจกรรม......(๗)........................ ๑. ความเสยงทมอยทตองกำาหนดปรบปรงการควบคมภายใน (๘) ๑.๑ ........................................................................................................................................... ๑.๒............................................................................................................................................. ๒. การปรบปรงการควบคมภายใน (๙) ๒.๑............................................................................................................................................. ๒

.๒................................................................................

.............................................................

ลายมอชอ.................(๑๐)................................................. ตำาแหนง.................(๑๑)................................................ วนท........(๑๒).....เดอน.......................พ.ศ....................

คำาอธบายแบบหนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน(ระดบ สพฐ. สพท.และโรงเรยน) (แบบ ปค.๑)

(1) ระบตำาแหนงผกำากบดแลหนวยงาน (ระดบสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน คอ รฐมนตรวาการกระทรวงศกษาธการ ระดบสำานกงานเขตพนทการศกษา คอ เลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน หรอระดบโรงเรยน คอ ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษา)

(2) ระบชอหนวยงานทประเมนผลการควบคมภายใน (สำานกงานคณะกรรมการการศกษา ขนพนฐาน สำานกงานเขตพนทการศกษาหรอโรงเรยน)

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(3) ระบวน เดอน ป สนรอบระยะเวลาการดำาเนนงานประจำาปทไดประเมนผลการควบคมภายใน (วนท ๓๐ กนยายน พ.ศ........)

(4) ระบชอหนวยงานทประเมนผลการควบคมภายใน (สำานกงานคณะกรรมการการศกษา ขนพนฐาน สำานกงานเขตพนทการศกษาหรอโรงเรยน)

(5) ระบตำาแหนงผกำากบดแลของหนวยงาน (ระดบสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน คอ รฐมนตรวาการกระทรวงศกษาธการ ระดบสำานกงานเขตพนทการศกษา คอ เลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ระดบโรงเรยน คอ ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษา)

(6) ระบดานในระดบสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ระบกลมในระดบสำานกงาน เขตพนทการศกษาหรอระบงานในระดบโรงเรยน

(7) ระบชอกจกรรมทปรากฏในแบบ ปค.๕(8) ระบความเสยงทยงมอย โดยนำาราย

ละเอยดขอมลในแบบ ปค.๕ (ชอง ๕) มาระบ(9) ระบการปรบปรงการควบคมภายใน

โดยนำารายละเอยดขอมลในแบบ ปค.๕ (ชอง ๖) มาระบ(10) ลงลายมอชอหวหนาหนวยงาน (ระดบสำานกงานคณะ

กรรมการการศกษาขนพนฐาน คอ เลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ระดบสำานกงานเขตพนทการศกษา คอ ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษา หรอระดบโรงเรยน คอ ผอำานวยการโรงเรยน)

(11) ระบตำาแหนงหวหนาหนวยงาน

(12) ระบวน เดอน ป ทรายงาน(หวหนาหนวยงานลงนามในรายงานวนใด ใหระบวนทลงนาม วนนน เชน ลงนามวนท ๒๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒ ใหระบวนท ๒๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒)

แบบ ปค.๔

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน สำานกงานเขตพนทการศกษาหรอโรงเรยน..................

รายงานการประเมนองคประกอบของการควบคมภายในสำาหรบระยะเวลาดำาเนนงานสนสด วนท ๓๐ เดอนกนยายน

พ.ศ............

องคประกอบของการควบคมภายใน

(๑)

ผลการประเมน/ขอสรป

(๒)

๑.สภาพแวดลอมการควบคม

………………………………………………………………………๒. การประเมนความเสยง

……………………………………………………………………..๓. กจกรรมการควบคม

.................................................

.............................๔.สารสนเทศและการสอสาร

………………………………………

.........................................................................

.........................................................................

…………………………………………………………………

…………………………………………………………………

…………………………………………………………………

…………………………………………………………………

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

……………………………..๕. กจกรรมการตดตามผล

…………………………………………………………………….

…………………………………………………………………

…………………………………………………………………

………………………………………………………………..

………………………………………………………………..

ผลการประเมนโดยรวม (๓) สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน สำานกงานเขตพนทการศกษาหรอโรงเรยน..........ไดประเมนองคประกอบของมาตรฐานการควบคมภายในครบ ๕ องคประกอบแลว ปรากฏวา เปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.๒๕๖๑ เพยงพอ เหมาะสม แตอยางไรกตามสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน สำานกงานเขตพนทการศกษาหรอโรงเรยนไดจดทำาแผนการปรบปรงการควบคมภายใน ตามแบบ ปค.๕ ดวยแลว ลายมอชอ...........(๔).................................... ตำาแหนง..............(๕)................................... วนท.....(๖)...เดอน......................พ.ศ............

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

คำาอธบายแบบรายงานการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (แบบ ปค.๔)

(1) ระบองคประกอบของการควบคมภายใน ๕ องคประกอบโดยสรปจดประเมนของแตละองคประกอบเปนความเรยง

(2) ระบผลการประเมน/ขอสรปของแตละองคประกอบของการควบคมภายในพรอมความเสยง ทยงมอย/จดออน

(3) สรปผลการประเมนโดยรวมขององคประกอบของการควบคมภายในทง ๕ องคประกอบวา เปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.๒๕๖๑ หรอไม อยางไร

(4) ลงลายมอชอหวหนาหนวยงาน (ระดบสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน คอ เลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ระดบสำานกงานเขตพนทการศกษา คอ ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษา หรอระดบโรงเรยน คอ ผอำานวยการโรงเรยน )

(5) ระบตำาแหนงหวหนาหนวยงาน(6) ระบวน เดอน ป ทรายงาน(หวหนา

หนวยงานลงนามในรายงานวนใด ใหระบวนทลงนาม วนนน เชน ลงนามวนท ๒๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒ ใหระบวนท ๒๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒)

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน สำานกงานเขตพนทการศกษาหรอโรงเรยน.................รายงานการประเมนผลการควบคมภายใน

สำาหรบระยะเวลาการดำาเนนงานสนสด วนท ๓๐ เดอนกนยายน พ.ศ..........ภารกจตาม

กฎหมายทจดตงหนวยงานของรฐหรอภารกจตามแผนการ

ดำาเนนการหรอภารกจ

อนๆทสำาคญของหนวย

งานของรฐ/วตถประสงค

ความเสยง

(๒)

การควบคมภายใน ทมอย

(๓)

การประเมนผล การควบคมภายใน

(๔)

ความเสยง ทยงมอย

(๕)

การปรบปรง การควบคม

ภายใน

(๖)

หนวยงาน ทรบผดชอบ

(๗)

แบบ

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(๑)

ลายมอชอ..............(๘).................................ตำาแหนง............(๙)..................................... วนท.....(๑๐)....เดอน..................พ.ศ...........

คำาอธบายแบบรายงานการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปค.๕)

(1) ระบกจกรรมตามภารกจของหนวยงานพรอมทงวตถประสงคของกจกรรม

(2) ระบความเสยงสำาคญททำาใหภารกจนนไมบรรลวตถประสงค

(3) ระบกจกรรมการปฏบตงานในแตละขนตอนของกจกรรม

(4) ระบผลการประเมนการควบคมภายในวามความเพยงพอและปฏบตตามการควบคมทมอย ตาม (๓) หรอไม

(5) ระบความเสยงทยงมอยซงมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของแตละภารกจ

(6) ระบการปรบปรงการควบคมภายในเพอปองกนหรอลดความเสยงตาม (๕) ในปงบประมาณ

(7) ระบชอหนวยงานทรบผดชอบและระยะเวลากำาหนดเสรจ

(8) ลงลายมอชอหวหนาหนวยงาน (ระดบสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน คอ เลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ระดบสำานกงานเขตพนทการศกษา คอ ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษา หรอระดบโรงเรยน คอ ผอำานวยการโรงเรยน )

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(9) ระบตำาแหนงหวหนาหนวยงาน(10) ระบวน เดอน ป ทรายงาน(หวหนาหนวยงานลงนามใน

รายงานวนใด ใหระบวนทลงนาม วนนน เชน ลงนามวนท ๒๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒ ใหระบวนท ๒๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒)

แบบตดตาม ปค.๕

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน สำานกงานเขตพนทการศกษาหรอโรงเรยน.................รายงานการตดตามการประเมนผลการควบคมภายใน

ณ วนท ๓๐ เดอนกนยายน พ.ศ..........ภารกจตาม

กฎหมายทจดตงหนวยงานของรฐหรอภารกจตามแผนการ

ดำาเนนการหรอภารกจ

อนๆทสำาคญของหนวยงาน

ของรฐ/วตถประสงค

ความเสยง

(๒)

การควบคมภายใน ทมอย

(๓)

การประเมนผล การควบคมภายใน

(๔)

ความเสยง ทยงมอย

(๕)

การปรบปรง การควบคม

ภายใน

(๖)

หนวยงาน ทรบผด

ชอบ

(๗)

วธการตดตาม

และสรปผล การ

ประเมน/ขอคดเหน

(๘)

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(๑)

ลายมอชอ...............(๙)................................ตำาแหนง.............(๑๐).................................วนท.....(๑๑)....เดอน..................พ.ศ...........

คำาอธบายแบบรายงานการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบตดตาม ปค.๕)

(1) ระบกจกรรมตามภารกจของหนวยงานพรอมทงวตถประสงคของกจกรรม

(2) ระบความเสยงสำาคญททำาใหภารกจนนไมบรรลวตถประสงค

(3) ระบกจกรรมการปฏบตงานในแตละขนตอนของกจกรรม

(4) ระบผลการประเมนการควบคมภายในวามความเพยงพอและปฏบตตามการควบคมทมอย ตาม (๓) หรอไม

(5) ระบความเสยงทยงมอยซงมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของแตละภารกจ

(6) ระบการปรบปรงการควบคมภายในเพอปองกนหรอลดความเสยงตาม (๕) ในปงบประมาณ

(7) ระบชอหนวยงานทรบผดชอบและระยะเวลากำาหนดเสรจ

(8) ระบวธการตดตามจากอะไร (เอกสาร/สอบถาม/สมภาษณผทเกยวของ) และแตละกจกรรมในชอง (๖) ไดดำาเนนการอยางไร และสรปผลการดำาเนนงานในเชงปรมาณและเชงคณภาพพรอมทงใหความคดเหนวาตอง

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

ดำาเนนการจดทำาแผนการปรบปรงเพมเตมหรอลดความเสยงลงอยในระดบทยอมรบได

(9) ลงลายมอชอหวหนาหนวยงาน (ระดบสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน คอ เลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ระดบสำานกงานเขตพนทการศกษา คอ ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษา หรอระดบโรงเรยน คอ ผอำานวยการโรงเรยน )

(10) ระบตำาแหนงหวหนาหนวยงาน(11) ระบวน เดอน ป ทรายงาน(หวหนาหนวยงานลงนามใน

รายงานวนใด ใหระบวนทลงนาม วนนน เชน ลงนามวนท ๒๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒ ใหระบวนท ๒๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒)

แบบ ปค.๖

รายงานการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน

เรยน .................(๑)..........................

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

ผตรวจสอบภายในของ..................(๒).......................ไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของหนวยงาน สำาหรบปสนสดวนท .....(๓)...เดอน...........พ.ศ............ ดวยวธการสอบทานตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.๒๕๖๑ โดยมวตถประสงคเพอใหความมนใจอยางสมเหตสมผลวา ภารกจของหนวยงานจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานการดำาเนนงานทมประสทธผล ประสทธภาพ ดานการรายงานทเกยวกบการเงน และไมใชการเงนทเชอถอได ทนเวลา และโปรงใส รวมทง ดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบและขอบงคบทเกยวของกบการดำาเนนงาน จากผลการสอบทานดงกลาว ผตรวจสอบภายในเหนวา การควบคมภายในของ.........(๔)...........มความเพยงพอ ปฏบตตามอยางตอเนองและเปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.๒๕๖๑ อยางไรกด มขอตรวจพบและขอสงเกตเกยวกบความเสยงการควบคมภายในและการปรบปรงการควบคมภายใน สรปไดดงน ๑. ความเสยง (๕) ๑.๑...................................................................................................................................... ๑.๒......................................................................................................................................

๒. การปรบปรงการควบคมภายใน (๖) ๒.๑...................................................................................................................................... ๒.๒......................................................................................................................................

ลายมอชอ...........(๗).................................... ตำาแหนง..............(๘)................................... วนท.....(๙)...เดอน......................พ.ศ...........

คำาอธบายแบบรายงานการประเมนผลการควบคมภายใน (แบบ ปค.๖)

(1) ระบตำาแหนงหวหนาหนวยงาน (ระดบสำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน คอ เลขาธการ

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

คณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน ระดบสำานกงานเขตพนทการศกษา คอ ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษา)

(2) ระบชอหนวยงาน (สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน หรอสำานกงานเขตพนทการศกษา)

(3) ระบวนเดอนป สนสดปงบประมาณ (๓๐ กนยายน พ.ศ.......)

(4) ระบชอหนวยงาน (สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน หรอ สำานกงานสำานกงาน เขตพนทการศกษา)

(5) ระบขอตรวจพบและหรอขอสงเกตของผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายในเกยวกบความเสยงโดยไมคดลอกขอความจากแบบ ปค. 1

(6) ระบขอตรวจพบและหรอขอสงเกตของผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายในเกยวกบการควบคมภายในและหรอการปรบปรงการควบคมภายในเพอปองกนหรอลดความเสยงตาม (๕)

(7) ลงลายมอชอผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน

(8) ระบตำาแหนงผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน

(9)ระบวน เดอน ป ทรายงาน(ผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายในลงนามในรายงานวนใดใหระบวนทลงนามวนนน เชน ลงนามวนท ๓๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒ ใหระบวนท ๓๐ พฤศจกายน ๒๕๖๒)

แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายในจดทควรประเมน

(๑)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)

๑. สภาพแวดลอมการควบคม(๑) หนวยงานแสดงใหเหนถงการยดมนในคณคาของความซอตรงแ ล ะ จ ร ย ธ ร ร ม(๒) ผกำากบดแลของหนวยงานแสดงใหเหนถงความเปนอสระจากฝายบรหารและมหนาทกำากบดแลใหมการพฒนาหรอปรบปรงการควบคมภายใน รวมถงการดำาเนนการเกยวกบการควบคมภายใน

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(๓) หวหนาหนวยงานจดใหมโครงสรางองคกร สายการบงคบบญชาอำานาจหนาทและความรบผดชอบทเหมาะสมในการบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐภายใตการกำากบดแลของ ผกำากบดแล

(๔) หนวยงานของรฐแสดงใหเหนถงความมงมน ในการสรางแรงจงใจ พฒนาและรกษาบคลากร ทมความรความสามารถทสอดคลองกบวตถประสงคของหนวยงาน

(๕) หนวยงานกำาหนดใหบคลากรมหนาทและความรบผดชอบตอผลการปฏบตงานตามระบบการควบคมภายใน เพอใหบรรลวตถประสงคของหนวยงาน

สรป/วธการทควรปฏบต (๓).................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ผประเมน....................(๔).........................

วนท.......(๕)......เดอน.................พ.ศ.......

จดทควรประเมน

(๑)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)

๒. การประเมนความเสยง

(๖) หนวยงานระบวตถประสงคการควบคมภายในของการปฏบตงานใหสอดคลอง กบวตถประสงคขององคกรไวอยางชดเจนและเพยงพอทจะสามารถระบและประเมนความเสยง ทเกยวของกบวตถประสงค

(๗) หนวยงานระบความเสยงทมผลตอการบรรลวตถประสงคการควบคมภายในอยางครอบคลม ทงหนวยงานและวเคราะหความเสยงเพอกำาหนดวธการจดการความเสยงนน

(๘) หนวยงานพจารณาโอกาสทอาจเกด การทจรต

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

เพอประกอบการประเมนความเสยง ทสงผลตอการบรรลวตถประสงค

(๙) หนวยงานระบและประเมนการเปลยนแปลง ทอาจมผลกระทบอยางมนยสำาคญตอระบบ การควบคมภายใน

สรป/วธการทควรปฏบต

...................................................................................

...................................................................................

...................................................................................

.............................................................................

ผประเมน..................................................

วนท...............เดอน.................พ.ศ..........

จดทควรประเมน

(๑)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)

๓. กจกรรมการควบคม

(๑๐) หนวยงานระบและพฒนากจกรรม การควบคม เพอลดความเสยงในการบรรลวตถประสงคใหอยในระดบทยอมรบได

(๑๑) หนวยงานระบและพฒนากจกรรม การควบคมทวไปดานเทคโนโลย เพอสนบสนนการบรรลวตถประสงค

(๑๒) หนวยงานจดใหมกจกรรมการควบคม โดยกำาหนดไวในนโยบาย ประกอบดวยผลสำาเรจ ทคาดหวงและขนตอนการปฏบตงาน เพอนำานโยบายไปสการปฏบตจรง

สรป/วธการทควรปฏบต

...................................................................................

...................................................................................

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

...................................................................................

.............................................................................

ผประเมน..................................................

วนท...............เดอน.................พ.ศ.........

จดทควรประเมน

(๑)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)

๔. สารสนเทศและการสอสาร

(๑๓) หนวยงานจดทำาหรอจดหาและ ใชสารสนเทศทเกยวของและมคณภาพ เพอสนบสนนใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(๑๔) หนวยงานมการสอสารภายในเกยวกบสารสนเทศ รวมถงวตถประสงคและ ความรบผดชอบทมตอการควบคมภายใน ซงมความจำาเปนในการสนบสนนใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด

(๑๕) หนวยงานมการสอสารกบบคคลภายนอกเกยวกบเรองทมผลกระทบตอการปฏบตตาม การควบคมภายในทกำาหนด

สรป/วธการทควรปฏบต

...................................................................................

...................................................................................

...................................................................................

............................................................................. ผประเมน..................................................

วนท...............เดอน.................พ.ศ..........

จดทควรประเมน

(๑)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)

๕. กจกรรมการตดตามผล

(๑๖) หนวยงานระบ พฒนาและดำาเนนการประเมนผลระหวางการปฏบตงานและหรอ การประเมนผลเปนรายครงตามทกำาหนด เพอใหเกดความมนใจวาไดมการปฏบตตามองคประกอบของการควบคมภายใน

(๑๗) หนวยงานประเมนผลและสอสารขอบกพรอง หรอจดออนของการควบคมภายในอยางทนเวลาตอฝายบรหารและผกำากบดแล เพอใหผรบผดชอบสามารถสงการแกไข ไดอยางเหมาะสม

สรป/วธการทควรปฏบต

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

...................................................................................

...................................................................................

...................................................................................

.............................................................................

ผประเมน...................................................

วนท.............เดอน.................พ.ศ............

คำาอธบายแบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

(1) หวขอของจดประเมนตางๆ ทหนวยงานตองประเมน

(2) หนวยงานประเมนวาหวขอของจดประเมนตางๆ นน หนวยงานมการปฏบตหรอไม อยางไร

(3) หนวยงานตองสรป/วธการทควรปฏบตโดยรวมของแตละองคประกอบวาเปนอยางไร

(4) ผประเมนเปนคณะกรรมการประเมนผลการควบคมภายในของหนวยงาน

(5)ระบวน เดอน ป ทคณะกรรมการประเมนผลการควบคมภายในของหนวยงานดำาเนนการประเมนแลวเสรจ (คณะกรรมการฯ ประเมนแลวเสรจวนท ๒๕ พฤศจกายน ๒๕๖๒ ใหระบวนท ๒๕ พฤศจกายน ๒๕๖๒)

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายในของ สพฐ. สพท.และโรงเรยน

............................................ณ วนท ๓๐ กนยายน ของทกป

สำานกงานคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน สำานกงานเขตพนทการศกษาและโรงเรยน ใหดำาเนนการตดตามประเมนผลการควบคมภายในใหเปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ ดงน

สำานก/กลม/หนวย/งาน1. นำาแบบ ปค. ๕ (ของปทแลว ) มาตดตามผลการดำาเนนงาน

วาไดดำาเนนการตาม แผนการปรบปรงหรอไม ผลเปนอยางไร แลวสรปลงในแบบตดตาม ปค. ๕

2. นำากจกรรม/งานในระดบหนวยงานยอยมาวเคราะหหาความเสยงตามแบบประเมน การควบคมภายในดวยตนเอง (แบบ CSA)

3. เมอดำาเนนการตามขอ ๑-๒ เรยบรอยแลว ใหนำากจกรรม/งาน ทผลการดำาเนนงานยงไมลด ความเสยงลงตามขอ ๑ และกจกรรม/งานทเปนความเสยงทพบใหมตามขอ ๒ มาหามาตรการ/แนวทางการปรบปรงแลวกำาหนดผรบผดชอบและระยะเวลาทดำาเนนการเสรจแลวสรปลงใน แบบ ปค. ๕

4. จดสงแบบ ปค. ๕ และแบบตดตาม ปค. ๕ ใหผรบผดชอบของหนวยงาน

สพฐ./สพท./โรงเรยน

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

1. แตงตงคณะกรรมการประเมนผลการควบคมภายใน2. นำาแบบ ปค.๕ (ของปทแลว) มาตดตามผลการดำาเนนงานวา

ไดดำาเนนการตาม แผนการปรบปรงหรอไม ผลเปนอยางไร แลวสรปลงในแบบตดตาม ปค. ๕

3. ประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน (๕ องคประกอบ) ในระดบหนวยงาน แลวสรปลงในแบบ ปค. ๔

4. เมอดำาเนนการตามขอ ๑-๓ เรยบรอยแลว ใหนำากจกรรม/งานทผลการดำาเนนงานยงไมลด ความเสยงลงตามขอ ๒ และกจกรรม/งานทเปนความเสยงทพบใหมตามขอ ๓ และ แบบ ปค.๕ ของกลม/งาน ทสงมาใหหนวยงาน โดยใหคณะกรรมการรวมกนพจารณาคดเลอกกจกรรม/งานทเปนความเสยงในระดบหนวยงาน แลวสรปลงในแบบ ปค. ๕

5. นำารายละเอยดของกจกรรม/งานทปรากฏในแบบ ปค.๕ มาใสในแบบ ปค. ๑

6. ระดบ สพท. ใหดำาเนนการสรปความเสยงของสถานศกษาในสงกดลงในแบบ ปค.๑ และ ระดบ สพฐ. ใหดำาเนนการสรปความเสยงของ สพท. ลงในแบบ ปค.๑

7. สงรางรายงานแบบ ปค. ๑ แบบ ปค. ๔ แบบ ปค. ๕ และแบบตดตาม ปค. ๕ ใหผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายในของ สพฐ. หรอ สพท. สอบทานรางรายงานดงกลาว แลวผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายในสรปผลการสอบทานลงในแบบ ปค.๖

๘. เมอผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายในสอบทานเสรจเรยบรอยแลว ใหนำาแบบรายงาน

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

ดงกลาวเสนอเลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐานหรอผอำานวยการสำานกงาน เขตพนทการศกษาพจารณาลงนาม9. ระดบโรงเรยนจดสงแบบ ปค. ๑ แบบ ปค.๔ แบบ ปค.๕ แบบ

ตดตาม ปค.๕ ให สพท. ภายในวนท ๓๑ ตลาคม ของทกป10. ระดบ สพท. จดสงแบบ ปค. ๑ แบบ ปค.๔ แบบ ปค.๕ แบบ

ตดตาม ปค.๕ และแบบ ปค.๖ ให สพฐ. ภายในวนท ๓๐ พฤศจกายนของทกป

11. ระดบ สพฐ. จดสงแบบ ปค. ๑ แบบ ปค.๔ แบบ ปค.๕ แบบตดตาม ปค.๕ และแบบ ปค.๖ ให รมว.ศธ. และ สป.ศธ. ภายในวนท ๓๐ ธนวาคมของทกป

สรปขนตอนการจดทำารายงาน

๑. หนวยงานยอย (สำานก/กลม/หนวย/งาน)

แบบฟอรมของสำานก/กลม/หนวย/งานแบบ ปค.๕ : รายงานการประเมนผลการควบคมภายในแบบตดตาม ปค.๕ : รายงานการตดตามการประเมนผลการ

แบบ ปค. ๕(ปทแลว)

การประเมนดวยตนเอง

แบบตดตาม ปค. ๕

แบบ ปค. ๕(ปน)

๒. หนวยงาน (สพฐ./ สพท./โรงเรยน)

แบบฟอรมของ สพฐ./ สพท./โรงเรยนแบบ ปค. ๑ : หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายในแบบ ปค. ๔ : รายงานการประเมนองคประกอบของการควบคมภายในแบบ ปค. ๕ : รายงานการประเมนผลการควบคมภายในแบบตดตาม ปค. ๕ : รายงานการตดตามการประเมนผลการควบคมภายใน

แบบ ปค. ๕(ปทแลว)

แบบประเมน ๕ องค

แบบ ปค.5(กลม)

แบบตดตาม แบบ ปค. ๔

แบบ ปค. ๕

แบบ แบบ ปค. ๑

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

สรปแบบรายงานการควบคมภายใน

สพฐ./สพท./โรงเรยน สำานก/กลม/หนวย/งานแบบรายงานทสงใหผกำากบดแล๑. แบบ ปค.๑๒. แบบ ปค.๔๓. แบบ ปค.๕๔. แบบตดตาม ปค.๕๕. แบบ ปค.๖ (สงเฉพาะ สพท.)แบบรายงานทเกบไวทหนวยงานแบบประเมน ๕ องคประกอบ

แบบรายงานทสงใหผรบผดชอบของหนวยงาน๑. แบบ ปค.๕๒. แบบตดตาม ปค.๕แบบรายงานทเกบไวทหนวยงานแบบ CSA

แนวทางการสงรายงานการตดตามประเมนผลการควบคมภายใน

สพฐ.

สพท.

โรงเรยน

รมว.ศธ. สป.ศธ.

สงแบบ ปค.๑ แบบ ปค.๔ แบบ ปค.๕ แบบ ปค.๖ และแบบตดตาม ปค.๕ สงแบบ ปค.๑ แบบ ปค.๔ แบบ ปค.๕ และแบบตดตาม ปค.๕ สวนแบบประ

หมายเหต : - สพท. ดำาเนนการสรปความเสยงของโรงเรยนในสงกดทง ๔ งาน ลงในแบบ ปค. ๑ แลวจดสงให สพฐ. ภายในวนท ๓๐ พฤศจกายนของทก

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

ตวอยาง

รายงานการประเมนผลการควบคมภายใน ของหนวย

งาน

หมายเหต : - สพท. ดำาเนนการสรปความเสยงของโรงเรยนในสงกดทง ๔ งาน ลงในแบบ ปค. ๑ แลวจดสงให สพฐ. ภายในวนท ๓๐ พฤศจกายนของทก

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(ตวอยาง)

แบบ ปค.๑หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน

เรยน เลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน

สำานกงานเขตพนทการศกษา............................. ไดประเมนผลการควบคมภายใน ของหนวยงาน สำาหรบปสนสดวนท .............เดอน............... พ.ศ........... ดวยวธการทหนวยงานกำาหนด ซงเปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.2561 โดยมวตถประสงคเพอใหความมนใจอยางสมเหตสมผลวาภารกจของหนวยงานจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานการดำาเนนงานทมประสทธผล ประสทธภาพ ดานการรายงานทเกยวกบการเงน และไมใชการเงนทเชอถอได ทนเวลา และโปรงใสรวมทงดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบและขอบงคบทเกยวของกบการดำาเนนงาน

จากผลการประเมนดงกลาวสำานกงานเขตพนทการศกษา....................เหนวา การควบคมภายในของหนวยงานมความเพยงพอ ปฏบตตามอยางตอเนอง และเปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.2561 ภายใตการกำากบดแลของเลขาธการคณะกรรมการการศกษาขนพนฐาน

อยางไรกด มความเสยงและไดกำาหนดปรบปรงการควบคมภายใน ในปงบประมาณ สรปไดดงน

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

กลมอำานวยการการดำาเนนงานตามมาตรฐานสำานกงานเขตพนทการศกษา1. ความเสยงทมอยทตองกำาหนดปรบปรงการควบคมภายใน

การดำาเนนงานตามมาตรฐานสำานกงานเขตพนทการศกษายงไมบรรลวตถประสงค เนองจาก 1.1 ผรบผดชอบตวชวดบางคนไมเขาใจวธการเขยนรายงานทถกตอง 1.2 ผรบผดชอบรายงานขอมลไมครบถวน ลาชาและ สพฐ. มการเปลยนแปลงวธการดำาเนนงานทำาใหการดำาเนนงานมหลายขนตอนและมความซำาซอน 2. การปรบปรงการควบคมภายใน

2.1 ประชมชแจงสรางความรความเขาใจใหแกผรบผดชอบแตละตวชวด 2.2 แตงตงคณะกรรมการ วเคราะหขอมลแตละตวชวด 2.3 มการกำากบตดตามการรายงานอยางตอเนอง ฯลฯ

โรงเรยนในสงกด งานวชาการ การจดการเรยนการสอน

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

1. ความเสยงทมอยทตองกำาหนดปรบปรงการควบคมภายใน

การจดการเรยนการสอนไมบรรลวตถประสงค เนองจาก

1.1 ครบางสวนจดการเรยนการสอนไมตรงตามตวชวดและมาตรฐานของหลกสตร 1.2 ครบางสวนไมปรบกระบวนการเรยนการสอนและจดกจกรรมไมตรงตามเนอหา 1.3 ครบางสวนขาดการนำาสอ DLTV/ DLIT ไปใชในการจดการเรยนการสอน 2. การปรบปรงการควบคมภายใน 2.1 ครจดทำาแผนการเรยนรใหตรงตามตวชวด มาตรฐานของหลกสตร 2.3 พฒนาครตามรปแบบการเรยนการสอนอยางหลากหลาย 2.3 สงเสรมสนบสนนใหครนำาสอ DLTV /DLIT ไปใชในการจดการเรยนการสอน ฯลฯ

(ตวอยาง)แบบประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน

จดทควรประเมน

(๑)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)

๑. สภาพแวดลอมการควบคม

(๑) หนวยงานแสดงใหเหนถงการยดมนในคณคาของความซอตรงและจรยธรรม

- มการประเมนระดบคณธรรมและความโปรงใสการดำาเนนงานของหนวยงานภาครฐ (Integrity and Transparency Assessment : ITA) ประจำาปงบประมาณ พ.ศ. 2561- ผบรหาร ครและบคลากรทางการศกษาเขารวม....( กจกรรม / งาน / โครงการทสงเสรมความ ซอตรงและจรยธรรม )... - ผบรหาร ครและบคลากรทางการศกษาไมถกลงโทษทางวนย จรรยาบรรณดานความซอตรงและจรยธรรม ฯลฯ

ลายมอชอ.............................................. (นายมตร โปรงใส)ตำาแหนง ผอ.

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(๒) ผกำากบดแลของหนวยงานแสดงใหเหนถงความเปนอสระจากฝายบรหารและมหนาทกำากบดแลใหมการพฒนาหรอปรบปรงการควบคมภายใน รวมถงการดำาเนนการเกยวกบการควบคมภายใน

- มการแตงตงคณะกรรมการประเมนผลการควบคมภายใน- มการประชมใหความรและจดทำารายงานการควบคมภายใน- มการกระจายอำานาจการบรหารจดการตามภารกจของหนวยงานและสอบทานงาน- มการพฒนาการปฏบตงานตามภารกจ ฯลฯ

(๓) หวหนาหนวยงานจดใหมโครงสรางองคกร สายการบงคบบญชาอำานาจหนาทและความรบผดชอบทเหมาะสมในการบรรลวตถประสงคของหนวยงานของรฐภายใตการกำากบดแลของ ผกำากบดแล

- มแผนภมโครงสรางตามกรอบภารกจงานและกำาหนดสายบงคบบญชาตามโครงสรางทกำาหนดพรอมแบบบรรรยายลกษณะงาน- มคำาสงมอบหมายงานเปนลายลกษณอกษร ฯลฯ

(๔) หนวยงานของรฐแสดงใหเหนถงความมงมน ในการสรางแรงจงใจ พฒนาและรกษาบคลากร ทมความรความสามารถทสอดคลองกบวตถประสงคของหนวยงาน

- หนวยงานสงเสรมใหบคลากรไดรบการพฒนา เชน อบรม ประชม สมมนา และศกษาดงาน- มกจกรรมโครงการสรางแรงจงใจ ยกยองเชดชเกยรต เชน OBEC AWARDS ฯลฯ

จดทควรประเมน

(๑)(ตอ)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)(ตอ)

(๕) หนวยงานกำาหนดใหบคลากร - มคำาสงมอบหมายงานตาม

มหนาทและความรบผดชอบตอผลการปฏบตงานตามระบบการควบคมภายใน เพอใหบรรลวตถประสงคของหนวยงาน

ภารกจ

- มคำาสงคณะกรรมการประเมนผลการควบคมภายใน

ฯลฯ

สรป/วธการทควรปฏบต

สพท./สถานศกษา มสภาพแวดลอมดานความซอตรงและคณธรรมดานบรหารจดการโครงสราง การมอบอำานาจหนาทรบผดชอบและการสรางแรงจงใจพฒนาการปฏบตงานและพฒนาบคลากรอยระดบด

ผประเมน คณะกรรมการตดตามประเมนผลการควบคมภายในของ สพท./สถานศกษา

วนท 15 เดอน พฤศจกายน พ.ศ. 2562

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

จดทควรประเมน

(๑)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)

๒. การประเมนความเสยง

(๖) หนวยงานระบวตถประสงคการควบคมภายในของการปฏบตงานใหสอดคลอง กบวตถประสงคขององคกรไวอยางชดเจนและเพยงพอทจะสามารถระบและประเมนความเสยง ทเกยวของกบวตถประสงค

- มการระบวตถประสงคของหนวยงานในแผนพฒนาการศกษาขนพนฐานใหสอดคลองกบหนวยงานตนสงกด- มการระบวตถประสงคในแผนปฏบตการไดสอดคลองกบวตถประสงคของแผนพฒนาการศกษาขนพนฐาน- มการประเมนความเสยงตามวตถประสงค ฯลฯ

(๗) หนวยงานระบความเสยงทมผลตอการบรรลวตถประสงคการควบคมภายในอยางครอบคลม ทงหนวยงานและวเคราะหความเสยงเพอกำาหนดวธการจดการความเสยงนน

- มการระบความเสยงจากปจจยความเสยงทงภายในและภายนอก-มการประชมเชงปฏบตการเพอวเคราะหการบรหารจดการความเสยงใหครอบคลมภารกจของ สพท./สถานศกษา- มการประเมนการควบคมภายในดวยตนเอง(CSA : Control Self Assessment)- มการจดลำาดบความเสยง

ฯลฯ

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(๘) หนวยงานพจารณาโอกาสทอาจเกด การทจรต เพอประกอบการประเมนความเสยง ทสงผลตอการบรรลวตถประสงค

- มการประชมพจารณาโอกาสของความเสยงทอาจเกดการทจรต- ม แผนโครงการ/กจกรรมในการปองปรามการทจรต ฯลฯ

(๙) หนวยงานระบและประเมนการเปลยนแปลง ทอาจมผลกระทบอยางมนยสำาคญตอระบบ การควบคมภายใน

- มการประชมพจารณาประเดนทอาจมผลกระทบตอระบบการควบคมภายใน- มการวเคราะหการประเมนการควบคมภายในดวยตนเอง(CSA : Control Self Assessment) ฯลฯ

สรป/วธการทควรปฏบตสพท./สถานศกษา มการประเมนความเสยง โดยกำาหนดวสถ

ประสงคระบปจจย วเคราะหความเสยง และกำาหนดวธการควบคมเพอปองกนหรอลดความเสยงอยางเหมาะสม

ผประเมน คณะกรรมการตดตามประเมนผลการควบคมภายในของ สพท./สถานศกษา

วนท 15 เดอน พฤศจกายน พ.ศ. 2562

จดทควรประเมน

(๑)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)

๓. กจกรรมการควบคม

(๑๐) หนวยงานระบและพฒนากจกรรม การควบคม

- มคมอการปฏบตงาน- มคำาสงมอบหมายงาน

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

เพอลดความเสยงในการบรรลวตถประสงคใหอยในระดบทยอมรบได

- มกำาหนดมาตรการปฏบตงาน- มระบบการตรวจสอบการปฏบตงาน ฯลฯ

(๑๑) หนวยงานระบและพฒนากจกรรม การควบคมทวไปดานเทคโนโลย เพอสนบสนนการบรรลวตถประสงค

- มการจดทำาโปรแกรมควบคมงบประมาณดวยอเลกทรอนกส- มการจดเกบขอมลนกเรยนรายบคคล (DMC)- มระบบขอใชบรการตางๆ ดวยระบบอเลกทรอนกส เชน การใชรถ การขอใชหองประชม การลงเวลาในการปฏบตงาน ฯลฯ

(๑๒) หนวยงานจดใหมกจกรรมการควบคม โดยกำาหนดไวในนโยบาย ประกอบดวยผลสำาเรจ ทคาดหวงและขนตอนการปฏบตงาน เพอนำานโยบายไปสการปฏบตจรง

- ม แผนพฒนาการจดการศกษาขนพนฐาน- มแผนปฏบตการประจำาป- มกจกรรม/โครงการควบคมความเสยง- มรายงานผลการปฏบตงานการควบคมภายใน- มบนทกการประชมทเกยวกบการควบคมภายในฯลฯ

สรป/วธการทควรปฏบต

สพท./สถานศกษา มกจกรรมการควบคมอยางเพยงพอและเหมาะสม

ผประเมน คณะกรรมการตดตามประเมนผลการควบคมภายในของ สพท./สถานศกษา

วนท 15 เดอน พฤศจกายน พ.ศ. 2562

จดทควรประเมน

(๑)

ความเหน/คำาอธบาย

(๒)

๔. สารสนเทศและการสอสาร

(๑๓) หนวยงานจดทำาหรอจดหาและ ใชสารสนเทศทเกยวของและมคณภาพ เพอสนบสนนใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด

- มการจดทำาระบบสารสนเทศถกตองสมบรณทนเวลาและเชอถอไดและครอบคลมภาระกจ- มระบบบรการการใชสารสนเทศอยางมประสทธภาพ ฯลฯ

(๑๔) หนวยงานมการสอสารภายในเกยวกบสารสนเทศ รวมถงวตถประสงคและ ความรบผดชอบทมตอการควบคมภายใน ซงมความจำาเปนในการสนบสนนใหม

-มการประชม VDO Conference เพอสอสารทางอเลกทรอนกส-มการประชมผอำานวยการ สพท./สถานศกษา- ม OBEC LINE- มเวบไซตของ สพท./สถานศกษา

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

การปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด

- มวารสารประชาสมพนธของ สพท./สถานศกษา

ฯลฯ

(๑๕) หนวยงานมการสอสารกบบคคลภายนอกเกยวกบเรองทมผลกระทบตอการปฏบตตาม การควบคมภายในทกำาหนด

- มชองทางการสอสารตางๆ เชน เวบบอรด , เวบไซต- มชองทางการรบฟงความคดเหน- มชองทางการแจงรองเรยนการทจรต- มกลองรบเรองรองทกข ฯลฯ

สรป/วธการทควรปฏบต

สพท./สถานศกษา มระบบสารสนเทศและการสอสารอยางมประสทธภาพ

ผประเมน คณะกรรมการตดตามประเมนผลการควบคมภายในของ สพท./สถานศกษา

วนท 15 เดอน พฤศจกายน พ.ศ. 2562

จดทควรประเมน ความเหน/คำาอธบาย

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

(๑) (๒)

๕. กจกรรมการตดตามผล

(๑๖) หนวยงานระบ พฒนาและดำาเนนการประเมนผลระหวางการปฏบตงานและหรอ การประเมนผลเปนรายครงตามทกำาหนด เพอใหเกดความมนใจวาไดมการปฏบตตามองคประกอบของการควบคมภายใน

- มคำาสงมอบหมายงาน

- มระบบการสอบทานการปฏบตงานตามสายบงคบบญชา

- มคำาสงแตงตงประเมนผลการปฏบตงาน

ฯลฯ

(๑๗) หนวยงานประเมนผลและสอสารขอบกพรอง หรอจดออนของการควบคมภายในอยางทนเวลาตอฝายบรหารและผกำากบดแล เพอใหผรบผดชอบสามารถสงการแกไข ไดอยางเหมาะสม

- มการรายงานผลการดำาเนนงานใหกบผบรหารของ สพท./สถานศกษา

- มรายงานผลการพฒนาศกยภาพของผเรยน

- มรายงานการประเมนตนเองของบคลากร

- (Self Assessment Report : SAR) ของสถานศกษา

- มรายงานจดออนและขอรองเรยนของการดำาเนนงานใหผบงคบบญชาทราบอยางทนกาล

ฯลฯ

สรป/วธการทควรปฏบต

สพท./สถานศกษา มการตดตามและประเมนผลอยางมประสทธภาพ

ผประเมน คณะกรรมการตดตามประเมนผลการควบคมภายในของ สพท./สถานศกษา

วนท 15 เดอน พฤศจกายน พ.ศ. 2562 แบบ ปค.๔

(ตวอยาง)สำานกงานเขตพนทการศกษา..........

รายงานการประเมนองคประกอบของการควบคมภายในสำาหรบระยะเวลาดำาเนนงานสนสด วนท 30 กนยายน พ.ศ.

2562องคประกอบการควบคมภายใน ผลการประเมน / ขอสรป

1. สภาพแวดลอมการควบคม หนวยงานมการยดมนในคณคาของความซอตรงและจรยธรรม ฝายบรหารมความเปนอสระ ทางการบรหารและกำากบดแลใหมการพฒนาหรอปรบปรงการควบคมภายใน รวมถงการดำาเนนการเกยวกบการควบคมภายใน มโครงสรางองคกร สายการบงคบ

สำานกงานเขตพนทการศกษา.....มระบบการบรหารจดการทด โดยผบรหารและบคลากรมทศนคตทด มทกษะความรความสามารถ ความซอสตยและจรยธรรม มโครงสรางองคกรและสายการบงคบบญชาทชดเจนมการมอบอำานาจและหนาทความรบ

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

บญชาอำานาจหนาทและความรบผดชอบทเหมาะสมมการสรางแรงจงใจ พฒนาและรกษาบคลากรทมความรความสามารถ ความรบผดชอบตอผลการปฏบตงานตามระบบ การควบคมภายใน เพอใหบรรลวตถประสงคของหนวยงาน

ผดชอบและนโยบายวธบรหารดานบคลากร รวมทงกลไกการตดตามการตรวจสอบการปฏบตงานชวยใหการดำาเนนงานการควบคมภายในเปนไปอยางมประสทธภาพสงผลใหหนวยงานมการ พฒนาคณภาพการศกษา ทมงผลสมฤทธ โดยเนนผเรยนเปนสำาคญมความโปรงใสและตรวจสอบไดเปนทพงพอใจแกผรบบรการ

2. การประเมนความเสยง หนวยงานกำาหนดวตถประสงคการควบคมภายในของการปฏบตงานไดสอดคลองกบวตถประสงค ขององคกร ไดอยางชดเจน เพยงพอมการระบ ความเสยง วเคราะหความเสยงเพอกำาหนดวธการจดการความเสยง พจารณาโอกาสทอาจเกด การทจรตเพอประกอบการประเมนความเสยง รวมทงประเมนการเปลยนแปลงทอาจมผลกระทบอยางมนยสำาคญ ตอระบบการควบคม

สำานกงานเขตพนทการศกษา......มการประเมนความเสยง และมการบรหาร ความเสยง โดยมการกำาหนดวตถประสงค การระบปจจยเสยง การวเคราะหความเสยง จดลำาดบความเสยง การกำาหนดวธการควบคมเพอปองกนความเสยง รวมทงใหความร ความเขาใจเกยวกบการบรหารความเสยงแกบคลากรทกระดบ พรอมทงไดจดทำาแผน และดำาเนนการตามแผนบรหารความเสยงไดตามวตถประสงคทกำาหนด เปนไป

ภายใน ตามมาตรฐานการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ

องคประกอบการควบคมภายใน ผลการประเมน / ขอสรป3. กจกรรมการควบคม หนวยงานกำาหนดกจกรรมการควบคมและพฒนากจกรรมการควบคมดานเทคโนโลย โดยกำาหนด เปนนโยบายและขนตอนการปฏบตงาน เพอนำาไปสการปฏบตจรงและลดความเสยงในการบรรลวตถประสงคของหนวยงาน

สำานกงานเขตพนทการศกษา.....มกจกรรมการควบคมเพยงพอ เหมาะสม โดยมนโยบายและวธการปฏบตงานทกำาหนด เปนลายลกษณอกษรอยางชดเจน มคำาสงมอบหมายงาน คมอการปฏบตงาน ทำาใหสามารถปฏบตงานไดสำาเรจตามเปาหมาย ทกำาหนดไวรวมทงมการรายงานผลการดำาเนนงานใหทราบโดยทวกน

4. ขอมลสารสนเทศและการสอสาร หนวยงานมการจดทำาหรอจดหาและใชสารสนเทศทเกยวของ และมคณภาพเพอสนบสนนใหม การปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด มการสอสารภายในเกยวกบสารสนเทศ

สำานกงานเขตพนทการศกษา.... มชองทางการสอสารเกยวกบสารสนเทศทหลากหลายชองทาง มความเพยงพอและเหมาะสม มศนยรบเรองรองเรยนรอง

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

รวมถงวตถประสงคและความรบผดชอบทมตอการควบคมภายใน ซงมความจำาเปนในการสนบสนน ใหมการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด และมการสอสารกบบคคลภายนอกเกยวกบเรองทมผลกระทบ ตอการปฏบตตามการควบคมภายในทกำาหนด

ทกขและ เวบไซตเพอสอสารกบบคคลภายนอก แตอยางไรกตามการจดทำาขอมล สารสนเทศยงไมครบถวน ถกตองและ เปนปจจบน

5. การตดตามประเมนผล หนวยงานมการพฒนาและดำาเนนการประเมนผลระหวางการปฏบตงาน และการประเมนผล เปนรายครงตามทกำาหนด เพอใหเกดความมนใจวา ไดมการปฏบตตามองคประกอบของการควบคมภายใน รวมทงประเมนผลและสอสารขอบกพรองหรอจดออนของการควบคมภายในอยางทนเวลาตอ ฝายบรหารและผกำากบดแล เพอสงการใหผรบผดชอบแกไขไดอยางเหมาะสม

สำานกงานเขตพนทการศกษา.....มการตดตามประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามแผนและรายงานใหผบรหารทราบเปนลายลกษณอกษรอยางตอเนองและสมำาเสมอ รวมทงนำาผลการตดตามและการปรบปรง รายงานผลตอผทเกยวของ กรณทพบจดออนหรอขอบกพรอง มการกำาหนดแผนการปรบปรง และมการวนจฉยสงการใหแกไขขอบกพรองทนท

ผลการประเมนโดยรวม

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

สำานกงานเขตพนทการศกษา...........................ไดประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน ครบ 5 องคประกอบแลว ปรากฏวา เปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.2561 เพยงพอเหมาะสม แตอยางไรกตามยงมบางประเดนทมความเสยงอย จงจดทำาแผนการปรบปรงการควบคมภายใน ตามแบบ ปค.5 ดวยแลว

ลายมอชอ.......................................................... (นายมตร โปรงใส)

(ตวอยาง)สำานกงานเขตพนทการศกษา.........

รายงานการประเมนผลการควบคมภายใน สำาหรบระยะเวลาการดำาเนนงานสนสดวนท 30 กนยายน พ.ศ. 2562

ภารกจตามกฏหมายทจดตงหนวยงานของรฐหรอภารกจ

ตามแผนการดำาเนนการหรอภารกจอนๆทสำาคญของหนวยงานของรฐ/วตถประสงค

(1)

ความเสยง

(2)

การควบคมภายในทมอย

(3)

การประเมนผล

การควบคมภายใน

(4)

ความเสยงทยงมอย

(5)

การปรบปรง

การควบคมภายใน

(6)

หนวยงาน ทรบผดชอบ

(7)

กลมนเทศ ตดตาม และประเมนผลการจดการศกษา งานยกระดบผลสมฤทธ ทางการเรยน (O – NET)

ผลสมฤทธทางการเรยน จากการทดสอบระดบชาตขนพน

1.ศกษาวเคราะหขอมล Test blue print

2. วางแผนการพฒนาและการทดสอบให

กจกรรมการควบคม

ทกำาหนดไวมการปฏบต ซง

งานยกระดบผลสมฤทธทางการเรยน (O – NET)

1. สงเสรมสนบสนนพฒนาครในการจดการเรยนการสอน

31 ม.ค.256 ๓

กลมนเทศ ตดตามฯ

แบบ

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

เพอยกระดบผลสมฤทธทางการเรยน จากการทดสอบระดบชาตขนพนฐาน (O – NET) ป.6;ม.3 และ ม.6 ใหสงขน รอยละ 5

ฐาน (O – NET) ป.6 ; ม.3 และม.6 ไมเปนไปตามเปาหมาย

ครอบคลมมาตรฐานและตวชวด ตามกลมสาระการเรยนรหลก

3. กำาหนดกจกรรม การจดการเรยนร

4. พฒนาคลงขอสอบมาตรฐานการศกษา

5. ดำาเนนการจดกจกรรมการเรยนร

6. ดำาเนนการวด ตดตามและประเมนผล

7. สรปและรายงานผล

สามารถลดความเสยงลงไดในระดบหนง แตยงไมบรรลวตถประสงค

ทกำาหนดไว

ไมเปนไปตามเปาหมายกำาหนด เนองจาก 1.การจดกจกรรมการเรยนรไมสอดคลอง ตามมาตรฐานและตวชวดทกำาหนด

2. ครมทกษะในการจดการเรยนการสอน การคด วเคราะหไมเพยงพอ

2. สรางเครอขายทางวชาการภายในและภายนอก 3. พฒนาระบบนเทศใหเขมแขง

31 ม.ค.256 ๓

กลมนเทศ ตดตามฯ

31 ม.ค.256 ๓ กลมนเทศ ตดตามฯ

ลายมอชอ........................................... (นายมตร โปรงใส)

(ตวอยาง)

สำานกงานเขตพนทการศกษา............รายงานการตดตามการประเมนผลการควบคมภายใน

ณ วนท 30 กนยายน พ.ศ. 2562ภารกจตามกฏหมายทจดตงหนวยงานของรฐหรอภารกจ

ตามแผนการดำาเนนการหรอภารกจอนๆทสำาคญของหนวย

งานของรฐ/วตถประสงค

(1)

ความเสยง

(2)

การควบคมภายในทมอย

(3)

การประเมนผล

การควบคมภายใน

(4)

ความเสยงทยงมอย

(5)

การปรบปรง

การควบคมภายใน

(6)

หนวยงาน ทรบผด

ชอบ

(7)

วธการตดตามและสรปผลการ

ประเมน/ขอคดเหน

(8)

กลมอำานวยการ

งานเผยแพรขอมลขาวสารและผลงาน

1. เพอเผยแพรขอมลขาวสารของ

การเผยแพรขอมลขาวสาร

1. มการประชมและแตงตงคณะทำางาน

กจกรรมการควบคมทกำาหนดไวม

จากการดำาเนนงานเผยแพรขอมลขาวสาร

1. แตงตงคณะทำางานสำารวจวเคราะห

30 พ.ย. 2561กลม

จากการตดตามเอกสารพบวา

1.มการแตงตงคณะ

แบบตดตาม

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

หนวยงาน ใหสาธารณชนทราบ

2. เพอสรางความเขาใจใหกบบคลากรในองคกรและหนวยงานทเกยวของ

3. สรางภาพลกษณทด ใหหนวยงาน

และผลงานของหนวยงานไปใหสาธารณชนทราบยงไมทวถง

2. มการจดทำาหลกเกณฑและวธการประสานงาน

3.มการรวบรวมขอมล

4. จดตงศนยเครอขาย

5. มการจดบคลากรผรบผดชอบประสานงานกบกลมเครอขาย

6. มการจดกจกรรมกลมสอมวลชนสมพนธ

การปฏบตซงสามารถลดความเสยงได

แตยงไมบรรลวตถประสงคทกำาหนดไว

และผลงานไมบรรลวตถประสงคเนองจาก

1. การสำารวจขอมลเครอขายยงไมมประสทธภาพ

2. การตดตามประเมนผลยงไมครอบคลมกลมเปาหมายและไมไดนำามาปรบปรงการวางแผนประชาสมพนธ

จดเกบขอมลอยางเปนระบบดวย ICT

2. ผบรหารควรใหความสำาคญงานประชาสมพนธโดยสนบสนนดานงบประมาณบคลากรและอปกรณ

3. พฒนาบคลากรดวยรปแบบตางๆ

4. จดทำาแผนประชาสมพนธเชงรก

อำานวยการ

31 ม.ค. 2562กลมอำานวยการ

28 ก.พ. 2562กลมอำานวยการ

31 พ.ค. 2562กลมอำานวยการ

ทำางาน ตามคำาสง สพป. ท 29/25612. มการจดสรรงบประมาณ 50,000 บาท

3. มการอบรมศกษาดงาน

4. เผยแพรบนเวบไซตและ

แผนพบ

สรปผลการดำาเนนงาน

การเผยแพรขอมลขาวสารยงไมมมประสทธภาพเทาทควร เนองจากผรบผดชอบดำาเนนกจกรรม/โครงการไมเปนไปตามแผนและขาดการกำากบตดตามอยางตอเนอง จงตองทำาแผนการปรบปรง

การควบคมภายในตอไป

ลายมอช

อ...........................................

(นายมตร โปรงใส)

(ตวอยาง)แบบ ปค.๖

รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน

เรยน ผอำานวยการสำานกงานเขตพนทการศกษา........................ผตรวจสอบภายในของสำานกงานเขตพนทการ

ศกษา.............................ไดสอบทาน การควบคมภายในของหนวยงาน สำาหรบปสนสดวนท .............เดอน............... พ.ศ........... ดวยวธการสอบทานตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.๒๕๖๑ โดยมวตถประสงคเพอใหความมนใจอยางสมเหตสมผล วาภารกจของหนวยงานจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานการดำาเนนงานทมประสทธผล ประสทธภาพ ดานการรายงานทเกยวกบการเงน และไมใชการเงนทเชอถอได ทนเวลา และโปรงใสรวมทงดานการปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบและขอบงคบทเกยวของกบการดำาเนนงาน

จากผลการสอบทานดงกลาวผตรวจสอบภายในเหนวา การควบคมภายในของ สำานกงานเขตพนทการศกษา....................มความเพยงพอ ปฏบตตามอยางตอเนอง และเปนไปตามหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.2561

อยางไรกด มขอตรวจพบและขอสงเกตเกยวกบความเสยงการควบคมภายในและการปรบปรงการควบคมภายใน สรปไดดงน

สำานกงานเขตพนทการศกษา

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

1. ความเสยง การดำาเนนการเบกจายเงนงบประมาณ (งบลงทน) ไมเปน

ไปตามเปาหมายทกำาหนด 2. การปรบปรงการควบคมภายใน

2.1 กำาหนดมาตรการในการดำาเนนการเบกจายเงนงบประมาณ 2.2 แตงตงคณะกรรมการตดตามการจายเงนเปนรายไตรมาส

2.3 รายงานผลการเบกจายใหผบงคบบญชาทราบตามระยะเวลาทกำาหนด

(ตวอยาง)

แบบประเมนการควบคมภายในดวยตนเอง (Control Self Assessment : CSA)

1. ใหวเคราะหภารกจตามกฎหมายทจดตงหนวยงานหรอภารกจตามแผนการดำาเนนการหรอภารกจอนๆทสำาคญของหนวยงานพรอมระบวตถประสงค จำานวน 1 เรอง (นำาขอมลไปใส ปค.5 ชอง 1)

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

ลายมอชอ.............................................. (นางสาวเพยงพอ ใจงาม)ตำาแหนง ผอำานวยการหนวยตรวจสอบ

1.1 เรอง มาตรฐานสำานกงานเขตพนทการศกษา1.2 วตถประสงค เพอใหสำานกงานเขตพนทการศกษา สามารถบรหาร

จดการตามภารกจ ไดมาตรฐาน มประสทธภาพเกดประสทธผลตามเปาหมาย ผรบบรการพงพอใจและมการพฒนาสความเปนเลศ2. ภารกจนนมขนตอนหรอกระบวนการปฏบตอะไรบาง หรอทำาอยางไรทจะทำาใหบรรลตามวตถประสงค

2.1 ศกษา วเคราะห แนวทางการบรหารจดการของ สพท. มาตรฐาน ตวบงช กรอบการตดตาม หลกเกณฑและวธการประเมนผล รวมถงภารกจอำานาจหนาทของกลมใน สพท.

2.2 สรางทมงาน มอบหมายคณะทำางานรบผดชอบบรหารจดการ ดำาเนนงานตามมาตรฐาน สพท. ตามภารกจของแตละกลมทเกยวของกบมาตรฐาน สพท.

2.3 สอสาร เพอใหคณะทำางาน ผรบผดชอบ บคลากรมความร ความเขาใจ และความสำาคญของมาตรฐาน สพท.

2.4 คณะทำางานกำาหนดเปาหมายและผลผลตทคาดหวงสอดคลองกบบรบทของ สพท. นโยบาย เปาหมายของ สพฐ.

2.5 คณะทำางาน ผรบผดชอบ ขบเคลอนรายงานผลตามปฏทนปฏบตงานทกำาหนด

2.6 ประเมนตนเองและจดทำารายงานการประเมนตนเองโดยกำาหนดเปาหมายและผลผลตทคาดหวง ของ สพท. และนำาเสนอ สพฐ.

2.7 ศกษา วเคราะห วจย และนำาผลการประเมนทเปนขอมลยอนกลบมาเปนขอมลพนฐานทใช ในการเปรยบเทยบและจดทำารายงานประเมนตนเอง เพอจดทำาแผนยทธศาสตรและแผนพฒนาการบรหารและ จดการศกษาของ สพท. ในปตอไป

2.8 ตดตามและสรปรายงานผล

3. ใหวเคราะหขนตอนหรอกระบวนการทปฏบตอย (จากขอ 2) ดำาเนนการอยางไร

ขนตอน/กระบวนการปฏบต (จากขอ 2)

การดำาเนนการ (นำาขอมลไปใสแบบ ปค.5 (ชองท 3)

3.1 ศกษา วเคราะห แนวทางการบรหารจดการของ สพท. มาตรฐาน ตวบงช กรอบการตดตาม หลกเกณฑและวธการประเมนผล รวมถงภารกจอำานาจหนาทของกลมใน สพท.

- จดประชมเชงปฏบตการแนวทางการปฏบตงาน- ศกษาคมอดวยตนเอง

3.2 สรางทมงาน มอบหมายคณะทำางานรบผดชอบบรหารจดการ ดำาเนนงานตามมาตรฐาน สพท. ตามภารกจของแตละกลมทเกยวของกบมาตรฐาน สพท.

-มคำาสงแตงตงคณะทำางานและสรางทมงานผรบผดชอบ

3.3 สอสาร เพอใหคณะทำางาน ผรบผดชอบ บคลากรมความร

-มการประชมชแจงสรางความรความเขาใจและความสำาคญของมาตรฐาน

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

ความเขาใจ และความสำาคญของมาตรฐาน สพท.

สพท. ใหแกบคลากรทกคน- มการเผยแพร สอสาร หลากหลายชองทาง

3.4 คณะทำางานกำาหนดเปาหมายและผลผลต ทคาดหวงสอดคลองกบบรบทของ สพท. นโยบาย เปาหมายของ สพฐ.

-คณะทำางานศกษา วเคราะหขอมลพนฐานทเกยวของ เพอกำาหนดเปาหมายผลผลตและกำาหนดปฏทนปฏบตงาน

3.5 คณะทำางาน ผรบผดชอบ ขบเคลอน รายงานผลตามปฏทนปฏบตงานทกำาหนด

- มการดำาเนนงานและรายงานผลแตไมเปนไปตามเปาหมายทกำาหนด

3.6 ประเมนตนเองและจดทำารายงานการประเมนตนเองโดยกำาหนดเปาหมายและผลผลตทคาดหวงของ สพท. และนำาเสนอ สพฐ.

- ประชมการประเมนตนเองและจดทำารายงานสง สพฐ. ภายในเวลากำาหนด

3.7 ศกษา วเคราะห วจย และนำาผลการประเมน ทเปนขอมลยอนกลบมาเปนขอมลพนฐานทใช ในการเปรยบเทยบและจดทำารายงานประเมนตนเองเพอจดทำาแผนยทธศาสตรและแผนพฒนาการบรหารและจดการศกษาของ สพท. ในปตอไป

-ประชมพจารณาผลการประเมนเพอจดทำาแผนยทธศาสตรและแผนพฒนาการบรหารและจดการศกษาของ สพท.ในปตอไป

3.8 ตดตามและสรปรายงานผล -ดำาเนนการตดตามและสรปการรายงานผล

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน ๖๗

4.ขนตอนหรอกระบวนการทปฏบตอยเปนอยางไร (บรรลวตถประสงค /ไมบรรลวตถประสงค)

ถาไมบรรลวตถประสงคมความเสยงอะไร

4.1 จากการประเมนผลการควบคม(นำาขอมลไปใสในแบบ ปค.5 ชองท 4) พบวากจกรรมการควบคม ทกำาหนดไวมการปฏบตซงสามารถลดความเสยงไดแตยงไมบรรลวตถประสงคทกำาหนด

4.2 ถาไมบรรลวตถประสงคมความเสยงอยางไร(นำาขอมลไปใสในแบบ ปค.5 ชองท 2)

จากการดำาเนนงานมาตรฐานสำานกงานเขตพนทการศกษาไมบรรลวตถประสงค เนองจากการดำาเนนงานและรายงานผลไมเปนไปตามเปาหมายทกำาหนด

5.จากผลการประเมน ถาพบวายงมความเสยงอย (ปญหา) เกดจากสาเหตอะไร จะแกไขอยางไร ใครเปนคนแกไข

ปญหา/สาเหต(นำาขอมลไปใสในแบบ ปค.5 ชองท

5)

การแกไข (การปรบปรงการควบคม)

(นำาขอมลไปใสในแบบ ปค.5 ชองท 6)

กำาหนดเสรจ/ผรบ

ผดชอบ (นำาขอมลไปใสใน แบบ ปค.5 ชอง

ท 7)ปญหา:การดำาเนนงานและรายงานผลไมเปนไปตามเปาหมายทกำาหนดสาเหต: 1. ประชม กำาชบกำาหนด 31 ต.ค. 62

1. ขาดความรวมมอคณะทำางานและผทเกยวของ

2. ขอมลสารสนเทศไมครบถวน ถกตองเปนปจจบน

3. ผรบผดชอบแตละตวบงชรายงานผลลาชา

มาตรการ ใหดำาเนนการตามทกำาหนดไว2. ตงคณะกรรมการสอบทานขอมลสารสนเทศใหถกตองเปนปจจบน3. ตดตามผลการดำาเนนงานอยาง เปนระบบและตอเนอง

นางสดสวย งามด31 ต.ค. 62นางสดสวย งามด31 ส.ค. 63นางสดสวย งามด

(ตวอยาง)

(ราง)คำาสงแตงตงคณะกรรมการประเมนผลการควบคมภายในของสำานกงานเขตพนทการศกษา

คำาสง สพป./สพม........................ท................................................

เรอง แตงตงคณะกรรมการประเมนผลการควบคมภายใน ประจำาป ๒๕๖๒

................................เพอใหการดำาเนนงานการประเมนผลการควบคมภายในของ

สพป./ สพม.......................ประจำาป ๒๕๖๒ เปนไปตามมาตรฐานและหลกเกณฑทกระทรวงการคลงกำาหนด อาศยอำานาจตาม ขอ ๕ และ ขอ ๘ ของหลกเกณฑกระทรวงการคลงวาดวยมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.๒๕๖๑ จงแตงตงคณะกรรมการทำาหนาทเกยวกบการประเมนผลการควบคมภายใน ดงน

๑. คณะกรรมการอำานวยการประกอบดวย ผอ. สพป./สพม. ประธาน รอง ผอ.เขตทรบผดชอบกลมอำานวยการ รองประธาน รอง ผอ.เขตทกทาน กรรมการ ผอ.กลมอำานวยการ กรรมการและเลขานการ

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

มหนาท อำานวยการในการประเมนผลและกำาหนดแนวทางการประเมนผลการควบคมภายใน ใหเปนไปตามมาตรฐานและหลกเกณฑปฏบตการควบคมภายในสำาหรบหนวยงานของรฐ พ.ศ.๒๕๖๑

๒. คณะกรรมการดำาเนนงานประกอบดวย ผอ.สพป./สพม. ประธาน รอง ผอ.เขตทรบผดชอบกลมอำานวยการ รองประธาน รอง ผอ.เขตทกทาน กรรมการ ผอ.กลมทกกลม (ยกเวน ผอ.ตสน.) กรรมการ ผอ.กลมอำานวยการ กรรมการและเลขานการ เจาหนาทผรบผดชอบงานควบคมภายใน กรรมการและผชวยเลขานการ

มหนาท รวบรวมกลนกรองและสรปผลการประเมนการควบคมภายในในภาพรวม ประสานงาน จดทำารายงานการประเมนผลการควบคมภายในระดบหนวยงาน (แบบ ปค.๑,๔,๕และแบบตดตาม ปค.๕)๓. คณะกรรมการจดทำารายงานประเมนผลการควบคมภายในหนวยงานยอยประกอบดวย ผอำานวยการกลม/หนวย ประธาน บคลากรของกลม/หนวย กรรมการ

เจาหนาทผรบผดชอบงานควบคมภายในของกลม/หนวย กรรมการและเลขานการ

มหนาท รวบรวมกลนกรองและสรปผลการประเมนการควบคมภายในของกลม/หนวย ประสานงาน จดทำารายงานการประเมนผลการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย(แบบ ปค.๕ และแบบตดตาม ปค.๕)๔. ผสอบทานการควบคมภายในของหนวยงาน นาย/นาง/นางสาว……………………………………………..ตำาแหนงผอำานวยการหนวยตรวจสอบภายใน

มหนาท สอบทานการควบคมภายในและจดทำารายงานการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของผตรวจสอบภายใน (แบบ ปค.๖) ทงน ตงแตบดนเปนตนไป

สง ณ วนท ......... เดอน........................ พ.ศ............

ลงชอ ................................................. (................................................) ตำาแหนง ผอ.สพป./สพม....................

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

แบบฟอรมการสรปความเสยงของโรงเรยน

งาน............................................

กจกรรม ความถ ความเสยงทยงมอย การปรบปรงการควบคมหมายเห

ต

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

ปฏทนการดำาเนนงานระบบการควบคมภายใน

วน เดอน ป กจกรรม หมายเหต

ตงแตวนท ๑ ต.ค. ของทกป

- แตงตงคณะกรรมการประเมนผลการควบคมภายใน สพฐ./สพท./

โรงเรยน

ภายในวนท ๓๑ ต.ค. ของทกป

โรงเรยนดำาเนนการดงน- แจงใหทกงานดำาเนนการจดทำาแบบตดตาม ปค.๕ แบบ CSA และแบบ ปค.5

- ประชมคณะกรรมการฯ เพอพจารณาจดทำาแบบตดตาม ปค.๕ แบบ ปค.๔ แบบ ปค.๕ และแบบ ปค.๑

- จดสงรายงานการควบคมภายในให สพท.

โรงเรยน

ภายในวนท ๓๐ พ.ย. ของทกป

สพท. ดำาเนนการดงน- แจงใหทกกลมดำาเนนการจดทำาแบบตดตาม ปค.๕ แบบ CSA และแบบ ปค.5

- ประชมคณะกรรมการฯ เพอพจารณาจดทำาแบบตดตาม ปค.๕ แบบ ปค.๔ แบบ ปค.๕ และแบบ ปค.๑

- คณะกรรมการสรปความเสยงของสถานศกษาลงในแบบ ปค.1

- กลมอำานวยการรวบรวม (ราง) แบบรายงาน สพท. และสถานศกษาเสนอ ผอ.ตสน. เพอสอบทาน

- ผอ.ตสน. จดทำาแบบ ปค.๖- จดสงรายงานการควบคมภายในให สพฐ.

สพท.

แนวทางปฏบตงานการควบคมภายใน

ภายในวนท ๓๑ ธ.ค. ของทกป

สพฐ. ดำาเนนการดงน- แจงใหทกสำานกดำาเนนการจดทำาแบบตดตาม ปค.๕ แบบ CSA แบบ ปค.5 และแบบ ปค.๔

- ประชมคณะกรรมการฯ เพอพจารณาจดทำาแบบตดตาม ปค.๕ แบบ ปค.๔ แบบ ปค.๕ และแบบ ปค.๑

- สำานกอำานวยการรวบรวม (ราง) แบบรายงานดงกลาว เสนอ ผอ.ตสน. เพอสอบทาน

- ผอ.ตสน. จดทำาแบบ ปค.๖- จดสงรายงานการควบคมภายในให รมว.ศธ. และ สป.ศธ.

สพฐ.

ระหวางปงบประมาณ

- ตดตามทบทวนแผนการปรบปรงการควบคมภายใน ตามความเหมาะสม

สพฐ. /

สพท./โรงเรยน