현대카드 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 17 기

2011년 01월 01일 부터

2011년 12월 31일 까지

제 16 기

2010년 01월 01일 부터

2010년 12월 31일 까지

제 15 기

2010년 01월 01일 (전환일) 현재

안진회계법인

목 차

외부감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1

재무제표

연결재무상태표 --------------------------------------------- 4

연결포괄손익계산서 ----------------------------------------- 6

연결자본변동표 --------------------------------------------- 7

연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 8

연결재무제표에 대한 주석 -------------------------------------- 10

외부감사인의 감사보고서

현대카드 주식회사

주주 및 이사회 귀중

본 감사인은 첨부된 현대카드 주식회사와 그 종속기업의 2011년 12월 31일과 2010

년 12월 31일 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 연결재무상태표와 2011년 12월 31

일과 2010년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변

동표 및 연결현금흐름표를 감사하였습니다. 이 재무제표를 작성할 책임은 회사 경영

자에게 있으며 본 감사인의 책임은 동 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 이를 근거

로 이 재무제표에 대하여 의견을 표명하는 것입니다.

본 감사인은 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 재무제표가 중

요하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실

시할 것을 본 감사인에게 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시내용을

뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있

습니다. 또한 감사는 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만 아니라 재무제

표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함하

고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제

공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.

본 감사인의 의견으로는 상기 재무제표는 현대카드 주식회사와 그 종속기업의 2011

년 12월 31일과 2010년 12월 31일 및 2010년 1월 1일(전환일) 현재의 재무상태와 2

011년 12월 31일과 2010년 12월 31일로 종료되는 양 회계연도의 재무성과 및 현금

흐름의 내용을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고

있습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기

준에 따른 전기재무제표 외에 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따른 재무제

표도 작성하였습니다. 본 감사인은 동 재무제표에 대하여도 감사를 수행하였으며, 2

- 1 -

011년 3월 8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

서울시 영등포구 여의도동 23

안 진 회 계 법 인

대표이사 이 재 술

2012년 2월 27일

이 연결재무제표 감사보고서는 감사보고서일(2012년 2월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서

감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에

중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수 있으며, 이로 인하여 이 연결재무제표 감

사보고서가 수정될 수도 있습니다.

- 2 -

연 결 재 무 제 표

제 17 기

2011년 01월 01일 부터

2011년 12월 31일 까지

제 16 기

2010년 01월 01일 부터

2010년 12월 31일 까지

제 15 기

2010년 01월 01일 (전환일) 현재

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대카드 주식회사 대표이사 정태영

- 3 -

연 결 재 무 상 태 표

제17기 2011년 12월 31일 현재

제16기 2010년 12월 31일 현재

제15기 2010년 1월 1일(전환일) 현재

현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목 주석 제17기말 제16기말 제16기초(전환일)

자 산

I.현금및예치금 6,32,33,34 863,054,403,023 820,178,772,134 487,569,045,088

1.현금및현금성자산 830,022,903,023 797,047,772,134 487,514,809,191

2.예치금 33,031,500,000 23,131,000,000 54,235,897

Ⅱ.투자금융자산 7,33,34 1,766,969,764 1,776,385,921 97,438,478,506

1.단기매매금융자산 - - 14,834,666,585

2.매도가능금융자산 1,766,969,764 1,776,385,921 82,576,796,921

3.만기보유금융자산 27,015,000

Ⅲ.카드자산 8,9,30,33,34 9,374,266,681,991 9,005,768,455,668 7,015,371,719,424

1.카드대급금 6,515,518,319,853 6,031,586,194,542 5,298,858,961,894

대손충당금 (68,772,395,016) (59,315,198,554) (42,809,353,670)

이연부대수익 (5,216,051,185) (4,644,045,051) (4,553,475,457)

현재가치할인차금 (9,178,458,611) (6,246,559,195) (11,333,276,345)

2.현금서비스 1,016,027,519,864 1,158,832,055,904 765,397,753,633

대손충당금 (37,909,893,601) (43,132,441,675) (24,581,709,221)

3.카드론 2,031,461,208,192 1,995,692,751,959 1,071,801,623,466

대손충당금 (67,071,125,096) (63,527,265,222) (26,059,740,543)

이연부대수익 (59,310,865) (2,911,593,200) (10,830,056,629)

현재가치할인차금 (533,131,544) (565,443,840) (519,007,704)

Ⅳ.대출채권 8,9,33,34 469,647,440 992,291,840 -

1.기타대출채권 500,000,000 1,000,000,000 -

대손충당금 (30,352,560) (7,708,160) -

Ⅴ.유형자산 10,12,15,30 187,398,079,913 152,515,808,132 135,419,049,825

1.토지 83,994,796,609 80,414,191,316 67,819,058,858

2.건물 45,436,034,150 36,662,715,158 33,340,616,317

감가상각누계액 (3,249,450,385) (2,169,082,205) (1,286,142,184)

3.차량운반구 502,477,287 458,349,508 365,806,033

감가상각누계액 (232,461,533) (165,188,082) (66,024,606)

4.집기비품 127,465,014,009 86,974,508,159 77,128,078,524

감가상각누계액 (69,490,465,432) (50,357,213,802) (42,794,625,197)

5.금융리스자산 3,334,009,504 - -

감가상각누계액 (833,502,376) - -

6. 건설중인자산 471,628,080 697,528,080 912,282,080

VI.기타금융자산 9,19,30,33,34 144,007,180,045 124,568,967,039 161,140,109,611

1.미수금 45,812,088,808 17,532,593,006 9,263,325,618

대손충당금 (872,185,260) (2,478,621,178) (781,500,871)

2.미수수익 45,182,244,585 49,212,389,081 29,690,740,294

대손충당금 (1,428,873,349) (1,574,558,676) (1,037,841,812)

3.예치보증금 52,758,804,118 48,129,124,253 34,497,875,422

4.파생상품자산 2,555,101,143 13,748,040,553 89,507,510,960

VII.기타비금융자산 6,9,11,26,30 280,970,753,634 340,313,124,029 222,394,740,891

1.선급금 25,228,992,489 76,324,643,684 20,573,007,339

대손충당금 (5,416,829) (5,676,709) (5,676,709)

2.선급비용 48,548,656,736 53,974,409,327 55,414,439,308

3.무형자산 72,976,002,526 70,449,559,851 50,399,409,134

- 4 -

과 목 주석 제17기말 제16기말 제16기초(전환일)

4.이연법인세자산 112,403,093,896 112,262,310,407 79,330,500,517

5.잡자산 21,819,424,816 27,307,877,469 16,683,061,302

자 산 총 계 10,851,933,715,810 10,446,113,804,763 8,119,333,143,345

부 채

I.차입부채 7,071,760,496,118 7,176,172,090,080 5,258,017,050,190

1.차입금 13,33,34 590,000,000,000 1,581,766,400,000 1,071,005,600,000

2.사채 14,29,33,34 6,491,116,500,000 5,598,526,500,000 4,190,400,740,000

사채할인발행차금 (9,356,003,882) (4,120,809,920) (3,389,289,810)

II.퇴직급여채무 16 37,006,684,482 17,774,550,158 27,790,062,990 9,608,546,746 24,615,995,300 5,311,763,029

사외적립자산 (19,195,243,624) (18,142,653,344) (19,259,006,171)

국민연금전환금 (36,890,700) (38,862,900) (45,226,100)

III.기타금융부채 15,19,28,30,33,34 1,291,498,923,776 1,033,192,395,187 818,809,345,637

1.미지급금 1,066,705,610,154 795,720,685,684 629,617,121,520

2.예수금 64,312,342,703 68,810,785,854 54,227,735,155

3.미지급비용 140,922,092,976 123,111,947,498 111,515,532,268

4.금융리스부채 2,548,330,830 - -

5.파생상품부채 5,326,133,113 35,085,576,250 14,397,392,615

6.수입보증금 11,684,414,000 10,463,399,901 9,051,564,079

IV.기타비금융부채 474,216,714,854 460,491,340,068 371,539,340,393

1.예수금 5,649,822,585 4,761,185,323 2,835,750,712

2.선수수익 347,865,031,849 287,440,418,711 246,201,063,829

3.충당부채 18,28 80,233,007,232 81,426,132,523 56,947,783,442

4.미지급법인세 26 40,468,853,188 86,863,603,511 65,554,742,410

부 채 총 계 8,855,250,684,906 8,679,464,372,081 6,453,677,499,249

자 본

Ⅰ.지배기업의 소유주에

게 귀속되는 자본

1,996,663,210,904 1,766,629,612,682 1,665,635,824,096

1.자본금 20 802,326,430,000 802,326,430,000 802,326,430,000

2.기타불입자본 21 57,704,443,955 57,704,443,955 57,704,414,955

3.이익잉여금 22,24 1,148,396,655,980 909,749,073,997 768,081,842,836

4.기타자본구성요소 19,23,31 (11,764,319,031) (3,150,335,270) 37,523,136,305

Ⅱ.비지배지분 19,820,000 19,820,000 19,820,000

자 본 총 계 1,996,683,030,904 1,766,649,432,682 1,665,655,644,096

부채와자본총계 10,851,933,715,810 10,446,113,804,763 8,119,333,143,345

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

- 5 -

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제17기 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

제16기 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지

현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목 주석 제17기 제16기

Ⅰ.영업수익 2,409,378,514,878 2,336,851,431,035

1.카드수익 30,36 2,318,410,234,112 2,114,807,812,237

2.이자수익 35 26,005,809,597 15,812,216,468

3.투자금융자산평가및처분이익 37 8,456,203,793 103,761,605,070

매도가능금융자산처분이익 7,650,343,198 101,145,312,074

매도가능금융자산손상차손환입 805,860,595 2,616,292,996

4.배당금수익 591,173,105 724,253,011

5.기타영업수익 30,38,39 55,915,094,271 101,745,544,249

Ⅱ.영업비용 2,085,761,176,518 1,966,009,794,303

1.카드비용 30,36 923,941,904,342 863,117,049,449

2.이자비용 35 357,374,378,109 318,512,320,776

3.판매관리비 25,30 538,383,719,988 484,133,386,533

인건비 16,17 153,371,328,571 136,202,068,421

일반경비 385,012,391,417 347,931,318,112

4.유동화비용 336,492,018 901,424,960

5.대손상각비및채권매각손실 200,062,143,140 184,709,698,951

6.미사용약정충당부채전입 18 1,094,594,223 14,092,847,747

7.투자금융자산평가및처분손실 37 8,324,157 1,000

매도가능금융자산손상차손 8,324,157 1,000

8.기타영업비용 30,38,39 64,559,620,541 100,543,064,887

III.영업이익 323,617,338,360 370,841,636,732

Ⅳ.법인세비용차감전순이익 323,617,338,360 370,841,636,732

Ⅴ.법인세비용 26 84,969,756,377 92,778,913,771

Ⅵ.계속영업이익 238,647,581,983 278,062,722,961

Ⅶ.중단영업이익 - -

Ⅷ.당기순이익 238,647,581,983 278,062,722,961

Ⅸ.기타포괄손익 31 (8,613,983,761) (40,673,471,575)

1.매도가능금융자산평가손실 - (53,801,392,220)

2.현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (8,613,983,761) 13,127,920,645

Ⅹ.당기총포괄손익 230,033,598,222 237,389,251,386

XI.당기순이익의 귀속: 238,647,581,983 278,062,722,961

지배기업의 소유주 238,647,581,983 278,062,722,961

비지배지분 - -

XII.당기총포괄이익의 귀속: 230,033,598,222 237,389,251,386

지배기업의 소유주 230,033,598,222 237,389,251,386

비지배지분 - -

XIII.주당이익 27

계속영업

기본주당순이익 1,487 1,733

희석주당순이익 1,487 1,733

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

- 6 -

연 결 자 본 변 동 표

제17기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지

제16기 2010년 01월 01일부터 2010년 12월 31일까지

현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위:원)

과목 자본금

기타불입자본

이익잉여금

기타자본구성요소지배기업의소유주

귀속비지배지분 총계

주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식매도가능금융자산

평가손익

현금흐름위험회피

적립금

2010.01.01(전환일) 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,070,416 (20,000) 768,081,842,836 53,801,392,220 (16,278,255,915) 1,665,635,824,096 19,820,000 1,665,655,644,096

배당금의 지급 (104,302,434,600) (104,302,434,600) (104,302,434,600)

중간배당 (32,093,057,200) (32,093,057,200) (32,093,057,200)

총포괄손익

당기순이익 278,062,722,961 278,062,722,961 278,062,722,961

자기주식 재발행 9,000 20,000 29,000 29,000

기타포괄손익 (53,801,392,220) 13,127,920,645 (40,673,471,575) (40,673,471,575)

2010.12.31 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 - 909,749,073,997 - (3,150,335,270) 1,766,629,612,682 19,820,000 1,766,649,432,682

2011.01.01 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 - 909,749,073,997 - (3,150,335,270) 1,766,629,612,682 19,820,000 1,766,649,432,682

총포괄손익

당기순이익 238,647,581,983 238,647,581,983 238,647,581,983

기타포괄손익 (8,613,983,761) (8,613,983,761) (8,613,983,761)

2011.12.31 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 - 1,148,396,655,980 - (11,764,319,031) 1,996,663,210,904 19,820,000 1,996,683,030,904

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

- 7 -

연 결 현 금 흐 름 표

제17기 2011년 01월 01일부터 2011년 12월 31일까지

제16기 2010년 01월 01일부터 2010년 12월 31일까지

현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목 제17기 제16기

I.영업활동으로 인한 현금흐름 237,342,612,329 (1,397,992,206,694)

1.당기순이익 238,647,581,983 278,062,722,961

2.조정사항

법인세비용 84,969,756,377 92,778,913,771

이자수익 (26,005,809,597) (15,812,216,468)

이자비용 357,374,378,109 318,512,320,776

배당금수익 (591,173,105) (724,253,011)

대손상각비 및 채권매각손실 200,062,143,140 184,709,698,951

퇴직급여 12,807,599,848 9,797,356,733

감가상각비 21,209,077,434 15,683,703,833

무형자산상각비 11,354,527,198 8,067,089,608

외화환산손실 16,397,494,270 10,896,669,957

파생상품평가및거래손실 5,877,576,000 63,129,452,649

미사용약정충당부채전입액 1,094,594,223 14,092,847,747

유형자산처분손실 4,520,026 9,691,345

매도가능금융자산손상차손 8,324,157 1,000

기타영업비용 1,656,707,383 31,900,000

투자금융자산처분이익 (8,456,203,793) (103,761,605,070)

외화환산이익 (160,817,131) (36,753,430,170)

파생상품평가및거래이익 (24,007,430,347) (15,299,999,414)

카드자산 현재가치할인차금상각 (27,320,178,901) (5,086,717,150)

카드자산 이연부대수익상각 (22,513,290,136) (53,903,330,308)

유형자산처분이익 (5,897,268) -

3.운전자본의 변동

금융자산의 감소 - 121,690,689,546

카드자산의 증가 (521,184,666,885) (2,114,874,842,406)

기타채권의 감소 500,000,000 -

기타금융자산의 증가 (21,810,729,459) (19,810,200,592)

기타자산의 감소(증가) 54,853,752,837 (55,838,721,070)

파생상품자산의 감소 8,190,400,001 81,480,877,720

충당부채의 증가 1,763,623,684 10,385,501,334

확정급여채무의 감소 (4,334,319,356) (25,675,899,283)

사외적립자산의 감소(증가) (307,277,080) 20,175,326,266

파생상품부채의 감소 (19,862,428,002) (2,947,709,267)

금융리스부채의 증가 2,548,330,830 -

- 8 -

과 목 제17기 제16기

기타금융부채의 증가 278,289,966,782 216,920,595,646

기타부채의 증가 60,424,613,138 41,239,354,882

4.영업활동으로 발생한 현금

이자수익의 수취 23,576,136,047 7,771,618,178

이자비용의 지급 (339,415,547,854) (316,000,764,323)

배당금의 수취 591,173,105 724,253,011

법인세의 납부 (128,883,895,329) (127,663,104,076)

II.투자활동으로 인한 현금흐름 (79,367,139,382) (97,960,210,313)

투자금융자산의 처분 4,405,952,595 -

유형자산의 처분 110,930,258 -

무형자산의 처분 - 1,450,000,000

예치금의 순증가 (9,900,500,000) (23,076,764,103)

예치보증금의 순증가 (3,901,650,131) (13,944,152,400)

유형자산의 취득 (51,874,596,951) (32,379,496,485)

무형자산의 취득 (18,207,275,153) (30,009,797,325)

III.재무활동으로 인한 현금흐름 (125,000,342,058) 1,805,485,379,950

차입금의 증가 5,734,000,000,000 499,927,000,000

사채의 발행 3,790,757,057,942 2,957,983,582,750

차입금의 상환 (6,725,766,400,000) -

사채의 상환 (2,923,991,000,000) (1,516,029,740,000)

배당금의 지급 - (136,395,491,800)

자기주식의 처분 - 29,000

IV.현금및현금성자산의 증가 32,975,130,889 309,532,962,943

V.기초의 현금및현금성자산 797,047,772,134 487,514,809,191

VI.기말의 현금및현금성자산 830,022,903,023 797,047,772,134

별첨 연결재무제표에 대한 주석 참조

- 9 -

연결재무제표에 대한 주석

제17기 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지

제16기 2010년 1월 1일부터 2010년 12월 31일까지

제15기 2010년 1월 1일(전환일) 현재

현대카드주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항

현대카드주식회사 (이하 "지배기업")는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고

, 신용카드 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1995년 6월 15일 한국신용유통주

식회사로부터 신용카드 사업부문 일체를 포괄 양수하고, 1995년 6월 16일 주식회사

다이너스클럽코리아로 신용카드업 인가를 받아 영업활동을 전개하였으며, 현재 여신

전문금융업법 및 관련규정의 적용을 받고 있습니다.

지배기업은 보고기간 종료일 현재 약 924만명의 신용카드 회원, 195만여개의 가맹점

, 179개의 지점, 영업소, Post 등을 운영하고 있습니다.

지배기업의 자본금은 수 차례의 유상증자 및 자기주식 소각 등을 통해 보고기간 종료

일 현재 802,326백만원이며, 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재의 주주현황은

다음과 같습니다.

주 주당기말 전기말 전기초(전환일)

주식수(주) 지분비율 주식수(주) 지분비율 주식수(주) 지분비율

현대자동차(주) 50,572,187 31.52% 50,572,187 31.52% 50,572,187 31.52%

기아자동차(주) 18,422,142 11.48% 18,422,142 11.48% 18,422,142 11.48%

현대제철(주) 8,729,750 5.44% 8,729,750 5.44% 8,729,750 5.44%

GE Capital Int'l Holdings 69,000,073 43.00% 69,000,073 43.00% 69,000,073 43.00%

현대커머셜 8,889,622 5.54% 8,889,622 5.54% 8,889,622 5.54%

기타 4,851,512 3.02% 4,851,512 3.02% 4,851,512 3.02%

합계 160,465,286 100.00% 160,465,286 100.00% 160,465,286 100.00%

- 10 -

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체', 또는 '연결회사')은 2011년 1월 1

일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며 기업

회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따라 한국채택국제회

계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환

에 따른 조정사항은 연결재무제표에 대한 주석 4에서 설명하고 있습니다.

기말 현재 제정, 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채

택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) '금융자산의 양도에 관한 공시’

동 개정사항은 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산에 대한 추가공시를 요구하고

있으며, 제거된 양도자산에 대한 지속적 관여와 관련된 추가적인 공시도 요구하고 있

습니다. 동 개정사항은 2011년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입

니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) '이연법인세: 기초자산의 회수’

동 개정사항은 공정가치평가모형을 사용하여 측정되는 투자부동산과 기업회계기준

서 제1016호의 재평가모형을 사용하여 측정된 비상각자산이 매각으로 통하여 회수

될 것이라는 가정 하에 이연법인세를 측정하도록 하는 개정사항으로 2012년 1월 1일

이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 보험수리적손익의 인식선택권 중 범위접근법과 당기손익인식법을 폐

지하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부

터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정(제정)

- 11 -

기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습니

다. 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으

로 판단하고 있습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계

정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기 및 전환일의 연결재무제표는

동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준

으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공

정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 당사의 2011 회계연도의 연결재무제표는 이사회에서 승인되었으며 그 발행승

인일은 2012년 1월 31일 입니다.

(2) 중요한 회계정책

1) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업

(특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 지배력이란 기업이 경제활동

에서 효익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을

말합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된

날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지

배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의

비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익

은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

- 12 -

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여

연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표

를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성

시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회

계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에

대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지

급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주

에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분

의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장

부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포

괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의

회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준

으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자

산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자

산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기

업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2) 카드자산

카드자산은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금

액입니다. 카드자산은 최초인식시 공정가치에 직접거래비용을 포함하여 측정하며 이

후에는 당기손익인식지정금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법을

사용하여 계산된 상각후원가로 측정합니다.

① 카드대급금

국내카드회원이 국내외 카드가맹점에서 사용한 신용카드 사용대금(일시불 및 할부)

- 13 -

과 MasterCard International, Visa International 및 Diners Club International의 해

외카드회원이 국내에서 사용한 신용카드대금을 카드대급금으로 계상하고 있습니다.

가맹점에 지급한 신용카드 사용대금에 대하여는 가맹점으로부터 가맹점수수료를, 카

드회원에게 제공한 할부에 대하여는 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로

인식하고 있습니다.

② 카드론

연결실체는 여신전문금융업법에 의거 신용카드회원에 대해 신용대출(카드론)을 시행

하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 현금서비스

연결실체는 여신전문금융업법에 의거 신용카드회원에 대해 신용대출(현금서비스)을

시행하고 있으며, 일정률의 수수료를 발생주의에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 금융자산

모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에

당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금

융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측

정하고 있습니다. 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는

공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및

수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따

라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

① 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배

분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다

짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요

소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의

- 14 -

현재가치를 최초인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를

제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

② 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으

로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자

산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재

파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정

되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공

정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시

점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니

다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하

는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우

- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근

실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우

- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식

금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정

상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자

- 15 -

산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하

고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하

는 경우

- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제

1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익

인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익

을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생

한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보

유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하

고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손

상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용

하여 인식하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만

기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서,

공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여

계산된 이자수익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부

터 발생한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만 활성시장에서 공

시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가

로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차

손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발

생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로

인식하고 있습니다.

- 16 -

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도

가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품

의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간종료일에 취득원가에서 식별된

손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

⑤ 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생

금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수

취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감

하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채

권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

- 17 -

⑥ 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간종료일에 손상에 대

한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의

추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은

손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융상품으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가

치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였

다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매도가능금융상품으로 분류된 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에

손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체

- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

카드자산과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가

된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오

가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또

는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실

체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있

습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율

로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니

다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의

현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로

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인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

카드자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고

있습니다. 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증

가시키는 회계처리를 하고 있습니다. 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로

인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적

평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가

손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던

손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하

지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니

다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으

로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익

으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가

가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당

기손익으로 환입하고 있습니다.

⑦ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융

자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제

거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도

않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는

당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다

. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연

결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있

습니다.

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금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익

의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산

의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한

잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당

해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도

일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는

부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하

여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합

계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인

식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치

를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니

다.

4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과

손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가

는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의

도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련

되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추

정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그

원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적

절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있

습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손

익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된

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개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내 용 연 수

건물 40년

집기비품 4년

차량운반구 4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다

면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니

다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고

있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처

리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때

해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제

거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해

당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는

리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류

하고 있습니다.

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작

은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니

다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과

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리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에

따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용

으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습

니다.

6) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손

누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계

상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토

하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회

계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서

손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가

새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의

기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에

만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을

최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산

으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손

누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

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③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의

공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에

서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때

해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제

거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해

당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간

종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손

금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별

자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는

경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동

자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현

금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될

수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을

시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으

로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에

는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액

은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부

금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되

어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당

기손익으로 인식하고 있습니다.

8) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무

를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수

있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성

을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선

의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기

위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한

위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간

경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이

예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금

액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습

니다.

매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의

추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자

원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습

니다.

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9) 금융부채와 지분상품

① 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습

니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계

약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액

으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습

니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기

손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에

따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대

하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입

니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율

을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금

융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록하고 있

습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되

며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지

않습니다.

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④ 금융부채

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

⑤ 기타금융부채

기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다.

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자

비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배

분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧

은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히

일치시키는 이자율입니다.

⑥ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합

니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식

하고 있습니다.

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10) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 이자율스왑과 통화스왑의 파

생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고

기간종료일의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정

하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손

익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고

위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우

됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는

파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.

① 내재파생상품

금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주

계약과 접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인

식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

② 위험회피회계

연결실체는 파생상품을 현금흐름위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습

니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 연결실체는 위험관리목적, 위험회피전략 및

위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는

위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회

피대상항목의 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있

습니다.

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③ 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족

한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인

식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분

과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '현금흐름위험회피

파생상품평가손익' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위

험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있

으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인

식하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회

피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건

을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서

기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하

여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로

재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경

우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류

하고 있습니다.

11) 자본 및 준비금

새로운 주식이나 옵션의 발행에 직접 관련된 증분원가는 자본에 차감 후 차감금액으

로 표시합니다. 주식발행비는 지분상품발행에 직접적으로 기여한 증분원가로 지분상

품의 최초측정에서 차감됩니다.

지배기업에 연결된 기업들이 그 기업들 중 어느 한 기업의 주식을 매입할 경우 지급

된 대가는 해약될 때까지 자기주식으로 연결재무상태표의 주주지분에서 차감합니다.

이러한 주식이 후에 매도 또는 재발행될 때 받은 대가는 연결재무상태표의 주주지분

에 포함합니다.

- 28 -

12) 수수료수익

① 금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부인 수수료는 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목

으로 처리합니다. 이러한 수수료로는 차입자의 재무상태 평가, 보증, 담보 및 기타 보

장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 금융상품의 조건에 대한 협상, 관련 서류의 준비

및 작성과 관련된 개설수수료와 상각후원가로 측정되는 금융부채의 발행에 따라 수

취하는 개설수수료가 있습니다. 이 수수료들은 유효이자율에 대한 조정으로 이연된

후 인식합니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식지정금융자산에 해당하는 경우, 수

수료는 상품의 최초인식시 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 서비스가 제공될 때 일반적으로 수익으로

인식합니다. 특정대출약정이 체결될 가능성이 낮고 약정 수수료는 약정기간 동안 기

업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하지 않는다면 정액법으로 수익을 인식합

니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에

수수료를 수익으로 인식합니다.

13) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니

다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에

걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법으로, 유효이자율은 금융상품의 기대존

속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치

를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효

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이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건(예: 중도상환옵션, 콜옵션 및 유

사한 옵션)을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려

하지 않습니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취

하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할

증액과 할인액 등을 반영합니다. 유사한 금융상품 집합의 현금흐름과 기대존속기간

은 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 가정합니다. 그러나 금융상품(또는 유사한 금

융상품의 집합)에 대한 현금흐름 또는 예상만기를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외

적인 경우에는 전체 계약기간에 걸친 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구

합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익

은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용

하여 인식합니다.

14) 순매매손익

순매매손익은 매매목적 금융자산(부채)과 관련된 이익과 손실로 이루어지며 실현(미

실현)된 공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익을 포함합니다.

15) 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고

있습니다.

16) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환

경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업

들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한

표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어

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진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보

고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성

외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는

비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에

대해서는 주석 2.(10)참고)

17) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있

는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측

단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하

고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가

유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습

니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간

종료일 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수

리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 당기손익으

로 인식합니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지

않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있

습니다.

연결재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의

현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산

으로 산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래

기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

- 31 -

18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세

기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세

소득과 연결포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와

관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에

근거하여 계산됩니다.

② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는

세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적

으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로

차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차

감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초

로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가

아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는

거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일

시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래

당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는

경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적

차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한

투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부

채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로

인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분

한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능

- 32 -

성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전

부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높

지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세

율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될

것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를

측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하

거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할

수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과

되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기

법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부

채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하

는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나

자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외

하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세

효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

19) 주당이익

연결회사는 보통주에 대해 기본주당이익과 희석주당이익을 표시합니다. 연결회사의

보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 이익(분자)을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가

중평균한 주식수(분모)로 나눈 것이며, 희석주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되

는 특정 회계기간의 이익(분자)과 모든 희석성이 있는 잠재적보통주 효과에 대한 가

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중평균한 주식수를 조정하여 결정이 됩니다. 당해 가중평균한 주식수는 전환사채 및

종업원에게 부여된 주식선택권 등을 포함합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로

부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여

야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인

들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정

이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와

미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중

요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타

추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 대손충당금

연결실체는 카드자산 및 기타자산(일부 미수금, 일부 선급금, 미수수익)에 대해 손상

을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정하

고 있습니다. 이렇게 설정된 신용손실에 대한 대손충당금/충당부채의 정확성은 개별

평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가대손충당금 및

미사용약정충당부채 등의 추정을 위해 사용된 리스크측정모형의 가정과 변수들에

의해 결정됩니다.

2) 포인트이연수익

연결실체는 고객충성제도를 시행함에 따라, 최초의 거래대가로 수취가능하거나 수취

한 대가의 공정가치는 보상점수(이하 '포인트')와 수수료 수익의 일부분으로 배분하

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고 있습니다. 연결실체는 보상을 결제 대금 할인 및 사은품 등의 다양한 형태로 제공

하고 있습니다. 포인트에 배분할 대가는 이용될 포인트에 대하여 제공될 금전적 혜

택 등의 공정가치에 근거하여 추정하고 있습니다.

고객충성제도에 따라 부여된 포인트 중 이용되는 포인트를 위해 제공되는 혜택의 공

정가치는 기대이용율과 기대이용시점 및 기대부담율 고려하여 추정되고 있습니다.

포인트에 배분된 대가는 이연하여 선수수익으로 인식하고, 포인트가 이용되고 연결

실체가 고객의 포인트 사용에 따른 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니

다. 수익인식 금액은 이용될 것으로 기대되는 총 포인트에서 금전적 대가 등과 교환

되어 이용된 포인트의 상대적 크기에 근거하여 측정하고 있습니다.

3) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고

기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을

적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한

가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여

이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직

급여채무는 17,775백만원(전기말: 9,608백만원, 전기초(전환일): 5,312백만원)이며,

세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 16에서 기술하고 있습니다.

4) 금융상품의 공정가치 평가

주석 34에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정

하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을

사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내

용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품

의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 한국채택국제회계기준으로의 전환

개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한

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회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무

성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

1) 연결범위 변동 등

전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동

은 다음과 같습니다.

구 분 내 역 기업명

종속기업에 추가 종전 외감법 시행령에 의거 의결권 있는 주식 등

의 소유지분율, 이사회나 이에 준하는 의사결정

기구 구성원 과반수의 임면 권한 등과 같이 의사

결정능력 위주로 지배능력을 판단하였으나, 한국

채택국제회계기준에서는 연결대상 여부를 판단

하는 지표로서 의사결정능력 뿐만 아니라 활동,

효익, 위험 등을 검토하도록 하여 연결대상기업

에 포함됨.

워크앤조이

유동화전문유한회사

프리비아제일차

유동화전문유한회사

(*) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 각각 프리비아제일차유동화전문유

한회사와 프리비아제이차유동화전문유한회사 및 워크앤조이유동화전문유한회사

와 프리비아제일차유동화전문유한회사입니다(주석5 참조).

2) 금융자산의 손상(대손충당금)

과거회계기준에서는 금융자산 중 카드자산에 대한 평가시 중장기 평균예상손실에 의

하여 산출된 대손충당금과 여신전문금융업 감독규정의 자산건전성 분류결과에 상당

하는 가액 중 큰 금액으로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택국제회계기준에 따

라 카드자산에 대한 손상검토시 개별적으로 중요한 자산의 경우 손상의 발생여부를

개별적으로 검토하고 그 이외의 카드자산에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여

집합적인 발생손실 검토를 수행하였습니다.

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3) 미사용한도 충당부채

과거회계기준에서는 고객에게 부여한 대출약정 중 미실행된 한도에 대하여 자산건전

성분류 후 신용환산율을 반영하여 여전업감독규정에서 요구하는 최저적립비율 이상

으로 미사용한도충당부채를 적립하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 제1037호 '

충당부채, 우발부채 및 우발자산' 을 적용하여 예상되는 손실금액을 미사용한도충당

부채로 계상하였습니다.

4) 미수수익 보정대상 확대

과거회계기준에서는 미연체 카드자산에 대해서만 결산일 현재 미수수익 보정을 하였

으나, 한국채택국제회계기준에 따라 연체되었으나 손상되지 않은 여신에 대해서도

연체와 상관없이 미수수익을 보정하였습니다. 그리고 미수수익에 대한 손상평가는

대손충당금 설정을 통하여 반영하였습니다.

5) 금융상품에 대한 상각후원가로의 측정

과거회계기준에 따라 대여금 및 수취채권 등의 금융상품에 대해서 명목금액으로 회

계처리하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최

초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하였습니다.

6) 연회비 수익이연

과거회계기준에 따라 연회비 입금 시 수익으로 인식하였으나, 한국채택국제회계기준

에 따라 관련된 금융서비스 제공기간 동안 수익으로 인식하였습니다.

7) 포인트 수익이연

과거회계기준에 따라 포인트에 대하여 미래 예상되는 보상의무를 충당부채로 적립하

였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 매출과 직접 대응되는 포인트에 대하여 가맹

점수수료수익을 이연하고 고객이 포인트를 사용하는 등 보상이 제공되는 경우 가맹

점수수료 수익과 포인트 비용을 대응하여 인식하였습니다. 한편 매출 비대응 포인트

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에 대해서는 미래 예상되는 보상의무를 충당부채로 적립하였습니다.

8) 무형자산 상각 내용연수 재검토

과거회계기준에서는 무형자산의 성격에 따라 미래경제적효익이 소비되는 기간을 4~

5년으로 추정하여 상각하였으나, 한국채택국제회계기준서에 따라 자산의 미래경제

적효익이 소비되는 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.

9) 퇴직급여채무

퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속

한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부

채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위

적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여채무로 계상하였습니다.

10) 법인세효과

연결실체는 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였

습니다.

11) 기타 계정재분류 사항

가. 회원권 및 보증금의 계정재분류

과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채

택국제회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진

무형자산으로 계정재분류 하였습니다.

나. 금융자산 및 금융부채 구분

과거 기타자산 및 기타부채로 표시하였던 계정 중 금융자산 및 금융부채를 비금융자

산및 비금융부채와 구분하여 계정재분류 하였습니다.

다. 기타 과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였

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습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정

1) 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 연결재무제표 자본의 차이조정

(단위:백만원)

구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준

I.현금및예치금 479,551 8,018 487,569

1.현금및현금성자산 1 479,500 8,015 487,515

2.예치금 1 51 3 54

Ⅱ.투자금융자산 97,738 (300) 97,438

1.단기매매금융자산 14,834 - 14,834

2.매도가능금융자산 1 82,877 (300) 82,577

3.만기보유금융자산 27 - 27

Ⅲ.카드자산 6,248,752 766,620 7,015,372

1.카드대급금 1 4,125,445 1,173,414 5,298,859

대손충당금 2 (57,514) 14,705 (42,809)

이연부대수익 3 - (4,554) (4,554)

현재가치할인차금 3 (6,845) (4,488) (11,333)

2.현금서비스 1 561,533 203,865 765,398

대손충당금 2 (25,748) 1,166 (24,582)

3.카드론 1 854,381 217,421 1,071,802

대손충당금 2 (30,654) 4,594 (26,060)

이연부대수익 3 (9,218) (1,612) (10,830)

현재가치할인차금 3 - (519) (519)

4.신탁자산 1 864,999 (864,999) -

대손충당금 1 (27,627) 27,627 -

Ⅳ.유형자산 135,419 - 135,419

1.토지 67,819 - 67,819

2.건물 33,341 - 33,341

감가상각누계액 (1,287) - (1,287)

3.차량운반구 366 - 366

감가상각누계액 (66) - (66)

4.집기비품 77,128 - 77,128

감가상각누계액 (42,794) - (42,794)

5. 건설중인자산 912 - 912

Ⅴ.기타자산 363,085 20,450 383,535

1.미수금 1 10,640 (1,377) 9,263

대손충당금 2 (831) 49 (782)

2.미수수익 4 42,060 (12,369) 29,691

- 39 -

구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준

대손충당금 2 (439) (599) (1,038)

3.선급금 1 27,195 (6,622) 20,573

대손충당금 (6) - (6)

4.선급비용 1 50,226 5,189 55,415

5.잡자산 16,683 - 16,683

6.예치보증금 3 36,017 (1,519) 34,498

7.무형자산 27,466 22,933 50,399

8.이연법인세자산 5 42,750 36,581 79,331

9.파생상품자산 1 88,391 1,117 89,508

10.회원권 22,933 (22,933) -

자 산 총 계 7,324,545 794,788 8,119,333

부 채

I.차입부채 4,524,146 733,871 5,258,017

1.차입금 1 671,006 400,000 1,071,006

2.사채 1 3,855,545 334,856 4,190,401

사채할인발행차금 1 (2,405) (985) (3,390)

II.기타부채 1,283,847 (88,186) 1,195,661

1.미지급금 6 628,103 1,514 629,617

2.예수금 1 67,331 (10,268) 57,063

3.미지급비용 1 175,115 1,955 177,070

4.선수수익 6 4,665 241,537 246,202

5.퇴직급여충당부채 7 24,468 148 24,616

퇴직보험예치금 (19,259) - (19,259)

국민연금전환금 (45) - (45)

6.충당부채 8 387,819 (330,871) 56,948

7.파생상품부채 1 6,363 8,034 14,397

8.잡부채 3 9,287 (235) 9,052

부 채 총 계 5,807,993 645,685 6,453,678

자 본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

1.자본금 802,326 - 802,326

2.기타불입자본 57,704 - 57,704

3.이익잉여금 9 609,636 158,446 768,082

4.기타자본구성요소 1 46,886 (9,363) 37,523

Ⅱ.비지배지분 1 - 20 20

자 본 총 계 1,516,552 149,103 1,665,655

부채와자본총계 7,324,545 794,788 8,119,333

(주1) 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과

(주2) 발생손실기준 충당금 산정효과

(주3) 유효이자율법에 의한 공정가치 효과

- 40 -

(주4) 미수수익 보정대상 변경효과

(주5) 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한

이연법인세 조정 및 관련 이연법인세자산/부채 상계

(주6) 포인트 회계처리 변경효과

(주7) 확정급여채무의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가

(주8) 미사용한도 충당부채 산출요소 변경

(주9) 이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 금액

대손충당금 조정 47,543

미사용한도충당부채 조정 151,259

미수수익 보정기준 조정 532

유효이자율(EIR) (6,249)

연회비 수익이연 (37,571)

포인트 수익이연 (31,479)

퇴직급여부채 조정 (148)

법인세 조정 33,840

연결효과 719

합 계 158,446

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2) 2010년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차연결재무제표에 표시된 최종 기

간의 종료일)의 자본의 차이조정

(단위:백만원)

구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준

I.현금및예치금 742,672 77,507 820,179

1.현금및현금성자산 1 719,544 77,504 797,048

2.예치금 1 23,128 3 23,131

Ⅱ.투자금융자산 2,143 (367) 1,776

1.매도가능금융자산 1 2,143 (367) 1,776

Ⅲ.카드자산 8,473,300 532,469 9,005,769

1.카드대급금 1 4,921,930 1,109,656 6,031,586

대손충당금 2 (61,325) 2,010 (59,315)

이연부대수익 3 - (4,644) (4,644)

현재가치할인차금 3 (804) (5,443) (6,247)

2.현금서비스 1 934,109 224,723 1,158,832

대손충당금 2 (40,212) (2,920) (43,132)

3.카드론 1 1,702,064 293,629 1,995,693

대손충당금 2 (60,312) (3,215) (63,527)

이연부대수익 3 (3,735) 823 (2,912)

현재가치할인차금 3 - (565) (565)

4.신탁자산 1 1,108,308 (1,108,308) -

대손충당금 1 (26,723) 26,723 -

Ⅳ.대출채권 985 7 992

1.기타대출채권 1,000 - 1,000

대손충당금 2 (15) 7 (8)

Ⅳ.유형자산 152,516 - 152,516

1.토지 80,414 - 80,414

2.건물 36,663 - 36,663

감가상각누계액 (2,169) - (2,169)

3.차량운반구 458 - 458

감가상각누계액 (165) - (165)

4.집기비품 86,974 - 86,974

감가상각누계액 (50,357) - (50,357)

5. 건설중인자산 698 - 698

Ⅴ.기타자산 573,691 (108,809) 464,882

1.미수금 1 18,406 (873) 17,533

대손충당금 2 (2,547) 68 (2,479)

2.미수수익 4 60,630 (11,418) 49,212

대손충당금 2 (596) (978) (1,574)

3.선급금 1 152,939 (76,614) 76,325

대손충당금 (6) - (6)

- 42 -

구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준

4.선급비용 1 50,161 3,813 53,974

5.잡자산 27,308 - 27,308

6.예치보증금 3 49,961 (1,832) 48,129

7.무형자산 47,859 22,591 70,450

8.이연법인세자산 5 134,344 (22,082) 112,262

9.파생상품자산 1 13,748 - 13,748

10.회원권 21,484 (21,484) -

자 산 총 계 9,945,307 500,807 10,446,114

부 채

I.차입부채 6,683,843 492,329 7,176,172

1.차입금 1 1,391,766 190,000 1,581,766

2.사채 1 5,295,807 302,720 5,598,527

사채할인발행차금 1 (3,730) (391) (4,121)

II.기타부채 1,579,837 (76,544) 1,503,293

1.미지급금 6 792,925 2,796 795,721

2.예수금 1 85,105 (11,533) 73,572

3.미지급비용 1 207,816 2,160 209,976

4.선수수익 6 5,237 282,204 287,441

5.퇴직급여충당부채 7 25,433 2,357 27,790

퇴직연금자산 (18,142) - (18,142)

퇴직보험예치금 (1) - (1)

국민연금전환금 (39) - (39)

6.충당부채 8 466,218 (384,792) 81,426

7.파생상품부채 1 4,789 30,297 35,086

8.잡부채 3 10,496 (33) 10,463

부 채 총 계 8,263,680 415,785 8,679,465

자 본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

1.자본금 802,326 - 802,326

2.기타불입자본 57,704 - 57,704

3.이익잉여금 9 822,345 87,404 909,749

4.기타자본구성요소 1 (748) (2,402) (3,150)

Ⅱ.비지배지분 1 - 20 20

자 본 총 계 1,681,627 85,022 1,766,649

부채와자본총계 9,945,307 500,807 10,446,114

(주1) 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과

(주2) 발생손실기준 충당금 산정효과

(주3) 유효이자율법에 의한 공정가치 효과

(주4) 미수수익 보정대상 변경효과

- 43 -

(주5) 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한

이연법인세 조정 및 관련 이연법인세자산/부채 상계

(주6) 포인트 회계처리 변경효과

(주7) 확정급여채무의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가

(주8) 미사용한도 충당부채 산출요소 변경

(주9) 이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 금액

대손충당금 조정 (25,849)

미사용한도충당부채 조정 17,701

미수수익 보정기준 조정 452

유효이자율(EIR) 2,222

연회비 수익이연 (10,123)

포인트 수익이연 6,159

무형자산 상각기간 변경 1,107

퇴직급여부채/연월차 조정 855

법인세효과 등 94,880

합 계 87,404

3) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 연결총포괄손익의 차이조정

(단위:백만원)

구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준

I.영업수익 2,275,742 61,108 2,336,850

1.카드수익 4,6 2,012,965 101,842 2,114,807

2.이자수익 1 13,364 2,448 15,812

3.유동화수익 1 90,704 (90,704) -

4.투자금융자산평가및처분이익 103,762 (1) 103,761

매도가능금융자산처분이익 101,146 (1) 101,145

매도가능금융자산손상차손환입 2,616 - 2,616

5.배당금수익 724 - 724

6.기타영업수익 1,10 54,223 47,523 101,746

Ⅱ.영업비용 1,886,556 79,453 1,966,009

1.카드비용 6 891,441 (28,324) 863,117

2.이자비용 1 279,358 39,154 318,512

3.판매관리비 481,588 2,545 484,133

- 44 -

구분 주 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준

인건비 7 134,466 1,736 136,202

일반경비 9 347,122 809 347,931

4.유동화비용 - 901 901

5.대손상각비및채권매각손실 2,4 158,861 25,849 184,710

6.미사용충당부채전입액 8 31,794 (17,701) 14,093

7.기타영업비용 10 43,514 57,029 100,543

III.영업이익 389,186 (18,345) 370,841

IV.영업외수익 21,086 (21,086) -

1.임대료수입 10 825 (825) -

2.잡수익 3 20,261 (20,261) -

V.영업외비용 21,188 (21,188) -

1.기부금 10 1,969 (1,969) -

2.잡손실 19,219 (19,219) -

VI.법인세비용차감전순이익 389,084 (18,243) 370,841

Ⅶ.법인세비용 5 36,214 56,565 92,779

Ⅷ.계속영업이익 352,870 (74,808) 278,062

IX.중단영업이익 - - -

Ⅹ.당기순이익 352,870 (74,808) 278,062

XI.기타포괄손익 1 (47,635) 6,962 (40,673)

1.매도가능금융자산평가손실 1 (53,751) (50) (53,801)

2.현금흐름위험회피 파생상품 평가이익 1 6,116 7,012 13,128

XII.당기총포괄손익 305,235 (67,846) 237,389

(주1) 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과

(주2) 발생손실기준 충당금 산정효과

(주3) 유효이자율법에 의한 공정가치 효과

(주4) 미수수익 보정대상 변경효과

(주5) 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법인세 조

정 및 관련 이연법인세자산/부채 상계

(주6) 포인트 회계처리 변경효과

(주7) 확정급여채무의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가

(주8) 미사용한도 충당부채 산출요소 변경

(주9) 무형자산 내용연수 변경

(주10) 한국채택국제회계기준으로 전환에 따른 영업외손익의 영업손익 분류

4) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 연결현금흐름표의 중요한 조정사항

에 대한 설명

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금

수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하

- 45 -

여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법

인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으

로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동

현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업

활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현

금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

5. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분 주요영업활동법인설립 및

영업소재지

소유지분율 및 의결권비율(%)

당기말 전기말 전기초(전환일)

워크앤조이유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 - 0.9 0.9

프리비아제일차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.9 0.9 0.9

프리비아제이차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.9 - -

(2) 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

구분 자산 부채 매출액 당기순이익

프리비아제일차유동화전문유한회사 10 - 17,854 391

프리비아제이차유동화전문유한회사 448,139 463,317 29,895 -

<전기말>

(단위:백만원)

- 46 -

구분 자산 부채 매출액 당기순이익

워크앤조이유동화전문유한회사 191,788 192,418 22,105 19

프리비아제일차유동화전문유한회사 329,904 332,828 48,587 (391)

<전기초(전환일)>

(단위:백만원)

구분 자산 부채 매출액 당기순이익

워크앤조이유동화전문유한회사 403,504 409,250 - -

프리비아제일차유동화전문유한회사 329,904 337,682 - -

(3) 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분 변동사유

워크앤조이유동화전문유한회사 ABS 상환기간 만료에 따른 청산

프리비아제이차유동화전문유한회사 신규 ABS 발행에 따른 신설

6. 현금 및 예치금

(1) 현금 및 현금성자산의 구성내역

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같

습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액

현금 - 4 - 4 - 8

당좌예금 - 8,749 - 44 - 1,420

보통예금 - 72,770 - 142,500 - 90,087

기타현금성자산 3.20~3.60 300,000 3.20~3.40 210,000 1.95~2.20 200,000

정기예금 2.90~3.70 25,500 2.90 14,500 2.50 5,000

- 47 -

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액 연이자율(%) 금액

특정현금과예금 3.00~4.25 423,000 3.23~3.60 430,000 2.10~2.65 191,000

합계 830,023 　 797,048 487,515

(2) 사용제한 예치금 등

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 사용제한 예치금 등의 구성내역은 다음과 같습니

다.

(단위:백만원)

과목 금융기관명 당기말 전기말전기초

(전환일)사용제한의 내용

현금및예치금

국민은행 외 18 31 31 당좌개설보증금

신한은행 - - 23 질권 설정

신한은행 외 33,000 23,100 - 담보예금

미래에셋증권 13 - - 사회적기업 펀드

잡자산 한국자산관리공사 18,610 21,738 12,336 대우건설/대우인터내셔널 매각관련 손실보증 에스크로 계좌

합계 51,641 44,869 12,390

- 48 -

7. 투자금융자산

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

단기매매금융자산

매매목적파생상품자산(주석19 참조) - - 14,834

매도가능금융자산

비상장주식 1,767 1,775 1,775

출자금 - 1 1

상장주식 - - 80,801

만기보유금융자산

국채 및 공채 - - 27

합계 1,767 1,776 97,438

8. 카드자산 및 대출채권

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 주요 카드자산 및 대출채권의 고객별 구성내역은

다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

가계 기업 합계 가계 기업 합계 가계 기업 합계

카드자산

카드대급금(*) 6,039,571 461,552 6,501,123 5,592,380 428,316 6,020,696 4,982,553 300,419 5,282,972

현금서비스 1,016,028 - 1,016,028 1,158,832 - 1,158,832 765,398 - 765,398

카드론(*) 2,030,869 - 2,030,869 1,992,216 - 1,992,216 1,060,453 - 1,060,453

소계 9,086,468 461,552 9,548,020 8,743,428 428,316 9,171,744 6,808,404 300,419 7,108,823

대출채권

기업대출 - 500 500 - 1,000 1,000 - - -

합계 9,086,468 462,052 9,548,520 8,743,428 429,316 9,172,744 6,808,404 300,419 7,108,823

대손충당금 (165,480) (8,304) (173,784) (161,546) (4,437) (165,983) (91,321) (2,130) (93,451)

장부금액 8,920,988 453,748 9,374,736 8,581,882 424,879 9,006,761 6,717,083 298,289 7,015,372

구성 비율 95.16% 4.84% 100.00% 95.28% 4.72% 100.00% 95.75% 4.25% 100.00%

(*) 이연부대수익 및 현재가치할인차금이 반영된 금액임

- 49 -

9. 대손충당금 변동내역

당기 및 전기 중 연결실체의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분 카드대급금 현금서비스 카드론 대출채권 기타자산 합계

기초 59,315 43,132 63,527 8 4,059 170,041

대손상각 (7,032) (6,836) (5,013) - - (18,881)

상각채권회수 494 799 264 - - 1,557

매각 및 환매 (22,465) (16,458) (22,948) - - (61,871)

전입(환입)액 38,461 17,273 31,241 22 (1,753) 85,244

기말 68,773 37,910 67,071 30 2,306 176,090

<전기>

(단위:백만원)

구분 카드대급금 현금서비스 카드론 대출채권 기타자산 합계

기초 42,809 24,582 26,060 - 1,825 95,276

대손상각 (3,962) (4,213) (2,167) - - (10,342)

상각채권회수 356 403 197 - - 956

매각 및 환매 (12,079) (7,296) (10,687) - - (30,062)

전입액 32,191 29,656 50,124 8 2,234 114,213

기말 59,315 43,132 63,527 8 4,059 170,041

10. 유형자산

(1) 현황

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액

토지 83,995 - 83,995 80,414 - 80,414 67,819 67,819

건물 45,436 (3,249) 42,187 36,663 (2,169) 34,494 33,341 (1,287) 32,054

차량운반구 502 (232) 270 458 (165) 293 366 (66) 300

집기비품 127,465 (69,491) 57,974 86,974 (50,357) 36,617 77,128 (42,794) 34,334

- 50 -

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액 취득원가 감가상각누계액 장부가액

금융리스자산 3,334 (834) 2,500 - - -

건설중인자산 472 - 472 698 - 698 912 912

합계 261,204 (73,806) 187,398 205,207 (52,691) 152,516 179,566 (44,147) 135,419

한편, 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유 중인 토지와 건물의 공시지가는 다음과

같습니다.

(단위:백만원)

구분 부지 공시지가

토지 여의도 2관 14,601

한남동 4,702

영등포사옥 5,962

울산사옥 806

수원사옥 1,440

광주사옥 960

건물 여의도 2관 13,816

한남동 2,323

울산사옥 1,419

수원사옥 2,629

광주사옥 1,875

(2) 변동내역

당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분 기초 취득 대체(*) 처분 감가상각 당기말

토지 80,414 3,581 - - - 83,995

건물 34,494 8,773 - - (1,080) 42,187

차량운반구 293 233 - (110) (146) 270

- 51 -

구분 기초 취득 대체(*) 처분 감가상각 당기말

집기비품 36,617 35,803 4,703 - (19,149) 57,974

금융리스자산 - 3,334 - - (834) 2,500

건설중인 자산 698 151 (377) - - 472

합계 152,516 51,875 4,326 (110) (21,209) 187,398

(*) 당기중 집기비품의 4,326백만원은 무형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니

다(주석11 참조).

<전기>

(단위:백만원)

구분 기초 취득 대체(*) 처분 감가상각 전기말

토지 67,819 12,595 - - - 80,414

건물 32,054 3,323 - - (883) 34,494

차량운반구 300 93 - - (100) 293

집기비품 34,334 15,589 1,405 (10) (14,701) 36,617

건설중인 자산 912 780 (994) - - 698

합계 135,419 32,380 411 (10) (15,684) 152,516

(*) 전기중 집기비품의 411백만원은 무형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다(

주석11 참조).

- 52 -

11. 무형자산

(1) 현황

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액

개발비 50,499 (13,843) 36,656 27,598 (5,797) 21,801 9,715 - 9,715

산업재산권 195 (79) 116 195 (40) 155 195 - 195

기타 16,869 (5,500) 11,369 11,987 (2,230) 9,757 7,577 - 7,577

건설중인 자산 2,101 - 2,101 17,253 - 17,253 9,980 - 9,980

회원권 22,734 - 22,734 21,484 - 21,484 22,933 - 22,933

합계 92,398 (19,422) 72,976 78,517 (8,067) 70,450 50,400 - 50,400

(2) 변동내역

당기 및 전기중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:백만원)

구분 기초 취득 대체(*) 상각 당기말

개발비 21,801 7,561 15,340 (8,046) 36,656

산업재산권 155 - - (39) 116

기타 9,757 4,807 75 (3,270) 11,369

건설중인 자산 17,253 4,589 (19,741) - 2,101

회원권 21,484 1,250 - - 22,734

합계 70,450 18,207 (4,326) (11,355) 72,976

(*) 당기중 건설중인 자산의 4,326백만원은 유형자산의 집기비품으로 대체되었습니

다. (주석10 참조).

<전기>

- 53 -

(단위:백만원)

구분 기초 취득 대체(*) 처분 상각 전기말

개발비 9,715 8,791 9,092 - (5,797) 21,801

산업재산권 195 - - - (40) 155

기타 7,577 4,329 81 - (2,230) 9,757

건설중인 자산 9,980 16,857 (9,584) - - 17,253

회원권 22,933 33 - (1,482) - 21,484

합계 50,400 30,010 (411) (1,482) (8,067) 70,450

(*) 전기중 건설중인 자산의 411백만원은 유형자산의 집기비품으로 대체되었습니다.

(주석10 참조)

12. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 토지, 건물의 임대보증금과 관련하여 802백만원의 근저당권

이 설정되어 있습니다.

13. 차입금

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 연결실체의 차입금 구성내역 및 금액은 다음과 같

습니다.

(단위:백만원)

구분 차입처 연이자율(%) 만기 당기말 전기말전기초

(전환일)

원화차입금

어음차입금(CP) SK증권 외 9 3.57 ~ 3.74 2012.1.6 ~ 2012.3.20 490,000 850,000 969,980

일반차입금 전북은행 외 2 4.69 ~ 5.55 2012.3.15 ~ 2014.7.19 100,000 620,000 -

소계 590,000 1,470,000 969,980

외화차입금

일반차입금 - 111,766 101,026

합계 590,000 1,581,766 1,071,006

14. 사채

- 54 -

(1) 사채의 구성내역

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 연이자율(%) 만기 당기말 전기말전기초

(전환일)

사채(단기) 3.92 ~ 4.95 2012.3.29 ~ 2012.12.08 130,000 350,000 65,000

유동성사채 3.47~8.33 2012.1.05 ~ 2012.12.29 1,333,797 1,275,887 1,446,517

사채(장기) 3.76 ~ 6.94, 1M USD Libor+0.724% 2013.1.14 ~ 2018.12.08 5,027,320 3,972,640 2,678,884

합계 6,491,117 5,598,527 4,190,401

사채할인발행차금 (9,357) (4,121) (3,390)

순액 6,481,760 5,594,406 4,187,011

상기 사채는 무보증회사채이며, 모든 사채의 원금은 만기에 일시 상환됩니다. 한편,

사채발행비는 사채할인발행차금으로 계상되어 만기까지 유효이자율법에 따라 상각

됩니다.

(2) 사채의 연도별 상환계획

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체 사채의 연도별 상환계획은 다음과

같습니다.

1) 당기말

(단위:백만원)

구분 상환금액

2012.1.1~2012.12.31 1,463,797

2013.1.1~2013.12.31 1,537,300

2014.1.1~2014.12.31 1,791,320

2015.1.1~2015.12.31 870,000

2016.1.1 이후 828,700

합계 6,491,117

- 55 -

2) 전기말

(단위:백만원)

구분 상환금액

2011.01.01~2011.12.31 1,625,887

2012.01.01~2012.12.31 1,225,556

2013.01.01~2013.12.31 827,084

2014.01.01~2014.12.31 1,050,000

2015.01.01 이후 870,000

합계 5,598,527

3) 전기초(전환일)

(단위:백만원)

구분 상환금액

2010.01.01~2010.12.31 1,511,517

2011.01.01~2011.12.31 1,148,884

2012.01.01~2012.12.31 480,000

2013.01.01~2013.12.31 270,000

2014.01.01 이후 780,000

합계 4,190,401

15. 금융리스부채

(1) 리스계약

연결실체는 3년 동안 전산장비를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에

행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 금융리스자산 장부금액 3,334백

만원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있

습니다.

- 56 -

(2) 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말 전기말 전기초(전환일)

최소리스료최소리스료의

현재가치최소리스료

최소리스료의

현재가치최소리스료

최소리스료의

현재가치

1년 이내 1,202 1,169 - - - -

1년 초과 5년 이내 1,503 1,379 - - - -

소 계 2,705 2,548 - - - -

차감: 현재가치 조정금액 (-)157 - -

금융리스부채의 현재가치 2,548 - -

- 57 -

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습

니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독

립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에

퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게

됩니다.

연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다.

이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입

니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 1백만원(전기: 0원)은 퇴직급여제도에서 규정하고

있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

당기말 현재 2011년 보고기간에 해당하는 1백만원(전기:0원)이 미지급되었으며, 동

금액은 확정기여형퇴직급여제도 선택자들 대상으로 운용되는 타 계좌로 이관될 예정

입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 확정기여제도 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익

계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

확정기여형 퇴직급여 1 -

합계 1 -

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운용하

- 58 -

고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 HMC투자증권(주)

에 의하여 2011년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당

기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 확정급여제도 퇴직급여와 관련하

여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

기금에 적립되는 확정급여채무의 현재가치 37,007 27,790 24,616

사외적립자산의 공정가치 (19,195) (18,143) (19,259)

국민연금전환금 (37) (39) (45)

순부채 17,775 9,608 5,312

2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 확정급여채무 현재가치 27,790 24,616

당기근무원가 7,466 6,136

이자원가 1,334 1,303

관계사 전출입 1,740 1,412

보험수리적손익 4,751 3,243

급여지급액 (6,074) (8,920)

기말 확정급여채무 현재가치 37,007 27,790

3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 연결실체의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

- 59 -

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 사외적립자산 공정가치 18,143 19,259

당기 출연금 1,500 -

기대수익 703 911

보험수리적손익 40 (26)

관계사 전출입 609 854

퇴직급여지급액 (1,800) (2,855)

기말 사외적립자산 공정가치 19,195 18,143

4) 퇴직급여 세부내역

당기 및 전기 중 연결실체의 퇴직급여 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

당기근무원가 7,466 6,136

이자원가 1,334 1,303

사외적립자산의 기대수익 (703) (911)

보험수리적손익 4,711 3,269

합 계 12,808 9,797

사외적립자산의 실제수익 743 885

5) 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 사외적립자산 주요 유형별 공정

가치 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

금액 구성비율 금액 구성비율 금액 구성비율

예치금 19,195 100% 18,143 100% 19,259 100%

- 60 -

6) 보험수리적 가정

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 확정급여채무를 인식하기 위한

보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

할인율 4.23% 4.90% 5.90%

사외적립자산의 기대수익률 4.08% 4.20% 4.73%

미래임금상승률 5.60% 5.43% 5.31%

- 61 -

17. 종업원급여

당기말 및 전기말 중 연결실체의 종업원급여와 관련된 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

단기종업원급여 133,436 119,429

퇴직급여 12,809 9,797

합계 146,245 129,226

18. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 충당부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

미사용약정충당부채 47,167 46,073 31,980

포인트충당부채 11,240 14,437 15,949

기타 21,826 20,916 9,019

합계 80,233 81,426 56,948

(2) 미사용약정충당부채

당기 및 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 46,073 31,980

전입 1,094 14,093

기말 47,167 46,073

(3) 포인트충당부채

- 62 -

당기 및 전기 중 포인트충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기 전기

포인트 고객충성제도 포인트 고객충성제도

기초 2,368 12,069 2,869 13,080

전입(환입) 1,317 (4,514) (501) (1,011)

기말 3,685 7,555 2,368 12,069

(4) 기타충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초 20,916 9,019

전입 910 11,897

기말 21,826 20,916

상기 충당부채에는 에스크로계좌 예치금 관련 충당부채 14,058백만원과 소송충당부

채 5,489백만원, 보이스피싱구제 관련 충당부채 2,279백만원 포함되어 있습니다.

- 63 -

19. 파생상품 및 위험회피회계

(1) 매매목적파생상품

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 회사의 매매목적파생상품 내역은 다음과 같습니다

.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

미결제약정금액 자산 부채 미결제약정금액 자산 부채 미결제약정금액 자산 부채

통화관련

스왑 - - - - - - 79,047 14,834 -

상기 매매목적파생상품은 모두 회사의 위험회피활동과 관련하여 체결한 파생상품이

지만 위험회피회계를 적용하고 있지는 않습니다. 이러한 파생상품은 단기매매금융상

품으로 분류되며, 공정가치의 변동은 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화

거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간종료일 현재 매매기준율을

적용하여 환산한 금액입니다.

(2) 현금흐름위험회피

현금흐름위험회피란 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서,

인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대

한 위험의 회피를 의미합니다. 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 위험회피수단

인 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고,

효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거

래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 손익으로 인식하거나 예상거래발생 시

관련 자산 또는 부채의 장부금액에 가감하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 적용요건을 더 이상 충족하지 못

하거나 지정을 철회하는 경우, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는

경우 현금흐름위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 예상거래가 더 이상 발생하지

- 64 -

않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 즉

시 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 이자율스왑이나 통화스왑 등의 파생상품을 이용해 시장이자율 변동이나

환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 차입금이나 사채의 미래 현금흐름 변동위

험을 제거하고 있습니다.

1) 현금흐름 위험회피수단의 공정가치

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현금흐름위험회피수단에 대한 공정가치의 내역은

다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

미결제약정금액 자산 부채 미결제약정금액 자산 부채 미결제약정금액 자산 부채

이자율관련

스왑 280,000 643 931 560,000 458 974 600,000 - 8,395

통화관련

스왑 582,573 1,912 4,395 511,293 13,290 34,112 898,426 89,508 6,002

합계 862,573 2,555 5,326 1,071,293 13,748 35,086 1,498,426 89,508 14,397

미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화

거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 보고기간종료일 현재 매매기준율을

적용하여 환산한 금액입니다.

2) 현금흐름위험회피 기간별 예상현금흐름

현금흐름위험회피회계가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예

상하는 기간과 당해 현금흐름이 손익에 영향을 줄 것으로 예상하는 기간은 다음과 같

습니다.

<당기말>

(단위:백만원)

- 65 -

구분 1개월 이하1개월 초과

3개월 이하

3개월 초과

1년 이하

1년 초과

5년 이하합계

순현금유출예상액 (1,228) (398) (10,805) 367 (12,064)

<전기말>

(단위:백만원)

구분 1개월 이하1개월 초과

3개월 이하

3개월 초과

1년 이하

1년 초과

5년 이하합계

순현금유출예상액 (2,443) (7,278) (35,820) (11,262) (56,803)

<전기초(전환일)>

(단위:백만원)

구분 1개월 이하1개월 초과

3개월 이하

3개월 초과

1년 이하

1년 초과

5년 이하합계

순현금유출예상액 (1,854) (8,728) 67,274 4,005 60,697

20. 자본금

(1) 발행주식수

지배기업이 발행할 주식의 총수는 600,000,000주(주당 5,000원)이고 발행한 주식총

수는 당기말 현재 보통주 160,465,286주(802,326백만원)입니다.

(2) 주식수 변동내역

당기 중 지배기업의 주식수의 변동은 없었습니다.

(3) 특수관계자 주식 보유내역

지배기업이 발행한 주식 중 당기말 현재 지배기업의 지배회사인 현대자동차(주)가 보

유한 보통주는 50,572,187주(252,861백만원)입니다.

- 66 -

21. 기타불입자본

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다

.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

주식발행초과금 45,399 45,399 45,399

기타자본잉여금 12,305 12,305 12,305

합계 57,704 57,704 57,704

22. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니

다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

법정적립금

이익준비금(주1) 20,143 16,934 6,503

대손준비금 439,031 - -

미처분이익잉여금 689,223 892,815 761,579

합계 1,148,397 909,749 768,082

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의

한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금

은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만

사용될 수 있습니다.

- 67 -

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

기초금액 909,749 768,082

지배기업주주지분 귀속 당기순이익 238,648 278,062

배당금 지급 - (136,395)

당기말금액 1,148,397 909,749

- 68 -

23. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과

같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

현금흐름위험회피적립금 (11,764) (3,150) (16,278)

매도가능금융자산평가 - - 53,801

(2) 현금흐름위험회피적립금

당기 및 전기 중 현금흐름위험회피적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분 당기 전기

기초금액 (3,150) (16,278)

현금흐름위험회피에서 인식된 이익(손실) (10,844) 16,824

이자율스왑 229 7,880

통화스왑 (11,073) 8,944

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)과 관련된 법인세효과 2,621 (4,087)

당기손익으로 재분류된 금액 (391) 391

통화스왑 (391) 391

당기손익으로 재분류된 금액 관련 법인세효과 - -

기말금액 (11,764) (3,150)

현금흐름위험회피적립금은 위험회피에 효과적인 것으로 간주되는 위험회피수단의

누적손익을 나타내고 있습니다. 위험회피수단의 누적이연손익은 위험회피대상거래

가 당기손익에 영향을 미치는 기간에만 당기손익으로 재분류하거나, 관련 회계정책

에 따라 장부금액 조정으로서 위험회피대상 비금융상품의 최초 장부금액에 포함됩니

다.

- 69 -

24. 대손준비금

대손준비금은 여신전문금융업감독규정 제11조에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다

.

(1) 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 이익잉여금에 포함되어 있는 대손준비금

잔액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

대손준비금 기 적립액(주1) 192,810 - -

대손준비금 적립예정금액(주1) 246,221 - -

대손준비금 잔액 439,031 - -

(주1) 대손준비금 제도의 시행시기는 당기부터이나, 전기말 적용을 가정했을 경우 산

출된 전입액임.

(2) 당기와 전기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과

같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

대손준비금 전입액(주1,2) 246,221 -

대손준비금 반영후 조정이익(주1) (7,573) 278,062

대손준비금 반영후 주당 조정이익(원) (47 1,733

(주1) 대손준비금 제도의 시행시기는 당기부터이나, 전기말 적용을 가정했을 경우 산

출된 전입액 및 조정이익임

(주2) 대손준비금 전입액 산식 = 당기말 대손준비금 - 전기말 대손준비금

- 70 -

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

<인건비> (단위:백만원)

구분 당기 전기

급여 115,653 103,277

퇴직급여 12,809 9,797

복리후생비 24,909 23,128

합계 153,371 136,202

<일반경비> (단위:백만원)

구분 당기 전기

여비교통비 2,243 1,948

통신비 21,224 18,235

우편료 11,840 10,923

임차료 21,630 20,498

세금과공과 19,187 14,729

유지보수비 759 755

보험료 228 175

접대비 825 1,332

광고선전비 60,729 69,263

소모품비 2,126 2,023

차량유지비 17 14

도서비 95 109

인쇄비 12,295 7,603

교육훈련비 4,287 3,846

전산비용 28,419 26,620

비정규직용역료 32,981 33,578

용역료 100,136 82,937

발송용역료 2,828 2,315

지급수수료 22,068 20,292

업무활동비 4,358 4,135

- 71 -

구분 당기 전기

감가상각비 21,209 15,684

무형자산상각비 11,355 8,067

행사비 1,204 671

회의비 418 422

건물관리비 2,551 1,757

합계 385,012 347,931

26. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분 당기 전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 82,490 125,421

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1) (141) (32,931)

총법인세효과 82,349 92,490

±자본에 직접 반영된 법인세비용 2,621 289

법인세비용 84,970 92,779

(주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 112,403 112,262

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 112,262 79,331

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (141) (32,931)

(2) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 기초 기말 증감

파생상품평가손실 1,110 3,731 2,621

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습

니다.

(단위: 백만원)

- 72 -

구분 당기 전기

법인세비용차감전순이익 323,617 370,842

적용세율(세율: 24.2%)에 따른 세부담액 78,289 89,717

조정사항 : 　

비과세수익 -　 (20)

비공제비용 178 139

세율변경에 따른 이연법인세 변동효과 　552 -

기초이연법인세수정(주1) (6,941) -

기타 12,892 2,943

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 84,970 92,779

(주1) 전기 감사보고서와 세무신고서와의 차이

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 누적일시적 차이의 증감내용과 이연법인세자산ㆍ부

채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 백만원)

구분 기초(주1) 감소 증가 기말 이연법인세

자산(부채)

(차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금)

Escrow 예치금 18,116 18,116 14,058 14,058 3,385

현재가치할인차금 804 8,644 17,551 9,711 2,339

미사용약정충당부채 215,032 46,073 47,167 216,126 52,047

미지급비용 57,894 59,541 64,418 62,771 15,116

포인트충당부채 233,069 14,437 79,006 297,638 71,676

출자전환 7,450 - - 7,450 1,794

매도가능금융자산손상차손 16,262 8,015 8 8,255 1,988

외화환산손실 20,419 20,419 - - -

퇴직급여충당부채 21,278 - - 21,278 5,124

통화스왑평가손실 42,597 - 13,646 56,243 13,544

통화스왑평가이익 1,203 1,203 - - -

이자율스왑평가이익 (169) - 15,665 15,496 3,732

소계 633,955 176,448 251,519 709,026 170,745

(가산할 일시적차이)

퇴직보험료 (20,998) - - (20,998) (5,056)

대손충당금 12,754 12,754 - - -

선급비용 - 533 (2,397) (2,930) (705)

- 73 -

구분 기초(주1) 감소 증가 기말 이연법인세

자산(부채)

미수수익 (291) (291) - - -

외화환산이익 (10,373) - 6,721 (3,652) (879)

임의충당부채(소송) - 2,800 (158,391) (161,191) (38,818)

통화스왑평가이익 (52,590) - - (52,590) (12,665)

투자유가증권평가손익 (67) - 67 - -

무형자산상각비 - - (909) (909) (219)

기타(IFRS 전환효과) (107,893) (107,893) - - -

소계 (179,458) (92,097) (154,909) (242,270) (58,342)

이연법인세자산 112,403

(주1) 기초금액에는 전기 감사보고서와 세무신고서상의 차이에 의한 이연법인세효과

(-)7,156백만원이 반영되어 있습니다.

<전기>

(단위: 백만원)

구분 기초 감소 증가 기말이연법인세

자산(부채)

(차감할 일시적차이 및 세무상이월결손금) 　 　 　 　 　

Escrow 예치금 9,019 - 9,097 18,116 3,986

현재가치할인차금 6,845 6,041 - 804 239

미사용약정충당부채 183,238 183,238 211,374 211,374 46,502

미지급비용 83,079 83,079 89,999 89,999 21,780

포인트충당부채 195,561 195,561 233,069 233,069 52,954

출자전환 9,478 2,394 366 7,450 1,803

매도가능금융자산손상차손 17,993 868 - 17,125 3,771

외화환산손실 126,532 116,917 10,804 20,419 4,941

퇴직급여충당부채 17,083 - 682 17,765 3,908

통화스왑평가손실 42,597 42,597 42,597 42,597 10,308

통화스왑평가이익 6,147 6,147 1,203 1,203 273

이자율스왑평가이익 2,976 2,976 (169) (169) (37)

소계 700,548 639,818 599,022 659,752 150,428

(가산할 일시적차이)

퇴직보험료 (17,082) - (682) (17,764) (3,908)

대손충당금 12,024 12,024 12,716 12,716 3,077

외화환산이익 (38,783) (32,934) (4,517) (10,366) (2,509)

통화스왑평가이익 (148,582) (102,220) (6,228) (52,590) (12,727)

투자유가증권평가손익 (70,978) (70,978) (67) (67) (16)

기타(IFRS 전환효과) (94,754) (94,754) (107,893) (107,893) (22,083)

소계 (358,155) (288,862) (106,671) (175,964) (38,166)

이연법인세자산 112,262

- 74 -

27. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기

보통주 당기순이익(A) 238,647,581,983원 278,062,722,961원

가중평균유통보통주식수(B) 160,465,286주 160,465,286주

기본주당순이익(A/B)(원) 1,487원 1,733원

(2) 희석주당순이익

연결실체는 희석화증권을 보유하고 있지 않기 때문에 보고기간 종료일 현재 희석주

당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

- 75 -

28. 우발 및 약정사항

(1) 여신한도거래 약정

가. 일반여신한도거래 약정내역

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체가 체결하고 있는 일반여신한도거래

약정내역은 다음과 같습니다.

구분 금융기관 당기말 전기말 전기초(전환일)

당좌대출한도 SC제일은행 500억원 500억원 500억원

일중대출한도 신한은행외 4곳 2,500억원 2,500억원 2,500억원

일반여신한도약정 국민은행 - 600억원 -

나. Credit Facility Agreement

연결회사는 2010년 8월 4일에 GE Capital Corporation(이하 "GECC")이 제공하는

Credit Line을 위해 Credit Facility Agreement를 체결하였습니다. Credit Facility의

한도는 미화 2억불상당의 유로화입니다. 미사용분에 대한 28bp의 commitment fee

를 지급하는 조건이며, Facility의 만기는 364일 단위로 연장이 가능하며 최대 3년입

니다.

한편, Credit Facility Agreement와 관련하여 연결회사, GECC, 현대자동차 및 기아

자동차는 Support Agreement를 체결하였으며, Support Agreement의 계약체결일

은 Credit Facility Agreement의 계약체결일입니다. Support Agreement에 의하면

연결회사가 Credit Facility를 최초 인출 후 1년이 경과하여 상환하지 못하는 경우

GECC는 인출금액 중 미상환금액에 대하여 출자전환할 수 있는 권리를 가지고 있으

며, GECC는 출자전환 시 전환한 주식의 41%는 현대자동차에, 15%는 기아자동차에

매도할 수 있는 Put Option을 가지고 있습니다. 한편, 현대자동차 및 기아자동차는

출자전환시 GECC가 Put Option을 행사하지 않는 경우 Put Option과 동일한 조건

으로 GECC로부터 주식을 매입할 수 있는 Call Option을 가지고 있습니다. 그리고,

Support Agreement에 따라, 연결회사는 Credit Facility 설정금액의 41%, 15%에 해

당하는 금액에 대하여 현대자동차, 기아자동차에 각각 15bp의 수수료를 지급하도록

- 76 -

되어 있습니다.

다. Revolving Credit Facility

보고기간 종료일 현재 연결회사는 다수의 금융기관과 Credit Line을 위하여

Revolving Credit Facility Agreement를 체결하고 있는 바, 그 내용은 다음과 같습니

다.

금융기관 Credit Line 신용공여기간

국민은행

1,000억원 2011-01-28 ~ 2012-01-28

300억원 2011-05-28 ~ 2012-05-28

300억원 2011-10-24 ~ 2012-10-22

농협 1,000억원 2011-03-29 ~ 2012-03-29

Citi Bank, Seoul 500억원 2011-12-24 ~ 2012-12-23

우리은행 2,000억원 2011-06-30 ~ 2012-06-30

신한은행 500억원 2011-04-28 ~ 2012-04-28

500억원 2011-05-31 ~ 2012-05-31

(2) 업무제휴

연결실체는 SC제일, 우리, 외환, 신한, 한국씨티, 하나, 광주, 전북, 제주은행, 우체국

및 한국컴퓨터㈜ 등과 신용카드 업무제휴에 대하여 별도의 업무대행 계약을 체결하

고 있습니다.

(3) 라이선스 계약 및 프랜차이즈 계약

연결실체는 MasterCard International 및 Visa International, Diners Club

International과 회원발급 및 프랜차이즈 계약을 체결하여 카드를 발급하고 있으며,

각각의 카드와 관련하여 각 회사에 일정률의 수수료를 지급하고 있습니다.

(4) 해외여행보험 계약 등

연결실체는 신용카드회원이 여행기간 중에 발생할 위험 및 상해를 보상하기 위하여

- 77 -

현대해상화재보험(주)과 여행보험 등을 체결하고 있는 바, 보고기간 종료일 현재의

보험금액은 회원 1인당 최고 12억원을 한도로 하고 있습니다.

(5) 임원배상책임보험 등

연결실체는 보고기간 종료일 현재 200억원을 한도로 한 임원배상책임보험과 10억원

을 한도로 한 금융사고배상책임보험에 가입하고 있습니다.

(6) 계류중인 소송사건

보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같으며, 소송의

결과는 감사보고일 현재까지 예측할 수 없습니다.

(단위:백만원)

소송내용 원고 피고 소송가액 진행상황

손해배상청구 한국카드넷 외 6 현대카드 외 16 2,742 진행중

손해배상청구 정성화외 70 현대카드 외 16 5,971 진행중

손해배상청구 이복기외 113 현대카드 외 16 153 진행중

손해배상청구 신광식 외 5 현대카드 외 16 1,801 진행중

손해배상청구 한국카드시스템 외 18 현대카드 외 16 1,700 진행중

부당이득금 정소연 외 26 현대카드 외 5 21 진행중

손해배상청구 장원식 외 124 현대카드 외 11 700 진행중

손해배상청구 고성봉 외 108 현대카드 외 16 109 진행중

손해배상청구 윤용섭 외 30 현대카드 외 16 310 진행중

손해배상청구 이경희 외 3 현대카드 외 16 80 진행중

손해배상청구 강경희 외 53 현대카드 외 16 108 진행중

손해배상청구 신동옥 현대카드 외 16 2 진행중

손해배상청구 유재원 외 5 현대카드 외 16 108 진행중

손해배상청구 (주)스페컴 현대카드 외 16 845 진행중

손해배상청구 김명 현대카드 7 진행중

부가세/법인세 부과취소 현대카드 영등포세무서 56 진행중

부가세/법인세 부과취소 현대카드 영등포세무서 69 진행중

채무부존재(조정) 김진순 외 5 현대카드 102 진행중

- 78 -

소송내용 원고 피고 소송가액 진행상황

채무부존재(조정) 박성찬 외 16 현대카드 244 진행중

채무부존재(조정) 하영희 현대카드 10 진행중

손해배상청구 금호산업외 5KAMCO, 현대카드

외 5104,674 진행중

부당이득 반환 현대카드 유한회사 인연외3 54 진행중

손해배상 박격목 현대카드 1 진행중

합계 119,867

(7) 손실보상예치금

연결실체는 대우건설(주) 주식의 매각대금 중 9,411백만원, 대우인터내셔널(주) 주식

의 매각대금 중 9,096백만원을 에스크로계좌에 예치하고, 충당부채로 계상하고 있습

니다.

(8) 손실보상준비금

연결실체는 신용카드의 부정사용으로 인한 책임이행 및 전자금융거래법상 사고발생

에 대비하여 발생예상 금액을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(9) 자산유동화관련 매각채권에 대한 담보책임

연결실체는 자산유동화와 관련하여 2종수익증권지분이 일정률 이상을 유지하여야

하는 바, 부족분에 대해서 추가양도를 실시하고 있습니다.

(10) 제공받은 지급보증

연결실체는 항공권 매표대금 지급이행 및 기타사항과 관련하여 서울보증보험주식회

사로부터 4,916백만원의 보증을 지급받고 있습니다.

(11) 자산유동화관련 조기상환 규정

- 79 -

연결실체의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화사채의 신용보완을 위하여 필요한

여러가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들어 조기상환 사유로 사용함

으로써 향후 자산의 품질 변화에 따라 투자자들이 가지게 되는 리스크를 한정하고 있

습니다. 연결실체의 자산유동화가 해당 트리거(Trigger) 조항을 위반할 경우 연결실

체는 유동화사채에 대해 조기상환을 실시하여야 합니다.

(12) 채권양수도 계약

연결실체와 현대캐피탈(주)는 2006년 1월 24일 채권양도 및 양수에 관한 계약을 체

결하였으며, 이 계약에 따라 연결실체는 연체일이 60일 이상인 연체채권과 상각처리

된 채권(일부 60일 이하 연체채권도 포함)을 월 3회 자산확정일로 하여, 합의된 채권

매각률을 적용하여 산정된 금액으로, 현대캐피탈(주)에 매각하고 있습니다.

29. 자산유동화거래

(1) 유동화부채 및 기초자산 내역

지배회사는 카드자산을 특수목적기구에 양도하였으며 이러한 기초자산을 근거로 투

자자에게 유동화부채를 발행하였습니다. 이러한 거래들은 기업회계기준서 제 1039

호에 따른 양도의 정의를 충족하지 않으므로 차입거래로 회계처리하였습니다. 따라

서, 특수목적기구에 양도한 기초자산은 연결실체의 카드자산에 포함하였습니다.

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결회사의 유동화부채 및 기초자산의 내역

은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 만기당기말 전기말 전기초(전환일)

선순위부채 기초자산 선순위부채 기초자산 선순위부채 기초자산

워크앤조이이천칠의일유동화전문유한회사 2011-03-22 - - 190,000 945,320 334,856 674,054

프리비아제일차유동화전문유한회사 2011-10-19 - - 302,720 682,688 - -

프리비아제이차유동화전문유한회사 2014-04-24 461,320 1,020,544 - - - -

사채할인발행차금 (2,023) - (390) - (985)

순장부금액 459,297 1,020,544 492,330 1,628,008 333,871 674,054

- 80 -

(2) 만기별 계약 금액 내역

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 유동화부채 관련 만기별 계약 금

액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기말 전기말 전기초(전환일)

1년 이하 492,720 334,856

1년 초과 ~ 2년 이하 - -

2년 초과 ~ 3년 이하 461,320 -

선순위부채 합계 461,320 492,720 334,856

사채할인발행차금 (2,023) (390) (985)

선순위부채 순액 459,297 492,330 333,871

- 81 -

30. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

특수관계자는 관계기업, 퇴직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로

지배하거나, 공동 지배하거나, 중대한 영향력 또는 중대한 의결권을 행사할 수 있는

기업 등에 해당합니다.

당기말 현재 지배기업 및 관계기업은 다음과 같습니다.

구분 기업

지배기업 현대자동차

관계기업 그린에어, 글로비스, 기아자동차, 기아타이거즈, 대성정기, 로템, 만도맵앤

소프트, 메티아, 비엔지스틸, 삼우, 아이아, 아이에이치엘, 엔지비, 엠시트,

위스코, 위아, 위아마그나파워트레인, 유코카캐리어스, 이노션, 일진산업,

입시연구사, 종로학평, 카네스, 케피코, 파텍스, 한국경제신문, 한국우주항

공, 해비치컨트리클럽, 현대다이모스, 현대모비스, 현대제철, 현대캐피탈,

현대파워텍, 현대하이스코, HMC투자증권, 오토에버시스템즈, 해비치리조트

, 현대엠코, 전북현대모터스FC, 현대커머셜, 서울시메트로구호선, HL그린파

워, 코렌텍, 현대건설, 현대엔지니어링, 현대도시개발, 부산정관에너지, 현

대에너지, 송도랜드마크시티, 현대서산농장, 하떠이알앤씨, 현대씨엔아이,

현대종합설계건축사무소, 현대머티리얼, 부산파이낸스센터 에이엠씨, 현대

건설인재개발원

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역

당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분당기 전기

지배기업 관계기업 합계 지배기업 관계기업 합계

수익

카드수익 128,143 55,050 183,193 87,107 55,225 142,332

임대료수익 - 200 200 - 168 168

기타 - 22,354 22,354 - 17,996 17,996

- 82 -

구 분당기 전기

지배기업 관계기업 합계 지배기업 관계기업 합계

소계 128,143 77,604 205,747 87,107 73,389 160,496

비용

카드비용 130 1,977 2,107 166 1,585 1,751

판매비와관리비 459 35,370 35,829 140 34,341 34,481

기타 - 28,910 28,910 - 19,054 19,054

소계 589 66,257 66,846 306 54,980 55,286

기타

선급금의 지급 - 8,015 8,015 - 10,864 10,864

유형자산의 취득 - 12,441 12,441 - 4,341 4,341

무형자산의 취득 - 166 166 - 2,048 2,048

소계 - 20,622 20,622 - 17,253 17,253

(3) 특수관계자와의 채권채무 및 지급보증 내역

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 및 지급보증의

내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분당기말 전기말 전기초(전환일)

지배기업 관계기업 합계 지배기업 관계기업 합계 지배기업 관계기업 합계

채권

카드자산 60,555 165,755 226,310 52,340 153,009 205,349 35,860 128,531 164,391

미수금 59 68 127 311 747 1,058 284 1,435 1,719

기타 - 30,241 30,241 - 32 32 - 32 32

대손충당금 (908) (2,464) (3,372) (785) (2,295) (3,080) (7) (62) (69)

채권 계 59,706 193,600 253,306 51,866 151,493 203,359 36,137 129,936 166,073

채무 　 　 　

미지급금 35,013 54,520 89,533 42,029 37,717 79,746 18,688 29,068 47,756

기타 3,955 (18,030) (14,075) 3,938 (18,141) (14,203) 5,947 (19,259) (13,312)

채무 계 38,968 36,490 75,458 45,967 19,576 65,543 24,635 9,809 34,444

- 83 -

(4) 주요 경영진에 대한 보상

1) 주요 경영진에 대한 보상

당기 중 주요경영진에 대한 보상은 단기종업권급여 및 퇴직급여로 구성되어 있습니

다.

2) 주요 경영진에 대한 보상 내역

당기 중 연결실체의 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 단기종업원급여 퇴직급여 합 계

주요 경영진 14,177 2,769 16,946

3) 주요 경영진의 범위

주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과

책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함합니다.

31. 기타포괄손익

당기 중 연결실체의 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 기초(*) 증감 처분 법인세효과 기말

기타포괄손익누계액 반영분

현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (4,260) (15,192) 3,956 3,732 (11,764)

(*) 법인세효과 차감전 금액

- 84 -

32. 연결현금흐름표에 대한 주석

(1) 현금및현금성자산

연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액 및 초단기금융시장상품

에 대한 투자로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은

다음의 연결재무상태표 금액으로 구성되어 있습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

현금 4 4 8

당좌예금 8,749 44 1,420

보통예금 72,770 142,500 90,087

기타현금성자산(*) 748,500 654,500 396,000

합계 830,023 797,048 487,515

(*) 기타현금성자산은 수시입출금예금(MMDA), 어음관리계좌(CMA) 등 초단기금융

시장상품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현

금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

집기비품으로 대체 4,703 1,405

단기차입금의 유동성 대체 90,000 101,026

파생상품 평가손익 (11,235) 15,080

- 85 -

33. 금융위험의 관리

(1) 개요

1) 연결실체는 보유한 금융상품으로 인해 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.

- 신용위험

- 유동성위험

- 시장위험

이 주석은 연결실체가 상기의 각 위험에 대한 노출정도, 연결실체의 목적, 위험을 측

정하고 관리하는 정책 및 절차에 대한 정보를 표시하고 있습니다.

2) 위험관리 체계

이사회는 연결실체의 위험관리체계의 확립 및 감독에 대한 전반적인 책임을 지고 있

습니다. 이사회는 연결실체의 분야별 리스크관리 정책을 수립하고 모니터링하는 책

임을 갖고 있는 자산ㆍ부채 소위원회(Asset-Liability Management Committee: AL

CO)를 설립하였습니다. 위원회에는 상임위원과 비상임위원이 있고 정기적으로 이사

회에 활동내역을 보고하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위

험한도 및 통제를 설정하며 위험 및 한도 준수여부를 모니터링할 수 있도록 수립되었

습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황이나 제공하는 상품 및 서비스의 변화를

반영할 수 있도록 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 교육훈련 및 관리기준

과 절차를 통해서 모든 직원들이 각자의 역할과 의무를 이해하여 규정에 따른 구조적

통제환경을 만드는 것을 목표로 합니다.

연결실체의 감사위원회는 연결실체의 위험관리 정책과 절차의 준수여부를 모니터링

하고 연결실체가 직면한 위험과 관련하여 현재의 위험관리 체계가 적정한 것인지 검

토할 책임이 있으며, 내부감사의 도움을 받아 이러한 기능을 수행합니다. 내부감사는

정기, 비정기적인 위험관리 절차를 검토하여 그 결과를 감사위원회에 보고하는 업무

- 86 -

를 수행합니다.

(2) 신용위험

1) 일반사항

신용위험은 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 못하여 연결실체가 재

무적 손실을 입을 위험으로, 원칙적으로 연결실체의 대출 및 카드자산이나 유가증권

에서 발생합니다. 연결실체는 개별 차주의 채무불이행이나 계약불이행과 같은 신용

위험에 노출된 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다.

2) 위험관리 체계

여신과 관련한 신용위험은 1차적으로 상품별 신용관리부서에서 개별여신에 대한 신

용평가의 정확성 제고를 담당하고 있으며, 2차적으로 위험관리전담부서에서 연결실

체 전체 Portfolio의 배분 및 한도관리를 담당하고 있습니다.

위험관리에 관한 이사회의 승인 및 결정사항을 효율적으로 이행하기 위하여 리스크

관리위원회를 설치 운영하고 있습니다. 동 기구는 상설기구로 매월 1회 개최를 원칙

으로 하며, 필요시 수시로 개최되고 있습니다. 그리고, 연결실체 경영상 발생할 수 있

는 위험을 종합적으로 관리하고 위원회를 보좌하는 독립적인 위험관리전담부서(리스

크관리팀)를 설치 운영하고 있습니다.

- Portfolio 한도관리를 통해 연결실체가 부담 가능한 총 손실한도에 대한 위험총량

을 관리하고 있습니다. Portfolio 관리 기준별로 신용위험의 허용한도를 설정하여 사

업계획에 반영하고 신용위험의 수준 및 허용한도의 준수 여부 등을 리스크관리위원

회에 보고하고 있습니다.

- 신용위험 관리를 위하여 1개월 이상 연체비율, 카드 정상입금률 등에 대한 허용수

준을 사업계획에 설정하고 동 범위 내에서 신용위험을 관리하고 있습니다.

- 신규고객의 한도는 신청인의 자격기준에 의해 산정된 월 평균 추정소득 및 부채 수

준에 기반하여 산정하며, 최종한도는 신청평점 및 외부 신용등급 등 신용도를 반영하

여 부여합니다. 기존회원의 한도는 행동평점, 회원의 직장 및 직위 등 신상정보, 이용

- 87 -

금액, 연체일수 등의 신용변동내역을 반영하여 한도를 상향 또는 하향 조정하고 있습

니다.

- 예상손실(Expected Loss), 경제적 자본(Economic Capital), Portfolio Quality

Index(연체율, 30+@3MOB) 등 신용위험 관련 주요 지표에 대한 목표수준을 설정하

여 모니터링하고 있으며 동 결과를 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.

- 장기평균 부도율을 이용한 예상손실(Expected Loss)의 산출과 이에 기반한 대손충

당금 적립을 통하여 경기하강으로 인하여 예상되는 손실에 대비하고 있습니다.

- Contingency 계획의 수립 및 관리를 통해 경기악화의 수준에 따라 적정한

Contingency 단계를 선언하고 이에 상응하는 조치사항을 신속히 실시함으로써 급변

하는 신용위험에 선제적으로 대응하고 있습니다.

각 신용관리부서는 리스크관리위원회로부터 위임된 신용승인 권한과 함께 신용정책

및 절차를 이행하여야 합니다. 각 신용관리부서는 중요한 신용관련 사안에 대해서 경

영진과 리스크관리위원회에 보고해야 합니다. 각 신용관리부서는 포트폴리오의 성과

및 건전성에 대해 책임이 있으며, 포트폴리오에서 발생하는 모든 신용위험의 통제 및

모니터링에 대해 책임이 있습니다.

3) 신용위험에 대한 노출정도

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다

음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

현금성자산및예치금 863,054 820,179 487,569

만기보유금융자산 - - 27

카드자산(*1) 9,548,020 9,171,744 7,108,823

대출채권 500 1,000 -

기타금융자산(*1,2) 146,308 128,622 177,794

미사용약정 31,564,297 28,113,052 23,871,368

합계 42,122,179 38,234,597 31,645,581

- 88 -

(*1) 대손충당금 차감전 장부금액입니다.

(*2) 기타금융자산은 미수금과 미수수익 등으로 구성되어 있습니다.

4) 금융자산의 신용건전성 분석

① 연체되지도 손상되지도 않은 카드자산의 신용건전성

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 연체되지도 손상되지도 않은 카

드자산의 신용건전성은 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

가. 가계

(단위:백만원)

구분(*)

당기말 전기말 전기초(전환일)

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

카드대급금및현금서비스

1 693,874 370 693,504 690,042 371 689,671 947,806 391 947,415

2 630,622 430 630,192 588,025 408 587,617 344,711 264 344,447

3 741,158 629 740,529 697,028 638 696,390 523,116 625 522,491

4 580,079 632 579,447 534,241 634 533,607 430,545 722 429,823

5 589,433 970 588,463 528,814 953 527,861 686,305 1,605 684,700

6 582,570 1,565 581,005 525,120 1,448 523,672 559,709 2,060 557,649

7 549,984 3,028 546,956 489,321 2,521 486,800 434,978 2,099 432,879

8 563,463 5,535 557,928 522,392 4,861 517,531 271,559 2,339 269,220

9 570,577 9,424 561,153 553,190 8,890 544,300 462,321 5,227 457,094

10 464,475 11,125 453,350 474,873 11,666 463,207 420,867 7,597 413,270

11 321,501 11,230 310,271 364,825 12,233 352,592 525,674 13,701 511,973

12 370,374 17,823 352,551 429,980 22,539 407,441 402,830 14,631 388,199

13 138,363 10,763 127,600 136,401 8,167 128,234 189,778 9,965 179,813

14 108,320 12,042 96,278 95,141 11,419 83,722 78,328 5,596 72,732

15 24,542 2,729 21,813 14,913 1,650 13,263 47,362 6,695 40,667

미산출 - - - - - - 336,007 3,746 332,261

소계 6,929,335 88,295 6,841,040 6,644,306 88,398 6,555,908 6,661,896 77,263 6,584,633

카드론

1 19,480 55 19,425 8,774 23 8,751 - - -

2 59,451 227 59,224 45,864 203 45,661 - - -

3 84,113 546 83,567 134,001 634 133,367 - - -

4 113,442 801 112,641 140,295 1,234 139,061 - - -

5 176,958 1,656 175,302 541,545 7,796 533,749 - - -

6 210,234 2,371 207,863 450,669 10,343 440,326 - - -

7 201,924 2,673 199,251 256,291 8,575 247,716 - - -

8 224,432 3,441 220,991 163,724 7,518 156,206 - - -

9 183,896 3,459 180,437 97,980 6,289 91,691 - - -

- 89 -

구분(*)

당기말 전기말 전기초(전환일)

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

10 146,402 3,155 143,247 30,821 2,499 28,322 - - -

11 110,753 2,867 107,886 62,390 7,509 54,881 - - -

12 86,085 2,458 83,627 - - - - - -

13 84,203 2,835 81,368 - - - - - -

14 48,392 2,345 46,047 - - - - - -

15 202,228 25,797 176,431 - - - - - -

소계 1,951,993 54,686 1,897,307 1,932,354 52,623 1,879,731 - - -

합계 8,881,328 142,981 8,738,347 8,576,660 141,021 8,435,639 6,661,896 77,263 6,584,633

(*) 연결실체가 자체적으로 산출한 신용등급이며 2011년말 카드론 등급이 세분화 되

었습니다.

나. 기업

(단위:백만원)

구분(*)

당기말 전기말 전기초(전환일)

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액대손충당금 장부금액

1 236,273 260 236,013 173,953 140 173,813 92,200 21 92,179

2 90,155 409 89,746 128,813 1,510 127,303 59,110 91 59,019

3 61,467 221 61,246 47,470 563 46,907 33,467 91 33,376

4 34,550 292 34,258 35,884 221 35,663 24,245 160 24,085

5 6,938 215 6,723 4,290 93 4,197 3,595 77 3,518

6 3,012 166 2,846 2,859 116 2,743 1,766 76 1,690

7 2,785 298 2,487 2,247 187 2,060 128 9 119

8 1,402 74 1,328 473 70 403 190 20 170

N(주1) 2,296 1 2,295 1,356 9 1,347 18,576 158 18,418

합계 438,878 1,936 436,942 397,345 2,909 394,436 233,277 703 232,574

(*) 연결실체가 자체적으로 산출한 신용등급입니다.

(주1) 'N'은 국가 및 지방자치단체, 공공기관 등의 우량 정부기관 관련 채권입니다.

- 90 -

② 연체되었으나 손상되지 않은 카드자산의 신용건전성

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 연체되었으나 손상되지 않은 카

드자산의 연체기간은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:백만원)

구분 1개월이하1개월초과

2개월이하

2개월초과

3개월이하3개월초과 합계

가계 150,825 26,686 - - 177,511

기업 12,131 4,637 - 3 16,771

소계 162,956 31,323 - 3 194,282

카드자산

카드대급금 99,144 18,194 - 3 117,341

현금서비스 17,265 4,349 - - 21,614

카드론 46,547 8,781 - - 55,328

소계 162,956 31,324 - 3 194,283

대손충당금 (7,317) (2,943) - (3) (10,263)

장부금액 155,639 28,381 - - 184,020

나. 전기말

(단위:백만원)

구분 1개월이하1개월초과

2개월이하

2개월초과

3개월이하3개월초과 합계

가계 126,309 21,605 - - 147,914

기업 29,833 646 - 3 30,482

소계 156,142 22,251 - 3 178,396

카드자산

카드대급금 97,645 10,475 - 3 108,123

현금서비스 19,009 4,418 - - 23,427

카드론 39,488 7,358 - - 46,846

소계 156,142 22,251 - 3 178,396

대손충당금 (5,087) (1,990) - (3) (7,080)

장부금액 151,055 20,261 - - 171,316

- 91 -

다. 전기초(전환일)

(단위:백만원)

구분 1개월이하1개월초과

2개월이하

2개월초과

3개월이하3개월초과 합계

가계 95,379 12,488 - - 107,867

기업 5,488 17,310 322 68,620 91,740

소계 100,867 29,798 322 68,620 199,607

카드자산

카드대급금 57,391 22,734 322 68,620 149,067

현금서비스 19,220 3,474 - - 22,694

카드론 24,256 3,590 - - 27,846

소계 100,867 29,798 322 68,620 199,607

대손충당금 (3,522) (1,016) (1) (7) (4,546)

장부금액 97,345 28,782 321 68,613 195,061

③ 당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 회사의 연체되었고, 손상된 카드자산의 내

용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

카드자산 33,531 19,342 14,043

대손충당금 (18,573) (14,965) (10,939)

장부금액 14,958 4,377 3,104

- 92 -

5) 신용위험의 집중도

① 카드자산 및 대출채권의 만기구조

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 만기구조에 따른 신용위험의 집

중도는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:백만원)

구분 가계 기업 합계 비율 대손충당금 장부금액

3개월이내 2,780,370 461,977 3,242,347 33.96% (36,070) 3,206,277

3개월초과 6개월이내 2,019,680 75 2,019,755 21.15% (32,495) 1,987,260

6개월초과 1년이내 1,925,037 - 1,925,037 20.16% (35,937) 1,889,100

1년초과 2년이내 1,609,716 - 1,609,716 16.86% (48,580) 1,561,136

2년초과 3년이내 694,083 - 694,083 7.27% (17,307) 676,776

3년초과 4년이내 41,371 - 41,371 0.43% (661) 40,710

4년초과 5년이내 1,636 - 1,636 0.02% (131) 1,505

5년초과 14,575 - 14,575 0.15% (2,603) 11,972

합계 9,086,468 462,052 9,548,520 100.00% (173,784) 9,374,736

나. 전기말

(단위:백만원)

구분 가계 기업 합계 비율 대손충당금 장부금액

3개월이내 3,029,549 374,478 3,404,027 37.11% (38,356) 3,365,671

3개월초과 6개월이내 918,460 53,191 971,651 10.59% (15,437) 956,214

6개월초과 1년이내 1,860,225 1,147 1,861,372 20.29% (35,552) 1,825,820

1년초과 2년이내 2,022,449 500 2,022,949 22.06% (50,597) 1,972,352

2년초과 3년이내 809,427 - 809,427 8.83% (19,220) 790,207

3년초과 4년이내 91,046 - 91,046 0.99% (1,474) 89,572

4년초과 5년이내 2,075 - 2,075 0.02% (291) 1,784

5년초과 10,197 - 10,197 0.11% (5,056) 5,141

합계 8,743,428 429,316 9,172,744 100.00% (165,983) 9,006,761

- 93 -

다. 전기초(전환일)

(단위:백만원)

구분 가계 기업 합계 비율 대손충당금 장부금액

3개월이내 2,608,031 299,777 2,907,808 40.90% (31,806) 2,876,002

3개월초과 6개월이내 737,449 642 738,091 10.38% (10,588) 727,503

6개월초과 1년이내 1,148,743 - 1,148,743 16.16% (17,600) 1,131,143

1년초과 2년이내 1,481,755 - 1,481,755 20.84% (20,972) 1,460,783

2년초과 3년이내 796,233 - 796,233 11.20% (8,787) 787,446

3년초과 4년이내 28,813 - 28,813 0.41% (398) 28,415

4년초과 5년이내 1,756 - 1,756 0.03% (120) 1,636

5년초과 5,624 - 5,624 0.08% (3,180) 2,444

합계 6,808,404 300,419 7,108,823 100.00% (93,451) 7,015,372

② 카드자산 및 대출채권의 산업별 집중도

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체 기업여신의 산업분포에 따른 신용

위험 집중도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당기말 전기말 전기초(전환일)

대손충당금

차감전 장부금액비율 대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액비율 대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전 장부금액비율 대손충당금 장부금액

금융업 136,413 29.52% (153) 136,260 121,221 28.24% (161) 121,060 96,560 32.14% (90) 96,470

제조업 153,518 33.23% (3,589) 149,929 127,973 29.81% (601) 127,372 143 0.05% (1) 142

서비스업 131,772 28.52% (1,878) 129,894 150,854 35.14% (1,947) 148,907 49,374 16.44% (467) 48,907

공공 254 0.05% (73) 181 459 0.11% - 459 14,814 4.93% (61) 14,753

기타 40,095 8.68% (2,611) 37,484 28,808 6.70% (1,723) 27,085 139,528 46.44% (1,511) 138,017

합계 462,052 100.00% (8,304) 453,748 429,315 100.00% (4,432) 424,883 300,419 100.00% (2,130) 298,289

- 94 -

6) 대손충당금 평가방법별 카드자산 및 대출채권

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결회사의 대손충당금 평가방법별 카드자산

및 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:백만원)

구분

개별평가 집합평가 합계

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

카드자산 　 　

카드대급금 1,368 - - 6,848,293 (85,356) 1.25% 6,849,661 (85,356) 1.25%

현금서비스 - - - 667,462 (21,327) 3.20% 667,462 (21,327) 3.20%

카드론 - - - 2,030,897 (67,071) 3.30% 2,030,897 (67,071) 3.30%

기업대출 - - - 500 (30) 6.07% 500 (30) 6.07%

합계 1,368 - - 9,547,152 (173,784) 1.82% 9,548,520 (173,784) 1.82%

나. 전기말

(단위:백만원)

구분

개별평가 집합평가 합계

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

카드자산 　 　

카드대급금 1,665 - - 6,382,026 (75,319) 1.18% 6,383,691 (75,319) 1.18%

현금서비스 - - - 795,241 (27,129) 3.41% 795,241 (27,129) 3.41%

카드론 - - - 1,992,811 (63,527) 3.19% 1,992,811 (63,527) 3.19%

기업대출 - - - 1,000 (7) 0.70% 1,000 (7) 0.70%

합계 1,665 - - 9,171,078 (165,982) 1.81% 9,172,743 (165,982) 1.81%

다. 전기초(전환일)

(단위:백만원)

구분

개별평가 집합평가 합계

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

대손충당금

차감전 장부가액대손충당금 설정률

카드자산 　 　

카드대급금 6,281 - - 5,276,691 (42,809) 0.81% 5,282,972 (42,809) 0.81%

현금서비스 - - - 765,398 (24,582) 3.21% 765,398 (24,582) 3.21%

카드론 - - - 1,060,453 (26,060) 2.45% 1,060,453 (26,060) 2.45%

합계 6,281 - - 7,102,542 (93,451) 1.31% 7,108,823 (93,451) 1.31%

- 95 -

(3) 유동성 위험

1) 유동성 위험

① 일반사항

유동성위험이란 연결실체가 금융부채로부터 발생하는 의무를 충족시키는데 어려움

을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성위험과 관련하여 모든 금융자산,

부채 및 난외계정의 대출약정의 계약상 만기분석을 즉시 지급, 1년 이하, 1년 초과 ~

5년 이하, 5년 초과와 같이 4구간으로 나누어 공시합니다.

만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은

계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 연결재무상태표상 금액과는 일치하지

않게 됩니다. 산출된 현금흐름은 위에 제시된 4개의 구간에 배분되어 각 금융자산 및

부채의 계약상 만기분석 자료를 도출하게 됩니다.

② 유동성위험의 관리방법 및 관리지표

유동성위험은 연결실체의 경영전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크관리 정책 및 절

차에 적용되는 ALCO 규정과 동 규정에서 정한 ALM리스크를 관리하기 위한 ALCO

정책에 의해 관리가 이루어 집니다.

유동성위험의 관리대상은 연결실체의 각 부문에서 조달, 운용되는 원화/외화자금의

유출입에 영향을 미치는 모든 거래를 대상으로 하며, 유동성위험 관리와 통제는 재무

기획팀에서 이루어 지고 있습니다.

유동성위험 관리부서는 주기별로 유동성갭, 유동성비율, 만기불일치비율, 유동성 위

기상황분석 결과, 유동성 관련 통계자료를 보고하며, 자산ㆍ부채소위원회(ALCO)에

서 유동성위험을 포함한 연결실체의 경영목표를 효과적으로 달성하는데 필요한 재무

전략을 수립하고, 그 전략의 적정한 수행을 감독합니다.

2) 금융자산 및 부채의 잔존계약만기 분석

- 96 -

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 잔존계

약만기에 따른 분류는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:백만원)

구분 즉시지급 1년 이하1년 초과

5년 이하5년 초과 합계

금융자산

현금및예치금 857,554 5,687 - - 863,241

투자금융자산 1,767 - - - 1,767

카드자산 - 9,401,907 790,719 30,274 10,222,900

대출채권 - 541 - - 541

파생상품자산 - 1,912 643 - 2,555

기타금융자산 - 133,544 10,380 933 144,857

합계 859,321 9,543,591 801,742 31,207 11,235,861

금융부채

차입금 - 544,343 54,387 - 598,730

사채 - 1,728,091 5,310,411 195,212 7,233,714

파생상품부채 - 1,817 3,509 - 5,326

기타금융부채 28,200 1,211,178 675 - 1,240,053

합계 28,200 3,485,429 5,368,982 195,212 9,077,823

(주) 상기 금액은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액이며,

파생상품은 할인되지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다.

- 97 -

나. 전기말

(단위:백만원)

구분 즉시지급 1년 이하1년 초과

5년 이하5년 초과 합계

금융자산

현금및예치금 820,901 148 - - 821,049

투자금융자산 1,776 - - - 1,776

카드자산 - 9,008,393 771,337 20,112 9,799,842

대출채권 - 576 504 - 1,080

파생상품자산 - 13,307 441 - 13,748

기타금융자산 - 125,573 9,274 22,029 156,876

합계 822,677 9,147,997 781,556 42,141 10,794,371

금융부채

차입금 - 1,439,519 151,295 - 1,590,814

사채 - 1,820,293 4,392,090 41,030 6,253,413

파생상품부채 - 30,297 4,789 - 35,086

기타금융부채 52,143 822,882 16 - 875,041

합계 52,143 4,112,991 4,548,190 41,030 8,754,354

(주) 상기 금액은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액이며,

파생상품은 할인되지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다.

다. 전기초(전환일)

(단위:백만원)

구분 즉시지급 1년 이하1년 초과

5년 이하5년 초과 합계

금융자산

현금및예치금 291,649 196,060 - - 487,709

투자금융자산 82,577 14,861 - - 97,438

카드자산 370,663 6,656,407 392,409 27,474 7,446,953

파생상품자산 - 83,582 5,926 - 89,508

기타자산 - 50,118 9,551 12,654 72,323

합계 744,889 7,001,028 407,886 40,128 8,193,931

- 98 -

구분 즉시지급 1년 이하1년 초과

5년 이하5년 초과 합계

금융부채

차입금 - 972,008 102,032 - 1,074,040

사채 - 1,718,222 3,004,357 - 4,722,579

파생상품부채 - 2,614 11,783 - 14,397

기타금융부채 49,024 655,240 3,550 - 707,814

합계 49,024 3,348,084 3,121,722 - 6,518,830

(주) 상기 금액은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액이며,

파생상품은 할인되지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다.

(4) 시장위험

1) 시장위험의 정의

시장위험이란 금리, 주가, 환율, 일반상품의 시가 등 시장요인의 변동에 따라 손실을

입을 수 있는 리스크를 말합니다. 트레이딩포지션과 관련된 가장 큰 위험은 채무상품

이나 이자율 내재증권 등으로부터의 이자율위험이며, 추가적인 위험으로는 주식가격

위험 및 외환위험이 있습니다. 이러한 위험은 대출, 채권, 예금, 증권 및 금융파생상

품 등으로부터 발생합니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대하여는 이자율위험과 유동

성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 단기 자금운용 목적 등을 위하여 보유하고

있는 트레이딩포지션에서 발생하는 위험은 운용기간이 단기로 금리에 민감하지 않다

고판단하여 금리위험 대상에서 포함하지 않고 비트레이딩포지션에서 발생하는 위험

에 한해서만 관리하고 있습니다.

2) 시장위험 관리기구

자산ㆍ부채소위원회(ALCO)는 통합적인 시장리스크관리지침을 수립하였습니다. 자

산부채소위원회는 시장리스크 관련 한도설정, 신규 파생상품 관련 승인과 시장리스

크 관련 실무적인 사항을 결의합니다. 특히, 자산부채소위원회는 채권, 주식, 외환,

파생상품에 대한 VaR(Value at Risk)한도, 포지션한도, 손절매 손실 한도를 설정하

며, 파생상품에 대해서는 시나리오 손실 한도와 민감도 한도를 추가로 설정합니다.

- 99 -

최고재무위원회에서는 금리 및 수수료를 결정하고, ALM리스크관리지침과 금리 및

수수료 운영지침을 제ㆍ개정하며, 월간 ALM 리스크를 분석합니다. 금리리스크 한도

는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산ㆍ부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로

설정되는데, 재무기획팀은 매월 금리리스크를 측정, 모니터링하며, 금리갭, 듀레이션

갭, 민감도 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매분기 자산ㆍ부채소위원회(ALC

O)에 보고하고 있습니다.

3) 비트레이딩 포지션

비트레이딩 부분에서 발생하는 가장 주요한 시장리스크는 이자율위험입니다. 이자율

위험은 금리감응 자산과 부채간의 만기 불일치 또는 금리변경기간의 불일치 등으로

인해 발생합니다. 파생상품을 포함한 원화, 외화 자산/부채에서 발생하는 이자율위

험이 측정됩니다. 또한, 이자수익발생 자산 및 이자비용발생 부채의 대부분은 원화로

표시되어 있습니다.

이자율리스크 관리의 가장 주요한 목표는 이자율변동에 대한 자산가치 변동을 보호

하고, 안정적인 순이자수익을 유지하는 것입니다. 연결실체는 주로 이자수익발생자

산과 이자비용발생부채간의 만기를 분석하는 이자율갭분석과 금리VaR, EaR 측정

및 관리를 통해 리스크를 관리하고 있습니다.

연결실체의 경우 위에 열거한 방식에 의해 위험지표를 산출하며, 이 중 듀레이션을

이용하여 산출된 금리VaR를 공시하고 있습니다.

4) 금리VaR(Value-at-Risk)

금리VaR는 금리의 불리한 변동으로 인해 현재 시점을 기준으로 연결실체의 순자산

가치가 최대 얼마나 감소할 수 있는지를 나타내는 최대손실예상액 지표로서 시장리

스크의 측정지표인 VaR를 금리리스크 측정에 이용한 것입니다.

아래 제시된 금리VaR는 BIS의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것입니다. 이는

BIS가 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 Proxy를 이용하여 금리VaR를 산출하는

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방식입니다. 또한, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동예상폭을 기준금리 곡선 10

0bp의 평행이동을 가정하였습니다. VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기

법입니다. 하지만 이 접근법은 일부의 한계점을 가지고 있습니다.

VaR는 과거시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다.

그러나 과거시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없습니다.

결과적으로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다

르게 나타날 수 있습니다.

이자율위험에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 최대의 손실가능금액을 의미하

는 금리VaR를 이용하여 리스크를 측정하였으며 그 결과값은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기말 전기말 전기초(전환일)

금리 VaR 24,005 4,800 11,536

(5) 자본관리

지배기업(여신전문금융회사)은 여전법과 그 하위 규정에 따라 조정자기자본비율을

반드시 유지하여야 하며, 여신전문금융회사의 동 비율은 7%이상(신용카드업을 영위

하는 여신전문금융회사의 경우 8%이상)이어야 합니다. 이 비율은 조정자기자본을

조정총자산으로 나누어 산출하며 자기자본 및 총자본은 별도재무제표의 금액을 기준

으로 계산합니다.

지배기업은 조정자기자본비율을 8% 이상으로 유지하고 있습니다. 당기말 및 전기말

, 전기초(전환일) 현재의 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기말 전기말(주) 전기초(전환일)(주)

조정자기자본 1,845,099 1,843,315 1,698,922

조정총자산 9,426,320 9,842,155 7,542,615

조정자기자본비율 19.57% 18.73% 22.52%

(주) 전기말, 전기초(전환일)는 과거회계기준의 자기자본 및 총자산을 기준으로 계산

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하였습니다.

34. 금융자산 및 금융부채

(1) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체 금융상품의 공정가치는 다음과 같

습니다.

(단위:백만원)

구분당기말 전기말 전기초(전환일)

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

<자산>

금융자산

현금및예치금 863,054 863,054 820,179 820,179 487,569 487,569

투자금융자산 1,767 1,767 1,776 1,776 97,438 97,438

카드자산 9,374,266 9,727,640 9,005,769 8,946,299 7,015,372 6,848,512

대출채권 470 502 992 1,017 - -

기타금융자산 144,007 144,217 124,569 125,011 161,140 161,668

금융자산 계 10,383,564 10,737,180 9,953,285 9,894,282 7,761,519 7,595,187

<부채>

금융부채

차입금 590,000 590,623 1,581,766 1,572,060 1,071,006 1,072,477

사채 6,481,760 6,628,755 5,594,406 5,705,078 4,187,011 4,269,841

기타금융부채 1,291,499 1,245,368 1,033,192 947,345 818,809 750,440

금융부채 계 8,363,259 8,464,746 8,209,364 8,224,483 6,076,826 6,092,758

공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자

산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다. 연결실체는 매 보고기간

종료일에 금융자산과 금융부채의 종류별 공정가치와 장부금액을 비교하는 형식으로

공시합니다. 금융상품 공정가치의 최선의 추정치는 활성거래시장에서 공시되는 가격

입니다.

만약, 금융상품에 대한 활성거래시장이 없다면 공정가치는 평가기법을 사용하여 결

정합니다. 평가기법에는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의

최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이

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용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등이 있

습니다. 금융상품의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기

법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한

다는 사실을 제시할 수 있다면, 그 평가기법을 사용합니다.

연결실체는 금융상품의 공정가치 평가에 사용한 평가기법이 적절하고 연결재무상태

표에 기록된 공정가치가 합리적이라고 확신하지만, 다른 평가기법을 사용하거나 다

른 가정을 이용한다면 연결재무상태표의 금융상품 공정가치가 변할 수도 있습니다.

또한 공정가치를 측정함에 있어 다양한 평가기법이 사용되었고 여러 추정이 이루어

졌기 때문에 다른 금융기관의 금융상품 공정가치 금액과 합리적으로 비교하는 것이

어려울 수 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 금융상품의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공

시합니다.

ㆍ수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품의 경

우, 동 금융상품의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 공정가치가 수준 1

로 분류되는 금융상품에는 거래소에서 거래되는 주식 및 파생상품, 국고

채권 등이 있습니다.

ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요

요소가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수

준 2로 분류됩니다. 공정가치가 수준 2로 분류되는 금융상품에는 대부분

의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파생상품 등

이 있습니다.

ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 금융상품의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의

중요 요소가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정

가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치가 수준 3으로 분류되는 금융상

품에는 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상품 등이 있습

니다.

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금융상품이 활성거래시장에서 거래되는 경우 공정가치의 최선의 추정치는 활성거래

시장에서 공시되는 가격입니다(수준 1). 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관

또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러

한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면,

그 금융상품은 활성거래시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 봅니다.

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 연결재무상태표에 공정가치로 측

정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:백만원)

구분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3(*)

금융자산

공정가치 측정 금융자산

투자금융자산 1,767 1,767 - - 1,767

파생상품자산 2,555 2,555 - 2,555 -

소계 4,322 4,322 2,555 1,767

금융부채

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채 5,326 5,326 - 5,326 -

(*) 수준 3으로 분류되는 금융상품중 매도가능금융자산은 감액에 따라 8백만원 감소

되었습니다.

나. 전기말

(단위:백만원)

구분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3(*)

금융자산

공정가치 측정 금융자산

투자금융자산 1,776 1,776 - - 1,776

파생상품자산 13,748 13,748 - 13,748 -

소계 15,524 15,524 - 13,748 1,776

금융부채

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구분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3(*)

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채 35,086 35,086 - 35,086 -

(*) 수준 3으로 분류되는 금융상품의 기중 변동내역은 없습니다.

다. 전기초(전환일)

(단위:백만원)

구분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3

금융자산

공정가치 측정 금융자산

투자금융자산 97,438 97,438 80,828 14,834 1,776

파생상품자산 89,508 89,508 - 89,508 -

소계 186,946 186,946 80,828 104,342 1,776

금융부채

공정가치 측정 금융부채

파생상품부채 14,397 14,397 - 14,397 -

(3) 금융상품의 범주별 장부금액

당기말 및 전기말, 전기초(전환일) 현재 연결실체의 금융상품 범주별 장부금액은 다

음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:백만원)

구분

당기손익인식금융자산대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

위험회피

파생상품합계단기매매

금융자산

당기손익인식

지정금융자산

금융자산

현금및예치금 - - 863,054 - - 863,054

투자금융자산 - - - 1,767 - 1,767

카드자산 - - 9,374,266 - - 9,374,266

대출채권 - - 470 - - 470

기타금융자산 - - 141,452 - 2,555 144,007

금융자산 계 - 10,379,242 1,767 2,555 10,383,564

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구분

당기손익인식금융부채상각후원가측정

금융부채

위험회피

파생상품합계단기매매

금융부채

당기손익인식

지정금융부채

금융부채

차입금 - - 590,000 - 590,000

사채 - - 6,481,760 - 6,481,760

기타금융부채 - - 1,286,172 5,327 1,291,499

금융부채 계 - - 8,357,932 5,327 8,363,259

나. 전기말

(단위:백만원)

구분

당기손익인식금융자산대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

위험회피

파생상품합계단기매매

금융자산

당기손익인식

지정금융자산

금융자산

현금및예치금 - - 820,179 - - 820,179

투자금융자산 - - 1,776 - 1,776

카드자산 - - 9,005,769 - - 9,005,769

대출채권 - - 992 - - 992

기타금융자산 - - 110,821 - 13,748 124,569

금융자산 계 - 9,937,761 1,776 13,748 9,953,285

구분

당기손익인식금융부채상각후원가측정

금융부채

위험회피

파생상품합계단기매매

금융부채

당기손익인식

지정금융부채

금융부채

차입금 - - 1,581,766 - 1,581,766

사채 - - 5,594,406 - 5,594,406

기타금융부채 - - 998,106 35,086 1,033,192

금융부채 계 - - 8,174,278 35,086 8,209,364

다. 전기초(전환일)

(단위:백만원)

구분

당기손익인식금융자산대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

만기보유

금융자산

위험회피

파생상품합계단기매매

금융자산

당기손익인식

지정금융자산

금융자산

현금및예치금 - - 487,569 - - - 487,569

유가증권 - - - 82,577 27 - 82,604

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구분

당기손익인식금융자산대여금 및

수취채권

매도가능

금융자산

만기보유

금융자산

위험회피

파생상품합계단기매매

금융자산

당기손익인식

지정금융자산

카드자산 - - 7,015,371 - - - 7,015,371

대출채권 - - - - - - -

기타금융자산 14,834 - 71,632 - - 89,508 175,974

금융자산 계 14,834 - 7,574,572 82,577 27 89,508 7,761,518

구분

당기손익인식금융부채상각후원가측정

금융부채

위험회피

파생상품합계단기매매

금융부채

당기손익인식

지정금융부채

금융부채

차입금 - - 1,071,006 - 1,071,006

사채 - - 4,187,011 - 4,187,011

기타금융부채 - - 804,412 14,397 818,809

금융부채 계 - - 6,062,429 14,397 6,076,826

35. 이자수익 및 이자비용

당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 이자수익 및 이자비용의 내역 및 금액은

다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

이자수익

현금및예치금 24,071 13,369

기타 1,935 2,443

이자수익 계 26,006 15,812

이자비용

차입금 32,635 50,130

사채 324,707 268,180

기타 32 202

이자비용 계 357,374 318,512

순이자비용 (331,368) (302,700)

- 107 -

36. 수수료수익 및 수수료비용

당기 및 전기 중 금융상품으로부터 발생한 수수료수익 및 수수료비용의 내역 및 금액

은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당기 전기

수수료수익

카드자산 1,434,743 1,416,197

수수료수익 계 1,434,743 1,416,197

수수료비용

상품서비스수수료 488,265 444,586

금융지급수수료 13,098 12,356

신판취급비용 108,046 94,611

가맹점공동지급수수료 114 132

해외지급수수료 31,552 25,890

기타 32,423 47,667

수수료비용 계 673,498 625,242

순수수료손익 761,245 790,955

수수료수익과 수수료비용은 각각 카드수익과 카드비용에 포함되어 있습니다.

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37. 투자금융자산의 금융상품 범주별 순손익

당기 및 전기 중 연결실체의 투자금융자산에서 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다

음과 같습니다.

가. 당기

(단위:백만원)

구분 평가이익 처분이익 손상차손 손상차손환입 순손익

매도가능금융자산 - 7,650 (8) 806 8,448

나. 전기

(단위:백만원)

구분 처분이익 손상차손 손상차손환입 순손익

매도가능금융자산 101,145 - 2,616 103,761

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38. 기타영업수익 및 기타영업비용

당기 및 전기 기타영업수익과 기타영업비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당기 전기

기타영업수익

외환차익 8,645 29,024

외화환산이익 6,038 36,753

파생상품거래이익 7,630 4,559

파생상품평가이익 16,377 10,741

임대료수익 1,053 1,028

공통비정산 수익 15,196 17,985

기타수익 976 1,656

계 55,915 101,746

기타영업비용

외환차손 10,149 2,500

외화환산손실 16,397 10,897

파생상품거래손실 5,878 26,090

파생상품평가손실 - 37,039

기부금 1,657 1,969

공통비정산 비용 23,785 19,054

기타비용 6,694 2,994

계 64,560 100,543

39. 영업이익

연결실체가 과거회계기준하에서는 영업외수익(비용)으로 분류하였으나 한국채택국

제회계기준하에서는 영업손익으로 분류하게된 주요 항목과 당기 및 전기 중의 관련

금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

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구 분 당기 전기

임대료수익 1,053 1,028

기부금 (1,657) (1,969)

합 계 (604) (941)

40. 부문정보

연결실체는 금융업을 영위하면서 여신전문금융업법 등 관계법규에서 정한 업무(신용

카드,할부금융, 리스 등)만을 영위하므로 고유업무 자체가 하나의 사업부문을 형성함

에 따라 부문정보를 별도로 보고하고 있지 아니합니다.

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