현대카드주식회사와 그 종속기업

요 약 반 기 연 결 재 무 제 표 에 대 한

검 토 보 고 서

제 22 기 2분기

2016년 04월 01일 부터

2016년 06월 30일 까지

제 22 기 반기

2016년 01월 01일 부터

2016년 06월 30일 까지

제 21 기 2분기

2015년 04월 01일 부터

2015년 06월 30일 까지

제 21 기 반기

2015년 01월 01일 부터

2015년 06월 30일 까지

안 진 회 계 법 인

목 차

요약반기연결재무제표 검토보고서 -----------------------------------

요약반기연결재무제표

요약반기연결재무상태표 -----------------------------------------

요약반기연결포괄손익계산서 -------------------------------------

요약반기연결자본변동표 -----------------------------------------

요약반기연결현금흐름표 -----------------------------------------

주석 ---------------------------------------------------------

반기연결재무제표 검토보고서

현대카드주식회사

주주 및 이사회 귀중

검토대상 재무제표

본인은 별첨된 현대카드주식회사와 그 종속기업의 요약반기연결재무제표를 검토하

였습니다. 동 요약반기연결재무제표는 2016년 6월 30일 현재의 요약반기연결재무상

태표, 2015년과 2016년 6월 30일로 종료되는 양 3개월 및 6개월 보고기간의 요약반

기연결포괄손익계산서, 동일로 종료되는 양 6개월 보고기간의 요약반기연결자본변

동표 및 요약반기연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타의 서

술정보로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 경영진의 책임

경영진은 대한민국의 회계처리기준에 따라 이 요약반기연결재무제표를 작성하고 공

정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는 요약반

기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습

니다.

감사인의 책임

본인의 책임은 상기 요약반기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로

이 요약반기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.

본인은 대한민국의 분ㆍ반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토

는 주로 회사의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에

의해 수행됩니다. 또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제

한적이므로 이러한 절차로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를

알게 될 것이라는 확신을 얻을 수 없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아

니합니다.

- 1 -

검토결과

본인의 검토결과 상기 요약반기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중

간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아

니하였습니다.

기타사항

본인은 2015년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연

결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표(이 검토보고서에는 첨부되지

않음)를 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였고, 2016년 3월 9일의 감사보고서

에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로 첨부한 2015년 12월 31일 현재

의 요약연결재무상태표는 위의 감사받은 연결재무상태표와 중요성의 관점에서 차이

가 없습니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 함종호

2016년 08월 12일

이 요약반기연결재무제표 검토보고서는 검토보고서일(2016년 8월 12일) 현재로 유효한

것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부

된 회사와 그 종속기업의 요약반기연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나

상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 요약반기연결재무제표 검토보고서가 수정될

수도 있습니다.

- 2 -

(첨부)반 기 연 결 재 무 제 표

현대카드주식회사

제 22 기 2분기

2016년 04월 01일 부터

2016년 06월 30일 까지

제 22 기 반기

2016년 01월 01일 부터

2016년 06월 30일 까지

제 21 기 2분기

2015년 04월 01일 부터

2015년 06월 30일 까지

제 21 기 반기

2015년 01월 01일 부터

2015년 06월 30일 까지

"첨부된 반기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

현대카드주식회사 대표이사 정태영

본점 소재지 :

(도로명주소) 서울특별시 영등포구 의사당대로3

(전 화) 1577-6000

- 3 -

요 약 반 기 연 결 재 무 상 태 표

제22기 반기 2016년 06월 30일 현재

제21기 0 2015년 12월 31일 현재

현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목 주석 제22기 반기말 제21기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금 4,28 679,433,032,147 538,767,020,609

1. 현금및현금성자산 23 632,008,532,147 505,742,520,609

2. 예치금 47,424,500,000 33,024,500,000

Ⅱ. 유가증권 5,28 806,104,907,770 461,695,184,011

1. 단기매매증권 804,337,938,006 459,928,214,247

2. 매도가능증권 1,766,969,764 1,766,969,764

Ⅲ. 카드자산 6,7,25,28 11,254,358,855,134 11,406,586,971,982

1. 카드대급금 7,447,657,620,879 7,595,851,307,370

대손충당금 (79,844,412,173) (76,701,420,249)

2. 현금서비스 851,402,427,538 827,002,888,065

대손충당금 (35,119,005,016) (32,867,729,319)

3. 카드론 3,222,347,418,026 3,239,218,653,922

대손충당금 (152,085,194,120) (145,916,727,807)

Ⅳ. 유형자산 8 350,087,334,605 350,603,820,945

1. 토지 141,135,593,407 141,135,593,407

2. 건물 120,401,235,857 120,401,235,857

감가상각누계액 (13,199,460,626) (11,684,533,184)

3. 차량운반구 2,514,088,391 2,514,088,391

감가상각누계액 (346,729,982) (254,093,084)

4. 집기비품 213,453,956,011 210,311,409,618

감가상각누계액 (138,593,285,181) (125,909,014,419)

5. 건설중인자산 24,721,936,728 14,089,134,359

V. 기타자산 581,168,356,965 593,785,225,853

1. 미수금 28 93,814,027,905 94,824,687,899

대손충당금 7,28 (838,079,692) (852,423,113)

2. 미수수익 28 48,401,502,073 49,401,668,393

대손충당금 7,28 (1,384,858,374) (1,393,512,524)

3. 선급금 30,332,656,707 34,200,440,607

대손충당금 7 (1,751,262,685) (967,357,411)

4. 선급비용 64,567,622,719 54,889,008,962

5. 무형자산 9 123,539,381,832 137,084,511,938

6. 파생상품자산 13,27,28 30,840,987,130 39,584,012,967

7. 이연법인세자산 20 151,395,796,395 150,197,163,343

- 4 -

과 목 주석 제22기 반기말 제21기말

8. 예치보증금 4,28 33,030,396,698 32,466,788,202

9. 기타자산 9,220,186,257 4,350,236,590

자 산 총 계 13,671,152,486,621 13,351,438,223,400

부 채

Ⅰ. 차입부채 10,28 9,344,926,977,211 9,117,883,918,633

1. 차입금 1,015,000,000,000 590,000,000,000

2. 사채 8,329,926,977,211 8,527,883,918,633

Ⅱ. 기타부채 1,743,935,269,852 1,739,522,196,642

1. 미지급금 25,28 902,257,864,445 889,947,477,880

2. 미지급비용 28 214,724,902,436 229,197,257,098

3. 선수수익 335,558,894,810 340,303,443,944

4. 예수금 28 101,767,293,397 109,477,500,291

5. 파생상품부채 13,27,28 21,550,740,631 17,743,551,531

6. 당기법인세부채 30,584,856,318 24,105,439,403

7. 순종업원급여부채 11 32,734,773,467 23,606,248,668

8. 보증금 28 10,040,023,829 9,081,139,097

9. 충당부채 12,24 94,715,920,519 96,060,138,730

부 채 총 계 11,088,862,247,063 10,857,406,115,275

자 본

1. 자본금 802,326,430,000 802,326,430,000

2. 자본잉여금 57,704,443,955 57,704,443,955

3. 기타포괄손익누계액 22 (45,004,296,846) (38,384,103,955)

4. 이익잉여금 14,15 1,767,263,662,449 1,672,385,338,125

자 본 총 계 2,582,290,239,558 2,494,032,108,125

부채와 자본총계 13,671,152,486,621 13,351,438,223,400

주석 참조

- 5 -

요 약 반 기 연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제22기 2분기 2016년 04월 01일부터 2016년 06월 30일까지

제22기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지

제21기 2분기 2015년 04월 01일부터 2015년 06월 30일까지

제21기 반기 2015년 01월 01일부터 2015년 06월 30일까지

현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목 주석제22기 반기 제21기 반기

3개월 누적 3개월 누적

Ⅰ. 영업수익 663,361,271,364 1,348,719,655,674 645,737,022,147 1,287,137,611,505

1. 카드수익 17,25 650,566,253,405 1,304,185,808,391 621,298,977,061 1,242,127,875,223

2. 이자수익 16 4,747,246,118 10,006,201,937 4,583,049,323 10,875,934,226

3. 유가증권평가 및 처분이익 978,617,283 2,044,321,853 362,255,755 581,393,022

4. 배당금수익 30,000,000 166,053,244 - 146,989,275

5. 기타영업수익 18 7,039,154,558 32,317,270,249 19,492,740,008 33,405,419,759

Ⅱ. 영업비용 610,942,956,325 1,223,057,569,610 581,300,629,142 1,142,076,214,450

1. 카드비용 17,25 306,254,316,418 608,934,659,295 273,244,263,553 529,261,124,964

2. 이자비용 16 64,217,919,175 131,011,459,474 68,601,626,541 140,825,077,623

3. 판매관리비 19,25 172,420,819,228 334,074,088,809 169,717,352,969 332,686,668,022

4. 유동화비용 116,272,852 235,283,760 99,287,436 180,349,207

5. 대손상각비 및 채권매각손실 7 62,278,852,201 120,894,714,282 50,509,314,482 105,949,055,202

6. 미사용약정충당부채전입 12 1,268,077,773 2,723,304,562 476,442,008 1,219,576,870

7. 기타영업비용 18 4,386,698,678 25,184,059,428 18,652,342,153 31,954,362,562

Ⅲ. 영업이익 52,418,315,039 125,662,086,064 64,436,393,005 145,061,397,055

Ⅳ. 영업외수익 760,358,886 1,313,508,629 482,466,055 941,137,653

1. 유무형자산처분이익 61,351,754 163,937,614 9,012,873 28,818,303

2. 임대료수익 25 626,640,056 1,006,072,601 403,305,118 780,985,962

3. 잡이익 72,367,076 143,498,414 70,148,064 131,333,388

Ⅴ. 영업외비용 538,847,269 1,266,927,787 588,681,699 1,965,009,230

1. 기부금 414,504,118 1,076,160,113 537,176,650 704,978,650

2. 유무형자산처분손실 124,343,151 190,767,674 51,505,049 1,260,030,580

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 52,639,826,656 125,708,666,906 64,330,177,361 144,037,525,478

Ⅶ. 법인세비용 20 11,345,201,794 30,830,342,582 15,670,628,458 33,210,655,865

Ⅷ. 반기순이익 41,294,624,862 94,878,324,324 48,659,548,903 110,826,869,613

IX. 세후기타포괄손익 22 (1,064,522,392) (6,620,192,891) 2,917,128,514 (4,506,364,816)

1. 후속적으로 당기손익으로

재분류되지 않는 항목1,681,667,497 (864,795,423) 265,991,145 (2,980,306,936)

확정급여제도의 재측정요소 1,681,667,497 (864,795,423) 265,991,145 (2,980,306,936)

2. 후속적으로 당기손익으로

재분류 될 수 있는 항목(2,746,189,889) (5,755,397,468) 2,651,137,369 (1,526,057,880)

현금흐름위험회피 파생상품

평가이익(손실)(2,746,189,889) (5,755,397,468) 2,651,137,369 (1,526,057,880)

X. 반기총포괄손익 40,230,102,470 88,258,131,433 51,576,677,417 106,320,504,797

XI. 주당이익 21

1. 기본주당이익 257 591 303 691

2. 희석주당이익 257 591 303 691

주석 참조

- 6 -

요 약 반 기 연 결 자 본 변 동 표

제22기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지

제21기 반기 2015년 01월 01일부터 2015년 06월 30일까지

현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목 자본금자본잉여금 기타포괄손익

누계액이익잉여금 총계

주식발행초과금 기타자본잉여금

2015.01.01 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (40,118,183,826) 1,735,468,135,715 2,555,380,825,844

총포괄손익:

(1) 반기순이익 110,826,869,613 110,826,869,613

(2) 기타포괄손익

1. 확정급여제도의 재측정요소 (2,980,306,936) (2,980,306,936)

2. 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 (1,526,057,880) (1,526,057,880)

2015.06.30 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (44,624,548,642) 1,846,295,005,328 2,661,701,330,641

2016.01.01 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (38,384,103,955) 1,672,385,338,125 2,494,032,108,125

총포괄손익:

(1) 반기순이익 94,878,324,324 94,878,324,324

(2) 기타포괄손익

1. 확정급여제도의 재측정요소 (864,795,423) (864,795,423)

2. 현금흐름위험회피 파생상품평가손실 (5,755,397,468) (5,755,397,468)

2016.06.30 802,326,430,000 45,399,364,539 12,305,079,416 (45,004,296,846) 1,767,263,662,449 2,582,290,239,558

주석 참조

- 7 -

요 약 반 기 연 결 현 금 흐 름 표

제22기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지

제21기 반기 2015년 01월 01일부터 2015년 06월 30일까지

현대카드주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)

과 목 주석 제22기 반기 제21기 반기

I.영업활동으로 인한 현금흐름 (73,427,968,821) 710,702,061,219

영업활동에서 창출된 현금흐름 23 83,292,345,316 872,040,177,727

이자수익의 수취 9,639,392,450 10,643,721,137

이자비용의 지급 (142,949,542,751) (129,372,506,333)

배당금의 수취 166,053,244 146,989,275

법인세의 납부 (23,576,217,080) (42,756,320,587)

II.투자활동으로 인한 현금흐름 (25,553,293,413) (35,969,583,557)

매도가능증권의 처분 16,215,800 114,829,850

유형자산의 처분 208,157,254 45,361,000

무형자산의 처분 585,000,000 -

유형자산의 취득 (18,592,607,253) (26,094,553,551)

무형자산의 취득 (7,770,059,214) (10,035,220,856)

III.재무활동으로 인한 현금흐름 225,247,273,772 (435,129,296,608)

차입금의 차입 695,000,000,000 70,000,000,000

사채의 발행 9,768,247,273,772 5,436,270,704,124

차입금의 상환 (270,000,000,000) (70,000,000,000)

사채의 상환 (9,968,000,000,000) (5,871,400,000,732)

IV.현금및현금성자산의 증가 126,266,011,538 239,603,181,054

V.기초의 현금및현금성자산 23 505,742,520,609 167,697,056,564

VI.반기말의 현금및현금성자산 23 632,008,532,147 407,300,237,618

주석 참조

- 8 -

주석

제22기 2분기 2016년 04월 01일부터 2016년 06월 30일까지

제22기 반기 2016년 01월 01일부터 2016년 06월 30일까지

제21기 2분기 2015년 04월 01일부터 2015년 06월 30일까지

제21기 반기 2015년 01월 01일부터 2015년 06월 30일까지

현대카드주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 현대카드주식회사(이

하 "당사" 또는 "지배기업")는 서울특별시 영등포구 의사당대로 3에 본사를 두고, 신

용카드 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 6월 15일 한국신용유통주식회사

로부터 신용카드 사업부문 일체를 포괄 양수하고, 1995년 6월 16일 주식회사 다이너

스클럽코리아로 신용카드업 인가를 받아 영업활동을 전개하였으며, 현재 여신전문금

융업법및 관련규정의 적용을 받고 있습니다.

당사는 당반기말 현재 약 645만명의 신용카드 회원, 233만여개의 가맹점, 122개의

지점, 영업소 등을 운영하고 있습니다.

당사의 자본금은 수 차례의 유상증자 및 자기주식 소각 등을 통해 당반기말 현재 802

,326백만원이며, 당반기말 및 전기말 현재의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주당반기말 전기말

주식수(주) 지분율 주식수(주) 지분율

현대자동차(주) 59,301,937 36.96% 59,301,937 36.96%

기아자동차(주) 18,422,142 11.48% 18,422,142 11.48%

IGE USA Investments 69,000,073 43.00% 69,000,073 43.00%

현대커머셜 8,889,622 5.54% 8,889,622 5.54%

기타 4,851,512 3.02% 4,851,512 3.02%

합 계 160,465,286 100.00% 160,465,286 100.00%

- 9 -

당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분 주요영업활동법인설립 및

영업소재지

지분율(%)결산월

당반기말 전기말

프리비아제사차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.5 0.5 12월

프리비아제오차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.5 0.5 12월

슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.5 0.5 12월

슈퍼시리즈제이차유동화전문유한회사 자산유동화 대한민국 0.5 - 12월

특정금전신탁(17건) 신탁재산운용 대한민국 100 100 -

상기 모든 연결대상 종속기업은 지배력을 결정할 때 의결권이나 그와 유사한 권리는

주된 요소가 되지 않도록 설계되어 있어 구조화기업에 해당합니다.

특정금전신탁을 제외한 종속기업들은 연결실체 사업의 필요성에 따라 설립된 특수목

적기업입니다. 지배기업은 특수목적기업의 설립목적과 설계에 관여하고 있고, 특수

목적기업의 위험과 효익의 일부에 대해서 노출되어 있으므로 종속기업에 대한 힘을

보유하고 있는 것으로 판단할 수 있습니다. 또한 특수목적기업의 모든 의사결정은 약

관 및 정관에 의해 자동조종방식으로 수행되고 있으며, 지배기업은 동 약관 및 정관

내용의 변경에 대한 통제권을 행사할 수 있으므로 자신의 힘을 사용하는 능력을 보유

하는 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 지배기업은 지분율이 과반 미만이지만 특

수목적기업을 연결범위에 포함하고 있습니다.

한편, 특수목적기업이 발행한 유동화사채와 관련한 파생상품계약으로부터 지급이행

에 대한 문제가 발생하는 경우 거래상대방은 지배기업에게 지급이행을 청구할 수 있

습니다.

- 10 -

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 반기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는

기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하

는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택

국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차

연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석

서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에

대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은

다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합

계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용

자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,

동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요

내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은

없습니다.

- 11 -

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적

효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면

수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요

내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향

은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및

제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법

으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가

치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는

것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무

제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하

는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동

영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경

우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리

와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를

공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제

표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는

처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이

나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는

개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서

제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개

정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없

습니다.

- 12 -

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한

한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성

에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위

험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평

가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호

'금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터

적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교

환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것

을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위

해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)

거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이

행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기

준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충

성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031

호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연

도부터 적용될 예정입니다.

- 13 -

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비

용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와

다를 수 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천

에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대

한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및예치금 등의 구성내역은 다음과 같습

니다.

(단위:백만원)

과목 기관명 당반기말 전기말 사용제한의 내용

현금및예치금

국민은행 외 18 18 당좌개설보증금

신한은행 외 33,000 33,000 담보예금

한국씨티은행 22,056 14,400 유동화 관련 신탁예금

미래에셋증권 7 7 사회적기업 펀드

기타금융자산 한국자산관리공사 6,995 6,995 대우건설매각관련 손실보증 에스크로 계좌

합 계 62,076 54,420

- 14 -

5. 유가증권

당반기말 및 전기말 현재 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당반기말 전기말

단기매매증권

채무증권 622,307 399,928

지분증권 182,031 60,000

소 계 804,338 459,928

매도가능증권

비상장주식 1,767 1,767

합 계 806,105 461,695

6. 카드자산

당반기말 및 전기말 현재 주요 카드자산의 고객별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:백만원)

구분 채권원금이연대출

부대손익

현재가치

할인차금대손충당금 장부가액

카드대급금가계 6,918,741 (10,894) (6,597) (74,373) 6,826,877

기업 546,408 - - (5,472) 540,936

현금서비스 가계 851,402 - - (35,119) 816,283

카드론 가계 3,223,099 - (751) (152,085) 3,070,263

합 계 11,539,650 (10,894) (7,348) (267,049) 11,254,359

- 15 -

(전기말) (단위:백만원)

구분 채권원금이연대출

부대손익

현재가치

할인차금대손충당금 장부가액

카드대급금가계 7,069,322 (8,643) (7,434) (72,107) 6,981,138

기업 542,606 - - (4,594) 538,012

현금서비스 가계 827,003 - - (32,868) 794,135

카드론 가계 3,240,008 - (789) (145,917) 3,093,302

합 계 11,678,939 (8,643) (8,223) (255,486) 11,406,587

7. 대손충당금 변동내역

당반기 및 전반기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:백만원)

구분 카드대급금 현금서비스 카드론 기타자산 합 계

기초 76,701 32,868 145,917 3,213 258,699

대손상각 (441) (191) (344) - (976)

상각채권회수 243 350 140 - 733

매각 및 환매 (11,603) (6,768) (12,298) - (30,669)

전입(환입)액 14,945 8,860 18,670 761 43,236

반기말 79,845 35,119 152,085 3,974 271,023

(전반기) (단위:백만원)

구분 카드대급금 현금서비스 카드론 기타자산 합 계

기초 71,522 30,078 134,240 2,610 238,450

대손상각 (876) (109) (287) - (1,272)

상각채권회수 314 417 149 - 880

매각 및 환매 (11,681) (6,863) (13,888) - (32,432)

전입(환입)액 7,427 4,961 16,032 (777) 27,643

반기말 66,706 28,484 136,246 1,833 233,269

- 16 -

8. 유형자산

당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:백만원)

구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 반기말

토지 141,136 - - - - 141,136

건물 108,717 - - - (1,515) 107,202

차량운반구 2,260 - - - (93) 2,167

집기비품 84,402 4,979 2,457 (1,042) (15,935) 74,861

건설중인자산 14,089 13,401 (2,769) - - 24,721

합 계 350,604 18,380 (312) (1,042) (17,543) 350,087

(전반기) (단위:백만원)

구분 기초 취득 대체 처분 감가상각 반기말

토지 138,257 762 - - - 139,019

건물 104,473 24 - (842) (1,414) 102,241

차량운반구 2,464 - - (16) (96) 2,352

집기비품 87,856 6,560 2,460 (419) (18,198) 78,259

건설중인자산 23,380 14,256 (2,062) - - 35,574

합 계 356,430 21,602 398 (1,277) (19,708) 357,445

- 17 -

9. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:백만원)

구분 기초 취득 대체 처분 상각 반기말

개발비 86,046 2,582 1,888 (34) (13,773) 76,709

소프트웨어 24,079 761 75 - (4,101) 20,814

기타 1,490 - - - (472) 1,018

건설중인자산 4,847 2,095 (1,967) - - 4,975

회원권 20,623 - - (600) - 20,023

합 계 137,085 5,438 (4) (634) (18,346) 123,539

(전반기) (단위:백만원)

구분 기초 취득 대체 상각 반기말

개발비 98,710 3,947 2,050 (14,245) 90,462

기타 3,199 - - (972) 2,227

건설중인자산 11,144 4,699 (2,515) - 13,328

회원권 20,614 - - - 20,614

합 계 133,667 8,646 (465) (15,217) 126,631

- 18 -

10. 차입부채

(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역 및 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 차입처 연이자율(%) 당반기말 전기말

단기차입금

CP IBK증권 외 4 1.64 ~ 1.99 290,000 240,000

일반차입금 국민은행 외 10 2.32 ~ 2.93 455,000 300,000

소 계 745,000 540,000

유동성장기차입금

일반차입금 SC은행 - - 50,000

장기차입금

CP IBK증권 외 1 1.88 ~ 1.89 250,000 -

일반차입금 국민은행 2.68 20,000 -

소 계 270,000 -

합 계 1,015,000 590,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 연이자율(%) 만기 당반기말 전기말

단기사채 1.80 ~ 2.04 2016.09.25~2016.12.02 140,000 210,000

유동성사채 1.79 ~ 4.93 2016.07.01~2017.06.30 2,771,469 1,770,000

사채(장기) 1.61 ~ 5.50 2017.07.03~2026.04.28 5,426,174 6,557,680

합 계 8,337,643 8,537,680

사채할인발행차금 (7,716) (9,796)

순 액 8,329,927 8,527,884

상기 사채는 무보증회사채이며, 사채의 원금 중 일부는 분할상환, 일부는 만기 일시

상환됩니다. 한편, 사채발행비는 사채할인발행차금으로 계상되어 만기까지 유효이자

율법에 따라 상각됩니다.

- 19 -

11. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당반기 및 전반기 중 확정기여형퇴직급여와 관련하여 요약반기연결포괄손익계산서

에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당반기 전반기

확정기여형 퇴직급여 75 37

(2) 순종업원급여부채의 구성내역

당반기말 및 전기말 현재 순종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당반기말 전기말

순확정급여부채 28,046 19,199

장기종업원급여부채 4,689 4,407

합 계 32,735 23,606

(3) 확정급여형퇴직급여제도

1) 확정급여제도의 특성

연결실체는 최종임금 기준의 확정급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 주로

예치금 등으로 구성되어 있어 금리하락 위험에 노출되어 있습니다.

- 20 -

2) 순확정급여부채의 조정내역

당반기 및 전반기 중 순확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분

당반기 전반기

확정급여채무의

현재가치사외적립자산

국민연금

전환금

순확정급여

부채

확정급여채무의

현재가치사외적립자산

국민연금

전환금

순확정급여

부채

기초 81,458 (62,238) (21) 19,199 69,739 (53,378) (29) 16,332

당기근무원가 7,201 - - 7,201 6,628 - - 6,628

이자비용(이자수익) 971 (748) - 223 921 (708) (1) 212

사외적립자산의 수익(이자에 포함된 금액 제외) - 255 - 255 - 188 - 188

인구통계적가정변동에 의한 보험수리적손익 - - - - 5 - - 5

재무적가정변동에 의한 보험수리적손익 3,022 - - 3,022 1,214 - - 1,214

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (2,197) - - (2,197) 2,300 - - 2,300

관계사전출입 529 (700) 5 (166) (73) (57) - (130)

지급액 (3,557) 4,066 - 509 (2,927) 2,452 4 (471)

반기말 87,427 (59,365) (16) 28,046 77,807 (51,503) (26) 26,278

(4) 장기종업원급여

당반기 및 전반기 중 장기종업원급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당반기 전반기

기초 4,407 3,553

당기근무원가 264 217

이자원가 58 54

보험수리적손익 119 117

지급액 (159) (141)

반기말 4,689 3,800

- 21 -

12. 충당부채

당반기 및 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분

당반기 전반기

미사용

약정포인트

복구충당

부채기타 합 계

미사용

약정포인트

복구충당

부채기타 합 계

기초 53,088 28,489 6,336 8,147 96,060 45,889 22,744 5,537 9,385 83,555

전입(환입) 2,724 (4,373) 305 - (1,344) 1,220 6,270 267 (1,236) 6,521

반기말 55,812 24,116 6,641 8,147 94,716 47,109 29,014 5,804 8,149 90,076

당반기말 기타충당부채에는 에스크로계좌 예치금 관련 충당부채 2,233백만원(주석

24 (4) 참조)와 소송충당부채 5,914백만원이 포함되어 있습니다. 또한 소송충당부채

에는 에스크로계좌 예치금 관련한 소송충당부채 4,467백만원이 포함되어 있습니다.

13. 파생상품 및 위험회피회계

(1) 매매목적파생상품

당반기말 및 전기말 현재 매매목적파생상품의 내역은 없습니다.

(2) 현금흐름위험회피

연결실체는 이자율스왑이나 통화스왑 등의 파생상품을 이용해 시장이자율 변동이나

환율변동 등으로 인한 위험회피대상항목인 차입부채의 미래 현금흐름 변동위험을 제

거하고 있습니다. 현금흐름위험회피의 전반적인 전략은 전기와 동일합니다.

- 22 -

1) 현금흐름 위험회피수단의 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 현금흐름위험회피수단에 대한 공정가치의 내역은 다음과

같습니다.

(단위:백만원)

구분

당반기말 전기말

미결제약정

금액자산 부채

기타포괄손익

누계액(주1)

미결제약정

금액자산 부채

기타포괄손익

누계액(주1)

이자율관련

스왑 1,335,000 - 18,598 (14,163) 1,175,000 21 17,744 (13,469)

통화관련

스왑 803,643 30,841 2,953 (8,734) 808,680 39,563 - (3,673)

합 계 2,138,643 30,841 21,551 (22,897) 1,983,680 39,584 17,744 (17,142)

(주1) 법인세 효과가 반영된 금액입니다.

미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화

거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 당반기말 현재 매매기준율을 적용하

여 환산한 금액입니다.

2) 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품계약에 대하여 현금흐름 변동위험에 노출

되는 예상최장기간은 2021년 6월 21일까지입니다. 한편, 당반기와 전반기 중 현금흐

름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 인식한 금액은 없습니다.

14. 대손준비금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 대손준비금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당반기말 전기말

대손준비금 기 적립액 640,026 666,023

대손준비금 환입예정액 (142) (25,997)

대손준비금 잔액 639,884 640,026

- 23 -

(2) 당반기와 전반기 중 대손준비금 전입예정액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은

다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당반기 전반기

반기순이익 94,878 110,827

대손준비금 환입예정액 (142) (33,350)

대손준비금 반영후 조정이익 95,020 144,177

대손준비금 반영후 주당 조정이익(단위: 원) 592 898

15. 이익잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당반기말 전기말

법정적립금

이익준비금(주1) 45,127 20,143

대손준비금(주석 14 참조) 640,026 666,023

미처분이익잉여금 1,082,111 986,219

합계 1,767,264 1,672,385

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익

배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의

재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분 당반기 전반기

기초금액 1,672,386 1,735,468

반기순이익 94,878 110,827

반기말금액 1,767,264 1,846,295

- 24 -

16. 순이자비용

당반기 및 전반기 중 금융상품으로부터 발생한 이자수익 및 이자비용의 내역 및 금액

은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당반기 전반기

3개월 누적 3개월 누적

이자수익

현금및예치금 4,523 9,557 4,308 10,047

기타 224 449 275 829

계 4,747 10,006 4,583 10,876

이자비용

차입금 5,753 9,943 2,057 4,083

사채 58,426 121,002 66,568 136,760

기타 39 66 (23) (18)

계 64,218 131,011 68,602 140,825

순이자비용 (59,471) (121,005) (64,019) (129,949)

- 25 -

17. 순수수료수익

당반기 및 전반기 중 금융상품으로부터 발생한 수수료수익 및 수수료비용의 내역 및

금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당반기 전반기

3개월 누적 3개월 누적

수수료수익

카드자산 406,980 818,123 387,004 767,592

수수료수익 계 406,980 818,123 387,004 767,592

수수료비용 　 　

상품서비스수수료 147,660 297,975 131,985 263,683

금융지급수수료 2,228 4,388 2,332 4,640

신판취급비용 39,740 76,134 37,278 75,171

해외지급수수료 12,134 24,172 10,744 21,261

기타 9,132 20,417 11,445 22,140

수수료비용 계 210,894 423,086 193,784 386,895

순수수료수익 196,086 395,037 193,220 380,697

- 26 -

18. 기타영업수익 및 기타영업비용

당반기 및 전반기 중 기타영업수익과 기타영업비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분당반기 전반기

3개월 누적 3개월 누적

기타영업수익

외환차익 4,951 9,084 3,692 7,159

외화환산이익 (7,728) 5,037 - -

파생상품거래이익 - - (546) 1,653

파생상품평가이익 - - 5,652 8,881

기타수익 9,816 18,196 10,695 15,712

계 7,039 32,317 19,493 33,405

기타영업비용

외환차손 2,162 3,590 757 4,230

외화환산손실 - - 5,652 8,881

파생상품평가손실 (7,728) 5,037 - -

기타비용 9,953 16,557 12,243 18,843

계 4,387 25,184 18,652 31,954

- 27 -

19. 판매관리비

당반기 및 전반기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당반기 전반기

3개월 누적 3개월 누적

급여 40,425 76,765 43,348 88,790

퇴직급여 4,926 8,673 5,273 8,711

복리후생비 5,726 13,662 5,709 13,105

여비교통비 748 1,369 657 1,202

통신비 8,495 16,166 8,807 16,687

우편료 3,471 7,395 4,786 9,558

임차료 6,344 12,575 6,141 12,641

세금과공과 4,001 9,895 4,079 9,013

유지보수비 500 828 263 424

보험료 54 118 61 111

접대비 85 189 187 328

광고선전비 16,860 27,167 9,793 15,548

소모품비 682 1,247 1,017 1,725

차량유지비 4 7 3 6

도서비 85 178 87 123

인쇄비 1,590 3,414 2,477 4,480

교육훈련비 1,112 2,014 1,081 2,500

전산비용 10,602 22,340 9,884 20,024

비정규직용역료 1,216 2,779 1,878 4,128

용역료 36,201 68,783 34,746 66,183

발송용역료 331 670 420 840

지급수수료 8,165 15,494 7,853 14,634

업무활동비 791 1,354 782 1,458

감가상각비 8,700 17,543 9,670 19,708

무형자산상각비 9,035 18,346 7,552 15,217

행사비 97 776 1,099 1,535

회의비 106 177 125 185

건물관리비 2,069 4,150 1,939 3,823

합 계 172,421 334,074 169,717 332,687

- 28 -

20. 법인세비용

(1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분 당반기 전반기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 30,056 32,562

이연법인세자산의 변동액 (1,199) (347)

자본에 직접 반영된 법인세비용 1,973 996

법인세비용 30,830 33,211

(2) 당반기 및 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 백만원)

구분 기초 증감 반기말

현금흐름위험회피에서 인식된 손익으로 인한 법인세효과 5,413 1,758 7,171

확정급여제도의 재측정요소로 인한 법인세효과 6,708 215 6,923

합 계 12,121 1,973 14,094

(전반기) (단위: 백만원)

구분 기초 증감 반기말

현금흐름위험회피에서 인식된 손익으로 인한 법인세효과 6,537 269 6,806

확정급여제도의 재측정요소로 인한 법인세효과 6,166 727 6,893

합 계 12,703 996 13,699

- 29 -

(3) 당반기 및 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과

같습니다.

(단위: 백만원)

구분 당반기 전반기

법인세비용차감전순이익 125,709 144,038

적용세율(세율 : 11%, 22%, 24.2%)에 따른 세부담액 29,959 34,395

조정사항 :

기타 871 (1,184)

소계 871 (1,184)

계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 30,830 33,211

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 24.52% 23.06%

21. 주당이익

(1) 기본주당순이익

당반기 및 전반기 중 연결실체의 보통주에 귀속되는 이익에 대한 주당순이익은 다음

과 같습니다.

구 분당반기 전반기

3개월 누적 3개월 누적

보통주 반기순이익(A) 41,294,624,862원 94,878,324,324원 48,659,548,903원 110,826,869,613원

가중평균유통보통주식수(B) 160,465,286주 160,465,286주 160,465,286주 160,465,286주

기본주당순이익(A/B) 257원 591원 303원 691원

(2) 희석주당순이익

잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니

다.

- 30 -

22. 기타포괄손익

당반기 및 전반기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 백만원)

구 분 기초

증감

법인세효과 반기말당기손익

재분류조정기타증감

파생상품평가손익 (17,142) 224 (7,737) 1,758 (22,897)

확정급여제도의 재측정요소 (21,242) - (1,080) 215 (22,107)

합 계 (38,384) 224 (8,817) 1,973 (45,004)

(전반기) (단위: 백만원)

구 분 기초

증감

법인세효과 반기말당기손익

재분류조정기타증감

파생상품평가손익 (20,648) (213) (1,582) 269 (22,174)

확정급여제도의 재측정요소 (19,470) - (3,707) 727 (22,450)

합 계 (40,118) (213) (5,289) 996 (44,624)

- 31 -

23. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산

현금흐름표상 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분 당반기말 전반기말

보통예금 188,923 154,230

당좌예금 295 92

정기예금 - 13,200

특정현금과 예금 442,791 239,778

합 계 632,009 407,300

(2) 영업활동에서 창출된 현금흐름

당반기 및 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분 당반기 전반기

반기순이익 94,878 110,827

조정 :

법인세비용 30,830 33,211

이자수익 (10,006) (10,876)

이자비용 131,011 140,825

배당금수익 (166) (147)

대손상각비및채권매각손실 120,895 105,949

퇴직급여 7,499 6,841

장기종업원급여 442 388

감가상각비 17,543 19,708

무형자산상각비 18,346 15,217

외화환산손실 - 8,881

파생상품평가손실 5,037 -

- 32 -

구 분 당반기 전반기

미사용약정충당부채전입액 2,724 1,220

유형자산처분손실 132 1,260

무형자산처분손실 59 -

판매촉진비 15,514 16,280

충당부채전입(환입)액 (5,100) 4,664

기타영업비용 309 607

단기매매증권평가익 (1,883) (467)

매도가능증권처분이익 (16) (115)

외화환산이익 (5,037) -

파생상품평가이익 - (8,881)

카드자산 현재가치할인차금상각 (16,492) (17,656)

카드자산 이연부대손익상각 (12,664) (11,903)

유형자산처분이익 (154) (29)

무형자산처분이익 (10) -

기타영업수익 (13) (13)

소 계 298,800 304,964

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

단기매매증권의 감소(증가) (342,527) 207,102

카드자산의 감소 45,734 242,980

예치금의 증가 (14,400) -

기타자산의 감소(증가) 3,069 (32,993)

예치보증금의 증가 (564) (282)

파생상품자산의 감소 8,000 530

순확정급여부채의 감소 (166) (601)

장기종업원급여부채의 감소 (161) (141)

파생상품부채의 감소 (8,000) (9,097)

기타부채의 증가(감소) (1,371) 48,751

소 계 (310,386) 456,249

계 83,292 872,040

- 33 -

24. 우발 및 약정사항

(1) 여신한도거래 약정

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 일반여신한도거래 약정내역은

다음과 같습니다.

구분 금융기관 당반기말 전기말

일중대출한도 신한은행외 13 4,726억원 5,426억원

(2) 신용공여 약정

당반기말 현재 연결실체는 다수의 금융기관과 Credit Line을 위하여 Revolving Cred

it Facility Agreement를 체결하고 있는 바, 당반기말 현재 국민은행 외 10개 은행과

Credit Line을 위하여 5,100억원의 Revolving Credit Facility Agreement를 체결하

고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건

당반기말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 연결실체가 피고인 사건 25건(총금액 33

,101백만원), 원고인 사건 13건(총금액 17,999백만원) 및 다수의 채무자를 상대로 하

는 채권회수를 위한 소송이 있습니다. 연결실체는 피고인 사건과 관련하여 5,914백

만원을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 연결실체의 경영자는 기타충당부채로 계

상된 피고인 사건을 제외하고는 동 사항이 연결실체의 재무제표에 중대한 영향을 미

치지 않을 것으로 판단하고 있습니다(주석12참조).

(4) 손실보상예치금

연결실체는 대우건설(주) 주식의 매각대금 2,233백만원과 발생이자 4,763백만원을

에스크로계좌에 예치하고, 2,233백만원을 충당부채로 설정하고 있으며, 4,467백만

원은 매각대금과 관련된 소송충당부채로 계상하고 있습니다(주석12참조).

- 34 -

(5) 채권양수도 계약

연결실체와 현대캐피탈(주)는 2006년 1월 24일 채권양도 및 양수에 관한 계약을 체

결하였으며, 이 계약에 따라 연결실체는 연체일이 60일 이상인 연체채권과 상각처리

된 채권(일부 60일 이하 연체채권도 포함)을 월 5회 자산확정일로 하여 합의된 채권

매각률을 적용하여 산정된 금액으로 현대캐피탈(주)에 매각하고 있습니다.

(6) 손실보상준비금

연결실체는 신용카드의 부정사용으로 인한 책임이행 및 전자금융거래법상 사고발생

에 대비하여 발생예상 금액을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

(7) 손해배상책임이행 보험

연결실체는 신용정보법 43조에 따른 손해배상책임의 이행을 위하여 보험가액 10억

원의 보험에 가입하고 있습니다.

(8) 자산유동화관련 매각채권에 대한 담보책임

연결실체는 자산유동화와 관련하여 2종 수익증권지분이 일정률 이상을 유지하여야

하는 바, 부족분에 대해서 추가양도를 실시하고 있습니다.

(9) 자산유동화관련 조기상환 규정

연결실체의 자산유동화 관련 계약에 따르면 유동화사채의 신용보완을 위하여 필요한

여러가지 필수 조건들을 트리거(Trigger) 조항으로 만들어 조기상환 사유로 사용함

으로써 향후 자산의 품질 변화에 따라 투자자들이 가지게 되는 리스크를 한정하고 있

습니다. 연결실체의 자산유동화가 해당 트리거(Trigger) 조항을 위반할 경우 연결실

체는 유동화사채에 대해 조기상환을 실시하여야 합니다.

- 35 -

25. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

당반기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분 기업

지배기업 현대자동차

기타

특수관계자

IGE USA Investments, GE Capital Int'l Holdings, HMC투자증권, 그린에어, 기아자동

차, 기아타이거즈, 메인트란스, 부산파이낸스센터 에이엠씨, 에이치엘그린파워, 위

아마그나파워트레인, 유코카캐리어스, 이노션, 일진베어링, 전북현대모터스FC, 코

리아크레딧뷰로, 한국경제신문, 해비치컨트리클럽, 해비치호텔앤드리조트, 현대건

설, 현대글로비스, 현대다이모스, 현대도시개발, 현대라이프, 현대로템, 현대머티리

얼, 현대모비스, 현대비앤지스틸, 현대서산농장, 현대스틸산업, 현대아이에이치엘,

현대에너지, 현대엔지니어링, 현대엔지비, 현대엠시트, 현대엠엔소프트, 현대엠코,

현대오토에버, 현대오트론, 현대위아, 현대제철, 현대종합설계건축사무소, 현대캐피

탈, 현대커머셜, 현대케피코, 현대파워텍, 현대파텍스, 현대하이스코 등

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내역

당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:백만원)

구분 회사명

수익 비용 기타

카드

수익

임대료

수익기타

카드

비용판매관리비 기타

유형자산

취득

무형자산

취득

자산

매각

지배기업 현대자동차 61,084 - - 4,827 202 203 - - -

기타

특수관계자

현대캐피탈 669 237 11,483 7,352 1,321 15,090 - - 180,900

현대라이프 3,936 86 299 - 2,226 - - - -

기아자동차 26,055 - - - 1 56 - - -

현대오토에버 1,944 - - - 31,419 - - 1,742 -

이노션 901 - - - 4,275 - - - -

기타 1,172 437 650 213 5,345 1,162 6,598 - -

합 계 95,761 760 12,432 12,392 44,789 16,511 6,598 1,742 180,900

- 36 -

(전반기) (단위:백만원)

구분 회사명

수익 비용 기타

카드

수익

임대료

수익기타

카드

비용판매관리비 기타

유형자산

취득

무형자산

취득

자산

매각

지배기업 현대자동차 53,478 - - - 284 2 - - -

기타

특수관계자

현대캐피탈 41 260 11,572 11,435 1,237 13,763 - - 181,718

현대라이프 1,805 96 - - 2,041 - - - -

기아자동차 19,141 - - - 7 - - - -

현대오토에버 2,484 - - 5 19,142 3,633 - 5,597 -

이노션 740 - - - 2,628 - - - -

기타 831 409 565 73 4,191 1,472 3,823 30 -

합 계 78,520 765 12,137 11,513 29,530 18,870 3,823 5,627 181,718

(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역

당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:백만원)

구분 회사명채권 채무

카드자산 기타 미지급금 기타

지배기업 현대자동차 31,817 2,133 39,900 -

기타

특수관계자

현대캐피탈 114,961 550 912 662

현대라이프 476 58,449 102 84

기아자동차 13,865 - 12,541 -

현대오토에버 4,929 - 3,649 -

이노션 254 - 3,492 -

기타 22,499 - 1,200 506

합 계 188,801 61,132 61,796 1,252

(전기말) (단위:백만원)

구분 회사명채권 채무

카드자산 기타 미지급금 기타

지배기업 현대자동차 46,492 2,153 39,143 -

기타

특수관계자

현대캐피탈 111,407 423 1,038 248

현대라이프 1,564 59,597 139 101

기아자동차 21,925 - 10,666 -

현대오토에버 5,223 - 4,017 -

이노션 360 - 5,639 -

기타 29,633 - 5,785 424

합 계 216,604 62,173 66,427 773

- 37 -

(4) 주요 경영진에 대한 보상

당반기 및 전반기의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분 당반기 전반기

단기종업원급여 4,544 6,374

퇴직급여 959 982

기타장기종업원급여 - 7

합 계 5,503 7,363

(5) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.

(6) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 없습니다.

(7) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지

급보증 및 담보의 내역, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역은

없습니다.

26. 금융상품양도거래

지배기업은 보유 중인 카드자산을 유동화하기 위해 프리비아제사차유동화전문유한

회사, 프리비아제오차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사,

슈퍼시리즈제이차유동화전문유한회사(이하 'SPC')에 카드자산을 양도하였습니다. S

PC는 양수한 카드자산을 기초자산으로 선순위 및 후순위 유동화증권을 발행하였으

며, 지배기업은 후순위 유동화증권을 인수하는 방법으로 신용보강을 제공하고 있어

기초자산인 카드자산에 대손이 발생할 경우 그 위험은 기배기업에 우선적으로 귀속

됩니다. SPC는 양도된 카드자산에 대해서만 소구권을 갖고 있으며, 지배기업은 양도

후에도 해당 카드채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있습니다.

- 38 -

당반기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류

별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니

다.

(당반기말) (단위:백만원)

구 분 자산유동화된 카드자산

자산의 장부금액 3,345,342

관련부채의 장부금액 1,399,162

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치 3,836,386

관련부채의 공정가치 1,408,036

순포지션 2,428,350

(전기말) (단위:백만원)

구 분 자산유동화된 카드자산

자산의 장부금액 2,896,759

관련부채의 장부금액 1,103,302

양도자산에 한해서만 소구의무를 부담하는 부채:

자산의 공정가치 3,279,507

관련부채의 공정가치 　1,110,368

순포지션 2,169,139

- 39 -

27. 금융자산 및 금융부채의 상계

연결실체가 인식하는 파생상품자산과 파생상품부채는 파생상품청산약정에 정의된

미래의 사건에 따라 일괄상계가 가능합니다.

당반기말과 전기말 금융자산과 금융부채의 상계권리의 영향은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:백만원)

구분인식된 금융자산

/부채 총액

상계되는 인식된

금융부채/자산

총액

연결재무상태표

에 표시되는 금융

자산/부채 총액

연결재무상태표에서

상계되지 않은 금액 순 액

금융상품 수취한 담보

<금융자산>

파생상품자산 30,841 - 30,841 2,952 - 27,889

<금융부채>

파생상품부채 21,551 - 21,551 2,952 - 18,599

(전기말) (단위:백만원)

구분인식된 금융자산

/부채 총액

상계되는 인식된

금융부채/자산

총액

연결재무상태표

에 표시되는 금융

자산/부채 총액

연결재무상태표에서

상계되지 않은 금액 순 액

금융상품 수취한 담보

<금융자산>

파생상품자산 39,584 - 39,584 21 - 39,563

<금융부채> 　 　 　 　 　 　

파생상품부채 17,744 - 17,744 21 - 17,723

- 40 -

28. 금융상품의 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분당반기말 전기말

장부금액 공정가치 장부금액 공정가치

<자산>

금융자산

현금및예치금 679,433 679,433 538,767 538,767

유가증권 806,105 806,105 461,695 461,695

카드자산 11,254,359 12,731,530 11,406,587 12,693,621

기타금융자산 203,864 203,864 214,031 214,031

금융자산 계 12,943,761 14,420,932 12,621,080 13,908,114

<부채> 　 　

금융부채 　 　

차입금 1,015,000 1,017,641 590,000 590,070

사채 8,329,927 8,506,423 8,527,884 8,702,292

기타금융부채 1,242,580 1,242,580 1,246,644 1,246,644

금융부채 계 10,587,507 10,766,644 10,364,528 10,539,006

연결실체의 공정가치 평가와 관련한 정책 및 평가기법은 전기와 동일합니다.

- 41 -

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 금융상품의 공정가치를 세가지 공정가치 서열체계로 분류하여 공시하며

서열체계의 분류방법은 전기와 동일합니다.

당반기말 및 전기말 요약연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부

채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:백만원)

구분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3

금융자산

단기매매증권 804,338 804,338 - 804,338 -

파생상품자산 30,841 30,841 - 30,841 -

금융부채

파생상품부채 21,551 21,551 - 21,551 -

(전기말) (단위:백만원)

구분 장부금액 공정가치공정가치 서열체계 수준

수준1 수준2 수준3

금융자산

단기매매증권 459,928 459,928 - 459,928 -

파생상품자산 39,584 39,584 - 39,584 -

금융부채 　 　 　

파생상품부채 17,744 17,744 - 17,744 -

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성

있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및

관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 내역 당반기말 전기말

유가증권

매도가능증권 비상장 지분증권(주1) 1,767 1,767

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 표시하였습니다.

- 42 -

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에

수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.

(4) 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체

계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투

입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

내 용 구 분공정가치(단위: 백만원) 공정가치 서열

체계 수준가치평가기법

유의적인 관측가능하지 않은

투입변수 및 범위당반기말 전기말

카드자산 자산 12,731,530 12,693,621 수준3 카드자산의 공정가치는 연결실체의 신용도가 반영된

시장이자율에 차주별 할인율을 고려하여 채무상품의

미래현금흐름을 할인하여 측정

시장수익률, 신용스프레드, 유

동성프리미엄, 기타스프레드,

차주별 비용율

예치보증금 자산 33,030 32,467 수준2 예치(임차)보증금의 공정가치는 관련된 연결실체의

신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의

미래현금흐름을 할인하여 측정

해당사항 없음

단기매매증권 자산 804,338 459,928 수준2 단기매매증권의 공정가치는 채무증권 발행자와 유사

한 신용도를 가진 기업에 적용되는 시장이자율을 적

용하여 채무증권의 미래현금흐름을 할인하여 측정

해당사항 없음

차입금 및 사채 부채 9,524,064 9,292,362 수준2 차입부채의 공정가치는 관련된 연결실체의 신용도가

반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의 미래현금

흐름을 할인하여 측정

해당사항 없음

수입보증금 부채 10,040 9,081 수준2 수입(임대)보증금의 공정가치는 관련된 연결실체의

신용도가 반영된 시장이자율을 적용하여 채무상품의

미래현금흐름을 할인하여 측정

해당사항 없음

이자율스왑 자산 - 21 수준2 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선

도이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율

로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여

결정. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출

된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래

현금흐름을 적절한 할인율로 할인하고 상계하여 측정

해당사항 없음

부채 18,599 17,744

통화스왑 자산 30,841 39,563 수준2 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도

이자율은 보고기간말 현재 시장에서 공시된 이자율로

부터 도출되는 적용 가능한 수익률곡선에 기초하여

결정. 통화스왑에 쓰인 환율의 경우 보고기간말 오전

매매기준율로 사용. 통화스왑의 공정가치는 상기 방

법으로 도출된 선도이자율 및 종가환율에 기초하여

통화스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인하

고, 상계하여 측정

해당사항 없음

부채 2,952 -

(5) 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의

당반기 중 변동내역은 없으며, 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(전반기) (단위:백만원)

구분 기초 당기손익 기타포괄손익 매입/발행 매도/결제

수준3으로 또는

수준3으로부터

의 이동

기말

금융자산

파생상품자산 80 - - - (80) - -

- 43 -

- 44 -

(6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당

반기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

29. 재무위험 관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환율위험, 이자율위험)에 노출되어 있

습니다. 연결실체는 이러한 요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀

하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운영하고 있습니다. 연결

실체는 시장위험의 관리를 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

연결실체의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이

없습니다.

30. 자본관리

지배기업은 여전법과 그 하위 규정에 따라 조정자기자본비율을 반드시 유지하여야

하며, 신용카드업을 영위하는 여신전문금융회사의 경우 8% 이상이어야 합니다. 이

비율은 별도재무제표 기준으로 산출된 조정자기자본을 조정총자산으로 나누어 산출

하며, 지배기업은 조정자기자본비율을 8% 이상으로 유지하고 있습니다.

당반기말 및 전기말 현재 조정자기자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분 당반기말 전기말

조정총자산(A) 12,492,701 12,107,908

조정자기자본(B) 2,186,903 2,060,972

조정자기자본비율(B/A) 17.51% 17.02%

- 45 -