เอกสารแนบ 4 - banpu.com€¦ · เอกสารแนบ บริษัท...

เอกสารแนบ บรษท บานป เพาเวอร จากด (มหาชน)

เอกสารแนบ 4

เอกสารแนบ 4

แบบประเมนความเพยงพอของระบบควบคมภายใน

แบบประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน

บรษท บานป เพาเวอร จ ากด (มหาชน)

วนท 11 กนยายน 2558

แบบประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน

แนวคดและวตถประสงค

การมระบบการควบคมภายในทดมความส าคญอยางยงส าหรบบรษทจดทะเบยนหรอบรษททมประชาชนเปนผถอหน โดยระบบทดจะสามารถชวยปองกน บรหาร จดการความเสยงหรอความเสยหายตาง ๆ ทอาจเกดขนกบบรษทและผทมสวนไดเสยไดเปนอยางด ดงนน จงเปนหนาทของคณะกรรมการบรษททจะตองด าเนนการใหมนใจวา บรษทมระบบควบคมภายในทเหมาะสม และเพยงพอในการดแลการด าเนนงานใหเปนไปตามเปาหมาย วตถประสงค กฎหมาย ขอก าหนดทเกยวของไดอยางมประสทธภาพ สามารถปองกนทรพยสน จากการทจรต เสยหาย รวมทงมการจดท าบญช รายงานทถกตองนาเชอถอ

ส านกงานคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพย (ก.ล.ต.) ไดรบความรวมมอ เปนอยางดจากไพรซวอเตอรเฮาสคเปอรส ประเทศไทย (PwC Thailand) ในการพฒนาแบบประเมน ความเพยงพอของระบบควบคมภายใน (“แบบประเมน”) ฉบบนขน เพอเปนเครองมอชวยใหบรษทใชเปนแนวทางในการประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายในของบรษทดวยตนเอง

แบบประเมนน ไดจดท าตามแนวคดของ COSO1 (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) ทไดปรบปรง framework ใหม เมอเดอนพฤษภาคม 2556 และน ามาปรบใหเขาใจงายขน รวมทงเหมาะสมกบบรษทจดทะเบยนไทย ซงค าถามหลกยงแบงออกเปน 5 สวนเชนเดยวกบแนวทางของ COSO เดม แตไดขยายความแตละสวนออกเปนหลกการยอยรวม 17 หลกการ เพอใหเขาใจและเหนภาพของแตละสวนไดชดเจนยงขน

การน าไปใช

บรษทควรใชแบบประเมนนเปนแนวทางในการประเมนหรอทบทวนความเพยงพอของระบบควบคมภายในอยางนอยทกป และอาจมการทบทวนเพมเตมหากเกดเหตการณทอาจสงผลกระทบตอการด าเนนงานของบรษทอยางมนยส าคญ การประเมนดงกลาวควรผานการพจารณาของคณะกรรมการตรวจสอบและคณะกรรมการบรษทดวย เพอใหเกดการแลกเปลยนความเหน มความเขาใจตรงกน และสามารถก าหนดแนวทางปฏบตทเหมาะสมกบบรษทได

1 เปนคณะกรรมการรวมของสถาบนวชาชพ 5 แหง ไดแก สถาบนผสอบบญชรบอนญาตแหงสหรฐอเมรกา (AICPA) สถาบนผตรวจสอบภายในสากล (Institute of Internal Auditors หรอ IIA) สถาบนผบรหารการเงน (Financial Executives Institute หรอ FEI) สมาคมนกบญชแหงสหรฐอเมรกา (American Accounting Association หรอ AAA) และสถาบนนกบญชเพอการบรหาร (Institute of Management Accountants หรอ IMA)

การตอบแบบประเมนในแตละขอ ควรอยบนพนฐานของการปฏบตจรง หากประเมนแลวพบวา บรษทยงขาดการควบคมภายในทเพยงพอในขอใด (ไมวาจะเปนการไมมระบบในเรองนน หรอมแลวแตยงไมเหมาะสม) บรษทควรอธบายเหตผลและแนวทางแกไขประกอบไวดวย

การควบคมภายในองคกร (Control Environment)

1. องคกรแสดงถงความยดมนในคณคาของความซอตรง (integrity) และจรยธรรม

ค าถาม ใช ไมใช

1.1 คณะกรรมการและผบรหารก าหนดแนวทาง และมการปฏบตทอยบนหลกความซอตรงและการรกษาจรรยาบรรณในการด าเนนงาน ทครอบคลมถง

1.1.1 การปฏบตหนาทประจ าวน และการตดสนใจในเรองตาง ๆ

1.1.2 การปฏบตตอคคา ลกคา และบคคลภายนอก

ค าอธบาย

คณะกรรมการและผบรหารของบรษทฯ มการก าหนดอ านาจหนาทความรบผดชอบของคณะกรรมการ ผบรหาร และพนกงานใหปฏบตงานดวยความซอตรงและรกษาจรรยาบรรณในการด าเนนธรกจ รวมถงก าหนดใหมการปฏบตตอผมสวนไดสวนเสยดวยความซอตรง เชน ผถอหน พนกงาน คคา ลกคา เจาหน หรอคแขงทางการคา โดยก าหนดไวในคมอจรยธรรมธรกจ และไดมการสอสารคมอจรยธรรมธรกจและนโยบายบรรษทภบาลใหแกผบรหารและพนกงานของบรษทฯ รวมถงผบรหารของบรษทฯ ซงดแลการด าเนนงานของบรษทยอย ใหปฏบตตามและด าเนนธรกจดวยความซอตรงและรกษาจรรยาบรรณในการปฏบตงานและด าเนนธรกจ

1.2 มขอก าหนดทเปนลายลกษณอกษรใหผบรหารและพนกงานปฏบตหนาทดวยความซอตรงและรกษาจรรยาบรรณ ทครอบคลมถง

1.2.1 มขอก าหนดเกยวกบจรยธรรม (code of conduct) ส าหรบผบรหารและพนกงาน ทเหมาะสม

1.2.2 มขอก าหนดหามผบรหารและพนกงานปฏบตตนในลกษณะทอาจกอใหเกดความขดแยงทางผลประโยชนกบกจการ ซงรวมถงการหามคอรรปชนอนท าใหเกดความเสยหายตอองคกร2

1.2.3 มบทลงโทษทเหมาะสมหากมการฝาฝนขอก าหนดขางตน

2 บรษทควรก าหนดการควบคมภายในตามมาตรการตอตานคอรรปชนใหเหมาะสมกบความเสยงของบรษท


1.2.4 มการสอสารขอก าหนดและบทลงโทษขางตนใหผบรหารและพนกงาน ทกคนรบทราบ เชน รวมอยในการปฐมนเทศพนกงานใหม ใหพนกงานลงนามรบทราบขอก าหนดและบทลงโทษเปนประจ าทกป รวมทงมการเผยแพร code of conduct ใหแกพนกงานและบคคลภายนอกไดรบทราบ


คณะกรรมการและผบรหารของบรษทฯ ไดก าหนดคมอจรยธรรมธรกจ (Code of Conduct) เปนลายลกษณอกษร เพอใหผบรหารและพนกงานปฏบตตาม รวมถงมการก าหนดไมใหกรรมการ ผบรหาร และพนกงานใชโอกาสจากการเปนกรรมการ ผบรหาร หรอพนกงานบรษทฯ แสวงหาผลประโยชนสวนตน และประกอบธรกจทแขงขนกบบรษทฯ ตลอดจนหลกเลยงการท ารายการทเกยวโยงกบตนเองทอาจกอใหเกดความขดแยงทางผลประโยชนกบบรษทฯ รวมถง คณะกรรมการและผบรหารของบรษทฯ มนโยบายการตอตานการทจรตคอรรปชน โดยหามกรรมการ ผบรหาร และพนกงานของบรษทฯ และบรษทยอยด าเนนการ ยอมรบ หรอใหการสนบสนนการทจรตคอรรปชนในทกรปแบบทงทางตรงและทางออม ตลอดจน มการก าหนดมาตรการในการปองกนและแกไขการทจรตคอรรปชน และมการก าหนดบทลงโทษหากมการฝาฝนขอก าหนดตามกฎระเบยบของบรษทฯ โดยคมอจรยธรรมธรกจและนโยบายการตอตานการทจรตคอรรปชนไดรบการอนมตแลวโดยคณะกรรมการบรษท และไดมการสอสารใหผบรหารและพนกงานเพอรบทราบผานทางอเมลของบรษทฯ รวมทงมการสอสารคมอจรยธรรมธรกจผานเวบไซตของบรษทฯ เพอใหบคคลภายนอกรบทราบ

1.3 มกระบวนการตดตามและประเมนผลการปฏบตตาม Code of Conduct 1.3.1 การตดตามและประเมนผลโดยหนวยงานตรวจสอบภายในหรอหนวยงานก ากบดแลการปฏบต (compliance unit)

1.3.2 การประเมนตนเองโดยผบรหารและพนกงาน 1.3.3 การประเมนโดยผเชยวชาญทเปนอสระจากภายนอกองคกร


บรษทฯ ก าหนดใหมการตดตามและประเมนผลการปฏบตตามจรยธรรมและขอก าหนดของบรษทฯ ผานกระบวนการตรวจสอบภายใน โดยทผานมาไดผนวกการประเมนผลการปฏบตตาม Code of Conduct เขาไวเปนสวนหนงของแนวทางการ

ค าถาม ใช ไมใช ตรวจสอบ เชน การตรวจสอบคาใชจายประเภทคารบรองและเงนบรจาค เปนตน

บรษทฯ ก าหนดใหมการประเมนตนเองโดยผบรหารและพนกงานเปนประจ าทก 6 เดอน โดยมการตดตามและประเมนผลการปฏบตตามในเรอง Code of Conduct เปนสวนหนงของดชนชวดผลการปฏบตงาน (Key Performance Indicator: KPI) ในการประเมนผลการท างานของผบรหารและพนกงานของบรษทฯ

บรษทฯ ไดจดใหมการประเมน Engagement Survey และ Banpu Spirit ซงครอบคลมเนอหาและหลกการของ Code of Conduct โดย Aon Hewit ซงเปน ผเชยวชาญทเปนอสระจากภายนอกองคกรทกป 1.4 มการจดการอยางทนเวลา หากพบการไมปฏบตตามขอก าหนดเกยวกบความซอตรงและการรกษาจรรยาบรรณ 1.4.1 มกระบวนการทท าใหสามารถตรวจพบการฝาฝนไดภายในเวลาทเหมาะสม 1.4.2 มกระบวนการทท าใหสามารถลงโทษหรอจดการกบการฝาฝนไดอยางเหมาะสม และภายในเวลาอนควร 1.4.3 มการแกไขการกระท าทขดตอหลกความซอตรงและการรกษาจรรยาบรรณอยางเหมาะสม และภายในเวลาอนควร


บรษทฯ ก าหนดใหมการตดตามและประเมนผลการปฏบตตามจรยธรรมและขอก าหนดของบรษทผานกระบวนการตรวจสอบภายในและการประเมนตนเองโดยผบรหารและพนกงาน ท าใหบรษทฯ สามารถจดการไดอยางทนเวลา หากพบการ ไมปฏบตงานขอก าหนดเกยวกบความซอตรงและการรกษาจรรยาบรรณ และบรษทฯ ไดมการก าหนดบทลงโทษหากมการฝาฝนขอก าหนดตามขอก าหนดดงกลาว ซงจะพจารณาบทลงโทษหรอแนวทางแกไขตามความหนกเบาของความผดทไดกระท าขน

2. คณะกรรมการมความเปนอสระจากฝายบรหาร และท าหนาทก ากบดแล (Oversight) และพฒนาการด าเนนการดานการควบคมภายใน


2.1 มการก าหนดบทบาทหนาทของคณะกรรมการแยกจากฝายบรหาร โดยไดสงวนสทธอ านาจเฉพาะของคณะกรรมการไวอยางชดเจน



บรษทฯ ก าหนดอ านาจหนาทและความรบผดชอบของคณะกรรมการบรษทอยางเปนลายลกษณอกษรไวในนโยบายบรรษทภบาล และแนวปฏบตบรษทของคณะกรรมการบรษท บานป เพาเวอร จ ากด (มหาชน) วาดวยคณะกรรมการบรษท พ.ศ. 2558 ซงเปนอ านาจหนาทและความรบผดชอบเฉพาะของคณะกรรมการของบรษท

2.2 คณะกรรมการก ากบดแลใหมการก าหนดเปาหมายการด าเนนธรกจทชดเจนและ

วดผลได เพอเปนแนวทางในการปฏบตงานของผบรหารและพนกงาน


แผนธรกจส าหรบป 2558 ของกลมบรษทฯ ซงเปนธรกจพลงงานไฟฟานนจะรวมอย

ในแผนธรกจของ บมจ. บานป ซงจดท าขนในชวงปลายป 2557 ส าหรบแผนธรกจของ

ป 2559 ของกลมบรษทฯ นน ผบรหารจะมการประชมรวมกนในระดบผบรหารของ

บรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคา เพอจดท าแผนธรกจของกลมบรษทฯ ซงคาดวา

จะน าเสนอคณะกรรมการบรษท ในเดอนธนวาคม 2558 พรอมกบดชนชวดผลการ

ปฏบตงานขององคกร (Corporate Key Performance Indicator: Corporate KPI) ซงเปน

ดชนทใชประเมนผลการปฏบตงานสวนงานตางๆ

2.3 คณะกรรมการก ากบดแลใหบรษทก าหนดบทบาทหนาทของคณะกรรมการและ

ผบรหารใหถกตองตามกฎหมาย กฎบตร ซงครอบคลมบทบาททส าคญของ

คณะกรรมการตรวจสอบ ผสอบบญช ผตรวจสอบภายใน และผรบผดชอบตอรายงาน

ทางการเงน


บรษทฯ ไดมการก าหนดบทบาท อ านาจ หนาท และความรบผดชอบของ

คณะกรรมการบรษท ประธานเจาหนาทบรหาร และผบรหารอยางเปนลายลกษณอกษร

และบรษทฯ ไดจดใหมกฎบตรคณะกรรมการตรวจสอบซงระบหนาทและความ

รบผดชอบของคณะกรรมการตรวจสอบ โดยครอบคลมถงการสอบทานใหบรษทฯ

มรายงานทางการเงนอยางถกตอง


2.4 คณะกรรมการเปนผมความรเกยวกบธรกจของบรษท และมความเชยวชาญทเปน

ประโยชนตอบรษท หรอสามารถขอค าแนะน าจากผเชยวชาญในเรองนนๆได


คณะกรรมการบรษท ประกอบดวยผมความร ความเชยวชาญ และประสบการณ

หลากหลายดาน ทจ าเปนตอการด าเนนธรกจทงของบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวม

คา เชน ประสบการณดานธรกจพลงงาน การเงน และการบรหารความเสยง เปนตน

2.5 คณะกรรมการประกอบดวยกรรมการอสระทมความร ความสามารถนาเชอถอ และมความเปนอสระในการปฏบตหนาทอยางแทจรง เชน ไมมความสมพนธทางธรกจกบบรษท ไมมความสมพนธอนใด อนอาจมอทธพลตอการใชดลยพนจและปฏบตหนาทอยางเปนอสระ ในจ านวนทเหมาะสมเพยงพอ


แนวปฏบตบรษทของคณะกรรมการบรษท บานป เพาเวอร จ ากด (มหาชน) วาดวยคณะกรรมการบรษท พ.ศ. 2558 ก าหนดวา คณะกรรมการบรษทตองประกอบดวยกรรมการบรษททมความเปนอสระอยางแทจรงจากฝายบรหารและปราศจากความสมพนธทางธรกจ หรอความสมพนธอนใดอนอาจมอทธพลตอการใชดลยพนจอยางเปนอสระไมนอยกวา 1 ใน 3 ของจ านวนกรรมการบรษททงหมดและตองไมต ากวา 3 คน

ทงน แมวา นายหยกพร ตนตเศวตรตน และรองศาสตราจารย ดร. นรศ ชยสตร ซงปจจบนด ารงต าแหนงเปนกรรมการอสระและกรรมการตรวจสอบของบรษทฯ จะเขาขายเปนผมอ านาจควบคมของนตบคคลทมหรอเคยมความสมพนธทางธรกจกบบรษทรวมของบรษทฯ แตทประชมวสามญผถอหนของบรษท ครงท 4/2558 ซงประชมเมอวนท 7 กนยายน 2558 ไดรบทราบความสมพนธขางตนและไดมมตอนมตผอนผนคณสมบตการมหรอเคยมความสมพนธทางธรกจดงกลาวในฐานะกรรมการอสระของกรรมการอสระทงสองทานแลว ตามประกาศคณะกรรมการก ากบตลาดทน ท ทจ. 28/2551 เรอง การขออนญาตและการอนญาตใหเสนอขายหนทออกใหม (ตามทไดแกไขเพมเตม) และมความเหนวาการแตงตง นายหยกพร ตนตเศวตรตน และรองศาสตราจารย ดร. นรศ ชยสตร เปนกรรมการอสระของบรษทจะไมสงผลกระทบตอการใหความเหนทเปนอสระ และการปฏบตหนาทในการด ารงต าแหนงดงกลาวแตอยางใด


แนวปฏบตดงกลาวยงก าหนดใหกรรมการบรษท ตองเปนผมความรความช านาญเฉพาะดาน เพอความเหมาะสมโดยรวมของคณะกรรมการบรษท ไดแก ดานบญชและการเงน ดานกฎหมายธรกจ และอนๆ

2.6 คณะกรรมการก ากบดแลการพฒนาและปฏบตเรองการควบคมภายใน ในองคกร ซงครอบคลมทงการสรางสภาพแวดลอมการควบคม การประเมนความเสยง กจกรรมการควบคม ขอมลและการสอสาร และการตดตาม


คณะกรรมการบรษทมอ านาจหนาทในการก ากบดแลกจการของบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคา โดยมอบหมายใหคณะกรรมการตรวจสอบมอ านาจหนาทความรบผดชอบในการสอบทานใหบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคามระบบการควบคมภายใน และการตรวจสอบภายในทเหมาะสมและมประสทธผล ใหความเหนเกยวกบความเพยงพอของระบบการควบคมภายในของบรษทฯ สอบทานและตดตามการบรหารความเสยงทส าคญจากฝายบรหารสนทรพย

3. ฝายบรหารไดจดใหมโครงสรางสายการรายงาน การก าหนดอ านาจในการสงการและ ความรบผดชอบทเหมาะสมเพอใหองคกรบรรลวตถประสงค ภายใตการก ากบดแล (oversight) ของคณะกรรมการ


3.1 ผบรหารระดบสงก าหนดโครงสรางองคกรทสนบสนนการบรรลวตถประสงคของบรษท โดยพจารณาถงความเหมาะสมทงทางธรกจและกฎหมาย รวมถงการจดใหมการควบคมภายในอยางมประสทธภาพ เชน แบงแยกหนาทในสวนงานทส าคญ ซงท าใหเกดการตรวจสอบถวงดลระหวางกน มงานตรวจสอบภายในทขนตรงกบกรรมการตรวจสอบ และมสายการรายงานทชดเจน เปนตน

3.2 ผบรหารระดบสงก าหนดสายการรายงานในบรษท โดยพจารณาถงความเหมาะสมเกยวกบอ านาจหนาท ความรบผดชอบ และการสอสารขอมล


ผบรหารระดบสงก าหนดใหมการรายงานตามสายการบงคบบญชาในโครงสรางองคกร รวมถง ไดมการระบสายการรายงานไวในเอกสารค าบรรยายลกษณะงาน (Job Description) ของแตละต าแหนงงาน นอกจากน บรษทฯ มการก าหนดอ านาจอนมตในการด าเนนงานของบรษท (Delegation of Authority) เพอก าหนดอ านาจหนาท และล าดบขนการอนมตรายการทางธรกจทส าคญของบรษทฯ

3.3 มการก าหนด มอบหมาย และจ ากดอ านาจหนาทและความรบผดชอบอยางเหมาะสมระหวางคณะกรรมการบรษท ผบรหารระดบสง ผบรหาร และพนกงาน


บรษทฯ ไดมการก าหนดบทบาท อ านาจ และหนาทของคณะกรรมการบรษท ประธานเจาหนาทบรหาร อยางเปนลายลกษณอกษร ส าหรบอ านาจหนาทของผบรหารและพนกงานไดมการระบไวในเอกสารค าบรรยายลกษณะงาน

4. องคกรแสดงถงความมงมนในการจงใจ พฒนาและรกษาบคลากรทมความรความสามารถ


4.1 บรษทมนโยบายและวธการปฏบตเพอจดหา พฒนา และรกษาบคลากรทมความรและความสามารถทเหมาะสม และมกระบวนการสอบทานนโยบายและวธการปฏบตนนอยางสม าเสมอ



บรษทฯ ก าหนดคมอจรยธรรมธรกจ ซงมการระบถงหลกปฏบตตอพนกงาน โดยค านงถงการใหผลตอบแทนทเปนธรรมตอพนกงานและใหความส าคญตอการพฒนาความร ความสามารถของพนกงาน โดยใหโอกาสอยางทวถงและสม าเสมอ

บรษทฯ มการก าหนดนโยบายปฏบตงานดานการบรหารจดการทรพยากรบคคลอยางเปนลายลกษณอกษร ซงครอบคลมการสรรหาและคดเลอกบคลากร คาตอบแทน แรงงานสมพนธ และการฝกอบรมและพฒนาบคลากร

4.2 บรษทมกระบวนการประเมนผลการปฏบตงาน การใหแรงจงใจหรอรางวลตอบคลากรทมผลการปฏบตงานด และการจดการตอบคลากรทมผลงานไมบรรลเปาหมาย รวมถง การสอสารกระบวนการเหลานใหผบรหารและพนกงานทราบ


บรษทฯ มการก าหนดหลกเกณฑทใชในการประเมนผลงาน และจดใหมการประเมนผลการปฏบตงานของผบรหารและพนกงานทก 6 เดอน ซงผลการประเมนจะใชเปนขอมลประกอบการพจารณาจายโบนสประจ าป การปรบอตราเงนเดอน รวมถงการเลอนต าแหนง โดยผบงคบบญชาตามสายการบงคบบญชาจะเปนผสอสารผลการปฏบตงานของพนกงานตอผใตบงคบบญชาทมผลการปฏบตงานด และบคลากรทมผลงานไมเปนไปตาม KPI ทก าหนดไว

4.3 บรษทมกระบวนการแกไขปญหาหรอเตรยมพรอมส าหรบการขาดบคลากรทมความรและความสามารถทเหมาะสมอยางทนเวลา


บรษทฯ มนโยบายสรรหาและคดเลอกบคลากรทมความรความสามารถในต าแหนงงานทมความส าคญและมคณสมบตเปนไปตามความตองการของบรษทฯ อยางตอเนองซงจะเปนการสรรหาบคลากรในกลมบานปและสรรหาจากภายนอก นอกจากน บรษทฯ มแนวปฏบตกรณขาดบคลากร เชน การวาจางผเชยวชาญ/ทปรกษาจากภายนอก เปนตน

4.4 บรษทมกระบวนการสรรหา พฒนา และรกษาผบรหารและพนกงานทกคน เชน การจดระบบทปรกษา (mentoring) และการฝกอบรม


ค าอธบาย บรษทฯ มการก าหนดใหมการสงเสรมและพฒนาบคลากร โดยจดใหมการอบรมตามแผนการอบรมประจ าปทก าหนดไว รวมถงมการสงบคลากรเขารวมสมมนา และฝกอบรมวชาการดานตางๆ ทเกยวของเพอพฒนาความรและความสามารถของบคลากร

4.5 บรษทมแผนและกระบวนการสรรหาผสบทอดต าแหนง (succession plan) ทส าคญ


บรษทฯ มการจดท าแนวทางในการสรรหาและพฒนาการบคลากรเพอสบทอดต าแหนงทส าคญของบรษทฯ (Succession Plan) อยางเปนลายลกษณอกษร ซงมการก าหนดต าแหนงผบรหาร และหลกเกณฑในการคดเลอก Successor ทมโอกาสในการสบทอดต าแหนง

5. องคกรก าหนดใหบคลากรมหนาทและความรบผดชอบในการควบคมภายใน เพอใหบรรลตามวตถประสงคขององคกร


5.1 คณะกรรมการและผบรหารมกระบวนการและการสอสารเชงบงคบใหบคลากร ทกคนมความรบผดชอบตอการควบคมภายใน และจดใหมการปรบปรงแกไขกระบวนการปฏบต ในกรณทจ าเปน


บรษทฯ ไดก าหนดนโยบายบรรษทภบาลอยางเปนลายลกษณอกษร และไดมการสอสารใหกบผบรหารและพนกงานของบรษทฯ และบรษทยอยใหรบทราบและปฏบตตาม และมการก าหนดบทลงโทษไวเปนสวนหนงในคมอจรยธรรมธรกจ

5.2 คณะกรรมการและผบรหารก าหนดตวชวดผลการปฏบตงาน การสรางแรงจงใจ และการใหรางวล ทเหมาะสม โดยพจารณาทงเรองการปฏบตตาม Code of Conduct และวตถประสงคในระยะสนและระยะยาวของบรษท


บรษทฯ ไดมการก าหนด KPI เพอประเมนผลการปฏบตงานของผบรหารและพนกงานทก 6 เดอน ประกอบดวยการประเมนผลดานการปฏบตงาน และดานพฤตกรรม ซงผลของการประเมนจะใชเปนขอมลประกอบการพจารณาการเลอนต าแหนง การปรบเงนเดอน การจายโบนส เปนตน โดยบรษทฯ ไดมการก าหนด Code of Conduct ไวเปน


สวนหนงของหลกเกณฑในการประเมนของผบรหารและพนกงาน

5.3 คณะกรรมการและผบรหารประเมนแรงจงใจและการใหรางวลอยางตอเนอง โดยเนนใหสามารถเชอมโยงกบความส าเรจของหนาทในการปฏบตตามการควบคมภายในดวย


บรษทฯ มการก าหนดใหมการประเมนผลการปฏบตงานของผบรหารและพนกงานทก 6 เดอน ซงผลการประเมนจะใชเปนขอมลประกอบการพจารณาการเลอนต าแหนง การปรบเงนเดอน การจายโบนส เปนตน เพอเปนแรงจงใจใหแกพนกงานในการท างาน

5.4 คณะกรรมการและผบรหารไดพจารณาไมใหมการสรางแรงกดดนทมากเกนไป ในการปฏบตหนาทของบคลากรแตละคน


บรษทฯ ก าหนดคมอจรยธรรมธรกจ ซงมการระบถงหลกปฏบตตอพนกงาน โดยก าหนดใหหลกเลยงการกระท าใดๆ ทไมเปนธรรมซงอาจมผลกระทบตอความมนคงในหนาทการงานของพนกงาน หรอ คกคามและสรางความกดดนตอสภาพจตใจของพนกงาน

บรษทฯ มการก าหนดหลกเกณฑการพจารณาประเมนผลการปฏบตงานของผบรหารและพนกงานของบรษทฯ ซงอางองจาก KPI เพอใหผบรหารและพนกงานไดทราบถงเปาหมายในการปฏบตงานทชดเจน โดยบรษทฯ จดใหมการประเมนผลการปฏบตงานทก 6 เดอน และผบงคบบญชาตามสายการบงคบบญชาจะเปนผสอสารผลการปฏบตงานและสงทตองปรบปรงของพนกงานตอผใตบงคบบญชาอยางเหมาะสม

การประเมนความเสยง (Risk Assessment)

6. องคกรก าหนดวตถประสงคไวอยางชดเจนเพยงพอ เพอใหสามารถระบและประเมนความเสยงตาง ๆ ทเกยวของกบการบรรลวตถประสงคขององคกร


6.1 บรษทสามารถปฏบตตามมาตรฐานการบญชทรบรองโดยทวไป และเหมาะสมกบธรกจในขณะนน โดยแสดงไดวารายการในรายงานทางการเงนมตวตนจรง ครบถวน


แสดงถงสทธหรอภาระผกพนของบรษทไดถกตอง มมลคาเหมาะสม และเปดเผยขอมลครบถวน ถกตอง


งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 ทจดท าขนในลกษณะงบการเงนเปรยบเทยบ ไดรบการตรวจสอบโดยผสอบบญชรบอนญาตของบรษทฯ ซงไดแสดงความเหนแบบไมมเงอนไขตองบการเงนดงกลาว

ขอมลทางการเงนรวมระหวางกาลและขอมลทางการเงนเฉพาะบรษทระหวางกาลส าหรบไตรมาสท 2 ป 2558 ไดรบการสอบทานแลวโดยผสอบบญชรบอนญาตของบรษทฯ

6.2 บรษทก าหนดสาระส าคญของรายการทางการเงน โดยพจารณาถงปจจยทส าคญ เชน ผใชรายงานทางการเงน ขนาดของรายการ แนวโนมของธรกจ

6.3 รายงานทางการเงนของบรษทสะทอนถงกจกรรมการด าเนนงานของบรษท อยางแทจรง


บรษทฯ จดท ารายงานทางการเงนโดยปฏบตตามหลกการบญชทรบรองทวไป ซงผานการตรวจสอบโดยผสอบบญชรบอนญาตทไดรบความเหนชอบโดยส านกงานคณะกรรมการก ากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพย ซงใหความเหนวา งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม 2557 และ 2556 ทจดท าขนในลกษณะงบการเงนเปรยบเทยบนน แสดงฐานะการเงนและผลการด าเนนงาน และกระแสเงนสด โดยถกตองตามทควรในสาระส าคญตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน

6.4 คณะกรรมการหรอคณะกรรมการบรหารความเสยง อนมตและสอสารนโยบาย การบรหารความเสยงใหผบรหารและพนกงานทกคนรบทราบและถอปฏบต จนเปนสวนหนงของวฒนธรรมขององคกร


บรษทฯ มการก าหนดนโยบายดานการบรหารความเสยงอยางเปนลายลกษณอกษร เปนสวนหนงในนโยบายบรรษทภบาล ซงไดรบการอนมตตามมตทประชมของคณะกรรมการ และมการก าหนด Risk Management Policy เพอระบกรอบแนวปฏบต


ของการบรหารความเสยง ซงไดรบการอนมตจากประธานเจาหนาทบรหาร และประธานเจาหนาทบรหารไดท าการสอสารเรองของการบรหารความเสยงใหสวนงานตางๆ ภายในบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคา ผานการประชมรวมกบผบรหารของกลมบรษทฯ

7. องคกรระบและวเคราะหความเสยงทกประเภททอาจกระทบตอการบรรลวตถประสงคไว อยางครอบคลมทวทงองคกร


7.1 บรษทระบความเสยงทกประเภทซงอาจมผลกระทบตอการด าเนนธรกจทงระดบองคกร หนวยธรกจ ฝายงาน และหนาทงานตาง ๆ


ผบรหารของบรษทฯ จดใหมระบบการบรหารความเสยงซงครอบคลมปจจยความเสยงทเกยวของกบวสยทศน เปาหมาย กลยทธทางธรกจ การเงน การผลต และการปฏบตการดานอนๆ พจารณาถงโอกาสทจะเกดและระดบความรนแรงของผลกระทบ โดยฝายบรหารสนทรพย (Asset Management) ของบรษทฯ ท าหนาทในการรวบรวมรายงานการบรหารความเสยงจากบรษทยอยและกจการรวมคาเปนรายไตรมาส เพอรายงานตอประธานเจาหนาทบรหาร

7.2 บรษทวเคราะหความเสยงทกประเภททอาจเกดจากทงปจจยภายในและปจจยภายนอกองคกร ซงรวมถงความเสยงดานกลยทธ การด าเนนงาน การรายงาน การปฏบตตามกฎเกณฑ และดานเทคโนโลยสารสนเทศ


ผบรหารของบรษทฯ จดใหมระบบการบรหารความเสยง ซงครอบคลมปจจยความเสยงทเกยวของกบวสยทศน เปาหมาย กลยทธทางธรกจ การเงน การผลต และการปฏบตการดานอนๆ

7.3 ผบรหารทกระดบมสวนรวมในการบรหารความเสยง

ค าอธบาย Risk Management Policy ของบรษทฯ ก าหนดใหพนกงานทกคนมหนาทรบผดชอบในการบรหารจดการความเสยง และบรษทฯ จดใหมคณะท างานบรหารความเสยงในระดบจดการน าโดยประธานเจาหนาทบรหารซงมหนาทน าเสนอแผนงานและผลการ


ปฏบตตามแผนตอคณะกรรมการตรวจสอบ และรายงานตอคณะกรรมการบรษท

7.4 บรษทไดประเมนความส าคญของความเสยง โดยพจารณาทงโอกาสเกดเหตการณ และผลกระทบทอาจเกดขน


ในการบรหารความเสยงของบรษทฯ มการวเคราะหความเสยงตางๆ โดยพจารณาถงโอกาสทจะเกดความเสยง และผลกระทบทอาจจะเกดขน และน าความเสยงดงกลาวมาน าเสนอในรปแบบแผนภาพความเสยง (Risk Map)

7.5 บรษทมมาตรการและแผนปฏบตงานเพอจดการความเสยง โดยอาจเปนการยอมรบความเสยงนน (acceptance) การลดความเสยง (reduction) การหลกเลยงความเสยง (avoidance) หรอการรวมรบความเสยง (sharing)


บรษทฯ มการก าหนดระบบการบรหารความเสยง ซงรวมถงการก าหนดมาตรการในการปองกนแกไขความเสยงและผรบผดชอบทชดเจน รวมทงก าหนดมาตรการในการรายงานและการตดตามประเมนผล

8. องคกรไดพจารณาถงโอกาสทจะเกดการทจรต ในการประเมนความเสยงทจะบรรลวตถประสงคขององคกร


8.1 บรษทประเมนโอกาสทจะเกดการทจรตขน โดยครอบคลมการทจรตแบบตางๆ เชน การจดท ารายงานทางการเงนเทจ การท าใหสญเสยทรพยสน การคอรรปชน การทผบรหารสามารถฝาฝนระบบควบคมภายใน (management override of internal controls) การเปลยนแปลงขอมลในรายงานทส าคญ การไดมาหรอใชไปซงทรพยสนโดยไมถกตอง เปนตน


บรษทฯ มการประเมนความเสยงและโอกาสทจะเกดการทจรต เปนสวนหนงของกระบวนการบรหารความเสยงของบรษทฯ และไดมการสอสาร Standard Practice Manual “Corporate Fraud Management” ไปยงกลมบรษทฯ ผานอเมล ใหปฏบตตามทก าหนดไว


8.2 บรษทไดทบทวนเปาหมายการปฏบตงานอยางรอบคอบ โดยพจารณาความเปนไปไดของเปาหมายทก าหนดแลว รวมทงไดพจารณาความสมเหตสมผลของการใหสงจงใจหรอผลตอบแทนแกพนกงานแลวดวยวา ไมมลกษณะสงเสรมใหพนกงานกระท าไมเหมาะสม เชน ไมตงเปาหมายยอดขายของบรษทไวสงเกนความเปนจรง จนท าใหเกดแรงจงใจในการตกแตงตวเลขยอดขาย เปนตน


ผบรหารระดบสงของบรษทฯ จะมการประชมรวมกนเพอก าหนดแผนธรกจ พรอมกบ ดชนชวดผลการปฏบตงานขององคกร (Corporate KPI) ซงเปนดชนทใชประเมนผลการปฏบตงานสวนงานตางๆ โดยผลการประเมนจะใชเปนขอมลประกอบการพจารณาจายโบนสประจ าป การปรบอตราเงนเดอน รวมถงการเลอนต าแหนง

8.3 คณะกรรมการตรวจสอบไดพจารณาและสอบถามผบรหารเกยวกบโอกาส ในการเกดทจรต และมาตรการทบรษทด าเนนการเพอปองกนหรอแกไขการทจรต


บรษทฯ ไดมการพจารณาโอกาสในการเกดทจรต และมาตรการทบรษทด าเนนการเพอปองกนหรอแกไขการทจรต เปนสวนหนงของกระบวนการบรหารความเสยงของบรษทฯ และมการรายงานเรองการบรหารความเสยงของบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคา ใหกบคณะกรรมการตรวจสอบใหรบทราบ

8.4 บรษทไดสอสารใหพนกงานทกคนเขาใจและปฏบตตามนโยบายและแนวปฏบต ทก าหนดไว


บรษทฯ ไดมการก าหนดนโยบายในการตอตานการคอรรปชน รวมถงมาตรการในการปองกนและแกไขการทจรตคอรรปชน และไดมการเผยแพรและสอสารนโยบายดงกลาวใหผบรหารและพนกงานของบรษทฯ และบรษทยอยรบทราบและปฏบตตามผานทางอเมลของบรษทฯ โดยบรษทฯ จะมวธการตรวจสอบเพอวาผบรหารและพนกงานไดรบทราบถงนโยบายดงกลาว ผาน “Acknowledgement report” ซงทม “BPP Communication” ภายใตสวนงานธรการของบรษทฯ จะท าหนาทตรวจสอบรายงานดงกลาวผานระบบ

9. องคกรสามารถระบและประเมนความเปลยนแปลงทอาจมผลกระทบตอระบบการควบคมภายใน


9.1 บรษทประเมนการเปลยนแปลงปจจยภายนอกองคกร ทอาจมผลกระทบตอการด าเนนธรกจ การควบคมภายใน และรายงานทางการเงน ตลอดจนไดก าหนดมาตรการตอบสนองตอการเปลยนแปลงนนอยางเพยงพอแลว


บรษทฯ มการประเมนความเสยง ทอาจเกดผลกระทบตอวตถประสงคการด าเนนงานของกลมบรษทฯ ทงทเกดจากปจจยภายในและภายนอกองคกร โดยไดท าการวเคราะหความเสยงตางๆ ทอาจเกดผลกระทบตอการด าเนนธรกจบรษทฯ โอกาสทจะเกดความเสยง และประเมนผลกระทบทอาจจะเกดขน ตลอดจนมการก าหนดมาตรการในการปองกนและแกไขและผรบผดชอบในการจดการความเสยงนนๆ

9.2 บรษทประเมนการเปลยนแปลงรปแบบการท าธรกจ ทอาจมผลกระทบตอการด าเนนธรกจ การควบคมภายใน และรายงานทางการเงน ตลอดจนไดก าหนดมาตรการตอบสนองตอการเปลยนแปลงนนอยางเพยงพอแลว


ในการบรหารความเสยง บรษทฯ มการพจารณาเกยวกบการเปลยนแปลงของระดบความเสยง ซงอาจมผลกระทบตอวตถประสงคการด าเนนงานของกลมบรษทฯ ซงเปนสวนหนงของการบรหารความเสยงของบรษทฯ ทงน บรษทฯ จะมการจดประชมรวมกนระหวางผบรหารระดบสงเพอจดท าแผนธรกจและประเมนความเปลยนแปลงทสงผลกระทบตอรปแบบในการท าธรกจของบรษทฯ

9.3 บรษทประเมนการเปลยนแปลงผน าองคกร ทอาจมผลกระทบตอการด าเนนธรกจ การควบคมภายใน และรายงานทางการเงน ตลอดจนไดก าหนดมาตรการตอบสนองตอการเปลยนแปลงนนอยางเพยงพอแลว


บรษทฯ มการประเมนการเปลยนแปลงผน าองคกร และพจารณาถงผลกระทบในดานตางๆ ทอาจจะเกดขนกบบรษทฯ และไดมการจดท า Succession Plan ส าหรบต าแหนงผบรหารระดบสง เพอใหการด าเนนธรกจของบรษทฯ สามารถเปนไปอยางตอเนองไดในอนาคต

การควบคมการปฏบตงาน (Control Activities)

10. องคกรมมาตรการควบคมทชวยลดความเสยงทจะไมบรรลวตถประสงคขององคกร ใหอยในระดบทยอมรบได


10.1 มาตรการควบคมของบรษทมความเหมาะสมกบความเสยง และลกษณะเฉพาะขององคกร เชน สภาพแวดลอม ความซบซอนของงาน ลกษณะงาน ขอบเขต การด าเนนงาน รวมถงลกษณะเฉพาะอนๆ


บรษทฯ ไดมการก าหนดมาตรการควบคมทงในระดบองคกร และระดบกระบวนการทางธรกจของบรษท รวมถงบรษทยอยและกจการรวมคาผานทางนโยบายและระเบยบวธปฏบตงานตางๆ โดยพจารณาใหเหมาะสมกบลกษณะการด าเนนธรกจ สภาพแวดลอม และความเสยงของบรษทฯ ทไดจากผลการประเมนความเสยง

10.2 บรษทมมาตรการควบคมภายในทก าหนดเปนลายลกษณอกษร และครอบคลมกระบวนการตางๆ อยางเหมาะสม เชน มนโยบายและระเบยบวธปฏบตงานเกยวกบธรกรรมดานการเงน การจดซอ และการบรหารทวไป ตลอดจนก าหนดขอบเขต อ านาจหนาท และล าดบชนการอนมตของผบรหารในแตละระดบไวอยางชดเจน รดกม เพอใหสามารถปองกนการทจรตได เชน มการก าหนดขนาดวงเงนและอ านาจอนมตของผบรหารแตละระดบ ขนตอนในการอนมตโครงการลงทน ขนตอนการจดซอและวธการคดเลอกผขาย การบนทกขอมลรายละเอยดการตดสนใจจดซอ ขนตอนการเบกจายวสดอปกรณ หรอ การเบกใชเครองมอตางๆ เปนตน โดยไดจดใหมกระบวนการส าหรบกรณตาง ๆ ดงน 10.2.1 การเกบรวบรวมขอมลเกยวกบผถอหนรายใหญ กรรมการ ผบรหาร และ ผทเกยวของกบบคคลดงกลาว รวมทงบคคลทเกยวโยงกน เพอประโยชนใน การตดตามและสอบทานการท ารายการระหวางกน หรอรายการทอาจมความขดแยงทางผลประโยชน รวมทงมการปรบปรงขอมลใหเปนปจจบนเสมอ 10.2.2 กรณทบรษทอนมตธรกรรมหรอท าสญญากบผทเกยวของในลกษณะ ทมผลผกพนบรษทในระยะยาวไปแลว เชน การท าสญญาซอขายสนคา การใหกยม การค าประกน บรษทไดตดตามใหมนใจแลววา มการปฏบตเปนไปตามเงอนไข


ทตกลงกนไวตลอดระยะเวลาทมผลผกพนบรษท เชน ตดตามการช าระคนหนตามก าหนด หรอมการทบทวนความเหมาะสมของสญญา เปนตน


บรษทฯ มการจดท าอ านาจอนมตในการด าเนนงานของบรษท (Delegation of Authority: DOA) ซงไดรบอนมตตามมตทประชมของคณะกรรมการบรษท ในวนท 21 สงหาคม 2558 โดยครอบคลมถงอ านาจอนมตในการท าธรกรรมของบรษทยอย ส าหรบกลมบรษทยอยในประเทศจนนน ไดมการจดท า DOA เพอก าหนดอ านาจอนมตในการท าธรกรรมตางๆ ใหครอบคลมการด าเนนงานของกลมบรษทยอยในประเทศจน ซงอยภายใตกรอบอ านาจอนมตของบรษทฯ และไดรบการอนมตโดย ประธานเจาหนาทบรหารของบรษทฯ นอกจากน ส าหรบกจการรวมคามการจดท า DOA อยางเปนลายลกษณอกษร

บรษทฯ จดท านโยบายการปฏบตงานทส าคญในการด าเนนงาน ไดแก นโยบายการจายเงนปนผลของบรษทฯ และบรษทยอย และนโยบายการลงทน ซงผานการอนมตจากทประชมคณะกรรมการบรษท และมการจดท าระเบยบการปฏบตงานเกยวกบการวางแผนและบรหารสนทรพย และการรายงานผลการบรหารสนทรพย ซงไดรบการอนมตโดยประธานเจาหนาทบรหาร

บรษทฯ มการก าหนดแนวปฏบตของบรษทฯ เกยวกบการท ารายการระหวางกนและรายการทเกยวโยงกน ดงน

- ก าหนดใหกรรมการและผบรหาร มหนาทตองแจงถงการจะเขาท ารายการทเกยวโยงกนกบบรษททนทททราบวา ตนเองหรอบคคลทเกยวของจะเขารายการดงกลาว โดยฝายบญชและหนวยงานทเกยวของจะท าการเปดเผยขอมลการท ารายการทเกยวโยงกนใหเปนไปตามเกณฑทเกยวของ

- หนวยงานตรวจสอบภายในมหนาทตดตามตรวจสอบผลการเขาท ารายการเกยวโยงกน ใหเปนไปตามหลกเกณฑ ขนตอนและนโยบายทไดรบอนมต หากพบวาการด าเนนการไมเปนไปตามทก าหนด ใหหนวยงานตรวจสอบภายในรายงานตอคณะกรรมการตรวจสอบเพอพจารณาหาทางแกไข

บรษทยอยและกจการรวมคามการจดท าระเบยบวธปฏบตงานทส าคญอยางเปน ลายลกษณอกษร


10.3 บรษทก าหนดใหการควบคมภายในมความหลากหลายอยางเหมาะสม เชน การควบคมแบบ manual และ automated หรอการควบคมแบบปองกนและตดตาม


บรษทฯ และบรษทยอย รวมถงกจการรวมคามการก าหนดการควบคมภายในไวเปนสวนหนงในขนตอนการปฏบตงานในแตละกระบวนการทางธรกจ เชน การก าหนดวงเงนการอนมตการจายเงน การก าหนดใหมการประชมเพอรายงานผลการด าเนนงานตอผบรหารเปนประจ าทกเดอน เปนตน

บรษทฯ ไดวาจางให บมจ. บานป เขามาใหค าปรกษาและใหบรการในสวนงานดานบญช ดานการเงน ดานเทคโนโลยสารสนเทศ ดานทรพยากรมนษย ดานกฎหมาย ดานบรหารงานจดซอและธรการ และดานอนๆ ตามความจ าเปน ซงเปนขอบเขตงานตาม Management Service Agreement (“MSA”) ทบรษทฯ ใชบรการจาก บมจ. บานป โดยใน MSA จะมการระบเงอนไขเกยวกบการรกษาความปลอดภยของขอมลและรายงานทมการจดท า การประมวลผล การเกบรกษาขอมลโดยบคลากรและระบบสารสนเทศของ บมจ. บานป รวมถงการระบใหทางบรษทฯ สามารถตรวจสอบกระบวนการปฏบตงานและระบบสารสนเทศท บมจ. บานป ใชในการปฏบตงานเพอแกไขปรบปรงขอบกพรองทตรวจพบได

ผบรหารของบรษทฯ จะน าราง MSA เขาเสนอตอคณะกรรมการบรษทเพอพจารณาอนมตและใหความเหนชอบไดในวนท 24 กนยายน 2558 และจดท าเปน MSA ฉบบสมบรณซงจะลงนามโดยคสญญาทงสองฝายในวนท 24 กนยายน 2558 โดย MSA จะ มผลบงคบใชในวนท 1 ตลาคม 2558 หลงจากนน บรษทฯ รวมกบ บมจ. บานป จะจดท า Work procedure ทเกยวของกบงานในขอบเขตการใหบรการภายใน 90 วน นบจากวนท MSA มผลบงคบใช

10.4 บรษทก าหนดใหมการควบคมภายในในทกระดบขององคกร เชน ทงระดบ กลมบรษท หนวยธรกจ สายงาน ฝายงาน แผนก หรอกระบวนการ


บรษทฯ มการก าหนดการควบคมภายในระดบองคกร และกระบวนการทางธรกจของบรษทฯ ผานนโยบายและระเบยบปฏบตงานตางๆ ส าหรบงานทใชบรการโดย บมจ. บานป ตามขอบเขตงานใน MSA นน มการระบเงอนไขเกยวกบการรกษาความ


ปลอดภยของขอมลและรายงานทมการจดท า การประมวลผล การเกบรกษาขอมลโดยบคลากรและระบบสารสนเทศไวใน MSA

การควบคมในกระบวนการทางธรกจของบรษทยอยและกจการรวมคานน ไดก าหนดไวเปนสวนหนงในขนตอนการปฏบตงานของแตละบรษท

บรษทฯ ไดก าหนดใหมฝายตรวจสอบภายในเพอท าหนาทตรวจสอบการควบคมภายในส าหรบแตละกระบวนการของแตละบรษท รวมทงสามารถเขาตรวจสอบการด าเนนงานของ บมจ. บานป ได ตามทตกลงกนไวในเงอนไขตาม MSA 10.5 บรษทมการแบงแยกหนาทความรบผดชอบในงาน 3 ดานตอไปน ออกจากกน โดยเดดขาด เพอเปนการตรวจสอบซงกนและกน กลาวคอ

(1) หนาทอนมต (2) หนาทบนทกรายการบญชและขอมลสารสนเทศ และ (3) หนาทในการดแลจดเกบทรพยสน


บรษทฯ รวมถงบรษทยอย และกจการรวมคาก าหนดใหมการแบงแยกหนาทความรบผดชอบทส าคญในดานการอนมต การบนทกรายการบญชและขอมลสารสนเทศ และการดแลจดเกบทรพยสน

11. องคกรเลอกและพฒนากจกรรมการควบคมทวไปดวยระบบเทคโนโลย เพอชวยสนบสนน การบรรลวตถประสงค


11.1 บรษทควรก าหนดความเกยวของกนระหวางการใชเทคโนโลยสารสนเทศ ในกระบวนการปฏบตงานและการควบคมทวไปของระบบสารสนเทศ


บรษทฯ มการก าหนดแนวปฏบตในเรองการใชคอมพวเตอรและเทคโนโลยสารสนเทศ ไวในคมอจรยธรรมธรกจของบรษทฯ เชน การหามเปดเผยรหสประจ าตวหรอระบบทมการปองกนใดๆ ของบรษท ทใชในการเขาถงระบบขอมลของบรษทแกผอน การหามเปดเผยขอมลทอยในระบบขอมลแกผอน เปนตน

บรษทฯ ก าหนดให บมจ. บานป เปนผดแลระบบเทคโนโลยสารสนเทศทบรษทฯ ใชใน

ค าถาม ใช ไมใช ปจจบน ตามขอบเขตงานใน MSA ซงครอบคลมถงการควบคมทวไปของการควบคมของระบบสารสนเทศ

11.2 บรษทควรก าหนดการควบคมของโครงสรางพนฐานของระบบเทคโนโลยใหมความเหมาะสม


บรษทฯ วาจางให บมจ. บานป เปนผใหบรการดานเทคโนโลยสารสนเทศ ตามขอบเขตงานใน MSA ถงครอบคลมถงการควบคมดแลโครงสรางพนฐานของระบบเทคโนโลยสารสนเทศทบรษทฯ ใช ซงประกอบดวยการใชงานอเมลและคอมพวเตอรสวนบคคล การใชงาน Network การ Backup และกขอมล และการใหบรการ Helpdesk

บรษทยอยไดจดท า IT Standard Operating Procedure อยางเปนลายลกษณอกษร ซงมเนอหาครอบคลมการตดตงระบบปฏบตการมาตรฐาน นโยบายการ Backup ขอมล และการก าหนดโครงสรางพนฐานของระบบเทคโนโลยสารสนเทศ

11.3 บรษทควรก าหนดการควบคมดานความปลอดภยของระบบเทคโนโลยใหม ความเหมาะสม


บรษทฯ วาจางให บมจ. บานป เปนผใหบรการดานเทคโนโลยสารสนเทศ ตามขอบเขตงานใน MSA ถงครอบคลมถงการควบคมดแลความปลอดภยของระบบเทคโนโลยสารสนเทศใหเปนไปตามมาตรฐานของธรกจ รวมทงใหเปนไปตามทกฎหมายก าหนด

บรษทยอยไดจดท านโยบายความปลอดภยของเทคโนโลยสารสนเทศอยางเปน ลายลกษณอกษร ซงมเนอหาครอบคลมถงแนวปฏบตการแบงแยกหนาทในการเขาถงขอมล การปองกนการใชขอมลทละเมดลขสทธ การใชงาน Internet และ E-mail และ Disaster Recovery Plan

11.4 บรษทควรก าหนดการควบคมกระบวนการไดมา การพฒนา และการบ ารงรกษาระบบเทคโนโลยใหมความเหมาะสม


บรษทฯ วาจางให บมจ. บานป เปนผใหบรการดานเทคโนโลยสารสนเทศ ตามขอบเขตงานใน MSA ซงครอบคลมถงการจดหาระบบและพฒนาเทคโนโลยสารสนเทศ และอปกรณ IT ตางๆ ใหกบบรษทฯ ตามความตองการของบรษทฯ


บรษทยอยไดจดท าแนวปฏบตในการจดหาและตดตงระบบเทคโนโลยสารสนเทศระบบปฏบตการอยางเปนลายลกษณอกษร และมการวาจางผใหบรการจากภายนอกเขามาบ ารงรกษาระบบสารสนเทศผานการจดท าสญญาเปนรายป

12. องคกรจดใหมกจกรรมการควบคมผานทางนโยบาย ซงไดก าหนดสงทคาดหวงและขนตอนการปฏบต เพอใหนโยบายทก าหนดไวนนสามารถน าไปสการปฏบตได


12.1 บรษทมนโยบายทรดกมเพอตดตามใหการท าธรกรรมของผถอหนรายใหญ กรรมการ ผบรหาร หรอผทเกยวของกบบคคลดงกลาว ตองผานขนตอนการอนมต ทก าหนด เชน ขอบงคบของบรษท เกณฑของตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย เกณฑของส านกงาน ฯลฯ เพอปองกนการหาโอกาสหรอน าผลประโยชนของบรษท ไปใชสวนตว


บรษทฯ มการก าหนดนโยบายดานความขดแยงทางผลประโยชน ซงเปนสวนหนงในนโยบายบรรษทภบาล โดยหามกรรมการ ผบรหาร และพนกงาน แสวงหาผลประโยชนสวนตน

บรษทฯ มการก าหนดนโยบายการท ารายการเกยวโยงกน เพอใชเปนแนวปฏบตในกรณทบรษทฯ มการท ารายการกบบคคลทอาจมความขดแยงทางผลประโยชน หรอบคคลทเกยวโยงกน ซงนโยบายดงกลาวผานการอนมตในทประชมคณะกรรมการบรษทในวนท 11 กนยายน 2558

12.2 บรษทมนโยบายเพอใหการพจารณาอนมตธรกรรมกระท าโดยผทไมมสวนไดเสยในธรกรรมนน


บรษทฯ มการก าหนดนโยบายดานความขดแยงทางผลประโยชน และแนวปฏบตของบรษทฯ เกยวกบการท ารายการทเกยวโยงกน ซงก าหนดให กรรมการ ผบรหาร หรอพนกงานทมสวนไดสวนเสยในธรกรรมจะตองไมมสวนในการพจารณาอนมตธรกรรมนนๆ


12.3 บรษทมนโยบายเพอใหการพจารณาอนมตธรกรรมค านงถงประโยชนสงสดของบรษทเปนส าคญ และพจารณาโดยถอเสมอนเปนรายการทกระท ากบบคคลภายนอก (at arms’ length basis)


บรษทฯ มการก าหนดแนวปฏบตมาตรการการท ารายการทเกยวโยงกน ซงก าหนดใหรายการทเกยวโยงกนตองมเงอนไขการคาทมราคาและเงอนไขทเปนธรรมและ ไมกอใหเกดการถายเททางผลประโยชน รวมถงเปนการท ารายการทบรษทค านงถงประโยชนสงสดของผถอหนทกราย

12.4 บรษทมกระบวนการตดตามดแลการด าเนนงานของบรษทยอยหรอบรษทรวม รวมทงก าหนดแนวทางใหบคคลทบรษทแตงตงใหเปนกรรมการหรอผบรหาร ในบรษทยอยหรอรวมนน ถอปฏบต (หากบรษทไมมเงนลงทนในบรษทยอยหรอ บรษทรวมไมตองตอบขอน)


บรษทฯ มการก าหนดนโยบายการก ากบดแลการด าเนนงานของบรษทยอยและบรษทรวมเปนลายลกษณอกษร ซงผานการอนมตในทประชมคณะกรรมการบรษทในวนท 11 กนยายน 2558

บรษทฯ ไดสงตวแทนของบรษทฯ เขาไปเปนกรรมการในบรษทยอยและกจการรวมคา ในแตละบรษทยอยและกจการรวมคา เพอท าหนาทในการตดตามและสอบทานผลการด าเนนงานของบรษทยอยและกจการรวมคาใหเปนไปตามแผนธรกจของบรษทฯ

บรษทฯ มการแตงตงผบรหารของบรษทฯ ใหไปด ารงต าแหนง Country Head ของกลมบรษทยอย เพอท าหนาทก ากบดแลการด าเนนงานของบรษทยอย และมการสงตวแทนของบรษทฯ ใหไปด ารงต าแหนงผอ านวยการใหญและรองผอ านวยการใหญฝายการบญชและการเงนทกจการรวมคาบางแหง

การก าหนดใหฝายบรหารสนทรพยมหนาทตดตอประสานงานรวมกบทมงานของบรษทยอยและกจการรวมคา เพอตดตามดแลผลการบรหารจดการของบรษทยอยและกจการรวมคา ใหเปนไปในทศทางและเปาหมายทบรษทฯ ก าหนดไว ทงในเชงกลยทธและการด าเนนงาน เชน การสอบทานแผนธรกจของบรษทยอยและกจการรวมคา การรวบรวมผลการบรหารความเสยง การตดตามความกาวหนาของโครงการ เปนตน


12.5 บรษทก าหนดหนาทและความรบผดชอบในการน านโยบายและกระบวนการ ไปปฏบตโดยผบรหารและพนกงาน


บรษทฯ ไดมการก าหนดหนาทและความรบผดชอบของพนกงานทเกยวของไวในนโยบายและระเบยบปฏบตงานแตละเรอง ซงไดมการแจงใหพนกงานทเกยวของ รวมถง Country Head ของกลมบรษทยอยไดรบทราบผานทางอเมล จะยงมการจดเกบนโยบายและระเบยบปฏบตงานแตละเรองไวใน Server ภายในของบรษทฯ

12.6 นโยบายและกระบวนการปฏบตของบรษทไดรบการน าไปใชในเวลาทเหมาะสม โดยบคลากรทมความสามารถ รวมถงการครอบคลมกระบวนการแกไขขอผดพลาด ในการปฏบตงาน


บรษทฯ มการสอสารนโยบายตางๆ ของบรษทฯ ใหกบบคคลทเกยวของไดรบทราบ ผานทางอเมล โดยฝายตรวจสอบภายในมหนาทในการตรวจสอบ และตดตามระบบการควบคมภายในของบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคา ตามแผนการตรวจสอบประจ าป ในกรณทพบขอผดพลาด ฝายตรวจสอบภายในจะรายงานประเดนทตรวจพบ พรอมทงใหค าแนะน ากบหนวยงานทเกยวของ เพอหาแนวทางแกไข

12.7 บรษททบทวนนโยบายและกระบวนการปฏบตใหมความเหมาะสมอยเสมอ


บรษทฯ ไดจดใหมการประชมในระดบผบรหารเพอรายงานผลการด าเนนงานเปนประจ าทกเดอน ในกรณทพบวานโยบายหรอกระบวนการปฏบตงานไมเหมาะสมกบการด าเนนงานจรงในปจจบน ทางผบรหารจะด าเนนการใหมการปรบปรงนโยบายและกระบวนการปฏบตงาน เพอใหสอดคลองกบสภาพแวดลอมทเปลยนแปลงไป

ฝายตรวจสอบภายจะท าหนาทในการตรวจสอบวาการปฏบตงานจรงของบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคาไดด าเนนการตามนโยบายและกระบวนการปฏบตงานทก าหนดไว และในกรณทพบวานโยบายหรอกระบวนการปฏบตงานไมเหมาะสมจะท าการแจงใหผบรหารทราบเพอหาแนวทางแกไขปรบปรง

ระบบสารสนเทศและการสอสารขอมล (Information & Communication)

13. องคกรขอมลทเกยวของและมคณภาพ เพอสนบสนนใหการควบคมภายในสามารถด าเนนไปไดตามทก าหนดไว


13.1 บรษทก าหนดขอมลทตองการใชในการด าเนนงาน ทงขอมลจากภายในและภายนอกองคกร ทมคณภาพและเกยวของตองาน


บรษทฯ มการพจารณาเพอก าหนดการใชขอมลทงภายในและภายนอกส าหรบประกอบการวเคราะหและตดสนใจในการด าเนนงาน

ส าหรบขอมลภายในของบรษทฯ จะแบงเปน 2 สวนหลก คอ ขอมลเกยวกบผลการด าเนนงานในเชงปฏบตการของโรงไฟฟาและโครงการตางๆ ซงบรษทฯ ก าหนดให ฝายบรหารสนทรพยมหนาทรวบรวมขอมลผลการด าเนนงานจากบรษทยอยและกจการ รวมคา เพอรายงานใหกบผบรหารของบรษทฯ ส าหรบการจดท าขอมลทางการเงนส าหรบผบรหารนน ฝายการเงนและบญชของบรษทฯ จะเปนผรบผดชอบในการจดท ารายงานทางการเงนของกลมบรษทฯ

บรษทฯ มการใชขอมลจากภายนอกทเปนเวบไซตเกยวกบเรองพลงงานตางๆ เชน ขอมลสถตการใชพลงงานทผานมา รวมถงขอมลการใชพลงงานตางๆ ในอนาคต เพอน ามาใชเปนขอมลประกอบในการด าเนนธรกจ

13.2 บรษทพจารณาทงตนทนและประโยชนทจะไดรบ รวมถงปรมาณและความถกตองของขอมล

13.3 บรษทด าเนนการเพอใหคณะกรรมการมขอมลทส าคญอยางเพยงพอส าหรบ ใชประกอบการตดสนใจ ตวอยางขอมลทส าคญ เชน รายละเอยดของเรองทเสนอ ใหพจารณา เหตผล ผลกระทบตอบรษท ทางเลอกตาง ๆ


บรษทฯ ก าหนดใหมการจดประชมคณะกรรมการบรษทอยางนอยทกไตรมาสเพอรายงานผลการด าเนนงานทผานมาของบรษทฯ และบรษทยอย โดยเลขานการบรษทและหนวยงานตนเรองจะมการจดท ารายงานตางๆ เพอประกอบการประชมคณะกรรมการ

ค าถาม ใช ไมใช บรษท

13.4 บรษทด าเนนการเพอใหกรรมการบรษทไดรบหนงสอนดประชมหรอเอกสารประกอบการประชมทระบขอมลทจ าเปนและเพยงพอตอการพจารณากอนการประชมลวงหนาอยางนอยภายในระยะเวลาขนต าตามทกฎหมายก าหนด


บรษทฯ มการจดท าหนงสอนดประชมแนบดวยเอกสารประกอบการประชมเพอสงใหกรรมการบรษท 7 วนลวงหนากอนการประชมซงสอดคลองกบระยะเวลาขนต าตามทกฎหมายก าหนด โดยมการระบไวใน แนวปฏบตบรษท บานป เพาเวอร จ ากด (มหาชน) วาดวยคณะกรรมการบรษท พ.ศ. 2558

13.5 บรษทด าเนนการเพอใหรายงานการประชมคณะกรรมการมรายละเอยดตามควร เพอใหสามารถตรวจสอบยอนหลงเกยวกบความเหมาะสมในการปฏบตหนาทของกรรมการแตละราย เชน การบนทกขอซกถามของกรรมการ ความเหนหรอขอสงเกตของกรรมการในเรองทพจารณา ความเหนของกรรมการรายทไมเหนดวยกบเรอง ทเสนอพรอมเหตผล เปนตน


ในการประชมคณะกรรมการแตละครง เลขานการบรษทเปนผไดรบมอบหมายใหจดท ารายงานการประชมซงจะระบถงรายละเอยดเรองทพจารณา ขอซกถามและความเหนของกรรมการ รวมถงผลการอนมต/พจารณาวาระการประชมนนๆ

นอกจากน เลขานการบรษทมหนาทในจดเกบรายงานการประชมคณะกรรมการใหเปนระเบยบเพอความสะดวกในการใชอางองขอมลในอนาคต

13.6 บรษทมการด าเนนการดงตอไปน 13.6.1 มการจดเกบเอกสารส าคญ ไวอยางครบถวนเปนหมวดหม 13.6.2 กรณทไดรบแจงจากผสอบบญชหรอผตรวจสอบภายในวามขอบกพรอง ในการควบคมภายใน บรษทไดแกไขขอบกพรองนนอยางครบถวนแลว


บรษทฯ ก าหนดใหแตละหนวยงานทเปนผจดท าเอกสาร มหนาทใหการจดเกบเอกสารทส าคญใหเปนระเบยบ ส าหรบเอกสารทจดท าโดย บมจ. บานป นน ทาง บมจ. บานป มหนาทดแลรกษาขอมลเหลานน โดยใหมมาตรฐานเชนเดยวกบการจดเกบเอกสารของ

ค าถาม ใช ไมใช บมจ. บานป ซงเปนไปตามเงอนไขทก าหนดไวใน MSA

กรณทบรษทฯ ไดรบแจงเกยวกบขอบกพรองในการควบคมภายใน บรษทฯ จะมอบหมายใหฝายทเกยวของด าเนนการเพอแกไขปรบปรงประเดนทตรวจพบ โดยฝายตรวจสอบภายในมหนาทในการตดตามสถานะการแกไขปรบปรงประเดนตางๆ เปนรายไตรมาส

14. องคกรสอสารขอมลภายในองคกร ซงรวมถงวตถประสงคและความรบผดชอบตอ การควบคมภายในทจ าเปนตอการสนบสนนใหการควบคมภายในสามารถด าเนนไปไดตามทวางไว


14.1 บรษทมกระบวนการสอสารขอมลภายในอยางมประสทธภาพ และมชองทาง การสอสารทเหมาะสม เพอสนบสนนการควบคมภายใน


บรษทฯ มการก าหนดชองทางการสอสารขอมลใหกบพนกงานหลายชองทาง ไดแก การตดประกาศทบอรด การใชอเมลสอสารขอมลเพอใหพนกงานบางคนหรอบางกลมรบทราบ แลวแตกรณ

14.2 บรษทมการรายงานขอมลทส าคญถงคณะกรรมการบรษทอยางสม าเสมอ และ คณะกรรมการบรษทสามารถเขาถงแหลงสารสนเทศทจ าเปนตอการปฏบตงาน หรอสอบทานรายการตาง ๆ ตามทตองการ เชน การก าหนดบคคลทเปนศนยตดตอเพอใหสามารถตดตอขอขอมลอนนอกจากทไดรบจากผบรหาร รวมทงการตดตอสอบถามขอมลจากผสอบบญช ผตรวจสอบภายใน การจดประชมระหวางคณะกรรมการและผบรหารตามทคณะกรรมการรองขอ การจดกจกรรมพบปะหารอระหวางคณะกรรมการและผบรหารนอกเหนอจากการประชมคณะกรรมการ เปนตน


บรษทฯ ก าหนดเรองการรายงานขอมลตอคณะกรรมการบรษทไวในนโยบาย บรรษทภบาล เรองการตดตอสอสารกบฝายบรหาร โดยคณะกรรมการบรษทสนบสนนใหผบรหารระดบสงของบรษทฯ เขารวมการประชมกบคณะกรรมการบรษทซงมก าหนดไวอยางนอยไตรมาสละ 1 ครง รวมถงสงเสรมใหมการพบปะและแลกเปลยน

ค าถาม ใช ไมใช ความคดเหนระหวางกรรมการและผบรหารระดบสงในโอกาสอนๆ นอกเหนอจากการประชมคณะกรรมการบรษท เพอใหกรรมการไดมโอกาสท าความรจกคนเคยกบผบรหารระดบสงของบรษทฯ

14.3 บรษทจดใหมชองทางการสอสารพเศษหรอชองทางลบเพอใหบคคลตาง ๆ ภายในบรษทสามารถแจงขอมลหรอเบาะแสเกยวกบการฉอฉลหรอทจรตภายในบรษท (whistle-blower hotline) ไดอยางปลอดภย


ผบรหารของบรษทฯ ก าหนดนโยบายการรบแจงเรองทจรต และใหความคมครอง ผรองเรยนจากภายใน เพอใหพนกงานในบรษทฯ และบรษทยอย สามารถแจงขอมลหรอเบาะแสเกยวกบการทจรตแกบรษทไดโดยผานชองทางการแจงเรองรองเรยน ทางไปรษณย ถงหนวยรบขอรองเรยนดานบรรษทภบาลและจรยธรรมธรกจของบรษทฯ ทางอเมล ถง [email protected] และทางการรองเรยนในเวบไซตของ บรษทฯ (http://www.banpupower.com/complaints_handling)

15. องคกรไดสอสารกบหนวยงานภายนอก เกยวกบประเดนทอาจมผลกระทบตอการควบคมภายใน


15.1 บรษทมกระบวนการสอสารขอมลกบผมสวนไดเสยภายนอกองคกรอยางมประสทธภาพ และมชองทางการสอสารทเหมาะสม เพอสนบสนนการควบคมภายใน เชน จดใหมเจาหนาทหรอหนวยงานนกลงทนสมพนธ ศนยรบเรองรองเรยน เปนตน


ปจจบน บรษทฯ ก าหนดใหประธานเจาหนาทบรหารเปนผรบผดชอบในการสอสารขอมลของบรษทฯ ไปยงบคคลภายนอก และบรษทฯ อยระหวางการสรรหาและคดเลอกบคลากรทจะท าหนาทในฝายนกลงทนสมพนธ ซงผบรหารของบรษทฯ คาดวากระบวนการสรรหาและคดเลอกบคลากรจะแลวเสรจภายในป 2558

บรษทฯ มการจดท าเวบไซต (http://www.banpupower.com) ซงประกอบดวยเนอหาทส าคญ เชน ขอมลบรษทฯ บรรษทภบาล และการรบขอรองเรยน เปนตน ส าหรบการจดท าขอมลเกยวกบนกลงทนสมพนธในเวบไซตของบรษทฯ คาดวาจะแลวเสรจในชวง

mailto:[email protected]

http://www.banpupower.com/complaints_handling

http://www.banpupower.com/

ค าถาม ใช ไมใช เดอนมกราคม 2559

15.2 บรษทจดใหมชองทางการสอสารพเศษหรอชองทางลบเพอใหผมสวนไดเสยภายนอกองคกรสามารถแจงขอมลหรอเบาะแสเกยวกบการฉอฉลหรอทจรต (whistle-blower hotline) แกบรษทไดอยางปลอดภย

ค าอธบาย ผบรหารของบรษทฯ ก าหนดนโยบายการรบแจงเรองทจรต และใหความคมครอง ผรองเรยนจากภายนอกบรษทฯ เพอใหผมสวนไดเสยภายนอกองคกรสามารถแจงขอมลหรอเบาะแสเกยวกบการทจรตแกบรษทไดโดยผานชองทางการแจงเรองรองเรยน ทางไปรษณย ถงหนวยรบขอรองเรยนดานบรรษทภบาลและจรยธรรมธรกจ ของบรษทฯทางอเมล ถง [email protected] และทางการรองเรยนในเวบไซตของ บรษทฯ (http://www.banpupower.com/complaints_handling)

ระบบการตดตาม (Monitoring Activities)

16. องคกรตดตามและประเมนผลการควบคมภายใน เพอใหมนใจไดวาการควบคมภายในยงด าเนนไปอยางครบถวน เหมาะสม


16.1 บรษทจดใหมกระบวนการตดตามการปฏบตตามจรยธรรมธรกจและขอก าหนดหามฝายบรหารและพนกงานปฏบตตนในลกษณะทอาจกอใหเกดความขดแยง ทางผลประโยชน เชน ก าหนดใหแตละสวนงานตดตามการปฏบต และรายงานผบงคบบญชา หรอมอบหมายใหหนวยงานตรวจสอบภายในตดตามการปฏบต และรายงานตอคณะกรรมการตรวจสอบ เปนตน


ปจจบน บรษทฯ มการก าหนดการตดตามและประเมนผลการปฏบตตามจรยธรรมธรกจและขอก าหนดของบรษทผานกระบวนการการตรวจสอบภายใน โดยผนวกการประเมนผลการปฏบตตามจรยธรรมธรกจและขอก าหนดของบรษทเขาไวเปนสวนหนงของแนวทางการตรวจสอบ เชน การตรวจสอบคาใชจายประเภทคารบรองและเงน

mailto:[email protected]

http://www.banpupower.com/complaints_handling

ค าถาม ใช ไมใช บรจาค เปนตน

16.2 บรษทจดใหมการตรวจสอบการปฏบตตามระบบการควบคมภายในทวางไว โดยการประเมนตนเอง และ/หรอการประเมนอสระโดยผตรวจสอบภายใน


บรษทฯ มการจดตงฝายตรวจสอบภายในเปนหนวยงานอสระ ในการตรวจสอบระบบการควบคมภายในของบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคา

ปจจบน บรษทฯ ก าลงอยในระหวางการด าเนนการเพอสรรหาบคลากรฝายตรวจสอบภายในของบรษทฯ เพอประสานงานรวมกบหวหนาส านกงานตรวจสอบภายในของ บมจ. บานป ในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน ซงผบรหารของบรษทฯ คาดวากระบวนการสรรหาและคดเลอกบคลากรจะแลวเสรจภายในป 2558

16.3 ความถในการตดตามและประเมนผลมความเหมาะสมกบการเปลยนแปลงของบรษท


บรษทฯ มการก าหนดแผนการตรวจสอบภายในประจ าป ซงพจารณาจากความเสยงและลกษณะการด าเนนงานทางธรกจของแตละบรษท ทมงานตรวจสอบภายในจะท าการทบทวนแผนการตรวจสอบภายในเพอใหมความสอดคลองและความเหมาะสมกบลกษณะการด าเนนธรกจของบรษทฯ ทอาจมการเปลยนแปลงในระหวางปเปนระยะๆ และอาจมการพจารณาเพอปรบเปลยนแผนการตรวจสอบภายในเมอมความจ าเปน

คณะกรรมการตรวจสอบมหนาทและความรบผดชอบในการพจารณาและใหความเหนเกยวกบแผนงานการตรวจสอบภายใน ซงเปนไปตามตามหนาทและความรบผดชอบทก าหนดไวในกฎบตรคณะกรรมการตรวจสอบของบรษทฯ

16.4 ด าเนนการตดตามและประเมนผลระบบการควบคมภายใน โดยผทมความรและความสามารถ


ในชวงทผานมา บรษทฯ ไดจดใหมการตรวจสอบระบบการควบคมภายใน และด าเนนการตดตามและประเมนผลระบบการควบคมภายในอยางตอเนอง โดยส านกงานตรวจสอบภายในของ บมจ. บานป ซงมหวหนาส านกงานตรวจสอบภายในของ บมจ.

ค าถาม ใช ไมใช บานป ควบคมดแลการปฏบตงาน โดยหวหนาส านกงานตรวจสอบภายในของ บมจ. บานป เปนผมความร และประสบการณในการปฏบตงานตรวจสอบมากกวา 7 ป

ปจจบน บรษทฯ ก าลงอยในระหวางการด าเนนการเพอสรรหาบคลากรฝายตรวจสอบภายในของบรษทฯ เพอประสานงานรวมกบหวหนาส านกงานตรวจสอบภายในของ บมจ. บานป ซงผบรหารของบรษทฯ คาดวากระบวนการสรรหาและคดเลอกบคลากรจะแลวเสรจภายในป 2558

16.5 บรษทก าหนดแนวทางการรายงานผลการตรวจสอบภายในใหขนตรงตอคณะกรรมการตรวจสอบ


ตามโครงสรางองคกรของบรษทฯ ณ วนท 8 กนยายน 2558 ก าหนดใหฝายตรวจสอบภายในรายงานตรงตอคณะกรรมการตรวจสอบ โดยคณะกรรมการตรวจสอบมหนาทในการพจารณาความเปนอสระของหนวยงานตรวจสอบภายในตามทระบไวในกฎบตรคณะกรรมการตรวจสอบ

16.6 บรษทสงเสรมใหผตรวจสอบภายในปฏบตหนาทตามมาตรฐานสากล การปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายใน (International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing, IIA)


บรษทฯ ไดใชบรการจากส านกงานตรวจสอบภายในของ บมจ. บานป ซงมการสงเสรมใหบคลากรในทมตรวจสอบภายในเขารบการอบรมในหลกสตรทเกยวของกบมาตรฐานสากลการปฏบตงานวชาชพการตรวจสอบภายในอยางสม าเสมอ

17. องคกรประเมนและสอสารขอบกพรองของการควบคมภายในอยางทนเวลาตอบคคลทรบผดชอบ ซงรวมถงผบรหารระดบสงและคณะกรรมการตามความเหมาะสม


17.1 บรษทประเมนผลและสอสารขอบกพรองของการควบคมภายใน และด าเนนการเพอตดตามแกไขอยางทนทวงท หากผลการด าเนนงานทเกดขนแตกตางจากเปาหมาย ทก าหนดไวอยางมนยส าคญ



ในชวงทผานมา ส านกงานตรวจสอบภายในของ บมจ. บานป มหนาทรายงานขอบกพรอง หรอสงทควรปรบปรงของระบบการควบคมภายในของบรษททพบ โดยทมตรวจสอบจะมการประเมนความส าคญของขอบกพรองแตละประเดนและน าเสนอไวในรายงานทแสดงตอผบรหารของบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคา เพอใหบรษทด าเนนการปรบปรงแกไข

ปจจบน บรษทฯ ก าลงอยในระหวางการด าเนนการเพอสรรหาบคลากรฝายตรวจสอบภายในของบรษทฯ เพอประสานงานรวมกบหวหนาส านกงานตรวจสอบภายในของ บมจ. บานป ในการด าเนนการวางแผนการประเมนผลและสอสารขอบกพรองของการควบคมภายในทตรวจพบ และด าเนนการเพอตดตามแกไข ซงผบรหารของบรษทฯ คาดวากระบวนการสรรหาและคดเลอกบคลากรจะแลวเสรจภายในป 2558

17.2 บรษทมนโยบายการรายงาน ดงน 17.2.1 ฝายบรหารตองรายงานตอคณะกรรมการบรษทโดยพลน ในกรณทเกดเหตการณหรอสงสยวามเหตการณทจรตอยางรายแรง มการปฏบตทฝาฝนกฎหมาย หรอมการกระท าทผดปกตอน ซงอาจกระทบตอชอเสยงและฐานะการเงนของบรษทอยางมนยส าคญ 17.2.2 รายงานขอบกพรองทเปนสาระส าคญ พรอมแนวทางการแกไขปญหา (แมวาจะไดเรมด าเนนการจดการแลว) ตอคณะกรรมการบรษท/คณะกรรมการตรวจสอบ เพอพจารณาภายในระยะเวลาอนควร 17.2.3 รายงานความคบหนาในการปรบปรงขอบกพรองทเปนสาระส าคญตอคณะกรรมการบรษท/คณะกรรมการตรวจสอบ


บรษทฯ ก าหนดใหมการรายงานตอคณะกรรมการบรษทในทนท กรณทมเหตการณทจรต หรอมสงผดปกต หรอมความบกพรองทส าคญในระบบการควบคมภายใน หรอมการฝาฝนกฎหมายวาดวยหลกทรพยและตลาดหลกทรพย ขอก าหนดของตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย หรอกฎหมายทเกยวของกบธรกจของบรษทฯ

บรษทฯ ไดก าหนดใหมการตดตามสถานะของการปรบปรงแกไขขอบกพรองทพบ และรายงานผลการตรวจสอบภายใน ซงรวมถงรายงานการตดตามสถานะของการปรบปรงแกไขขอบกพรองของบรษทฯ บรษทยอย และกจการรวมคาใหกบคณะกรรมการตรวจสอบเปนประจ าทกไตรมาส

เอกสารแนบ 4 - banpu.com€¦ · เอกสารแนบ บริษัท...

Documents