4 maliyet yonetimi

Maliyet Yönetimi

Hazırlayan: Beka Cotur

Maliyet Yönetimi

Başlangıç Planlama YürütmeİzlemeKontrol

KapanışBilgi Alanı

MaliyetYönetimi

Maliyetlerin Tahmini

Bütçe Belirleme

Maliyet KontrolüMaliyet Yönetimini Planlama


• Projenin onaylanmış bütçe ile tamamlanabilmesi amacıyla tahmin etme, bütçeleme ve maliyeti kontrol etme sürecidir

• Yaşam döngüsü maliyetlendirme: Ürünün tüm yaşam döngüsündeki (bakım dahil) maliyetini dikkate alma

• Değer analizi (değer mühendisliği): Aynı kapsamda aynı işi yapmak için daha az maliyetli bir yol arama

• Azalan Verimler Yasası: Bir işe 2 katı kaynak eklemek işin yarı zamanda/maliyette yapılmasını sağlamaz

Maliyet Yönetimi

• Paranın zaman değeri (amortisman)

• Maliyet aynı zamanda takvimi etkiler

• Maliyet riskine karşılık Kontrat Türü

Araçlar



Kapanış

Girdiler Araçlar Çıktılar

• Proje yönetimi planı• Proje başlatma belgesi• Çevresel işletme faktörleri• Organizasyonel süreç

varlıkları

• Uzman görüşü• Analitik teknikler• Toplantılar

• Maliyet yönetimi planı

Maliyet Yönetimi

• Maliyet Yönetimini Planlama: proje maliyetlerinin planlanması, yönetilmesi, sarf edilmesi ve kontrol edilmesi için politikalar, prosedürler ve belgelerle kurulan süreçtir.

Maliyet Yönetimini Planlama


Maliyet Yönetim Planı• Ölçü birimleri

• Hassasiyet seviyesi: Aktivite maliyet tahminlerinin, proje aktivitelerine ve büyüklüğüne göre ne ölçüde yukarı veya aşağı yuvarlanacağı (örneğin 100,49 TL’nin 100 TL’ye yuvarlanması veya 995,59 TL’nin 1.000 TL’ye yuvarlanması).

• Doğruluk seviyesi: Gerçekçi aktivite maliyet tahminlerinin belirlenmesi için kullanılacak kabul edilebilir aralıktır (örn. ±% 10); beklenmedik durumlara yönelik tutarları da içerebilir

• Organizasyonel prosedür bağlantıları: İKY için kontrol hesabı

• Kontrol eşikleri: Eşikler, tipik olarak, parametrelerden sapma yüzdesi olarak ifade edilir.

• Performans ölçümünün kuralları: Kullanılacak Kazanılmış değer ölçüm teknikleri

• Raporlama formatları

Maliyet YönetimiÇıktılar

Maliyet Yönetimini Planlama



Kapanış


• Maliyet yönetimi planı• Kapsam dayanağı• Proje takvimi• İnsan kaynakları planı• Risk listesi• Çevresel İşletme faktörleri• Organizasyonel süreç varlıkları

• Uzman görüşü• Analog tahmin• Parametrik tahmin• 3-nokta tahmini• Aşağıdan Yukarıya Doğru Tahmin• Kalite maliyeti• Proje yönetim yazılımı• Altyüklenici teklif analizi

• Aktivite maliyet tahminleri• Tahminlerin temeli• Proje dokümanı

güncellemeleri


Maliyet Yönetimi

• Maliyetlerin Tahmini: Proje aktivitelerini tamamlamak amacıyla mali kaynakların tahmin edilmesi sürecidir


Maliyet Yönetimi Maliyetlerin Tahmini

Maliyet Türleri

Değişken Maliyetler: Sabit Maliyetler:

Üretim / İş miktarı ile artar (örn: malzeme, maaş vs) Üretim değiştikçe değişmez (örn: kurulum, kira)

Direkt Maliyetler: Dolaylı Maliyetler:

Proje işiyle ilgili giderler (örn: iş gezisi, prim vs) Birden fazla projenin yararına yapılan giderler (örn: vergiler, temizlik hizmeti, işçi tazminatı)

Çıktılar


• Analog (örneksel) tahmin: Geçmişte yapılmış benzer aktivitenin maliyetini kullanmak

• Parametrik tahmin:• Geçmiş veriler ve diğer değişkenlerle istatiksel bağlantılar kurma

• Sonuçlar buluşsal (heuristic) olur (deneyime dayanan teknik / göz kararı)

• Rezerv analizi (tampon süre): Maliyet belirsizliklerinin hesaba katılması için beklenmedik durum rezervlerini (yedeklerini) içerir

Maliyet YönetimiAraçlar



• 3-nokta tahmini (PERT)

• PERT: Program Evaluation and Review Technique : Program değerlendirme ve gözden geçirme tekniği olarak da geçer

• Zaman ve Maliyet tahmini için kullanılır• M : Most Likely : En Olası beklenen maliyet• O : Optimistic : İyimser tahmin • P : Pessimistic : Kötümser tahmin

• Varyans projenin toplam standart sapmasınıhesaplamak için kullanılır

Maliyet YönetimiAraçlar



Maliyet Yönetimi Maliyetlerin Tahmini

• Proje Başlangıç Sürecinde, proje hakkında

elde fazla bilgi bulunmadığı zaman yapılır

Tahmin Türü Doğruluk

Kaba Hesap

(Rough Order of Magnitude(ROM))

-25%

+75%

Bütçe Tahmini-10%

+25%

Kesin Tahmin-5%

10%

• Planlama Sürecinde yapılır, gerçek bütçeye

göre yüzde -10 ile +25 aralığındadır

• Proje ilerledikçe, rafine edilmiş tahmin

geliştirilir. Bazı projelerde yüzde -/+10

aralığındadır

Çıktılar



Kapanış


• Maliyet yönetimi planı• Aktivite maliyet tahminleri• Tahminlerin temeli• Kapsam dayanağı• Proje takvimi• Kaynak takvimleri• Risk listesi• Kontratlar• Organizasyonel süreç varlıkları

• Maliyet toplanması• Rezerv Analizi• Uzman görüşü• Geçmiş ilişkiler• Finansman limiti uzlaşması

• Maliyet performans dayanağı

• Proje finansman gereksinimleri

• Proje dokümanı güncellemeleri

Bütçe BelirlemeMaliyet Yönetimi

• Bütçe Belirleme: Onaylanmış Maliyet Dayanağı oluşturmak için aktivitelerin veya iş paketlerinin tahmini maliyetlerinin toplanmasıdır


Maliyet Yönetimi

• Maliyet toplama: • Beklenmedik durum rezervleri: Maliyet

dayanağı için öngörülen riskleri karşılar

• Yönetim rezervleri: Maliyet bütçesi için

Öngörülmemiş riskleri veya projeye olan

değişiklikleri karşılamak için ekstra finansman

Bütçe Belirleme

Aktivite tahminleri

Proje tahminleri

Beklenmedik durum rezervleri

Yönetim rezervleri

Maliyet dayanağı

Maliyet Bütçesi

İş Paketi tahminleri

Kontrol hesabı tahminleri

A125 TL

A225 TL

A325 TL

A425 TL

A545 TL

A645 TL

İP1100 TL

İP2250 TL

İP3150 TL

KH1350 TL

KH1650 TL

1000 TL

105 TL

1105 TL

70 TL

1175 TL

Çıktılar



Kapanış


• Proje yönetim planı• Proje finansman

gereksinimleri• Çalışma performans verisi• Organizasyonel süreç

varlıkları

• Kazanılmış değer yönetimi• Öngörü çalışması• Tamamlanma için gerekli

performansı endeksi• Performans gözden geçirmesi• Rezerv analizi• Proje yönetimi yazılımı

• Çalışma performans bilgisi• Maliyet tahmini• Değişiklik istekleri• Organizasyonel süreç

güncellemeleri• Proje yönetim dokümanı

güncellemeleri• Proje dokümanı güncellemeleri

Maliyet KontrolüMaliyet Yönetimi

• Maliyet Kontrolü: proje bütçesini güncellemek ve maliyet dayanağına yapılacak değişiklikleri yönetmek için proje durumunu takip etme sürecidir


Maliyet kontrolü:

• Uygun değişikliklerin kaydedilmesi

• Yanlış değişikliklerin önlenmesi

• Talep edilen değişikliklerin üzerinde anlaşıldığını kesinleştirme

• Gerçekleşen değişiklikleri yönetme

• Ölçme, ölçme, ölçme (izleme)

Maliyet Yönetimi Maliyet Kontrolü

Araçlar


• İlerleme / Performans Raporu: İş ölçülemediğinde, ölçüm tahminlerle yapılabilir

• Tamamlanma Yüzdesi:• 50/50 Kuralı: İş başladığında işin %50 bütçesi gerçekleşmiş olarak kaydedilir,

tamamlandığında da kalan %50 gerçekleşmiş olarak eklenir

• 20/80 Kuralı: Uzun süreli işler için tamamlanma yüzdesine ve 50/50’ye benzer şekilde kullanılır. Başladığı zaman %20, tamamlandığı zaman kalan %80 şeklinde hesaplanır.

• 0/100 Kuralı: Değer ancak iş tamamlandığında kazanılır.


Araçlar


• Kazanılmış Değer Yönetimi: Proje performansının kapsam, takvim ve maliyet dayanaklarına (performans ölçüm dayanağı) karşı ölçümüdür

• Temel KDY performans ölçümleri:

• Maliyet Performans İndeksi (CPI)

• Zaman Performans İndeksi (SPI)


Araçlar



AraçlarTerimler ve Formüller Tanım Örnek

Kazanılan DeğerEarned Value (EV)

İşin biten kısmında kazanılan değer

(Ne kadar TL’lik iş bitti)100.000

Gerçekleşen MaliyetActual Cost (AC)

Şu ana kadar ne kadar para harcandı200.000

Planlanan Değer Planned Value (PV)

Projenin herhangi bir noktasına gelindiğinde harcanması planlanan değer

300.000

Maliyet Sapması = EV – ACCost Variance (CV)

Pozitif olmalı. Negatif ise bütçe aşılmış demektirCV=0 ile bütçe tam planlandığı gibi gidiyor.

100.000 – 200.000= (-100.000)

İşteki Sapma = EV – PVSchedule Variance (SV)

Pozitif olmalı. Negatif ise plan gecikmiş demektirSV=0 ile takvim tam planlandığı gibi gidiyor.

100.000 - 300.000= (-200.000)

Maliyet Performans Indeksi = EV/ACCost Performance Index (CPI)

Harcanan her 1 TL için elde edilen …. TL iş değeri

Harcama etkin yapılabiliyor mu?

100.000 / 200.000

= 0.5 (%50)

Zaman Performans Indeksi = EV/PVSchedule Performance Index (SPI)

Asıl planlanana göre ….% ilerleme yapılıyor 100.000 / 300.000= 0.33 (%33)



AraçlarTerimler ve Formüller Tanım

Tamamlanma Bütçesi

Budget at completion (BAC)

Toplam Proje eforu işi ne kadar bütçe ayrıldı?

Tamamlama Sırasındaki Bütçe = BAC / CPI

Estimate at Completion (EAC)

İş sonunda toplam proje bütçesinin ne olması bekleniyor? (Tahmin)

Tamamlamak için Gereken Bütçe = EAC – AC

Estimate to Complete (ETC)

Bu andan itibaren projenin tamamlanması için ne kadar daha harcama yapılması lazım? (Tahmin)

Tamamlama Sırasındaki Bütçe Varyansı = BAC – EAC

Variance at Completion (VAC)

Bugün itibariyle proje sonunda bütçenin ne kadar üstünde ya da altında olmayı bekliyoruz?


• Kazanılmış Değer Grafiksel Gösterimi:


Araçlar

ZAMAN

MALİYET

MaliyetVaryansı(CV)

Gerçekleşen

PLAN

KazanılmışDeğer

Tamamlanma Sırasındaki Bütçe

(EAC)

Tamamlanma Bütçesi (Planlanan)

(BAC)

Tamamlanma Sırasındaki Zaman

Varyansı

Tamamlama Sırasındaki Bütçe Varyansı

(VAC)

BUGÜNRaporlama günü

BAC

EAC

AC

EV

PV

TakvimVaryansı(SV)



Araçlar

Kazanılmış değer(% ilerleme) x (planlanan adam/gün)

ile de hesaplanabilirHazırlayan: Beka Cotur

• Bir kutu yapmak için bir projeniz var. Kutunun 6 kenarı bulunuyor. Her bir kenarı yapmak 1 gün sürüyor ve her bir kenar için 1000TL bütçe belirlendi. Kenarlardan biri bitince diğerine başlanıyor. Bugün 3.günün sonu.

• Verilere göre Planlanan Değer (PV) , Kazanılan Değer (EV), Gerçekleşen Maliyet, BAC, CV, CPI, SV, SPI, EAC, ETC, VAC değerlerini hesaplayın


Araçlar

Görev İlerleme Harcanan Maliyet

Kenar 1 ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||100% $1,200

Kenar 2 ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||100% $1,000

Kenar 3 ||||||||||||||||||||||||||||||75% $750

Kenar 4 ||||||||||||||||||||50% $500

Kenar 5 0% $0

Kenar 6 0% $0

• Proje bütçenin altında mı üstünde mi?• Proje takvimin ilerisinde mi gerisinde mi?• Daha ne kadar paraya ihtiyacımız var?



AraçlarKısaltma Terimler ve Formüller Hesaplama Sonuç

EV Kazanılan Değer

AC Gerçekleşen Maliyet

PV Planlanan Değer

CV Maliyet Sapması = EV – AC

SV İşteki Sapma = EV – PV

CPI Maliyet Performans Indeksi = EV/AC

SPI Zaman Performans Indeksi = EV/PV

BAC Tamamlanma Bütçesi

EAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe = BAC / CPI

ETC Tamamlamak için Gereken Bütçe = EAC – AC

VAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe Varyansı = BAC – EACHazırlayan: Beka Cotur


AraçlarKısaltma Terimler ve Formüller Hesaplama Sonuç

EV Kazanılan Değer (100% x 1000) + (100% x 1000) + (75% x 1000) + (50% x 1000)

3250

AC Gerçekleşen Maliyet 1200 + 1000 + 750 + 500 3450

PV Planlanan Değer 1000 + 1000 + 1000 3000

CV Maliyet Sapması = EV – AC 3250 - 3450 -450

SV İşteki Sapma = EV – PV 3250 - 3000 250

CPI Maliyet Performans Indeksi = EV/AC 3250 / 3450 0.94

SPI Zaman Performans Indeksi = EV/PV 3250 / 3000 1.08

BAC Tamamlanma Bütçesi 6 x 1000 6000

EAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe = BAC / CPI 6000 / 0.94 6383

ETC Tamamlamak için Gereken Bütçe = EAC – AC 6383 - 3450 2933

VAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe Varyansı = BAC – EAC 6000 - 6383 -383Hazırlayan: Beka Cotur


Araçlar

• CPI: proje bütçenin üzerinde, her bir harcanan 1TL için 0.94 TL alıyoruz

• SPI: proje takvimin ilerisinde, planlanan orana göre %108 ilerliyoruz

• EAC: proje sonu bütçenin 6383 TL olması bekleniyor (tahmin),

• ETC: tamamlamak için 2933 TL’ye ihtiyaç var,

• VAC: proje sonunda bütçenin 383 TL üstünde olması bekleniyor (tahmin)

Kısaltma Terimler ve Formüller Sonuç

EV Kazanılan Değer 3250

AC Gerçekleşen Maliyet 3450

PV Planlanan Değer 3000

CV Maliyet Sapması = EV – AC -450

SV İşteki Sapma = EV – PV 250

CPI Maliyet Performans Indeksi = EV/AC 0.94

SPI Zaman Performans Indeksi = EV/PV 1.08

BAC Tamamlanma Bütçesi 6000

EAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe = BAC / CPI 6383

ETC Tamamlamak için Gereken Bütçe = EAC – AC 2933

VAC Tamamlama Sırasındaki Bütçe Varyansı = BAC – EAC -383Hazırlayan: Beka Cotur

• Tamamlanma için Gerekli Performans Indeksi (To-Complete Performance Index) – TCPI: Kalan işi kalan bütçeyle ya da yeni belirlenmiş tahmini bütçeyle tamamlamak için gerekli olan verimlilik indeksi

TCPI


Araçlar

AC) - (EAC veyaAC)– (BACFon Kalan

EV)– (BAC İşKalan


TCPI = 6000 – 3250 = 2750 = 1,07 Projeyi günde %107 verimle çalışarak baştaki bütçe ile bitirebiliriz

6000 – 3450 2550

4 maliyet yonetimi

Services