현대커머셜 2011년 2분기 검토보고서(연결)

반 기 재 무 제 표

반 기 연 결 재 무 상 태 표

제5기 반기 : 2011년 6월 30일 현재

제4기 : 2010년 12월 31일 현재

현대커머셜주식회사와 그 종속회사 (단위 : 원)

과 목 제5(당)기반기제4(전)기

"검토받지않은재무제표"

자 산

Ⅰ.현금및예치금 164,906,756,232 99,949,903,013

현금및현금성자산(주석24) 164,895,256,232 99,938,403,013

예치금(주석4) 11,500,000 11,500,000

Ⅱ. 유가증권(주석5) 160,649,896,345 150,818,918,077

매도가능증권 19,245,582,500 17,657,945,000

관계기업투자주식 141,404,313,845 133,160,973,077

Ⅲ. 대출채권(주석6,7) 2,189,687,581,478 1,777,627,054,964

팩토링 859,634,492 1,185,464,975

대손충당금 (11,229,125) (15,550,313)

대출금 2,205,761,749,704 1,789,237,279,462

대손충당금 (16,922,573,593) (12,780,139,160)

Ⅳ. 할부금융자산(주석6,7) 529,319,259,300 565,051,542,230

자동차할부금융 453,182,771,031 487,175,195,698

대손충당금 (3,366,916,393) (3,055,399,069)

내구재할부금융 80,058,055,945 81,485,373,499

대손충당금 (554,651,283) (553,627,898)

Ⅴ. 리스채권(주석6,7) 63,491,720,805 40,950,640,964

금융리스채권(주석9) 63,491,720,805 40,950,640,964

Ⅵ. 유형자산(주석10) 2,269,173,105 2,516,343,481

차량운반구 144,561,065 119,066,527

집기비품 1,713,612,376 1,986,277,290

기타유형자산 410,999,664 410,999,664

Ⅶ. 기타자산 73,203,274,982 82,784,027,145

무형자산(주석11) 2,780,325,178 2,481,402,934

미수금 37,147,569,939 39,739,949,691

대손충당금 (272,116,269) (279,400,536)

미수수익 15,400,435,507 13,110,214,431

대손충당금 (115,360,061) (93,573,786)

선급금 246,330,329 770,372,440

선급비용 4,204,873,165 8,350,859,781

임차보증금 9,101,650,774 7,233,368,763

파생상품자산(주석17) - 6,151,267,007

기타투자자산 4,709,566,420 5,319,566,420

자 산 총 계 3,183,527,662,247

==================

2,719,698,429,874

==================

부 채

- 3 -

과 목 제5(당)기반기제4(전)기


Ⅰ. 차입부채 2,899,993,963,256 2,478,641,753,960

차입금(주석12) 817,409,986,992 774,749,000,000

사채(주석13) 1,703,378,977,128 1,504,362,479,869

유동화부채(주석14) 379,204,999,136 199,530,274,091

Ⅱ. 기타부채 71,545,256,383 60,438,919,776

미지급금 5,049,421,358 4,345,884,784

미지급비용 18,383,954,957 22,977,718,513

선수수익 4,637,289,868 2,897,710,421

선수금 96,122,929 216,279,513

예수금 2,936,942,216 2,809,860,961

미지급법인세 9,693,915,619 10,125,301,190

확정급여부채(주석15) 2,635,533,361 1,681,174,959

보증금 9,734,860,095 2,824,085,004

이연법인세부채(주석16) 12,708,808,816 8,472,287,159

파생상품부채(주석17) 5,668,407,164 4,088,617,272

부 채 총 계 2,971,539,219,639 2,539,080,673,736

자 본

Ⅰ.자본금(주석1,18) 100,000,000,000 100,000,000,000

보통주자본금 100,000,000,000 100,000,000,000

Ⅱ. 기타포괄손익누계액(주석23) 3,420,089,331 (862,281,456)

파생상품평가손익 (892,637,586) (1,662,559,500)

매도가능증권평가손익 6,016,687,482 2,180,056,816

관계기업기타포괄손익에대한지분 (1,703,960,565) (1,379,778,772)

Ⅲ. 이익잉여금(주석18) 108,548,533,277 81,470,127,594

법정준비금 1,000,000,000 -

임의준비금 100,000,000 -

미처분이익잉여금 107,448,533,277 81,470,127,594

Ⅳ. 비지배지분 19,820,000 9,910,000

자 본 총 계 211,988,442,608 180,617,756,138

부 채 및 자 본 총 계 3,183,527,662,247

==================

2,719,698,429,874

==================

별첨 주석은 본 반기연결재무제표의 일부입니다.

- 4 -

반 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제5기 반기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 6월 30일까지

제4기 반기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 6월 30일까지


과 목제5(당)기반기

제4(전)기반기


3개월 누적 3개월 누적

I.영업수익 82,962,568,534 157,708,849,597 59,403,489,323 104,606,878,419

이자수익 1,279,969,441 2,387,169,557 661,268,689 1,074,705,465

대출채권수익 59,945,849,276 113,805,600,081 35,809,768,908 65,858,728,797

할부금융수익 15,401,001,549 31,475,076,372 16,528,814,530 32,101,601,256

리스수익 1,092,108,442 2,335,488,860 962,744,369 2,024,004,098

대출채권처분이익 653,969,795 1,117,030,921 379,761,240 424,975,973

외환거래이익 3,348,000,000 5,534,000,000 - -

외환차익 3,348,000,000 3,348,000,000 - -

외화환산이익 - 2,186,000,000 - -

배당금수익 - 300,000,000 - -

기타의영업수익 1,241,670,031 754,483,806 5,061,131,587 3,122,862,830

파생상품평가이익 825,500,000 - 4,770,000,000 2,562,000,000

기타영업이익 416,170,031 754,483,806 291,131,587 560,862,830

II.영업비용 61,481,332,713 116,315,662,544 45,447,907,278 77,222,194,857

이자비용 36,938,859,569 70,920,446,952 26,153,993,436 49,685,394,262

대손상각비(주석7) 5,817,998,892 10,960,116,735 1,776,906,611 2,782,210,661

대출채권처분손실 148,596,245 286,474,469 349,846,215 655,408,600

외환거래손실 825,500,346 1,962 4,770,000,000 2,562,000,000

외환차손 346 1,962 - -

외화환산손실 825,500,000 - 4,770,000,000 2,562,000,000

판매비와관리비(주석21) 13,278,632,714 27,065,419,592 11,666,031,790 20,615,512,969

기타의영업비용 4,471,744,947 7,083,202,834 731,129,226 921,668,365

파생상품평가손실 - 2,186,000,000 - -

파생상품거래손실 3,348,000,000 3,348,000,000 - -

기타영업비용 1,123,744,947 1,549,202,834 731,129,226 921,668,365

III.영업이익 21,481,235,821 41,393,187,053 13,955,582,045 27,384,683,562

IV.영업외수익 4,557,764,212 8,660,056,384 3,810,931,304 7,610,947,725

관계기업에대한지분법손익(주석5) 4,557,764,212 8,660,056,384 3,810,931,304 7,610,947,725

V.영업외비용 - - - 1,197,915

기부금 - - - 1,197,915

VI.법인세비용차감전순이익 26,039,000,033 50,053,243,437 17,766,513,349 34,994,433,372

VII.법인세비용(주석16) 6,365,741,803 12,974,837,754 4,270,843,376 8,461,294,375

VIII.반기순이익 19,673,258,230 37,078,405,683 13,495,669,973 26,533,138,997

지배회사소유주지분 19,673,258,230 37,078,405,683 13,495,669,973 26,533,138,997

비지배지분 - - - -

IX.세후기타포괄손익(주석23) (1,637,999,499) 4,282,370,787 (413,933,586) (193,533,230)

파생상품평가손익 (102,132,583) 769,921,914 297,598,074 76,114,849

매도가능증권평가손익 (1,230,487,830) 3,836,630,666 (245,700,000) (128,700,000)

관계기업기타포괄손익에대한지분 (305,379,086) (324,181,793) (465,831,660) (140,948,079)

- 5 -

과 목제5(당)기반기

제4(전)기반기



X.반기총포괄이익 18,035,258,731 41,360,776,470 13,081,736,387 26,339,605,767

지배회사소유주지분 18,035,258,731 41,360,776,470 13,081,736,387 26,339,605,767

비지배지분 - - - -

XI.지배회사소유주지분에대한주당이익

(주석22)

기본주당이익 984원 1,854원 675원 1,327원


- 6 -

반 기 연 결 자 본 변 동 표

제5기 반기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 6월 30일까지

제4기 반기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 6월 30일까지


과 목 자본금 자본잉여금기타포괄

손익누계액이익잉여금

지배회사

소유주지분소계비지배지분 총계

2010년1월1일

"검토받지않은재무제표"100,000,000,000 (663,810,140) (1,931,396,310) 25,005,933,366 122,410,726,916 - 122,410,726,916

반기총포괄손익:

반기순이익 - - - 26,533,138,997 26,533,138,997 - 26,533,138,997

기타포괄손익

파생상품평가손익 - - 76,114,849 - 76,114,849 - 76,114,849

매도가능증권평가손익 - - (128,700,000) - (128,700,000) - (128,700,000)

관계기업기타포괄손익

에대한지분- - (140,948,079) - (140,948,079) - (140,948,079)

소 계 - - (193,533,230) 26,533,138,997 26,339,605,767 - 26,339,605,767

자본에직접인식된주주와

의거래:

주식발행초과금의상각 - 663,810,140 - (663,810,140) - - -

특수목적회사의설립 - - - - - 9,910,000 9,910,000

기타 - - - (11,510,884) (11,510,884) - (11,510,884)

소 계 - 663,810,140 - (675,321,024) (11,510,884) 9,910,000 (1,600,884)

2010년6월30일


100,000,000,000

==============

-

============

(2,124,929,540)

==============

50,863,751,339

==============

148,738,821,799

==============

9,910,000

==========

148,748,731,799

==============

2011년1월1일 100,000,000,000 - (862,281,456) 81,470,127,594 180,607,846,138 9,910,000 180,617,756,138

반기총포괄손익:

반기순이익 - - - 37,078,405,683 37,078,405,683 - 37,078,405,683

기타포괄손익

파생상품평가손익 - - 769,921,914 - 769,921,914 - 769,921,914

매도가능증권평가손익 - - 3,836,630,666 - 3,836,630,666 - 3,836,630,666

관계기업기타포괄손익

에대한지분- - (324,181,793) - (324,181,793) - (324,181,793)

소 계 - - 4,282,370,787 37,078,405,683 41,360,776,470 - 41,360,776,470

자본에직접인식된주주와

의거래:

특수목적회사의설립 - - - - - 9,910,000 9,910,000

연차배당 - - - (10,000,000,000) (10,000,000,000) - (10,000,000,000)

소 계 - - - (10,000,000,000) (10,000,000,000) 9,910,000 (9,990,090,000)

2011년6월30일 100,000,000,000

==============

-

=============

3,420,089,331

==============

108,548,533,277

==============

211,968,622,608

==============

19,820,000

==========

211,988,442,608

===============


- 7 -

반 기 연 결 현 금 흐 름 표

제5기 반기 : 2011년 1월 1일부터 2011년 6월 30일까지

제4기 반기 : 2010년 1월 1일부터 2010년 6월 30일까지


과 목 제5(당)기반기제4(전)기반기


I. 영업활동현금흐름 (351,578,703,528) (452,215,784,386)

영업에서창출된현금흐름(주석24) (275,138,668,439) (402,151,289,248)

이자의수취 2,537,128,759 794,840,631

이자의지급 (68,918,870,047) (47,777,377,333)

배당금의수취 300,000,000 -

법인세의납부 (10,358,293,801) (3,081,958,436)

II. 투자활동현금흐름 (2,716,705,245) 5,381,439,137

관계회사투자주식으로부터의배당금 - 5,778,254,300

차량운반구의처분 27,020,000 -

차량운반구의취득 (79,715,188) -

집기비품의취득 (416,747,741) (159,788,993)

무형자산의취득 (85,415,316) (138,658,420)

임차보증금의회수 - 29,532,250

임차보증금의증가 (2,161,847,000) (152,900,000)

기타투자자산의처분 - 25,000,000

III. 재무활동현금흐름 419,252,261,992 481,659,752,300

차입금의차입 525,939,158,071 696,400,000,000

차입금의상환 (483,278,171,079) (688,400,000,000)

사채의발행 440,865,039,400 409,333,150,000

사채의상환 (233,740,000,000) (185,000,000,000)

유동화부채의발행 199,456,325,600 249,316,692,300

유동화부채의상환 (20,000,000,000) -

연결자본거래로인한현금유입 9,910,000 9,910,000

배당금의지급 (10,000,000,000) -

IV. 현금및현금성자산의순증가(I+II+III) 64,956,853,219 34,825,407,051

V. 기초의현금및현금성자산(주석24) 99,938,403,013 26,810,646,159

VI. 반기말의현금및현금성자산(주석24) 164,895,256,232

===============

61,636,053,210

===============

별첨주석은본반기연결재무제표의일부입니다.

- 8 -

반기재무제표에 대한 주석

2011년 06월 30일 현재

2010년 12월 31일 현재(검토받지 않은 재무제표)

2010년 06월 30일 현재(검토받지 않은 재무제표)

현대커머셜주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항 :

회사는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의 산업재를 대상으로 하는 담보 및

무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업과 관련된 모든 자산, 부채, 권리와

의무관계를 양수하여 설립되었으며 할부금융업 및 시설대여업을 영위하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있으며,

보고기간 종료일 현재 회사의 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명 지분율(%)

현대자동차(주) 50.00

정명이 33.33

정태영 16.67

계 100.00

2. 중요한 회계정책 :

이 연결재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 의

한 지배회사인 현대커머셜주식회사(이하 "회사")와 커머셜오토제일차유동화전문유한

회사 및 신탁 외 하기에 열거한 종속회사(이하 현대커머셜주식회사와 그 종속회사를

일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 현대카드주식회사를 지분법적용대상으

로 하여 작성되었습니다.

회사는 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 연결대상 종속회사를 보유하고 있습니다.

종속회사 중 유동화전문유한회사 및 신탁에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과하지

아니하나, 동 종속회사들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회사가

- 9 -

실질적으로 지배력을 행사하고 있습니다.

구분 당반기 전기

유동화전문유한

회사및신탁

커머셜오토제일차유동화전문유한회사및신탁,

커머셜오토제이차유동화전문유한회사및신탁

커머셜오토제일차유동화전문유한회사및신탁

연결회사는 한국채택국제회계기준을 최초 도입하고 이에 따라 재무제표를 작성하였

습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제

회계기준 채택일은 2011년 1월 1일입니다.

연결회사의 반기연결재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사

적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 연결회사의 2010년 1월 1일,

2010년 6월 30일 및 2010년 12월 31일 현재의 자본과 2010년 6월 30일과 2010년 1

2월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익, 현금흐름에 대하여 한국채택국제회계

기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석3에 기술되어 있습니다.

연결회사의 2011년과 2010년 6월 30일로 종료되는 6개월 회계기간의 반기연결재무

제표는 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 또한 본 반기연결재무제

표는 연결회사의 2011년 12월 31일 현재의 한국채택국제회계기준에 의한 최초 재무

제표의 일부분이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 이 반기연결재

무제표는 작성일 현재 유효한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습

니다. 따라서 연차보고기간 종료일인 2011년 12월 31일 시점에 적용될 기준서 및 해

석서는 이 재무제표를 작성하는 시점의 기준서 및 해석서와 상이할 수 있습니다.

제정ㆍ공표되었으나 2011년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지

아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과

같습니다.

-기업회계기준서 제1101호 개정 '초인플레이션과 특정일의 삭제'(2010년12월 발표)

동 개정으로 금융자산 제거 소급적용 예외규정의 전진적용 기준일을 특정일(2004년

1월 1일)에서 한국채택국제회계기준 전환일로 변경하였으며, 따라서 전환일 이전 제

- 10 -

거 거래를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하지 아니할 수 있게 되었습니다. 동

개정 내용은 2011년 7월 1일부터 의무적용됩니다.

-기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 개정 내용에 따르면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산 측정 시 공정가치로 측

정되는 투자부동산은 반증이 없는 한 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영하

여 측정하도록 개정되었습니다. 개정 내용은 2012년 1월 1일부터 의무적용 됩니다.

-기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정 내용에 따르면, 거래 상대방에게 양도되었지만 여전히 기업의 재무제표에 남

아 있는 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한

설명을 공시하도록 하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기

업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험

의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시가 요구됩니다. 동 개정 내용은 2011년

7월 1일부터 의무적용 됩니다.

연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은

별도의 언급이 없는 경우 당반기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적

용되었습니다.

2.1 연결기준

가. 종속회사 -

종속회사는 연결회사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 회사

(특수목적회사 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당

됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향

은 연결회사가 다른 회사를 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속

회사는 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결대상에 포함되며, 지배력을 상실하

는 시점부터 연결대상에서 제외됩니다.

종속회사의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 종속회사의 취득을 위한 이

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전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생

시킨 부채의 공정가치입니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사

업결합에서 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정

됩니다. 연결회사는 취득건별로 판단하여 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례

적 지분으로 측정하고 있습니다.

이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정

가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산의 공정가액 중 지배지분을 초과하는 금액

은 영업권으로 인식합니다. 만일 염가구매의 경우에서 이전대가 등이 취득한 종속회

사의 순자산 공정가치보다 낮은 경우 동 차액은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니

다.

연결회사 내의 회사간 발생하는 거래와 이로 인한 잔액, 미실현손익은 제거됩니다.

나. 특수목적회사 -

연결회사는 자산유동화를 목적으로 특수목적회사들을 설립하였으나, 이러한 기업에

대해 극히 일부의 지분만을 보유하고 있습니다. 특수목적회사의 위험과 효익 및 연결

회사와의 실질적인 관계에 대한 평가를 고려할 때, 연결회사가 해당 특수목적회사를

지배하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 연결회사가 지

배하고 있는 특수목적회사는 운영에 대한 의사결정능력이 엄격하게 제한되어 특수목

적회사의 영업 및 순자산과 관련된 대부분의 효익을 연결회사가 얻게 되고 연결회사

가 특수목적회사의 활동으로 발생할 수 있는 위험에 노출되어 있으며 특수목적회사

또는 특수목적회사의 자산과 관련한 소유위험이나 잔여지분의 대부분을 연결회사가

보유하는 조건으로 설립되었습니다.

다. 비지배지분 -

연결회사는 비지배지분과의 거래를 그룹의 지분 소유주와의 자본거래로 회계처리하

고 있습니다. 비지배지분으로 부터의 취득에 대하여 이전대가와 종속기업 순자산 장

부금액 중 취득한 지분 상당액의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분

에서 발생하는 차손익 또한 자본에 계상하고 있습니다.

- 12 -

라. 관계회사 -

관계회사는 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든

회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상 50% 미만을 소유하고 있는 경

우에 해당됩니다. 관계회사 투자지분은 최초에는 취득원가로 인식하며 이후에는 지

분법을 사용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계회사 투자금액은 취득시 식별된

영업권(누적 손상차손 차감 후)을 포함합니다.

관계기업의 취득 후 당기손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 손익계산

서에 인식하고, 관계기업의 취득 후 기타포괄손익의 변동액 중 연결회사의 지분에 해

당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장

부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채

권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사에 의무가 발

생하거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실

을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계회사 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계회사에 대

한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된

자산이 손상되었다는 증거를 제공하지 않는 한 동일하게 제거되고 있습니다. 관계회

사의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위하여 필요한 경우 변경하여

적용하고 있습니다.

2.2 외화환산

가. 기능통화와 보고통화 -

연결회사는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의

영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정

하고 있습니다. 연결재무제표는 회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩

니다.

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나. 외화거래와 기말잔액의 환산 -

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기

능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말

환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을

충족한 현금흐름위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계적 추정과 가정

중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래

의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습

니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수

있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시

킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

가. 대손충당금 -

연결회사는 보고기간 종료일 현재 시점에 발생한 손상수준을 반영하는데 필요하다고

판단되는 최선의 추정치를 기준으로 대손충당금을 계상하고 있습니다. 대손충당금은

개별단위와 집합단위로 구분하여 고객의 재무적인 상황과 담보의 순실현가능가치,

신용건전성, 포트폴리오 크기, 집중도, 경제적인 요인 등을 고려하여 설정하고 있으

므로 고려변수들의 변동에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록

변경될 수 있습니다.

나. 금융상품 공정가치의 결정 -

금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정은 활성 거래시장에서 거래된 금융상품에 대

한 매매중개기관의 공시가격에 기초합니다. 또한 활성시장에서 거래되지 않는 금융

상품의 공정가치는 공정가치 평가모형 또는 자체 평가모형을 사용하여 결정하고 있

습니다.

공정가치평가모형은 시장에서 관측가능한 변수값을 이용한 현금흐름할인법, 시장가

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격이 존재하는 유사한 상품과의 비교법 그리고 옵션가치 평가모형 등을 포함하고 있

습니다. 보다 복잡한 금융상품의 경우에는 일반적인 공정가치 평가모형에서 발전된

자체 평가모형을 사용합니다. 이러한 평가모형에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들은

시장에서 관측불가능할 수 있고 시장가격이나 시장이자율에서 파생될 수도 있으며

특정 가정에 기초하여 측정될 수도 있습니다.

금융상품의 최초 인식시 평가기법에서 얻어지는 공정가치와 거래가격의 차이가 발생

할 수 있는데 이러한 경우에는 공정가치의 최선의 추정치인 거래가격을 공정가치로

인식합니다. 또한 이러한 차이로 인하여 발생하는 공정가치 차이는 거래의 개별 요인

과 환경의 변화에 따라 시장정보가 관측가능할 때 즉시 수익으로 인식합니다.

2.4 수익인식

연결회사는 물품 및 용역의 할부구매 또는 연불구매시 소비자에 대여한 자금을 대출

채권으로, 소비자를 대신하여 생산자 또는 판매자에게 지급한 할부금융자금을 할부

금융자산으로, 금융리스로 분류되는 금융리스채권을 리스자산으로 계상하고 있습니

다.

연결회사는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상

현금흐름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이

자율법으로 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

2.5 현금흐름표

연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내

에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

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가. 분류 -

연결회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금

융자산으로 분류하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금

융자산의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 가

격이 공시되지 않는 비파생금융자산입니다.

(2) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은

비파생상품입니다.

나. 인식과 측정 -

금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날

)에 인식하고 있습니다. 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가

산하여 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있

으며 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니

다.

매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 그 매도가능금융자산을

처분하거나 손상차손을 인식하는 때 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분을 유가증

권처분손익으로 연결포괄손익계산서에 반영합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산

한 매도가능금융자산의 이자는 이자수익의 일부로 연결포괄손익계산서에 인식됩니

다. 매도가능 지분상품의 배당금은 연결회사의 배당받을 권리가 확정되는 시점에 배

당금수익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

다. 금융자산의 제거 -

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연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유

에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전하는 경우 금융자산을 제거합니다.

금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우 당해 금융자산을 제

거하고 양도에 따라 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 자산과 부채로 인식

하며, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 계속하여 보유하는 경우 당해

금융자산을 계속하여 인식합니다.

라. 금융자산의 손상 -

(1) 상각후원가로 측정하는 자산

연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있

는지 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금

융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을

인식합니다. 상각후원가로 평가하는 자산의 손상차손은 금융자산의 장부가액과 유효

이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.

보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식

한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환

입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산

연결회사는 보고기간 종료일마다 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한

객관적인 증거가 있는지를 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경

우 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하

였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증

거가 있는 경우 장부가액과 공정가치액과 차이는 당기손익으로 인식합니다. 매도가

능 지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 이후 기간에 당기손익으로

환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후 매도가능 채무상품의 공정가치가 증

가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에

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는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

2.8 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연

연결회사는 대출 등의 취급시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취

급수수료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따

라 환입하여 해당수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대출

모집인 등에게 지급하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서

나타나는 미래경제적효익이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하

는 경우 이연하여 관련 채권에 부가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에

서 차감하고 있습니다.

2.9 금융채권 대손충당금

가. 대손충당금의 설정 -

연결회사는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후

원가로 후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서

발생한 손실의 추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 수취

채권과 관련된 특정 손실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손

상평가에서 식별되지 않은 손실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다.

개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부가액과 할인한 미래예상현금흐름의

현재가치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단

된 자산과 개별적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로

분류하여 집합평가를 통하여 손상여부를 평가합니다. 연결회사는 집합평가를 수행함

에 있어 예상부도율, 기간별 회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도

시 손실율, 위험노출금액에 손실발현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판

단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집합평가시 활용되는 통계적 모형의 주요 요

소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정성을 검토합니다.

손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다. 또

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한 손상된 자산에 대한 이자는 현재가치할인차금의 상각을 통하여 인식됩니다.

나. 대손상각정책 -

연결회사는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다.

이러한 결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할

수 있는 금액이 충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한

변동들을 고려하여 이루어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은

일반적으로 상품의 연체상태에 따라 결정됩니다.

2.10 리스

가. 리스의 분류 -

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스제공자와 리스이용자에게 귀

속되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리

스이용자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정

가치보다 충분하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택

권을 가지고 있으며, 그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③

리스자산의 소유권이 이전되지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상

당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스

자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우, ⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용

할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.

한편, 연결회사는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결회사와 특수관계

가 없고 재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스

료에 포함하고 있습니다.

나. 금융리스 -

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연결회사는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속

되는 경우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금

융리스채권으로 인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아

니한 리스계약과 관련하여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에

금융리스채권으로 대체하고 있습니다. 또한 연결회사는 리스의 협상 및 계약단계에

서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발

생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매 기

간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구분하여 회계처리하고 있으며,

이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식

을 적용하여 배분하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있

습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원

가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높

으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함

하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라

상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수 감가상각방법

차량운반구 4년 정액법

집기비품 4년 정액법

연결회사는 보고기간 종료일마다 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필

요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경

우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익

은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로 결정되며 연결포괄손익계산서상 기타의 영업

손익으로 표시하고 있습니다.

- 20 -

2.12 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련

된 지출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내

용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있

습니다.

구 분 추정내용연수 상각방법

소프트웨어 4년 정액법

기타무형자산 5년 정액법

2.13 비금융자산의 손상

비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경

의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능

액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가

치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도

로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹

화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토

하고 있습니다.

2.14 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태

표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산

의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는

매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무

의 현재가치는 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율

로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발

- 21 -

생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 충당부채 및 우발부채

연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위

하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는

금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 다수의 유사

한 의무가 있는 경우 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 유사한 의무 전

체에 대하여 판단하고 있습니다. 개별 항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성

이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은

경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성

을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일 현재 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대

한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이

행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가

확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존

재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을

신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.16 파생상품

연결회사는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이

용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결회사는 외화표시 차입부채의 환율 변

동위험과 변동금리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각

각 통화스왑과 이자율스왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재

측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었

는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다. 연결회사는 인식된 자산, 부

- 22 -

채 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래와 연관된 특정 위험에 대한 위험회피 목적으

로 지정된 특정 파생상품과 관련하여 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다.

연결회사는 위험회피회계를 적용하기 위하여 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험

회피대상의 관계, 위험관리목적 및다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있

으며, 또한 위험회피거래에 사용된파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐

름의 변동을 상쇄시키는데 매우 효과적인지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로

평가하여 문서화하고 있습니다.

현금흐름 위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중

효과적인 부분은 기타포괄손익과 자본에서 재분류하여 당기손익으로 인식하고, 비효

과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대

상이 손익에 영향을 미치는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

위험회피수단이 소멸하거나 매각된 경우 또는 위험회피회계의 적용요건을 더 이상

충족하지 못하는 경우 자본으로 인식한 누적평가손익은 자본에 인식하였다가 예상거

래가 연결포괄손익계산서에 인식될 때 손익으로 인식하고 있습니다. 향후 예상거래

가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 즉

시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 법인세비용 및 이연법인세

중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 적용하여 계

산되고 있습니다.

연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차

이에 대하여 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결

합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채

는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및

세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기

대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

- 23 -

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성

이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속회사 및 관계회사에 대한 투자자산과 관련된 일시적차이에 대한 이연법인세는

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측 가능한 미래에 일시적차

이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할

수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한

과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상회사는 다르지만 당기

법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있어 동일한 과세당국에 의해서 부과

되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계됩니다.

2.18 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간

동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하며, 희석주당이익은 주

주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의

가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정합니다.

잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니

다.

3. 한국채택국제회계기준으로의 전환 :

연결회사의 2011년 6월 30일로 종료하는 회계기간에 대한 반기연결재무제표는 201

1년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 한국채택국제회계기준에 따

라 작성되었습니다. 비교표시된 2010년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2010년 6월

30일로 종료하는 회계기간에 대한 중간재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회

계기준에 따라 작성되었으나, 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로

하고 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재

작성되었습니다.

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가. 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용 -

(1) 사업결합에 대한 면제

연결회사는 전환일 이전에 발생한 사업결합거래에 대하여 한국채택국제회계기준 제

1103호(사업결합)를 소급적용하지 아니하였습니다.

(2) 유형자산 간주원가

연결회사는 과거회계기준에 의한 유형자산 장부가액을 한국채택국제회계기준 전환

일의 간주원가로 사용하였습니다.

나. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 -

한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상(대손충당금)

과거회계기준에서는 금융채권에 대한 평가시 중장기 평균예상손실에 의하여 산출된

대손충당금과 여신전문금융업 감독규정의 자산건전성 분류 기준 및 대손충당금 최소

적립기준에 따란 산정된 가액 중 큰 금액으로 대손충당금을 설정하였으나, 한국채택

국제회계기준에서는 개별적으로 유의적인 금융채권은 개별적으로 손상발생 여부를

검토하고 그 이외의 금융채권에 대해서는 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인

발생손실을 검토하여 대손충당금을 설정하였습니다.

(2) 연체채권에 대한 미수수익 인식

과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 미연체 금융채권에 대해서만 미수수익을

인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 연체 및 손상 금융채권에 대해서도 미수

수익을 인식하였습니다.

- 25 -

(3) 금융상품 상각후원가 측정

과거회계기준에서는 시장성 없는 금융자산과 부채에 대하여 명목가액과 현재가치의

차이가 중요하지 않은 경우 등에 명목가액으로 측정하였으나, 한국채택국제회계기준

에서는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하

여 상각후원가로 측정하였습니다.

(4) 유형자산 감가상각방법

과거회계기준에서는 일부 유형자산에 대하여 정률법으로 상각하였으나, 한국채택국

제회계기준에서는 자산의 미래 경제적효익이 소비되는 형태를 재검토하여 감가상각

방법을 정액법으로 적용하였습니다.

(5) 확정급여채무

과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경

우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하였으나, 한국채

택국제회계기준에서는 예측단위적립방식에 따라 보험수리적 기법 및 할인율을 사용

하여 계산된 예측 퇴직금의 현재가치를 확정급여채무로 계상하였습니다.

(6) 미사용연차수당 인식

과거 회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 임직원에게 부여되었으나 사용하지 아니

한 연차수당에 대하여 지급확정시 부채로 계상하나, 한국채택국제회계기준에서는 임

직원의 근로제공에 따라 미사용연차수당을 부채로 계상하였습니다.

(7) 연결대상기업의 변동

과거회계기준에서는 연결대상기업이 존재하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에

서는 2011년 6월 30일 현재 커머셜오토제일차유동화전문유한회사 및 신탁 외 1개

종속회사가 연결대상에 포함됩니다(주석2 참고).

- 26 -

(8) 이연법인세

연결회사는 한국채택국제회계기준의 적용에 따른 상기 항목별 전환조정사항으로 인

하여 발생하는 금액에 대한 법인세효과를 반영하였습니다.

다. 연결회사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향 -

(1) 2010년 1월 1일(전환일)현재 재무상태 조정내역(단위: 천원)

구분 자산 부채 자본

과거회계기준 1,628,843,966 1,519,996,760 108,847,206

한국채택국제회계기준으로의전환효과

대손충당금조정 7,431,968 - 7,431,968

미수수익조정 1,132,941 - 1,132,941

상각후원가측정 (1,378,454) - (1,378,454)

감가상각방법변경 2,001,667 - 2,001,667

확정급여채무조정 - 5,711 (5,711)

미사용연차수당인식 - 229,507 (229,507)

지분법평가 8,260,061 (92,431) 8,352,492

기타 366,621 33,745 332,876

이연법인세조정 (337,432) 3,737,319 (4,074,751)

전환효과계 17,477,372 3,913,851 13,563,521

한국채택국제회계기준 1,646,321,338 1,523,910,611 122,410,727

(2) 2010년 6월 30일 현재 재무상태 조정내역(단위: 천원)


과거회계기준 1,925,114,227 1,782,858,632 142,255,595


대손충당금조정 7,266,798 - 7,266,798

미수수익조정 1,279,385 - 1,279,385

상각후원가측정 (3,209,611) - (3,209,611)

감가상각방법변경 1,577,559 - 1,577,559

확정급여채무조정 - (62,854) 62,854

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미사용연차수당인식 - 326,448 (326,448)

지분법평가 9,180,671 (129,822) 9,310,493

기타 141,204 (199,763) 340,967

연결종속회사범위변경 224,241,180 231,922,186 (7,681,006)

이연법인세조정 - 2,127,855 (2,127,855)

전환효과계 240,477,186 233,984,050 6,493,136

한국채택국제회계기준 2,165,591,413 2,016,842,682 148,748,731

(3) 2010년 6월 30일로 종료하는 중간기간의 경영성과 조정내역(단위: 천원)

구분3개월 누적

총포괄이익 당기순이익 총포괄이익 당기순이익

과거회계기준 19,275,097 19,165,102 33,408,390 33,510,140


대손충당금조정 1,336,500 1,336,500 (165,170) (165,170)

미수수익조정 55,774 55,774 146,444 146,444

상각후원가측정 (1,255,824) (1,255,824) (1,890,314) (1,890,314)

감가상각방법변경 (206,837) (206,837) (424,108) (424,108)

확정급여채무조정 27,320 27,320 66,774 66,774

미사용연차수당인식 (44,153) (44,153) (96,942) (96,942)

지분법평가 452,960 573,959 863,674 1,004,623

기타 (378,952) 23,978 153,436 104,271

연결종속회사범위변경 (7,690,916) (7,690,916) (7,690,916) (7,690,916)

이연법인세조정 1,510,767 1,510,767 1,968,337 1,968,337

전환효과계 (6,193,361) (5,669,432) (7,068,785) (6,977,001)

한국채택국제회계기준 13,081,736 13,495,670 26,339,605 26,533,139

(4) 2010년 12월 31일 현재 재무상태 및 경영성과 조정내역(단위: 천원)

구분 자산 부채 자본 총포괄이익 당기순이익

과거회계기준 2,534,174,650 2,359,395,222 174,779,428 65,932,223 64,833,503


대손충당금조정 9,071,121 - 9,071,121 1,639,153 1,639,153

미수수익조정 495,782 - 495,782 (637,159) (637,159)

상각후원가측정 (4,130,557) - (4,130,557) (2,752,102) (2,752,102)

감가상각방법변경 1,275,895 - 1,275,895 (725,772) (725,772)

확정급여채무조정 - 378,378 (378,378) (372,667) (372,667)

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구분 자산 부채 자본 총포괄이익 당기순이익

미사용연차수당인식 - 258,690 (258,690) (29,184) (29,184)

지분법평가 6,603,813 (29,025) 6,632,838 (1,930,262) (1,900,657)

기타 - (135,307) 135,307 132,857 132,857

연결종속회사범위변경 172,207,726 177,075,156 (4,867,430) (4,877,341) (4,877,341)

이연법인세조정 - 2,137,560 (2,137,560) 1,958,632 1,958,632

전환효과계 185,523,780 179,685,452 5,838,328 (7,593,845) (7,564,240)

한국채택국제회계기준 2,719,698,430 2,539,080,674 180,617,756 58,338,378 57,269,263

라. 2010년 현금흐름 조정내역 -

한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의

수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위

하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한

국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금

흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

마. 영업이익 조정내역 -

한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 영업외손익에 포함되던 항목

중 일부를 기타의영업수익과 기타의영업비용으로 분류하였습니다.

이러한 조정에 따른 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분당반기 전반기


기타영업수익 159,450 242,649 79,289 141,025

기타영업비용 99,087 130,144 36,429 49,574

4. 사용이 제한된 예금 등 :

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목 금융기관명 당반기 전기 사용제한의내용

예치금 국민은행외3 11,500 11,500 당좌개설보증금

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5. 유가증권 :

보고기간 종료일 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).


매도가능증권

지분증권

상장주식 16,300,000 11,518,000

비상장주식 2,945,582 6,139,945

소계 19,245,582 17,657,945

관계기업투자주식 141,404,314 133,160,973

계 160,649,896 150,818,918

가. 매도가능증권 -

보고기간 종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분 주식수 지분율(%) 취득가액장부금액

당반기 전기

상장주식

제이엔케이히터주식회사 1,000,000주 12.5 10,126,881 16,300,000 11,518,000

비상장주식

웨스트엔드기업구조조정조합(*) 4,655,000,000좌 17.24 1,405,000 2,945,582 6,139,945

계 11,531,881 19,245,582 17,657,945

(*) 웨스트엔드 기업구조조정조합은 보고기관 종료일 현재 외부 평가기관(한국자산

평가)의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관은 공정가치 산정시

순자산가치평가법(Net Asset Value Approach)을 사용하여 공정가치를 산정하였습

니다. 웨스트엔드 기업구조조정조합은 자산의 시장가치가 합리적으로 구해질 수있는

금융자산으로 구성되어 있어, 주식의 공정가치 산정시 개별 자산 및 부채를 각각 적

정한 시장가치로 수정한 후 이를 합산하여 조합가치를 측정하였습니다.

나. 관계기업투자주식 -

보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 관계회사의 지분율 현황 등

- 30 -

당반기

회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액

현대카드(주)(*) 8,889,622주 5.54 113,820,162 104,477,564 141,404,314

전기

회사명 주식수 지분율(%) 취득가액 순자산가액 장부가액

현대카드(주)(*) 8,889,622주 5.54 113,820,162 96,233,125 133,160,973

(*) 현대카드(주)에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사와 피투자회사간 경영진의 상

호교류가 가능하고, 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에서 의결권을 행사할 수

있으므로 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

(2) 관계회사의 지분법평가내역

① 당반기

회사명 당기초지분법

손익

배당금

수령

관계기업기타포괄

손익에대한지분(*)기타 당반기말

현대카드(주) 133,160,973 8,660,056 - (415,618) (1,097) 141,404,314

(*) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분은 법인세효과 차감전 금액입니다.

② 전반기

회사명 전기초지분법

손익

배당금

수령

관계기업기타포괄

손익에대한지분(*)

지분법이익

잉여금변동전반기말

현대카드(주) 127,357,477 7,610,947 (5,778,254) (180,703) (11,511) 128,997,957

(3) 관계회사에 관련된 영업권

회사명 당반기 전기

현대카드(주) 36,926,750 36,926,750

(4) 평가기준일의 요약재무정보

① 당반기

회사 결산월 자산 부채 영업수익 반기순이익

현대카드(주) 12월 10,096,407,232 8,210,468,047 1,214,360,035 156,321,430

- 31 -

② 전기

회사 결산월 자산 부채 영업수익 당기순이익

현대카드(주) 12월 10,416,574,470 8,679,464,372 2,316,447,184 284,376,845

6. 금융채권 :

보고기간 종료일 현재 금융채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당반기 전기

채권원금이연대출

부대손익

현재가치

할인차금

대손

충당금장부가액 채권원금

이연대출

부대손익

현재가치

할인차금

대손

충당금장부가액

대출

채권

팩토링채권 859,634 - - (11,229) 848,405 1,185,465 - - (15,550) 1,169,915

대출금 2,193,260,868 12,661,532 (160,650) (16,922,573) 2,188,839,177 1,782,518,786 6,898,083 (179,590) (12,780,139) 1,776,457,140

소계 2,194,120,502 12,661,532 (160,650) (16,933,802) 2,189,687,582 1,783,704,251 6,898,083 (179,590) (12,795,689) 1,777,627,055

할부

금융

자산

자동차할부금융 456,045,728 (2,862,957) - (3,366,917) 449,815,854 493,287,083 (6,111,888) - (3,055,399) 484,119,796

내구재할부금융 80,909,122 (851,066) - (554,651) 79,503,405 81,961,709 (476,335) - (553,628) 80,931,746

소계 536,954,850 (3,714,023) - (3,921,568) 529,319,259 575,248,792 (6,588,223) - (3,609,027) 565,051,542

리스

채권금융리스채권 63,960,312 (27,663) - (440,928) 63,491,721 41,206,800 (41,546) - (214,613) 40,950,641

계 2,795,035,664 8,919,846 (160,650) (21,296,298) 2,782,498,562 2,400,159,843 268,314 (179,590) (16,619,329) 2,383,629,238

7. 대손충당금 :

보고기간 종료일 현재 대손충당금 관련 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당반기 -

구분 대출채권 할부금융자산 리스채권 기타자산 계

기초 12,795,689 3,609,027 214,613 372,974 16,992,303

대손상각 (1,491,516) (108,512) - - (1,600,028)

채권매각 (3,811,733) (790,425) (6,798) - (4,608,956)

할인효과해제 (52,619) (6,935) (108) - (59,662)

전입액 9,493,981 1,218,413 233,221 14,502 10,960,117

기말 16,933,802 3,921,568 440,928 387,476 21,683,774

나. 전반기 -


기초 10,110,193 3,420,293 233,056 387,760 14,151,302

대손상각 (179,201) - - - (179,201)

- 32 -


채권회수(매각) (1,378,555) (126,763) 453,608 - (1,051,710)

할인효과해제 (29,903) (5,798) (8,132) - (43,833)

전입액 2,132,653 586,579 9,691 53,288 2,782,211

기말 10,655,187 3,874,311 688,223 441,048 15,658,769

8. 금융상품의 공정가치 관리 :

가. 금융상품의 공정가치 -

보고기간 종료일 현재 금융상품 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분당반기 전기

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

금융자산

현금및예치금 164,906,756 164,906,756 99,949,903 99,949,903

매도가능증권 19,245,582 19,245,582 17,657,945 17,657,945

대출채권 2,189,687,582 2,179,001,160 1,777,627,055 1,713,240,877

할부금융자산 529,319,259 534,531,973 565,051,542 576,954,790

파생상품자산 - - 6,151,267 6,151,267

미수금 36,875,454 36,875,454 39,460,549 39,460,549

미수수익 15,285,076 15,285,076 13,016,641 13,016,641

임차보증금 9,101,650 8,927,856 7,233,369 7,632,659

계 2,964,421,359 2,958,773,857 2,526,148,271 2,474,064,631

금융부채

차입금 817,409,987 819,742,342 774,749,000 774,193,924

사채 1,703,378,977 1,750,327,785 1,504,362,480 1,543,521,096

유동화부채 379,204,999 365,515,906 199,530,274 202,500,316

파생상품부채 5,668,407 5,668,407 4,088,617 4,088,617

미지급금 5,049,421 5,049,421 4,345,885 4,345,885

미지급비용 18,383,955 18,383,955 22,977,719 22,977,719

예수금(*) 2,615,731 2,615,731 2,583,344 2,583,344

보증금 9,734,860 9,823,246 2,824,085 2,854,340

계 2,941,446,337 2,977,126,793 2,515,461,404 2,557,065,241

(*) 제세공과금 관련 항목을 제외한 금액입니다.

나. 공정가치 서열체계 -

- 33 -

보고기간 종료일 현재 연결회사의 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및

금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기

구 분 장부금액 공정가치공정가치서열체계수준(*)

수준1 수준2 수준3

공정가치측정금융자산

매도가능증권 19,245,582 19,245,582 16,300,000 - 2,945,582

공정가치측정금융부채

파생상품부채 5,668,407 5,668,407 - 5,668,407 -

(*) 공정가치 서열체계는 다음 세 가지로 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 활성거래시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 금융상품. 거래

소에서 거래되는 주식 및 파생상품 등

ㆍ수준 2 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 모든 중요요소가 시장에서 관측되

는 금융상품. 대부분의 원화채권과 외화채권, 스왑, 선도, 옵션 등 일반적인 장외파

생상품 등

ㆍ수준 3 : 평가기법을 사용하여 공정가치 측정시, 하나 이상의 중요 요소가 시장에

서 관측불가능한 금융상품. 비상장주식과 복잡한 구조화채권, 복잡한 장외파생상

품 등

(2) 전기

구 분 장부금액 공정가치공정가치서열체계수준(*)

수준1 수준2 수준3

공정가치측정금융자산

매도가능증권 17,657,945 17,657,945 - 11,518,000 6,139,945

파생상품자산 6,151,267 6,151,267 - 6,151,267 -

소 계 23,809,212 23,809,212 - 17,669,267 6,139,945

공정가치측정금융부채

파생상품부채 4,088,617 4,088,617 - 4,088,617 -

다. 금융상품의 범주별 장부금액 -

보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 34 -

구 분

당반기 전기

대여금및

수취채권

매도가능

금융자산

위험회피

파생상품계

대여금및

수취채권

매도가능

금융자산

위험회피

파생상품계

금융자산

현금및예치금 164,906,756 - - 164,906,756 99,949,903 - - 99,949,903

매도가능증권 - 19,245,582 - 19,245,582 - 17,657,945 - 17,657,945

대출채권 2,189,687,582 - - 2,189,687,582 1,777,627,055 - - 1,777,627,055

할부금융자산 529,319,259 - - 529,319,259 565,051,542 - - 565,051,542

파생상품자산 - - - - - - 6,151,267 6,151,267

미수금 36,875,454 - - 36,875,454 39,460,549 - - 39,460,549

미수수익 15,285,076 - - 15,285,076 13,016,641 - - 13,016,641

임차보증금 9,101,650 - - 9,101,650 7,233,369 - - 7,233,369

계 2,945,175,777 19,245,582 - 2,964,421,359 2,502,339,059 17,657,945 6,151,267 2,526,148,271

구 분

당반기 전기

상각후원가

측정금융부채

위험회피

파생상품계

상각후원가

측정금융부채

위험회피

파생상품계

금융부채

차입금 817,409,987 - 817,409,987 774,749,000 - 774,749,000

사채 1,703,378,977 - 1,703,378,977 1,504,362,480 - 1,504,362,480

유동화부채 379,204,999 - 379,204,999 199,530,274 - 199,530,274

파생상품부채 - 5,668,407 5,668,407 - 4,088,617 4,088,617

미지급금 5,049,421 - 5,049,421 4,345,885 - 4,345,885

미지급비용 18,383,955 - 18,383,955 22,977,719 - 22,977,719

예수금 2,615,731 - 2,615,731 2,583,344 - 2,583,344

보증금 9,734,860 - 9,734,860 2,824,085 - 2,824,085

계 2,935,777,930 5,668,407 2,941,446,337 2,511,372,787 4,088,617 2,515,461,404

9. 금융리스 :

가. 리스총투자와 최소리스료의 현재가치 -

보고기간 종료일 현재 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과

같습니다(단위: 천원).

구 분

당반기 전기

리스총투자최소리스료의

현재가치리스총투자

최소리스료의

현재가치

1년이내 30,039,218 25,838,838 21,101,532 18,109,108

1년초과5년이내 41,103,154 38,093,811 24,931,950 23,056,146

- 35 -

구 분

당반기 전기

리스총투자최소리스료의

현재가치리스총투자

최소리스료의

현재가치

계 71,142,372 63,932,649 46,033,482 41,165,254

나. 미실현이자수익의 내역 -

보고기간 종료일 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천

원).

당반기 전기

리스총투자

리스순투자

미실현

이자수익리스총투자

리스순투자

미실현

이자수익최소리스료

의현재가치

무보증

잔존가치의

현재가치

계최소리스료

의현재가치

무보증

잔존가치의

현재가치

계

71,142,372 63,932,649 - 63,932,649 7,209,723 46,033,482 41,165,254 - 41,165,254 4,868,228

10. 유형자산 :

가. 유형자산의 구성내역 -

보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당반기 전기

취득원가감가상각

누계액장부가액 취득원가

감가상각

누계액장부가액

차량운반구 238,639 (94,078) 144,561 219,387 (100,321) 119,066

집기비품 5,924,609 (4,210,997) 1,713,612 5,567,947 (3,581,670) 1,986,277

기타유형자산 411,000 - 411,000 411,000 - 411,000

계 6,574,248 (4,305,075) 2,269,173 6,198,334 (3,681,991) 2,516,343

나. 유형자산의 변동내역 -

당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기

- 36 -

구분 당기초 취득 처분 감가상각비 당반기말

차량운반구 119,066 79,715 (22,673) (31,547) 144,561

집기비품 1,986,277 416,748 (48,895) (640,518) 1,713,612

기타유형자산 411,000 - - - 411,000

계 2,516,343 496,463 (71,568) (672,065) 2,269,173

(2) 전반기

구분 전기초 취득 처분 감가상각비 전반기말

차량운반구 173,913 - - (27,423) 146,490

집기비품 2,188,895 159,789 - (582,145) 1,766,539

기타유형자산 411,000 - - - 411,000

계 2,773,808 159,789 - (609,568) 2,324,029

다. 보험가입내역 -

보고기간 종료일 현재 회사는 기타유형자산 및 전산장비에 대하여 현대해상화재보험

㈜에 부보금액 2,196,426천원의 동산종합보험을 가입하고 있으며, 차량운반구에대

한 자동차 보험 및 임직원에 대한 단체상해보험, 여행자보험, 영업배상보험 등에 가

입하고 있습니다. 또한, 회사는 현대위아㈜와의 공작기계 제휴할부상품 및 리스상품

에 대하여 현대해상화재보험㈜에 부보금액 116,921,185천원의 동산종합보험을 가

입하고 있습니다.

11. 무형자산 :

가. 무형자산의 구성내역 -

보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분당반기 전기

취득원가 상각누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 장부가액

소프트웨어 5,014,047 (3,886,671) 1,127,376 4,960,422 (3,328,226) 1,632,196

기타무형자산 1,872,068 (219,119) 1,652,949 915,728 (66,521) 849,207

계 6,886,115 (4,105,790) 2,780,325 5,876,150 (3,394,747) 2,481,403

- 37 -

나. 당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기

구분 당기초 증가(*) 상각 당반기말

소프트웨어 1,632,196 53,625 (558,445) 1,127,376

기타무형자산 849,207 956,340 (152,598) 1,652,949

계 2,481,403 1,009,965 (711,043) 2,780,325

(*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.

(2) 전반기

구분 전기초 증가(*) 상각 전반기말

소프트웨어 2,408,636 126,416 (574,275) 1,960,777

기타무형자산 13,019 12,242 (3,197) 22,064

계 2,421,655 138,658 (577,472) 1,982,841

12. 차입금 :

보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분 차입처연이자율(%)

당반기 전기2011.6.30

어음차입금(CP) 삼성증권외4 3.57~4.14 240,000,000 323,000,000

일반차입금 경남은행외9 3.71~5.80 577,409,987 451,749,000

계 817,409,987 774,749,000

13. 사채 :

보고기간 종료일 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분연이자율(%) 당반기 전기

2011.6.30 액면금액 장부금액 액면금액 장부금액

유동성

사채 4.23~7.50 315,000,000 315,000,000 310,334,000 310,334,000

사채할인발행차금 (154,761) (288,552)

소 계 315,000,000 314,845,239 310,334,000 310,045,448

- 38 -



비유동성

사채 2.30~8.00 1,390,577,500 1,390,577,500 1,196,143,500 1,196,143,500

사채할인발행차금 (2,043,762) (1,826,468)

소 계 1,390,577,500 1,388,533,738 1,196,143,500 1,194,317,032

계 1,705,577,500 1,703,378,977 1,506,477,500 1,504,362,480

14. 유동화부채 :

보고기간 종료일 현재 대출채권 및 할부금융자산을 기초로 자산유동화법에 따라 발

행된 유동화부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).



유동성

유동화부채 3.51~3.60 20,000,000 20,000,000 - -

할인발행차금 (10,670) - -

소 계 20,000,000 19,989,330 - -

비유동성

유동화부채 4.12~5.43 360,000,000 360,000,000 200,000,000 200,000,000

할인발행차금 (784,331) - (469,726)

소 계 360,000,000 359,215,669 200,000,000 199,530,274

계 380,000,000 379,204,999 200,000,000 199,530,274

15. 확정급여부채 :

보고기간 종료일 현재 확정급여부채와 관련한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액 -


기금이적립되는확정급여부채의현재가치 6,652,164 5,493,658

사외적립자산의공정가치 (4,016,631) (3,812,483)

확정급여부채 2,635,533 1,681,175

- 39 -

나. 확정급여채무의 현재가치 변동내역 -

구분 당반기 전반기

기초확정급여채무현재가치 5,493,658 4,414,782

당기근무원가 806,977 644,636

이자원가 125,198 118,441

보험수리적손실(이익) 150,420 -

관계사전입 412,549 381,574

관계사전출 - (183,864)

지급액 (336,638) (311,429)

기말확정급여채무현재가치 6,652,164 5,064,140

다. 사외적립자산의 공정가치 변동내역 -


기초사외적립자산공정가치 3,812,483 2,678,455

기대수익 75,764 63,160

보험수리적이익(손실) 4,243 2,296

관계사전입 365,608 162,398

관계사전출 - (68,132)

사용자기여금 - 1,000,000

지급액 (241,467) (231,464)

기말사외적립자산공정가치 4,016,631 3,606,713

라. 퇴직급여 세부내역 -


당기근무원가 806,977 644,636

이자원가 125,198 118,441

사외적립자산의기대수익 (75,764) (63,160)

보험수리적손실(이익) 146,177 -

계 1,002,588 699,917

마. 사외적립자산의 실제수익-

- 40 -


사외적립자산의실제수익 80,007 65,456

바. 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역 -

구분당반기 전기

금 액 구성비율(%) 금 액 구성비율(%)

현금 2,684 0.07 47,125 1.24

퇴직연금정기예금 2,467,111 61.42 2,146,754 56.31

1년제이율보증형상품 1,546,836 38.51 1,618,604 42.45

계 4,016,631 100.00 3,812,483 100.00

사. 보험수리적 가정 -

보고기간 종료일 현재 확정급여부채를 인식하기 위한 보험수리적 가정은 다음과 같

습니다.

적용율 당반기(%) 전기(%)

할인율 4.89 4.90

사외적립자산의기대수익률 3.82 4.20

미래임금상승률 5.69 5.43

한편, 사망률은 보험개발원이 산출한 퇴직연금 사망률을 적용하였습니다.

16. 법인세비용 및 이연법인세 :

보고기간 종료일 현재 법인세비용 및 이연법인세부채의 계상내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원).

가. 법인세비용의 산출내역 -

내 역 당반기 전반기

법인세부담액 9,693,916 6,014,711

이연법인세자산(부채)의변동액 4,236,521 2,394,829

- 41 -

내 역 당반기 전반기

자본에직접반영된이연법인세 (1,188,591) 51,754

법인세추납액 232,992 -

법인세비용 12,974,838 8,461,294

나. 자본에 직접 반영된 이연법인세 -


파생상품평가손익 (279,020) (24,301)

매도가능증권평가손익 (1,001,007) 36,300

관계기업기타포괄손익에대한지분 91,436 39,755

계 (1,188,591) 51,754

다. 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계 -

내역 당반기 전반기

법인세비용차감전순이익 50,053,243 34,994,433

적용세율에따른법인세 12,086,485 8,442,253

조정사항 888,353 19,041

비과세수익 (18,545) -

비공제비용 4,653 42,138

기타 902,245 (23,097)

법인세비용 12,974,838 8,461,294

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 25.9% 24.2%

라. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 -

(1) 당반기

구분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 당기초 당반기말

이연부대손익 (32,402,378) 2,295,747 (30,106,631) (6,963,514) (6,623,459)

대손충당금 (9,058,852) (10,552) (9,069,404) (2,192,242) (1,995,269)

관계기업투자주식 (19,472,745) (8,111,407) (27,584,152) (3,845,072) (6,068,513)

파생상품 (2,062,650) 5,659,141 3,596,491 (499,162) 791,228

외화환산손익 4,256,000 (6,594,000) (2,338,000) 1,029,952 (514,360)

- 42 -

구분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 당기초 당반기말

영업권 8,913,333 (3,820,000) 5,093,333 2,157,027 1,120,533

미지급비용 5,284,115 (925,280) 4,358,835 1,278,756 958,944

매도가능증권 (2,876,064) (4,837,638) (7,713,702) (696,007) (1,697,014)

SPC연결효과 6,537,815 (285,356) 6,252,459 1,532,690 1,375,541

기타 (1,090,929) 834,389 (256,540) (274,715) (56,439)

계 (41,972,355) (15,794,956) (57,767,311) (8,472,287) (12,708,808)

(2) 전반기

구 분일시적차이 이연법인세자산(부채)

기초 증감 기말 전기초 전반기말

이연부대손익 (20,525,769) (4,324,268) (24,850,037) (4,944,290) (5,904,143)

대손충당금 (7,158,030) (63,437) (7,221,467) (1,732,243) (1,747,595)

관계기업투자주식 3,016,018 (5,460,480) (2,444,462) 999,684 (537,782)

파생상품 (4,806,544) (2,662,415) (7,468,959) (1,163,184) (1,807,488)

외화환산손익 8,316,000 2,562,000 10,878,000 2,012,472 2,632,476

미지급비용 8,583,263 (3,019,974) 5,563,289 2,077,150 1,346,316

SPC연결효과 - 7,789,941 7,789,941 - 1,848,011

기타 (4,148,615) 1,317,293 (2,831,322) (986,909) (1,961,944)

계 (16,723,677) (3,861,340) (20,585,017) (3,737,320) (6,132,149)

마. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 -

이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전

망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려

하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

17. 파생상품 및 위험회피회계 :

보고기간 종료일 현재 현금흐름위험회피 관련 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내 역당반기 전기

미결제약정금액 자산 부채 미결제약정금액 자산 부채

이자율스왑 20,000,000 - 104,110 40,000,000 - 596,237

통화스왑 59,295,500 - 5,564,297 108,195,500 6,151,267 3,492,380

계 79,295,500 - 5,668,407 148,195,500 6,151,267 4,088,617

- 43 -

당반기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 효과적인 부분으로서 기타포괄손익으로 인

식한 금액은 (-)191,820천원이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 1,240,76

1천원(세전)입니다. 한편 당반기와 전반기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과

적인 부분으로 연결포괄손익계산서에 인식된 손익은 없습니다.

18. 자본 :

가. 자본금 -

회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 20,000,

000주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

나. 법정적립금 -

상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익 배당액의

10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으

로 배당할 수 없으나 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사

용될 수 있습니다.

다. 임의적립금 -

회사는 전자금융거래법에 따른 전자금융거래준비금을 적립하고 있습니다.

라. 법정적립금 및 임의적립금 내역 -

보고기간 종료일 현재 법정적립금 및 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천

원).


법정적립금

이익준비금 1,000,000 -

임의적립금

전자금융거래준비금 100,000 -

- 44 -


미처분이익잉여금

(대손준비금추가적립예정액

당반기: 2,816,133천원,

전 기: 2,407,178천원)

107,448,533 81,470,128

계 108,548,533 81,470,128

마. 대손준비금 -

회사는 여신전문금융업감독규정에 따라 회사의 대손충당금 계상금액이 동 규정의 대

손충당금 적립기준에 따라 산정한 금액에 미달하는 경우 미달금액 이상을 대손준비

금으로 적립하여야 합니다.

(1) 대손준비금 잔액

보고기간 종료일 현재 대손준비금으로 기 적립된 금액은 없으며, 적립예정금액은 다

음과 같습니다(단위: 천원).


대손준비금기적립액 - -

대손준비금적립예정액 2,816,133 2,407,178

대손준비금잔액 2,816,133 2,407,178

(2) 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등

당반기의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다(

단위: 천원).

구분 금액

대손준비금전입액 408,955

대손준비금반영후조정이익(*) 36,669,451

대손준비금반영후주당조정이익 1,833원

(*) 대손준비금 반영후 조정이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 법

인세 효과 고려전의 대손준비금 환입액을 반기순이익에 반영하였을 경우를 가정하여

- 45 -

산출된 정보입니다.

19. 순이자수익 :

당반기 및 전반기 중 순이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).


이자수익

현금및예치금 2,255,485 841,515

대출채권 107,870,285 62,152,449

할부금융자산 30,608,159 31,056,713

리스채권 2,156,190 1,999,802

기타 289,792 265,199

소계 143,179,911 96,315,678

이자비용

차입금 18,421,837 14,491,845

사채 43,906,010 33,578,176

유동화부채 8,434,493 1,583,364

기타 158,107 32,009

소계 70,920,447 49,685,394

계 72,259,464 46,630,284

20. 순수수료수익 :

당반기 및 전반기 중 순수수료수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).


수수료수익

대출채권 5,935,315 3,706,280

할부금융자산 866,917 1,044,888

리스채권 179,299 24,202

소계 6,981,531 4,775,370

수수료비용 - -

계 6,981,531 4,775,370

- 46 -

21. 판매비와관리비 :

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분당반기 전반기


급여 4,274,675 8,695,536 3,197,200 5,866,560

퇴직급여 561,708 1,002,588 380,668 730,627

복리후생비 1,154,555 2,362,867 929,829 1,885,268

외주용역비 756,554 1,509,578 452,883 895,106

판매촉진비 2,445,376 5,726,356 2,580,382 4,357,059

지급수수료 431,747 1,208,684 272,419 871,749

용역수수료 535,593 958,006 1,387,711 1,685,502

감가상각비 311,567 672,065 308,018 609,568

무형자산상각비 339,339 711,043 290,499 577,472

세금과공과 548,729 879,271 133,371 268,160

전산비용 412,527 638,012 383,786 613,839

임차료 208,812 429,658 248,367 476,256

건물관리비 248,076 460,591 177,392 351,940

여비교통비 168,305 311,253 224,618 298,533

교육훈련비 227,632 386,322 127,946 197,782

통신비 121,740 246,901 97,216 186,641

기타경비 531,698 866,689 473,727 743,451

계 13,278,633 27,065,420 11,666,032 20,615,513

22. 주당순이익 :

가. 기본주당순이익 -

당반기 및 전반기 중 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분 당반기 전반기


보통주당기순이익(A) 19,673,258,230원 37,078,405,683원 13,495,669,973원 26,533,138,997원

- 47 -



가중평균유통보통주식수(B) 20,000,000주 20,000,000주 20,000,000주 20,000,000주

기본주당순이익(A/B) 984원 1,854원 675원 1,327원

나. 희석주당순이익 -

당반기 및 전반기 중 중단사업이 존재하지 않으므로, 주당순이익과 주당계속사업순

이익이 동일합니다. 또한, 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기

본주당순이익과 동일합니다.

23. 기타포괄손익 :

당반기 및 전반기 중 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당반기 -

구 분 당기초

당기증감

법인세효과 당반기말당기손익

재분류조정기타증감

파생상품평가손익 (1,662,559) 1,240,761 (191,820) (279,020) (892,638)

매도가능증권평가손익 2,180,057 - 4,837,638 (1,001,007) 6,016,688

관계기업기타포괄손익에대한지분 (1,379,779) - (415,618) 91,436 (1,703,961)

계 (862,281) 1,240,761 4,230,200 (1,188,591) 3,420,089

나. 전반기 -

구 분 전기초

당기증감

법인세효과 전반기말당기손익

재분류조정기타증감

파생상품평가손익 (2,660,167) 1,600,611 (1,500,196) (24,301) (2,584,053)

매도가능증권평가손익 351,000 - (165,000) 36,300 222,300

관계기업기타포괄손익에대한지분 377,771 - (180,703) 39,755 236,823

계 (1,931,396) 1,600,611 (1,845,899) 51,754 (2,124,930)

24. 현금흐름표 :

가. 현금및현금성자산 -

- 48 -

현금흐름표상 현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액 및 단기금융상품에 대한 투자

로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금및현금성자산은 다음의 현금및

금융상품으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구 분 당반기 전기

현금 2,000 2,010

보통예금 19,049,265 3,922,889

당좌예금 10 10

단기금융상품 145,843,981 96,013,494

계 164,895,256 99,938,403

나. 영업활동 현금흐름 -

당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).


반기순이익 37,078,406 26,533,139

조정:

순이자비용 68,533,277 48,610,689

배당금수익 (300,000) -

법인세비용 12,974,838 8,461,294

대출채권수익 20,566,683 15,671,364

할부금융수익 (1,639,273) (2,615,901)

리스수익 (75,559) (104,752)

외화환산이익 (2,186,000) -

유형자산처분이익 (4,346) -

파생상품평가이익 - (2,562,000)

관계회사에대한지분법이익 (8,660,056) (7,610,947)

대손상각비 10,960,117 2,782,211

퇴직급여 1,002,588 699,917

감가상각비 672,065 609,568

무형자산상각비 711,043 577,472

- 49 -


외화환산손실 - 2,562,000

유형자산처분손실 48,895 -

투자자산감액손실 610,000 502,789

투자자산처분손실 - 550

파생상품평가손실 2,186,000 -

기타의현금의유출없는비용 1,098 -

소계 105,401,370 67,584,254

영업활동으로인한자산부채의변동:

매도가능증권의감소 3,250,000 -

대출채권의(증가) (415,348,138) (422,678,564)

할부금융자산의감소(증가) 37,637,771 (57,046,844)

금융리스채권의감소(증가) (22,769,853) 5,128,830

이연대출부대비용의(증가) (27,620,768) (12,740,078)

현재가치할인차금의증가(감소) (1,025,485) 140,359

대손충당금의(감소) (604,585) (1,051,710)

미수금의감소(증가) 2,592,380 (10,047,979)

미수수익의(증가) (2,146,615) (1,778,374)

선급금의(증가) (400,508) (368,841)

선급비용의감소 4,145,987 2,831,082

미지급금의증가 703,537 4,612,257

미지급비용의(감소) (5,547,376) (3,017,491)

선수수익의증가 1,739,579 20,275

선수금의증가(감소) (120,157) 144,170

예수금의증가 127,081 655,019

퇴직금의지급 (336,638) (311,429)

사외적립자산의(증가) (124,141) (865,098)

관계회사퇴직금의이입 412,549 381,574

관계회사퇴직금의전출 - (183,864)

보증금의증가(감소) 7,816,936 (91,976)

소계 (417,618,444) (496,268,682)

계 (275,138,668) (402,151,289)

- 50 -

다. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 -

당반기와 전반기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니

다(단위: 천원).


선급금의기타무형자산대체 924,550 -

주식발행초과금의상각 - 663,810

이익준비금의전입 1,000,000 -

임의준비금의전입 100,000 -

25. 우발채무 및 약정사항 :

가. 약정사항 -

회사는 보고기간 종료일 현재 우리은행과 1천억원, 국민은행과 2백억원의 대출한도

약정을, 신한은행과 USD 8,000,000의 신용장 한도약정을 체결하고 있습니다.

나. 계류중인 소송사건 -

보고기간 종료일 현재 계류 중인 소송사건은 9건으로 소송가액은 876,290천원입니

다. 회사는 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 아니할 것으

로 판단하고 있으며, 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간 종료일 현재 연결회사

의 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.

다. 제공중인 지급보증 -

회사는 (주)신한은행과 현대/기아자동차 부품협력사의 금형설비 취득을 위한 금융지

원협약을 체결하고, 해당 부품협력사의 대출금액에 대한 지급보증을 제공하고 있습

니다. 지급보증금액은 보고기간 종료일 현재 19,564,028천원(전기말 27,061,444천

원)입니다.

라. 제공받은 보증 -

- 51 -

보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증 내역은 다음과 같습니다(단위: 천

원).

제공자 내용 금액

현대위아(주) 기계류할부금융채권의 보증 71,719,807

현대자동차(주) 금융리스채권의 보증 11,484,065

26. 특수관계자 :

가. 지배ㆍ종속관계 -

연결회사의 지배회사는 현대자동차(주)이며, 특수관계자는 관계회사, 조인트벤처, 퇴

직후급여제도, 주요경영진 및 관련 가족, 직ㆍ간접적으로 지배하거나, 공동지배하거

나, 중대한 영향력 또는 중대한 의결권을 행사할 수 있는 회사 등입니다.

나. 특수관계자 거래 -

(1) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다(단위: 천

원).

회사명당반기 전반기

자산매입 자산매각 자산매입 자산매각

1. 지배회사

현대자동차(주) 209,814 - 1,645,591 -

2. 기타

기아자동차(주) - - 292,391 -

현대위아(주) 31,802,695 - - -

현대캐피탈(주) - 14,762,197 - 3,313,320

오토에버시스템즈(주) 72,955 - 105,976 -

소계 31,875,650 14,762,197 398,367 3,313,320

계 32,085,464 14,762,197 2,043,958 3,313,320

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요거래로 인한 수익ㆍ비용 및 보고기간

종료일 현재 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 52 -

회사명당반기말 전기말

채권 채무 채권 채무

1. 지배회사

현대자동차(주) 263,658 277,615 282,173 179,930

2. 기타

기아자동차(주) 3,252 - 3,440 -

현대캐피탈(주) 2,439,739 25,540 2,458,803 9,868

HMC투자증권(주) - - - 10,000,000

현대카드(주) 3,490,849 1,109,259 3,478,586 741,324

삼우(주) 11,576,531 118,675 1,797,127 118,675

해비치호텔앤드리조트(주) - - 12,188 -

엠시트(주) 20,000,000 - 5,000,000 -

위아마그나파워트레인(주) 2,000,000 - 2,000,000 -

임직원 1,300,097 - 1,409,292 -

소계 40,810,468 1,253,474 16,159,436 10,869,867

계 41,074,126 1,531,089 16,441,609 11,049,797

회사명

당반기 전반기

수익 비용 수익 비용

3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적

1. 지배회사

현대자동차(주) 790,112 1,602,519 1,683 6,181 904,277 1,802,465 - 3,833

2. 기타

기아자동차(주) 5,689 12,637 - - 2,269 7,118 - -

현대캐피탈(주) 818,210 1,435,930 664,800 829,859 121,133 544,334 145,648 631,440

오토에버시스템즈(주) - - 598,114 978,575 - - 498,885 835,591

HMC투자증권(주) 256,200 21,931 - 82,000 40,190 74,977 132,855 136,802

현대카드(주) 124,572 235,868 192,137 313,080 74,598 307,375 110,832 199,408

이노션(주) - - 20,816 46,116 - - 63,596 83,092

삼우(주) 142,151 192,191 - - - - - -

해비치호텔앤드리조트(주) - - - - - - 220 550

엠시트(주) 146,697 211,565 - - - - - -

위아마그나파워트레인(주) 28,221 59,417 - - - - - -

임직원 7,262 15,595 - 55 12,836 18,632 - -

소계 1,529,002 2,185,134 1,475,867 2,249,685 251,026 952,436 952,036 1,886,883

계 2,319,114 3,787,653 1,477,550 2,255,866 1,155,303 2,754,901 952,036 1,890,716

- 53 -

한편, 회사는 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석25 참조).

다. 주요 경영진에 대한 보상 -

당반기와 전반기 중 회사가 주요 경영진(법적 등기이사)에 대한 보상을 위하여 비용

으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).


단기급여 899,483 692,330

퇴직급여 317,884 295,262

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가

진 이사(비상임 포함)및 감사가 포함되어 있습니다.

27. 재무위험 관리 :

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이

러한 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대

응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결회사는 특정 위험의 관

리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

27.1 신용위험

가. 신용위험에 대한 노출정도 -

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).


현금및예치금 164,904,756 99,947,893

대출채권 2,189,687,582 1,777,627,055

할부금융자산 529,319,259 565,051,542

리스채권 63,491,721 40,950,641

- 54 -


미수금 36,875,454 39,460,549

미수수익 15,285,076 13,016,641

임차보증금 9,101,650 7,233,369

파생상품자산 - 6,151,267

지급보증계약 19,564,028 27,061,444

계 3,028,229,526 2,576,500,401

나. 금융자산의 신용건전성 -

(1) 금융자산별 신용건전성 분류

보고기간 종료일 현재 전체 신용위험 노출금액에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같

습니다(단위: 천원).

구 분당반기 전기

정상금융채권 연체금융채권 손상금융채권 정상금융채권 연체금융채권 손상금융채권

현금및예치금 164,904,756 - - 99,947,893 - -

금융

채권

대출채권 2,075,123,983 112,120,727 2,442,872 1,705,904,173 69,971,081 1,751,801

할부금융자산 501,720,814 27,190,734 407,711 532,706,801 32,099,772 244,969

리스채권 56,656,370 6,835,351 - 31,798,795 9,145,323 6,523

소계 2,633,501,167 146,146,812 2,850,583 2,270,409,769 111,216,176 2,003,293

미수금 36,875,454 - - 39,460,549 - -

미수수익 15,285,076 - - 13,016,641 - -

임차보증금 9,101,650 - - 7,233,369 - -

파생상품자산 - - - 6,151,267 - -

계 2,859,668,103 146,146,812 2,850,583 2,436,219,488 111,216,176 2,003,293

(2) 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권

보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융채권의 내역은 다음과 같습

니다(단위: 천원).

① 당반기

- 55 -

구 분 1개월이하1개월초과

2개월이하

2개월초과

3개월이하3개월초과(*) 계

대출채권 100,619,151 15,320,092 - - 115,939,243

할부금융자산 23,436,800 3,636,699 531,310 244,633 27,849,442

리스채권 1,697,818 84,257 80,420 5,009,682 6,872,177

소 계 125,753,769 19,041,048 611,730 5,254,315 150,660,862

대손충당금 (2,572,221) (1,934,464) (3,623) (3,742) (4,514,050)

장부금액 123,181,548 17,106,584 608,107 5,250,573 146,146,812

(*)연결회사는 3개월초과 채권 중 특수관계자로부터 지급보증을 받은 채권에 대해서

는 손상으로 분류하지 않습니다(주석 25 참조).

② 전기

구 분 1개월이하1개월초과

2개월이하

2개월초과

3개월이하3개월초과(*) 계

대출채권 62,812,645 9,455,118 - - 72,267,763

할부금융자산 26,546,419 4,568,769 927,797 826,468 32,869,453

리스채권 1,359,514 349,231 309,449 7,173,387 9,191,581

소 계 90,718,578 14,373,118 1,237,246 7,999,855 114,328,797

대손충당금 (2,263,883) (830,854) (6,396) (11,488) (3,112,621)

장부금액 88,454,695 13,542,264 1,230,850 7,988,367 111,216,176

다. 담보자산의 내역 -

보고기간 종료일 현재 금융채권에 대해 설정된 담보자산의 내역은 다음과 같습니다(

단위: 천원).

(1) 당반기

구 분손상된

금융채권

손상되지아니한금융채권계

연체 무연체

전체금융채권 2,850,583 146,146,812 2,633,501,167 2,782,498,562

담보자산내역

자동차담보 4,531,359 131,073,643 2,000,752,098 2,136,357,100

부동산담보 - - 46,712,522 46,712,522

기타담보 - - 65,500,000 65,500,000

계 4,531,359 131,073,643 2,112,964,620 2,248,569,622

- 56 -

(2) 전기

구 분손상된

금융채권

손상되지아니한금융채권계

연체 무연체

전체금융채권 2,003,293 111,216,176 2,270,409,769 2,383,629,238

담보자산내역

자동차담보 2,997,154 94,484,215 1,741,813,504 1,839,294,873

부동산담보 - - 15,442,164 15,442,164

기타담보 - - 65,500,000 65,500,000

계 2,997,154 94,484,215 1,822,755,668 1,920,237,037

라. 신용위험의 집중도 -

보고기간 종료일 현재 금융채권의 차주에 따른 신용위험 집중도는 다음과 같습니다(

단위: 천원).

구 분

당반기 전기

대손충당금

차감전장부금액비 율 대손충당금 장부금액

대손충당금

차감전장부금액비 율 대손충당금 장부금액

금융업 37,077,528 1.32% (182,185) 36,895,343 38,147,620 1.59% (276,412) 37,871,208

제조업 133,855,870 4.77% (1,185,819) 132,670,051 113,422,784 4.73% (1,190,223) 112,232,561

서비스업 2,442,018,630 87.10% (16,078,268) 2,425,940,362 2,035,575,575 84.81% (12,105,812) 2,023,469,763

기타 190,842,832 6.81% (3,850,026) 186,992,806 213,102,587 8.87% (3,046,881) 210,055,706

계 2,803,794,860 100.00% (21,296,298) 2,782,498,562 2,400,248,566 100.00% (16,619,328) 2,383,629,238

27.2 유동성위험

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당반기 -

구 분 즉시지급 1년이하1년초과

5년이하5년초과 계(*1)

차입금 - 496,025,860 368,334,181 - 864,360,041

사채 - 398,578,013 1,419,355,723 41,755,000 1,859,688,736

유동화부채 - 37,800,586 394,993,011 - 432,793,597

기타부채 1,293,560 13,825,039 9,804,467 - 24,923,066

지급보증계약 19,564,028 - - - 19,564,028

파생상품부채

(*2)

현금유입 - (1,894,606) (62,375,658) - (64,270,264)

현금유출 - 3,520,196 68,541,478 - 72,061,674

- 57 -



계 20,857,588 947,855,088 2,198,653,202 41,755,000 3,209,120,878

(*1) 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금

흐름에 기초한 재무상태표상 금액과는 일치하지 않습니다.

(*2) 모두 총액결제 파생상품으로, 할인하지 않은 계약상 현금흐름 금액입니다.

나. 전기 -



차입금 - 651,581,721 134,049,847 - 785,631,568

사채 - 291,871,013 1,214,931,753 40,216,000 1,547,018,766

유동화부채 - 10,242,000 226,693,000 - 236,935,000

기타부채 1,511,379 17,981,715 2,601,385 - 22,094,479

지급보증계약 27,061,444 - - - 27,061,444

파생상품부채

(*2)

현금유입 - (2,155,184) (42,786,883) - (44,942,067)

현금유출 - 3,685,227 45,995,345 - 49,680,572

계 28,572,823 973,206,492 1,581,484,447 40,216,000 2,623,479,762

27.3 시장위험

가. 이자율위험 -

연결회사는 금리VaR(Value at Risk) 및 EaR(Earning at Risk) 측정, 이자수익발생 자

산과 이자비용발생 부채 간의 만기를 분석하는 이자율갭분석 등을 통하여 이자율위

험을 관리하고 있습니다.

상기 중 금리VaR는 국제결제은행의 표준 Framework를 이용하여 산출한 것으로 국

제결제은행이 제시하는 만기구간별 수정듀레이션 대용치를 이용하여 금리VaR를 산

출하였으며, 금리충격에 따른 만기구간의 금리변동 예상폭을 기준금리곡선의 100bp

평행이동으로 가정하였습니다.

보고기간 종료일 현재 금리VaR를 이용한 이자율위험은 다음과 같습니다(단위: 천원)

.

- 58 -


금리VaR 7,477,155 3,523,795

한편, 금리VaR는 일반적으로 이용되는 시장위험 측정기법이지만 일부 한계점을 가

지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정신뢰도 하에서 발생가능한

손실값을 추정하지만 과거 시장변화자료는 미래에 발생가능한 모든 조건과 환경을

반영할 수 없기 때문에 산정과정에 있어서 가정의 변화에 따라 실제손실 시점과 규모

가 다르게 나타날 수 있습니다.

나. 환율변동위험 -

연결회사는 외화표시 차입부채 등으로 인하여 외화 환포지션을 보유하고 있으며, 외

화표시 차입부채의 경우 환율변동위험을 관리하기 위하여 원칙적으로 파생상품을 이

용한 위험회피정책을 선택하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사가 노출되어 있는 외화 환포지션은 다음과 같습니다(

단위: 천원).


USD 59,295,500 108,195,500

연결회사가 노출되어 있는 외화위험의 대부분은 파생상품을 이용한 위험회피회계를

통하여 헷지되고 있는 바, 실질적으로 연결회사가 노출되어 있는 환율변동위험은 중

요하지 않습니다.

다. 가격위험 -

연결회사는 매도가능으로 분류되는 시장성있는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있

습니다. 시장성있는 보유주식의 가격이 10% 변동할 경우의 포괄손익 및 자본에 미치

는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 59 -

구분 금액

포괄손익에 미치는 영향 1,271,400

자본에 미치는 영향 1,271,400

27.4 자본위험 관리

연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는

자본관리지표로 여신전문금융업감독규정 상의 조정자기자본비율을 이용하고 있습

니다. 이 비율은 조정총자산을 조정자기자본으로 나누어 산출됩니다.

보고기간 종료일 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).


조정총자산(A) 3,015,816,273 2,619,760,027

조정자기자본(B) 332,506,720 249,439,164

조정자기자본비율(B/A) 11.03% 9.52%

(*) 상기 조정자기자본비율은 여신전문금융업감독업무시행세칙에 따라, 한국채택국

제회계기준상 연결재무제표 기준으로 산정된 금액입니다.

- 60 -

현대커머셜 2011년 2분기 검토보고서(연결)

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