به محض اینکه خریدار و فروشنده lc دریافت کردند و...

www.eModir.com ایران مدیریت علوم الکترونیکی مرجع

تعالی بسمه

LC اسنادی اعتبارات دکتر آقای جناب راهنما: استاد

خسروانیان:تنظیم و تهیه

حسینی، احمدی، ایرج ،محمدی گل امیرحقیقت میرزایی،

ایران مدیریت علوم الکترونیکی مرجعwww.eModir.com

مقدمه: واردکننده و کننده صادر برای خطرهایی متضمن ناگریز صادراتی معامالت

آید وجود به قرارداد طرفین از یکی کوتاهی از تواند می خطرها است. این در نح99وی به که باشد کش99ورهایی اقتص99ادی و سیاسی مس99ایل زایی99ده یا

بازرگ99انی ش99هرت و اعتب99ار ارزی99ابی عالوه دارن99د. به نقش م99ذکور معامله طریق از پ99رداخت نتیجه نیس99ت. در آس99ان هم99واره ق99رارداد دیگر ط99رف

مگر نیست قب99ول قابل معم99وال ب99رات ح99تی یا چک بوس99یله یا آزاد حس99اب


سیاس99ی، وض99عیت و داش99ته ط99والنی تجاری روابط یکدیگر با طرفین اینکه ف99راهم شرایط این باشد. اگر ثبات با کننده وارد کشور حقوقی و اقتصادی

ب99رای موج99ود ش99ود. روش99های می خواس99ته اض99افی تض99مین عموما نباشد داده تطبیق دارد وجود معامله هر در که متعارضی منافع با پرداخت تضمین

قیمت است مایل کنن99ده قرارن99د: ص99ادر بدین متعارض منافع شود. این می دس99تکم یا وجه دری99افت از پیش اما کن99د، وص99ول س99ریعتر چه هر را ک99اال

)مانند ک99اال م99الکیت اس99ناد خواهد نمی ب99راتش نویسی قب99ولی از اطمین99ان وارد نفع به دیگر س99وی دارد. از تس99لیم واردکنن99ده به دری99ایی( را بارنامه یا ف99روش امک99ان ش99دن ف99راهم تا را ک99اال قیمت پ99رداخت که است کنن99ده تعویق به ف99روش، ق99رارداد با انطباق از اطمینان برای کاال بازرسی دستکم

وج99ود به عرفی صورت به پرداخت تضمین برای روشهایی رو این افکند. از اس99نادی اعتب99ارات و اس99نادی ه99ای وص99ولی آنها مهم99ترین که است آم99ده

و عم99ده وس99یله دو اس99نادی اعتب99ارات و اس99نادی ه99ای هس99تند. وص99ولی می محس99وب خ9ارجی تج99ارت مع9امالت در پ9رداخت تضمین برای کالسیک آورد. می ف99راهم بیشتری تضمین اولی با قیاس در دوم وسیله منتها شوند،

در آی99د. ابت99دا می ش99مار به م99رجحی پرداخت روش اسنادی اعتبار بنابراینکنیم. می اشاره اسنادی وصولی روش به گذرا صورت به اینجا

اسنادی وصولی با را ک99اال حمل اس99ناد کننده، صادر آن در که است عملی اسنادی وصولی

از را آنها کنن99ده( میدهدکه ارسال )بانک خود بانک به دقیق دستورالعملهایی کننده وصول دهد. بانک ارایه کننده وارد کشور در کننده وصول بانک طریق

تم999امی او که دهد می تحویل خری999دار به را مزب999ور اس999ناد هنگ999امی تنها برابر در نمای99د. مثال اج99را را است ک99رده تع99یین فروش99نده که را ش99رایطی

ص99ادرکننده توسط ش99ده کشیده برات یا بپردازد را کاال قیمت اسناد تحویل واردکنن99ده برای اسنادی کند. وصولی نویسی قبولی را کننده وارد عهده بر

ب99رات، نویسی قب99ولی یا قیمت پ99رداخت هنگ99ام به که دارد را م99زیت این حق آنها به نس99بت و ب99وده معی99نی کااله99ای حمل م99بین که را حمل اس99ناد

تواند می منطقا بن99ابراین و کند می دری99افت آورد، می وج99ود به م99الکیت می تحویل واقعا را م99بیع نویس99ی، قب99ولی یا پ99رداخت با که ش99ود مطمین

تحویل واردکنن99ده به زم99انی حمل اس99ناد که داند می ن99یز کننده گیرد. صادر تنها کنن99ده سازد. صادر برآورده را شرایطش تمام عمال که شد خواهد داده

در خری99دار که رس99اند مصرف به را فروش از حاصله وجوه میتواند موقعی سررس99ید زم99ان در را ش99ده قبولی برات یا تأدیه را کاال قیمت اسناد، برابر

هر باش99د. به شده ارسال مزبور وجوه که شرطی به هم آن و کند پرداخت آیا که ن99دارد اطمین99انی هیچ فرستد می را کاال فروشنده که زمانی در حال،

خواهد نویسی قب99ولی را ب99رات یا پرداخت خواهد را آن قیمت واقعا خریدار ب99رای مناسب وس99یله ش99رطی به اس99نادی وص99ولی نتیج99ه، در ؟ نه یا ک99رد

یک99دیگر به ص9ادراتی معامله ط99رفین که میش9ود محس99وب پرداخی تضمین متب99وع کش99ور حق99وقی و اقتص99ادی سیاس99ی، وض99عیت و داش99ته اعتم99اد

باشد. برخوردار ثبات از واردکننده

2


اسنادی وصولی مراحلگیرد: می بر در را مرحله سه اساسا اسنادی وصولی

از پ99رداخت، ش99رایط به راجع فروش قرارداد در کننده وارد و کننده - صادر کنند می توافق وصولی شرایط جمله

دارد. به ارس99ال ف99روش موافقتنامه ش99رایط طبق را ک99اال کنن99ده، - ص99ادر مبدا( گواهی و بیمه گواهی بارنامه، سیاهه، )مانند الزم اسناد کلیه آن دنبال

ارس99ال بانک به )موس99وم خ99ود بانک جهت وص99ول، ب99رای دقیق دستور با را ک99ارگزار بانک یک به را اسناد کننده، ارسال بانک فرستد. سپس کننده( می

ش99رایط و فرس99تاده کنن99ده وارد اقامتگ99اه در کنن99ده( واقع وص99ول )بانک کند می تعیین را واردکننده به اسناد واگذاری

. و رس99اند می واردکنن99ده اطالع به را اس99ناد دری9افت کنن9ده، وصول - بانک

می را ک99اال قیمت کن99د. واردکنن99ده می ابالغ وی به را آنها واگ99ذاری شرایط را مرب99وط اس99ناد مقاب99ل، در و نماید می نویسی قب99ولی را ب99رات یا پردازد

ب99رات یا وص99ولی مبلغ کنن99ده وص99ول بانک آن، دنب99ال دارد. به می دری99افت ن99یز بانک فرس99تد. این می کنن99ده ارس99ال بانک جهت را شده نویسی قبولی

ش99ده نویسی قبولی برات یا گذارد می صادرکننده حساب به را مزبور مبلغدهد. می تحویل او به را

اسنادی وصولی اقسام ماده و دارد وجود المللی بین بازرگانی معامالت در وصولی اصلی نوع سه

ط99رفین که نماید مش99خص باید ف99روش ق99رارداد هر در پ99رداخت به مربوطاز: عبارتند قسم سه این اند، کرده انتخاب را قسم سه این از یک کدام

پرداخت مقابل در اسناد - تحویل نویسی قبولی مقابل در اسناد - تحویلپرداخت مقابل در اسناد تحویل با همراه نویسی - قبولی

( Letter of Credit) اسنادی نامه اعتبار قیمت پ99رداخت ب99رای خری99دار آم99ادگی و توان99ایی به نتواند صادرکننده اگر

واردکننده کشور حقوقی و اقتصادی سیاسی، وضعیت اگر یا و کند اطمینان پ99رداخت م99ورد در تض99مینی دری99افت ب99رای ص99ادرکننده باش99د، ثب99ات فاقد

پ99رداخت تعهد متض99من س99ند ک99رد. این خواهد اص99رار اس99نادی اعتبارنامه و است بانک چند یا یک توسط تض99مین اس99نادی وص99ولی با قی99اس در نتیجتا

دهد. می صادرکننده به بیشتری

تعاریف و خری99دار به که است بانک از تعه99دی اس99نادی اس99نادی: اعتب99ار اعتب99ار

به خری99دار پرداخ99تی م99یزان که ش99ود می ش99ود. تعهد می داده فروش99نده

3


رس99ید. هرگ9اه خواهد فروش9نده دست به ص9حیح مبلغ با و بموقع فروشنده باقیمان99ده است موظف بانک نباش99د، خرید مبلغ پرداخت به قادر خریدار که بین مع99امالت در اغلب اس99نادی ب99پردازد. اعتب99ارات را خرید مبلغ تم99ام یا

ق9رار اس9تفاده م9ورد پرداخ9تی مب9الغ دریافت از اطمینان منظور به المللیگیرد. می

و مس99افت همچ99ون عواملی شامل که المللی بین معامالت ماهیت بدلیل در مهم بس99یار جنبه یک اس99نادی اعتب99ارات کش99ورهاو. . . ، ق99وانین تف99اوت

که خری99دار از نی99ابت به همچ99نین اس99ت. بانک ش99ده المللی بین تج99ارت کااله99ای که تائیدیه ی99افت در زم99ان تا است اس99نادی اعتب99ارات نگهدارن99ده

کرد. نخواهد پرداخت را وجه اند شده حمل شده خریداری بازکنن99ده( بانک به )موس99وم بانک یک که است کتبی تعهدی اسنادی اعتبار

معین مبلغی پ99رداخت م99ورد در خریدار، دستورات طبق و درخواست به بنا دهد می فروشنده به مشخص اسنادی مقابل در و مقرر مهلتی ظرف

ن9وعي خ9ارجي/ ارزي اس9نادي ارزي: اعتب99ار-خ9ارجي اس9نادي اعتب99ارات مش99تري/ خري99دار درخواست به بنا بانك كه است خ99دمتي و پرداخت شيوه به و خ9ارجي فروش99نده/ ذينفع يك از خ9دمات يا ك9اال سفارش يا خريد براي خ99ارجي اس99نادي اعتبار باگشايش تواند مي نمايد. بانك مي برقرار وي نفع

يا خريد ب9راي را ط9رحي ش9ده تص9ويب تس9هيالت از بخشي يا و تمام ارزي ش99ده مع99رفي خ99ارجي فروش99نده/ ذينفع يك به خ99دمات يا و ك99اال س99فارش

نمايد. كارسازي وي نفع به و مشتري ازسوي

( Proforma Invoiceپرفرما: ) خري99دار/ مش99تري ن99ام به و فروشنده/ ذينفع توسط كه است سندي منظور

مق99دار، يا ميزان آن، فني مشخصات خدمات، يا كاال نوع آن در و صادرشده پ99رداخت، ش99رايط ك99ل، و جزء مبلغ خدمات، اجراي يا و كاال تحويل شرايط م99ورد مفاد ساير و تحويل زمان بازرسي، مراحل و زمان بازرسي، شرايط بايد اس99ت. پرفرما ش99ده قيد روش99ني به خري99دار و فروشنده/ ذينفع توافق قب99ول م99ورد پرفرما مف99اد ص99ورتيكه باش99د. در ك99افي اعتب99ار زم99ان داراي

كند عمل آن شرايط اساس بر خريدار و گيرد قرار خريدار

شيوه نوعي داخلي/ ريالي اسنادي داخلي/ ريالي: اعتبار اسنادي اعتبارات ب99راي مش99تري/ خري99دار درخواست بنابه بانك كه است خ99دمتي و پ99رداخت

وي نفع به و داخلي فروش9نده/ ذينفع يك از خ9دمات يا كاال سفارش يا خريد تمام داخلي/ ريالي، اسنادي اعتبار باگشايش تواند مي برقرارمينمايد. بانك

و كاال سفارش يا خريد رابراي طرحي شده تصويب تسهيالت از بخشي يا و و مش99تري س99وي از ش99ده معرفي داخلي فروشنده/ ذينفع يك به خدمات يانماید. کارسازی وي نفع هب

به مراجعه با كه است حق99وقي يا حقيقي شخص خريدار/ مشتري: منظور - داخلي اس99نادي اعتب99ارات گش99ايش مق99ررات و ض99وابط به علم با و بانك

4


داخلي- اس99نادي اعتب99ار گش99ايش درخواست بانك، شرايط همچنين و ريالينمايد. می ريالي

ط99رف كه است حق99وقي يا حقيقي ش99خص فروش99نده/ ذينف99ع: منظ99ور وي نفع به - ري99الي داخلي اس99نادي اعتب99ار و ب99وده خريدار/ مشتري قرارداد

شود. مي افتتاح

توسط كه است اي واس99طه بانك فروشنده/ ذينف99ع: منظ99ور كارگزار بانك داخلي اس99نادي اعتب99ار و مع99رفي ك99ار، واس99طه عن99وان به فروشنده/ ذينفع

تواند مي گ999ردد. بانك مي ابالغ فروش999نده/ ذينفع به آن طريق از ري999الي اعتب99ار در فروش99نده/ ذينفع درخواست وج99ود با را خ99ود م99وردنظر كارگزار

نمايد. تعيين

مزایا و هدف ب99رای کن99د، می تض99مین را پرداخت که ای وسیله عنوان به اسنادی اعتبار

هر )خری99دار( از واردکنن99ده )فروشنده( و صادرکننده متعارض منافع تطبیق: که طوری به است مناسب جهت

و فروخته که را ک99االیی قیمت که ش99ود مطمین خواهد می - ص99ادرکننده خواهد دری99افت ف99روش موافقتنامه ش99رایط طبق دقیقا است داده تحویل

ج99ای به تواند می فروشنده است، بانک تعهد اسنادی اعتبار که آنجا کرد. از تقاض99ای ب99انکی چنین از قیمت، پرداخت در خریدار تمایل یا توانایی بر تکیه

بنماید. را معامله وجه پرداخت که ب99پردازد را قیمت است مایل ش99رطی به خری99دار دیگ99ر، س99وی - از

عمل ف99روش موافقتنامه طبق تعهداتش به صادرکننده کند حاصل اطمینان س99فارش ک99االی با ص99ادرکننده ارس99الی ک99االی اینکه خصوصا و است کردهدارد. انطباق شده

ای واس99طه عن99وان به کنن99ده، وارد ج9انب از اس99نادی اعتبار صدور با بانک را تس99هیالتی و کمک تواند می و کند می عمل فروش99نده و خری99دار می99ان ق99رار ط99رفین اختی99ار در پیچیده، غالبا تجاری مبادالت به دادن سامان برای اول م99اه3 براي اسنادي، اعتبار گشايش خدمات ارائه کارمزد ميزاندهد.

ه99زار در نيم مبلغ اض99افه م99اه هر ازاء به و اعتب99ار گشايش مبلغ هزار در2باشد. مي اعتبار گشايش مبلغ

خري99دار/ عه99ده به س99وئيفت و مالي99اتي تم99بر پس99ت، به مرب99وط هاي هزينهباشد. مي متقاضي

اسنادی اعتبار گشایش مراحل - قرارداد1اعتبار گشایش - تقاضای2کارگزاری - روابط3

اسنادی اعتبار - ابالغ4

5


باشد: می ذیل شرح به فوق شکل در آمده اسنادی اعتبار گشایش مراتب ش99رایط کلیه گ99رفتن نظر در با ج99امع ق99رارداد ص99ادرکننده، و . واردکننده1

کنند. می منعقد را موردنظر

اس99نادی اعتب99ار گش99ایش خواست در و مراجعه خ99ود بانک به کننده . وارد2L/Cاز اس99نادی اعتب99ار گش99ايش منظ99ور به دري99افت پيش نماید. درصد می

اعتب99اري وض99عيت و اعتب99ار م99يزان پروفرم99ا، مبلغ کل به خريدار/ متقاضي، بانک اعتب99اري ارک99ان توسط و داش99ته بس99تگي بان99ک، با خري99دار/ متقاضي

شود. مي تعيين

و باشد مي اي99ران اس99المي جمه99وري مرکزي بانک مقررات تابع ميزان اين وض99عيت به توجه با اعتب99ار گش99ايش مبلغ % کل10 ح99داقل حاضر ح99ال در

اس99اس بر اعتبار، وجه باقيمانده تضمين و گردد مي تعيين مشتري اعتباري نظ9ير معت99بر ه9اي تض99مين از تلفيقي يا يک قب9ال در و بانک ج9اري مقررات

اوراق بان99ک، نفع به ب99انکي دار م99دت س99پرده نم99ودن مس99دود ملکي، وثيقه پوشش يا ب99انکي نامه ض99مانت دولتي، بانکهاي يا دولت تضمين با مشارکت

)اوراق وث99ائق س99اير خريدار/ متقاضي( و هزينه ) به بيمه معتبر هاي شرکت گش99ايش مبلغ کل درصد120 م99يزان به ح99داقل و بانک قبول بهادار( مورد

بود. خواهد دريافت، پيش مبلغ کسر از پس اسنادي، اعتبار

کش99ور در تایی99دش م99ورد بانک به واردکنن99ده ط99رف از واردکننده . بانک3 )اعتب99ار ش99ده ق99رارداد طبق ک99اال کل مبلغ پ99رداخت به متعهد ص99ادرکننده،

تض99مین را رس99می اسناد تحویل صادرکننده طرف از ذینفع بانک اسنادی( ونماید. می

نماید. می ابالغ خود ذینفع به را اسنادی اعتبار صادرکننده، . بانک4 کاال( )ترخیص کاال کننده وارد نظر از مرحله . آخرین5 تحویل خود بانک به را مدارک و گرفت تحویل را بار فروشنده اینکه از پس

حس99اب خری99دار اینک99ه، از پس رس99د. بانک می مقابل بانک به م99دارک داد،

6


نم99ود، آزاد نق99دی ح99الت در را مربوطه اس99نادی اعتب99ار و تس99ویه را خ99ود با نمای99د. خری99دار می خری99دار تحویل و ک99رده نویسی ظهر را حمل م99دارک و نم99وده مراجعه گم99رک به الزم م99دارک دیگر و ش99ده نویسی ظهر مدارک

نمای99د. می ت99رخیص را خود کاالی گمرکی عوارض و حقوق پرداخت از پس گم99رک از آن ت99رخیص باشد نش99ده س99فارش ثبت کاالیی اگر مفهوم این به

خواهد قاچ99اق کاالی شبیه تقریبا و گردد مرجوع است ممکن حتی و مشکل ارز انتقال بدون اگر حتی گردد، سفارش ثبت باید وارداتی هر بود. بنابراین

باشد اسنادی اعتبار گشایش و

: از عبارتند شود ارایه اسناد کننده معامله بانک به باید که مدارکی . صورتحساب1 بازرگ99انی ات99اق یا و ص99ادرکننده کش99ور بازرگ99انی اتاق که مبدأ، . گواهی2

به بانک به ارایه ب99رای و ص99ادر را مب99دأ گ99واهی کاالس99ت، مب99دأ که اس99تانیدهد. می تحویل صادرکننده

باشد. بیمه مسیر سرتاسر در باید کاال – نامه . بیمه3: نماید می تایید را ذیل موارد که – بازرسی . گواهی4

کاال - مقدار کاال یفیت- ک

استاندارد و فنی - مشخصات بندی بسته-

خاص های . گواهی5 و ص99ادرات مقررات کتاب زیرنویس در و است اجباری ها گواهی این اخذ

و. گوشت دامی، های فرآورده سالمت گواهی مانند اند شده آورده واردات ندارد لزومی آن اخذ نباشد کاالیی برای زیرنویسی که صورتی . . . . در

– - مانند کاال حمل وضعیت و جدول . اسناد،6( دریایی3 ( هوایی2 ریلی – ( زمینی1: نقل و حمل مختلف - بسترهای به ک9اال باشد. یع9نی می فروشنده ید از کاال خروج نشانگر : که . بارنامه7

است. کرده حرکت واردکننده سمت به فیزیکی صورت

اسنادی اعتبار اشکالباشد. برگشت قابل غیر یا برگشت قابل است ممکن اسنادی اعتبار

Revocable ):( برگشت قابل . اعتب999ار1 L/Cبانک را اعتب999ار ن999وع این خری99دار( ب99دون یع99نی خ99ود مش99تری دس99تور به )معم99وال تواند می بازکننده

کن99د. فسخ زم99ان هر اعتب99ار( ( در ) )ذینفع یع99نی کنن99ده ص99ادر قبلی اطالع زمینه در بانک ب99رای آوری الزام حقوقی تعهد برگشت قابل اعتبار بنابراین، به زی99ادی تض99مین برگشت قابل اعتبار که آنجا آورد. از نمی بوجود پرداخت

گیرد. می قرار استفاده مورد ندرت به دهد، نمی کننده صادر ص99ادرکننده به ک99ارگزار بانک ابالغیه در اعتب99ار، پ99ذیری برگشت م99اهیت

فروشد می را ک99االیی اعتب99اری چنین با که ای گردد. صادرکننده می تصریح ابالغیه در اطالع( ( را ) )ش999رط کند درخواست بانک از بایس999تی ح999داقل

لغو از بالفاص99له را ص99ادرکننده است موظف بانک شرط این بگنجاند. طبق قابل اعتب99ار بخواهد اي99رانی خريدار اگر تعجب کمال باگرداند. مطلع اعتبار

7


را مرک99زی بانک خ99اص مج99وز وی از ب99انکی سيستم نمايد گشايش برگشت ندارد. مجوز به احتياجی برگشت قابل غير اعتبار حاليکه در مينمايد مطالبه

اعتبار نوع اینIrrevocable L/C: ) ) برگشت قابل غیر اسنادی . اعتبار2 فسخ یا اص99الح ذیربط ه99ای بانک و اعتب99ار ذینفع رض99ایت بدون توان نمی را

وج99ود به پرداخت زمینه در بازکننده بانک برای قطعی تعهدی کرد. بنابراین، بانک یک طریق از معم999وال برگشت قابل غ999یر اعتب999ار آورد. گش999ایش می

مق99ررات آخ99رین براس99اسش99ود. می ابالغ وی به ذینفع، کشور در کارگزار اسنادی اعتبار در سکوت و تصريح عدم صورت در الملل بین بازرگانی اتاق

قابل غ99ير اعتب99ار آن، ب99ودن برگشت قابل غ99ير يا برگشت قابل بر مب99نی که دهد دس99تور بانک این به است ممکن بازکنن99ده بانکبود. خواهد برگشت

غ99یر اس99نادی اعتب99ار پس بنماید ن99یز تایید را آن یا کند ابالغ را اعتب99ار ص99رفاباشد. می نشده تایید و شده تایید نوع دو دارای برگشت قابل

(Unconfirmed L/C): نشده تایید برگشت قابل غیر اسنادی الف. اعتبار می ابالغ ذینفع به را اعتب99ار گشایش صرفا کارگزار بانک اعتبار، نوع این در

ب99از بانک ج99انب از تنها و پ99ذیرد نمی را مس99ؤولیتی گونه هیچ بانک کند. این ارایه اس99ناد قب99ول به ال99زامی ک99ارگزار بانک کن99د. بن99ابراین می عمل کننده اعتب99ار بازکنن99ده خارجی بانک به باید تنها نیز ندارد. ذینفع ذینفع توسط شده

نشده تایید برگشت قابل غیر اعتبار که معناست بدان امر باشد. این متکی در اگرباش99د. ان9دک تجاری و سیاسی خطرهای که است مناسب وقتی تنها

تلقی نش99ده تاييد اعتب99ار آن نش99ود ذکر Confirmed کلمه اعتب99ار ش99رايط. ميشود

صادر عمده های بانک بوسیله گاه نشده تایید و برگشت قابل غیر اعتبارت تا اعتب99ار ن99وع دانند. این نمی ضروری را محلی های بانک تایید که گردد می

اج99رای که دارد ن99یز را عیب این اما است، شده تایید اعتبار از ارزانتر حدی نمی محدود فروشنده کشور به تنها را پرداخت با ارتباط در فروش قرارداد

زن99د، ب99از سر پ99رداخت از اس99ناد، ارایه مقابل در ک99ارگزار بانک اگر و کند علیه خ99ود کش99ور از خ99ارج را ق99انونی اقدامات بود خواهد مجبور فروشنده

اص99لی هدف با کلی طور به که است وضعیتی این و کند آغاز بازکننده بانکدارد. مغایرت اسنادی اعتبارات

Confirmed ): ) ش99ده تایید برگشت قابل غ99یر اس99نادی ب. اعتبار L/Cدر تعهد بن99ابراین و است پ99رداخت به متعهد خ99ود کارگزار بانک اعتبار، نوع این

اعتب99ار ذینفع به پرداخت مورد در بانک این که است ای جداگانه قول مزبور رو، این کن99د. از می تایید را اعتبار صادرکننده، طرف بانک دهد. معموال می

خ99ودش کش99ور در واقع ب99انکی به را نی99از م99ورد اسناد تواند می صادرکننده اینکه بر مش99روط کن99د، قبول را اسناد است موظف بانک این و دهد تحویل

ارایه مق99رر مهلت در و داش99ته انطب99اق اعتبار در شده بینی پیش شرایط با متوجه اقتص99ادی و سیاسی خطر گونه هیچ وس99یله، باش99ند. ب99دین ش99ده

ذیص99الح دادگ99اه اختالف، ب99روز ص99ورت در عالوه بود. به نخواهد صادرکننده

8


اس99تماع ص99الحیت اس99ت، ش99ده واقع آن در تاییدکنن99ده بانک که که کشوریبود. خواهد آن بر ناظر کننده صادر کشور قوانین و دارد را دعوی

بانک اعتب99اری حي99ثيت به نداشتن اطمينان از حاکی اسنادی اعتبار نوع اين است. خريدار کشور اقتصادی يا سياسي متزلزل وضعيت يا و کننده صادر

از ش9ده تاييد اعتب99ارات تقاض9ای خ9ارجی فروشندگان از بسياری اکنون هم وض99عيت اوال ميباشد دليل دو به مس99ئله اين که ميکنند اي99رانی خري99داران

ع99راق و اي99ران جنگ از پس س99الهای در ثانيا م99تزلزل اقتص99ادی و سياسی به به را خري99داران مرک99زی بانک کش99ور، بانکی سيستم در ارز کمبود بدليل

در مرک99زی بانک حاليکه در ک99رد )نسيه( ت99رغيب يوزانس اعتبارات گشايش ب99اعث که نداشت را اعتب99ار مبلغ پ99رداخت توانايی اعتبارات سررسيد زمان

باعث که شد فروشندگان به اعتبارات مبلغ پرداخت در مدت بلند تاخيرهایشد. ايرانی بانکهای به فروشندگان اعتمادی بی

بیش99ترین ش99ده تایید برگشت قابل غ99یر اعتب99ار که است آش99کار بن99ابراین خ99ود بانک تایید به اعتب99ار اگر خصوصا ده99د، می ص99ادرکننده به را تض99مین

تایید برگشت قابل غ99یر اعتب99ار ب99رای که آنجا باش99د. از رس99یده کننده صادر ابالغ هزینه از بیش اعتب99ار تایید کل هزینه اس99ت، الزم بانک دو تعهد ش99دهاست. مدت و مبلغ همان با نشده تایید اعتبار

At: ) دی99داری . اعتبارات3 Sight L/C 99)به باید بانک اعتب99ار، ن99وع این در دهد. انجام را پرداخت فورا شده، تعیین اسناد کلیه تسلیم مجرد

به آن ک99ردن ض99میمه و دی99داری ب99رات صدور با یا را اعتبار این وجه ذینفع ب99راتی اینکه ب99دون یا و دارد می دری99افت اعتب99ار در درخواستی اسناد سایر ش99یوه شود. امروزه می پرداخت اعتبار وجه اسناد، ارایه با تنها شود صادر

اس99ناد ارایه مقابل در تنها و ب99رات ص99دور بدون اعتبار که است این معمول که ش99ود می مش99خص اعتب99ار در باشد الزم ب99راتی گ99ردد. چنانچه پ99رداخت

کش99ور )در بازکنن99ده بانک ذینف99ع( یا کش99ور )در کنن99ده ابالغ بانک عه99ده بعد روز چند به گاه اعتبار وجه شد. پرداخت خواهد کشیده متقاضی( اعتبار

پ99رداخت بانک که است ح99التی در این و گردد می موکول پرداخت موعد ازآورد. بدست مالی پوشش دیگر های بانک طریق از باید کننده

به بانک اعتبار، نوع این درUsance L/C: ) ) معوق پرداخت با . اعتبارات4 را عمل این بلکه پ99ردازد نمی را وجه ش99ده، تع99یین اس99ناد کلیه ارایه مج99رد

ده99د. ب99دین می انج99ام اعتب99ار در شده بینی پیش مدت شدن سپری از پس هر گ99ذارد. به می واردکننده اختیار در ) )مهلتی( ( را اعتبار، نوع این ترتیب

کسر به را اعتبار وجه بانک به اسناد ارایه از پس تواند می کننده صادر حالنماید. دریافت پیش از بهره

وجه و نب99وده الزم ذینفع ط99رف از برات صدور معوق پرداخت با اعتبار در می پ99رداخت اسناد دریافت از پس مدتی و اعتبار خود اساس بر تنها اعتبار

وجه پرداخت بر مبنی کتبی تعهدی مربوط بانک صحیح، اسناد ارایه شود. با در معم99وال ي99وزانس معاملهکن99د. می ص99ادر اعتب99ار در شده تعیین تاریخ در

کارمزد پرداخت نظر نقطه ازدارند. ارز کمبود که ميگيرد انجام کشورهايی بر ولی اس99ت، قب99ولی اعتب99ار از تر صرفه با معوق پرداخت با اعتبار بانکی، یا کنن999ده ب999از بانک از فقط معم999وال پ999رداخت پیش که اعتب999ار این خالف

9


گون99اگونی امکان99ات قب99ولی اعتب99ار در است دری99افت قابل اعتبار تاییدکنندهدارد. وجود برات تنزیل جهت

بانک عه99ده بر را براتی تواند می ذینفع اعتبار این : در قبولی . اعتبارات5 می ص99ادر معی99نی اسناد ارایه مقابل در کننده، ابالغ بانک معموال مشخصی،

بانک توسط اینکه از پس را ب99رات ص99ادرکننده اس99ناد، ارایه مجرد نماید. به وجه باشد مایل ذینفع کن99د. اگر می دری9افت ش99د، نویسی قب9ولی گیر برات قب99ولی تواند می معم99وال باشد داش99ته اختیار در رسید سر از پیش را برات اختیار در فورا بهره کسر به فروش قیمت وسیله نماید. بدین تنزیل را بانک

در ب99رات مبلغ مع99ادل خری99دار دیگر س99وی از و گ99یرد می ق99رار فروش99نده اعتب99ار به مرب99وط مراحل فوق نکات به توجه شود. با می بدهکار سررسید

: است زیر شرح به قبولی در برات قبولی آن در که کند می اسنادی اعتبار صدور تقاضای - متقاضی

باشد. شده بینی پیش ذینفع کشورکند. می صادر را اعتبار بازکننده - بانک کند. می ابالغ را اعتبار کننده ابالغ - بانک

ابالغ بانک به را ب99رات جمله از و اعتب99ار در ش99ده بی99نی پیش اس99ناد - ذینفعدهد. می ارایه کننده

بانک ب99رای را اس99ناد و نماید می نویسی قبولی را برات کننده ابالغ - بانک دارد. می ارسال کننده باز

شود. می تنزیل دار مدت - برات دارد. می دریافت تنزیل از پس را اعتبار وجه - ذینفع، گذارد. می اعتبار متقاضی اختیار در را اسناد بازکننده، - بانک ابالغ بانک به تس99ویه جهت رس99ید سر در را آن دار م99دت ب99رات - دارن99ده

دهد. می ارایه کننده بانک با س99پس و پ99ردازد می ب99رات دارن99ده به را وجه کنن99ده، ابالغ - بانک

نماید. می حساب تسویه بازکنندهکند. می بدهکار را متقاضی حساب بازکننده، - بانک ت99امین جهت عم99دتا قب99ولی اعتبارات که ساخت نشان خاطر باید همچنین

ب99رات اگر حال عین در ولی است شده گرفته نظر در اعتبار متقاضی مالی ذینفع م99الی ت99امین جهت را گردشی در س99رمایه شوند تنزیل دار مدت های

با اعتب99ار با مقایسه در قب99ولی اعتبار بانکی کارمزد آورند. گرچه می فراهم بیش99تری عمل آزادی از ذینفع ح9ال عین در اما است، زیادتر معوق پرداخت

است. برخوردار از بیش که الذکر فوق اسنادی اعتبارات بر : عالوه مخصوص . اعتبارات6

گ99ردان، اعتب99ار قرم99ز، ماده اعتبار مانند دیگری، خاص انواع متداولند، همهشود. می پرداخته آنها به منحصرا که دارند وجود نیز ای معامله اعتبار

آن طبق که است اعتباریRed Clause L/Cقرمز: ) ) ماده الف. اعتبار پ99رداخت پیش ص99ورت به را وج99وهی ک99اال ارس99ال از قبل تواند می ذینفع

دارد. دری99افت تاییدکنن99ده یا کنن99ده ابالغ بانک اعتب99ار( از مبلغ کل تا )حداکثر جهت اعتب99ار بازکننده بانک بار اولین برای که است آن گذاری نام این علت

10


این بعد به آن از و نوشت قرمز م99رکب با را آن کننده ابالغ بانک توجه جلبگردید. متداول اصطالح

تا دارد می دریافت کننده ابالغ بانک از را پرداخت پیش ذینفع که زمانی از تحویل کنن9ده ابالغ بانک به را حمل اس9ناد و داش9ته ارسال را کاال که زمانی

پیش به به99ره مق99داری نماید می را اعتب99ار وجه دریافت تقاضای و دهد می کنن99ده ابالغ اس99ت. بانک ذینفع عهده بر آن تادیه که گیرد می تعلق پرداخت

به را م99ابقی و کسر اعتبار کل از را آن به متعلق بهره و پرداخت پیش مبلغ در اس99ناد ارایه و قرارداد اجرای به قادر ذینفع نماید. اگر می پرداخت ذینفع وجه اس99ترداد مس99ؤولیت اعتب99ار بازکنن99ده بانک نباش99د، مق99رر موعد راس

ک99اال خری99دار ننه99ایت در و دارد کنن99ده ابالغ بانک به را آن به99ره و پرداخ99تیبپردازد. را مزبور مبالغ بایستی

هر از پس که است اعتباریRevolving L/C ): ) گردان اسنادی ب. اعتبار تا و یابد می اف999زایش خ999ود به خ999ود آن مبلغ ذینف999ع، توسط برداشت ب999ار

می ث99ابت اولیه یافته گش99ایش مبلغ س99طح هم99ان در اعتب99ار م99دت انقضای و مت99والی ط99ور به خریدار که یابد می گشایش مواقعی در اعتبار ماند. این

ده99د. می انج99ام فروشنده با یکسان شرایط با را معامالتی معین فواصل با یکب99ار برای فقط بانک، به مکرر مراجعات به نیاز بدون خریدار ترتیب، بدین

اس99ناد فروش99نده اینکه محض به اعتبار این نماید. طبق می اعتبار گشایش ب99رای خود به خود اعتبار آن عین نمود استفاده اعتبار از و داد ارایه را حمل

گردد. می مفتوح دوباره او باش99د، ئ99وره یا مبلغ جهت از تواند می اعتبار بودن گردان نظری، لحاظ از

بینی پیش قابل غیر و محاسبه قابل غیر تعهدی چون مبلغ بودن گردان ولی در و ش99ود می گرفته ک9ار یه کم99تر آورد می وج9ود به بانک و خری9دار ب9رایگیرد. می قرار استفاده مورد دوره نظر از گردان اعتبار عمل

این باش999د. در معامله قابل است ممکن : اعتب999ار ای معامله ج. اعتب999ار )که دارد معامله اج99ازه است موج99ود آن ن99زد اعتب99ار که ب99انکی یا ص99ورت،

ب99انکی هر توسط آزادانه اعتبار اینکه باشد( یا کننده ابالغ بانک است ممکن معامله بانک نباشد، الزم برات صدور که صورتی باشد. در می معامله قابل ه99ای ب99رات ص99ورت این غیر در کند، می معامله اسناد اساس بر تنها کننده آن پ99رداخت به متعهد بانک این و بوده بازکننده بانک بانک عهده که را ذینفع تس99ویه کنن99ده ب99از بانک با مس99تقیما س99پس و کرده خریداری ذینفع از است

حق با ها ب99رات باش99د، نش99ده تایید اعتب99ار که صورتی نماید. در می حساب اگر ش99ود. اما می آنه99ا( خری99داری قب99ولی ع99دم صورت )در ذینفع به رجوع گیرد. می صورت ذینفع به رجوع حق بدون عمل این باشد، شده تایید برات

: کنند رعایت )فروشنده( باید صادرکننده )خریدار( و واردکننده که قواعدی

)خریدار( واردکننده اول قاعده

در و ب99وده دقیق و روشن باید اعتبار بازکننده بانک به واردکننده دستورات انتط99ار بانک از ت99وان نش99ود. نمی پرداخته جزیی99ات به ان99دازه از بیش آنها

11


تواند نمی بانک بزن99د. همچ99نین ح99دس را خری99دار ه99ای خواس99ته داشتکند. بررسی را کاال تکنیکی اغلب و پیچیده مشخصات

دوم قاعده نظ99ارت نه و است ش99ده خریداری کاالی قیمت پرداخت اعتبار، از منظور

باید ش99ده خواس99ته اس99ناد و اعتب99ار ش99رایط و بازرگ99انی. قی99ود معامله براست. مبتنی آن بر اعتبار واقع در که باشند فروش قرارداد مطابق سوم قاعده

این باش99د، ش99ده درخواست آن هنگ99ام به یا حمل از قبل کاال بازرسی اگر باید آن ص9ادرکننده و س99ند این گ9ردد. ن9وع مس9تند سند یک به باید بازرسی

شود. ذکر اعتبار در دقیقا چهارم قاعده

نیست آن تهیه به قادر فروشنده که شود درخواست سندی نباید اعتبار در سازد. متحقق را آنها تواند نمی وی که شود بینی پیش شرایطی یا

)فروشنده( کننده صادر اول قاعده

م99دت اعتب99ار این از اس99تفاده تا اعتبارنامه دری99افت از است ممکن گرچه درخواست و مطالعه در نباید ص99ادرکننده اما شود، سپری ای مالحظه قابل

ورزد. تاخیر اعتبار در ضروری تغییرات گونه هر دوم قاعده

اعتبار در درخواستی اسناد و شرایط و قیود که شود متقاعد باید فروشنده ف9روش قرارداده9ای به ت9وجهی ها دارن9د. بانک انطب9اق ف9روش ق9رارداد با

بع99دی اص99طالحات هرگونه و اعتب99ار شرایط تنها اسناد بررسی در و نداشتهدهند. می قرار نظر مد آن در

سوم قاعده: باید صادرکننده

ش99ده درخواست اعتب99ار در که ت99رتیب همان به دقیقا را نیاز مورد - اسناد و ب99وده اعتب99ار ش99رایط و قی99ود مط99ابق باید اس99ناد ده99د. این ارایه است

باشند. نداشته تناقض یکدیگر با ظاهر برحسب دارد قانونی قوت اعتبار که تاریخی تا حال هر در و وقت اسرع در - اسناد ش99ود، می تع99یین اعتبار در که اسناد این صدور از پس موجود مهلت طی و

دهد. ارایه بانک به چهارم قاعده

ش99ده تع99یین شرایط رعایت عدم که باشد داشته خاطر به باید صادرکننده پ99رداخت از بانک که گ99ردد می س99بب اسناد در ترتیبی بی وجود یا اعتیار در

ورزد. خودداری اعتبار وجه

تجارت بانک در اسنادی اعتبارات گشایش

تجارت بانک می اس99نادی اعتبار گشایش به اقدام جعاله عقد ازطریق غالبا و )ی99وزانس یامدت99دار دی99داری تواند می اس99نادی اعتب99ار نمای99د. گش99ایش

ص99ادره ه99ای مصوبه براساس اسنادی اعتبار گشایش ریفاینانس( باشد. در

12


مش99تری از گش99ایش زم99ان در پرداخت پیش عنوان به اعتبار ازمبلغ بخشی حس99ابهای به و ت99امین مش99تری توسط اس99ناد تحویل زم99ان در مابقی و اخذ

مق99ررات اس99اس بر اعتب99ار، وجه باقیمانده تضمین گردد می واریز مربوطه از ت99وجهی قابل بخش یا گ99ردد می انجام معتبر وثایق قبال در و بانک جاری ف99روش تس99هیالت ق99الب در حمل اس99ناد رس99یدن بعداز اسنادی اعتبار مبلغ

گیرد قرارمی بانک مشتریان اختیار در وارده، کاالی اقساطی

خطوط تسهیالت از استفاده جهت متقاضی/ خریدار درخواست صورت در از اس99تفاده یا و فاین99انس و ریفاین99انس م99دت بلند و کوت99اه/ می99ان اعتب99اری واحد اسالمی توسعه بانک یا و بانک منابع یا و ارزی ذخیره حساب تسهیالت

معامله بانک از اس99ناد دری99افت با و نماید می اعتبار گشایش به اقدام ارزی تامین شیوه و اعتبار گشایش هنگام پرداخت پیش میزان به توجه با و کننده

از پس و نم9وده اق9دام اعتب99ار مبلغ م9ابقی دریافت و محاسبه به نسبت ارز ک99999رد- در خواهند عمل آن ظهرنویسی و اس99999ناد واریز خص99999وص در آن

ظهر به نس99بت اعتب99ار اخذباقیمان99ده از پس دی99داری، اس99نادی اعتب99ارات بانک دار، م99دت اس99نادی اعتب99ار در گ9ردد می اق99دام اسناد تحویل و نویسی

می متقاضی تحویل و نویسی ظهر را اس9999ناد مطمئن، وث9999ایق اخذ از پسنماید. می حساب تسویه به اقدام سررسید در مشتری نمایدو

اخذ از قبل اس99نادی اعتب99ار گش99ایش متقاض99یان الزم م99دارک و ش99رایط اعتباری: مصوبه

قانونی اهلیت داشتن -

کاال واردات جهت کافی سوابق و معتبر بازرگانی کارت دارابودن -

باشد. مربوطه بازرگانی دربخش کسب جواز دارای باید تولیدی واحد -

را بانک ش9رایط و ضوابط کلیه بایستی اسنادی اعتبار گشایش متقاضی - باشد. دارا خصوص دراین

از اعم معوق دیون و برگشتی )چک بانکی سیستم در منفی سوابق عدم - وریالی( ارزی

مقرر های سررسید در رسیده اسناد وجه مابقی واریز توانایی -

بازرگانی واحدهای ویژه پرسشنامه تکمیل -

گذشته دوسال طی تغییرات آگهی و شرکت ثبتی مدارک -

کسب پروانه -

وامضای مهر وزیان( با سود و )ترازنامه قبل سال دو مالی های صورت - شرکت

13


انبار نمایشگاه، مرکزی، دفتر مالکیت، اسناد کپی -

سهامداران و مدیران تحصیلی مدرک و ملی کارت کپی، شناسنامه کپی - عمده

مص99وبه اخذ از بعد اسنادی اعتبار گشایش متقاضیان الزم مدارک و شرایط: اعتباری

مدارک مطابق آن مفاد که اسنادی اعتبار گشایش تقاضای فرم . تکمیل1 اعتبار متقاضی توسط شده ارائه

و واردات مق99ررات حسب که بازرگ99انی وزارت س99فارش ثبت . ف99رم2 موض99وع ک99االی واردات جهت الزم ه99ای تاییدیه کلیه اخذ از ح99اکی صادراتباشد. معتبر و مجاز امضاء و مهر با ذیربط وزارتخانه تاییدیه نیز و پروفرم

وزارت مهر به ممه99ور مربوطه ه99ای اص99الحیه س99ایر و پروف99رم . اصل3 بازرگانی.

عب99ارت درج و آن اصل )رویت اصل با مط99ابق بازرگانی کارت . فتوکپی4 ارائه دول99تی ه99ای دس99تگاه و س99ازمانها دارد"( برای مطابقت اصل با "کپیاست. الزامی ساالنه بودجه ردیف

)به ک99االیی اس99نادی اعتب99ارات م99ورد در ک99اال ت99رخیص و ورود . تعهدنامه5 متقاضی( ارز محل از اسنادی اعتبارات استثنای

%110 ح999داقل ای بیمه پوشش با تج999ارت بانک نفع به نامه بیمه . اصل6 رس99ید اصل همراه به کاالFCA/FOB % ارزش120 با وCPT/CFR ارزش

الزامی بیمه شرکت توسط شده اصل برابر کپی یا و بیمه حق کل پرداختاست.

باشد( نمی بیمه به نیازی که خدماتی اعتبارات استناد )به

– اعتب99اری ارگ99ان ص99ادره س99الیانه ک99ارت یا و اعتب99اری . مص99وبه7 ض99منا ( جهت1043 )فرم اعتباری ارگان توسط صادره اعتباری مصوبه رونوشت

است. الزامی اسنادی اعتبار مورد هر

ری99الی ش99عبه توسط ص99ادره اعتب99اری مص99وبه ش99رایط اح99راز به . تائید8 ذیربط

مقررات( )وفق لزوم صورت در ترابری و راه وزارت . مجوز9

ایران در ذینفع نمایندگان فرم . تکمیل10

14


اس99نادی اعتبارات برای معامله مورد بودن واقعی نوسانات . تعهدنامه11 مدتدار

)در کنن99ده بازرسی ش99رکت صادره حمل از قبل بازرسی پذیرش . نامه12 ش99رکت س99ربرگ اعتب99ار( در ش99رایط در ک99اال بازرسی ش99رط درج م99وارد

کننده بازرسی شرکت مهر به ممهور و کننده بازرسی

واردات و صادرات مقررات و مصوبات وفق مجوزها و مدارک . سایر13

ریالی داخلی اسنادی اعتبار

یک درخواست به بانک که است خ99دماتی از یکی و پ99رداخت ش99یوه نوعی یک از خ99دمات یا ک99اال س99فارش یا خرید منظ99ور به )متقاض99ی( ، خری99دار

نماید می برقرار وی نفع به و )ذینفع( داخلی فروشنده

می ش99ود. در گش99ایش جعاله عقد مبن99ای بر داخلی- ری99الی اسنادی اعتبار ظهر هنگ9999ام بانک م9999وافقت و بررسی با و متقاضی درخواست ص9999ورت

عقد ق99الب در تس99هیالت اعط99ای امک99ان حس99اب، تس99ویه و اس99ناد نویسیمی باشد. میسر مدنی مشارکت و اقساطی فروش

صادراتی اسنادی اعتبارات

ص99ادارات گسترش خصوص در ایران اسالمی جمهوری سیاست به توجه با رب99ا, بانک ب99دون ب99انکی عملیات قانون سوم فصل مفاد رعایت با نفتی غیر

گش99ایش خ99دمات ذیل عق99ود از یکی ق99الب در تس99هیالت اعط99ای با تجارتدهد: می انجام را صادرات اسنادی اعتبار

صادراتی مدنی مشارکت -1 ارز سلف -2 مدتدار صادراتی اسنادی اعتبارات دین - خرید3

کاال صدور جهت اولیه مواد اقساطی - فروش4باشد: ذیل مدارک دارای باید تسهیالت از استفاده متقاضی

و. . کاال خروج اظهارنامه نظیر قبلی سنوات خدمات و کاال صدور مدارک - .معتبر بازرگانی کارت داشتن -

در جمهوری ریاست راهبردی نظارت و ریزی برنامه معاونت تاییدیه اخذ - معاونت بندی رتبه دارای که مهندسی و فنی خدمات صادرکنندگان خصوص

باشند. می مذکور

15


ریزی برنامه معاونت بندی رتبه فاقد که موسسات و شرکتها درخصوص - تایید گ99واهی الزمست باش99ند می جمه99وری ریاست راه99بردی نظ99ارت و

گردد. ارائه ذیصالح مرجع از صالحیت

تجارت بانک نزد نشده تسویه و گذشته سررسید ارزی تعهد نداشتن -

و ف99نی خ99دمات ص99ادرکنندگان خص99وص در ک99ار انج99ام ق99رارداد ارائه - مهندسی

منابع:

نشر و چ99اپ سری. - شرکت طارم الملل/ مسعود بین بازرگانی . حقوق1 بازرگانی

2. www. acclearn. com 3. www. tejaratbank. ir4. www. bsi. ir5. w3. bim. ir

الفرج لولیک عجل الهم

16

به محض اینکه خریدار و فروشنده lc دریافت کردند و...

Documents