广州白云行知职业技术学校　　　魏琴

一．复习 :记账凭证的概念

记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制 , 是登记账簿的直接依据

2. 专用记账凭证的种类及概念

专用记账凭证

收款凭证：

付款凭证：

转账凭证：

现金或银行存款的收款业务的记账凭证

现金或银行存款的付款业务的记账凭证

不涉及现金或银行存款的转账业务的记账凭证

二、收款凭证的格式及项目的填制

现金或银行存款 编号

填制日期

简洁明确 概括业务内容

经手人签章，明确经济责任

附原始凭证张数

对应科目

借方科目：收 款 凭 证

第 号

附单据

张

年 月 日

摘 要 贷方科目 明细科目 √金 额

千 分角元十百万百 十千万

合 计财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：

计算准确，借贷平衡

业务 1 ： 2006 年 5 月 2 日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张，计 20 000 元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。（银行进账回单一张 出纳：张民 ）借：银行存款 20 000

贷：应收账款——红星工厂 20 000

收 款 凭 证年 月 日 第 号

摘 要 贷方科目 明细科目借或贷

金 额

千 分角元十百万百 十千万

合 计

附单据

张

财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：

借方科目：

红星工厂 2 0 0 0 0 0 0

2 0 0 0 0 0 0￥

银行存款 2006 5 2 1

应收账款收回前欠销货款

银收字

张民 XX

1

业务（二） 2006 年 5 月 17 日，威力保温杯公司销售保

温 杯 10 个，售价 280 元 , 税金 47.6 元，现金

结算。

业务 2 答案：2006 年 5 月 17 日，威力保温杯公司销售保温

杯 10 个，售价 280 元 , 税金 47.6 元，现金结算。

销售产品 主营业务收入 2 8 0 0 04 7 6 0

3 2 7 6 0￥

收 款 凭 证年 月 日 第 号

摘 要 贷方科目 明细科目借或贷

金 额

千 分角元十百万百 十千万

合 计

附单据

张

财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：

借方科目：现金 2006 5 17 现收字 1

1

张民 ＸＸ

应交税金 应交增值税 ( 销项

税额 )

出票人

全称 长江公司 佳美工厂帐号 17408293 60021158

市农业银行第二营业部

人民币 壹拾壹万柒仟元整（大写）

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分    0 0 0 0

票据种类 转账支票     

出票人开户行盖章票据种类  

  

开户银行 市商业银行城东支行

收款人

全称帐号

开户银行

中国农业银行 进 帐 单（收款通知） 3 2006 年 5 月 20 日 第 1 号

业务（三）： 20 日，收到长江公司偿还 A 产品货款 117000 元，存入银行，（银行进账回单一张）

￥ 1 1 7 0

收 款 凭 证年 月 20 日 第 号

摘 要 贷方科目 明细科目借或贷

金 额

千 分角元十百万百 十千万

合 计

附单据

张

财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：

借方科目：

长江公司 1 1 7 0 0 0 0 0

1 1 7 0 0 0 0 0￥

银行存款 2006 5 2

应收账款收回长江公司

前欠销货款

银收字

张民 XX

1

业务三答案 :

第一，填制依据

第二，填写项目

第三，使用科目、金额、书写

第四，有关人员是否已签章

三、收款凭证的审核

业务收入

收 款 凭 证年 月 日 第 号

摘 要 贷方科目 明细科目借或贷

金 额

千 分角元十百万百 十千万

合 计

附单据

张

财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：

借方科目：

销售材料

银行存款 06 5 10 银收字

应交税金 应交增值税

1 1 7 0 0 0 0

1 0 0 0 0 0 0

1 7 0 0 0 0

佳美工厂 2006 年 5 月 10 日销售材料价款 10000 元， 增值税 1700 元，款项收到，存入银行。

ＸＸ

20 ３

张民¥

其他 业务收入

收 款 凭 证年 月 日 第 号

摘 要 贷方科目 明细科目借或贷

金 额

千 分角元十百万百 十千万

合 计

附单据 2

张

财务主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：

借方科目：

销售材料

银行存款 06 5 10 银收字

应交税金 应交增值税 ( 销项税额 )

1 1 7 0 0 0 0

1 0 0 0 0 0 0

1 7 0 0 0 0

填制、审核过程中发现错误的，应重新填制审核，只有审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。（如已记账后发现的错误，在下单元学习）

练习（四）、胜利工厂 2006 年 5月 10 日，向银行借入期限为 3 个月的贷款 100 000 元，存入银行备用。（原始凭证：借款凭证一张）

中国银行广州分行借款借据（正本） （申请第一年，以 2006 年为例）（ 7245 科目） 2006 年 5 月 24 日 借据合同编号（ 2006 ）桂工中银零 助贷字第 ******

号

借款人 佳美工厂

还款帐号 ***************（中国银行办理的存折帐号）

备注：院系： xxxx专业： xxxx学号： xxxx电话： xxxx

客户号 略贷款帐号 略

系统合同号 略

借款金额

（币别）

（大写）人民币壹拾万元整

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

1 0 0 0 0 0 0 0

借款期限

3 个月 最后到期日

2006 年 月 日 期 数

借款用途

还款方式（请打“√”选其一，不选项请划掉）

□ 分（ ）期归还

月利率

□ 到期本息一次还清

借款人在此不可撤消地授权贵行将此笔借款直接付至以下帐户。开户行：中国银广州分行东环分理处 户名： ___ 帐号： 借款人： ___ （加按右手拇指印）

信贷员意见； 科长 / 经理意见 处长 / 行长意见：

小结： 1. 归纳收款凭证的填制方法 2.审核收款凭证

基础题1. 课堂练习题（复习指导 p57 9.10 ）建议 : 未能正确完成凭证填制的同学完成

2. 基础会计习题集（收款凭证的填制）建议 : 已掌握填制方法的同学完成

提高题 .3. 完成付款、转账凭证的填制（复习指导：

p53-54 2.3.4 ）建议 : 学有余力的同学填制

作业：